Caso Practica No. 05

Casos Prácticos No.
05 – Auditoría del patrimonio
1. Durante la auditoría financiera que usted realiza a la empresa El Contador Moderno, S.R.L. al 31 de diciembre
del 2019, el detalle del patrimonio es el siguiente:
Entidad Importe en RD$
Capital pagado $ 10,650,000.00

Resultados acumulados $ 23,470,000.00
Reserva legal $ 2,500,000.00
Ganancias en ventas de activos fijos $ 230,000.00
2. La ganancia del ejercicio corriente después de ISR es de RD$ 4,890,000, la cual no había sido transferida al
patrimonio así como tampoco había sido segregado ningún importe correspondiente, incluyendo los dividendos a
distribuir equivalentes a un 20% de dichos resultados.
3. El capital social pagado incluye un monto de RD$570,000.00 que fue aportado por el socio mayoritario Julio
Sanz y que fueron registrados como aportes del socio Juan Pérez.
4. Se observa en los registros contables que el valor en libros de un mobiliario es de RD$2,030,000.00, en tanto
que según la tasación realizada al cierre por los expertos contratados, su valor es de RD$1,700,000.00.
5. Existen gastos por representación del ejercicio 2015 por RD $ 300,000.00 que no fueron registrados.
Requerimiento:
Ante cada planteamiento, lea y analice cada transacción y luego:

a.-Apertura las cédulas sumarias correspondientes (debe actualizar la misma a partir de los asientos que
proponga al cliente).
b.-Considere documentar debidamente los cálculos según corresponda luego de revisar que los importes
registrados por el cliente cumplen con los requerimientos legales y regulatorios del país.
c.-Proponga los asientos necesarios e indique de qué tipo de asiento se trata cada uno.
d.-Redacte y presente el borrador de la Carta de Gerencia.

o
R.L. al 31 de diciembre
bía sido transferida al

uyendo los dividendos a
ocio mayoritario Julio
2,030,000.00, en tanto
1,700,000.00.
on registrados.
os asientos que
ue los importes
Asientos por hallazgos en auditorias
CUENTA AUX DR
2 Capital pagado RD$4,890,000.00
@
Resultados acumulados
Reserva legal
Dividendos a distribuir
TOTAL 4,890,000.00
P/R el cierre
3 Juan Perez, Capital RD$570,000.00
@
Julio Sanz, Capital
TOTAL 570,000.00
P/R reclasificacion del aporte de capital
del Sr. Julio Sanz, que fue llevado a la
cuenta del Sr. Juan Perez.
4 Gastos de depreciacion RD$330,000.00
@
Depreciacion acumulada de mob y
equipos
TOTAL 330,000.00
P/R la depreciacion del mobiliario y
equipo por revaluacion
5 Gastos de representación ejercicios RD$300,000.00
anteriores
@
Resultados ejercicios anteriores
TOTAL 300,000.00
P/R gastos que no fueron considerados en
ejercicios anteriores
itorias
CR Check
RD$3,716,400.00
RD$244,500.00 Asiento de
RD$929,100.00 registro
4,890,000.00
RD$570,000.00
Asiento de
reclasificación
570,000.00
RD$330,000.00
Asiento de
registro
330,000.00
RD$300,000.00 Asientos de
ajustes
300,000.00
EMPRESA: EL CONTADOR MODERNO
SUMARIA ANALITICA DE PATRIMONIO
RNC
Valores en RD$
Cuenta No.
Saldo al
Referencia Cuentas
31/12/2018
CC-1 Capital pagado
CC-5 Resultados acumulados
CC-2 Reserva legal
Ganancias en ventas de activos fijos
CC Dividendos a distribuir
∑ Totales
CC = Patrimonio
∑ = Totales
Conclusion: Omisión y errores en los registros contables, se registraron transacciones en cuentas incorrectas, razón po
transacciones no fueron registradas en el momento en que se realizaron.
CC
FECHA
Preparado
Aprobado
Reclasificaciones/ Ajustes
Saldo al Saldo segun auditoria
DR REF CR
31/12/2019 31/12/2019
10,650,000 4,890,000 15,540,000
23,470,000 3,716,400 19,753,600
2,500,000 244,500 2,255,500
230,000 230,000
929,100 929,100
36,850,000 4,890,000 - 3,960,900 å 38,708,200.00
n cuentas incorrectas, razón por la cual se están reclasificando algunas y otras

EMPRESA: EL CONTADOR MODERNO
SUMARIA ANALITICA DE Costos y Gastos
RNC
Valores en RD$
Cuenta No.
Saldo al
Referencia Cuentas
31/12/2018
E/R Gastos de depreciacion
E/R Depreciacion acumulada de mob y equipos
∑ Totales
E/R = Costos y gastos

∑ = Totales
Conclusion: Omisión y errores en los registros contables, se están registrando transacciones que no fueron registradas
ejercicio actual y el anterior
E/R
FECHA
Preparado
Aprobado
Reclasificaciones/ Ajustes
Saldo al Saldo segun auditoria
DR REF CR
31/12/2019 31/12/2019
330,000 330,000
330,000 (330,000)
-
-
-
-
-
- 330,000 - 330,000 å -
ones que no fueron registradas en el momento en que se realizaron y que afectan el

Caso Practica No. 05

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Caso Practica No. 05

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Caso Practica No. 05

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Casos Prácticos No.

05 – Auditoría del patrimonio

Entidad Importe en RD$

Capital pagado $ 10,650,000.00

Ante cada planteamiento, lea y analice cada transacción y luego:

d.-Redacte y presente el borrador de la Carta de Gerencia.

bía sido transferida al

ocio mayoritario Julio

36,850,000 4,890,000 - 3,960,900 å 38,708,200.00

n cuentas incorrectas, razón por la cual se están reclasificando algunas y otras

E/R = Costos y gastos

ones que no fueron registradas en el momento en que se realizaron y que afectan el

También podría gustarte