HALLAZGOS

SUMILLA:
Diferencia de Saldos en la Cuenta Caja y Bancos

CONDICION:
Como resultado de haber ejecutado una evaluacion a la cuenta Caja y Bancos
de los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2019 de la empresa
Proyectos Medicos S.A. sucursal, se halló una dierencia de saldos en la cuenta
Caja y Bancos respectivamente.
De los Estados Financieros, se extrajo de la cuenta el monto en soles de S/
30,000.00 en caja y el monto en soles de S/ 70,500.00 en cuentas corrientes,
que dan un total de S/ 100, 500.00. La diferencia de saldos se encuentra en las
cuentas corrientes. El primer procedimiento de auditoria realizado fue la
conciliacion bancaria entre los registros contables de los saldos de las cuentas
corrientes de la sucursal contra el estado bancario y la confirmacion recibida por
el banco.
Informacion que al ser solicitada a la empresa, no llegó de manera oportuna, por
lo que tuvo que ser solicitada al area de manera reiterativa para su entrega.
Al termino de la conciliacion bancaria que se hizo a dos cuentas que posee la
entidad, una en soles y otra en dolares, se obtuvo un saldo, el cual es distinto al
saldo presentado por la empresa en sus Estados Financieros al cierre 2019.
Donde hay movimiento bancario de trasferencia a una de las cuentas operativas
de la sucursal proveniente de otra sucursal por el monto en dolares de $
17,000, el cual no se encuentra en los registros contables de la empresa y que
si figura en el estado del banco al cierre 2019.
CRITERIO:
Según el Art. II de la Ley 28708, sobre el principio de Integridad que refiere el
"Registro sistemático de la totalidad de los hechos financieros y económicos" y
segun el Art. III de la Ley 28708, sobre el principio de oportunidad donde refiere
que "Registro, procesamiento y presentación de la información contable en el
momento y circunstancias debidas", de acuerdo a la NIC 24, sobre informacion
a revelar sobre partes relacionadas nos dice que dentro de las transacciones a
revelar estan las transferencias realizadas en funcion de acuerdos de
financiacion.
El area de Administracion y Finanzas no realizo el registro de la transferencia
hecha por la otra sucursal el dia martes 31 de diciembre del 2019 a las 11:00
a.m. por lo que los saldos reflejados en sus Estados Financieros carecen de
razonabilidad por su inexactitud.
CAUSA
Lo encontrado muestra una falta de control en los procedimientos establecidos,
por parte del responsable del area de Administracion y Finanzas.
La informacion brindada por la entidad no llegó de manera oportuna por lo que
debio ser solicitada nuevamente, lo cual dificultó el procedimiento realizado.
EFECTO
Se trasgreden principios contables de acuerdo a Ley N°28708 , lo que ocaciona
una diferencia de S/ 70,500.00 soles en los saldos de la cuenta Caja y Bancos,
lo que distorsiona el total de activos reflejados en los Estados Financieros
presentados al cierre 2019.
SUMILLA:
ACUMULACION DE MERCANCIA NO DESEADA
CONDICIÓN :
Durante el proceso de auditoria se identificó que existe mercadería
adquirida hace 3 años pero que hoy en el mercado ya están
obsoletas.
CRITERIO:
Dicho hallazgo incurre en los estándares de calidad que la empresa
tenia establecido, incumpliendo con las normas ISO de calidad y
según el párrafo 28 de la NIC 2, la desvalorización de existencias
puede originarse cuando las mismas estén dañadas, si están parcial
o totalmente obsoletas. Asimismo, el costo de los inventarios puede
no ser recuperables si los costos estimados para su terminación o su
venta han aumentado.
CAUSA :
La empresa no tomado decisiones para dar de baja a dicho producto
permanece almacenada durante mucho tiempo después de que
debería haberse vendido, lo cual representa pérdidas para la
empresa, ya que con el tiempo fue disminuyendo su valor comercial.
EFECTO :
Esto originó la demora de la rotación de inventarios y el costo en el
alquiler de un almacén externo para dicha mercadería dando un
monto total anual de S/ 5000.
SUMILLA:
REGISTRO DUPLICADOS EN COMPRAS
CONDICIÓN :
El 10 de noviembre del 2019 se compró suministros y
herramientas a la empresa SODIMAC SAC y TOTTUS SAC
para el mantenimiento del área de administración y
contabilidad. durante la indagación en el proceso de
auditoria se identificó que existen dos registros contables
duplicados, el primer hecho fue que se registró la compra
cuando se recibe los suministros y herramientas y luego se
vuelven a registrar cuando los proveedores envían los
comprobantes por correo electrónico
CRITERIO:
Una de las funciones del departamento de contabilidad
abarca todo el ciclo que va desde que se recibe una factura
en la empresa hasta que se produce su pago. Asimismo, en
líneas generales una de las principales funciones es
"revisión de facturas de proveedores, determinando su
aprobación o rechazo"
CAUSA :
Se presentó negligencia o descuido en el desarrollo de las
funciones asignadas por el asistente contable al no revisar o
buscar una solución.
EFECTO :
Debido a los controles ineficaces para la revisión y
cancelación de las facturas se efectuaron que hay una
publicación en la factura f001-258633 por el monto de
4000.00 soles
SUMILLA:
Intereses diferidos de Leasing no Contabilizados
CONDICIÓN :
En abril del 2019 la empresa adquirio un Leasing con el Banco
Bbva por la compra de una ambulancia , el banco BBVA envio el
cronograma de pagos en el cual figuraba el valor de la linea mas
los intereses y portes que daban la suma del valor final
financiado , al momento de revisar la provision de hallo que solo
se contabilizo el valor del camion en la cuenta 45 mas no el valor
de los ineteres y portes que figuraban en el cronograma,
mensualmente se realizaba la contabilizacion de las cuotas por el
capital finanziado y los intereses, estos ultimos no tenian la
contrapartida 37 ( inetereses diferidos )
CRITERIO:
El area de pasivo financiero es la encargada de filtrar la
informacion recepcionada por el banco en este caso el
cronograma debiendo indicar los pasos que se siguen para
contabilizar el leasing, asi mismo siguiendo la NIIF 16 y NIC 17
para el correcto registro de los pasivos financieros.
CAUSA :
Presuntamente no hubo la Aplicación de la NIIF 16 en el registro
de adquisicion del leasing del Banco Bbva
EFECTO :
Se muestra un informe incorrecto en los EEFF en la cuenta 45 de
Cuentas por pagar financieras de S/45,500.00 , debiendo ser mas
la suma de los intereses y portes de S/. 18,000.00 siendo el total
financiado por el banco de S/ S/63.000.00, generando que el
pasivo sea menor por ende los resultados mostrados no seran los
reales .

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