Código - Fiscal CDMX 2021
Código - Fiscal CDMX 2021
Código - Fiscal CDMX 2021
Código publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, el martes 29 de diciembre de 2009.
(Al margen superior un escudo que dice: Ciudad de México.- Capital en Movimiento)
MARCELO LUIS EBRARD CASAUBON, Jefe de Gobierno del Distrito Federal, a sus habitantes sabed:
Que la H. Asamblea Legislativa del Distrito Federal, V Legislatura se ha servido dirigirme el siguiente:
DECRETO
(Al margen superior izquierdo el Escudo Nacional que dice: ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.-
V LEGISLATURA
DECRETA
ÚNICO.- Se expide el Código Fiscal del Distrito Federal, para quedar como sigue:
CAPÍTULO ÚNICO
Disposiciones de Carácter General
Los sujetos obligados a cumplir las disposiciones de este Código, deberán observar que la recaudación,
concentración, manejo, administración y custodia de los ingresos locales, federales, de aplicación automática
y propios, se realice con base en criterios de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia, economía,
racionalidad, austeridad, transparencia, control, rendición de cuentas, equidad de género y derechos humanos.
I. Acuse de Recibo Electrónico: El mensaje de datos que se emite o genera a través de medios de
comunicación electrónica que sirve de constancia que acredita la fecha y hora de recepción de documentos
electrónicos. La Secretaría, establecerá los medios para que los contribuyentes puedan verificar la
autenticidad de los acuses de recibo electrónico;
2016)
III. Autoridades Electorales: El Instituto Electoral y el Tribunal Electoral de la Ciudad de México;
IV. Clave de Acceso o Usuario: Conjunto único de caracteres alfanuméricos que identifican a una persona
como usuario en los sistemas que opere la Secretaría;
IX. Contraseña: Conjunto único de caracteres alfanuméricos y/o especiales, asignados de manera confidencial
y que valida la identificación de la persona a la que se le asignó una clave de acceso, por los sistemas que
opere la Secretaría;
XII. Dirección de Correo Electrónico: El buzón postal electrónico de una persona o institución que permite
enviar y recibir mensajes a través de internet mediante sistemas de comunicación electrónicos. En el caso de
los servidores públicos será el correo electrónico institucional;
XIII. Documento Digital: Todo mensaje de datos que contiene información o escritura generada, enviada,
recibida o archivada por medios electrónicos, ópticos o de cualquier otra tecnología;
XIV. Documento Electrónico: Documento o archivo electrónico creado con una aplicación, que incluye
información en texto, imagen o audio, enviada o recibida por medios electrónicos o migrada a éstos a través
de un tratamiento automatizado y que requiera de una herramienta informática específica para ser legible o
recuperable;
XVIII. Expediente Electrónico: Conjunto de documentos electrónicos ordenados de acuerdo con un método
determinado y que tratan de un mismo asunto, de carácter indivisible y estructura básica de la Serie
Documental;
XIX. Firma Digital: Medio gráfico de identificación consistente en la digitalización de una firma autógrafa
mediante un dispositivo electrónico, que es utilizada para reconocer a su autor y expresar su consentimiento;
XX. Firma Electrónica Avanzada: Conjunto de datos consignados en un mensaje electrónico adjuntado o
lógicamente asociado al mismo que permite garantizar la autenticidad del emisor, su procedencia, la
integridad de la información firmada y el no repudio de los mismos y que produce los mismos efectos
jurídicos que la firma autógrafa. La Secretaría establecerá elementos necesarios para garantizar la autenticidad
de certificado utilizado para elaborar la firma;
XXI. Grandes Contribuyentes: Las personas físicas y morales que en términos de la normatividad que emita
la Tesorería, se consideren como tales;
XXVIII. Ley Orgánica: Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal;
XXIX. Medios Electrónicos: Dispositivos tecnológicos para transmitir o almacenar datos e información, a
través de computadoras, líneas telefónicas, enlaces dedicados, microondas o de cualquier otra tecnología;
XXX. Notificación Electrónica: Acto administrativo jurídico formal por medio del cual, a través del uso de
medios electrónicos y telemáticos, tales como páginas web o correos electrónicos, observando las
formalidades legales preestablecidas, se hace fehacientemente del conocimiento de los contribuyentes,
terceros, responsables solidarios, representantes o personas autorizadas el contenido de un acto o resolución;
XXXI. Órganos Desconcentrados: Los que con este carácter se establezcan conforme a la Ley Orgánica de la
Administración Pública del Distrito Federal y su Reglamento, que integran la Administración Pública
Desconcentrada;
XXXIV. Recurso de revocación en la vía tradicional: El recurso de revocación que se substancia recibiendo
las promociones y demás documentales en manuscrito o impresos en papel, y formando un expediente
también en papel, donde se agregan las actuaciones procesales correspondientes al propio recurso;
XXXVI. Reglamento Interior: El Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal;
XXXVIII. Sello Digital: Cadena de caracteres que acredita que un archivo electrónico oficial, fue emitido por
la autoridad fiscal;
XLVII. Vivienda de Interés Social: Aquella cuyo precio máximo de venta al público es de 5400 veces la
Unidad de Cuenta de la Ciudad de México vigente.
ARTÍCULO 3.- La Secretaría interpretará para efectos administrativos las disposiciones de este Código.
LIBRO PRIMERO
DE LOS
INGRESOS
TITULO PRIMERO
DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
CAPITULO I
Disposiciones Generales
CAPITULO II
De la Iniciativa de Ley de Ingresos
ARTÍCULO 5.- El titular de la Tesorería, en el ámbito de las atribuciones que le confiere el Reglamento
Interior, deberá remitir a la Asamblea junto con la iniciativa de la Ley de Ingresos, la evaluación cuantitativa
y cualitativa de los cobros realizados por concepto de las contribuciones, aprovechamientos y sus accesorios,
así como los productos señalados en la Ley de Ingresos, en el que se informe la relación entre los resultados y
avances y el costo de los programas respectivos.
CAPITULO III
De la Ejecución de la Ley de Ingresos
ARTÍCULO 7.- Para los efectos de este Código y demás leyes vigentes son autoridades fiscales, las
siguientes:
II. La Secretaría;
III. La Tesorería;
VI. La dependencia, órgano desconcentrado, entidad o unidad administrativa que en términos de las
disposiciones jurídicas correspondientes, tenga competencia para llevar a cabo las atribuciones a que se
refiere el artículo anterior, y
2016)
Para el ejercicio de sus facultades, las autoridades fiscales tendrán competencia en todo el territorio de la
Ciudad de México.
TITULO SEGUNDO
DE LOS ELEMENTOS GENERALES DE LAS CONTRIBUCIONES
CAPITULO I
Disposiciones Generales
ARTÍCULO 8.- Las personas físicas y las morales están obligadas al pago de las contribuciones y
aprovechamientos establecidos en este Código, conforme a las disposiciones previstas en el mismo. Cuando
en este Código se haga mención a contribuciones relacionadas con bienes inmuebles, se entenderá que se trata
de los impuestos predial, sobre adquisición de inmuebles y contribuciones de mejoras.
I. Impuestos. Son los que deben pagar las personas físicas y morales, que se encuentran en la situación
jurídica o de hecho prevista en este Código, y que sean distintas a las señaladas en las fracciones II y III de
este artículo;
II. Contribuciones de mejoras. Son aquéllas a cargo de personas físicas o morales, privadas o públicas, cuyos
inmuebles se beneficien directamente por la realización de obras públicas, y
ARTÍCULO 11.- Son accesorios de las contribuciones y de los aprovechamientos los recargos, las sanciones,
los gastos de ejecución y la indemnización a que se refiere el artículo 37 de este Código, los cuales participan
de la naturaleza de la suerte principal, cuando se encuentren vinculados directamente a la misma.
ARTÍCULO 14.- Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalen
excepciones a las mismas, así como las que fijen las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta. Se
considera que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o
tarifa.
Las otras disposiciones fiscales se interpretarán aplicando cualquier método de interpretación jurídica. A falta
de norma fiscal expresa, se aplicarán supletoriamente las disposiciones del derecho común, cuando su
aplicación no sea contraria a la naturaleza propia del derecho público.
ARTÍCULO 15.- Los contribuyentes tendrán la obligación de presentar declaraciones para el pago de las
contribuciones en los casos en que así lo señale este Código. Para tal efecto lo harán en las formas que
apruebe la Secretaría, debiendo proporcionar el número de ejemplares, los datos e informes y adjuntar los
documentos que dichas formas requieran. No obstante lo anterior, la autoridad fiscal podrá emitir propuestas
de declaraciones para facilitar a los contribuyentes el cumplimiento de tales obligaciones, las cuales no
tendrán el carácter de resoluciones fiscales y por tanto no relevarán a los contribuyentes de la presentación de
las declaraciones que correspondan.
Si los contribuyentes aceptan las propuestas de declaraciones a que se refiere el párrafo anterior, las
presentarán como declaración y la autoridad ya no realizará determinaciones por el período que corresponda,
si los datos conforme a los cuales se hicieron dichas determinaciones corresponden a la realidad al momento
de hacerlas. Si los contribuyentes no reciben dichas propuestas podrán solicitarlas en las oficinas autorizadas.
La falta de publicación de las formas oficiales a que se refiere este artículo, no podrá ser causa de revocación
o nulidad, cuando el contribuyente las impugne en recurso de revocación o ante el Tribunal de lo
Contencioso.
ARTÍCULO 17.- Ante la negativa de la autoridad fiscal de recibir el pago de una contribución, el
contribuyente puede consignarlo al Tribunal de lo Contencioso mediante cheque certificado o de caja,
acompañado de la declaración o formato de pago relativos al periodo y concepto que corresponda, en
términos de lo dispuesto en el artículo 15 de este Código.
Una vez recibida la documentación a que hace referencia el párrafo anterior, el Tribunal de lo Contencioso en
el plazo de dos días hábiles, deberá remitirla a la Tesorería, a efecto de que ésta proceda a la aplicación del
pago por el período en que el contribuyente haya consignado, sin perjuicio de las facultades de comprobación
de las autoridades fiscales.
ARTÍCULO 18.- Las cuotas y las tarifas de las contribuciones, las multas, valores y, en general, las
cantidades que en su caso se establecen en este Código, vigentes en el mes de diciembre de cada año, se
actualizarán a partir del primero de enero del año siguiente con el factor que al efecto se establezca en la Ley
de Ingresos.
(REFORMADO, G.O. 1 DE SEPTIEMBRE DE 2011)
En el caso de que para un año de calendario la Asamblea no emita los factores a que se refiere el párrafo
anterior, las cuotas y las tarifas de las contribuciones, las multas, valores y, en general las cantidades que en
su caso se establecen en este Código, que se encuentren vigentes al treinta y uno de diciembre, se actualizarán
a partir del primero de enero del año siguiente, conforme a la variación del promedio anual del Índice
Nacional de Precios al Consumidor emitido por la autoridad competente al mes de noviembre del año anterior
al ejercicio fiscal en que deban actualizarse. Para ello, deberá dividirse el índice promedio de los doce meses
más recientes entre el índice promedio de los doce meses anteriores, para aplicar su resultado como factor de
ajuste.
ARTÍCULO 19.- El pago de los derechos que establece este Código deberá hacerse por el contribuyente,
previamente a la prestación de los servicios, salvo los casos en que expresamente se señale otra época de
pago.
Cuando no se compruebe que el pago de los derechos se ha efectuado previamente a la prestación del servicio
y se trate de derechos que deban pagarse por anticipado, el servicio no se proporcionará.
En caso de que el pago de derechos deba efectuarse con posterioridad a la prestación del servicio por tratarse
de servicios continuos o porque así se establezca en este Código dejará de prestarse si no se efectúa dicho
pago.
Cuando los contribuyentes señalen como domicilio fiscal uno diferente a los establecidos en este artículo, las
autoridades fiscales podrán practicar diligencias en el lugar que conforme a este Código se considera
domicilio fiscal. Lo establecido en este párrafo no es aplicable al domicilio que los contribuyentes indiquen en
sus promociones para oír y recibir notificaciones.
ARTÍCULO 22.- Para efectos fiscales los avalúos vinculados con las contribuciones establecidas en este
Código, sólo podrán ser practicados además de la autoridad fiscal, por:
III. Sociedades civiles o mercantiles cuyo objeto específico sea la realización de avalúos;
V. Corredores públicos.
a). Que tengan como mínimo una experiencia de dos años en valuación inmobiliaria;
(REFORMADO, G.O. 29 DE DICIEMBRE DE 2016)
b). Que tengan conocimiento suficiente de los procedimientos y lineamientos técnicos de valuación
inmobiliaria, así como del mercado de inmuebles de la Ciudad de México, para lo cual se someterá a los
aspirantes a los exámenes teóricos-prácticos que la propia autoridad fiscal estime conveniente.
