ADMINISTRACION DE EMPRESAS- NOVENO SEMESTRE

SEMINARIO DE TRIBUTARIA

Actividad de aprendizaje unidad 3

Tutor:

DINA CASTRO

Integrantes: CIPA ELITE

ELISAIN ABAD MACHENGO

DAIRA DAYANA BARRIOS CONDE

JONNATAN MORALES CANO

M. ALEJANDRA MENDOZA VERONA

CENTRO TUTORIAL CERETE

2024- 01
 INTRODUCCIÓN
En el presente trabajo colaborativo de seminario de tributaria abordemos temas importantes
como son los impuestos que el contribuyente tiene como deber y obligación a pagar a la
entidad encargada DIAN. el principal tema a investigar es sobre el valor agregado IVA, en
segundo lugar, explicaremos el sistema que conforma el régimen simple de tributación RST.
y por último, la devolución en saldo a favor de las responsabilidades y obligación tributaria
del contribuyente en Colombia. A continuación,

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica en la mayoría

de los países del mundo, incluyendo Colombia. Este impuesto se aplica a los bienes y
servicios que se compran y venden en el país y se calcula sobre el valor agregado en cada
etapa de producción y distribución. Por otro lado, el RST es un sistema simplificado de
tributación que se aplica a pequeños comerciantes y empresarios que facturan por debajo de
ciertos límites establecidos por la ley.
 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL:

 Analizar los procesos de impuestos, IVA, RST y devolución en saldo a favor como
deber y obligación tributaria del contribuyente en Colombia.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Definir en que consiste los siguientes impuestos nacionales IVA, RST, y devolución
y compensación en saldo a favor.

 Conocer la normatividad vigentes y obligaciones de los contribuyentes a pagar

impuestos frente a los bienes y servicios de cada impuesto a analizar.

 Determinar la devolución del IVA y las condiciones que se deben cumplir para
tramitar la solicitud de devolución del Impuesto sobre la Renta e Impuesto sobre las
Ventas
UNIDAD N°3 - Tema: IVA, RST y devolución en saldos a favor

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD.

1. ¿Qué es el impuesto al valor agregado IVA

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica al

valor añadido en cada etapa del proceso de producción y distribución de bienes y servicios.
A diferencia de los impuestos directos, como el impuesto sobre la renta, que se aplican a los
ingresos de las personas y las empresas, el IVA se aplica al consumo y se calcula sobre el
valor agregado en cada transacción. Por esto mismo, dependerá mucho de la naturaleza de
cada transacción: productos o servicios.

El propósito principal del IVA es generar ingresos para el gobierno y redistribuir la carga
fiscal de manera más equitativa entre los consumidores y las empresas. Al gravar el
consumo en lugar de los ingresos o las ganancias, el IVA se considera un impuesto más
neutral y eficiente que no distorsiona las decisiones económicas. Por esto mismo, es
importante contar con una buena asesoría contable para calcularlo de la manera indicada y
no generar recargos innecesarios.

2. ¿En qué formulario se hace la declaración del IVA y diga en artículo del
estatuto tributario se encuentran los bienes y servicios exentos, excluidos y gravados?
Explique cada uno de ellos

La declaración del Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) en Colombia se realiza a través
del Formulario 300, el cual es un documento oficial que debe ser diligenciado y presentado
de manera mensual por los contribuyentes que están obligados a declarar y pagar el IVA.

En el artículo 424 del Estatuto Tributario de Colombia se establecen los bienes y servicios
exentos, excluidos y gravados.
  Bienes y servicios exentos: Son aquellos bienes o servicios para los cuales no se
aplica el impuesto sobre el valor agregado (IVA). Esto significa que no se genera un
costo adicional por concepto de impuestos al momento de adquirirlos o
consumirlos. Algunos ejemplos de bienes y servicios exentos son los alimentos
básicos, los servicios de salud, la educación, entre otros.

