1.

La Empresa “Final” gran contribuyente, del régimen común, agente de Retención Autorretenedora de Renta, Autorrete
para su actividad Económica, por valor de $350.000.000 a crédito , a una Empresa “X” Declarante, agente de Retención, d
Autorretenedora de renta especial, No autorretenedora de Renta. Hacer el asiento: del comprador y del vendedor.

ESQUEMA DEL COMPRADOR

Código Cuenta DEBE
Inventarion n. f. $ 350,000,000
1435
2408 Iva $ 66,500,000
2305 Retención
2367 Reteiva
2305 cuenta *pagar

ESQUEMA DEL VENDEDOR

Código Cuenta DEBE
4235 INGRESOS N.OP
2408 Iva
135515 Anticipo de renta $ 8,750,000
2367 Reteiva $ 9,975,000
1365 autoretención $ 1,925,000
2365 autoretención
1305

2.La Empresa solución 2, presenta la siguiente información para el periodo IVA primer cuatrimestre:
Enero: ventas del 19 $55.000.000, ventas del 5% $4.000.000, compras del 5% $3.000.000, compras del 19% $41.000.000
Febrero: ventas del 19 $10.000.000, compras del 5% $1.000.000, compras del 19% $9.000.000, gastos comunes del 19%
Marzo: ventas excluidas $ 20.000.000, ventas del 19 $22.000.000, ventas del 5% $2.000.000, compras del 19% $30.000.0
Abril: Ventas excluidas $83.000.000, ventas del 5% $7.000.000, compras del 19% $20.000.000, compras del 5% $12.000.0
exentas $ 35.000.000, ventas del 19 % 20.000.000
Calcule el IVA a pagar y los asientos de ajustes Respectivos.

VENTAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

VENTAS GR. $ 55,000,000 $ 10,000,000 $ 22,000,000 $ 20,000,000
VENTAS GR. 5% $ 4,000,000 $ 2,000,000 $ 7,000,000
VENTA EXCL $ 20,000,000 $ 83,000,000
VENTAS EXEN $ 35,000,000
TOTAL

COMPRAS
COMPRAS GR 5% $ 3,000,000 $ 1,000,000 $ 12,000,000
COMPRAS GR $ 41,000,000 $ 9,000,000 $ 30,000,000 $ 20,000,000
TOTAL
GASTOS
GASTOS $ 10,000,000 $ 6,000,000 $ 3,000,000 $ 2,600,000

240805 Iva generado 24081001 iva descont 24081002 gasto

$ 20,330,000 $ 19,000,000 $ 4,104,000
650000 $ 800,000
$ 2,465,683

FECHA CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

11/30/2023 24080210 IVA DE, GASTO $ 1,638,317
53 $ 1,638,317

2408 IVA CIERRE DE CU

$ 19,000,000 $ 20,330,000 FECHA CÓDIGO
$ 800,000 $ 650,000 30-Nov 240805
$ 4,104,000 $ 1,638,317 240805
$ 23,904,000 $ 22,618,317 24081001
$ 1,285,683 24081001
24081002
135520

3) la Empresa Complejo, presenta la siguiente información para el periodo iva 03:

Ventas Gravadas del 19% $310.000.000,
Ventas Gravadas del 5% $35.000.000,
Ventas Excluidas $80.000.000,
Compras del 5% $20.000.000,
Gastos y varios del 19% de IVA por $15.000.000,
Compras del 19% $400.000.000.
Calcule el IVA a pagar y los asientos de ajustes Respectivos.

venta Iva %
gravadas 19% $ 310,000,000 $ 58,900,000 72.94
gravadas 5% $ 35,000,000 $ 1,750,000 18.82
excluidad $ 80,000,000 $ 6,592,000 8.24
$ 425,000,000 $ 67,242,000 100

compras
gravadas 5% $ 20,000,000 $ 1,000,000
gravadas 19% $ 400,000,000 $ 76,000,000 $ 234,840
$ 420,000,000 $ 77,000,000
Gasto
Gravada 19% $ 15,000,000 $ 2,850,000

