ACTIVO

De acuerdo a las normas internacionales de información financiera (NIIF) para pymes un activo es
considerado como recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados y del cual
se obtener un beneficio o una ganancia económico, social se deriva de un esfuerzo pasado o de
una obligación. Beneficios cuantitativos o beneficio cualitativos.

es de naturaleza debito es decir aumenta en el débito y disminuye en el crédito

ACTIVOS
CRÉDITO DISMINUYEN
DÉBITO AUMENTAN
vendo mercancias (salen inventarios)
Compra de activos
compro activos (sale del banco o de la caja el dinero)
pagan las deudas
cuando se hacen mantenimientos ( sale dinero para pagar)
abro cdt  
Cuando pago obligaciones (impuestos, servicios públicos, nominas, capacitaciones,
dotaciones etc, porque sale dinero se disminuye el saldo de la caja o del banco)
hago un inversión
se disminuye el activo de clientes cuando un cliente paga
recibo un herencia
vendo otros activos ( vehiculos, casas ganado etc)
vendo mercancias (banco caja)
  cuando le pago a los bancos se disminuye el saldo de la caja
 
 

CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES Se puedan convertir en efectivo antes de un año

Bancos (Ahorros o Corrientes)

Caja General

Caja Menor

Inversiones a corto

Deudores: Clientes, empleados ( cuando le presto dinero cuando le hago anticipo a la nomina),
anticipo a proveedores, anticipos a socios o accionistas.

Inventarios o existencias

Activos corrientes mantenidos para venta

ACTIVOS NO CORRIENTES

Son los bienes, derechos que tenemos y que se van a convertir en efectivo a más de un año

Propiedad planta y equipo (casas, carros, muebles, ganado, etc)

Activos intagibles Softwares, marcas licencias

Préstamos otorgados a largo plazo a empleados

Prestamos a largo a sócios

Otros anticipos entregados.

1.ACTIVO

CÓDIGO CUENTA CONTABLE 11. EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

CAJA GENERAL: Código contable 1105 cuenta del activo que se maneja por la tesorería de la
empresa donde se manipulan billetes, monedas.

CAJA MENOR cuenta contable 1106 un dinero que está en un fondo manejado por una persona
responsable empleado para atender gastos menores se maneja en efectivo.

BANCOS: código contable 1110 maneja lo relacionado con bancos dinero manejado en entidades
financieras. Pueden ser cuentas corrientes (chequera o un talonario) o pueden ser cuentas de
ahorros (tarjeta debito).

CÓDIGO CUENTA CONTABLE 12. ACTIVOS FINANCIEROS

1205 INVERSIONES Colocar dinero en la bolsa de valores o invertir en un banco por medio de un
CDT, invertir bitcoins.

CÓDIGO CUENTA CONTABLE 13. DEUDORES

DEUDORES son los dinero que las personas que le deben a la empresa.

Clientes cuenta 1305 son las personas a las que les fiamos las mercancías o los productos que se
venden o los servicios que prestamos.

Anticipos cuenta 1310 Son las cuentas por cobrar de empresa (anticipos a proveedores, anticipo a
empleados, prestamos a socios etc)
CÓDIGO CUENTA CONTABLE 14 INVENTARIOS

En esta cuenta se registra el valor de las mercancías que se compran para vender, cuando la
empresa o la P.N. maneja sistema permanente de INVENTARIOS O EXISTENCIAS

Tipos de inventario

Tipos de inventario

El inventario puede clasificarse en diferentes tipos, como los siguientes:

 Según su forma:
o De materia prima.
o De productos en proceso de fabricación.
o De productos terminados.
 Según su función:
o De seguridad o reserva: Permite enfrentar aumentos en la demanda o una baja o
detención inesperada en la producción.
o En tránsito: Son aquellos bienes que se encuentran avanzando en la cadena de
valor. Fueron solicitados por los clientes, pero no han sido recibidos aún.
o De ciclo: Es el stock que permite satisfacer la demanda de los clientes.
 Desde el punto de vista logístico:
o En transito: Se encuentran en camino, via terrestre o aérea o naval etc.
o Disponibles para la venta: normalmente para satisfacer la demanda, están listos
para vender.
o Obsoleto: Cuando el inventario se mantuvo en almacén por mucho tiempo y se ha
deteriorado, vencido o perdido por completo.

