Política Tributaria

¿QUÉ ES LA POLÍTICA TRIBUTARIA?
Son los lineamientos que orientan, dirigen y fundamentan el sistema tributario. Es la

rama de la política fiscal, consiste en la utilización de diversos instrumentos fiscales,
entre ellos los impuestos, para conseguir los objetivos económicos y sociales que una
comunidad políticamente organizada desea promover.
 Al decir que es parte de la política fiscal, decimos que es parte de la política
pública, la cual se manifiesta como un programa de acción gubernamental en el
territorio del gobierno, en la cual el estado participa de manera activa.
CARACTERÍSTICAS POLÍTICA TRIBUTARIA:
Existen lineamientos generales que favorecen su buen funcionamiento entre los que
destacan:
 Inferir lo menos posible en la eficiente asignación de los recursos.
 Tener una administración sencilla y relativamente barata.
 Ser flexible para responder fácilmente a los cambios en las circunstancias
económicas políticas y sociales.
 Cumplir con los principios de equidad y proporcionalidad.
Mostrar transparencia de forma tal que haya una clara vinculación con el gasto, con el
fin de que cada individuo sepa hacia donde se dirigen sus contribuciones, que tipo de
servicio está financiando y así.
LA POLÍTICA TRIBUTARIA DEBE BASARSE EN 3 IMPUESTOS

1. IMPUESTO A LA RENTA: El impuesto a la renta es un tributo que se determina
anualmente, gravando las rentas que provengan del trabajo y de la
explotación de un capital, ya sea un bien mueble o inmueble. Se divide
en 5 categorías.
* RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA. El contribuyente es el arrendador o
subarrendador del bien cuando corresponda, ya sea una persona física o una
sociedad conyugal y lo que debe pagar al SUNAT es el 6,25% de la renta bruta
(equivalente al 5% sobre la renta bruta). El pago del impuesto se hace de cada
bien alquilado.
* RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA. En esta categoría el contribuyente es
aquel que realiza actividades de dividendo, venta de inmuebles, intereses
originados por préstamos de dinero, regalías por uso de derechos de autor, de
marca, etc... La cesión definitiva o temporal de derechos de llave, patentes o
similares.
* RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA. En esta categoría se tiene pagar
dependiendo de los ingresos del contribuyente en las actividades cuya
realización provienen de empresas, actividades comerciales, industriales,
servicios o negocios, el impuesto es progresivo (cuánto más ingresos recibas un
porcentaje más alto tendrás que pagar). ingresos inferiores a 11.270 soles están
exentos de pagar el impuesto, mientras que los que ingresen más de 114.890
pagan un 35%.
* RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA. Corresponden a servicios prestados sin
relación de dependencia. Están sujetos a esta renta las personas que prestan
trabajados independientes. También se encuentran comprendidos los ingresos
de los trabajadores del Estado con contrato CAS, consejeros regionales y
regidores municipales y mandatarios, así como las dietas de los directores de
empresas, funcionarios encargados de sindicatos y gestor de negocios.
* RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA. Para todos los trabajadores que se
encuentren en planilla, su empleador debe retener una parte de su
remuneración por concepto del impuesto a la renta de quinta categoría. Están
afectos a esta renta todos los trabajadores dependientes que laboren en una
empresa.
2. IGV: Es un impuesto que grava todas las fases del ciclo de producción
y distribución, está orientado a ser asumido por el consumidor final,
encontrándose normalmente en el precio de compra de los productos que
adquiere. Se aplica una tasa de 16% en las operaciones gravadas con el IGV. A
esa tasa se añade la tasa de 2% del Impuesto de Promoción Municipal (IPM) De
tal modo a cada operación gravada se le aplica un total de 18%: IGV + IPM.
3. ISC: El ISC es un impuesto indirecto que, a diferencia del IGV, solo

grava determinados bienes (es un impuesto específico). Con 2 finalidades
 Desincentivar el consumo de productos que generan

externalidades negativas en el orden individual, social y
medioambiental, como, por ejemplo: las bebidas alcohólicas,
cigarrillos y combustibles.
 Atenuar la regresividad del IGV al exigir mayor carga impositiva a
aquellos consumidores que objetivamente evidencian una mayor
capacidad contributiva por la adquisición de bienes suntuosos o
de lujo, como por ejemplo la adquisición de vehículos
automóviles nuevos, agua embotellada, bebidas rehidratantes,
energéticas, entre otras.
PROBLEMAS DE LA POLITICA TRIBUTARIA

 BAJA PRESIÓN TRIBUTARIA: la presión tributaria en el Perú es alta,
similar a los países de primer mundo, pero solo en el sector formal.
Ergo, la carga tributaria que soportan los agentes económicos es
desigual,
 EXCESIVAS FORMALIDADES Y MUCHOS PROCESOS: Somos el puesto 86
de 183 en materia tributaria, como de seguro ya habrá experimentado
cuando uno paga sus tributos o hace declaraciones, la fila es larga o el
sistema colapsa, causando así demoras y descontento.
 ALTA INFORMALIDAD Y EVASIÓN DE IMPUESTOS: 60.9% de la economía
peruana es informal, somos 6to puesto en el mundo y 3er puesto en
américa latina, en economía informal.
La evasión de impuestos en el Perú es alta, señalando que la evasión
del IVA (impuesto al valor añadido) es del 37% y la evasión del IGV le
cuesta al Perú un 3.7 del PBI
 GRAN CANTIDAD DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS: El gasto tributario es
2.04 del PBI
 SESGO REGRESIVO: Nuestro sistema tributario mantiene un sesgo
(orientación) hacia los impuestos indirectos que son el 64% de los
ingresos tributarios. En países con una alta economía informal, es muy
común encontrar sus ingresos tributarios concentrados en impuestos
indirectos, como el IVA y una baja recaudación en el IR concentrado en
empresas.
Diferentes estudios demuestran que el nivel del potencial de la recaudación
tributaria es más alto que la recaudación efectiva. Osea que tenemos un margen
para poder elevar la recaudación tributaria.
El problema actual no es el ingreso fiscal, sino es la falta eficiencia y eficacia en el
gasto. Con los mismos recursos se pueden más y mejores gastos sociales y de
inversión, pero juega en contra los intereses de los encargados de los gastos, y así
al gastar más por menos, tienen la oportunidad de obtener más ingresos
personales de manera informal y corruptiva.
VIENDO LOS PROBLEMAS MENCIONADOS PODEMOS DECIR QUE

ALGUNAS COSAS SON NECESARIAS.
UNA REFORMA TRIBUTARIA INTEGRAL: para corregir el sesgo regresivo y
modernizar y simplificar la administración tributaria.
PRIORIDAD A LA REDUCCION DE LA INFORMALIDAD: Para ampliar la base de
contribuyentes e incrementar la recaudación tributaria.
ES INDISPENSABLE LA REFORMA DEL ESTADO: para una aplicación correcta del
nuevo sistema tributario que se aplicaría luego de la reforma tributaria,

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Son los lineamientos que orientan, dirigen y fundamentan el sistema tributario. Es la

LA POLÍTICA TRIBUTARIA DEBE BASARSE EN 3 IMPUESTOS

3. ISC: El ISC es un impuesto indirecto que, a diferencia del IGV, solo

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