240805 Iva generado 24081001 iva descont 24081002 gasto

$ 58,900,000 $ 76,000,000 $ 2,850,000
 $ 1,750,000 $ 1,000,000
$ 2,615,160
FECHA CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
11/30/2023 24080210 IVA DE, GASTO $ 234,840
53 $ 234,840

2408 IVA CIERRE DE CU

$ 76,000,000 $ 58,900,000 FECHA CÓDIGO
$ 1,000,000 $ 1,750,000 1-Nov 240805
$ 2,850,000 $ 234,840 240805
$ 79,850,000 $ 60,884,840
$ 18,965,160 24081001
24081002
135520

4) la Empresa jota ruiz s.a., presenta la siguiente información para realizar la liquidación y consolidación de prestaciones
causadas: la empresa cumple con todas las obligaciones laborales de ley.
Juana ingreso en septiembre 4 de 2015 tiene salario de 4.000.000 mes,
Juan ingreso en febrero 5 de 2015 tiene salario de $2.000.000 y
julia ingresa en junio 14 de 2016 con salario de $1.560.000.
la Empresa provisiono hasta noviembre 30 de 2016. Auxilio de transporte $88.000
Hacer los registros contables respectivos de diciembre de 2016, incluyendo el registro de un solo mes de provisiones y ge
mayor)

Juana ingreso en septiembre 4 de 2015 tiene salario de 4.000.000 mes

salario % Días
Cesantías $ 4,000,000 0.0833 $ 333,200 30
Prima $ 4,000,000 0.0833 $ 333,200 5
interes cesantías $ 4,000,000 0.01 $ 40,000 30
vacasiones $ 4,000,000 $ 0.417 $ 1,668,000 30

Liquidación
Juana ingreso en septiembre 4 de 2015 tiene salario de 4.000.000 mes
total
cesantías $ 1,320,000,000 $ 3,666,667 $ 6,329,333
Interes $ 1,210,000,000 $ 391,204
prima 600000000 $ 1,666,667
vacaciones $ 128,000,000 $ 177,778

Código cuenta debe haber

51 gasto cesantia $ 6,329,333
2510 cesantías *pagar $ 6,329,333
51 gasto int cesan $ 808,796
25 interes* pagar $ 808,796
 51 gasto de prima -$ 667
25 prima *pagar -$ 667
51 gasto de vacaci $ 49,862,222
25 vacasiones * pagar $ 49,862,222

Código cuenta debe haber

25 cesantías *pagar $ 3,666,667
1110 Banco $ 3,666,667
25 interes* pagar $ 391,204
1110 Banco $ 391,204
25 prima *pagar $ 1,666,667
1110 Banco $ 1,666,667
25 vacasiones * pagar $ 177,778
1110 Banco $ 177,778

Juan ingreso en febrero 5 de 2015 tiene salario de $2.000.000

Cesantías $ 2,000,000 0.0833 $ 166,600 30

Prima $ 2,000,000 0.0833 $ 166,600 5
interes cesantías $ 2,000,000 0.01 $ 20,000 30
vacasiones $ 2,000,000 $ 0.417 $ 834,000 30

Censantías $ 660,000,000 $ 1,833,333.333

interes $ 605,000,000 $ 201,666.667
prima $ 290,000,000
vacaciones $ 660,000,000
Código cuenta debe haber
51 gasto cesantia $ 3,164,667
2510 cesantías *pagar $ 3,164,667
51 gasto int cesan $ 398,333
25 interes* pagar $ 398,333
51 gasto de prima -$ 289,167,000
25 prima *pagar -$ 289,167,000
51 gasto de vacaci -$ 634,980,000
25 vacasiones * pagar -$ 634,980,000

Código cuenta debe haber

25 cesantías *pagar $ 1,833,333
1110 Banco $ 1,833,333
25 interes* pagar $ 201,667
1110 Banco $ 201,667
25 prima *pagar $ 290,000,000
1110 Banco $ 290,000,000
25 vacasiones * pagar $ 660,000,000
 1110 Banco $ 660,000,000

julia ingresa en junio 14 de 2016 con salario de $1.560.000.

