Información exógena

Tabla de contenido

Introducción........................................................................................................... 1

1. Información exógena ........................................................................................ 2

Obligados a presentar información exógena ........................................................ 2
Grupo 1: reportar información mensual................................................................ 2
Grupo 2. Reportar información anualmente por periodos mensuales .................. 2
Grupo 3: reportar información anualmente por períodos bimestrales .................. 4
Grupo 4: reportar información anual .................................................................... 4

2. Información a suministrar por todos los obligados ....................................... 4

Obligados a presentar información exógena ........................................................ 4
Detalles de información de transacciones con terceros ....................................... 7
Plazos y forma de entrega de la información ....................................................... 9
Presentación de la información virtual ............................................................ 10
Régimen sancionatorio ...................................................................................... 10
Presentación de la información virtual ............................................................... 11
Forma y presentación de la información ......................................................... 11
Sanción por no presentar la información ........................................................ 11

3. Precios de transferencia ................................................................................. 11

¿Qué es el precio de transferencia? .................................................................. 11

4. Actualizar el RUT ............................................................................................. 12

¿Cuándo actualizar el RUT? .............................................................................. 12

5. Declaración informativa .................................................................................. 14

Descripción de la declaración informativa .......................................................... 14

Glosario ................................................................................................................ 16

Referencias .......................................................................................................... 17
 Introducción

En el proceso de la administración y gestión de información tributaria, aduanera y

cambiaria, los contribuyentes están en la obligación de presentar información a la
DIAN, entidad que ha estructurado plataformas informáticas que facilitan su
acceso, con la ayuda de prevalidadores ubicados en su página web.

En Excel se construye la información con características especiales para cada

formato; pero en el momento de prevalidar la información, se pueden obtener
resultados que indican: posibles errores, información incompleta, entre otros, o por
el contrario, confirma que los formatos cumplen con las condiciones requeridas
para presentar la información de forma correcta.

La información exógena es un medio creado para que los contribuyentes cumplan

con las obligaciones fiscales, y de esta manera, la administración de impuestos
pueda controlar la evasión de los tributos.

Mapa conceptual

En el mapa conceptual que se comparte a continuación, se evidencia la

interrelación temática del contenido que se plantea en este material de formación:

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 1. Información exógena

Obligados a presentar información exógena

Las personas naturales o

jurídicas deben presentar
la información exógena
de acuerdo al grupo que
le corresponde según las
indicaciones normativas
vigentes, actualmente se
clasifican en 4 grupos:

Grupo 1: reportar información mensual

“Las entidades públicas o privadas que celebren

convenios de cooperación y asistencia técnica para el
apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con
organismos internacionales”.

Grupo 2. Reportar información anualmente por periodos mensuales

A este grupo pertenecen las entidades vigiladas, la Bolsa de Valores de Colombia

y las personas naturales o jurídicas.

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 Grupo 3: reportar información anualmente por períodos bimestrales

Deben reportar información anualmente por periodos bimestrales:

El reporte de información se realizará de acuerdo con la normativa legal vigente.

Nota: para los topes de ingresos brutos, incluyen ingresos ordinarios y

extraordinarios (Art. 26 del E.T.).

Grupo 4: reportar información anual

Deben reportar información anualmente:

Las personas o entidades

Las Cámaras de que elaboren facturas de Las personas jurídicas,
Comercio (Art. venta o documentos sociedades y asimiladas,
624 del E.T.). equivalentes (Art. 629-1 del entidades públicas y
E.T.) privadas con ingresos brutos
Los notarios (Art. obtenidos, superiores a
629 del E.T.) Los grupos empresariales $100.000.000, año gravable
(Art. 631-1 del E.T.). 2012; están obligadas a
La Registraduría declarar renta y
Nacional del Las personas naturales y complementarios o ingresos
Estado Civil (Art. asimiladas, cuyos ingresos y patrimonio informal anual
627 del E.T.). brutos obtenidos sean (literal K, Art. 631 del E.T.).
superiores a $500.000.000.

2. Información a suministrar por todos los obligados

Obligados a presentar información exógena

La información que deben suministrar todos los que están obligados a presentar la
información exógena es:

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Datos de terceros

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6
 Detalles de información de transacciones con terceros

La información necesaria para las transacciones realizadas con terceros se indica

en el PUC (Decreto 2650 de 1993).

