BANCA NACIONAL E INTERNACIONAL.1docx

COLEGIO TÉCNICO PROFESIONAL ABELARDO BONILLA BALDARES
ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

SUB-ÁREA: FINANZAS, AUDITORÍA Y COSTOS
FINANZAS
1. Explicar los antecedentes y elementos que componen la banca nacional e
internacional.
BANCA NACIONAL E INTERNACIONAL
Banca: la banca es la entidad encargada de la intermediación entre dos sectores básicos

de la economía.
 Los agentes superavitarios (ahorrantes)

 Los agentes deficitarios (demandantes de recursos).
Son las instituciones encargadas de captar los recursos de capital y transferirlos a los
sectores productivos de la actividad económica.
La función bancaria
La banca tiene tres funciones primordiales:
 Administrar el ahorro
 Transformar el ahorro en créditos para apoyar los proyectos productivos
 Administrar el sistema de pagos que permite la liquidación de las operaciones
comerciales.
Administración del ahorro
En una economía siempre hay personas o empresas que por alguna razón tienen ingresos
mayores a sus gastos generando así un excedente que ahorran para consumo o inversión
posterior. La administración de una parte importante de los ahorros de todas esas
personas y empresas es responsabilidad de la banca; de ahí la relevancia de que los
bancos asignen especial cuidado a quién le prestan, pues en última instancia no son sus
recursos, si no los de la sociedad.
También por ello existen leyes y regulaciones que indican qué se puede hacer con ese
dinero y autoridades que supervisan que se cumplan dichas disposiciones. En el pasado no
muy lejano, la banca fue el principal administrador de los ahorros de la sociedad; sin
embargo, múltiples factores como la búsqueda de mayores rendimientos, la diversidad de
necesidades y una mayor competencia favorecieron el surgimiento de nuevos
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instrumentos que gradualmente fueron desplazando a la banca como principal

administrador del ahorro.
Crédito
La banca convierte la gran masa de pequeños ahorros, típicamente de corto plazo y

adversos al riesgo, en crédito a distintos plazos y en instrumentos de inversión para otros
agentes que toleran mayores niveles de riesgos.
Esta intermediación está sujeta a leyes, regulaciones y políticas que son supervisadas,
tanto por las autoridades como por la alta dirección de las instituciones, para no poner en
riesgo la estabilidad de las instituciones y en última instancia los recursos de la sociedad.
Administrador del sistema de pagos
Adicional a las funciones de administrar el ahorro y asignar el crédito eficientemente,

existe una tercera igualmente importante que consiste en facilitar la liquidación de las
obligaciones que se producen entre los agentes económicos, es decir, los bancos
desempeñan un papel estratégico al permitir el flujo de los recursos financieros en todo el
país al distribuir los billetes y monedas, al pagar los cheques que se emiten, al ofrecer el
servicio de pago con tarjetas de débito y crédito, al procesar transferencias electrónicas
de fondos, al ampliar la distribución de efectivo a través de los cajeros automáticos, entre
otros.
Es importante destacar que, en la medida que las empresas, familias y el gobierno hace
uso de medios de pago más rápidos, de menor costo y seguros, se contribuye a la
eficiencia de la economía.
Gracias a los avances de las telecomunicaciones, a las cuantiosas inversiones realizadas en

tecnología y a notables acuerdos entre las instituciones, se han creado las condiciones
para dar ese salto y el proceso se ha iniciado de forma exitosa, transformando
radicalmente la estructura del sistema de pagos.
Breve Historia de la Banca en Costa Rica
El crédito cafetalero en Costa Rica la expansión del cultivo de café que se dio de 1843 a
1870 fue la causa que originó cambios en los patrones tanto de financiamiento como
socioeconómico y político del país. Se da una consolidación de la clase hegemónica; los
cafetaleros, que toman el control del estado. Conforme la expansión cafetalera se fue
incrementando los precios de la tierra y mano de obra, y los costos de las técnicas para el
cultivo y beneficiado fueron creciendo, lo que hizo necesario el financiamiento externo
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proveniente de casas comerciales inglesas. Estas casas comerciales concedían crédito