Cesantías $ 1,560,000 0.0833 $ 129,948 30

Prima $ 1,560,000 0.0833 $ 129,948 1
interes cesantías $ 1,560,000 0.01 $ 15,600 30
vacasiones $ 1,560,000 $ 4.17 $ 6,505,200 30

Censantías $ 788,667 $ 2,190.741

interes $ 398,715 $ 132.905
prima $ 780,000
vacaciones $ 13,000
Código cuenta debe haber
51 gasto cesantia $ 3,109,773
2510 cesantías *pagar $ 3,109,773
51 gasto int cesan $ 467,867
25 interes* pagar $ 467,867
51 gasto de prima -$ 650,052
25 prima *pagar -$ 650,052
51 gasto de vacaci $ 195,143,000
25 vacasiones * pagar $ 195,143,000

Código cuenta debe haber

25 cesantías *pagar $ 2,191
1110 Banco $ 2,191
25 interes* pagar $ 133
1110 Banco $ 133
25 prima *pagar $ 780,000
1110 Banco $ 780,000
25 vacasiones * pagar $ 13,000
1110 Banco $ 13,000

la Empresa ALTA CALIDAD, pago en Noviembre 20/2019, por intermediación bancaria, una compra de Mercancía a un pr
para empezar a trabajar. El valor que giro el banco intermediario fue de US 100.000 a una TRM de $3.900 con un valor sw
carta de Crédito da un interés de 100.000 a una TRM de $3.900 con un valor swift $90.000 más Iva. La tasa asociada a la
año, pagadero trimestre $3.890. se pide: asientos contables de noviembre 20, noviembre 30, y diciembre 30 de 2019 anti
de Diciembre 30 de 2019 fue de $3.890. se pide: asientos contables de noviembre 20, noviembre 30, y diciembre 30 de 2

FECHA CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

20-Nov 1435 Mercancia transt. $ 3,900,000
 5305 swift $ 90,000
2408 iva $ 17,100
1110 Banco $ 107,100
5305 INTERES $ 500,000
1705 INTERESE P. ANT $ 5,000,000
210515 CARTA A CREDIT $ 390,000,000
30-Nov 5305 GASTO DE INTERE $ 611,111
1110 Banco $ 611,111
210515 CARTA A CREDIT $ 9,000,000
52 DIFERENCIA $ 9,000,000
30-Dec 210515 CARTA A CREDIT $ 10,000,000
42 DIFERENCIA $ 10,000,000

6. Empresa TRES Y CUATRO SAS. Presenta la siguiente información a Diciembre 30 de 2020 para determinar el valor de im
Cuenta 13551501 Retención en ventas $2.100.000, Cuenta 261505 de renta y complementarios $5.000.000
Cuenta 52 gasto de ventas $15.500.000
Calcule el impuesto a pagar y hacer los respectivos asientos.
Cuenta 4 ingresos brutos $170.300.000
Cuenta 53 gasto Financieros $2.300.000
Cuenta 51 gasto de administración $25.200.000
Tarifa del impuesto $30%

Códgo cuenta debe haber

135515 retención en ventas $ 2,100,000
13551510 retención de servicios $ 23,000,000
261505 renta complementarias $ 5,000,000
4 ingresos $ 170,300,000
51 gasto administrativo $ 25,200,000
52 gasto ventas $ 15,500,000
53 gasto financiero $ 2,300,000
61 costo $ 102,180,000

ingreso $ 170,300,000 Codigo cuenta

Costos $ 102,180,000 135510 retención
total $ 68,120,000 2404 impuesto *paga
131551510 retención
2404 impuesto *paga
Gastos adm $ 25,200,000
gastos ventas $ 15,500,000 2615 provición
GASTOS FIN, $ 2,300,000 2404 gasto imp
TOTAL $ 25,120,000 4275 devol v.
30% 7536000
Utilidad $ 17,584,000

1355 2615
 $ 2,100,000 $ 5,000,000
$ 2,300,000 $ 5,000,000
$ 2,100,000
$ 2,300,000

7. enuncie dos Ejemplos prácticos y la solución de los mismos para explicar la cuenta 2705 ingresos recibidos por anticipa
cuenta 2810 depósitos y la cuenta 2815 ingresos recibidos para terceros.