La revisión de los avalúos practicados por las personas autorizadas por la autoridad fiscal o registrada ante
ella, se podrá efectuar en forma independiente al ejercicio de otras facultades de comprobación de la autoridad
fiscal.
ARTÍCULO 26.- Tratándose de las contribuciones relacionadas con la propiedad inmobiliaria, a que se refiere
el segundo párrafo del inciso c) de la fracción IV del artículo 115 de la Constitución, la Federación y los
organismos descentralizados, sólo quedan relevados de su pago cuando los bienes de que se trate se
encuentren sujetos al régimen de dominio público de la Federación, conforme a las disposiciones de las leyes
respectivas, salvo que tales bienes sean utilizados por entidades paraestatales o por particulares, bajo
cualquier título, para fines administrativos o propósitos distintos a los de su objeto público.
Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales no estén obligadas a pagar contribuciones
únicamente tendrán las obligaciones de carácter formal que establezca este Código.
Tratándose de adeudos fiscales que fueren declarados sin efecto por sentencia definitiva de los tribunales
judiciales o administrativos o bien se encuentre garantizado el interés fiscal por haberse interpuesto algún
medio de defensa, los citados Notarios deberán hacerlo constar en la escritura de que se trate y agregarán la
documentación que lo acredite al apéndice respectivo.
CAPITULO II
Del Nacimiento, Determinación, Garantía y Extinción de los Créditos Fiscales
ARTÍCULO 28.- La obligación fiscal nace cuando se realizan las situaciones jurídicas o de hecho previstas en
las disposiciones fiscales, la cual se determinará y liquidará conforme a las disposiciones vigentes en el
momento de su nacimiento, pero le serán aplicables las normas sobre procedimiento que se expidan con
posterioridad.
ARTÍCULO 29.- La determinación de los créditos fiscales establecidos en este Código, corresponde a los
contribuyentes.
En caso de que las autoridades fiscales deban hacer la determinación, los contribuyentes les proporcionarán la
información necesaria dentro de los quince días siguientes a la fecha de su causación.
ARTÍCULO 30.- Los créditos fiscales a que este Código se refiere podrán garantizarse en alguna de las
formas siguientes:
I. Depósito de dinero;
III. Fianza otorgada por compañía autorizada, la que no gozará de los beneficios de orden y excusión;
IV. Obligación solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia, y
ARTÍCULO 31.- La garantía a que se refiere el artículo anterior se otorgará a favor de la Tesorería en los
siguientes términos:
I. El depósito de dinero, podrá otorgarse mediante billete o certificado expedido por Nacional Financiera,
S.N.C., el cual quedará en poder de la Secretaría, o en efectivo mediante recibo oficial expedido por la propia
Secretaría, cuyo original se entregará al interesado;
a). Bienes muebles por el 75% de su valor de avalúo siempre que estén libres de gravámenes hasta por ese
porciento. La Secretaría podrá autorizar a instituciones o corredores públicos para valuar o mantener en
depósito determinados bienes. La prenda deberá inscribirse en el Registro Público de la Propiedad
correspondiente, cuando los bienes en que recaiga estén sujetos a esta formalidad.
No serán admisibles como garantía los bienes que ya se encuentren embargados por autoridades fiscales,
judiciales o en el dominio de los acreedores. Los de procedencia extranjera, sólo se admitirán cuando se
compruebe su legal estancia en el país.
Las garantías a que se refiere este inciso, podrán otorgarse entregando contratos de administración celebrados
con instituciones financieras que amparen la inversión en Certificados de la Tesorería de la Federación o
cualquier otro título emitido por el Gobierno Federal, que sea de renta fija, siempre que se designe como
beneficiario único a la Tesorería. En estos supuestos se aceptará como garantía el 100% del valor nominal de
los certificados o títulos, debiendo reinvertirse una cantidad suficiente para cubrir el interés fiscal, pudiendo el
contribuyente retirar los rendimientos, y
b). Bienes inmuebles por el 75% del valor de avalúo o catastral. Para estos efectos se deberá acompañar a la
solicitud respectiva el certificado del Registro Público de la Propiedad y de Comercio en el que no aparezca
anotado algún gravamen ni afectación urbanística o agraria, que hubiera sido expedido cuando más con tres
meses de anticipación. En el supuesto de que el inmueble reporte gravámenes, la suma del monto total de
éstos y el interés fiscal a garantizar no podrá exceder del 75% del valor.
En la hipoteca, el otorgamiento de la garantía se hará en escritura pública que deberá inscribirse en el Registro
Público de la Propiedad correspondiente, y contener los datos relacionados con el crédito fiscal. El otorgante
podrá garantizar con la misma hipoteca los recargos futuros o ampliar la garantía cada año en los términos del
artículo 30 de este Código;
(REFORMADO PRIMER PÁRRAFO, G.O. 29 DE DICIEMBRE DE 2016)
III. En caso de que garantice mediante fianza, ésta deberá quedar en poder y guarda de la Tesorería o de la
autoridad recaudadora de la Ciudad de México que sea competente para cobrar coactivamente créditos
fiscales;
b). El contribuyente señalará los bienes en que deba trabarse, debiendo ser suficientes para garantizar el
interés fiscal, siempre que se cumplan los requisitos y porcientos que establece este artículo. No serán
susceptibles de embargo los bienes de fácil descomposición o deterioro o materias flamables, tóxicas o
peligrosas; tampoco serán susceptibles de embargo los bienes necesarios para trabajar y llevar a cabo la
actividad principal del negocio;
c). Tratándose de personas físicas el depositario de los bienes será el propietario y en el caso de personas
morales el representante legal. Cuando a juicio del superior jerárquico de la autoridad recaudadora exista
peligro de que el depositario se ausente, enajene u oculte sus bienes o realice maniobras tendientes a evadir el
cumplimiento de sus obligaciones, podrá removerlo del cargo; en este supuesto los bienes se depositarán en
un almacén general de depósito, o en su caso, con la persona que designe el mismo;
d). Deberá inscribirse en el Registro Público de la Propiedad correspondiente, el embargo de los bienes que
estén sujetos a esta formalidad, y
e). Deberá cubrirse, con anticipación a la práctica de la diligencia de embargo en la vía administrativa, los
gastos de ejecución señalados en la fracción II del artículo 373 de este Código. El pago así efectuado tendrá el
carácter de definitivo y en ningún caso procederá su devolución una vez practicada la diligencia;
V. Para que un tercero asuma la obligación de garantizar el interés fiscal, deberá sujetarse a lo siguiente:
a). Manifestará su aceptación mediante escrito firmado ante notario público o ante la autoridad recaudadora
que tenga encomendado el cobro del crédito fiscal, requiriéndose en este caso la presencia de dos testigos;
b). Cuando sea persona moral la que garantice el interés fiscal, el monto de la garantía deberá ser menor al
10% de su capital social mínimo fijo, y siempre que dicha persona no haya tenido pérdida fiscal para efectos
del impuesto sobre la renta en los dos últimos ejercicios de doce meses o que aún teniéndola, ésta no haya
excedido de un 10% de su capital social mínimo fijo, y
c). En caso de que sea una persona física la que garantice el interés fiscal, el monto de la garantía deberá ser
menor al 10% de los ingresos declarados para efectos del impuesto sobre la renta en el último ejercicio, sin
incluir el 75% de los ingresos declarados como actividades empresariales o del 10% del capital afecto a su
actividad empresarial, en su caso.
Para formalizar el otorgamiento de la garantía, el titular de la oficina recaudadora que corresponda, deberá
levantar un acta de la que entregará copia a los interesados y solicitará que se hagan las anotaciones
correspondientes en el Registro Público de la Propiedad correspondiente.
Para que un tercero asuma la obligación de garantizar por cuenta de otro con prenda, hipoteca o embargo en la
vía administrativa, deberá cumplir con los requisitos que para cada caso se establecen en este artículo.
Para garantizar el interés fiscal sobre un mismo crédito, podrán combinarse las diferentes formas que al efecto
establece el artículo 30 de este Código, así como sustituirse entre sí, caso en el cual, antes de cancelarse la
garantía original deberá constituirse la sustituta, cuando no sea exigible la que se pretende sustituir.
La garantía constituida podrá comprender uno o varios créditos fiscales, siempre que la misma comprenda los
conceptos previstos en el último párrafo del artículo 30 de este Código.
III. Cuando en definitiva quede sin efectos la resolución que dio origen al otorgamiento de la garantía, y
IV. En cualquier otro caso en que deba cancelarse de conformidad con las disposiciones de este Código.
La garantía podrá disminuirse o sustituirse por una menor en la misma proporción en que se reduzca el
crédito fiscal por pago de una parte de éste.
ARTÍCULO 34.- Para los efectos del artículo anterior el contribuyente o el tercero que tenga interés jurídico,
deberá presentar solicitud de cancelación de garantía ante la autoridad recaudadora que la haya exigido o
recibido, acompañando los documentos necesarios para tal efecto.
La cancelación de las garantías en las que con motivo de su otorgamiento se hubiera efectuado inscripción, se
hará mediante oficio de la autoridad recaudadora correspondiente al Registro Público de la Propiedad.
III. Se solicite la aplicación del producto en los términos del artículo 385 de este Código;
IV. Tratándose de créditos derivados de multas administrativas y éstos sean impugnados, independientemente
de su monto, y
V. En los demás casos que señale este ordenamiento y demás disposiciones legales aplicables.
ARTÍCULO 36.- Las garantías constituidas para asegurar el interés fiscal a que se refieren las fracciones II,
IV y V del artículo 30 de este Código, se harán efectivas a través del procedimiento administrativo de
ejecución.
Si la garantía consiste en depósito de dinero una vez que el crédito fiscal quede firme procederá su aplicación
por la Secretaría.
ARTÍCULO 37.- El pago de un crédito fiscal podrá hacerse en efectivo, con cheque de caja o certificado, o en
especie en los casos que así lo establezca este Código y demás leyes aplicables.
Transcurrido el plazo señalado si no se obtiene el pago a que se alude en el párrafo anterior o el librador no
demuestra que la falta de pago del título de crédito se produjo por causas ajenas a su voluntad, la autoridad
fiscal requerirá y cobrará el monto del cheque, la indemnización mencionada, el crédito fiscal y en su caso,
los demás accesorios causados, mediante el procedimiento administrativo de ejecución, sin perjuicio de la
responsabilidad penal que en su caso procediera.
ARTÍCULO 38
ARTÍCULO 39.- Los créditos fiscales se pagarán en la fecha o dentro del plazo señalado en las disposiciones
respectivas.
A falta de disposición expresa, el pago deberá hacerse dentro de los siguientes quince días a aquél en que se
produzca el hecho generador.
Tratándose de los créditos fiscales determinados por las autoridades, en el ejercicio de sus facultades de
comprobación, determinación o sancionadoras, deberán pagarse o garantizarse junto con sus accesorios dentro
de los quince días siguientes a aquél en que surta efectos su notificación.
ARTÍCULO 40.- Los particulares podrán acudir ante las autoridades fiscales dentro de un plazo de seis días
siguientes a aquél en que haya surtido efectos la notificación de las resoluciones a que se refieren los artículos
88, 464, 466, 467 y 470 de este Código, así como en los casos en que la autoridad fiscal determine mediante
reglas de carácter general, a efecto de hacer las aclaraciones que consideren pertinentes, debiendo la
autoridad, resolver en un plazo de seis días contados a partir de que quede debidamente integrado el
expediente.
Lo previsto en este artículo no constituye instancia, ni interrumpe ni suspende los plazos para que los
particulares puedan interponer los medios de defensa. Las resoluciones que se emitan por la autoridad fiscal
no podrán ser impugnadas por los particulares.
Las cantidades actualizadas conservan la naturaleza jurídica que tenían antes de la actualización.
El factor de actualización a que se refiere este artículo deberá calcularse hasta el diez milésimo.
Cuando el resultado de la operación a que se refiere el primer párrafo de este artículo sea menor a 1, el factor
de actualización que se aplicará al monto de los créditos fiscales, será 1.
Cuando el contribuyente deba pagar recargos o las autoridades fiscales intereses, la tasa aplicable en un
mismo periodo mensual o fracción de éste, será siempre la que esté en vigor al primer día del mes o fracción
de que se trate, independientemente de que dentro de dicho periodo la tasa varíe.
Los recargos se calcularán sobre el total de las contribuciones o aprovechamientos previamente actualizados
en términos del artículo 41 de este Código, excluyendo los propios recargos y cualquier otro accesorio. En los
mismos términos se calcularán los recargos sobre otros créditos fiscales.