Toda la mercancía que tengo en empresa y está disponible para venta. Se manejan los Kardex para
su control.

CÓDIGO CUENTA CONTABLE 15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Son los bienes muebles e inmuebles, que no sean destinados para la venta en un tiempo menor de
un año. Ejemplos casas carros fincas, ganado televisores computadores etc. Activos tangibles, para
usar.

Muebles se pueden mover (vehículos, computadores muebles escritorios etc)

Bienes Inmuebles no se pueden mover ( casas, fincas, lotes garajes, bodegas etc)

CÓDIGO CUENTA CONTABLE 16 ACTIVOS INTABGIBLES

ACTIVO INTANGIBLE lo que no se puede tocar, marcas patentes derechos de autor franquicias,
crédito mercantil licencia de uso.

no están usando bajo niif ERAN LOS GASTOS PAGADOSPOR ANTICIPADO

CÓDIGO CUENTA CONTABLE 17 ACTIVOS DIFERIDOS

CÓDIGO CUENTA CONTABLE 18 OTROS ACTIVOS

OTROS ACTIVOS cuenta 18 obras de arte, cuadros, Esculturas, valorizaciones. Antigüedades,

colecciones.

CÓDIGO CUENTA CONTABLE 19 ACTIVOS DE INVERSIÓN Las propiedades de inversión son

propiedades (terrenos o edificios, o partes de un edificio, o ambos) que mantiene el dueño o el
arrendatario bajo un arrendamiento financiero para obtener rentas, plusvalías o ambas, y no para
mi uso.

Ejemplos:

1. El socio Alberto Pérez aporta 100 millones de pesos en efectivo y el socio Manuel Díaz
aporta un vehículo por 50.000.000 y forman la empresa Omega SAS NIT 900.120.340-6
que venderá llantas.

Contabilización Db CR

1105 caja general 100.000.000

1516 Vehículos 50.000.000

3105 aportes de socios 150.000.000

SUMAS IGUALES 150.000.000 150.000.000

Ejemplo 2

De los 100.000.000 aportados en el ejm anterior compran mercancías por valor de $40.000.000 y
estantes por valor de $20.000.000.

1435 Inventario de mercancías-llantas $40.000.000

1524 Estantes $20.000.000

1105 Caja General $60.000.000

SUMAS IGUALES $60.000.000 $60.000.000

Ejemplo 3
Consignaron los $40.000.000 que quedaron en caja en una cuenta corriente que abrieron en
Bancolombia.

1110 Bancolombia cuenta corriente $40.000.000

1105 caja general $40.000.000

SUMAS IGUALES $40.000.000 $40.000.000

Ejemplo 4

Adecuaron el local por valor de $5.000.000

5145 Gastos por Mantenimientos $5.000.000

1110 Bancolombia Cta Cte $5.000.000

SUMAS IGUALES $5.000.000 $5.000.000

Ejemplo 5

Compramos un computador $4.000.000

1528 Equipos de computo $4.000.000

1110 bancolombia $4.000.000

SUMAS IGUALES $4.000.000 $4.000.000

Ejemplo 6

Compraron vitrinas por valor de $10.000.000

1524 Muebles y enseres vitrinas $10.000.000

1110 Bancos $10.000.000

SUMAS IGUALES $10.000.000 $10.000.000

Ejemplo 7

Sacan un crédito por $50.000.000 en Bancolombia a 5 años.

1110 Bancolombia $50.000.000

2105 Pagares obligaciones financieras $50.000.000

SUMAS IGUALES $50.000.000 $50.000.000

Ejemplo 8

Compran mercancía por $45.000.000

1435 Inventario de mercancías-llantas $45.000.000

1110 bancolombia 45.000.000

SUMAS IGUALES $45.000.000 $45.000.000

Ejemplo 9

Pagan la primera cuota del crédito

2105 Pagares obligaciones financieras $833.333

1110 bancolombia $833.333

SUMAS IGUALES $833.333 $833.333

Ejemplo 10

Compra impresora por $2.500.000

1528 Impresoras $2.500.000

1110 bancolombia $2.500.000

SUMAS IGUALES $2.500.000 $2.500.000

ANTES DE HACER EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

HACEMOS

UN BALANCE DE PRUEBA O DE COMPROBACIÓN DE AUXILIAR que es documento donde se

comprueba que la suma de los débitos es igual a la suma de los créditos.