EJEMPL DE LA 2705

pago del arrendamiento anticipado por 2 meses, cada mes se irá llevando al ingreso lo
correspondiente al mes de arrendamiento cumplido hasta amortizar completamente el p
Fecha Cuenta. CUENTA Débito Crédito.
11/30/2023 1105 Banco $ 10,000
2705 ingreso $ 10,000

Fecha Cuenta. CUENTA Débito Crédito.

12/30/2023 2705 ingreso recibido $ 10,000
1105 banco $ 10,000

La empresa recibe $90.000 por concepto de intereses anticipados.

La empresa recibe $90.000 por concepto de intereses anticipados.

Fecha Cuenta. CUENTA Débito Crédito.

11/30/2023 1105 Banco $ 10,000
2705 ingreso $ 10,000

Ejemplo de la 2810

Ejercicio: La compañía Sigo al Comodín S.A., vende 1000 acciones al contado y 4000 a crédito, recibiendo el 20 % como
resto del siguiente modo: Tomás Mejía: 1000 acciones, al contado Salvador Terán: 1000 acciones, 20 % al contado, 40 %
1000 acciones, 30 % al contado, 40 % a 6 meses y 30 % a nueve meses Alexis Borrero: 1000 acciones, 40 % al contado
vendido entonces: 1900 acciones al contado y 2100 acciones a crédito (1200 a 6 meses y

Fecha Código Nombre de la Cuenta Debe Haber

A LA FECHA
1105 Caja 190,000,000
3105 Capital suscrito y pagado
 310515 Capital suscrito por cobrar 210,000,000

2810 Depó sitos recibidos

Para futura suscripció n de
281005 210,000,000
acció n
3105 Capital suscrito y pagado
310510 Capital por suscribir 190,000,000

Fecha Código Nombre de la Debe Haber

Cuenta
01/08/20XX A LOS SEIS MESES
1105 Caja 120,000,000
2810 Depó sitos recibidos
Para futura suscripció n de
281005 acció n 120,000,000

3105 Capital suscrito y pagado

310510 Capital por suscribir 120,000,000
3105 Capital suscrito y pagado

310515 Capital suscrito por cobrar 120,000,000

01/11/20XX A LOS NUEVE MESES

1105 Caja 90,000,000
2810 Depó sitos recibidos
Para futura suscripció n de
281005 90,000,000
acció n
3105 Capital suscrito y pagado
310510 Capital por suscribir 90,000,000
3105 Capital suscrito y pagado

310515 Capital suscrito por cobrar 90,000,000

EJEMPLO DE LA 2815
La organización Giros S.A recibe un giro del Señor Pedro Morales para que se lo entregue a luz Muñoz por un valor de $
valor del giro Realizar la contabilidad

Fecha código cuenta debe haber

1-Mar 2815 ingreso re. * tercero $ 1,000,000
1305 c*c cliente $ 1,000,000
1305 c*c cliente $ 1,000,000
1105 Banco $ 1,000,000
2-Mar 2815 ingreso re. * tercero $ 1,000,000
4150 comisión giro $ 120,000
1105 caja $ 880,000
Marzo 5 la inmolbilaria Los pollitos Ltda, recibe el arrendamiento de María Sánchez, por un bien inmueble de propiedad
Carlos Suarez, por un Valr de $ 2.000.000. la comisión de la inmobilaria es de el 10% del valor del arrendamiento. Realiza
contabilidad.
Fecha código cuenta debe haber
1-Mar 2815 ingreso re. * tercero $ 200,000
1305 c*c cliente $ 200,000
1305 c*c cliente $ 2,000,000
1105 Banco $ 2,000,000
2-Mar 2815 ingreso re. * tercero $ 2,000,000
4150 comisión giro $ 200,000
2408 Iva generado 38000
1105 Caja $ 1,762,000
dora de Renta, Autorretenedora de renta especial , compra Elementos
, agente de Retención, del régimen común a tarifa general,
or y del vendedor.