sobre las cosechas, empleando representantes y compañías comerciales costarricenses,
las cuales a su vez prestaban a pequeños y medianos propietarios, muchos de los cuales
perdieron sus propiedades por no poder pagar sus dudas. Se puede afirmar que con el
control del crédito estos cafetaleros comerciales adquirían tierras, beneficios y
subordinaban con los mecanismos de crédito impuestos a medianos y pequeños
productores.
El primer banco fue a mediados del siglo XIX, entre 1847 y 1849, que bajo la
administración del Dr. José María Castro Madriz, se realizaron los primeros esfuerzos
para la creación de un banco. En 1851 el Dr. Castro Madriz, presentó al Poder Legislativo
una proposición para fundar un banco, cuyo nombre sería Banco Nacional de Costa Rica.
En esa época el Dr. Castro realizó dos intentos formales ante el Congreso para la
fundación de un banco, pero estos no surtieron efecto pues hubo argumentos de carácter
político y personalistas en contra del mandatario. En 1857 surgió nuevamente la idea de
fundar una institución bancaria en Costa Rica. Para ese año el país había aumentado su
actividad comercial, población y agricultura; por lo tanto, la economía demandaba la
existencia de una institución que agilizara el comercio y movilizara los recursos de la
economía.
El 2 de junio de 1857, bajo el gobierno de Juan Rafael Mora, se firma el contrato Medina-
Escalante (entre el Sr. Crisanto Medina, argentino de nacimiento y empresario de
múltiples negocios, y el sr. Rafael G. Escalante, Ministro de Hacienda y Guerra). En este
contrato se establecía la creación de un banco emisor exclusivo, con un capital de
doscientos cincuenta mil colones (250,000), cuyo nombre sería Banco Nacional
Costarricense. El 1 de junio de 1858 se realiza la firma de un nuevo contrato, llamado
Medina-Cañas, entre el señor Crisanto Medina y el señor José María Cañas, entonces
Ministro de Hacienda y Guerra. Como resultado de éste se funda el Banco Nacional de
Costa Rica, también conocido como Banco de Medina. Sus operaciones dan inicio el 15 de
junio de ese mismo año, bajo el nombre definitivo de Banco Nacional de Costa Rica, y
concluyen el 31 de marzo de 1859, debido a la imposibilidad de colocar el capital y a
errores administrativos. Dicha situación, seguida por el golpe de estado del 14 de agosto
del mismo 1859, termina con la posibilidad de abrir de nuevo el banco.
Banco Anglo Costarricense (Quiebra)
El 25 de junio de 1863 se funda el Banco Anglo Costarricense, decano del Sistema Bancario
Nacional. Constituido en forma de sociedad en comandita con capital de cien mil dólares
($100,000), suscrito por los señores Allan Wallis, Eduardo W. Allpress y Mariano
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Montealegre Fernández, ingleses los dos primeros y costarricense el tercero, quienes

fueron los dueños de la iniciativa de su creación y sus nacionalidades dieron origen al
nombre del banco. Estos señores fueron los primeros directores de la institución.
El primero de julio de 1863 el banco inicia sus operaciones; con capital suscrito
íntegramente por particulares, no tiene obligaciones con el Gobierno. No obstante, debido
a la estrecha relación que existía entre los directores y fundadores con el entonces
Presidente de la República, don José María Montealegre, se dieron incentivos para que
unos años después se establecieran relaciones comerciales con el Gobierno. El Banco
Anglo fue el primer banco que estableció una agencia en Puntarenas y otras en Panamá y
Guatemala. Los fundadores del Banco Anglo Costarricense se preocuparon por brindar
mayores servicios y captar la atención y confianza del público, por lo que no se limitaron
únicamente al descuento de valores y consideraron la necesidad de abrir una sección de
cuenta corriente y establecer el cheque como medio de pago para movilizar los recursos
del público. En 1864 el banco asumió la función de emisor de sus propios billetes hasta
por una cuarta parte del valor de su capital de utilidades efectivas. En 1948 se expropian
por motivos de utilidad pública y se pagan legalmente las acciones del Banco Anglo
Costarricense.
El Estado, por medio del Ministerio de Economía, toma entonces posesión

inmediatamente de la institución. Se mantiene, así, como banco del Estado hasta el 14 de
setiembre de 1994 en que concluye sus operaciones. El argumento del Gobierno para este
cierre de operaciones, fue que acumuló pérdidas excesivas debido a la inversión errónea
en bonos de la deuda externa del Gobierno de Venezuela.
Banco Nacional de Costa Rica
Creación del Banco Internacional de Costa Rica (Banco Nacional de Costa Rica) Primer
Banco Nacional de Costa rica (1849-1859). En 1857 bajo la presidencia de Don Juan Rafael
Mora la idea del Dr. José María Castro de crear un banco empieza a gestarse. Es entonces
cuando el señor Crisanto Medina, argentino radicado en Costa Rica, efectuó un contrato
con el Poder Ejecutivo para la fundación de un banco. Dicho documento se firmó el 2 de
junio de 1857, así nació por primera vez, el Banco Nacional de Costa Rica, según cuentan
algunos cronistas de la época los capitales financistas no deseaban ninguna injerencia del
gobierno en la actividad bancaria que pudiera alterar el monopolio del crédito que
ejercían. Por eso iniciaron toda clase de acciones para que el banco no pudiera funcionar.
Segundo Banco Nacional de Costa Rica (1867). En la segunda administración del doctor
José María Castro se aprobó en febrero de 1867 el contrato de un banco con gran
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participación estatal. Fue fundado el 10 de julio de 1867 y el 15 de agosto, del mismo año,
entró en funciones. Este banco funcionó por solamente diez años al servicio del país y del
Gobierno, cumpliendo su función social y de beneficio al sector público y privado de Costa
Rica. Los empréstitos internacionales y la no prórroga del contrato de funcionamiento al
banco, producto de que este no quería seguir financiando al Gobierno para la
construcción del ferrocarril Atlántico, hicieron que cerraran sus puertas.
Tercer Banco Nacional de Costa Rica (1877). El tercer Banco Nacional de Costa Rica que
tomó luego el nombre de Banco de Costa Rica nació, por decreto del General Guardia al
disolver el Congreso Constitucional. Luego el banco eleva a ley su anterior decisión el 24
de diciembre de 1877 y entró en operaciones el 20 de febrero de 1878.
Cuarto Banco Nacional de Costa Rica (1914). El 9 de octubre de 1914, mediante el

