Cuenta Unidad de Costo

No.: Nombre: Medida Unitario: Cantidad:

**
10-001 Acero 3/8 qq 115.00 212
10-002
10-003
10-004
10-005
10-006
10-007
10-008
10-009
10-010
10-011
10-012
10-013
10-014
10-015
10-016

Total ==============================)

Inversiones

Resultados de Periodos anteriores

Documentos por Pagar

Ganancias o Pérdidas ventas de Acciones

Gastos Pagados Anticipados

Total Cliente al 31-12-1

PRACTICA DEL PROF. RAMON A. ROSADO, M.A.
Ferreteria El Diamante, SRL P/T # _____________
Sumaria de Inventario Hecho Por:_______________ Fecha:_____________
Del 1ro. De Enero al 31 de Diciembre del 2019 Supervisado Por:__________ Fecha:_____________
Valores RD$

Balance Según
Registro al 31- Balance Según
12-19: Asientos de Ajustes : Asientos de Reclasificación: Auditoria :
Db Cr Db Cr

24,380 9,430.00 14,950.00

24,380 14,950.00

500,000.00 300,150.00 199,850.00

0.00 707,020.00 707,020.00

707,020.00 707,020.00 0.00

0.00 406,870.00 406,870.00

349,000.00

1,580,400.00 Total Auditado 1,328,690.00

0.84 Porcentaje de errores encontrados.

___________ Fecha:_____________
:__________ Fecha:_____________

Diferencia:
 PRACTICA DEL PROF. RAMON A. ROSADO, M.A.
Ferreteria El Diamante, SRL
Analisis de las Diferencias
Del 1ro. De Enero al 31 de Diciembre del 2019
Valores RD$

Costo
Código : Artículo: Unidad: Unitario: Según conteo fisico: Según Registro al 31-12-19:
Cantidad : Valor: Cantidad :

10-001 Acero 3/8 qq 115.00 130 14,950.00 212

10-002
10-003
10-004
10-005
10-006
10-007
10-008
10-009
10-010
10-011
10-012
10-013
10-014
10-015
10-016

Total ================= 14,950.00

La Materialidad es de un 1.5 % para emitir una Opinión Limpia. 0.39

 P/T # _____________
Hecho Por:_______________ Fecha:_____________
Supervisado Por:__________ Fecha:_____________

Según Registro al 31-12-19: Diferencia: Observaciones:

Valor:

24,380.00 9,430.00

24,380.00 9,430.00
 PRACTICA DEL PROF. RAMON A. ROSADO, M.A.
Ferreteria El Diamante, SRL P/T # _____________
Diario General Hecho Por:_______________ Fecha:_____________
Del 1ro. De Enero al 31 de Diciembre del 2019 Supervisado Por:__________ Fecha:_____________
Valores RD$

Código de la
Fecha: Cuenta: Detalle : Auxiliar Débito Crédito

Asiento de Ajuste No.1

Costos de Ventas 9,430.00
@
10-001 Inventarios 9,430.00
Para corregir sobrante de Inventario en
Registro, al 31-12-19, E/D No.

Asiento de Ajuste No.2

10-002

Asiento de Ajuste No.X

Resultados de Periodos Anteriores 707,020.00
@
Documentos Por pagar a Largo Plazos 707,020.00
Acreedor k Por Pagar -707,020.00
Para reconocer el registro de la Deuda no
Registrada, Entrada de Diario No.

Asiento de Ajuste No.X

Documentos Por Pagar a Largo Plazo 707,020.00
Acreedor K Por Pagar 707,020.00
@
Inversiones 300,150.00
Invesiones en Cia X -300,150.00
Ganancias o perdidas Ventas de Acciones 406,870.00
Para registrar el pago de la deuda en Acc.
a RD$530 C/U, según Recibo de Ing. No.
Entrada de Diario No.

Asiento de Ajuste No.X

Ganacia o Pérdidas por cambio de precios
de mercado de las inversiones 20,020.00
@
Inversiones 20,020.00
Inversiones Acciones Comunes Cia L -20,020.00
Sólo para fines de presentacioón y revelac.
en los Estados Financieros del 10% menos
al 31-12-19.

Asiento de Ajuste No.X

______ Fecha:_____________
______ Fecha:_____________
PRACTICA DEL PROF. RAMON A. ROSADO, M.A.
Ferreteria El Diamante, SRL P/T # _____________
Análisis de balance Hecho Por:_______________ Fecha:_____________
Del 1ro. De Enero al 31 de Diciembre del 2019 Supervisado Por:__________ Fecha:_____________
Valores RD$

Balance inicial Aumento: Disminución: Inventario final: Existencia almacen:

↙ ↙ ↙ ≠

↙ Informació n no suministrada por el Cliente.

≠ Tomado del Mayor General del Cliente.