DOR
HABER

$ 8,750,000
$ 9,975,000
$ 397,775,000

DOR
HABER
$ 350,000,000
$ 66,500,000
$ -
$ -
$ -
$ 1,925,000
$ 397,775,000

re:
as del 19% $41.000.000, gastos comunes del 19% $10.000.000.
astos comunes del 19% $6.000.000.
pras del 19% $30.000.000, gastos comunes del 19% $3.000.000.
mpras del 5% $12.000.000, gastos comunes del 19 $2.600.000, ventas

IVA %
$ 107,000,000 $ 20,330,000 41.47
$ 13,000,000 $ 650,000 5.04
$ 103,000,000 $ 41,120,155 39.92
$ 35,000,000 13.57
$ 258,000,000 100

$ 16,000,000 $ 800,000
$ 100,000,000 $ 19,000,000
$ 116,000,000 $ 19,800,000
 $ 21,600,000 $ 4,104,000

24081002 gasto
$ 1,638,317
$ 1,638,317

CIERRE DE CUENTAS
CUENTA DEBE HABER
Iva generado 19% $ 20,330,000 $ 20,980,000
Iva generado 5% $ 650,000 $ 22,265,683
Iva descontable 5% $ 19,000,000 $ 1,285,683
Iva descontable 19% $ 800,000
Iva gastod 19% $ 2,465,683
Saldo a favor $ 1,285,683

24081002 gasto
 $ 234,840

CIERRE DE CUENTAS
CUENTA DEBE HABER
Iva generado 19% $ 58,900,000
Iva generado 5% $ 1,750,000
Iva descontable 5% $ 76,000,000
Iva descontable 19% $ 1,000,000
Iva gastod 19% $ 2,615,160
Saldo a favor $ 18,965,160

dación de prestaciones sociales a diciembre 15 de 2016 dejarlas

mes de provisiones y generando los saldos en las cuentas T. (libro

$ 9,996,000
$ 1,666,000
$ 1,200,000
$ 50,040,000
$ 4,998,000
$ 833,000
$ 600,000
$ 25,020,000
 $ 3,898,440
$ 129,948
$ 468,000
$ 195,156,000

a de Mercancía a un proveedor de la china al cual le anticipo el 90%

e $3.900 con un valor swift $90.000 más Iva. La tasa asociada a la
a. La tasa asociada a la carta de Crédito da un interés de $20.000.000
ciembre 30 de 2019 anticipado. La trm de Noviembre 30 fue $3.990,
30, y diciembre 30 de 2019
eterminar el valor de impuesto de renta a pagar:
5.000.000

debe haber
$ 2,100,000
$ 2,100,000
$ 2,300,000
$ 2,300,000

$ 5,000,000
$ 7,536,000
$ 2,536,000

2404
 $ 7,536,000
$ 2,100,000
$ 2,300,000
$ 3,136,000

os recibidos por anticipado, la cuenta 2805 anticipos y avances, la

do al ingreso lo
mpletamente el pasivo.

cibiendo el 20 % como cuota inicial al momento de la suscripción y el

s, 20 % al contado, 40 % a 6 meses y 40 % a nueve meses Pedro Duba:
cciones, 40 % al contado, 40 % a 6 meses y 20 % a nueve meses Ha
dito (1200 a 6 meses y 900 a 9 meses).
uñoz por un valor de $ 1.000.000 la comisión del giro wes del 12% del

nmueble de propiedad del señor

arrendamiento. Realizar la