decreto N°.16, se creó el Banco Internacional bajo la Administración de don Alfredo
González Flores. Este era de propiedad estatal, y su fundación fue motivada por la
negativa de los bancos existentes que conformaban el Sistema Bancario, de otorgar un
préstamo por dos millones de colones al Gobierno para satisfacer sus necesidades fiscales,
originadas por el conflicto de la Primera Guerra Mundial. Así mismo influyó en esa
decisión, el convencimiento de que el Estado debería también colaborar en las funciones
crediticias, en especial aquellas relativas al financiamiento de la actividad agropecuaria,
puesto que esta no era debidamente atendida por las instituciones bancarias existentes
hasta esa fecha. En esa época el Sistema Monetario era el “patrón oro” y en vista de que
el Estado tenía problemas de liquidez, era casi imposible obtener oro para respaldar la
emisión de billetes del Banco Internacional, por lo cual se decretó la inconvertibilidad
transitoria de billetes (es decir, respaldo en oro) disposición extensiva a todas las
instituciones bancarias existentes. Así se estableció la prohibición de crear nuevas
instituciones bancarias hasta tanto no se restableciera la convertibilidad de los billetes a
oro. El Banco Internacional se constituyó con un capital de cuatro millones de colones (¢4,
000,000) de los cuales se le otorgaron dos millones de colones (¢2, 000,000) al Estado y el
remanente se distribuyó en préstamos para producción nacional en agricultura, la
industria y el comercio.
En 1921, se concedió al Banco Internacional de Costa Rica el privilegio de ser el único

emisor de billetes y monedas y, posteriormente, por decreto del 10 de octubre, se
estableció la Caja de Conversión como una sección del Banco, la cual se encargaría de
restablecer el orden monetario, cambiario y fiscal de la época.
El 5 de noviembre de 1936 se cambió el nombre de Banco Internacional de Costa Rica

para llamarse Banco Nacional de Costa Rica, consolidándose desde entonces como un
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verdadero banco de desarrollo con una proyección de manera trascendente y positiva en

la vida económica, social y financiera de Costa Rica. En 1948 se expropian por motivos de
utilidad pública las acciones del Banco Nacional de Costa Rica, y el Estado por medio del
Ministerio de Economía toma posesión inmediata de esta institución.
En la actualidad ante las grandes innovaciones que ha traído la era de la informática y las
telecomunicaciones y en especial la enorme competitividad del sector financiero nacional
e internacional, el Banco Nacional se ha transformado en un banco universal, que abarca
todos los sectores del negocio tales como banca personal, empresarial, corporativa, al
detalle, internacional y electrónica, sin descuidar su vocación de desarrollo, que sigue
siendo la columna vertebral. Tiene como misión ofrecer servicios bancarios universales,
estandarizados, de alta calidad, seguridad y confianza, que le proporcionan una alta
rentabilidad a través de una excelente atención a todos los costarricenses. Según datos de
1997 el Banco Nacional posee una amplia red de 1323 oficinas en toda la nación, y 3,558
empleados. Es la institución bancaria más grande del país, con un volumen de activos por
$2,143 millones, que lo ubican en el primer lugar de la lista de la Superintendencia
General de Entidades Financieras (SUGEF) por tamaño de activo. El Banco Nacional tiene
una inversión del 55% de participación en el capital del Banco Internacional de Costa Rica,
Limited (BICSA), entidad bancaria incorporada en el República de Bahamas, con oficinas en
Miami, Panamá y San José de Costa Rica. A finales de 1997, el Banco Nacional adoptó la
figura administrativa de una gran corporación financiera, constituida en una casa matriz
que dicta las políticas en materia.
La Nacionalidad de la Banca
Marco Histórico de la Nacionalización Bancaria
La Junta fundadora de la Segunda República que el Gobierno Provisional instauró después