Nota: Papel de trabajo opotativo a utilizar.

echa:_____________
echa:_____________

Bce/Auditoria:

0.00
 Ferreteria El Diamante, SRL
Estado de Resultado
Del 1ro. De Enero al 31 de Diciembre del 2019
Valores RD$

Ingresos Corrientes:
Ventas
Menos: Descuentos y Devoluc Sobre ventas
Ventas Netas

Menos: Costo de Venta

Inventario Inicial 14,322.00

Compras Netas 1,358,970.00

Disponible P/Venta 1,373,292.00

Menos: Inventario Final 1,050,000.00

Menos: Costos de ventas

Ganancias o Pérdidas Brutas en operaciones

Gastos Corrientes:

Gastos de Sueldos 45,678.00

Gastos de Publicidad 55,478.00
Gastos de Intereses sobre Préstamos 8,765.00
Gastos de Mantenimientos 23,459.00
Gastos de Energía 91,783.00

Menos: Total Gastos Corrientes:

Ganancias o Pérdidas Netas en Operaciones

Mas: Ingresos no corrientes 250,000.00

Menos: Gastos No Corrientes 45,789.00

Ganancias o Pérdidas Netas del Período antes Imp/R

Menos: Impuestos sobre la Renta

Ganancias o Pérdidas Netas del Período:

Detalles de las Cuentas y Notas Explicativas son partes de este Estado Finaciero.
 2,250,000.00
125,374.00
2,124,626.00

323,292.00

1,801,334.00

225,163.00

1,576,171.00

1,780,382.00

445,095.50

1,335,286.50
este Estado Finaciero.
x
Ferreteria El Diamante, SRL
Estado de la Posición Financiera
Del 1ro. De Enero al 31 de Diciembre del 2019
Valores RD$
Estado de Situación:

Activos Corrientes

Efectivo 1,139,800.00
Cuentas por cobrar 1,489,521.00
Inventario 1,050,000.00
Gastos Pagados Anticipados 349,000.00
Inversiones 500,000.00
Total Activos Corrientes

Activos Fijos
Terrenos 375,196.50
Edificio 178,925.00
Local Comercial 250,000.00
Mobiliario de Oficina 195,936.50
Equipos de Computos 134,300.00

Total Activos Fijos: 1,134,358.00

Menos: Depreciacion Acumulada 127,364.00
Total Activos Fijos neto:
Total Activos:

Pasivos
Cuentas Por Pagar 75,200.00
Documentos por Pagar 65,712.00
Impuestos Sobre la Renta por Pagar 445,095.50
Retenciones Por Pagar 35,790.00
Total pasivos 621,797.50

Capital Social 3,000,000.00

Ganancias Retenidas 578,231.00
Gananc. o pérd. no Distrib. 1,335,286.50
Total Patrimonio 4,913,517.50

Total Pasivo y Capital

Detalles de las Cuentas y Notas Explicativas son partes de este Estado Finaciero.
El Diamante, SRL
la Posición Financiera
nero al 31 de Diciembre del 2019

4,528,321.00

1,006,994.00
5,535,315.00

5,535,315.00
es de este Estado Finaciero.
 Ferreteria El Diamante, SRL
Análisis de las Inversiones
Del 1ro. De Enero al 31 de Diciembre del 2019

Punto
de Determine el valor Razonable de la inversiones, el cliente realizó pago de deuda por A
Práctica cada una y sus acciones preferentes representan el 60% a RD$225.00 y el 40% a RD
#3. monto total de RD$500,000.00. El total de las inversiones vigentes al cierre del peri
cotizaban un 10% menos de su valor a la par.

Analisis de 1334 acciones Preferentes y 572 Acciones Com

Monto de
Monto % Inversión Inversión:
500,000.00 0.60 300,000.00

0.40 200,000.00

500,000.00
Nota: Diferencia en Registro RD$350.00 Inmaterial.

5 El 20% de las Cuentas por Pagar pertenecen a Pasivo no Registrado del Proveedores del Sur, S.A Fac

6 El 5% del total de las Cuentas por Pagar Proveedores, se Registraron en Cuentas por Pagar Accionist
e la inversiones, el cliente realizó pago de deuda por Acciones a RD$530.00
rentes representan el 60% a RD$225.00 y el 40% a RD$350.00 c/u por un
0. El total de las inversiones vigentes al cierre del periodo de Auditoria, se
otizaban un 10% menos de su valor a la par.

ones Preferentes y 572 Acciones Comunes u Ordinarias:

Cantidad
Tipo de Inversión Acciones Valor RD$ Valor total al costo Precio de venta
Preferente 1,334 225.00 300,150.00 530.00

Dism. 10% Merc

al cierre Período
Comunes 572 350.00 200,200.00 315.00

500,350.00
a en Registro RD$350.00 Inmaterial.

Pasivo no Registrado del Proveedores del Sur, S.A Facturas Nos. 456,457 de fecha 5 y 15 de Diciembre.

edores, se Registraron en Cuentas por Pagar Accionistas.