Salvo lo dispuesto en los artículos 44, fracción I, y 105 del presente Código, en ningún caso las autoridades
fiscales podrán condonar total o parcialmente los recargos correspondientes.
II. Dictar las medidas relacionadas con la administración, control, forma de pago y procedimientos señalados
en este Código, sin variar las disposiciones relacionadas con el sujeto, el objeto, la base, la cuota, la tasa o la
tarifa de los gravámenes, las infracciones o las sanciones, a fin de facilitar el cumplimiento de las
obligaciones de los contribuyentes.
a. Las personas beneficiarias y las porciones del padrón que se incluirán, detallando zona catastral o área de
valor, colonia y predios;
b. Las personas beneficiarias en el caso de ramas de actividad, determinando los giros que la integran, y de
acuerdo al padrón de la Tesorería.
a). El monto de las contribuciones omitidas actualizado desde el mes en que se debieron pagar y hasta aquél
en que se autorice el pago a plazos.
b). Las multas que correspondan actualizadas desde el mes en que se debieron pagar y hasta aquél en que se
autorice el pago a plazos.
c). Los accesorios distintos de las multas que tenga a su cargo el contribuyente a la fecha en que se autorice el
pago a plazos.
No procederá la autorización que refiere el párrafo anterior, tratándose de los créditos derivados de los
Impuestos sobre Adquisición de Inmuebles, sobre Loterías, Rifas, Sorteos y Concursos y por la Prestación de
Servicios de Hospedaje, de multas administrativas, así como a los provenientes de derechos, con excepción de
los de Suministro de Agua.
Durante el plazo concedido se causarán recargos por concepto de financiamiento, que se calcularán sobre el
saldo insoluto del crédito fiscal, a la tasa que establezca la Asamblea en la Ley de Ingresos.
El monto para liquidar el adeudo a que hace referencia el párrafo anterior, deberá cubrirse en una sola
exhibición a más tardar en la fecha de pago especificada por el contribuyente en su solicitud de autorización
de pago a plazos.
La autorización a que se refiere este artículo, sólo podrá otorgarse por dos ocasiones para el mismo crédito
fiscal.
En los casos en que el crédito fiscal esté controvertido, la autoridad fiscal, previa autorización de la
Secretaría, podrá modificar dicho crédito, conviniendo con el contribuyente la forma de efectuar el pago del
adeudo fiscal.
ARTÍCULO 46.- Cesará la autorización para pagar a plazo en forma diferida o en parcialidades, y será
inmediatamente exigible el crédito fiscal, cuando:
I. No se otorgue, desaparezca o resulte insuficiente la garantía del interés fiscal, sin que el contribuyente dé
nueva garantía o amplíe la que resulte insuficiente, en los términos establecidos en este Código;
III. El contribuyente no pague tres parcialidades sucesivas con sus recargos, o no efectúe el pago de alguna de
las dos últimas parcialidades autorizadas, en el transcurso de los dos meses siguientes al vencimiento de la
parcialidad omitida.
Cuando no se paguen oportunamente los montos de las parcialidades autorizadas, el contribuyente estará
obligado a pagar recargos por falta de pago oportuno sobre la parcialidad no cubierta oportunamente;
IV. El deudor cambie de domicilio, sin dar aviso a la autoridad fiscal que otorgó dicha autorización, y
ARTÍCULO 47.- Los pagos que haga el deudor se aplicarán, antes que al crédito principal, a cubrir los
accesorios en el siguiente orden:
I. La indemnización a que se refiere el artículo 37 de este Código;
Cuando se trate de contribuciones que se causen periódicamente, y se adeuden los correspondientes a diversos
períodos, si los pagos relativos a esas contribuciones no cubren la totalidad del adeudo, se aplicarán a cuenta
de los adeudos que corresponden a los períodos más antiguos.
Los contribuyentes podrán efectuar pagos a cuenta de los créditos fiscales determinados por las autoridades
fiscales, lo cual no interrumpirá el procedimiento administrativo de ejecución.
ARTÍCULO 48.- Son responsables solidarios del pago de los créditos fiscales:
I. Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligación de recaudar contribuciones, hasta
por el monto de dichas contribuciones;
III. Los liquidadores y síndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la sociedad en
liquidación o concurso mercantil, así como de aquéllas que se causaron durante su gestión;
IV. La persona o personas cualquiera que sea el nombre con que se les designe, que tengan conferida la
dirección general, la gerencia general, o la administración única de las personas morales, por las
contribuciones causadas o no retenidas por dichas personas morales durante su gestión, así como por las que
debieron pagarse o enterarse durante la misma, en la parte del interés fiscal que no alcance a ser garantizada
con los bienes de la persona moral que dirigen, cuando:
b). Cambien de domicilio sin presentar el aviso respectivo, siempre que el cambio se efectúe después de que
se hubiera notificado el inicio del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en este Código y antes
de que se haya notificado la resolución que se dicte con motivo de dicho ejercicio, o cuando se realice
después de que se le hubiera notificado un crédito fiscal y antes de que éste se haya cubierto o hubiera
quedado sin efectos, y
VII. Quienes ejerzan la patria potestad o la tutela, por las contribuciones a cargo de su representado;
VIII. Los legatarios y los donatarios a título particular respecto de los créditos fiscales que se hubieran
causado en relación con los bienes legados o donados, hasta por el monto de éstos;
IX. Los adquirentes de bienes inmuebles, cuando los enajenantes no hayan pagado las contribuciones o lo
hayan hecho en cantidad menor a lo señalado en este Código, sin que la responsabilidad exceda del valor del
inmueble. En el caso de inmuebles bajo el régimen de propiedad en condominio, la responsabilidad solidaria
del adquirente de los derechos de una unidad de propiedad exclusiva, será proporcional al porcentaje indiviso
que le corresponda a esa unidad, en relación al total del inmueble condominal;
X. Los terceros que para garantizar el interés fiscal constituyan depósito, prenda o hipoteca o permitan el
embargo de bienes, hasta por el valor de los dados en garantía, sin que en ningún caso su responsabilidad
exceda del monto del interés garantizado;
XI. Los socios o accionistas, respecto de las contribuciones que se hubieran causado por la sociedad cuando
tenía tal calidad, en la parte del interés fiscal que no alcance a ser garantizada con sus bienes, siempre que
dicha sociedad incurra en cualquiera de los supuestos a que se refieren los incisos a), b) y c) de la fracción IV
de este artículo, sin que la responsabilidad exceda de la participación que tenían en el capital social de la
sociedad durante el periodo o la fecha de que se trate, siempre que hubieren tenido algún cargo de dirección o
administración en la sociedad;
XII. Los propietarios de los inmuebles en donde se instalen tomas de agua, cuando los usuarios del servicio
no cubran la contribución por el suministro de este líquido;
XIII. Las sociedades escindidas, por las contribuciones causadas en relación con la adquisición de los
inmuebles transmitidos por la escindente, así como por las contribuciones causadas por esta última con
anterioridad a la escisión, sin que la responsabilidad exceda del valor del capital de cada una de ellas al
momento de la escisión;
XIV. Las sociedades nacionales de crédito, instituciones de crédito y cualquier otra persona autorizada por la
ley para llevar a cabo operaciones fiduciarias, respecto de los créditos fiscales que se hubieren causado por las
operaciones derivadas de la actividad objeto del fideicomiso, hasta por el valor de los bienes fideicomitidos;
XV. Los copropietarios, o los participantes en derechos mancomunados, respecto de los créditos fiscales
derivados del bien o derecho en común y hasta por el valor de éste. Por el excedente de los créditos fiscales
cada uno quedará obligado en la proporción que le corresponda en el bien o derecho mancomunado;
XVII. Quien exprese su voluntad por medio de un contrato o título de concesión, de pagar las contribuciones
en lugar del sujeto directo obligado en la relación jurídico principal;
XVIII. La persona que libre un cheque para cubrir el monto de un crédito fiscal a cargo de un tercero, que no
sea pagado por causas imputables al propio librador, será responsable solidario de la suerte principal y los
accesorios que se hubieren generado a cargo del contribuyente, de conformidad con lo dispuesto por el
artículo 37 de este Código;
XIX. (DEROGADA, G. O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
XXI. Las demás personas físicas o morales que señale este Código y las leyes
Las autoridades fiscales podrán devolver una cantidad menor a la solicitada por los contribuyentes con motivo
de la revisión efectuada a la documentación aportada. En este caso, se considerará negada por la parte que no
sea devuelta. Para tales efectos, las autoridades fiscales deberán fundar y motivar las causas que sustentan la
negativa parcial o total de la devolución respectiva, la que se tendrá que notificar al contribuyente.
No se considerará que las autoridades fiscales inician el ejercicio de sus facultades de comprobación, cuando
soliciten los datos, informes y documentos, a que se refiere el cuarto párrafo anterior, pudiendo ejercerlas en
cualquier momento.
En el caso de contribuciones pagadas cuyo cobro esté controvertido, la autoridad recaudadora, podrá convenir
con el contribuyente la reducción en el monto de la devolución, siempre y cuando se reúnan los siguientes
requisitos:
II. Que el contribuyente acredite fehacientemente que interpuso los medios de defensa que este Código o las
leyes establecen, y
2014)
Para efectos de lo dispuesto en este artículo, tratándose de devoluciones mayores a setenta y ocho veces la
Unidad de Cuenta de la Ciudad de México vigente, la Secretaría realizará los pagos mediante transferencia
electrónica a la clave bancaria estandarizada que al efecto sea proporcionada por el contribuyente en su
solicitud de devolución.
(DEROGADO PÁRRAFO DÉCIMO QUINTO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2015)
No podrá solicitarse la devolución de las cantidades determinadas a favor de los contribuyentes en las
declaraciones cuya compensación se hubiera efectuado.
Las autoridades fiscales podrán compensar de oficio las cantidades que los contribuyentes estén obligados a
pagar por adeudos propios o por retención a terceros cuando éstos sean objeto de una sentencia ejecutoriada o
sean firmes por cualquier otra causa, contra las cantidades que las autoridades fiscales estén obligadas a
devolver al mismo contribuyente en los términos de lo dispuesto en el artículo 49, aun cuando la devolución
ya hubiera sido solicitada. En este caso se notificará personalmente al contribuyente la resolución que efectúe
la compensación.
ARTÍCULO 52.- Las autoridades fiscales estarán facultadas para llevar a cabo la cancelación de créditos
fiscales cuyo cobro les corresponda efectuar en los casos en que exista incosteabilidad manifiesta.
Para que un crédito sea considerado incosteable la autoridad fiscal atenderá los siguientes: monto del crédito,
costo de las acciones de recuperación, antigüedad del crédito y probabilidad del cobro.
La Secretaría establecerá con sujeción a lo establecido en el presente artículo, los supuestos en que procederá
la cancelación a que refiere este artículo.
La cancelación de los créditos a que se refieren los párrafos anteriores no libera de su pago.
La solicitud dará lugar a la suspensión del procedimiento administrativo de ejecución, si así se pide y se
garantiza el interés fiscal. Sólo procederá la condonación de multas que hayan quedado firmes y siempre que
la determinación del crédito principal no sea materia de impugnación o habiéndose impugnado el
contribuyente se desista de la instancia intentada.
Para los efectos de este artículo se entiende por multa firme aquella que no haya sido controvertida por algún
medio de defensa o hubiere transcurrido el término legal para interponerlo, cuando el contribuyente se desista
de la instancia promovida, o se dictó resolución o sentencia declarando la validez de la multa.
CAPITULO III
De los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
ARTÍCULO 54.- Las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades fiscales deberán ser resueltas
en un plazo de hasta cuatro meses; transcurrido dicho plazo sin que se notifique la resolución expresa, se
considerará como resolución afirmativa ficta, que significa decisión favorable a los derechos e intereses
legítimos de los peticionarios, por el silencio de las autoridades competentes, misma que tendrá efectos,
siempre y cuando no exista resolución o acto de autoridad debidamente fundado.
Cuando se requiera al promovente que cumpla los requisitos omitidos o proporcione los elementos necesarios
para resolver, el término comenzará a correr desde que el requerimiento haya sido cumplido debidamente.
Tampoco se configura la resolución afirmativa ficta, cuando la petición se hubiere presentado ante autoridad
incompetente o los particulares interesados no hayan reunido los requisitos que señalen las normas jurídicas
aplicables.