de la gesta revolucionaria del año 1948 al llegar al poder emitió el Decreto de Ley de
Nacionalización Bancaria. Con él se pretendía que los recursos de los depósitos en cuenta
corriente y ahorro del público quedaran en manos exclusivas de los bancos del Estado. El
objetivo fue evitar principalmente, el crecimiento de grupos económicos fuertes y
políticamente influyentes en la sociedad costarricense. Con la nacionalización bancaria se
buscaba establecer un monopolio a favor de las instituciones bancarias del Estado para
captar recursos del público y bajo el principio de que las funciones de manejo de los
depósitos del público y concesión de crédito son de carácter público.
Los principales elementos tomados en cuenta para llevar a cabo la nacionalización de la

banca privada fueron:
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 Que todas las actividades agrícolas, industriales y comerciales, dependen

vitalmente del crédito bancario, cuya orientación es determinante del progreso o
estancamiento del país.
 Que las funciones económicas de gran magnitud no deben estar en manos
particulares, sino que constituyen, por su propia naturaleza, una función pública.
 Que las actividades de los bancos particulares no consisten exclusivamente en la
colocación de sus propios recursos, sino que movilizan el ahorro nacional y las
disponibilidades financieras del país, representadas por los depósitos del público.
 Que las grandes utilidades de los bancos, garantizadas por el Estado y por del
capital movilizado, sino que deben convertirse en ahorro nacional, cuya inversión
debe estar dirigida por el Estado. Finalmente es importante señalar que el decreto
ley de nacionalización bancaria no expropió al Banco Lyon, SA constituido en 1943,
por cuanto era una entidad de capital privado, sin funciones propias de banca de
desarrollo como sí las tenían los bancos de Costa Rica, Anglo costarricense y
Crédito Agrícola de Cartago.
Marco Legal de la Nacionalización Bancaria
El marco legal de la banca nacionalizada fue el decreto ejecutivo de la Junta Fundadora

de la Segunda República que se transcribe a continuación:
Decreto 71 Nacionalización Bancaria. La Junta Fundadora de la Segunda República

decreta:
Artículo 1: Nacionalizar la banca particular. Sólo el Estado podrá movilizar a través de

sus instituciones bancarias propias, los depósitos del público.
Artículo 2. Expropiarse por motivos de utilidad pública las acciones del Banco de Costa
Rica, del Banco anglo Costarricense y del Crédito Agrícola de Cartago. El Estado por
medio del Ministerio de Economía tomará posesión inmediatamente de esas
instituciones bancarias. La forma y condiciones de expropiación serán reglamentarias
por un decreto posterior.
Artículo 3. El Ministerio de Economía mantendrá, provisionalmente, la organización

actual de los bancos expropiados, y designará las directivas y los gerentes y
subgerentes que habrá de administrarlos.
Artículo 4. El Ministerio de Economía propondrá a la Junta Fundadora de la Segunda

República un proyecto de decreto-ley que introduzca en la legislación bancaria todas
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las reformas indispensables para hacer efectiva la nacionalización crediticia requerida

por las circunstancias económicas actuales de la nación.
Artículo 5. Este decreto rige desde la fecha de su publicación y deroga todas las
disposiciones constitucionales o legales que se le opongan.
El 24 de setiembre de 1953 se promulgó la Ley N°. 1644, Ley Orgánica del Sistema
Bancario Nacional. Esta ley sufre algunas reformas y es hasta el 22 de noviembre de
1988 que se promulga la Ley de Modernización del Sistema Financiero de la República.
Asimismo, la Ley 7558 del 3 de noviembre de 1995 permite el acceso de los bancos
privados a los depósitos en cuenta corriente.
Banco Central de Costa Rica
La Ley 7558 define al Banco Central como una institución autónoma de derecho
público, con personalidad jurídica y patrimonio propio, que forma parte del Sistema
Bancario Nacional. Le define como principales objetivos el mantener la estabilidad
interna y externa de la moneda nacional y asegurar su conversión a otras monedas y,
como objetivos subsidiarios, los siguientes:
 Promover el ordenado desarrollo de la economía costarricense a fin de lograr

la ocupación plena de los recursos productivos de la nación procurando evitar
o moderar las tendencias inflacionistas y deflacionistas que puedan surgir en el
mercado monetario y crediticio.
 Velar por el buen uso de las reservas monetarias internacionales de la nación
para el logro de la estabilidad económica general.
 Promover la eficiencia del sistema de pagos internos y externos y mantener su
normal funcionamiento.
 Promover un sistema de intermediación financiera estable, eficiente y
competitivo.
 Regula la inflación de Costa Rica.
 Lleva el adecuado control de las tasas cambiarias.
 El mantenimiento del valor externo y de la conversión de la moneda nacional.
 La promoción de condiciones favorables al robustecimiento, la liquidez, la
solvencia y el buen funcionamiento del Sistema Financiero Nacional.
 La emisión de billetes y monedas.
 Controlar la inflación.
 La determinación de políticas generales de crédito y la vigilancia y
coordinación del Sistema Financiero Nacional.
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 La custodia de los encajes legales de los intermediarios financieros. El