 Bienes y servicios excluidos: Son aquellos bienes o servicios que no están sujetos al
impuesto sobre el valor agregado (IVA) por disposición expresa de la ley. Esto
significa que no se aplica el impuesto sobre estos bienes o servicios, pero a
diferencia de los exentos, no se puede recuperar el impuesto pagado en las etapas
anteriores de la cadena de producción y comercialización. Algunos ejemplos de
bienes y servicios excluidos son los servicios financieros, la venta de viviendas
nuevas y los servicios públicos domiciliarios.

 Bienes y servicios gravados: Son aquellos bienes o servicios que están sujetos al
impuesto sobre el valor agregado (IVA) y por lo tanto generan un costo adicional
por concepto de impuestos al momento de adquirirlos o consumirlos. El IVA se
aplica sobre el valor total del bien o servicio gravado y su tasa puede variar según la
categoría del bien o servicio. Algunos ejemplos de bienes y servicios gravados son
los productos de lujo, los servicios de hospedaje, la venta de bienes muebles, entre
otros.

3. ¿Cuál es la tarifa general y especial del IVA y en qué caso se utiliza cada una?

Las tarifas son los porcentajes aplicables a las bases gravables para determinar el impuesto
sobre las ventas, las cuales son de tres tipos: general, diferencial y especial. En
Colombia, la tarifa general del IVA es del 19%. Aunque existen varias tarifas
diferenciales, que son menores y mayores a ese 19%. mientras que la tarifa especial es del
5% se aplica a aquellos bienes y servicios considerados de primera necesidad o que tienen
un impacto social positivo. Deben estar expresamente señalados por la norma, lo mismo
que los exentos y excluidos.
4. ¿Quiénes son responsables del IVA y quienes no son responsables del IVA?

De acuerdo con el parágrafo 3 del artículo 437 del Estatuto Tributario deberán registrarse
como responsables del IVA quienes realicen actividades gravadas con el impuesto, con
excepción de las personas jurídicas y naturales que vendan productos gravados con el IVA,
o presten servicios gravados con dicho impuesto.

Por otro lado, no son responsable del IVA:

 Las personas naturales que no superen los límites establecidos por la ley para ser
considerados responsables del IVA.
 Los pequeños comerciantes informales que no estén inscritos en el RUT (Registro
Único Tributario).
 Las entidades sin ánimo de lucro que cumplan con los requisitos establecidos por la
ley.
 Los trabajadores independientes que no estén obligados a facturar con IVA según su
régimen tributario.
 Los productos y servicios exentos de IVA según la normativa vigente.

5. ¿Qué es el régimen simple de tributación?

El régimen simple de tributación es un sistema que unifica el pago de varios impuestos a fin
de simplificar el cumplimiento de las obligaciones tributaria del contribuyente.
Este sistema agiliza las obligaciones formales del contribuyente, en tanto sólo presenta una
declaración anual que cubre tres impuestos distintos, en lugar de varias declaraciones anuales
por distintos impuestos.

6. ¿Quiénes pueden optar por el RST?

Los contribuyentes que pueden optar por el RST son aquellos cuyos ingresos brutos anuales
no superen un determinado monto, que varía dependiendo del sector económico en el que
se encuentren. Además, deben cumplir con otros requisitos como no estar obligados a llevar
contabilidad formal y no tener más de un establecimiento de comercio.
7. ¿Cuáles son las obligaciones de los inscritos en el régimen simple de
tributación?

Los contribuyentes inscritos en el régimen simple de tributación en Colombia tienen las

siguientes obligaciones:

1. Pagar los impuestos correspondientes de manera oportuna y de acuerdo con las

normativas vigentes.
2. Llevar la contabilidad de acuerdo con las normas establecidas por la DIAN.
3. Presentar la declaración de renta y cumplir con la entrega de toda la documentación
requerida.
4. Cumplir con las obligaciones relacionadas con la facturación electrónica y la factura
electrónica.
5. Mantener actualizada la información relacionada con su actividad económica y
comunicar cualquier cambio a la DIAN.
6. Cumplir con las obligaciones laborales, como tener al día los pagos de seguridad
social y cumplir con las normas laborales establecidas.
7. Cumplir con las obligaciones relacionadas con la retención en la fuente y otras
retenciones que deban realizar.
8. Cumplir con las obligaciones relacionadas con el RUT (Registro Único Tributario)
y actualizar la información de manera oportuna.