BALANCE DE PRUEBA $ DÉBITOS CRÉDITOS

1516 vehículos $50.000.000

3105 aportes sociales 150.000.000

1435 Inventario de mercancías-llantas $85.000.000

1524 Estantes $20.000.000

1110 Bancolombia cuenta corriente $22.666.667

5145 Gastos por Mantenimientos $5.000.000

1528 Equipos de computo $4.000.000

1524 Muebles y enseres vitrinas $10.000.000

2105 Pagares obligaciones financieras $49.166.667

1528 Impresoras $2.500.000

SUMAS IGUALES $199.166.667 $199.166.667

 OMEGA SAS

NIT 900.120.340-6

ESTADO DE RESULTADOS

DE ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2021

INGRESOS

OPERACIONALES

Ventas de llantas $0

Menos

COSTOS DE VENTAS $0

Menos

Gastos de administración

Gastos por mantenimientos $5.000.000

Total Pérdida operacional $5.000.000

Menos

Otros gastos $0

TOTAL PÉRDIDA DEL EJERCICIO ($5.000.000)

FIRMAS

REP LGAL CONTADOR RF

E.F. TRES PARTES ENCABEZADO, CUERPO Y FIRMAS

OMEGA SAS

NIT 900.120.340-6

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

A DICIEMBRE 31 DE 2021

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Bancolombia cuenta corriente $22.666.667

Inventario de mercancías-llantas $85.000.000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $107.666.667

ACTIVO NO CORRIENTE

vehículos $50.000.000

Estantes $20.000.000

Vitrinas $10.000.000

Equipo de computo $ 4.000.000

Impresora $ 2.500.000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $86.500.000

TOTAL ACTIVO $194.166.667

PASIVOS

PASIVOS CORRIENTES

Obligaciones financieras ($9.166.667)

TOTAL PASIVOS CORRIENTES ($9.166.667)

PASIVOS NO CORRIENTES

Obligaciones financieras a largo plazo (a más de un año) ($40.000.000)

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES ($40.000.000)

TOTAL PASIVO ($49.166.667)

PATRIMONIO

Aportes sociales ($150.000.000)

Pérdida del ejercicio (se trae del estado de resultado) $ 5.000.000

TOTAL PATRIMONIO ($145.000.000)

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO ($194.166.667)

FIRMAS

RL CONTADOR RF
PASIVO

El activo, es lo que se posee, el pasivo lo que se debe y el patrimonio neto son los recursos
financieros que pertenecen a la empresa o a las P.N.

El pasivo lo podemos calcular como:

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

PASIVO = ACTIVO – PATRIMONIO NETO

Ecuación patrimonial

CUANDO SE PRESENTA UN PASIVO:

1. Cuando un pasivo aumenta en el balance de situación, al mismo tiempo se reconoce el

aumento un activo.

2. se produce una disminución de otro pasivo ( sacó un préstamo con menor interés para
pagar el otro).

3. se reconoce un gasto.

QUE CONFORMA EL PASIVO

El Pasivo se subdivide, dependiendo de cuando vence la deuda, en:

lo conforman una serie de obligaciones o deudas de exigibilidad (que debo pagar) en el corto plazo
( máximo 1 año) y largo plazo ( deudas a más de un año).

1. Pasivo corriente o circulante: serían las deudas y obligaciones que tienen un vencimiento
inferior a un año deudas a corto plazo. Por ejemplo, el pago de una factura de un
proveedor, son obligaciones que tiene la persona natural o jurídica, con base en hechos
pasados, por concepto de compra de bienes, servicios o préstamos que facilitan las
instituciones financieras para el desarrollo del giro ordinario de la actividad, pagaderas en
un tiempo cierto y determinado.
 2. Pasivo no corriente o a largo plazo: en este grupo se incluyen aquellas deudas y
obligaciones que tienen un vencimiento superior a un año. Un ejemplo de este tipo de
pasivo no corriente sería un préstamos a diez años.

obligaciones para con terceros internos y externos.