En los casos en que no opere la afirmativa ficta, el interesado podrá considerar que la autoridad resolvió
negativamente e interponer los medios de defensa en cualquier tiempo posterior al plazo a que se refiere el
primer párrafo del artículo anterior, mientras no se dicte la resolución, o bien, esperar a que ésta se dicte.
a). Inscribirse ante la autoridad fiscal en los padrones que les corresponda, por las obligaciones fiscales a su
cargo previstas en el Código, en un plazo que no excederá de quince días a partir de la fecha en que se dé el
hecho generador del crédito fiscal, utilizando las formas oficiales que apruebe la Secretaría de acuerdo con el
procedimiento que determine mediante reglas de carácter general.
Cuando en las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos en este Código, se requiera la clave de
registro al padrón correspondiente y el código de barras, se deberán proporcionar los que hubiesen sido
asignados por la autoridad fiscal.
Para el caso de que un inmueble se encuentre en copropiedad, deberá registrarse el nombre completo de cada
uno de los copropietarios y designarse a un representante común;
Los avisos a que se refiere este inciso que se presenten en forma extemporánea, surtirán sus efectos a partir de
la fecha en que sean presentados. Tratándose del aviso de cambio de domicilio fiscal, éste no surtirá efectos
cuando en el nuevo domicilio manifestado por el contribuyente sea impreciso o no exista;
c). Declarar y en su caso pagar los créditos fiscales en los términos que disponga este
e). Mostrar los libros exigidos por la legislación correspondiente, cuando les sean solicitados;
g). Llevar un registro acorde con sus sistemas de contabilidad en el que se consigne el monto correspondiente
al valor de la contraprestación por los servicios de hospedaje, donde se desglosen los servicios accesorios que
en su caso se presenten. El registro deberá conformarse en un plazo que no excederá de cuarenta y cinco días
naturales a partir de la fecha de presentación del aviso de inscripción al padrón del Impuesto por la Prestación
de Servicios de Hospedaje, o de la fecha en que se realice el primer hecho generador del impuesto.
En el caso de que un contribuyente cuente con dos o más inmuebles donde se presten servicios de hospedaje
deberá llevar el registro a que se refiere el párrafo anterior para cada uno de ellos, a excepción de los
inmuebles colindantes por los que se llevará un sólo registro;
contribuyentes:
a). Obtener de las autoridades fiscales asistencia gratuita, para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales;
g). Autocorregir su situación fiscal, una vez iniciada la visita domiciliaria por parte de la autoridad fiscal,
siempre y cuando no se haya determinado crédito fiscal alguno;
Para los efectos del presente inciso, la autoridad recaudadora no podrá negarse a recibir los pagos anticipados
de contribuciones, pero tampoco estará obligada a efectuar descuento alguno, si así lo solicitare el
contribuyente, excepto en aquellos casos en que expresamente se señale en este Código.
A petición del contribuyente, la autoridad fiscal emitirá una constancia en la que se señalen las declaraciones
presentadas por el contribuyente en el ejercicio de que se trate y su fecha de presentación. Dicha constancia
únicamente tendrá carácter informativo y en ella no se prejuzgará sobre el correcto cumplimiento de las
obligaciones a su cargo.
En cualquier caso, el contribuyente estará obligado a cubrir el monto que resulte a su cargo, de acuerdo con la
fecha en que nazca el crédito fiscal, en los términos a que se refiere el artículo 28 del presente Código.
En caso de que resulte una diferencia en el pago favorable al contribuyente, éste podrá solicitar a la autoridad
fiscal su devolución, en términos del artículo 49 de este Código;
i). Contar con atención especializada a través de la Tesorería, para atender, entre otros, a grandes
contribuyentes, en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales;
ARTÍCULO 58.- Están obligadas a dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, en los términos
de este Código y de las reglas de carácter general que publique la Secretaría, a más tardar el 15 de enero del
ejercicio siguiente al que se dictaminará, las personas físicas y morales, que se encuentren en alguno de los
supuestos siguientes y únicamente por cada uno de ellos:
I. Las que en el año calendario anterior a aquel que se dictamina, hayan contado con un promedio mensual de
ciento cincuenta o más trabajadores;
III. Las que en el año calendario anterior a aquel que se dictamina, hayan contado con inmuebles de uso
mixto, cuyo valor catastral por cada uno o en su conjunto que rebasen el valor indicado en la fracción
anterior;
IV. Las que en el año calendario anterior a aquel que se dictamina, hayan consumido por una o más tomas,
más de 1000 m3 de agua bimestral promedio, de uso no doméstico, de uso doméstico, o ambos usos; cuando
el uso sea sólo doméstico siempre que el inmueble donde se encuentre instalada dicha toma o tomas de agua,
se haya otorgado en uso o goce temporal total o parcialmente;
La presentación del aviso para dictaminar y del dictamen en los plazos en que dispone este Código, no impide
el ejercicio de las facultades de cobro de créditos fiscales en el caso de que la autoridad fiscal advierta
diferencias u omisiones de pago.
ARTÍCULO 59.- El registro para formular dictámenes del cumplimiento de obligaciones fiscales establecidas
en este Código, lo podrán obtener las personas que tengan Cédula Profesional de Contador Público registrada
ante la Secretaría de Educación Pública; que sean miembros de un colegio de contadores públicos reconocido
por la citada Secretaría, y que presenten solicitud de registro ante la Secretaría, acompañando copia
certificada de los siguientes documentos:
I. Cédula Profesional, y
II. Constancia emitida por un colegio de contadores públicos que acredite su calidad de miembro activo por
un período mínimo de tres años, expedida dentro de los dos meses anteriores a la fecha de la presentación de
la solicitud.
ARTÍCULO 60.- El contribuyente deberá proporcionar al Contador Público que vaya a emitir el dictamen a
que se refiere el artículo 58 de este Código, un avalúo por cada uno de los inmuebles a considerar en el
dictamen, practicado por alguna de las personas autorizadas o registradas por la autoridad fiscal, previstas en
el artículo 22 del mismo Código.
2016)
b). El Contador Público propuesto no cuente con el registro correspondiente ante las autoridades fiscales de la
Ciudad de México antes de la presentación del aviso y compruebe haber cumplido con lo dispuesto en el
párrafo segundo del artículo 59, o su registro se encuentre suspendido en los términos del artículo 98, fracción
II, de este Código;
c). Exista impedimento del Contador Público que suscriba el aviso;
d). Se esté practicando visita domiciliaria al contribuyente por el período al cual corresponde el aviso para
dictaminar, salvo que se encuentren obligados por disposición del artículo 58 de este Código;
f). Cuando se presente de manera extemporánea; no obstante lo anterior, los contribuyentes a que hace
referencia el artículo 58 de este Código, deberán cumplir con esta obligación.
El período del dictamen deberá abarcar las contribuciones causadas durante un año de calendario.
ARTÍCULO 62.- El aviso a que se refiere el artículo anterior, deberá ser suscrito por el contribuyente o su
representante legal y por el Contador Público que vaya a dictaminar, y sólo será válido por el período y las
contribuciones que se indiquen.
Los contribuyentes podrán modificar el aviso originalmente presentado, cuando se sustituya al dictaminador
designado, siempre y cuando lo comunique a las autoridades fiscales a más tardar un mes antes de que
concluya el plazo para la presentación del dictamen, justificando los motivos que tuviere.
Cuando el Contador Público señalado en el aviso no pueda formular el dictamen por incapacidad física o
impedimento legal debidamente probado, el aviso para sustituirlo se podrá presentar en cualquier tiempo
hasta antes de que concluya el plazo para la presentación del dictamen.
ARTÍCULO 63.- Son impedimentos para que el Contador Público dictamine el cumplimiento de obligaciones
fiscales:
a). Ser cónyuge, pariente por consanguinidad o civil en línea recta sin limitación de grado, transversal dentro
del cuarto grado y por afinidad dentro del segundo, del propietario o socio principal de la empresa o de algún
director, administrador o empleado que tenga intervención importante en la administración;
b). Ser o haber sido en el ejercicio fiscal que dictamina, director, miembro del consejo administrativo,
administrador o empleado del contribuyente o de una empresa afiliada, subsidiaria o que está vinculada
económica o administrativamente a él, cualquiera que sea la forma como se le designe y se le retribuyan sus
servicios.
El comisario de la sociedad no se considerará impedido para dictaminar, salvo que concurra otra causal de las
mencionadas en este artículo;
c). Ser arrendador o arrendatario de los bienes inmuebles del contribuyente, cuando sobre dichos bienes
recaiga la opinión del cumplimiento de las obligaciones fiscales en el dictamen;
d). Tener o haber tenido en el ejercicio fiscal que dictamine, alguna injerencia o vinculación económica en los
negocios del contribuyente, que le impida mantener su independencia o imparcialidad;
e). Recibir, por cualquier circunstancia o motivo, participación directa en función de los resultados de su
auditoría o emita su dictamen relativo al cumplimiento de las obligaciones fiscales del contribuyente, en
circunstancias en las cuales su emolumento dependa de su resultado;
f). Estar prestando sus servicios en la Secretaría o en cualquier otro organismo fiscal competente para
determinar contribuciones locales o federales;
ARTÍCULO 65.- Las autoridades fiscales podrán conceder prórroga hasta por un mes, para la presentación
del dictamen, si existen causas comprobadas que impidan el cumplimiento dentro del plazo establecido,
previo análisis de las causas que motivaron el retraso. La solicitud de prórroga deberá ser firmada por el
contribuyente o su representante legal, así como por el Contador Público que dictaminará y presentarse ante la
Secretaría a más tardar quince días naturales antes del vencimiento del plazo de presentación, señalando los
motivos que tuviere para el retraso. Se considerará concedida la prórroga hasta por un mes, si dentro de los
diez días naturales siguientes a la fecha de presentación de la solicitud de prórroga, la Secretaría no da
contestación.
ARTÍCULO 66.- Los contribuyentes que opten o se encuentren obligados a dictaminar el cumplimiento de
sus obligaciones fiscales deberán exhibir la siguiente documentación:
2. El dictamen.
3. El informe.
4. Los anexos.
ARTÍCULO 67.- El dictamen deberá contener la opinión sobre el cumplimiento de las disposiciones fiscales
establecidas en este Código, de las contribuciones sujetas a dictamen, con apego a las normas de auditoría
generalmente aceptadas y procedimientos de auditoría que se consideren necesarios para conocer la situación
del contribuyente.
ARTÍCULO 68.- Para los efectos del artículo anterior, las normas de auditoría se consideran cumplidas en la
forma siguiente:
a). La planeación del trabajo y la supervisión de sus auxiliares le permitan allegarse de elementos de juicio
suficientes para fundar su dictamen, y
b). El estudio y evaluación del sistema de control interno del contribuyente le permita determinar el alcance y
naturaleza de los procedimientos de auditoría que habrán de emplearse.
En caso de excepciones a lo anterior, el Contador Público deberá mencionar claramente en qué consisten y su
efecto sobre el dictamen, emitiendo, en consecuencia, un dictamen con salvedades, un dictamen negativo o
con abstención de opinión, según sea el caso;
III. El informe que se emitirá conjuntamente con el dictamen se integra en la forma siguiente:
a). Se declarará, bajo protesta de decir verdad, que se emite el informe con base en la revisión practicada
conforme a las normas de auditoría y a las reglas de carácter general que emita la Secretaría, por el período
correspondiente;
b). Se manifestará que dentro de las pruebas llevadas a cabo, en cumplimiento de las normas y
procedimientos de auditoría, se examinó la situación fiscal del contribuyente por el período dictaminado. En
caso de haber observado cualquier omisión respecto al cumplimiento de sus obligaciones fiscales, ésta se
mencionará en forma expresa; de lo contrario se señalará que no se observó omisión alguna;
c). Se hará mención expresa de que se verificó el cálculo y entero de las contribuciones sujetas a dictamen y
que se encuentran establecidas en este Código a cargo y/o retenidas por el contribuyente, y
d). En el caso del dictamen para efectos de la fracción IV del artículo 58, se deberá hacer mención expresa
dentro del mismo, que se verificó que efectivamente estaba funcionando correctamente el medidor;
IV. Se deberán presentar anexos en las formas oficiales aprobadas respecto de cada contribución a que esté
sujeto el contribuyente, y
En los aspectos no contemplados en los artículos 58, 59, 60, 61, 63, 64, 65, 66 y 69 y en el presente, la
Secretaría emitirá reglas de carácter general para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
ARTÍCULO 69.- Los contribuyentes que estén obligados a dictaminarse, así como los que opten por
dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, deben hacerlo por los conceptos de Impuesto Predial,
Derechos por el Suministro de Agua, Impuesto sobre Nóminas, Impuesto por la Prestación de Servicios de
Hospedaje y derechos de descarga a la red de drenaje.
Lo establecido en este artículo, no es limitante para que los contribuyentes dictaminen otras obligaciones
fiscales a su cargo y/o como retenedores, atendiendo lo dispuesto por el artículo 58 de este Código.
