Plataformas Digitales

Casos prácticos
Octubre 2020
TEMAS

Presentación del Aviso de actualización al RFC

Cumplimiento de obligaciones fiscales

Declaraciones de ISR e IVA

Casos prácticos

Otras obligaciones
A partir del 1ro de junio de 2020, las
personas físicas que enajenan bienes,
prestan servicios o conceden hospedaje,
a través de plataformas tecnológicas,
aplicaciones informáticas y similares,
están obligados a tributar en la Sección
III “De los ingresos por la enajenación de
bienes o la prestación de servicios a
través de Internet, mediante
plataformas tecnológicas, aplicaciones
informáticas y similares” contenido en el
Título IV, Capítulo II de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta
Presentación
del Aviso de
Actualización
al Registro
Federal de
Contribuyentes
I. Presentación del Aviso de actualización al RFC:

Caso:

Soy una persona física que está dada de alta en el Registro

Federal de Contribuyentes (RFC) bajo el régimen de sueldos y
salarios y deseo presentar un aumento de obligaciones fiscales,
toda vez que voy a obtener ingresos por transporte de pasajeros
a través de una plataforma digital.

Problemática antes de la actualización del cuestionario del

RFC: Cuando trato de llevar a cabo la actualización de
obligaciones en la página del SAT, aparece el siguiente mensaje:
“tu quieres que la plataforma sea la que te retenga el
impuesto?”; si elijo la opción “sí”, acto siguiente me solicita el
RFC de la plataforma, pero al marcarlo, inmediatamente arroja
un mensaje de error. ¿Qué debo hacer?
Lo que se debió hacer antes de la actualización del cuestionario:

Las personas físicas que se encuentren inscritas en los regímenes de sueldos y

salarios, actividades empresariales y/o profesionales y arrendamiento, y que
además comiencen a obtener ingresos a través de plataformas tecnológicas
deberán presentar el “Aviso de actualización de actividades económicas y
obligaciones” contenido en la ficha de tramite 71/CFF del anexo 1-A de RMF 2020,
dentro del mes siguiente en que se actualice el supuesto jurídico o el hecho que lo
motive.

Dicho aviso se realizaba a través de la presentación de un caso de aclaración en

el Portal del SAT, utilizando la etiqueta “Ingresos a través de Plataform”,
indicando la descripción de alguna actividad económica conforme al Anexo 6 de la
RMF, correspondiente al grupo de plataformas tecnológicas.

Fundamento legal: Regla 12.3.10 de la RMF para 2020 y articulo 29 del Reglamento del CFF.
Presentación del caso de aclaración en el Portal del SAT, antes de
la actualización del cuestionario del RFC:
Con la actualización del cuestionario, lo que se debe hacer es:

Ingresar al Portal del SAT y dar clic en “Trámites del RFC”

Con la actualización del cuestionario, lo que se debe hacer es:
Con la actualización del cuestionario, lo que se debe hacer es:
Con la actualización del cuestionario, lo que se debe hacer es:
Con la actualización del cuestionario, lo que se debe hacer es:
Con la actualización del cuestionario, lo que se debe hacer es:
Con la actualización del cuestionario, lo que se debe hacer es:

Estimado contribuyente, en esta opción podrás seleccionar Actividades Económicas que se realizán a través
de Internet, plataformas, aplicaciones informáticas y similares, toma en cuanta las siguientes
consideraciones:

- Si consideras que el monto de tus ingresos excederá de 300,000 pesos anuales, deberás seleccionar la
opción de Pagos Provisionales donde podrás realizar las deducciones personales con la presentación de la
Declaración Anual del Impuesto Sobre la Renta.

- Si consideras que el monto de tus ingresos NO excederá de 300,000 pesos anuales, deberás seleccionar la
opción de Pagos Definitivos donde tendrás la facilidad de que la plataforma tecnológica realice la retención
de impuestos.