El pasivo es una de los tres elementos patrimoniales del estado de situación, junto con el activo y

el patrimonio neto.

SON DE NATURALEZA CRÉDITO ES DECIR QUE AUMENTA EN EL CRÉDITO

PASIVOS

DÉBITO
DISMINUYEN

Pago la cuota la banco

CRÉDITO
Cuando pago la mercancía que AUMENTAN
compre
Cuando saco un
Cuando pago el resto de préstamo del
obligaciones banco

Cuando debo pagar impuestos (IVA; RENTA

IND Y COMERCIO; PREDIAL; CONSUMO)

Cuando debo pagar a empresas que me han

realizado mantenimientos

Cuando debo la seguridad social y los

parafiscales

Cuando compro mercancía a crédito

Cuando le debo a empleados

Cuando le debo al contador, administrador,

Rev fiscal, abogado.
 

CLASIFICACIÓN DEL PASIVO

SU NUMERO QUE LE CORRESPONDE ES EL No 2 Y ES DXENATURALEZA CRÉDITO

CLASIFICACIÓN DEL PASIVO

PASIVO 2

CÓDIGO CUENTA CONTABLE 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

Son obligaciones o deuda contraídas por la empresa con el fin de obtener recursos para la
operación de un negocio, a través de establecimientos de créditos o de otras instituciones
financieras Ejemplos: IFC, FUNDACIÓN AMANECER, banco de Bogotá, Bancolombia etc, ya sea del
país o del exterior.

Estas obligaciones por lo general generan intereses y otros rendimientos a favor  del acreedor.

2105 BANCOS NACIONALES

Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico en moneda
nacional , con establecimientos bancarios, en esta también se incluyen el valor de los sobregiros
bancarios, que serían pasivos más exigibles a corto plazo.

Dinámica
Débitos Créditos
Por el valor de  pagos parciales o totales Por el valor de las financiaciones o prestamos
aplicables a las obligaciones contraídas recibidos
Por el valor de las notas  créditos  por los abonos Por el valor de las notas  débitos de la entidad
o cancelación de las obligaciones bancaria obligaciones
 2110 DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA
deudas en el exterior

22 PROVEEDORES

2205 PROVEEDORES NACIONALES

Allí se registra el valor adeudado a quienes nos suministran las mercancías para vender
posteriormente (valor después de aplicar retenciones en la fuente)

2210 PROVEEDORES DEL EXTERIOR

Compras en el exterior a crédito.

23 CUENTAS POR PAGAR

Allí se registran las cuentas por pagar por concepto de retenciones en la fuente, servicios públicos,
honorarios, mantenimientos, pagos seguridad social y parafiscales. y otros

Ejemplo honorarios del contador

Se le paga la contador $5.000.0000 al mes

DB CR

5110 honorarios $5.000.000

2335 honorarios por pagar $5.000.000

24 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y TASAS

Alli se registra el valor de las cuentas por pagar por concepto de impuestos como IVA, RENTA,
INDUSTRIA Y COMERCIO, CONSUMO entre otros después de liquidarlos.
25 OBLIGACIONES LABORALES

Alli se debe registrar el valor de todas las obligaciones que la empresa debe pagar a los empleados
por conceptos de beneficios a empleados como salarios, horas extras, bonificaciones, comisiones
entre otros.

26. PROVISION DE PRESTACIONES SOCIALES

Lo que se provisiona para pagar las prestaciones sociales (cesantías, intereses sobre las cesantías,
vacaciones, primas).

27 PASIVOS DIFERIDOS

Formado por todas aquellas cantidades cobradas con anticipación, por las que se tiene la
obligación de proporcionar un servicio, tanto en el mismo ejercicio como en los posteriores.

Intereses, comisiones, arrendamientos, honorarios, servicios técnicos entre otros.

28. PASIVOS INCLUIDOS EN GRUPOS PARA SU DISPOSICION CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS

PARA LA VENTA

Préstamos para adquirir estos activos y gastos derivados de su adquisición.

29. OTROS PASIVOS

Anticipos y avances recibidos

De clientes

Ingresos recibidos para terceros

EJEMPLOS

Ejemplo1

La empresa OMEGA SAS saca un crédito de $5.000.000 en el banco agrario.

