RUBRO DE PASIVOS CORRIENTES

AA Sumaria
AA.1 Analitica
AA.2 Analitica
AA1 Programa de Auditoria
AA2 Cuestionario de Control Interno
AA2.1 Deficiencias de Control Interno
AA3 Ajustes y Reclasificaciones
AA4 Divulgaciones Obligatorias
AA5 Preparar Cedula de Prestamos
AA6 Preparar detalle de Proveedores
AA6.1 Realizar Circularizacion de Proveedores
AA6.2 Estadistica De Circularizacion de Proveedores
Modelo de Solictud de Confirmación de Saldos
AA6.3 Procedimientos Alternos
AA7 Detalle de Saldos de Compañías Relacionadas
AA8 Detalle de Saldos de Cuentas por Pagar y Gastos Acumulados
AA8.1 Verificación Eventos Subsecuentes
AA8.2 Recálculo de otros Pasivos
 BG-1
Pan Comido, S.A. Papel de Trabajo No.
CENTRALIZADORA DE ACTIVO Hecho por: LLP Fecha: 9/11/2017
Al 31 de Diciembre 2016 Revisado por: MPM Fecha: 9/28/2017
Cifras en Quetzales

Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Según Saldo Según
Descripción Ref.
Contabilidad Debe Haber Auditoría

ACTIVO
Activo Corriente 8,343,323.00
Caja y Bancos 174,332 A
Cuentas por Cobrar-Neto 4,223,222 B
Documentos por Cobrar 543,333 B
Inventarios 3,145,993 C
Impuestos por Aplicar 200,000 D
Otras cuentas por cobrar 56,443 E
Activo No Corriente 21,211,433.00
Propiedad, Planta y Equipo-Neto 5,432,883 F
Inversión en Valores 15,443,444 G
Inversión en Acciones en XYZ 200,000 H
Otras cuentas por cobrar 135,106 I

Suma del Activo 29,554,756.00

CONCLUSIÓN:
Datos y cifras obtenidas de los Estados Financieros porporcionados por la empresa, a las fechas referidas.

Sumado Verticalmente
SumadoVerticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
 BG-2
Pan Comido, S.A. Papel de Trabajo No.
CENTRALIZADORA DE PASIVO Hecho por: EOCM Fecha: 9/11/2017
Al 31 de Diciembre 2016 Revisado por: MPM Fecha: 9/28/2017
Cifras en Quetzales

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Ref.
Contabilidad Debe Haber Auditoría
PASIVO
CORRIENTE 5,286,388.00
Proveedores 2,930,159.00 AA
Cuentas por Pagar 454,333.00 BB
Documentos por Pagar 750,000.00 BB
Gastos Acumulados por Pagar 747,458.00 BB
Intereses por Pagar sobre Préstamos 150,443.00 CC
Cuota IGGS por pagar 20,000.00 DD
Impuesto por pagar 233,995.00 DD
NO CORRIENTE 15,454,444.00
Provisiones Laborales 454,444.00 EE
Préstamos Bancario 15,000,000.00 FF
TOTAL PASIVO 20,740,832.00
CAPITAL
Capital Autorizado 5,000,000.00
Aportes a Futuras Capitalizaciones 1,583,040.00
Utilidades por Distribuir 1,429,455.00 II
Reserva Legal 299,444.00 II
Resultado del Periodo 701,985.00 30,000.00 II
TOTAL CAPITAL 9,013,924.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 29,754,756.00
 ER
Pan Comido, S.A. Papel de Trabajo No.
CENTRALIZADORA DE ESTADO DE RESULTADOS Hecho por: RTM Fecha:
Al 31 de Diciembre 2016 Revisado por: MPM Fecha:
Cifras en Quetzales

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Contabilidad 31- Auditoría
DIC- 2016 Debe Haber
Ventas Netas 8,980,212.00
Ventas de Mercaderia 7,883,222.00
Ingresos por Servicios 433,222.00
Ventas de Mercaderia de Segunda 864,444.00
Devoluciones Sobre Ventas Mercaderia (124,333.00)
Descuentos Sobre Ventas (76,343.00)