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 Es importante recordar que los datos mencionados pertenecen a un mismo
informe financiero, pero corresponden a cuentas diferentes.

Plazos y forma de entrega de la información

La entrega de la información requerida de acuerdo con las condiciones del

contribuyente, deben realizarse en las fechas (plazos) indicadas en:

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Presentación de la información virtual

Aprovechando los servicios informáticos y electrónicos de la DIAN, la información

será entregada de manera virtual; el uso de la firma digital debe tener la
certificación de la institución en referencia, a continuación se menciona el proceso
a realizar antes de la presentación de la información virtual:

• La persona natural o jurídica con la responsabilidad de “informante de

exógena” (R14), debe actualizar el RUT informando quién es representante
legal para asignarle el mecanismo de firma digital.
• El representante legal debe presentar el RUT personal actualizado en donde
aparezca la responsabilidad No. 22 “Obligados a cumplir deberes formales a
nombre de terceros” (Resolución 11428 de 2011).
• De acuerdo con la obligatoriedad, sí es necesario tramitar el mecanismo de
firma digital certificado por la DIAN, su gestión debe ser mínimo con tres días
de antelación al vencimiento del plazo para informar.
• La DIAN emitirá mecanismo de firma con certificado digital a la persona natural
a nombre propio o en representación del obligado a informar en forma virtual,
según procedimiento establecido en la Resolución No 12717 de 2005.

Régimen sancionatorio

Para hablar del régimen sancionatorio es importante revisar la Resolución 11774

del 7 de diciembre 2005, en los artículos 651 y 658 del Estatuto Tributario.

A continuación se muestran los porcentajes de gradualidad de sanción y sus

hechos sancionables:

• 5% del total de la sumatoria de la información no suministrada y que fue

exigida.
• 5% de la información suministrada en forma extemporánea.
• 4% del valor total de la información errónea, suministrada sin el cumplimiento
de las características técnicas.
• 3% del monto de los registros errados, cuando la información suministrada
presente errores de contenido.

Entonces las sanciones son aplicadas cuando:

• No se entregue la información en los plazos establecidos, si su contenido tiene

errores o no corresponda a lo solicitado.

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Ahora observe los porcentajes de sanción, cuando no sea posible establecer la
base para imponerla o la información no tenga cuantía:

• 0.5% de los ingresos netos o del patrimonio bruto de la información

suministrada en forma extemporánea.
• 0.4% de los ingresos netos o del patrimonio bruto cuando la información no
cumple con las características técnicas.
• 0.3% de los ingresos netos o del patrimonio bruto cuando la información
presenta errores de contenido.

Existen otras como la sanción máxima, año gravable 2014 que maneja 15.000
UVT dependiendo de la vigencia fiscal; la sanción por evasión pasiva (impuesto
teórico Artículo 658-2 del E.T) y el término para proferir pliego de cargos (Artículo
638 del E.T.); conocidas como sanciones motivadas con resolución sanción,
previo pliego de cargos.

Presentación de la información virtual

Está regulada por la normativa legal vigente, de acuerdo con la Dirección distrital.

Forma y presentación de la información

La información solicitada por la Secretaría de Hacienda será presentada

únicamente de forma digital, en la página web se indican los plazos o fechas
publicadas para el año fiscal vigente.

Sanción por no presentar la información

El Artículo 69 del Decreto Distrital 807 de 1993, establece cuáles no podrán

exceder de 15.000 UVT y el Artículo 69 de la Resolución DDI-025514 del 14 de
abril 2014, establece la sanción por no enviar la información.

3. Precios de transferencia

¿Qué es el precio de transferencia?

Es una obligación formal sobre la compra o venta de bienes o servicios a

empresas vinculadas; se consideran vinculados los señalados en los artículos
260-1 y 260-2 del E.T. y el Artículo 1 del Decreto reglamentario 3030 de 2013.

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Artículo 260-1 del E.T. Subordinadas

Una entidad será subordinada o controlada cuando su poder de decisión se

encuentre sometido a la voluntad de otra u otras personas o entidades que serán
su matriz o controlante, bien sea directamente, caso en el cual aquella se
denominará filial, o con el concurso o por intermedio de las subordinadas de la
matriz, en cuyo caso se llamará subsidiaria.