1110 banco Agrario $8.000.000

2105 Obligación Financiera Banco Agrario No 28105236 $8.000.000

Ejemplo 2

Registra el servicio de energía eléctrica del mes de septiembre $ 251.400 con Enerca

5135 Servicios público_ energía eléctrica 251.400

2335 Servicios públicos por pagar enerca 251.400

Ejemplo 3 registramos el valor de los honorarios del abogado $3.000.000

5110 Honorarios 3.000.000

2335 honorarios por pagar 3.000.000

Ejemplo 4

Compra mercancía por valor de $5.000.000

1435 inventarios 5.000.000

2205 Proveedores 4.845.000

236540 retención por compras 2,5% (dian) 125.000

236805 retención por ind y ccio RETEICA 6*1000 (Alcaldía) 30.000

SUMAS IGUALES $5.000.000 $5.000.000

Ejemplo 5

Se cancela el recibo de de la luz

2335 Servicios públicos por pagar enerca 251.400

1110 Banco agrario 251.400

Ejemplo 6 se cancelan los honorarios el abogado

2335 Honorarios 3.000.000

1110 banco Agrario 3.000.000

Ejemplo 6

Abonamos el 50% de la deuda con el proveedor

2205 Proveedores $2.422.500

1110 banco Agrario $2.422.500

BALANCE DE PRUEBA PARA LOS EJEMPLOS DEL PASIVO

DB CR

1110 banco Agrario $2.326.100

2105 Obligación Financiera Banco Agrario No 28105236 $8.000.000

5135 Servicios público_ energía eléctrica 251.400

5110 Honorarios 3.000.000

1435 inventarios 5.000.000

2205 Proveedores $2.422.500

236540 retención por compras 2,5% (dian) $ 125.000

236805 retención por ind y ccio RETEICA 6*1000 (Alcaldía) $30.000

SUMAS IGUALES 10.577.500 10.577.500

3.PATRIMONIO

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan el valor residual de comparar el activo total
menos el pasivo total.
PATRIMONIO= ACTIVO - PASIVO

Es producto de los recursos netos del ente económico que han sido suministrados por el
propietario del mismo ya sea directamente (aportes sociales), o como consecuencia del giro
ordinario de sus negocios. (Utilidades o Pérdidas).

Está formado por las siguientes cuentas:

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
32 SUPERAVIT DE CAPITAL
3205 PRIMA EN COLOCACIÓN ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERÉS
33 RESERVAS
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS 10% DE LAS UTILIDADES LIQUIDAS
3310 RESERVAS ESTATUTARIAS 10% DE LAS UTILIDADES LIQUIDAS
3315 RESERVAS OCASIONALES 5% DE LAS UTILIDADES LIQUIDAS
35 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS
3505 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3605 RESULTADOS DEL EJERCICIO
360501 Utilidad o excedente del ejercicio INGRESO > SUMA DE COSTOS + GASTOS
360502 Pérdida o déficit del ejercicio INGRESO < SUMA DE COSTOS + GASTOS
37 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
3705 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
370501 Utilidad o Excedente de ejercicios anteriores o utilidades acumuladas
370502 Pérdida o Déficit de ejercicios anteriores o pérdidas acumuladas
3710 GANANCIAS (PÉRDIDAS) BALANCE DE APERTURA
371002 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
371004 Inversiones Financieras
371006 Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta o para distribuir a los propietario
371008 Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar
371010 Inventarios
371012 Propiedades, Planta y Equipo
371014 Activos Intangibles y Crédito Mercantil
371016 Propiedades de Inversión
371022 Otros Activos
371024 Obligaciones Financieras e Instrumentos Derivados
371026 Operaciones de Crédito Público y financiamiento banca Central
371028 Impuestos por pagar
 371030 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
371032 Obligaciones laborales y de seguridad social integral
371034 Bonos y Otros títulos
371038 Provisiones
371040 Otros Pasivos
38 GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR OTROS RESULTADOS INTEGRALES QUE NO SE RECLASIFICARAN AL RE
3805 OTRO RESULTADO INTEGRAL, NETO DE IMPUESTOS, GANANCIAS (PÉRDIDAS) DE INVERSIONES EN INSTRUM
380505 Inversiones en Instrumentos de Patrimonio
3810 OTRO RESULTADO INTEGRAL, NETO DE IMPUESTOS, GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR REVALUACIÓN
381005 Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta
381010 Propiedades, Planta y Equipo
381015 Activos Intangibles
381020 Propiedades de Inversión
381025 Otros Activos
OTRO RESULTADO INTEGRAL, NETO DE IMPUESTOS, GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR NUEVAS MEDICIONES DE
3815
DEFINIDOS
381505 Nuevas mediciones de planes de beneficios definidos
OTRO RESULTADO INTEGRAL, NETO DE IMPUESTOS, GANANCIAS (PÉRDIDAS) CAMBIO EN EL VALOR RAZONABLE DE PASIVOS FINANCIE
3820 RIESGO DE CREDITO DEL PASIVO
382005 Instrumentos financieros pasivos
PARTICIPACIÓN DE OTRO RESULTADO INTEGRAL DE ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS CONTABILIZADOS UTILIZANDO EL MÉTODO
3825 RECLASIFICARÁ AL RESULTADO DEL PERIODO, NETO DE IMPUESTOS
382505 Inversiones en Asociadas
382510 Inversiones en negocios conjuntos
39 GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR OTROS RESULTADOS INTEGRALES QUE SE RECLASIFICARAN AL RESU