Costos de Ventas 3,438,888.00

Costo de Venta 2,993,222.00
Costo de Servicios 123,333.00
Costo de Mercaderia de Segunda 322,333.00
Ganancia Bruta en Ventas 5,541,324.00

Gastos de operación
Gastos de Venta 989,176.00
Sueldos y Comisiones 600,000.00
Prestaciones Ventas 200,000.00
Promociones y Publicidad 39,416.00
Seguros 27,500.00
Seguridad y Vigilancia 15,000.00
Arrendamientos 60,000.00
Combustibles y Lubricantes 18,000.00
Depreciaciones y Amortizaciones 29,260.00

Gastos de Administraciòn 2,378,168.00

Sueldos 461,184.00
Prestaciones Admòn 93,332.00
Papelerìa y Utiles 54,444.00
Seguros 43,994.00
Seguridad y Vigilancia 125,000.00
Reparaciones y Mantenimiento Edifi 743,222.00
Arrendamientos 650,000.00
Comunicaciones 45,555.00
Depreciaciones y Amortizaciones 50,994.00
Cuentas Incobrables 110,443.00
Gastos Financieros
Intereses sobre Prèstamos 1,332,333.00

Ganancia (Pérdida) en Operación 841,647.00

Productos Finacieros
Intereses sobre Ventas 94,333.00

Ganancia antes de ISR 747,314.00

ISR del Período -233,995.00

Resultado del periodo 701,985.00

CONCLUSIÓN:

Sumado Verticalmente
SumadoVerticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
ER

9/11/2017
9/28/2017

Ref.

10

20

30

40
 50

60

70.00
 AR
Pan Comido,S.A. PT
Reclasificación y Ajuste Hecho por: SCLS Fecha: 9/11/2017
Auditoria al 31 de Diciembre 2016 Revisado por: MPM Fecha: 9/28/2017
Cifras en Quetzales

REF. DEBE HABER DISPOSICIÒN

 A
Pan Comido, S.A. PT
Cèdula deSumaria Caja y Bancos Hecho por: SCLS Fecha: 9/11/2017
Auditoria al 31 de Diciembre 2016 Revisado por: MPM Fecha: 9/28/2017
Cifras en Quetzales

Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Según Saldo Según
Descripción Ref. Ref.
Contabilidad Debe Haber Auditoría

Caja General BG1 15,000.00 15,000.00 A1

Caja Chica BG1 10,000.00 5,000.00 A2

Banco Industrial BG1 6,544.00 A3

Banco BAC, DM Q BG1 25,444.00 A3

Citibank, Cta US$ BG1 312,889.00 A3

Σ 344,877.00 0.00 0.00 20,000.00

^ ^ ^ B/G1
Marcas de Auditoria.
viene de la Cèdula BG1

Va a la Cèdula B/G1, A1, A2, A3

^ Operaciones Arìtmeticas Verificadas
Σ Sumatoria
 A1
Pan Comido, S.A. PT
Analítica Caja General Hecho por: SCLS Fecha: 9/11/2017
Audiotoria al 31 de Diciembre 2016 Revisado por: MPM Fecha: 9/28/2017
Cifras en Quetzales

Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Según Saldo Según
Descripción Ref. Ref.
Contabilidad Debe Haber Auditoría
Caja General 10,000.00 10,000.00 A

Total Σ 10,000.00 10,000.00

B/G1

Marcas de Auditoria.
^ Operaciones Arìtmeticas Verificadas
Vaa a la Cédula B/G1

ΣSumaria
Ajuste
 A2
Pan Comido, S.A. PT
Analítica Caja Chica Hecho por: SCLS Fecha: 9/11/2017
Audiotoria al 31 de Diciembre 2016 Revisado por: MPM Fecha: 9/28/2017
Cifras en Quetzales

Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Según Saldo Según
Descripción Ref.
Contabilidad Debe Haber Auditoría
Caja Chica A4 10,000.00 5,000.00 5,000.00

Total Σ 10,000.00 5,000.00

Marcas de Auditoria.
^ Operaciones Arìtmeticas Verificadas
Viene de la Cèdula A3
Va a la Cédula B/G1

ΣSumaria
Ajuste
Ref.