establecimiento, la operación y la vigilancia del sistema de compensación.
 El establecimiento de las regulaciones para la creación, el funcionamiento y el
control de las entidades financieras.
 La colaboración con los organismos de carácter económico del país, para el
mejor logro de sus fines.
 Lleva el adecuado control de las tasas cambiarias.
Banco Popular y de Desarrollo Comunal
El Banco Popular y de Desarrollo Comunal actúa como una institución de derecho público
no estatal, con personería y patrimonio propios y con autonomía administrativa y
funcional. Su objetivo fundamental es la protección económica y el bienestar de los
trabajadores mediante el fomento del ahorro y la satisfacción de sus necesidades de
crédito. Su propósito es prestar un servicio integral en el campo bancario acorde con las
necesidades de los trabajadores que habitan en todo el territorio nacional. Además
financia programas generales para el desarrollo de organizaciones sociales y proyectos
específicos de desarrollo comunal o nacional, autorizado por su misma ley. La fuente de
recursos con el propósito de fomentar el ahorro nacional, de acuerdo con la Ley del
Banco Popular es la siguiente:
 1% mensual sobre las remuneraciones, salarios o sueldos, que deben pagar los
trabajadores.
 0.5% mensual sobre la misma base que deben pagar los patronos, los poderes del
estado y todas las instituciones públicas.
Bancos Privados
El Sistema Financiero Nacional, estableció mediante su Ley Orgánica N°. 1644,

promulgado el 26 de setiembre de 1953, así como la Ley Orgánica del Banco Central de
Costa Rica, N°.1552 del 23 de abril de 1953 y sus reformas posteriores fijan la constitución,
naturaleza, operaciones y disposiciones que rigen la actividad bancaria en nuestro país.
Estas leyes fueron creadas para darle el debido ordenamiento operativo a las actividades
bancarias y creó los bancos privados. En esta época, solamente existía el Banco Lyon. Sus
funciones estaban limitadas por el Decreto de Nacionalización Bancaria (1948) ya que no
podía captar del público ahorros “a la vista” y la principal fuente de recursos lo constituían
los depósitos a plazo, denominados certificado, de inversión. En los primeros meses de la
Administración Carazo (1978-1982) se suscitó un amplio debate en torno al Sistema
Bancario Nacional. Se desarrolló una campaña tendiente a demostrar que la banca
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nacionalizada estaba expuesta a que privaran más los criterios políticos que económicos y
que estas instituciones eran incapaces de responder a las necesidades del país. Se volvió a
mencionar la posibilidad de terminar con el monopolio de los depósitos que tenía el
Estado, con el propósito de permitir la competencia de la banca privada. Durante la
administración Carazo se dieron algunas medidas que, si bien no implicaban un
rompimiento del monopolio de los depósitos a la vista, si constituían un paso hacia la
decisión de dejarlas al libre juego de las fuerzas económicas del mercado. Estas tesis
fueron sustentadas por el Ministro de Hacienda y de la Junta Directiva del Banco Central.
La reforma a la Ley de la Moneda aprobada el 19 de agosto de 1984 permitió un mayor
ámbito de acción a la banca privada, le permitió el acceso a programas crediticios del
Banco Central en los mismos términos que participan los bancos estatales. Bajo estas
condiciones en el lapso de 30 años, se constituyeron cinco bancos privados, los cuales se
indican a continuación:
Banco Lyon, SA 14 de abril de 1947

Bank of América, SA (actualmente Bac San José) 19 de setiembre de 1968
Banco de la Construcción SA, 8 de setiembre 1974
Banco de Santander, SA (posteriormente Banco Fincomer, SA) 6 de diciembre
1977.
Banco del Comercio SA, 5 de febrero 1979.
Actualmente algunos de los bancos privados que operan en Costa Rica son:
Bac San José

Scotiabank
Banco Citibank
Davivienda
Banco Promérica
Banco Lafise
Bancos Públicos en Costa Rica

Banco Nacional de Costa Rica
Banco de Costa Rica
Banco Popular
Cajeros Automáticos
El cajero automático es una caja fuerte adaptada con un equipo de cómputo. Se le tiene
programado para que realice tareas financieras de utilidad para bancos e instituciones
entre otros usuarios del servicio.
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Este equipo es adaptado con partes mecánicas seguras para el manejo preciso del dinero,
recibo de documentos de valor y despliegue de información.
Banca Internacional
Son las instituciones encargadas de captar los recursos de capital y transferirlos a los
sectores productivos de la actividad económica.
Tipos:
Fondo Monetario Internacional: Este es el ente administrador del dinero de los países
sub-desarrollados para que se desarrollen. Su función también se trata, si un país pasa por
un momento de crisis este realiza un préstamo para que se recupere.
Banco Importaciones y Exportaciones: Es una agencia independiente del Gobierno de