Adicionalmente te sugerimos tener a la mano la clave RFC de las plataformas tecnológicas, aplicaciones
informáticas y similares con las cuales realizas tu actividad.
Con la actualización del cuestionario, lo que se debe hacer es:
Con la actualización del cuestionario, lo que se debe hacer es:
Con la actualización del cuestionario, lo que se debe hacer es:
Con la actualización del cuestionario, lo que se debe hacer es:
Con la actualización del cuestionario, lo que se debe hacer es:
Con la actualización del cuestionario, lo que se debe hacer es:
Con la actualización del cuestionario, lo que se debe hacer es:
Con la actualización del cuestionario, lo que se debe hacer es:
Cumplimiento
de obligaciones
fiscales.
Declaraciones
del ISR e IVA
Presentación de declaraciones

Caso: Persona física que obtiene ingresos a través de una plataforma digital y va
presentar su declaración de ISR e IVA

Problemática: El SAT no ha dado respuesta a los avisos de actualización de

obligaciones que se presentaron a través de un caso de aclaración (antes de la
actualización del cuestionario del RFC) y por dicho motivo no he podido
presentar mis declaraciones.

PRODECON: Este Ombudsperson le puede ofrecer el servicio de quejas y

reclamaciones con la finalidad de obtener la respuesta de los avisos al RFC
presentados.

Para el cumplimiento de la obligación: Se podrá ingresar al aplicativo y

seleccionar las obligaciones correspondientes, como se muestra a continuación:
Selección:
Monto de los ingresos para considerar como pagos definitivos
las retenciones que les efectúen las plataformas digitales.

Caso:

Soy una persona física que obtendrá ingresos por enajenación de bienes a
través de una plataforma digital y deseo optar por considerar como pagos
definitivos las retenciones que me efectúen las plataformas y la ley del ISR me
establece como requisito que únicamente obtenga ingresos por
enajenación de bienes o prestación de servicios a través de plataformas
digitales y que en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de la
cantidad de $ 300,000 pesos.

Duda: La cantidad de los 300,000 pesos se considera con o sin IVA

El monto del IVA no debe considerarse como ingreso al tratarse de un
impuesto indirecto a cargo de quien realice actos o actividades en territorio
nacional.

En este sentido para considerar la cantidad de los 300,000 pesos, deberá ser sin
incluir el Impuesto al Valor Agregado.

Ejemplo:

Ventas 280,000.00
IVA (16%) 44,800.00
Total 324,800.00

Cantidad a considerar para efecto

del límite de ingresos $ 280,000.00
Criterio PRODECON
Deducciones autorizadas

Caso:

Soy un contribuyente que no opté por considerar, como pago definitivo, las retenciones
que me realizan las plataformas tecnológicas y debo presentar el pago provisional del ISR
mediante la “Declaración de pago del ISR personas físicas plataformas tecnológicas”, a
más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente al que corresponda el pago.

Cuestionamiento:

En el aplicativo que se encuentra la página del SAT no encuentro cómo puedo deducir mis
gastos aún y cuando no opté por considerar las retenciones como pago definitivo.

Retroalimentación:

Las deducciones autorizadas se podrán aplicar en la presentación de la declaración anual.

Es importante considerar que:

Si el contribuyente percibe ingresos distintos

o adicionales a los obtenidos mediante
plataformas tecnológicas, aplicaciones
informáticas y similares, excepto salarios,
intereses y RIF, deberán realizar el pago
provisional del ISR, a través de la
“Declaración de ISR Personas Físicas,
Actividad Empresarial y Profesional”, a más
tardar el día 17 del mes inmediato siguiente al
que corresponda el pago.

Fundamento legal: Regla 12.3.20., de la

Segunda Modificación a la RMF 2020,
publicada el 24 de julio de 2020
Propinas otorgadas a través de la plataforma

Caso:

Soy una persona física y obtengo ingresos

por el traslado de alimentos solicitados a
través de plataformas digitales, en
ocasiones los consumidores ingresan
propina en la plataforma.

Cuestionamiento:

¿Es correcto que la plataforma digital

también considere las propinas que me
otorgan los consumidores para
determinar la retención del impuesto?
Propinas otorgadas a través de la plataforma

Respuesta:

Si es correcto. Los contribuyentes personas físicas con actividades empresariales que

enajenen bienes o presten servicios a través de Internet, mediante plataformas
tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares, están obligados al pago del ISR por los
ingresos que generen a través de los citados medios por la realización de las actividades
mencionadas, incluidos aquellos pagos que reciban por cualquier concepto adicional a
través de los mismos; impuesto que se pagará mediante retención que efectuarán las
plataformas.