A
 A3
Pan Comido, S.A. PT
Analítica de Bancos Hecho por: SCLS Fecha: 9/11/2017
Audiotoria al 31 de Diciembre 2016 Revisado por: MPM Fecha: 9/28/2017
Cifras en Quetzales

Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Según Saldo Según
Descripción Ref.
Contabilidad Debe Haber Auditoría
Banco Industrial A5 6,544.00

Banco BAC, DM Q A6 25,444.00

Citibank, Cta US$ A7 117,344.00

Total Σ 149,332.00 0.00

B/G1

Marcas de Auditoria.
^ Operaciones Arìtmeticas Verificadas
Viene de la Cèdula A3
Va a la Cédula B/G1, A

ΣSumaria
Ajuste
Ref.

A
 Pan Comido, S.A. PT A4
Analítica de Caja Chica Hecho por: SCLS Fecha: 9/11/2017
Auditoria al 31 de Diciembre 2016 Revisado por: MPM Fecha: 9/28/2017
Cifras en Quetzales

No. Fecha Descripcion Cantidad Monto Valor Total REF. P.T.

1 EFECTIVO MONEDAS 0.00 0.00

BILLETES 0.00 0.00

TOTAL EFECTIVO 0.00

2 DOCUMENTOS

10/15/2016 VALE- A nombre de el Cajero 2,000.00

11/10/2016 Cheque Girado por el Contador 3,000.00
TOTAL DOCUMENTOS 5,000.00

TOTAL ARQUEO 5,000.00

MONTO DE CAJA CHICA 10,000.00 A-1
DIFERENCIA (Faltante de Caja C (5,000.00)

HORA DE INICIO 9:15 AM

HORA DE FINALIZACIÓN 9:35 AM

F. Encargado de Caja Chica F. Revisor. Josué Bámaca

OBSERVACIONES:
Se realizo el arqueo de Caja Chica donde se identifico la Utilización Indevida de los fondos por lo que se
procede a realizar los ajustes respectivos
 A5
Pan Comido, S.A. PT
Analítica de Bancos Hecho por: SCLS Fecha: 9/11/2017
Auditoria al 31 de Diciembre 2016 Revisado por: MPM Fecha: 9/28/2017
Cifras en Quetzales

CONCILIACION BANCARIA

BANCO INDUSTRIAL
CUENTA DE "DEPOSITOS DE AHORRO"
CUENTA EN QUETZALES
REFERIDA AL 31 DE DICIEMBRE 2016

SALDO DE BANCO (Según Confirmación del Banco) 6,544.00 A9

(+) NC NO OPERADOS EN LIBRO BANCOS

Intereses (327.20)

(=) SALDO IGUAL A CONTABILIDAD 6,216.80

SALDO DE CONTABILIDAD 6,544.00 A3

DIFERENCIA ENTRE BANCOS Y CONCILICION BANCARIA 327.20

F. Elaborado Por F. Revisado Por

 A6
Pan Comido, S.A. PT
Analítica Conciliacion BAC Hecho por: SCLS Fecha: 9/11/2017
Auditoria al 31 de Diciembre 2016 Revisado por: MPM Fecha: 9/28/2017
Cifras en Quetzales

CONCILIACION BANCARIA

BANCO BAC
CUENTA DE " DEPOSITOS MONETARIOS"
CUENTA EN QUETZALES
REFERIDA AL 31 DE DICIEMBRE 2016

SALDO DE BANCO (Según Confirmación del Banco) 35,444.00 A10

(-) CHEQUES EN CIICULACION

6/21/2016 Douglas Flores 4,500.00 CK-25829
6/21/2016 Roberto Morales 5,500.00 CK-25839
Suma (10,000.00)

(=) SALDO IGUAL A CONTABILIDAD 25,444.00

SALDO DE CONTABILIDAD 25,444.00 A3

 A7
Pan Comido, S.A. PT
Analítica de Conciliación Citibank Hecho por: SCLS Fecha: 9/11/2017
Auditoria al 31 de Diciembre 2016 Revisado por: MPM Fecha: 9/28/2017
Cifras en Quetzales