Estados Unidos de América, y tiene como objeto facilitar el financiamiento de las
Exportaciones desde ese país.
Su programa principal consiste en otorgar préstamos a largo plazo a extranjeros que les
permitan adquirir Bienes y servicios, tratando de complementar y no de competir con el
Capitán privado.
Agencia Internacional para el Desarrollo: Es una entidad del Gobierno de los Estados
Unidos, la cual administra una serie de fondos destinados a dar asistencia financiera y
técnica a más de 70 países de Asia, África, el Medio Oriente, Latinoamérica y el Caribe,
que se encuentren en proceso de desarrollo. Busca apoyar proyectos destinados a atender
necesidades humanas básicas y el crecimiento económico de estos países.
Banco Mundial: Creado en 1944 en Bretton Woods en el marco del nuevo sistema
monetario internacional, el Banco posee un capital aportado por los países miembros (183
miembros en el año 2001) a los cuales da préstamos en el mercado internacional de
capitales. El Banco financia proyectos sectoriales, públicos o privados, con destino a los
países del Tercer Mundo y a los países antes llamados socialistas.
Banco Interamericano de Desarrollo: El Banco Interamericano de Desarrollo (BID) es una

organización financiera internacional con sede en la ciudad de Washington D.C. (Estados
Unidos), y creada en el año de 1959 con el propósito de financiar proyectos viables de
desarrollo económico, social e institucional y promover la integración comercial regional
en el área de América Latina y el Caribe.
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Banco Centroamericano de Integración Económica: Fundado el 13 de diciembre de 1960

por las repúblicas de Guatemala, Honduras, El Salvador, Nicaragua y Costa Rica, con el
objetivo de promover el desarrollo económico y social de la región de Centroamérica.
Cobranzas
La cobranza bancaria se define como el proceso de presentar y gestionar el cobro de

valores o documentos a sus respectivos giradores, con el fin de que se pague el valor
económico correspondiente.
Existen diversos documentos para su cobro, tales como: letras, pagarés, cheques, cédulas
hipotecarias, entre otras.
La operación implica una orden del cliente y se formaliza por medio de un escrito en el
que se detallan los documentos, la comisión que se cobrará y las instrucciones del cliente.
Las cobranzas o remesas entregadas al cobro, pueden ser simples o documentadas. Según
la definición de la Cámara Internacional del Comercio, la remesa simple consiste en letras
de cambio, pagarés, cheques u otros documentos análogos para obtener el pago de sumas
de dinero, no habiendo facturas, documentos de embarque, documentos que constituyan
título de propiedad u otros documentos similares adjuntos a dichas remesas.
Por remesa documentada; se entiende todo papel comercial, acompañado por

documentos para ser entregados contra pago: aceptación trust receipt u otro documento
compromisorio, simple o sometido a otros términos y condiciones. Es decir básicamente,
los documentos de embarque de la mercadería.
Existen diferencias entre cobranzas a la vista y a plazo.
A la Vista; el deudor debe pagar de inmediato, luego de notificada o presentada por el

corresponsal (intermediario).
A Plazo; debe pagarse, luego de un plazo de aceptado el documento por el deudor. En

estos documentos hay dos momentos fundamentales: el de aceptación y el de pago.
Precisamente por ello, cuando una remesa documentada incluye letras de cambio
pagaderas en una fecha futura, la carta de remesa debe indicar si los documentos se
entregarán al deudor contra aceptación.
Banco Comercial Internacional: La banca internacional consiste en que las instituciones

financieras permiten a los clientes extranjeros, tanto a empresas como a personas
individuales, que utilicen sus servicios. Tal vez los bancos internacionales de los que más
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se habla se encuentran en Suiza. Sin embargo, muchos otros países han desarrollado
completamente una infraestructura bancaria internacional. Muchas personas y empresas
participan en la banca internacional para minimizar o evadir sus obligaciones
internacionales han hecho esfuerzos recientes para frenar el uso de bancos
internacionales como paraísos fiscales.
Banca Cooperativa
Los bancos cooperativos se crean por ley N.6894 del 22 de setiembre de 1983. Formarán
parte del sistema bancario nacional, por lo tanto, deberán regirse por las estipulaciones de
la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, Ley Orgánica del Banco Central de Costa
Rica y por la Ley de Asociaciones Cooperativas.
Para la creación de un banco cooperativo deben concurrir, por lo menos, diez