4. Actualizar el RUT

¿Cuándo actualizar el RUT?

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 5. Declaración informativa

Descripción de la declaración informativa

La declaración informativa concierne a: los contribuyentes obligados a cumplir con

los precios de transferencia que corresponden actualmente a 100.000 UVT en
patrimonio o 61.000 UVT en ingresos brutos; de acuerdo con las operaciones
realizadas con:

• Vinculados en zonas francas.

• Vinculados del exterior.
• Sociedades o personas residentes o domiciliadas en paraísos fiscales en el
periodo fiscal.

Para el cumplimiento en la presentación de información en precios de

transferencia, se presenta la documentación comprobatoria de forma virtual a
través de los servicios informáticos de la DIAN.

La documentación comprobatoria se convierte en archivo con extensión .PDF,

cada archivo a enviar debe especificarse mediante los siguientes caracteres:

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15
 Glosario

Archivo XML: es un conjunto de registros magnéticos en un estándar

específico. Se basan en documentos de texto plano en los que se utilizan
etiquetas para delimitar los elementos de un documento .XML, define estas
etiquetas en función del tipo de datos que está describiendo y no de la
apariencia final que tendrán en pantalla o en la copia impresa, además de
permitir definir nuevas etiquetas y ampliar las existentes. (DIAN, 2007)

Deceval: entidad intermediara que custodia los títulos valores que hacen parte de
operaciones bursátiles.

Esquema XSD: es la descripción de la estructura de la información contenida en

un archivo XML y de sus reglas, por ejemplo: longitud, tipo y obligatoriedad; se
requiere para que los sistemas que transmiten o reciben archivos XML puedan
validar la conformación de los mismos.

Identificación: número de identificación de la DIAN.

Password: contraseña del acceso a la DIAN.

“Prevalidador: es una herramienta construida sobre Excel para facilitar la

presentación de la información y la conformación de los archivos, cumpliendo con
las especificaciones técnicas dispuestas para cada uno de los formatos
establecidos” (DIAN, 2006).

WS-Security: es el mecanismo de seguridad para el envío y recepción de los

mensajes SOAP, este mensaje deberá estar firmado digitalmente.

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 Referencias

• DIAN. (2006). Prevalidadores información exógena. Consultado el 26 de febrero

de 2016, en
http://www.dian.gov.co/dian/12Sobred.nsf/pages/prevalidadores_informacion_ex
ogena?opendocument

• DIAN. (2007). Preguntas frecuentes presentación de información. Consultado el

26 de febrero de 2016, en http://www.dian.gov.co/dian/20dian-
virtual.nsf/af2b7ae7e9393d6e05256ed2006a9e63/c7cd731957fd856b052570e7
00839d00?OpenDocument

• DIAN. (2011). Resolución 11428 de 2011. Consultado el 26 de febrero de 2016,

en
http://www.dian.gov.co/descargas/normatividad/2011/exogena/Resolucion_1142
8_31102011.pdf

• DIAN. (2013). Resolución 000228 de 2013. Consultado el 26 de febrero de

2016, en
http://www.dian.gov.co/descargas/normatividad/2013/Resoluciones/Resolucion_
000228_31102013.pdf

• DIAN. (2015). Resolución 000111 de 2015. Consultado el 26 de febrero de

2016, en
http://www.dian.gov.co/descargas/normatividad/2016/Proyectos/Resolucion_220
/Proyecto_Aplazar_Resolucion_Exogena_16_02_2016.pdf

• Por el cual se dictan medias para la debida recaudación y administración de las

rentas y caudales públicos tendientes a reducir el gasto público (1998, 21 de
agosto). Diario oficial, 43371, 1998, 25 de agosto.

• Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No. 220 del 31 de octubre

del 2014 y se solicita la información prevista en el Decreto 2733 de 2012 (2015,
29 de octubre). Diario oficial, 49160, 2015, 29 de noviembre.

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 Control del documento

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Centro de Servicios
Jasbleidy Financieros Octubre de
Autor Experta técnica
Contreras Beltrán Regional Distrito 2014
Capital
Guionista -
Paola Andrea Centro Agroindustrial Febrero de
Adaptación Línea de
Bobadilla Gutiérrez Regional Quindío 2016
producción

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