CONCILIACION BANCARIA

BANCO CITIBANK
CUENTA DE " DEPOSITOS MONETARIOS"
CUENTA EN QUETZALES
REFERIDA AL 31 DE DICIEMBRE 2016

SALDO DE BANCO (Según Confirmación del Banco) 117,344.00 A11

(+) CHEQUES EN CIRCULACIÓN

0.00

(=) SALDO IGUAL A CONTABILIDAD 117,344.00

SALDO DE CONTABILIDAD 117,344.00 A3

VARIACIÓN 0.00
 Pan Comido, S.A.
Confirmaciones de Bancos
Auditoria al 31 de Diciembre 2016
Cifras en Quetzales

Respuesta
Saldo S/Registros
No. Institución Bancaria Ref. recibida si o Ref.
de la entidad
no
Bancos
1 Banco Industrial, S.A. A3 6,544.00 Si A9

2 Banco BAC, DM Q A3 25,444.00 NO A10

3 Citibank, Cta US$ A3 117,344.00 Si A11

Totales 149,332.00

Total circularizado 149,332.00 100.00%

No circularizado 0.00 0.00%
Saldo Bancos A3 149,332.00 100.00%

Marcas de Auditoria.

^ Operaciones Arìtmeticas Verificadas

Viene de la Cèdula A3
Va a las Cédulas A9, A10, A11
 A8
PT
Hecho por: SCLS Fecha: 9/11/2017
Revisado por: MPM Fecha: 9/28/2017

Diferencia
No Partida de Procedimiento
Conforme Inconforme Ref. no
contestò conciliación alternos
conciliada

0.00 6,544.00

35,444.00 -10,000.00 -10,000.00

0.00 117,344.00

35,444.00 113,888.00 (10,000.00) - 0.00

23.74% 76.26% 0.00%

 Pan Comido, S.A. PT
Programa de Caja Hecho por: SCLS
Auditoria al 31 de Diciembre 2016 evisado por: MPM
Cifras en Quetzales

No. Descripcón REF. Realizado

1 OBJETIVOS
1.1 Que exista el fondo de Caja y Bancos. P

1.2 Que los fondos de Caja y Bancos sean propiedad de la

empresa. P

1.3 Que las transacciones hayan ocurrido y registrado al 100%. P

1.4 Que estén bien presentado en los Estados Financieros. P

1.3 Que los saldos se hayan valuado adecuadamente. P

2 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
2.1 Realizar Arqueo de Caja Chica P

2.2 Revisar las Conciliaciones Bancarias P

2.3 Verificar los Saldos de las Conciliaciones Bancarias Contra

la Contabilidad P

2.4 Solicitar el Envio de las Cartas de Confirmaciónes de

Saldos Bancarios P

2.5 Cotejar los Saldos de las Confirmaciones Bancarias contra las

Conciliaciones Bancarias P

3 OTROS PROCEDIMIENTOS

3.1 Valuacion en Moneda Extranjera P

 F1-A

Fecha: 9/11/2017
Fecha: 9/28/2017

Hecho por
 PAN COMIDO, S.A. Papel de Trabajo No. F2-A
Cuestionario de Caja Hecho por: SCLS Fecha: 9/11/2017
Al 31 de Diciembre 2016 Revisado por: MPM Fecha: 9/28/2017
Cifras en Quetzales

Respuestas
No. Preguntas Comentario
Si No

1.- Existe un manual y perfil de cada uno

de los puestos que manejan los
procesos de efectivo? X

2.- Existe segregación de funciones en los

procesos de caja? X

3.- Los cheques que se emiten llevan

Siempre la leyenda "NO NEGOCIABLE" X

4.- Existe rotación de las actividades que

conforman el rubro de caja y bancos. X

5.- Se practican arqueos de caja por el

contador general por los menos una
veces al mes. X

6.- Existe una veirificación por parte de una

segunda persona de la emisión de los
cheques antes que sean Firmados. X

7.- ¿Notifican inmediatamente a los bancos

de cambios de personas autorizadas en
firmar cheques? X

8.- Se elaboran las conciliaciones

bancarias mensualmente. X

NOMBRE DE LA PERSONA ENCUESTADA:

