CONTABILIDAD BASICA

CARMEN MILEIDY SANCHEZMORENO

TECNICO EN PROCESOS COMERCIALES Y FINANCIEROS

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

30 DE SEPTIEMBRE DE 2021
TUNJA
 ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

CARMEN MILEIDY SANCHEZ MORENO

ID 202113203

PROFESOR
DIANA CATHERIN MARTINEZ SIERRA

TECNICO EN PROCESOS COMERCIALES Y FINANCIEROS

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

30 DE SEPTIEMBRE DE 2021
TUNJA
TABLAS DE CONTENIDO
INTRODUCCION
OBJETIVOS
DESARROLLO D EL TEMA

1. Consulte, y explique con sus propias palabras con respecto al IVA lo siguiente:
A. que es el IVA y en qué consiste.
Es un impuesto o tributo que deben pagar los consumidores por la adquisición de un producto o
servicio es un valor agregado se trata de una tasa que se calcula sobre el consumo de los
productos, los servicios, las transacciones comerciales y las importaciones El IVA es un
impuesto indirecto; se llama así porque a diferencia de los impuestos directos, no repercute
directamente sobre los ingresos, por el contrario, recae sobre los costos de producción y venta de
las empresas y se devenga de los precios que los consumidores pagan por dichos productos. Esto
significa que se aplica sobre el consumo y que resulta financiado por el consumidor final. Se dice
que es un impuesto indirecto que el fisco no lo recibe directamente del tributario.

B. ¿Cuál es la diferencia entre bienes excluidos y bienes exentos?

Un bien excluido del Iva es aquel que no está gravado con Iva, que no genera Iva. Un bien
exento es un bien gravado con Iva pero al que se le impone una tarifa del 0%.
Un bien exento es un bien gravado, por tal razón, quienes produzcan bienes exentos son
responsables del impuesto a las ventas, y como tal deben declarar Iva.
Respecto a los bienes y servicios excluidos, estos no causan Iva. No están sometidos al impuesto
sobre las ventas, y al no estar sometidos a dicho impuesto, no son responsables de él, y al no ser
responsables no deben declarar. Respecto a los bienes y servicios excluidos, estos no causan Iva.
No están sometidos al impuesto sobre las ventas, y al no estar sometidos a dicho impuesto, no
son responsables de él, y al no ser responsables no deben declarar.
C. En que tarifa comenzó y cuál es la tarifa actual

El IVA que reduce el nombre de Impuesto de Valor Agregado, es definido como el gravamen
nacional a las ventas que se aplica en cada una de las etapas de la cadena productiva.
La historia del IVA en Colombia se remonta a 1963 (Decreto Especial 3288) como tributo
monofásico (que recae sobre una de las fases del proceso de producción o distribución) aplicado
a las actividades manufactureras y de importación
la Ley 20631 de 1975, en el gobierno de Alfonso López, que gravó a productores e importadores
con una tarifa general de 10%
Decreto Ley 3541 de 1983, se extiende al comercio minorista, ya como impuesto al valor
agregado con tarifa de 10%
Ley 49 de 1990 vino un nuevo ajuste. En época de la apertura económica del gobierno de César
Gaviria, el IVA general se aumentó a 12%
1992 presentó una reforma tributaria que pasó la tarifa de 12% a 14%,
gobiernos, Ernesto Samper, también tuvo su reforma tributaria que elevó la tarifa general del
IVA a 16% y, como en las anteriores, se extiende la base.
Andrés Pastrana, quien determinó extender la base gravable, pero bajó la tarifa general a 15%.
Sin embargo, la dicha duró poco, porque apremiado por la recesión económica y la necesidad de
tapar el hueco fiscal, en 2000 bajo la Ley 633, se volvió a generalizar la tarifa en 16%
El presidente Juan Manuel Santos, y ahora es la Ley 1819 de 2016 y en ella se contemplan
cambios estructurales en el sistema tributario, aumento del IVA del 16% al 19% y penalización a
evasores.

D. Cuáles son las tarifas de IVA diferencial

Las tarifas son los porcentajes aplicables a las bases gravables para determinar el impuesto sobre
las ventas, las cuales son de tres tipos: general, diferencial y especial. En Colombia, la tarifa
general del IVA es del 19%. Aunque existen varias tarifas diferenciales, que son menores y
mayores a ese 19%. Los bienes o servicios que tienen tarifas especiales o diferenciales, deben
estar expresamente señalados por la norma, lo mismo que los exentos y excluidos.
 TARIFA 5% servicios
 TARIFA 5% bienes
 tarifa 19%

E. Retención de IVA
Un agente retenedor de IVA es aquel que se encuentra obligado a realizar la retención en la
fuente del impuesto sobre las ventas, es decir que no es un administrador del impuesto sino un
intermediario en el recaudo de dicho tributo.
El artículo 437-1 del estatuto tributario contempla las tarifas de retención en la fuente por Iva,
siendo el 15% la tarifa general:

2. Defina qué es y cuáles son los objetivos de:

A. Declaración de renta y retención en la fuente

 La declaración de renta es en general un resumen de toda la vida financiera, de una

persona natural o jurídica, entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año anterior. Es en
esta declaración en donde se deberá relacionar el valor de los bienes y las deudas del
declarante, los ingresos que se obtuvieron de cualquier fuente (salarios, intereses,
herencias) y algunos gastos e ingresos exentos o excluidos que están permitidos por la
Ley.
Objetivos
 La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos de
renta y complementarios por el cual una persona natural o jurídica lado agente de
retención deduce a otra llamada sujeto pasivo de retención un porcentaje determinado
del valor por pagar al contado o a crédito en compras y otros pagos sometidos a
retención, la retención en la fuente aplica sobre el valor del bien o servicio sin incluir el
impuesto sobre las ventas.
Objetivos
Acelerar, teniendo en cuenta que la periodicidad de la retención en la fuente es mensual.
Controlar, a partir de los reportes y cruces de información que apoyan la política fiscal
frente a la evasión de impuestos.
Recaudar, al tratar de conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude dentro del
mismo ejercicio gravable en que se cause. (Estatuto Tributario Nacional, Artículo 367).