CÓDIGO 3

ES DE NATURALEZA CR

ES DECIR AUMENTA EN EL CR Y DISMINUYE EL DB

PATRIMONIO

CRÉDITO AUMENTA
DÉBITO DISMINUYE
APORTES DE LOS SOCIOS O ACCIONISTAS
INGRESA UN NUEVO SOCIO
SALE UN SOCIO
SE REGISTRA LA UTILIDAD DEL EJERCICIO
HAY PÉRDIDAS
 SE
DESVALORIZAN CUANDO SE APROPIAN LAS RESERVAS
MIS ACCIONES 
SE GASTAN LAS RESERVAS CUANDO HAY UNA VALORIZACION DE LAS ACCIONES

NUEVOS APORTES SOCIOS

 
 

Ejemplos

Ejemplo 1

Se crea la empresa ZAPATOS Y BOTAS LTDA con los siguientes socios

Diana mosquera aporta $20.000.000 en efectivo

Carlos Avella aporta estantes por $10.000.000

Diego Meza aporta Maquinaria por valor de $80.000.000

CUENTA DB CR % DE PARTI

3115 aportes sociales Diana Mosquera $20.000.000 18.18%

3115 aportes sociales Carlos Avella $10.000.000 9.09%

3115 1portes sociales Diego Meza $80.000.000 72.73%

1105 caja general 20.000.000

1524 estantes 10.000.000

1520 Máquinaria 80.000.000

SUMAS IGUALES $110.000.000 $110.000.000 100%

DISTRIBUCION DEL PATRIMONIO

DIANA MOSQUERA

$110.000.000 100%

$ 20.000.000 X
X= $20.000.0000 *100 = 18.18%

110.000.000

CARLOS AVELLA

$110.000.000 100%

$ 10.000.000 X

X= $10.000.0000 *100 = 9.09%

110.000.000

DIEGO MEZA

$110.000.000 100%

$ 80.000.000 X

X= $80.000.0000 *100 = 72.73%

110.000.000

EJEMPLO 2

En el año 2020 hubo una utilidad de 190.600.000 reclasificar la utilidad del 2020 a utilidades
acumuladas para iniciar el año 2021