La retención se deberá efectuar sobre el total de los ingresos que efectivamente perciban
las personas físicas por conducto de los citados medios, sin incluir el impuesto al valor
agregado.

Fundamento legal: Artículo 113-A de la Ley del ISR y Regla 12.2.8.., de la

Segunda Modificación a la RMF 2020, publicada el 24 de julio de 2020
No retención de ISR e IVA por plataformas digitales

Caso:

Si vendo un bien usado a través de una

plataforma digital, ¿me deberán retener el ISR e
IVA?

Respuesta:

No, cuando se enajenan bienes usados, esta

actividad no se considera dentro de los servicios
de intermediación a través de plataformas
digitales, por lo que NO se deberá efectuar la
retención.

Fundamento Legal: Segundo párrafo de la fracción II, del artículo 18-B,, de la Ley IVA
No es procedente la retención de ISR e IVA por la enajenación de bienes muebles
usados a través de plataformas

Criterios PRODECON:

1/2020/CTN/CS-SADC (Aprobado 6ta. Sesión Ordinaria 25/06/2020 )

PLATAFORMAS DIGITALES. ENAJENACIÓN DE BIENES MUEBLES USADOS SUPUESTO POR
EL QUE NO SE DEBE EFECTUAR LA RETENCIÓN DE ISR E IVA A LAS PERSONAS FÍSICAS.

2/2020/CTN/CS-SADC (Aprobado 6ta. Sesión Ordinaria 25/06/2020 )

PLATAFORMAS DIGITALES. ISR E IVA RETENIDO INDEBIDAMENTE A PERSONAS FÍSICAS
CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL QUE ENAJENAN BIENES MUEBLES USADOS.

Fundamento legal: Artículo 113-A primer párrafo de la LISR y 18-B fracción II de la Ley del IVA
Retención indebida de ISR e IVA. Criterio PRODECON
Retención indebida de ISR e IVA. Criterio PRODECON
Porcentaje de retención por plataformas digitales

Caso:

Obtengo ingresos a través de una plataforma digital; toda vía no estoy inscrito en el RFC, la
plataforma me retuvo un 16% y me dicen que es por concepto de IVA, ¿es correcta esa
situación?

Respuesta:

Sí es correcto, el 16% que le están reteniendo es el IVA que se causa por la enajenación de
bienes o prestación de servicios, en donde la plataforma retendrá el 100% del IVA a quienes
no les proporcionen el RFC, así como también el 20% del ISR.

En el caso de que la persona física sí se encuentre inscrita en el RFC, el porcentaje de

retención de IVA será del 50% (8%) y la retención de ISR dependerá del monto de los
ingresos percibidos el mes o periodo respectivo.

Fundamento legal: Artículos 113-C de la LISR y 18-J, de la Ley del IVA.

Porcentaje de retención de ISR incorrecto

Caso:

Presto servicios de transporte de pasajeros a través de una plataforma tecnológica. Ellos

me retienen un 8% señalándome que es por concepto de ISR. Al mes facturo menos de
$21,000 pesos. Me enteré que no deben retenerme ese porcentaje y al reclamar a la
plataforma me dicen que es lo que me tienen que retener. ¿Qué puedo hacer?

PRODECON le puede ofrecer el servicio de quejas y reclamaciones a efecto de que la

plataforma le reintegre la cantidad que le haya retenido indebidamente y en caso de su
imposibilidad, le podemos brindar el apoyo para la solicitud de devolución del pago de lo
indebido.
Monto del ingreso Tasa de
mensual retención
Servicios de transporte terrestre Hasta $5,500 2%
de pasajeros y de entrega de Hasta $15,000 3%
Hasta $21,000 4%
bienes: Más de $21,000 8%
 A efecto de que verificar si las retenciones que les fueron efectuadas por
la plataforma tecnológica son correctas, a continuación se presenta un
ejemplo:

Enajenación de bienes y
prestación de servicios:
Julia, en un mes,
obtuvo un ingreso
total de $198,179.68.
a través de una
aplicación por la
enajenación de
macetas.