8. ¿Cuáles son los beneficios por pertenecer al RST?

Los principales beneficios de pertenecer a este nuevo régimen son:

 No están sujetos al impuesto de renta tradicional.

 No se les aplicará retención en la fuente.
 Deben cancelar de manera unificada los impuestos correspondientes: Renta, IVA,
impuesto al consumo e industria y comercio y complementarios.

9. ¿Quiénes no pueden pertenecer al RST?

El artículo 906 del estatuto tributario, señala por su parte, los contribuyentes que no puede
optar por el régimen simple de tributación:

 Las personas jurídicas extranjeras o sus establecimientos permanentes.

 Las personas naturales sin residencia en el país o sus establecimientos permanentes.
 Las personas naturales residentes en el país que en el ejercicio de sus actividades
configuren los elementos propios de un contrato realidad laboral o relación legal y
reglamentaria de acuerdo con las normas vigentes. La Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales (DIAN) no requerirá pronunciamiento de otra autoridad
judicial o administrativa para el efecto.
 Las sociedades cuyos socios o administradores tengan en sustancia una relación
laboral con el contratante, por tratarse de servicios personales, prestados con
habitualidad y subordinación.
 Las entidades que sean filiales, subsidiarias, agencias, sucursales, de personas
jurídicas nacionales o extranjeras, o de extranjeros no residentes.
 Las sociedades que sean accionistas, suscriptores, partícipes, fideicomitentes o
beneficiarios de otras sociedades o entidades legales, en Colombia o el exterior.
 Las sociedades que sean entidades financieras.

10. ¿Qué retenciones se le aplican al régimen simple de tributación?

En Colombia, al régimen simple de tributación se le aplican las siguientes retenciones:

1. Retención en la fuente por ingresos laborales: para los empleados que estén
adscritos al régimen simple de tributación, se les retiene un porcentaje de su salario
mensualmente de acuerdo con la tabla de retenciones establecida por la DIAN.
2. Retención en la fuente por servicios: los prestadores de servicios adscritos al
régimen simple de tributación también pueden estar sujetos a retenciones en la
fuente por parte de sus clientes, de acuerdo con las tasas establecidas por la DIAN.
3. Retención en la fuente por compras: los proveedores que facturen a contribuyentes
del régimen simple de tributación pueden estar sujetos a retenciones en la fuente por
parte de estos, según las tasas establecidas para cada tipo de bien o servicio.
11. ¿Qué normatividad rige las devoluciones y/o compensaciones?

De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 850 del Estatuto Tributario, los contribuyentes o
responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias podrán solicitar
ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales su devolución.

Los requisitos para solicitar la devolución y/o compensación de saldos a favor, pagos en
exceso o de lo no debido o devolución de IVA pagado, se encuentra en los capítulos 19 a
26 del Título 1, parte 6, Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia
Tributaria y en los decretos reglamentarios que para el efecto se profieran.

12. ¿Qué son las devoluciones y compensaciones?

La compensación de impuestos consiste en utilizar un saldo a favor que tenga el

contribuyente en un impuesto determinado, para pagar otro impuesto que adeude. Es decir,
si se tiene un excedente de pago en un impuesto, se puede utilizar ese excedente para pagar
otro impuesto pendiente de pago.

Por otro lado, la devolución de impuestos consiste en la restitución del saldo a favor del
contribuyente. En algunos casos, como en el Impuesto Sobre la Renta (ISR), la devolución
se puede realizar cuando se ha pagado un monto mayor al que corresponde.

13. ¿Quiénes tienen derecho a solicitar devolución y/o compensación?

 Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones

de impuesto sobre la renta

 Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones

de impuesto sobre las ventas, siempre y cuando se trate de:

o Responsables de los bienes y servicios mencionados en el artículo 481 del

Estatuto Tributario,
 o Productores de los bienes exentos a que se refiere el artículo 477 del
Estatuto Tributario

o Responsables de los bienes y servicios de que tratan los artículos 468-1 y

468-3 del Estatuto Tributario y por aquellos que hayan sido objeto de
retención.

 Los turistas extranjeros por la compra de bienes que dan derecho a la devolución de
IVA.

 Los contribuyentes que hayan efectuados pagos en exceso o de lo no debido, por

concepto de obligaciones tributarias y aduaneras, cualquiera que fuere el concepto
del pago.

 Los diplomáticos, organismos internacionales y misiones diplomáticas y consulares

por el impuesto sobre las ventas e impuesto al consumo.

 Los constructores de vivienda de interés social e interés social prioritario por el IVA
pagado en la adquisición de materiales de construcción

 Las instituciones estatales u oficiales de educación superior por el IVA pagado en la

adquisición de bienes y servicios requeridos para el funcionamiento de la
institución.

 Las empresas que se encuentren en proceso concordatario o estén tramitando o

ejecutando un acuerdo de reestructuración de conformidad con la Ley 550 de 1999
y Ley 1116 DEL 2006- régimen de insolvencia, por las retenciones en la fuente del
impuesto sobre la renta que se les practique.
14. ¿Qué es una devolución automática de saldo a favor?

es un proceso mediante el cual una entidad, como un banco o una compañía de servicios
públicos, devuelve automáticamente a un cliente el saldo positivo que ha quedado en su
cuenta después de haber pagado más de lo necesario por un servicio o producto. Esta
devolución se realiza sin que el cliente tenga que solicitarlo, y se realiza de forma
automática para garantizar que el cliente recupere su dinero de manera rápida y sencilla.

15. ¿Quiénes tienen derecho a la devolución automática?

En Colombia, tienen derecho a la devolución automática aquellos contribuyentes que

pagaron en exceso impuestos o retenciones en el año gravable, que no estén obligados a
presentar declaración de renta y cumplan con ciertos requisitos establecidos por la DIAN.
Normalmente, estos contribuyentes pueden solicitar la devolución a través del formulario
210 presentado durante el año, y si cumplen con los requisitos, la DIAN hará la devolución
de manera automática.

16. ¿Qué se debe hacer para solicitar un saldo a favor?

1. Reunir la documentación necesaria: es importante tener a mano todos los

documentos que respalden la situación que genera el saldo a favor, como
declaraciones de renta, facturas de gastos deducibles, entre otros.
2. Ingresar al portal web de la DIAN: se debe acceder al portal web de la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para iniciar el trámite de solicitud de
saldo a favor.
3. Iniciar sesión con el usuario y contraseña: se debe ingresar con los datos de usuario
y contraseña asignados por la DIAN para acceder a la plataforma virtual.
4. Diligenciar el formulario correspondiente: se debe completar el formulario de
solicitud de saldo a favor con la información requerida y adjuntar los documentos
solicitados como soporte.
5. Enviar la solicitud: una vez completado el formulario y adjuntados los documentos,
se debe enviar la solicitud a la DIAN para su revisión y posterior aprobación.
 6. Seguimiento de la solicitud: es importante realizar un seguimiento constante de la
solicitud a través del portal web de la DIAN para conocer el estado de la misma y
verificar si se requiere información adicional.

17. ¿Cuándo se puedes solicitar la devolución del IVA?

En Colombia, se puede solicitar la devolución del IVA en casos específicos como la compra
de bienes exentos de IVA, la exportación de bienes o servicios gravados con IVA, entre
otros. El proceso de solicitud de devolución del IVA varía según el tipo de operación y es
importante cumplir con los requisitos establecidos por la DIAN (Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales) para poder realizar la devolución correctamente.

18. ¿Quiénes son responsables de la devolución del IVA?

En Colombia, las personas naturales y jurídicas que realizan actividades económicas y que
son responsables de la devolución del IVA son los contribuyentes que hayan realizado la
compra de bienes o servicios gravados con este impuesto. En el caso de las personas
naturales, también se incluyen aquellas que hacen uso de servicios gravados con IVA como
el turismo, la salud, la educación, entre otros.

