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    Ejercicios Autorretencion Grupon°5

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    Jessica Diaz
    El documento presenta 4 ejemplos de compras realizadas por empresas responsables de IVA a proveedores no responsables y responsables de IVA, mostrando el registro contable correspondiente. También incluye 2 ejemplos de autorretención general y 2 de autorretención especial al realizar ventas. En todos los casos se acreditan y debitan las cuentas correspondientes a mercancías, IVA descontable, retenciones en la fuente e ICA, y proveedores o clientes para dejar saldo en cero.

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    Ejercicios Autorretencion Grupon°5

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    El documento presenta 4 ejemplos de compras realizadas por empresas responsables de IVA a proveedores no responsables y responsables de IVA, mostrando el registro contable correspondiente. También incluye 2 ejemplos de autorretención general y 2 de autorretención especial al realizar ventas. En todos los casos se acreditan y debitan las cuentas correspondientes a mercancías, IVA descontable, retenciones en la fuente e ICA, y proveedores o clientes para dejar saldo en cero.

    Título original

    EJERCICIOS AUTORRETENCION GRUPON°5

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    El documento presenta 4 ejemplos de compras realizadas por empresas responsables de IVA a proveedores no responsables y responsables de IVA, mostrando el registro contable correspondiente. También incluye 2 ejemplos de autorretención general y 2 de autorretención especial al realizar ventas. En todos los casos se acreditan y debitan las cuentas correspondientes a mercancías, IVA descontable, retenciones en la fuente e ICA, y proveedores o clientes para dejar saldo en cero.

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    Ejercicios Autorretencion Grupon°5

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    Jessica Diaz
    El documento presenta 4 ejemplos de compras realizadas por empresas responsables de IVA a proveedores no responsables y responsables de IVA, mostrando el registro contable correspondiente. También incluye 2 ejemplos de autorretención general y 2 de autorretención especial al realizar ventas. En todos los casos se acreditan y debitan las cuentas correspondientes a mercancías, IVA descontable, retenciones en la fuente e ICA, y proveedores o clientes para dejar saldo en cero.

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    AUTORRETENCION EN LA FUENTE GENERAL Y ESPECIAL

    Tributaria I

    INTEGRANTES:
    Yeraldin Imitola De Los Reyes
    Jessica Díaz Vega
    Andrea Prasca
    Johana Rodriguez
    Jhan Perez Ordoñez
    Camilo stefanell

    COORPORACION UNIVERSITARIA AMERICANA


    Contaduría Publica
    Barranquilla-Atlántico

    2021
    *Antonio Visbal
    RESUMEN

    Para efectos prácticos, cuando hablamos de responsables del IVA nos


    referimos a los contribuyentes que deben inscribirse como
    responsables en dicho régimen y que equivale al régimen común que
    antes existía, y cuando nos referimos a no responsables del IVA, nos
    referimos a los contribuyentes que antes pertenecían al régimen
    simplificado, y que no son responsables por no vender productos
    gravados con el IVA o no prestar servicios gravados con el IVA.
    De hecho, el mismo estatuto habla de responsables y no responsables
    del IVA en estos términos, como dice en el artículo 508-1 modificado
    por la ley 2010 de 2019 cuando dice que la Dian podrá oficiosamente
    reclasificar a los no responsables en responsables, de manera que el
    responsable es el que está inscrito como tal, y el no responsable es el
    que no está inscrito como responsable, ya sea porque no cumple
    topes para inscribirse como responsable, o porque en efecto no es
    responsable al no vender productos o no prestar servicios gravados
    con IVA.X

    X
    1. COMPRA A NO RESPONSABLE DE IVA
    la empresa ABC responsable de IVA compra a XYZ no responsable de IVA
    mercancia por $15,000,000
    codigo cuenta debito credito
    143510 Mercancia no fabricada 15.000.000
    236540 Ret fuente 2,5% 375.000
    236810 ICA 9,6/1000 144.000
    220505 PROVEEDORES NACIONALES 14.481.000
    SUMAS IGUALES 15.000.000 15.000.000