360501 utilidad del ejercicio $190.600.000

370501 utilidades acumuladas 190.600.000

SUMAS IGUALES 190.600.000 190.600.000

EJEMPLO 3

INGRESA UN NUEVO SOCIO QUE APORTA $40.000.000 EN EFECTIVO CARLOS CARDENAS

CUENTA DB CR

3115 Aportes sociales Carlos Cardenas $40.000.000

1105 caja general 40.000.000

SUMAS IGUALES $40.000.000 $40.000.000

CUENTA DB CR % DE PARTI

3115 aportes sociales Diana Mosquera $20.000.000 13.33%

3115 aportes sociales Carlos Avella $10.000.000 6.67%

3115 aportes sociales Diego Meza $80.000.000 53.33%

3115 aportes sociales Carlos Cardenas $40.000.000 26.67%

SUMAS $150.000.000 100%

DISTRIBUCION DEL PATRIMONIAAL DIANA MOSQUERA

$150.000.000 100%

$ 20.000.000 X

X= $20.000.0000 *100 = 13.33%

150.000.000

CARLOS AVELLA

$150.000.000 100%

$ 10.000.000 X

X= $10.000.0000 *100 = 6.67%

150.000.000

DIEGO MEZA

$150.000.000 100%

$ 80.000.000 X

X= $80.000.0000 *100 = 53.33%

150.000.000

CARLOS CARDENAS

$150.000.000 100%
$ 40.000.000 X

X= $40.000.0000 *100 = 26.67%

150.000.000

EJEMPLO 4 Causamos Las Reservas Así Reserva Legal 10.000.000, Estatutaria 10.000.000 Ocasional
5.000.000

330505 Reserva legal $10.000.000

330510 Reserva estatutaria $10.000.000

330515 Reserva Ocasional $ 5.000.000

360501 Utilidad del Ejercicio $25.000.000

4 INGRESOS

Son los incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo de un periodo, que por
lo general aumentan nuestro patrimonio.

Están directamente relacionado con el estado de resultados.

los ingresos son aumentos en los recursos económicos, producidos a lo largo del ejercicio

4 INGRESO

TIPOS DE INGRESO

OPERACIONALES Desarrollo de mi actividad principal ejemplo la contaduría y la revisoría

CÓDIGO 41

NO OPERACIONALES: desarrollo otras Actividades ejm: Arriendos, otras ventas, asesorías,

intereses, loterías, venta de inservibles, ventas por catálogo.

CÓDIGO 42

Cuenta para los ingreso 4

Saldo o naturaleza es CRÉDITO

AUMENTAN EN EL CREDITO
DISMINUYEN EN EL DÉBITO por la única cuenta 4175 devoluciones en ventas (DB)

PARA VER LAS CUENTAS QUE FORMAN LA CLASE 4 DE INGRESOS VER EL PUC

EJEMPLOS

Ejemplo 1 venta

La empresa ZAPATOS Y BOTAS LTDA nit 900.021.369-8 compra 100 pares de zapatos a 80.000 + iva
cada uno a ALFA CALZADO LTDA RESPONSABLES DE IVA. A crédito rf 2,5% reteica zapatos 6*1000

COMPRA

100 pares *$80.000 $8.000.000

Mas iv 19% $1.520.000

Total factura $9.520.000

Liquidación

Rf 2,5% sobre le vr antes de iva 200.000

R ica 6*1000 48.000

A pagar ($9520.000-248.000) 9.272.000

Causar la factura db cr

143501 inventarios $8.000.000

240801 Iva por pagar 1.520.000

236540 rf x pagar 200.000

236805 r/ ica por pagar 48.000

220505 proveedores 9.272.000

SUMAS IGUALES 9.520.000 9.520.000

VENTA

Vendo 80 pares de zapatos a $120.000 cada uno más IVA a calzado Aguazul sas Responsable de iva

DEPURACION DE LA FACTURA DE VENTA

80 Pares de zapatos a 120.000 9.600.000

Iva 19 % 1.824.000

Total factura de venta 11.424.000

Retenciones que me van a practicar

Rf 2,5% sobre 9.600.000 240.000

r/ica 6*1000 sobre 9.600.000 57.600

me van a pagar $11.126.400

causar la factura de venta

DB CR

413524 Ingreso Operacionales -venta de zapatos 9.600.000

2408 iva por pagar 1.824.000

135515 anticipo de impuestos -Rf 240.000

135518 Anticipo de impuestos -R/ica 57.600

130505 cliente 11.126.400

143501 inventarios 6.400.000

613524 costo de ventas 6.400.000

SUMAS IGUALES 17.824.000 17.824.000

EL INGRESO ES DE $9.600.000

EL COSTO DE LA MERCANCIA ES DE $6.400.000

HUBO UNA UTILIDAD DE $3.200.000 EN TOTAL

OSEA $40.000 EN CADA PAR DE ZAPATOS

LOS COMPRAMOS A $80.000

Y LOS VENDIMOS A $120.000