Determinación de la retención de ISR Determinación de la retención de IVA

Ingreso mensual $198,179.68 Impuesto Trasladado $31,708.75

(x) Tasa de retención 5.4 % (x) Tasa de retención 50%
(=) ISR Retenido $10,701.70 (=) IVA Retenido $15,854.37
 Procedimiento para
la presentación de la
declaración mensual
de ISR e IVA, por los
ingresos obtenidos a
través de
plataformas
tecnológicas
Datos:

Jimena percibe ingresos por la prestación de servicios de transporte terrestre

de pasajeros a través de una Plataforma Tecnológica.

Durante el mes de junio de 2020 obtuvo ingresos a través de ésta por la

cantidad de $17,500.00 mas IVA, de los cuales le retuvieron por concepto de
ISR e IVA las cantidades de $700.00 y $1,400.00 respectivamente,
adicionalmente realizó gastos por la cantidad de $11,250.00 más el IVA de
$1,800.00.

Ingresos $ 17,500.00
+ IVA cobrado (16%) 2,800.00
= Importe Total 20,300.00
ISR retenido (4% sobre el ingreso) 700.00
IVA retenido (50% del IVA cobrado) 1,400.00
A efecto de presentar el pago provisional, en el Portal de
Internet del SAT debemos ingresar al apartado de
“Declaraciones” y elegimos “Ver más”, para posteriormente
ingresar al rubro de “Plataformas tecnológicas”. Se da clic en
el apartado: “Presenta tu declaración de pagos”
Damos clic en “iniciar” y nos autenticamos con nuestro RFC y
contraseña o con la e.firma
Dentro del aplicativo damos clic en “Presentar declaración”
Seleccionamos el período a declarar, el tipo de
declaración y las obligaciones a presentar.
Iniciamos con la obligación de “ISR personas físicas
plataformas tecnológicas”
Seleccionamos la opción de “Ingresos por servicios
terrestres de pasajeros y entrega de bienes” y nos
habilitará el formato correspondiente
De acuerdo al ejemplo planteado, tendríamos las siguientes
cantidades:
En el caso concreto, dentro del apartado de “Pago” tenemos
un ISR a cargo en cantidad de $0.00, ahora debemos
seleccionar la opción “Administración de la declaración”
Posteriormente, debemos seleccionar la obligación de
“IVA personas físicas plataformas tecnológicas”
De acuerdo al ejemplo planteado, tendríamos las
siguientes cantidades:
En este caso dentro del apartado de “Pago” tenemos
un IVA a favor en cantidad de $400.00, ahora debemos
seleccionar la opción “Administración de la
declaración”
Finalmente tenemos el siguiente resultado y
únicamente tendríamos que enviar la declaración
 Caso práctico

Ingresos obtenidos por servicio de

entrega de bienes a través de
intermediarios (Plataforma
Tecnológica) y por los usuarios
directamente.
Datos:

Joaquín percibe ingresos por la prestación de servicios de entrega de bienes a través de

una plataforma digital, durante el mes de junio de 2020 obtuvo ingresos a través de dicha
plataforma por la cantidad de $ 15,000.00, de los cuales le retuvieron por concepto de ISR
e IVA las cantidades de $ 450.00 y $ 1,200.00 respectivamente.

Asimismo, percibió ingresos directamente de los usuarios por la cantidad de $ 2,500.00,

más el IVA por $ 400.00 y realizó gastos por la cantidad de $ 6,500.00 más el IVA
correspondiente de $ 1,040.00.

Ingresos por Ingresos

Concepto plataformas directos de los Totales
digitales usuarios
Ingreso $ 15,000.00 $ 2,500.00 $17,500.00
x IVA (16%) 2,400.00 400.00 2,800.00
= Importes totales 17,400.00 2,900.00 20,300.00
ISR retenido 450.00 0.00 0.00
IVA retenido 1,200.00 0.00 0.00
A efecto de presentar el pago provisional, en el Portal de Internet
del SAT debemos ingresar al apartado de “Declaraciones” y
elegimos “Ver más”. Posteriormente, ingresamos al rubro de
“Plataformas tecnológicas” y damos clic en el apartado “Presenta
tu declaración de pagos”
Damos clic en “iniciar” y nos autenticamos con nuestro RFC y
contraseña o con la e.firma
Dentro del aplicativo damos clic en “Presentar declaración”
Seleccionamos el período a declarar, el tipo de
declaración y las obligaciones a presentar.
Iniciamos con la obligación de “ISR personas físicas
plataformas tecnológicas”
Seleccionamos la opción de “Ingresos por servicios
terrestres de pasajeros y entrega de bienes” y nos
habilitará el formato correspondiente
De acuerdo al ejemplo planteado, tendríamos las
siguientes cantidades:
En el caso concreto dentro del apartado de “Pago”
tenemos un ISR a cargo en cantidad de $250.00,
ahora debemos seleccionar la opción “Administración
de la declaración”
Posteriormente, debemos seleccionar la obligación de
“IVA personas físicas plataformas tecnológicas”
De acuerdo al ejemplo planteado, tendríamos las
siguientes cantidades:
En este caso dentro del apartado de “Pago” tenemos
un IVA a cargo en cantidad de $560.00, ahora
debemos seleccionar la opción “Administración de la
declaración”
Finalmente tenemos el siguiente resultado, tendríamos
que enviar la declaración y realizar el pago
correspondiente de los impuestos a cargo.
Pago definitivo de IVA por lo ingresos obtenidos
directamente del usuario.