 Ganancia o
Pérdidas en
Ventas de
Pago deuda Acciones
707,020.00 406,870.00

Valor Diluido
al 31-12-19
180,180.00

20,020.00
 Punto de El Gasto Pagado Anticipado, representa RD$ 100,000.00 de una Póliza de Seguro
Práctica RD$49,000.00 de una Póliza contra Robo, de fecha 18-4-2019 y 30-9-19 con v
#4. RD$100,000.00 de Arrendamientos de Almacenes y Locales a Sosa Bienes Raíc
RD$100,000.00 de Alquiler pagado anticipado de cinco locales en Santiago Miralb
A.realizados en fechas 23-2-19 y 1-5-19 respectivamente, con vigencia

Gastos Pagados Anticipados

Poliza de Poliza de
Seguros Seguros
Balance al Contra Fecha de Contra
31-12-19 Incendio: Adquisión: Vigencia Robo:

349,000.00 100,000.00 4/18/2019 Un año 49,000.00

Cálculo de Consumo 12/31/2019

4/18/2019
Resultado 13 dias
8 Meses
253 dias Consumidos
277.777778 diario
Gastos de Seguros contra Incendio 70,277.78

Los demás los debe hacer usted distinguido Estudiante::::::::::::::::::::::::

 de una Póliza de Seguros Contra Incendio, y
-4-2019 y 30-9-19 con vigencia de un año,
ocales a Sosa Bienes Raíces, S.A.; así como
ocales en Santiago Miralba consulting, C. por
ctivamente, con vigencia de un año.

Alquiler
Pagados
Fecha de Arrendamient Fecha de Anticipado Fecha de
Adquisión: Vigencia os Adquisión: Vigencia s Adquisión:

9/30/2019 Un año 100,000.00 2/23/2019 Un año 100,000.00 5/1/2019

1 2 3
Vigencia

Un año
 Ferreteria El Diamante, SRL
Estado de Resultado Pro-forma según Auditoria realizada.
Del 1ro. De Enero al 31 de Diciembre del 2019
Valores RD$

Ingresos Corrientes: Según Auditoria:

Ventas
Menos: Descuentos y Devoluc Sobre ventas
Ventas Netas

Menos: Costo de Venta

Inventario Inicial 14,322.00

Compras Netas 1,358,970.00

Disponible P/Venta 1,373,292.00

Menos: Inventario Final 698,553.76

Menos: Costos de ventas

Ganancias o Pérdidas Brutas en operaciones

Gastos Corrientes:

Gastos de Sueldos 45,678.00

Gastos de Publicidad 55,478.00
Gastos de Intereses sobre Préstamos 8,765.00
Gastos de Mantenimientos 23,459.00
Gastos de Energía 91,783.00

Menos: Total Gastos Corrientes:

Ganancias o Pérdidas Netas en Operaciones

Mas: Ingresos no corrientes 250,000.00

Ganancias o Pérdidas ventas de Accio 406,870.00
Menos: Gastos No Corrientes 45,789.00

Ganancias o Pérdidas Netas del Período antes Imp/R

Menos: Impuestos sobre la Renta

Ganancias o Pérdidas Netas del Período:

€ Diferencia por disminución del Impuesto Sobre La Renta a Pagar.

Nota: Ganancias o Pérdidas del Periodo Auditado Sobre Estimada en un 20%
ia realizada.

Según Auditoria: Según el Cliente: Diferencias:

2,250,000.00 2,250,000.00
125,374.00 125,374.00
2,124,626.00 2,124,626.00

14,322.00

1,358,970.00

1,373,292.00

1,050,000.00

674,738.24 323,292.00 351,446.24

1,449,887.76 1,801,334.00

45,678.00
55,478.00
8,765.00
23,459.00
91,783.00

225,163.00 225,163.00

1,224,724.76 1,576,171.00 -351,446.24

250,000.00

45,789.00

1,428,935.76 1,780,382.00 -351,446.24

357,233.94 445,095.50 € 87,861.56

 1,071,701.82 1,335,286.50 -263,584.68

e La Renta a Pagar.

ado Sobre Estimada en un 20%

-0.20
x
Ferreteria El Diamante, SRL
Estado de la Posición Financiera
Del 1ro. De Enero al 31 de Diciembre del 2019
Valores RD$
Estado de Situación:

Activos Corrientes

Efectivo 1,139,800.00
Cuentas por cobrar 1,489,521.00
Inventario 698,553.76
Gastos Pagados Anticipados 349,000.00
Inversiones 500,000.00
Total Activos Corrientes

Activos Fijos
Terrenos 375,196.50
Edificio 178,925.00
Local Comercial 250,000.00
Mobiliario de Oficina 195,936.50
Equipos de Computos 134,300.00

Total Activos Fijos: 1,134,358.00

Menos: Depreciacion Acumulada 127,364.00
Total Activos Fijos neto:
Total Activos:

Pasivos
Cuentas Por Pagar 75,200.00
Documentos por Pagar 65,712.00
Impuestos Sobre la Renta por Pagar 357,233.94
Retenciones Por Pagar 35,790.00
Total pasivos 533,935.94

Capital Social 3,000,000.00

Ganancias Retenidas 578,231.00
Gananc. o pérd. no Distrib. 1,071,701.82
Total Patrimonio 4,649,932.82

Total Pasivo y Capital

El Diamante, SRL
la Posición Financiera
nero al 31 de Diciembre del 2019

4,176,874.76

1,006,994.00
5,183,868.76

5,183,868.76