ARTÍCULO 70.- Las declaraciones, que en los términos de este Código presenten los contribuyentes, podrán
ser modificadas por ellos, mediante declaraciones complementarias, siempre que no se haya iniciado el
procedimiento de comprobación por parte de la autoridad fiscal, sin que lo anterior limite de manera alguna a
las autoridades en el ejercicio de sus facultades de comprobación.
(REFORMADO, G.O. 22 DE DICIEMBRE DE 2014)
ARTÍCULO 71.- Los contribuyentes tendrán la obligación de conservar las declaraciones y comprobantes de
pago de las contribuciones y aprovechamientos a que se refiere este Código, durante el plazo de cinco años
contados a partir de la fecha de presentación de la última declaración o de que realizó el pago, en su caso.
ARTÍCULO 72.- Los contribuyentes deberán dar toda clase de facilidades y acceso a sus inmuebles, a las
autoridades fiscales competentes para que realicen las labores catastrales y para el ejercicio de sus facultades
de comprobación.
Asimismo, deberán permitir el acceso a las personas autorizadas para la instalación y verificación de tomas de
agua y medidores, y para efectuar y verificar la lectura del aparato medidor.
La orden de comprobación será por escrito y deberá contener el nombre de las personas autorizadas, quienes
se identificarán con credenciales vigentes expedidas por las autoridades fiscales.
CAPITULO IV
De las Facultades de las Autoridades Fiscales
ARTÍCULO 73.- Las autoridades competentes, a fin de determinar la existencia de créditos fiscales, dar las
bases de su liquidación, cerciorarse del cumplimiento a las disposiciones que rigen la materia y comprobar
infracciones a las mismas, estarán facultadas para, en forma indistinta, sucesiva o conjunta, proceder a:
I. Ordenar y practicar visitas a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros relacionados con ellos y
revisar su contabilidad, bienes y documentos que estén relacionados con sus obligaciones fiscales contenidas
en este Código y, en su caso, asegurarlos dejando en calidad de depositario al visitado, previo inventario que
al efecto se formule;
VI. Instalar medidores de agua para cada uso y darles mantenimiento, en tomas generales y ramificaciones,
cuando a juicio de la autoridad sea necesario, previo dictamen de factibilidad emitido por el Sistema de
Aguas, medie o no solicitud del usuario; así como reparar o sustituir los medidores en malas condiciones o
defectuosos;
VII. Realizar la verificación física, clasificación, valuación o comprobación de toda clase de bienes
relacionados con las obligaciones fiscales establecidas en este Código;
VIII. Verificar el monto total de salarios y demás prestaciones que se deriven de una relación laboral;
IX. Verificar el registro cronológico de las mediciones del consumo de agua, así como la aplicación de las
tarifas correspondientes;
XI. Recabar de los servidores públicos y de los fedatarios, los informes y datos que posean con motivo de sus
funciones en materia fiscal y administrativa;
XIII. Practicar avalúos de bienes inmuebles y revisar los avalúos que presenten los contribuyentes o fedatarios
públicos, y en caso de encontrar errores, ya sea aritméticos, de clasificación de inmuebles o de aplicación de
valores y en métodos alternativos de valuación aplicados; manifestaciones incorrectas en la superficie de
terreno, de la construcción, uso del inmueble, del número de niveles, determinación de la clase, omisión de la
valuación de instalaciones especiales, elementos accesorios u obras complementarias, o incorrecta aplicación
de factores de eficiencia que incrementen o demeriten el valor catastral o en su caso influyan en la
determinación incorrecta no justificada y fundada técnicamente del valor comercial de los inmuebles, los
comunicará a los contribuyentes mediante la liquidación del impuesto respectivo y sus accesorios legales. En
caso de que la autoridad fiscal determine diferencias a favor de los contribuyentes, de oficio hará la
corrección respectiva, teniendo derecho los contribuyentes a solicitar la devolución o a compensar el saldo
resultante contra pagos posteriores;
XIV. Revisar las declaraciones que en los términos de este Código se presenten, así como toda la información
con que dispongan con base en la que puedan verificar tanto la presentación en tiempo y forma de tales
declaraciones, como el entero de las contribuciones previstas en este Código y, en general, la correcta
aplicación de sus disposiciones;
XV. Verificar previamente a la realización de los espectáculos públicos y celebración de loterías, rifas,
sorteos, concursos, juegos con apuestas y apuestas permitidas de toda clase, según el caso, que se cuente con
las licencias, permisos o autorizaciones de las autoridades competentes en los términos de este Código, y en
caso de no exhibirse éstos, se hará del conocimiento a dichas autoridades para los efectos legales a que haya
lugar;
XVI. Verificar el número de personas que ingresan a los espectáculos públicos, así como el valor que se
perciba y la forma en que se manejan los boletos;
XVII. Presenciar la celebración de loterías, rifas, sorteos, concursos, juegos con apuestas y apuestas
permitidas de toda clase y verificar los ingresos que se perciban;
ARTÍCULO 74.- La Secretaría en representación del Jefe de Gobierno, podrá celebrar convenios de
colaboración administrativa con los Estados y Municipios, en las materias de verificación, determinación y
recaudación de las contribuciones, así como para la notificación de créditos fiscales y aplicación del
procedimiento administrativo de ejecución.
ARTÍCULO 75.- Las autoridades fiscales, durante el mismo ejercicio fiscal en que ejerzan sus facultades de
comprobación, no podrán iniciar más de dos visitas domiciliarias o de gabinete, respecto de las mismas
contribuciones, periodo e idéntico sujeto pasivo de la relación jurídico tributaria, con excepción de que
cuando haya identidad en el sujeto y la contribución, el objeto sea diferente.
Concluida la visita en el domicilio fiscal, para iniciar otra al mismo sujeto obligado, se requerirá nueva orden.
En el caso de que las facultades de comprobación se refieran a las mismas contribuciones, aprovechamientos
y periodos, sólo se podrá efectuar la nueva revisión cuando se comprueben hechos diferentes a los ya
revisados. La comprobación de hechos diferentes deberá estar sustentada en información, datos o documentos
de terceros, en la revisión de conceptos específicos que no se hayan revisado con anterioridad, en los datos
aportados por los particulares en las declaraciones complementarias que se presenten o en la documentación
aportada por los contribuyentes en los medios de defensa que promuevan y que no hubiera sido exhibida ante
las autoridades fiscales durante el ejercicio de las facultades de comprobación previstas en las disposiciones
fiscales; a menos que en este último supuesto la autoridad no haya objetado de falso el documento en el medio
de defensa correspondiente pudiendo haberlo hecho o bien, cuando habiéndolo objetado, el incidente
respectivo haya sido declarado improcedente.
ARTÍCULO 76.- Las autoridades fiscales al determinar las contribuciones podrán considerar presuntivamente
los ingresos de los contribuyentes, para lo cual considerarán que:
a). Cuando se refieran al contribuyente designado por su nombre, denominación o razón social;
b). Cuando señalen como lugar para la entrega o recibo de bienes o prestación de servicios cualquiera de los
establecimientos del contribuyente, aun cuando exprese el nombre, denominación o razón social de un tercero
real o ficticio;
c). Cuando señalen el nombre o domicilio de un tercero, real o ficticio, si se comprueba que el contribuyente
entrega o recibe bienes o servicios a ese nombre o en su domicilio, y
d). Cuando se refiera a cobros o pagos efectuados por el contribuyente o por su cuenta, por persona
interpósita o ficticia;
IV. Los depósitos en la cuenta bancaria del contribuyente que no correspondan a registros de su contabilidad,
son ingresos del mismo.
ARTÍCULO 77.- Las autoridades fiscales también podrán estimar los ingresos de los sujetos pasivos, de los
responsables solidarios o de los terceros, en cualquiera de los siguientes casos:
I. Cuando se resistan y obstaculicen por cualquier medio, la iniciación o desarrollo de las visitas domiciliarias,
o se nieguen a recibir la orden respectiva;
II. Cuando no proporcionen los libros, documentos, informes o datos que se les soliciten;
III. Cuando presenten libros, documentos, informes o datos alterados o falsificados, o existan vicios o
irregularidades en su contabilidad, y
ARTÍCULO 78.- En caso de que los contribuyentes se coloquen en alguna de las causales de estimativa se
presumirá, salvo que comprueben su ingreso por el período respectivo, que el ingreso es igual al resultado de
alguna de las siguientes operaciones:
I. Si con base en la contabilidad y documentación del contribuyente, información de terceros y cualquier otro
medio pudieran reconstruirse las operaciones correspondientes cuando menos a treinta días, el ingreso diario
promedio que resulte se multiplicará por el número de días que corresponda al período objeto de la revisión, y
II. Si la contabilidad y documentación del contribuyente no permite reconstruir las operaciones de treinta días,
la Secretaría tomará como base los ingresos que observe durante tres días cuando menos de operaciones
normales y el promedio diario resultante se multiplicará por el número de días que comprende el período
objeto de revisión.
Al ingreso estimado presuntivamente por alguno de los procedimientos anteriores, se le aplicará la tasa o
tarifa impositiva que corresponda.
ARTÍCULO 79.- Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente el valor catastral de los
inmuebles, cuando:
I. Los contribuyentes se opongan u obstaculicen el inicio o desarrollo de las facultades de comprobación de
las autoridades fiscales;
II. Los contribuyentes no cuenten con la información o documentación relativa al cumplimiento de las
obligaciones fiscales a que se refiere este Código, que le sea solicitada por las autoridades fiscales en el
ejercicio de sus facultades de comprobación, no proporcionen dicha información o documentación, la oculten
o la destruyan, y
III. Los contribuyentes se ubiquen en los supuestos que establece el artículo 128 de este Código.
ARTÍCULO 80.- Para los efectos de la determinación presuntiva a que se refiere el artículo anterior, las
autoridades fiscales podrán determinar el valor catastral de los inmuebles utilizando conjunta o separadamente
cualquiera de los siguientes medios:
2. Información proporcionada por terceros a solicitud de la autoridad fiscal, cuando tenga relación de
negocios con los contribuyentes;
4. Cualquier otra información obtenida por la autoridad fiscal en ejercicio de sus facultades,
c). Investigación de campo sobre las características físicas de los inmuebles, considerando el suelo,
construcciones e instalaciones especiales, y
ARTÍCULO 81.- Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente el consumo de agua, cuando:
2011)
II. Se trate de tomas no registradas para lo que se calcularán los derechos a pagar por los últimos cinco años.
III. Se retire el medidor sin la autorización correspondiente o los medidores hayan sido cambiados de lugar o
retirados sin autorización de las autoridades competentes;
DE 2012)
VI. No funcione el medidor o exista cualquier situación que impida su lectura, cuando se compruebe ante la
autoridad fiscal que dichas circunstancias no son imputables al usuario, y no reporten esta situación a la
autoridad competente;
VII. Estén rotos los sellos del medidor o se haya alterado su funcionamiento;
VIII. Se lleven a cabo instalaciones hidráulicas, así como derivaciones de agua, sin la autorización respectiva,
o cuando se realicen modificaciones o manipulaciones a los ramales de las tuberías de distribución;
II. Cualquier otra información obtenida por la autoridad fiscal en ejercicio de sus facultades, que incluye
información estadística derivada de los registros históricos de consumos del propio contribuyente.
ARTÍCULO 83.- Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente las erogaciones realizadas por
los contribuyentes para remunerar el trabajo personal subordinado, cuando:
II. Los contribuyentes no presenten sus libros de contabilidad, registros, documentación o no proporcionen
informes relativos al cumplimiento de las disposiciones fiscales, y
(REFORMADA, G.O. 29 DE DICIEMBRE DE 2016)
III. Se adviertan otras irregularidades en sus registros, o documentación para efectos del Impuesto sobre
Nóminas a que se refiere este Código, que imposibiliten el conocimiento de sus erogaciones o impidan la
determinación del monto de las erogaciones efectuadas en la Ciudad de México.
ARTÍCULO 84.- Cuando se den los supuestos previstos en el artículo anterior, la determinación presuntiva se
hará a través de cualquiera de los siguientes procedimientos:
I. Utilizando los registros, contabilidad o documentación que obre en poder del contribuyente;
II. Tomando como base los datos contenidos en declaraciones formuladas por el contribuyente presentadas
ante las autoridades fiscales federales;
III. Con base en cualquier otra información obtenida por las autoridades fiscales en ejercicio de sus
facultades, con aquélla proporcionada por terceros o por cualquier dependencia o entidad gubernamental;
IV. Calculando el monto de las erogaciones correspondientes a cuando menos 30 días, los más cercanos
posibles al período revisado, cuando ello pueda llevarse a cabo con base en la documentación que obra en
poder del contribuyente, en su contabilidad, en la información de tercero o en la de cualquier dependencia o
entidad gubernamental;
V. Observando las erogaciones realizadas por el contribuyente durante un lapso de siete días cuando menos,
incluyendo los inhábiles.