B. Declaración de ICA y retención de ICA

 Una de las responsabilidades que tiene una persona o empresa en Colombia, es
declarar en el impuesto de industria y comercio ICA, el cual se realiza sobre los
ingresos de cada periodo. El Reteica o retención de industria y comercio es
una retención que realiza el cliente al proveedor según su actividad económica,
y la legislación de cada municipio.
ICA es el Impuesto de Industria y Comercio el cual se genera por la realización de
actividades industriales de forma directa o indirecta, comerciales o de servicios, que se
desarrollan de manera permanente u ocasional, en un inmueble determinado, sea que
exista establecimiento de comercio o no.

Es necesario inscribirse en el Registro de información Tributaria, declarar y pagar el

Impuesto de Industria y Comercio (ICA), para diferentes establecimientos de comercio
como lo son: droguerías, tiendas, ferreterías, fabricas, prestación de servicios o
realización de actividades comerciales, sin importar si se tiene local u oficina, también en
las cuales se anuncien por medio de vallas, avisos, tableros o emblemas sus servicios.

C. Declaración de impuesto predial

Es el impuesto que recae sobre la propiedad inmueble y se genera por la existencia del
predio. Su base gravable depende del avalúo catastral. Es una renta endógena, de
propiedad de los municipios y distritos, quienes tienen a su cargo su administración,
recaudo y control.

D. Gravamen a los movimientos financieros GMF

El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) es un impuesto indirecto del
orden nacional que se aplica a las transacciones financieras realizadas por los usuarios del
sistema.
El hecho generador del GMF lo constituye la realización de las transacciones
financieras, mediante las cuales se disponga de recursos depositados en cuentas corrientes o
de ahorros, así como en cuentas de depósito en el Banco de la República, y los giros de
cheque de gerencia. (Artículo 871 del E.T.)
3. Consulte la ley de financiamiento de 1943 de 2018; y explique las diferencias entre
responsable común, régimen no responsable y el nuevo régimen simple de
tributación.

La denominación de responsable y no responsable del Iva reemplaza al antiguo régimen

común y régimen simplificado respectivamente, luego de la ley 2010 de 2019
Los responsables del impuesto a las ventas se dividen en dos grupos: Régimen común y
Régimen simplificados.
En primer lugar hay que tener claridad que los dos son responsables del impuesto a las
ventas. Esto quiere decir que los dos venden productos gravados con Iva y prestan servicios
gravados con Iva.
 Al régimen simplificado sólo pueden pertenecer las personas naturales que cumplan
determinados requisitos.
 Al régimen común pueden pertenecer personas naturales y personas jurídicas.
 Toda persona jurídica, por el sólo hecho de ser jurídica debe pertenecer al régimen
común.
 Los topes de ingresos y demás requisitos sólo aplican para las personas naturales, puesto
que las personas jurídicas serán siempre del régimen común sin importar sus ingresos.
 El régimen común está obligado a facturar, a cobrar Iva, a declarar y a llevar
contabilidad.
 El régimen simplificado no está obligado a ninguna de ellas. [Se exceptúan los litógrafos
pertenecientes al régimen simplificado que si deben facturar].
 Los responsables del régimen común deben solicitar autorización para facturar. Los
responsables del régimen simplificado no [Se exceptúan los litógrafos pertenecientes al
régimensimplificado, puesto estos están obligados a facturar, y por consiguiente a
solicitar autorización para ello]
 Los responsables del régimen común deben declarar renta, los responsables del
régimensimplificado por regla general no.
Pertenecer al régimen común implica estar formalizado, entre tanto el régimen
simplificado se caracteriza por ser informal.
Régimen simple de tributación
Es un sistema de tributación opcional que: Sustituye el impuesto sobre la renta Integra impuestos
como el IVA, consumo, ICA, avisos y tableros y sobretasa bomberil
¿Quiénes pueden acceder?
 Persona natural que desarrolle empresa, es decir, lleva a cabo su actividad en ejercicio de
la libertad de empresa e iniciativa privada (NO ESAL) con criterios empresariales
 Persona jurídica de naturaleza societaria
 Con ingresos brutos del año anterior (ingreso total antes de impuestos y deducciones) de
hasta 80.000 UVT que equivalen a $2.848.560.000 para el 2020
 Que estén al día en sus obligaciones de carácter nacional o local

4. Elabore los siguientes ejercicios y Practique la retención de IVA a la tarifa general actual,
retención en la fuente tarifa 2,5% y retención de ICA (tarifa estatuto de rentas del
municipio de Tunja si hay lugar a ello), la empresa El Sol Caliente S.A es agente de
retención tanto de ICA y retención en la fuente:

A. a. La empresa El Sol Caliente S.A, compra a un fabricante el cual no es

autorretenedor. Para su uso, muebles y enseres por valor $15.600.000 en
efectivo más IVA.
https://www.minvivienda.gov.co/viceministerio-de-vivienda/espacio-urbano-y-territorial/
aula-de-financiamiento/impuesto-predial-unificado#:~:text=Es%20el%20impuesto%20que
%20recae,su%20administraci%C3%B3n%2C%20recaudo%20y%20control.