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    Buenas Practicas para Implementar El Componente I - Gobierno y Cultura

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    Este documento presenta buenas prácticas para implementar el componente de gobierno y cultura de COSO ERM. Propone verificar que los miembros de la junta directiva conozcan y supervisen la implementación de COSO ERM, definan el apetito por el riesgo de la organización, y establezcan una cultura que promueva los valores de gestión de riesgos en todos los niveles.

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    Este documento presenta buenas prácticas para implementar el componente de gobierno y cultura de COSO ERM. Propone verificar que los miembros de la junta directiva conozcan y supervisen la implementación de COSO ERM, definan el apetito por el riesgo de la organización, y establezcan una cultura que promueva los valores de gestión de riesgos en todos los niveles.

    Título original

    Buenas practicas para implementar el componente I - Gobierno y Cultura

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    Este documento presenta buenas prácticas para implementar el componente de gobierno y cultura de COSO ERM. Propone verificar que los miembros de la junta directiva conozcan y supervisen la implementación de COSO ERM, definan el apetito por el riesgo de la organización, y establezcan una cultura que promueva los valores de gestión de riesgos en todos los niveles.

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    Este documento presenta buenas prácticas para implementar el componente de gobierno y cultura de COSO ERM. Propone verificar que los miembros de la junta directiva conozcan y supervisen la implementación de COSO ERM, definan el apetito por el riesgo de la organización, y establezcan una cultura que promueva los valores de gestión de riesgos en todos los niveles.

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    Buenas prácticas para implementar el componente I:

    Gobierno y Cultura

    Los ejemplos aquí enunciados no pretenden abarcar todas las situaciones. Es


    necesario que se realice un análisis y se determine la mejor práctica de acuerdo
    con la naturaleza del negocio y el enfoque ERM.

    Práctica SI NO N/A

    Los miembros de la Junta conocen el estado de


    implementación de COSO ERM en la organización.

    La responsabilidad en la implementación y la
    gestión de riesgo se encuentra definida en los
    estatutos y la misma es actualizada
    regularmente.

    Establecer la periodicidad con la cual la Junta


    revisa y evalúa la gestión de COSO ERM en la
    organización.

    Documentar las reuniones de la Junta frente a la


    revisión de COSO ERM.

    Definir, documentar y divulgar las políticas y


    procedimientos relacionados con la ética y la
    cultura organizacional.

    Establecer un plan de comunicación orientado a


    consolidar la cultura y valores de la organización
    en todos los niveles de la organización.

    www.auditool.org
    Práctica SI NO N/A

    Capacitar regularmente a los miembros de la


    Junta en la supervisión de COSO ERM.

    Conocer por parte de los miembros de la Junta


    las responsabilidades que cada uno tiene desde
    la gestión de riesgos.

    Definir el apetito y la tolerancia al riesgo.

    Los miembros de la Junta se encuentran de


    acuerdo con los riesgos aceptados por la
    organización.

    Revisar el impacto del riesgo en las decisiones


    de la Junta.

    Implementar el análisis de riesgo para la toma


    de decisiones en todos los niveles de la
    organización.

    Asignar la periodicidad y los tipos de reporte


    que requiere la Junta para la toma de decisiones
    frente a los riesgos.

    Asignar un Comité de Riesgos.

    Tener un departamento encargado de la gestión


    de riesgos.

    Asignar un gerente de riesgos calificado.

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    Práctica SI NO N/A

    Incluir dentro del organigrama de la


    organización el departamento de gestión de
    riesgos y su estructura.

    Establecer la matriz de riesgos de la


    organización.

    Asignar las responsabilidades en cada cargo


    frente a la gestión de riesgos.

    Requerir certificaciones y experiencia para los


    diferentes cargos en la organización.

    Rotar los cargos clave de la organización.

    Promover a los colaboradores, siempre que


    cumplan con los criterios de formación y
    experiencia.

    Establecer indicadores de desempeño para los


    colaboradores.

    Alinear al equipo de colaboradores en todos los


    niveles con la misión, visión, valores y cultura
    frente a la gestión de riesgos.

    Establecer las acciones que la gerencia debe


    liderar para demostrar y promover su
    compromiso con los valores de la organización.

    Definir la cultura de riesgos de la organización.

    www.auditool.org
    Práctica SI NO N/A

    Documentar y aprobar por la Junta y la gerencia


    la cultura de riesgos.

    Alinear la cultura de riesgos con la estrategia de


    la organización.

    Establecer incentivos dentro de la organización


    alineados con la gestión de riesgos.

    Definir y desarrollar el plan estratégico desde la


    gestión de riesgos.

    Desarrollar encuestas que permitan conocer la


    consolidación de la cultura de riesgos.

    Tener políticas para el desarrollo de denuncias,


    de no represalias para los denunciantes, así
    como de procesos de investigación.

    Contar con diferentes canales de denuncia.

    Desarrollar encuestas anónimas que permitan


    conocer la opinión de los colaboradores frente a
    la cultura de riesgo.

    Diseñar estrategias para cerrar las brechas en la


    gestión de riesgos.

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