Lo dispuesto en las fracciones V y VI sólo se aplicará cuando no se pueda determinar el monto total de las
erogaciones y conceptos siguiendo cualquiera de los procedimientos a que se refiere este artículo.
ARTÍCULO 85.- Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente los derechos de descarga a la
red de drenaje, cuando:
III. No lleven el registro cronológico de sus lecturas o no instalen los dispositivos de medición en las
descargas a la red de drenaje en caso de ejercer la opción de determinar, declarar y pagar el derecho;
IV. No declaren los derechos en los términos del artículo 267 de este Código;
V. No funcionen los dispositivos de medición en las descargas a la red de drenaje o exista cualquier situación
que impida su lectura, y
VI. Se trate de descargas no registradas, para lo que se calcularán los derechos a pagar por los últimos cinco
años.
ARTÍCULO 86.- Para efectos de la determinación presuntiva prevista en el artículo anterior, las autoridades
fiscales calcularán el volumen de descarga a la red de drenaje utilizando indistintamente cualquiera de los
siguientes procedimientos:
I. Tomando como base las lecturas de los medidores del agua extraída;
II. Con otra información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de
comprobación, y
III. Empleando los medios indirectos de investigación de cualquier clase, que las autoridades administrativas
utilicen, siendo entre otros:
c). Cualquier otra información obtenida por la autoridad fiscal en el ejercicio de sus facultades, y
ARTÍCULO 87.- Cuando los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, se
opongan, impidan u obstaculicen físicamente el inicio o desarrollo del ejercicio de las facultades de las
autoridades fiscales, éstas podrán aplicar como medidas de apremio, las siguientes:
III. Denuncia respectiva, en su caso, por desobediencia a un mandato legítimo de autoridad competente, y
En los casos, en que la autoridad practique el aseguramiento precautorio deberá levantar acta circunstanciada
en la que precise de qué manera el contribuyente se opuso, impidió u obstaculizo físicamente el inicio o
desarrollo del ejercicio de las facultades de las autoridades fiscales, y deberá observar en todo momento las
disposiciones contenidas en el Título Primero Libro Tercero de este Código.
El apoyo a que se refiere el párrafo anterior consistirá en efectuar las acciones necesarias para que las
autoridades fiscales ingresen al domicilio fiscal, establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o
semifijos, lugares en donde se almacenen mercancías y en general cualquier local o establecimiento que se
utilicen para el desempeño de las actividades de los contribuyentes.
Cuando la omisión sea de una declaración de las que se conozca de manera fehaciente el importe de la
contribución, la propia autoridad fiscal podrá hacer efectiva al contribuyente, con carácter provisional, una
cantidad igual a la contribución que a éste corresponda determinar, sin que el pago lo libere de presentar la
declaración omitida.
Si el contribuyente o responsable solidario presenta la declaración omitida antes de que se le haga efectiva la
cantidad resultante conforme a lo previsto en esta fracción, quedará liberado de hacer el pago determinado
provisionalmente. Si la declaración se presenta después de haberse efectuado el pago provisional determinado
por la autoridad, éste se disminuirá del importe que se tenga que pagar con la declaración que se presente.
Cuando la autoridad fiscal con base en la información con que dispone, advierta que los contribuyentes han
omitido parcial o totalmente el pago de alguna contribución prevista en este Código, aún y cuando hubieren
cumplido con la obligación formal de presentación de la declaración, la propia autoridad fiscal podrá hacer
efectiva al contribuyente con carácter provisional la contribución omitida.
II. Imponer la multa que corresponda en los términos de este Código y requerir la presentación del documento
omitido en un plazo de seis días. Si no atiende el requerimiento se impondrá multa por cada requerimiento no
atendido. La autoridad en ningún caso formulará más de tres requerimientos por una misma omisión.
En el caso de la fracción II y agotados los actos señalados en la misma, se pondrán los hechos en
conocimiento de la autoridad competente, para que se proceda por desobediencia a mandato legítimo de
autoridad competente.
ARTÍCULO 89.- Las visitas domiciliarias para comprobar que los contribuyentes o responsables solidarios
han acatado las disposiciones fiscales, se sujetarán a lo siguiente:
I. Sólo se practicarán mediante orden de visita domiciliaria, suscrita y emitida por autoridad fiscal
competente, el cual deberá expresar, por lo menos, los siguientes requisitos:
a). El nombre de la persona a quien va dirigida la visita y el lugar o lugares en los que deberá efectuarse.
Cuando se ignore el nombre de la persona que debe ser visitada, se señalará en la orden datos suficientes que
permitan su identificación;
b). El nombre de los servidores públicos que deban efectuar la visita, los cuales podrán ser sustituidos,
aumentados o reducidos en su número en cualquier tiempo por la autoridad competente, sin más requisito que
notificar por escrito esta circunstancia al visitado; dichos servidores públicos podrán actuar conjunta o
separadamente, y
b). Si al presentarse los visitadores al lugar en donde debe practicarse la visita no estuviera el visitado o su
representante legal, dejarán citatorio con la persona que se encuentre en dicho lugar, para que el mencionado
visitado o su representante legal los esperen a hora determinada del día siguiente para recibir la orden, así
como la carta de derechos del contribuyente; si no lo hicieran, la visita se iniciará con quien se encuentre en el
lugar visitado.
En este caso, los visitadores al citar al visitado o su representante legal podrán hacer una relación de los
sistemas, libros, registros, licencias, comprobantes de pago de contribuciones locales, avisos y demás
documentación que integre la contabilidad. Si el contribuyente presenta aviso de cambio de domicilio después
de recibido el citatorio, la visita podrá llevarse a cabo en el nuevo domicilio y en el anterior, cuando el
visitado conserve el local de éste, sin que para ello se requiera nueva orden o ampliación de la orden de visita,
haciendo constar tales hechos en el acta que levanten.
Cuando se presuma que el visitado se ausente o pueda realizar maniobras para impedir el inicio o desarrollo
de la visita domiciliaria los visitadores procederán al aseguramiento de la documentación relativa al
cumplimento de las obligaciones fiscales establecidas en este Código;
En el mismo acto, los visitadores requerirán a la persona con quien se entienda la visita para que designe dos
testigos; si éstos no son designados o los designados no aceptan servir como tales, los visitadores procederán
a designar otros de inmediato, haciendo constar esta situación en el acta que levanten, sin que esta
circunstancia invalide los resultados de la visita.
Los testigos pueden ser sustituidos en cualquier tiempo por no comparecer al lugar en el cual se esté llevando
a cabo la visita, pero deberá de hacerse constar en las actas que al efecto se levanten, la sustitución de testigos
que se realice en cualquier tiempo así como el motivo de tal sustitución, por ausentarse de él antes de que
concluya la diligencia o por manifestar su voluntad de dejar de ser testigos; en tales circunstancias la persona
con la que se entienda la diligencia deberá designar de inmediato otros y ante su negativa o impedimento de
los designados, los visitadores designarán a quienes deban sustituirlos. La sustitución de los testigos no
invalida los resultados de la visita;
e). Los libros, registros y documentos serán examinados en el domicilio del visitado. Para tal efecto, éste
deberá mantenerlos a disposición de los visitadores desde el momento en que inicie la visita y hasta que ésta
concluya.
I. De toda visita domiciliaria se levantará acta en la que se hará constar en forma circunstanciada los hechos u
omisiones que se hubieran conocido por los visitadores. Los hechos u omisiones consignados por los
visitadores en las actas harán prueba plena de la existencia de tales hechos o de las omisiones encontradas,
respecto de las contribuciones a cargo del visitado en el período sujeto a revisión, sin producir efectos de
resolución fiscal.
Las actas que al efecto se levanten deberán ser firmadas por los visitadores, por el visitado, su representante
legal o la persona con quien se entienda la diligencia y por los testigos, debiéndose proporcionar una copia
legible al visitado. Si el visitado, su representante legal o la persona con quien se entienda la diligencia, así
como los testigos no comparecen a firmar las actas o se niegan a firmarlas, dicha circunstancia se asentará en
el acta, sin que esto afecte la validez y valor probatorio de la misma.
Los papeles de trabajo anexos a una acta de visita, serán parte de ésta si de ellos se entrega copia al
contribuyente y están firmados por el personal que practicó la visita, por lo que los hechos asentados en
dichos papeles tendrán el mismo valor legal que los que se hacen constar en el acta, ya que acta y papeles
integran una sola actuación jurídica.
En caso de que algún documento que se encuentre en los muebles, archiveros u oficinas que se sellen, sea
necesario al visitado para realizar sus actividades, se le permitirá extraerlo ante la presencia de los visitadores,
quienes podrán sacar copia de los mismos.
III. Con las mismas formalidades a que se refiere este artículo, se podrán levantar actas parciales o
complementarias en las que se hagan constar hechos, omisiones que puedan entrañar incumplimiento a las
disposiciones fiscales o circunstancias de carácter concreto, de los que se tenga conocimiento en el desarrollo
de una visita; también se consignarán en dichas actas los hechos u omisiones que se conozcan por terceros. Si
al levantamiento de las actas parciales o complementarias no estuviere presente el visitado o el representante
legal, se dejará citatorio para que se presente a una hora determinada del día siguiente. Si no se presentare, el
acta se levantará ante quien esté presente en el lugar visitado.
En la última acta parcial que al efecto se levante, se hará mención expresa de tal circunstancia, y entre ésta y
el acta final, deberán transcurrir veinte días, durante los cuales el contribuyente podrá presentar los
documentos, libros o registros que desvirtúen los hechos u omisiones consignados. Cuando se trate de más de
un ejercicio revisado se ampliará el plazo hasta por quince días más, siempre que el contribuyente presente
aviso dentro del plazo inicial de veinte días.
Se tendrán por consentidos los hechos u omisiones consignados en las actas a que se refiere este artículo,
cuando el contribuyente no presente dentro del plazo a que se refiere el párrafo anterior, los documentos,
libros o registros que desvirtúen dichos hechos u omisiones.
V. Si en el cierre del acta final de visita no estuviera presente el visitado o su representante legal, se dejará
citatorio para que se presente a una hora determinada del día siguiente. Si no se presentare, el acta se
levantará ante quien esté presente en el lugar visitado.
Cerrada el acta final no se podrán levantar actas complementarias sin que exista nueva orden de visita.
VI. Las actas parciales se entenderá que forman parte integrante del acta final de visita aunque no se señale
así expresamente.
VII. Las autoridades fiscales deberán concluir la visita domiciliaria o la revisión de la documentación que se
realice en las oficinas de las propias autoridades, dentro de un plazo máximo de doce meses contados a partir
de que se notifique la orden de visita o el requerimiento respectivo. Cuando las autoridades no cierren el acta
final de visita o no notifiquen el oficio de observaciones, o en su caso, el de conclusión de la revisión, en el
plazo mencionado, se entenderá concluida en esa fecha, y quedará sin efectos la orden y las actuaciones que
se derivaron durante la visita o revisión de que se trate.
a). Huelga, a partir de que se suspenda temporalmente el trabajo y hasta que termine la
ARTÍCULO 91.- Las visitas domiciliarias ordenadas por las autoridades fiscales, deberán concluirse
anticipadamente, cuando el contribuyente haya presentado ante la Tesorería, antes del inicio de la visita, aviso
para dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, siempre que dicho aviso se haya presentado en
el plazo y cumpliendo los requisitos establecidos en este Código. La conclusión anticipada de la visita, sólo
será con relación a las contribuciones y período a dictaminar.