    2. COMPRA A NO RESPONSABLE DE IVA


    la empresa ABC responsable de IVA compra a XYZ no responsable de IVA
    mercancia por $28,000,000
    codigo cuenta debito credito
    143510 Mercancia no fabricada 28.000.000
    236540 Ret fuente 2,5% 700.000
    236810 ICA 9,6/1000 268.800
    220505 PROVEEDORES NACIONALES 27.031.200
    SUMAS IGUALES 28.000.000 28.000.000

    3. COMPRA RESPONSABLE DE IVA


    la empresa ABC gran contribuyente compra a JKL responsable de IVA mercancia
    por $22,000,000
    codigo cuenta debito credito
    143510 Mercancia no fabricada 22.000.000
    240810 IVA descontable 4.180.000
    236540 Ret fuente 2,5% 550.000
    236710 iva retenido 15% 627.000
    236810 ICA 9,6/1000 211.200
    220505 PROVEEDORES NACIONALES 24.791.800
    SUMAS IGUALES 26.180.000 26.180.000

    4. COMPRA RESPONSABLE DE IVA


    la empresa ABC responsable de iva compra a JKL (ubicada en la jagua de
    ibirico) responsable de IVA mercancia por $8,250,000
    codigo cuenta debito credito
    143510 Mercancia no fabricada 8.250.000
    240810 IVA descontable 1.567.500
    236540 Ret fuente 2,5% 206.250
    236710 iva retenido 15% 235.125
    220505 PROVEEDORES NACIONALES 9.376.125
    9.817.500 9.817.500
    1. AUTORRETENCION GENERAL
    La empresa JDV compra a la empresa JAY mercancia por valor de
    $2.000.000
    COMPRADOR VENDEDOR
    codigo cuenta debito credito codigo cuenta debito credito
    143505 Mercancia no fabricada 2.000.000 413505 c. al por mayor y menor 2.000.000
    240810 IVA descontable 380.000 240810 Iva Generado 380.000
    220505 proveedores 2.380.000 135515 Anticipo Ret fuente 2,5% 50.000
    236575 Autorretenciones 50.000
    130505 cliente 2.380.000
    SUMAS IGUALES 2.380.000 2.380.000 SUMAS IGUALES 2.430.000 2.430.000

    2. AUTORRETENCION GENERAL
    La empresa KJM compra a la empresa MCT mercancia por valor de
    $5.000.000
    COMPRADOR VENDEDOR
    codigo cuenta debito credito codigo cuenta debito credito
    143505 Mercancia no fabricada 5.000.000 413505 c. al por mayor y menor 5.000.000
    240810 IVA descontable 950.000 240810 Iva Generado 950.000
    220505 Proveedores 5.950.000 135515 Anticipo Ret fuente 2,5% 125.000
    236575 Autorretenciones 125.000
    130505 cliente 5.950.000
    SUMAS IGUALES 5.950.000 5.950.000 SUMAS IGUALES 6.075.000 6.075.000

    1. AUTORRETENCION ESPECIAL
    La empresa FGH compra mercancía a la empresa JKH por valor
    15.500.000
    COMPRADOR VENDEDOR
    codigo cuenta debito credito codigo cuenta debito credito
    143505 Mercancia no fabricada 15.500.000 413505 c. al por mayor y menor 15.500.000
    240810 IVA descontable 2.945.000 240810 Iva Generado 2.945.000
    220505 proveedores 18.445.000 135519 Anticipo de Renta Especial 62.000
    236519 Autorretenciones 62.000
    130505 cliente 18.445.000

    SUMAS IGUALES 18.445.000 18.445.000 SUMAS IGUALES 18.507.000 18.507.000

    AUTORRETENCION DE RENTA ESPECIAL

    La empresa JKL vende a la empresa XYZ merancia por valor de $1,530,000


    COMPRADOR VENDEDOR
    codigo cuenta debito credito codigo cuenta debito credito
    143505 Mercancia no fabricada 1.530.000 413505 Comercio al por mayor y menor 1.530.000
    240810 IVA descontable 290.700 240810 iva generado 290.700
    220505 proveedores 1.820.700 135519 Anticipo renta especial 6.120
    236519 Autorreteniones renta especial 6.120
    130505 clientes nacionales 1.820.700
    SUMAS IGUALES 1.820.700 1.820.700 SUMAS IGUALES 1.826.820 1.826.820

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