organizaciones cooperativas costarricenses que, a juicio de la SUGEF, se determine que
son económica, financiera y administrativamente solventes y componentes, de acuerdo
con los requisitos que se establecen en los estatutos. También se exigirá un aporte de
capital inicial, no inferior a cincuenta millones de colones (50 000 000). Dicho patrimonio
será variable e ilimitado y estará constituido por las aportaciones de las asociaciones
cooperativas que se afilien a tales bancos.
Funciones de los Bancos Cooperativos
Colaborar con sus asociados para proporcionales, de manera oportuna y ágil, los
servicios financieros requeridos para su desarrollo y consolidación.
Estimular las cooperativas autosuficientes y generadoras de empleo.
Fortalecer el desarrollo humano y el progreso de la actividad productiva nacional.
Sistemas Financieros
Fin primordial es canalizar el ahorro que generan los prestamistas o unidades de gastos
con superávit, hacia los prestatarios o unidades de gastos con déficit.
Servicios Primordiales
Provee medios de pago de aceptación general.

Suministra servicios de intermediación financiera.
Canaliza el recurso de ahorro hacia la inversión.
Permite el traslado de unidades monetarias.
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Características
1- Crear confianza es importante para:

Seguridad jurídica: Ley que respalde la entidad o minimice el riesgo de
perder.
Seguridad Financiera: El estado respalda por el capital de la entidad.
2- Promueve la Competencia
Promueve la sana competencia básicamente en productos, ejemplo de ello
las tarjetas.
Reforma del Sistema Financiero
En 1992 mediante la 1a moción se aprueba en la Asamblea Legislativa la creación “La

comisión especial mixta”, su propósito analizar los antecedentes, armonizar criterios y
formular proyectos para una nueva legislación sobre el sistema financiero incluyendo
Bancos y otras entidades.
En 1994 dicha comisión informa a la asamblea la denominada “Informe afirmativo de la

Mayoría”.
Existían dos partes muy importantes:
 Los problemas del sistema Financiero Costarricense
- Alto margen en la intermediación financiera.

- Problemas en bancos estatales.
 Alta Morosidad que genera baja rentabilidad
- Darle solución a los problemas, una reforma a la ley orgánica del Banco Central.
- Propone reformas parciales a otras leyes.
El 11 de noviembre de 1995 se aprueba la nueva ley orgánica del Banco Central de ahí
aparece la Súper Intendencia de Entidades Financieras.
Servicios de los Sistemas Bancarios
- Ahorro a la vista
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- Ahorro a plazos
- Inversiones
- Crédito personal
- Créditos fiduciarios, predatorios e hipotecarios.
Banco de Exportación e Importación
Es considerado como uno de los más grandes bancos de desarrollo, este se estableció en
1934 y es una agencia independiente de Estados Unidos, su objetivo primordial es facilitar
el financiamiento de las exportaciones desde ese país. Su programa principal consiste en
otorgar préstamos a largo plazo a extranjeros que les permita adquirir bienes y servicios.
El Dinero
Dinero: Cualquier activo o bien generalmente aceptado como medio de pago por los
agentes económicos para sus intercambios y que además cumpla las funciones de ser
depósito de valor y unidad de cuenta.
Funciones: Las funciones del dinero son principalmente tres:
1- Medio de pago o de cambio.

2- Depósito de valor
3- Unidad de cuenta o de cambio.
Esto según autores como Krugman y Wells o Mankiw, otros, como Ramírez o LeRoy y
Vanhoose, le atribuyen una función adicional.
4- Patrón de pagos diferidos.
A través de dichas funciones se diferencia al dinero de otros activos económicos como las
acciones y los bonos.
A continuación se evidencian su importancia y concepto:
Medio de pago o de cambio: Cuando usted va a una tienda y compra un par de zapatos, el
empleado de la tienda le entrega los zapatos que usted ha escogido y usted le entrega el
dinero que cuestan. Esta es la función primordial del dinero, facilitar el intercambio por
tratarse de un bien convencional de aceptación general y garantizada por el estado.
Depósito de valor. El intercambio se divide en dos partes:
Los individuos efectúan operaciones de venta (cambian bienes y servicios por

dinero).
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Efectúan operaciones de compra (dinero por servicios o mercancías).
Esto implica una desagregación del cambio no sólo material, sino también temporal. Es
decir, el individuo que ha obtenido dinero, posee un poder adquisitivo que podrá
materializar en el momento que estime oportuno en el futuro.
Unidad de Cuenta o de Cambio. El dinero expresa en determinadas unidades los valores