ARTÍCULO 92.- Cuando las autoridades fiscales soliciten de los contribuyentes, responsables solidarios o
terceros, informes, datos o documentos o pidan la presentación de la contabilidad o parte de ella, para el
ejercicio de sus facultades de comprobación, fuera de una visita domiciliaria, se estará a lo siguiente:
II. En la solicitud se indicará el lugar y el plazo en el cual se deberán proporcionar los informes o
documentos;
III. Los informes, libros o documentos requeridos deberán ser proporcionados por la persona a quien se
dirigió la solicitud o por su representante;
IV. Como consecuencia de la revisión de informes, datos, documentos o contabilidad requeridos a los
contribuyentes, responsables solidarios o terceros, las autoridades fiscales formularán oficio de observaciones,
en el cual harán constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hubieren conocido y entrañen
incumplimiento de las disposiciones fiscales del contribuyente o responsable solidario. En el caso de que no
existan observaciones, las autoridades fiscales dentro del plazo a que se refiere la fracción VII del artículo 90
de este Código, formularán oficio en el que se dé a conocer al contribuyente, responsable solidario o tercero,
el resultado de la revisión;
ARTÍCULO 93.- En el caso de que con motivo de sus facultades de comprobación, las autoridades fiscales
soliciten informes, datos, documentos, la presentación de la contabilidad o parte de ella, del contribuyente,
responsable solidario o tercero, deberán presentarse dentro de los siguientes plazos:
a). Las boletas o declaraciones de pago de contribuciones, libros o registros que forman parte de la
contabilidad, solicitados en el curso de una visita domiciliaria, deberán presentarse de inmediato, así como los
diagramas y el diseño de sistema de registro electrónico, en su caso;
b). Seis días contados a partir del siguiente a aquel en que se notificó la solicitud respectiva, cuando se trate
de documentos que deba tener en su poder el contribuyente conforme a la legislación aplicable y le sean
solicitados durante el desarrollo de la visita domiciliaria, y
c). Diez días contados a partir del siguiente a aquel en que se le notificó la solicitud respectiva, en los demás
casos.
Las autoridades fiscales podrán ampliar hasta en diez días más los plazos antes señalados, cuando se trate de
informes cuyo contenido sea difícil de proporcionar o de obtener.
Al iniciarse la verificación o inspección en el domicilio señalado en la orden, los visitadores que en ella
intervengan se deberán identificar ante la persona con quien se entienda la diligencia, a fin de que ella
constate que las personas nombradas en la orden de visita y las que comparecen a su realización son las
mismas, lo cual quedará debidamente circunstanciado en el acta que al efecto se levante.
De toda visita de verificación o inspección se levantará acta circunstanciada, en presencia de dos testigos
propuestos por la persona con quien se hubiere entendido la diligencia o por quien la practique si aquélla se
hubiere negado a proponerlos, de la cual se dejará copia a la persona con quien se entendió la diligencia
aunque se hubiere negado a firmar, lo que no afectará la validez de la diligencia ni del documento de que se
trate, siempre y cuando el verificador o inspector haga constar la circunstancia en la propia acta. Los hechos u
omisiones consignados por los visitadores en las actas harán prueba plena de la existencia de tales hechos u
omisiones, con excepción de aquellos controvertidos por el contribuyente, sin producir efectos de resolución
final.
ARTÍCULO 95.- Cuando con motivo del ejercicio de sus facultades de comprobación, las autoridades fiscales
conozcan de la comisión de una o varias infracciones que originen la omisión total o parcial en el pago de las
contribuciones establecidas en este Código, procederán a determinar el crédito fiscal que resulte, motivando la
resolución con base en los hechos u omisiones consignadas en las actas u oficio de observaciones que al
efecto se hayan levantado.
El plazo para emitir la resolución a que se refiere el párrafo anterior, se suspenderá en los casos previstos en
los incisos a), b) y c) de la fracción X del artículo 90 de este Código.
Si durante el plazo para emitir la resolución de que se trate, los contribuyentes interponen algún medio de
defensa contra el acta final de visita o del oficio de observaciones de que se trate, dicho plazo se suspenderá
desde la fecha en que se interpongan los citados medios de defensa y hasta que se dicte resolución definitiva
de los mismos.
Cuando las autoridades emitan y no notifiquen la resolución correspondiente dentro del plazo mencionado,
quedará sin efectos la orden y las actuaciones que de ella se derivaron durante la visita o revisión de que se
trate.
ARTÍCULO 96.- Los hechos afirmados por Contadores Públicos en los dictámenes formulados en relación al
cumplimiento de las obligaciones fiscales, así como en las aclaraciones respecto a dichos dictámenes, se
presumirán ciertos, salvo prueba en contrario, si reúnen los siguientes requisitos:
I. Que el Contador Público que dictamine cuente con registro actualizado ante la Secretaría para dictaminar
contribuciones locales;
II. Que el dictamen se formule de acuerdo a las disposiciones de este Código y de las reglas de carácter
general que al efecto publique la Secretaría, y
III. Que el Contador Público emita conjuntamente con su dictamen, un informe sobre la revisión fiscal en el
que se consigne, bajo protesta de decir verdad, los datos que señale este Código y las reglas de carácter
general que al efecto publique la Secretaría.
Cuando el dictamen se haya presentado con abstención de opinión, opinión negativa, con salvedades que
tengan implicaciones fiscales o no reúnan los requisitos establecidos en este Código, las autoridades fiscales
podrán ejercer directamente sus facultades de comprobación sin necesidad de agotar el procedimiento que
establece el artículo 97 de este Código. Tampoco se seguirá el mencionado procedimiento en el caso de que se
determinen en el dictamen diferencias de contribuciones a pagar o contribuciones omitidas y éstas no se
enteren de conformidad con lo dispuesto en la fracción V del artículo 68 de este Código. Dicha circunstancia
se hará del conocimiento del Contador Público y del Contribuyente.
Las opiniones o interpretaciones contenidas en los dictámenes no obligarán a las autoridades fiscales, las que
podrán ejercer directamente sus facultades de vigilancia y comprobación sobre los sujetos pasivos o
responsables solidarios y expedir la resolución por la que se determine el crédito fiscal que corresponda.
La revisión de los dictámenes y demás documentos relativos a los mismos, podrá efectuarse en forma previa o
simultánea al ejercicio de otras facultades de comprobación establecidas en este Código, respecto de los
contribuyentes o responsables solidarios.
ARTÍCULO 97.- Las autoridades fiscales, estarán facultadas para revisar los dictámenes presentados por los
contribuyentes, de acuerdo a lo siguiente:
a). Los papeles de trabajo elaborados con motivo de la auditoría practicada, los cuales, en todo caso, se
entiende que son propiedad del Contador Público que dictamine, y
b). Información y documentos que se consideren pertinentes para cerciorarse del cumplimiento de las
obligaciones fiscales del contribuyente.
II. Concederán al Contador Público, un plazo máximo de quince días hábiles contados a partir de la
notificación del requerimiento, para que le proporcione la documentación o información requerida.
III. Podrán requerir al contribuyente para que exhiba la documentación o informes requeridos, cuando ésta no
sea proporcionada por el Contador Público en el plazo previsto en la fracción anterior, o bien, cuando
habiéndola proporcionado no sea suficiente para comprobar los datos y cifras consignados en el dictamen y
demás documentos.
Una vez realizado lo anterior, si a juicio de las autoridades fiscales el dictamen no satisface los requisitos
establecidos en este Código, dicha circunstancia se hará del conocimiento del Contador Público y del
contribuyente, procediendo a ejercer directamente las facultades de comprobación.
Cuando la autoridad fiscal advierta del dictamen a revisar, que existe omisión o diferencias en el pago de
alguna contribución establecida en este Código, podrá requerir directamente al contribuyente, haciendo
constar dicha circunstancia.
IV. No deberán transcurrir más de doce meses, de la fecha en que surta efectos la notificación del inicio de
facultades de comprobación al Contador Público o al propio contribuyente, a la fecha en que se formule el
oficio de observaciones.
ARTÍCULO 98.- Cuando el Contador Público no dé cumplimiento a las disposiciones establecidas en este
Código y en las reglas de carácter general que al efecto publique la Secretaría, las autoridades fiscales previa
audiencia estarán facultadas para:
a). Se presente incompleta la información a que se refieren los artículos 61, 64, 65, 66, 67, 68 y 70, de este
Código, y
b). No cumpla con lo señalado en el artículo 97, fracción I, incisos a) y b), de este Código.
a). Formule el dictamen en contravención a lo dispuesto en el artículo 96 de este Código. En este caso la
suspensión será de un año para la primera ocasión y dos años para la segunda;
b). No formule el dictamen debiendo hacerlo. En este caso la suspensión será de un año para la primera
ocasión y dos años para la segunda;
e). El Contador Público se haya auxiliado de personas distintas a las que se refiere el artículo 22 de este
Código, para la determinación de la base gravable del Impuesto Predial. En este caso la suspensión será de un
año para la primera ocasión y dos años para la segunda.
El cómputo de las amonestaciones, se hará por cada actuación del Contador Público, independientemente del
contribuyente a que se refieran.
a). Determinada la irregularidad se le notificará por oficio al Contador Público, concediéndole un plazo de
quince días naturales contados a partir de la fecha de su notificación, a efecto de que manifieste, por escrito,
lo que a su derecho convenga y ofrezca las pruebas documentales pertinentes, mismas que deberá acompañar
a su escrito, y
b). Agotada la fase anterior, con vista en los elementos que obren en el expediente, la Secretaría emitirá la
resolución que proceda, misma que deberá hacerse del conocimiento del Colegio respectivo, sin perjuicio de
las demás sanciones que pudiera llegar a incurrir el Contador Público.
II. En la resolución provisional se le requerirá al contribuyente, responsable solidario o tercero, para que en un
plazo de quince días siguientes a la notificación de la citada resolución, manifieste lo que a su derecho
convenga y proporcione la información y documentación, tendiente a desvirtuar las irregularidades o acreditar
el pago de las contribuciones o aprovechamientos consignados en la resolución provisional.
III. Una vez recibidas y analizadas las pruebas aportadas por el contribuyente, si la autoridad fiscal identifica
elementos adicionales que deban ser verificados, podrá actuar indistintamente conforme a cualquiera de los
siguientes procedimientos:
a) Efectuará un segundo requerimiento al contribuyente, dentro del plazo de los diez días siguientes a aquél en
que la autoridad fiscal reciba las pruebas, el cual deberá ser atendido por el contribuyente dentro del plazo de
diez días siguientes contados a partir de la notificación del segundo requerimiento, mismo que suspenderá el
plazo señalado en la fracción IV, primer párrafo de este artículo.
b) Solicitará información y documentación de un tercero, en cuyo caso, desde el día en que se formule la
solicitud y hasta aquel en que el tercero conteste, se suspenderá el plazo previsto en la fracción IV de este
artículo, situación que deberá notificársele al contribuyente dentro de los diez días siguientes a la solicitud de
la información. Dicha suspensión no podrá exceder de seis meses.
Concluidos los plazos otorgados a los contribuyentes para hacer valer lo que a su derecho convenga respecto
de los hechos u omisiones dados a conocer durante el desarrollo de las facultades de comprobación a que se
refiere la fracción XXI del artículo 73 de este Código, se tendrá por perdido el derecho para realizarlo.
I. Los contribuyentes, para ingresar al “Teso Buzón Fiscal CDMX”, deberán ingresar a la página de internet
de la Secretaría cuya dirección electrónica es www.finanzas.df.gob.mx y seleccionar la opción “Teso Buzón
Fiscal CDMX”.
II. Los actos administrativos que emitan las autoridades fiscales a través de medios electrónicos deberán
contener por lo menos, los requisitos establecidos en el artículo 101 de este Código y serán considerados
Documentos Electrónicos Oficiales de conformidad con lo establecido en el artículo 2, fracción XV del
presente Código.
III. Cuando los contribuyentes remitan un documento digital a las autoridades fiscales, a través del “Teso
Buzón Fiscal CDMX” recibirán un acuse de recibo que contendrá sello digital.
En este caso, el sello digital identificará al área que recibió el documento y se presumirá, salvo prueba en
contrario, que el documento digital fue recibido en la hora y fecha que se consignen en el acuse de recibo.
IV. Los días hábiles establecidos en el artículo 433 de este Código, serán los mismos para el trámite efectuado
a través de medios electrónicos, sin embargo, para este último se tomarán como hábiles las 24 horas del día,
para lo cual la Secretaría garantizará la continuidad del servicio, y en su caso, se suspenderán los plazos de los
contribuyentes que se vean afectados por una falla debidamente acreditada.
En caso de que el contribuyente ingrese al “Teso Buzón Fiscal CDMX” para consultar los documentos
digitales pendientes de notificar en día inhábil, generando el acuse de recibo electrónico, la notificación se
tendrá por practicada al día hábil siguiente.
V. Las notificaciones personales de los actos administrativos a que se refieren los artículos 95, segundo
párrafo, 434, fracción I y 436, párrafos segundo, tercero y cuarto de este Código, se regirán conforme a lo
siguiente:
a) Previo a la realización de la notificación de los actos administrativos, al contribuyente le será enviado vía
correo electrónico, un aviso indicándole que en “Teso Buzón Fiscal CDMX” se encuentra pendiente de
notificación un documento emitido por la autoridad fiscal.