Fundamento legal: Artículo 18-M de la Ley del IVA y la regla

12.3.14., de la Primera Modificación a la Resolución Miscelánea
Fiscal para 2020.
Caso:

Si opté por considerar las retenciones como pagos definitivos y obtengo ingresos
directamente de los usuarios ¿Debo declarar estos ingresos?

Respuesta:

Si, aun y cuando se haya optado por considerar las retenciones como pago definitivo,
para el ISR se deberán acumular los ingresos percibidos directamente de los usuarios, a
los cuales se les aplicará la tasa que corresponda y acreditar el impuesto que hubiera
retenido la plataforma; para aplicar esta opción los ingresos anuales no deben exceder
de $300,000.

Tratándose del IVA, se presenta una declaración mensual por los cobros realizados
directamente aplicando una tasa del 8%, ambos conceptos se presentan a más tardar el
día 17 del mes inmediato siguiente al que corresponda el pago.

Los impuestos que se pague en estos términos se considerará como pago definitivo.

Fundamento legal: Artículo 113-A último párrafo de la

LISR y 18-M segundo párrafo de la Ley del IVA.
Otras
obligaciones
fiscales
Caso: Contabilidad y DIOT

Soy una persona física que obtengo ingresos a través de plataformas digitales así como también
directamente de los usuarios de mis servicios ¿estoy obligado a llevar contabilidad conforme al CFF y
presentar la DIOT?

Respuesta:

Sí, está obligado a llevar contabilidad en el entendido de que la Sección III de la Ley del Impuesto Sobre
la Renta dispone que deberá cumplir con sus obligaciones fiscales en los mismos términos de la Sección
I del Capítulo II, Título IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
En caso de que sus ingresos no excedan de dos millones, se deberá ingresar al aplicativo de “Mis
cuentas”, en donde se capturarán los ingresos y gastos.

Importante: Quedarán relevados de presentar la DIOT (Declaración informativa de operaciones con

terceros) aquellos contribuyentes que cumplan con los requisitos del articulo 18-M de la LIVA y hayan
optado por considerar como definitiva la retención efectuada.

Fundamento legal. Artículo 18-M de la LIVA, Artículo Segundo fracción V de las Disposiciones
Transitorias de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y Regla 2.8.1.5., de la RMF para 2020.
Caso:

Si estoy inscrito en el Régimen de Incorporación Fiscal y obtengo ingresos por

las ventas obtenidas a través de plataformas digitales, ¿también se considera en
la acumulación de ingresos del RIF?

Respuesta:

No, toda vez que las personas físicas que presten servicios o enajenen bienes por
Internet, a través de las plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y
similares no podrán tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF),
únicamente por los ingresos que perciban por la utilización de las plataformas
digitales.
Caso: Comprobantes fiscales

Obtengo ingresos a través de una plataforma digital, respecto de esos ingresos ¿cómo
debo de expedir mis comprobantes fiscales?

Respuesta:

Quienes enajenen bienes, presten servicios o concedan hospedaje, a través de plataformas

tecnológicas, deberán enviar a los adquirentes de bienes o servicios, el archivo electrónico
XML, así como la representación impresa del CFDI que ampare el monto de la
contraprestación.

El CFDI será enviado al correo electrónico que hayan registrado las personas físicas en la
plataforma, indicando el importe consignado en el mismo, el cual deberá coincidir con el
monto pagado por los adquirentes de bienes o servicios.