(precios) que ya poseen las cosas, así se facilita hacer los cálculos económicos.
Patrón de pagos diferidos. Cuando las personas celebran contratos que requieren pagos
futuros, especifican que los mismos se realizarán en términos monetarios. Las deudas se
expresan en términos de dinero.
Clasificación
Dinero signo; éste está representado por las monedas y billetes fraccionarios en el que el
valor del material con el que se hizo es muy inferior a su valor como dinero. Es decir que
estas monedas y billetes reciben denominaciones sumamente elevadas en comparación al
papel o metal con el que se producen. En el caso del dinero signo el valor es otorgado por
la entidad que lo respalda y emite.
Dinero mercancía; en este caso, el dinero puede ser utilizado como mercancía destinada
al consumo o al comercio, o bien, para utilizarla como medio de cambio. De una u otra
manera, este medio de cambio posee el mismo valor.
Dinero de curso legal; este es el dinero que en un determinado gobierno reconoce como
aceptable para cancelar deudas y también como medio de pago. Gracias al apoyo legal, el
dinero nacional tiene la posibilidad de ser aceptado en la mayoría de los intercambios.
Dinero bancario; es ente caso, el dinero es el que generan los depósitos bancarios y está
compuesto por;
depósitos a plazos,
depósitos de ahorro y los
depósitos a la vista.
Dinero pagaré; este dinero se basa, en la mayoría de los casos, en la deuda de alguna
institución de crédito. Los depósitos bancarios a la vista, que se transfieren con cheques,
pertenecen a esta clase de dinero, cuando un individuo firma un cheque, lo que hace es
que la deuda sea transferida al banco, quien le dará el dinero al individuo que haya
recibido el cheque.
16
Dinero electrónico; este es el dinero que sólo se intercambia electrónicamente, para eso
se suelen utilizar la computadora e internet, es así que el usuario nunca entra en contacto
físico con él.
Dinero crediticio; este consiste en un papel cuyo emisor puede ser un banco o gobierno y
es el que lo avala para pagar en metal su valor equivalente. 8
Historia
El historiador griego Heródoto atribuye la invención del dinero a los habitantes de Lydia,
un pueblo del Asia Menor ubicado en las costas del Mar Egeo, entre las costas de las
actuales Grecia y Turquía. Allí, en el Siglo VIII antes de cristo, se hizo circular monedas
hechas de una aleación de oro y plata que llevaban la imagen de un león que era el
símbolo del pueblo.
La palabra “moneda” deriva del latín “moneta”, que era el apodo de la diosa Juno porque
en su templo de Roma se acuñaban las monedas. De hecho, durante el Imperio Romano
se empezó a acuñar una única moneda, igualando los tamaños, pesos y valores de todas
las monedas existentes, y prohibiendo la acuñación de monedas por parte de individuos
particulares, debido a que esa actividad era un monopolio del Estado. En tanto la palabra
dinero deriva del latín denarium, que era una moneda utilizada por los romanos para
realizar actividades comerciales.
La historia indica además que el personaje que más ayudó a diseminar el uso de las
monedas de metal fue el REY DE MACEDONIA, Alejandro Magno, quien desde el año 335
antes de Cristo , impuso el sistema de acuñar monedas en Persia, Mesoponia, Siria, Egipto
y varios territorios que hoy forman parte de Turquía, Afganistán, Pakistán y la India.
Después de su muerte, en esos territorios se continuó con la práctica de acuñar monedas
y, muchas de ellas, con el mismo busto de Alejandro Magno.
No obstante, también en China hay evidencia del uso y la acuñación de monedas durante
la dinastía Chou, que gobernó por cerca de un milenio hasta el siglo tercero antes de
Cristo. En las ruinas excavadas se han encontrado monedas de cobre de forma circular,
con un agujero cuadrado en el centro.
De lo que sí hay evidencia respecto de China, es que en ese país fue donde se usó por
primera vez el papel moneda, lo que ocurrió en el siglo IX. Su valor era garantizado por el
oro y la plata del gobierno, y su gran ventaja era que no era tan pesado como las
monedas.
17
En Europa, el papel moneda apareció en el siglo XVI y su valor dependía de los depósitos
en oro que poseía que lo emitía.
Propiedades
1- Medio de cambio y pago: debe ser aceptado cotidianamente en las transacciones

de bienes y servicios.
2- Unidad de medida: los precios de bienes y servicios se miden y expresan en
función del dinero aceptado. Este se convierte en un patrón universal que permite
la comparación de los valores de diferentes bienes.
3- Depósito de valor: el dinero debe mantener su valor con el paso del tiempo. Con
su dinero una persona debe poder realizar compras en el futuro. Los rendimientos
resultantes del trabajo se pueden acumular en forma de dinero para poder
adquirir bienes y servicios en el futuro.
4- Patrón de pagos diferidos: se pueden realizar actividades comerciales a futuro,
realizar pagos adelantados o financiar las compras. El dinero que fue prestado
debe ser devuelto en un determinado tiempo.
5- Reserva de riquezas: posibilita acumular ganancias, que luego se convertirán en
otros bienes.
18

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