PUESTO:
FECHA:
 PAN COMIDO, S.A. Papel de Trabajo No. F3-A
Deficiencias de Control Interno de Caja Hecho por: SCLS Fecha: 9/11/2017
Al 31 de Diciembre 2016 Revisado por: MPM Fecha: 9/28/2017
Cifras en Quetzales

Comentarios de la
No. Deficiencia Efecto Recomendación
Gerencia

La falta de un arqueo
cosntante del Fondo de
En el arqueo de caja chica caja chica puede El vale no ha sido
se detecto un vale por un provocar el uso Que se elabore una politica liquidado por el cajero,
1 monto de Q3,000.00 inadecuado de los donde se realice un arqueo ya que no ha tenido la
emitido el 20 de noviembre fondos, generando que Mensual y que se liquide disponibilidad de
del 2014 a nombre de un no se tenga la una vez cada Mes. efectivo para pagarlo.
empleado de la empresa. disponibilidad
inmediata que esta
cuenta representa.

Elaborar las politicas

Se detecto de que el fondo Perder parte de dicho correspondientes del
de caja chica es utilizado fondo al momento de manejo de caja chica, Se entrego el dinero al
para hacer efectivo solicitar la devolución observando que toda la Cotnador, sin previa
cheques del personal de la del efectivo entregado salida de efectivo sea autorización y el
2 empresa, observando que al personal por autorizado previamente por cheque rechazado aún
dicho cheque tiene fecha transacciones no el personal que corresponda se encuentra pendiente
de emisión del 25 de autorizadas, derivado y sea liquidado en el tiempo de pago por el personal
Octubre de 2014 con valor que el cheque se maximo de acuerdo a las correspondiente.
de Q. 4,000.00 girado por encuentra rechazado. politicas de la
el contador. Administración.

Se detecto un deposito por Tener un control mensual y

Una incorrecta
US$ 6,000.00 al tipo tipo de autorizacion de la
expresión de los Se encuentra pendiente
3 cambio al cierre es de 7.70 reexpresion de los
montos por no estar al de aclaración
por un dólar, el cual no ha documentos que esten en
tipo de cambio al cierre
sido contabilizado moneda extranjera
 EL JUBILADO FELIZ, S. A. Papel de Trabajo No.
F-3-A 2/2
Deficiencias de Control Interno de Caja Hecho por: JB Fecha: 8/20/2015
Al 31 de Diciembre 2014 Revisado por: CM Fecha: 8/28/2015
Cifras en Quetzales

Comentarios de la
No. Deficiencia Efecto Recomendación Gerencia

Al presentar cheques
en circulaciónen las
Se observó en la conciliaciones
conciliación bancaria del bancarias, los cuales ya
Citibank, existen cheques llegaron a su fecha de
en circulación con fecha: 21 vencimiento, da Tener un control mensual y Los cheques quedaran
de Junio del 2014, la suma oportunidad que las autorizacion de la fuera de circulacion y
4 total de estos cheques es cifras en el area de caja reexpresion de los se presentaran cifras
por Q.10,000.00, por y bancos no se este documentos que esten en reales al inicio del
concepto de cancelaciòn de presentando circulación ejercicio proximo.
gastos de viaje del personal razonablemente de
de ventas, sin embargo acuerdo a la
estos cheques ya no estan disponibilidad de
vigentes. efectivo que tenga la
empresa.
 PAN COMIDO, S.A. Papel de Trabajo No. F6-A
Dibulgaciones Obligatorias de Caja Hecho por: SCPL Fecha: 9/11/2016
Al 31 de Diciembre 2016 Revisado por: MJPM Fecha: 9/29/2016
Cifras en Quetzales

No. Descripcion REF.

1
J-1

2 Las inversiones temporales se expresan al costo

La cuenta del Banco Agricola es de ahorro la cual devenga el 5% de intereses anual, la cual es
3 capitalizable mensualmente

La cuenta G&T monetaria en Moneda Extranjera se encuentra inmobilizada por orden de

4 juez, debido a una demanda laboral, el cual se encuentra en proceso de resolucion por parte
del juzgado de trabajo