Fundamento legal: Artículos 29 y 29-A del CFF

Requisitos de los comprobantes fiscales

• Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los

expida.
• Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.
• Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá
señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se
expidan las Facturas.
• Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello
digital del SAT.
• Sello digital del contribuyente que lo expide.
• Lugar y fecha de expedición.
• Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona
a favor de quien se expida.
• Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes,
mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que
amparen.
Requisitos de los comprobantes fiscales

• Valor unitario consignado en número.

• Importe total señalado en número o en letra.
• Señalamiento expreso cuando la prestación se pague en una sola
exhibición o en parcialidades.
• Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados,
desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los
impuestos retenidos.
• Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de
fondos, cheque nominativos o tarjeta de débito, de crédito,
intermediarios de pago, de servicio o la denominada monedero
electrónico que autorice el Servicio de Administración Tributaria).
• Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de
primera mano de mercancías de importación.

• Además, debe contener los siguientes datos:

Fecha y hora de certificación.
Numero de serie del certificado del SAT con el que se realizó el sellado.
Representación impresa de un CFDI
Comprobante que emite la Plataforma Digital, por la retenciones de
ISR e IVA

En el caso de la plataforma digital, ésta deberá expedir a cada

persona física a la que le hubiera efectuado la retención un
comprobante fiscal digital por Internet de Retenciones e
Información de pagos a más tardar dentro de los cinco días
siguientes al mes en el que se efectuó la retención.

La retención del ISR se debe calcular sobre el importe total de

los ingresos sin descontar la comisión que cobra la plataforma
de intermediación; es decir, para dicho cálculo se deben
considerar todos los pagos que efectivamente reciba la persona
física por cualquier concepto.

Fundamento legal: Artículo 18-J de la Ley del Impuesto al Valor Agregado

(IVA), fracción II, inciso c), al igual que en el Artículo 113-C, primer párrafo,
fracción II de la Ley del Impuesto sobre la Renta, regla 12.2.3 de la RMF 2020
Comprobante que emite la Plataforma Digital
Caso:

Para efectos de IVA e ISR, ¿qué debo hacer si se cancelan operaciones, se

aplican descuentos o se realizan devoluciones?

Respuesta:

En caso de que se cancelen operaciones, se reciban devoluciones o se

otorguen descuentos o bonificaciones, por las que les hubieran efectuado la
retención del IVA e ISR, se podrá disminuir el monto de la contraprestación
de dichas operaciones, a través de la presentación de una declaración
complementaria del mes al que corresponda la operación para cancelar total o
parcialmente, siempre que, en caso de descuentos, devoluciones o
bonificaciones emitan un CFDI de Egresos o en caso de cancelación de la
operación, realicen la cancelación del CFDI correspondiente.

Fundamento legal: Regla 12.3.18 de la Segunda

Resolución de Modificaciones a la RMF para 2020
Caso:

Para efectos del IVA e ISR, ¿qué debo hacer si opté por considerar las
retenciones como pago definitivo y se cancelan operaciones, se aplican
descuentos o se realizan devoluciones?

Respuesta:

En caso de que se cancelen operaciones o se otorguen descuentos,

devoluciones o bonificaciones por la enajenación de bienes efectuadas a través
de plataformas tecnológicas, y se haya ejercido la opción de considerar como
pagos definitivos las retenciones de IVA e ISR realizadas, podrán solicitar la
devolución del IVA e ISR correspondiente que les hubieren retenido o el que
hubieren pagado directamente.
Para esto, deberán:

a) Emitir en caso de descuentos, devoluciones o bonificaciones un CFDI de

Egresos, o en caso de cancelación de la operación, se deberá cancelar el
CFDI correspondiente a dicha operación.

a) Presentar la solicitud de devolución acompañando el CFDI de Egresos a

que se refiere la fracción anterior, o el CFDI con estatus cancelado en que
conste el monto de la operación cancelada y restituida, así como el CFDI
de Retenciones e información de pagos que le haya sido emitido por la
plataforma tecnológica.

Fundamento legal: Regla 12.3.19 de la Segunda

Resolución de Modificaciones a la RMF para 2020
PRODECON
te apoya.

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Webinar: Plataformas digitales Obligaciones generales

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