19. ¿Qué condiciones debo cumplir para tramitar la solicitud de devolución del
Impuesto sobre la Renta e Impuesto sobre las Ventas?

Las condiciones para la solicitud de devolución o compensación de saldos a favor en el

Impuesto sobre la Renta e Impuesto sobre las Ventas son:

 Que la fecha de presentación de la solicitud se encuentre dentro del término de dos

(2) años, contados desde el vencimiento del plazo para declarar, si es declaración
privada, o desde la fecha de ejecutoria, si se trata de liquidación oficial.

 El Registro Único Tributario (RUT) debe estar formalizado y actualizado, sin

suspensión o cancelación de este, desde el momento de la solicitud en debida forma
hasta cuando se profiera el acto administrativo que defina dicha solicitud. Esta
condición aplica para el titular del saldo a favor, representante legal o apoderado.
  El certificado de existencia y representación legal debe estar actualizado. La DIAN
verificará la información registrada a través del Registro Único Empresarial (RUE).
En caso de que las declaraciones objeto de tu solicitud se encuentren firmadas por
un representante legal o revisor fiscal diferente al que actualmente se encuentra
registrado en la cámara de comercio, deberá anexar certificado histórico.

 Anexar los requisitos generales y especiales a la solicitud, de acuerdo con el tipo de

impuesto.

20. ¿En cuánto tiempo se puede hacer la solicitud del saldo a favor en renta e
impuestos abarca esta solicitud?

En Colombia, el plazo para solicitar el saldo a favor en renta e impuestos es de cuatro años
contados a partir del vencimiento del plazo para declarar el impuesto correspondiente al
periodo en el cual se generó dicho saldo a favor. Por ejemplo, si se generó un saldo a favor
en la declaración de la renta correspondiente al año 2018, se puede presentar la solicitud del
saldo a favor hasta el 31 de diciembre de 2022.

21. ¿Cuál es el impacto de disminuir saldos a favor que han sido solicitados en
devolución o compensación?

Disminuir los saldos a favor que han sido solicitados en devolución o compensación puede
tener varios impactos en Colombia.
En primer lugar, la disminución de saldos a favor puede afectar la eficiencia del sistema
tributario, ya que puede generar desconfianza o inconformidades por parte de los
contribuyentes que no reciben el reembolso o compensación correspondiente.

Por otro lado, una disminución en los saldos a favor solicitados puede afectar la
recaudación del gobierno, ya que puede haber una reducción en los ingresos derivados de
los impuestos cuando se devuelven o compensan estos saldos a favor.

Por último, la disminución de saldos a favor que han sido solicitados en devolución o
compensación puede tener impactos financieros tanto para los contribuyentes como para el
gobierno, y puede afectar la eficiencia y la confianza en el sistema tributario en Colombia.
 CONCLUSIÓN

 En Colombia, el IVA y el RTS son dos impuestos fundamentales para la recaudación

de ingresos del Estado y el funcionamiento de la economía. El IVA es un impuesto
indirecto que se aplica sobre el consumo de bienes y servicios, mientras que el RTS
es un impuesto a las transacciones financieras.

 Por último, La devolución de saldos a favor puede ser solicitada por cualquier tipo
de contribuyente, ya sea persona natural o jurídica. Es importante destacar que este
proceso debe ser realizado siguiendo los procedimientos y requisitos establecidos
por la DIAN, para asegurar la transparencia y legalidad en la devolución de los
recursos.
 BIBLIOGRAFIA
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https://generamas.com/definiciones/impuesto-al-valor-agregado-iva-2/
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https://www.rankia.co/blog/dian/3494142-iva-colombia-tipos-tarifas-calculo-periodos-
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https://www.jobatus.mx/noticias/que-es-compensacion-y-devolucion-en-el-sat

https://www.dian.gov.co/tramitesservicios/Tramites_Impuestos/Devoluciones/Paginas/Preg
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