Dicho aviso se enviará en primer término al correo electrónico que haya señalado para tales efectos ante la
Secretaría, en caso de no haber señalado alguno, se enviará al correo registrado en las bases de datos de las
autoridades fiscales locales a las que tenga acceso la propia autoridad fiscal, y en caso de no contar con
ninguno de los anteriores se enviará al correo registrado en las bases de datos de las autoridades fiscales
federales a las que se tenga acceso.
b) Las notificaciones electrónicas, se tendrán por realizadas cuando se genere el acuse de recibo electrónico
de notificación del acto de autoridad de que se trate, en el que constará la fecha y hora en que el contribuyente
se autenticó para abrir el documento a notificar y surtirán sus efectos al día hábil siguiente a aquél en que
fueron hechas.
d) Los contribuyentes contarán con un plazo de tres días para abrir los documentos digitales pendientes de
notificar, dicho plazo se contará a partir del día siguiente a aquél en que la Secretaría envíe el aviso por correo
electrónico a que hace referencia el inciso a) de la fracción V de este artículo, de no abrirlo, la notificación
electrónica se tendrá por realizada al cuarto día hábil, contado a partir del día siguiente a aquél en que fue
enviado el referido aviso.
Será responsabilidad de los contribuyentes mantener vigente la cuenta de correo electrónico señalada para
efectos de notificación ante las autoridades fiscales.
VI. Las notificaciones electrónicas estarán disponibles en el portal de internet de la Secretaría, las cuales
podrán imprimirse por el contribuyente en cualquier momento y dicha impresión contendrá un sello digital
que lo autentificará.
VII. Los requerimientos que formulen las autoridades fiscales en términos de lo dispuesto en los artículos 73,
fracción X y 88 de este Código, se realizarán con documentos digitales que se notificarán a los contribuyentes
a través del “Teso Buzón Fiscal CDMX”, y se deberán atender por éstos mediante el mismo medio de
comunicación.
Para dar atención a los requerimientos notificados vía electrónica, el contribuyente, deberá ingresar al “Teso
Buzón Fiscal CDMX”, dentro de los plazos establecidos en el mismo requerimiento y adjuntar en documento
electrónico con formato PDF, la siguiente documentación:
a) Escrito digitalizado en el cual manifieste lo que a su derecho convenga, con firma autógrafa o electrónica
del contribuyente o su representante legal.
b) Los documentos que le fueron requeridos por la autoridad fiscal en el oficio notificado, los cuales deberán
estar relacionados y detallados en el escrito a que hace referencia el inciso anterior.
La autoridad fiscal enviará un aviso de recepción de documentación, y en un plazo de tres días hábiles,
emitirá el acuse de recibo electrónico, en términos de lo dispuesto en el inciso c) de la fracción V de este
artículo.
El oficio de observaciones que se emita con motivo del requerimiento electrónico formulado por las
autoridades fiscales en términos de la fracción X del artículo 73 de este Código, se notificará a los sujetos
directamente obligados, responsables solidarios o terceros a través del “Teso Buzón Fiscal CDMX”.
El escrito por el cual los sujetos directamente obligados, responsables solidarios o terceros desvirtúen los
hechos u omisiones señalados en el oficio de observaciones se enviará a la autoridad fiscal a través del “Teso
Buzón Fiscal CDMX”, en términos de lo establecido en el segundo párrafo de esta fracción.
VIII. Para el caso de las revisiones electrónicas a que se refieren los artículos 73, fracción XXI y 98 BIS de
este Código, los actos administrativos y las promociones que deriven de éstas se notificarán por las
autoridades fiscales y se presentarán por los contribuyentes a través del “Teso Buzón Fiscal CDMX”,
conforme a los términos y plazos establecidos en los citados artículos, tomando en consideración lo siguiente:
b) La autoridad fiscal al inicio de la revisión enviará la Carta de los Derechos del Contribuyente.
c) El contribuyente, a efecto de atender la resolución provisional emitida por la autoridad fiscal, podrá
solicitar una prórroga por una sola ocasión, la cual podrá ser por un máximo de diez días.
1. Escrito digitalizado en el cual manifieste lo que a su derecho convenga, con firma autógrafa o electrónica
del contribuyente o su representante legal.
2. Los documentos con los que desvirtúe las irregularidades dadas a conocer o aquellos con los que acredite el
pago de las contribuciones o aprovechamientos consignados en la resolución fiscal, los cuales deberán estar
relacionados y detallados en el escrito a que se refiere el párrafo anterior.
e) La autoridad fiscal enviará un aviso de recepción de documentación y en un plazo de tres días hábiles
emitirá el acuse de recibo electrónico, en términos de lo dispuesto en el inciso c) de la fracción V de este
artículo.
f) Los terceros requeridos podrán solicitar una prórroga por una sola vez, la cual se podrá otorgar por un
máximo de diez días.
g) De las revisiones se formarán expedientes electrónicos, los cuales incluirán todas las promociones y
pruebas que sean exhibidas por el contribuyente en la misma vía, así como los actos administrativos que emita
la autoridad fiscal en forma digital, los cuales estarán disponibles para consulta del contribuyente en “Teso
Buzón Fiscal CDMX”.
a) Los contribuyentes que sean propietarios de inmuebles cuyo valor catastral de los inmuebles se ubiquen en
los rangos A al D a que se refiere la fracción I del artículo 130 de este Código.
b) A los contribuyentes a que se hace referencia en los artículos 281 y 282 de este Código.
c) A los adultos mayores, jubilados o pensionados por cesantía en edad avanzada sin ingresos fijos y escasos
recursos que legalmente hayan aplicado cualquier tipo de beneficio fiscal.
ARTÍCULO 99.- Las facultades de las autoridades para determinar créditos fiscales derivados de
contribuciones omitidas y sus accesorios; para imponer sanciones por infracciones a las disposiciones de este
Código, así como determinar responsabilidades resarcitorias, se extinguirán en el plazo de cinco años
contados a partir del día siguiente a aquel en que:
I. Se presentó la declaración del ejercicio, cuando se tenga obligación de hacerlo. En estos casos las facultades
se extinguirán por ejercicios completos, incluyendo aquellas facultades relacionadas con la exigibilidad de
obligaciones distintas de la de presentar la declaración del ejercicio. No obstante lo anterior, cuando se
presenten declaraciones complementarias el plazo empezará a computarse a partir del día siguiente a aquél en
que se presenten, por lo que hace a los conceptos modificados en relación a la última declaración de esa
misma contribución en el ejercicio;
II. Se presentó o debió haberse presentado declaración que corresponda a una contribución que no se calcule
por ejercicios o a partir de que se causaron las contribuciones cuando no exista la obligación de pagarlas
mediante declaración;
III. Se hubiere cometido la infracción a las disposiciones fiscales; pero si la infracción fuese de carácter
continuo, el término correrá a partir del día siguiente al en que hubiese cesado la consumación o se hubiese
realizado la última conducta o hecho, respectivamente;
a) Inscribirse ante la autoridad fiscal en los padrones que le corresponda o no presente los avisos que
modifiquen los datos registrados en éstos.
En este caso, el plazo será de cinco años si el contribuyente presenta en forma espontánea y sin que haya sido
requerida la declaración omitida. No podrá ser sumado el tiempo transcurrido desde la fecha en la que debió
ser presentada con el que trascurra posterior a su presentación.
No será necesario el levantamiento de las actas a que se refiere el párrafo anterior, cuando iniciadas las
facultades de comprobación se verifiquen los supuestos señalados en los incisos a) y b) de la fracción X del
artículo 90 de este Código.
Los contribuyentes, transcurridos los plazos a que se refiere este artículo, podrán solicitar se declare que se
han extinguido las facultades de las autoridades fiscales.
ARTÍCULO 100.- Los actos y resoluciones de las autoridades que se dicten en aplicación de este Código, se
presumirán legales. Sin embargo, dichas autoridades deberán probar los hechos que motiven los actos o
resoluciones cuando el afectado los niegue lisa y llanamente, a menos que la negativa implique la afirmación
de otro hecho.
Los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en este
Código, o bien que consten en los expedientes, documentos o bases de datos que lleven, tengan acceso o en su
poder las autoridades fiscales, así como aquéllos proporcionados por otras autoridades, podrán servir para
motivar las resoluciones de las autoridades fiscales.
Cuando otras autoridades proporcionen expedientes o documentos a las autoridades fiscales conforme a lo
dispuesto en el párrafo anterior, estas últimas deberán conceder a los contribuyentes un plazo de quince días,
contado a partir de la fecha en la que les den a conocer tales expedientes o documentos, para manifestar por
escrito lo que a su derecho convenga, lo cual formará parte del expediente administrativo correspondiente.
Las mencionadas autoridades estarán a lo dispuesto en el primer párrafo de este artículo, sin perjuicio de su
obligación de guardar la reserva a que se refiere el artículo 102 de este Código.
ARTÍCULO 101.- Los actos administrativos que deben ser notificados deberán contener por lo menos los
siguientes requisitos:
III. Estar fundado y motivado y expresar la resolución, causa, objeto o propósito de que se trate, y
(REFORMADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2015)
IV. Ostentar la firma autógrafa del servidor público competente que lo emite y, en su caso, el nombre o
nombres de las personas a las que vaya dirigido. Cuando se ignore el nombre de la persona a la que va
dirigido, se señalarán los datos suficientes que permitan su identificación. En el caso de actos administrativos
que consten en documentos digitales, deberán contener la firma electrónica avanzada, la que tendrá el mismo
valor que la firma autógrafa.
Si se trata de actos administrativos que determinen la responsabilidad solidaria se señalará, además, la causa
legal de la responsabilidad.
I. Explicar las disposiciones fiscales utilizando en lo posible un lenguaje llano alejado de tecnicismos y en los
casos en que sean de naturaleza compleja, elaborar y distribuir folletos a los contribuyentes;
VI. Difundir entre los contribuyentes los derechos y medios de defensa que se pueden hacer valer contra las
resoluciones de las autoridades fiscales. Para este efecto establecerán una carta de los derechos del
contribuyente;
VII. Efectuar reuniones de información con los contribuyentes, especialmente cuando se modifiquen las
disposiciones fiscales;
VIII. Publicar anualmente las resoluciones dictadas por las autoridades fiscales que establezcan disposiciones
de carácter general, agrupándolas de manera que faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes; se
podrán publicar aisladamente aquellas disposiciones cuyos efectos se limitan a períodos inferiores a un año;
IX. Proporcionar información completa y confiable sobre los trámites, requisitos y plazos, para las instancias
o peticiones que formulen los contribuyentes, para lo cual emitirán el Manual de Trámites y Servicios al
Contribuyente, y
ARTÍCULO 104.- La Secretaría promoverá la colaboración de las organizaciones, de los particulares y de los
colegios de profesionistas con las autoridades fiscales. Para tal efecto podrá:
II. Analizar las observaciones que se le presenten, para que en su caso, se formulen instrucciones de carácter
general que la Secretaría dicte a sus dependencias para la aplicación de las disposiciones fiscales;
III. Solicitar de las organizaciones respectivas, estudios técnicos que faciliten el conocimiento de cada rama
de la actividad económica, para su mejor tratamiento fiscal;
IV. Recabar observaciones para la aprobación de formas e instructivos para el cumplimiento de las
disposiciones fiscales;
V. Celebrar reuniones o audiencias periódicas con dichas organizaciones para tratar problemas de carácter
general que afecten a los contribuyentes o a la administración fiscal y para buscar su solución;
VI. Coordinar sus actividades con las organizaciones mencionadas para divulgar las normas sobre deberes
fiscales y para la mejor orientación de los contribuyentes, y
VII. Realizar las demás actividades conducentes al logro de los fines señalados en este artículo.
Para lograr lo anterior, las autoridades fiscales podrán promover que las organizaciones de los particulares y
los colegios de profesionistas, designen delegados ante las mismas, para que se reúnan cada dos meses con el
fin de que se resuelva la problemática operativa e inmediata que se presente en el cumplimiento de las
obligaciones fiscales.
ARTÍCULO 105.- La Secretaría podrá establecer programas generales de regularización fiscal para los
contribuyentes en los que se podrán contemplar, en su caso, la condonación total o parcial de contribuciones,
multas, gastos de ejecución y recargos, así como facilidades administrativas.
IV. Cuando el crédito fiscal se haya incrementado por muerte del sujeto pasivo de la relación jurídica
tributaria, o bien, por errores o dilación de las autoridades fiscales;
V. Cuando el pago del crédito fiscal, implique la regularización de la propiedad inmobiliaria del
contribuyente, y
VI. Cuando el contribuyente realice actividades de beneficio social, y no tenga derecho a alguna reducción de
las contempladas en este Código.
Lo previsto en este artículo no constituye instancia, ni interrumpe ni suspende los plazos para que los
particulares puedan interponer los medios de defensa. Las resoluciones que se emitan por la autoridad fiscal
no podrán ser impugnadas por los contribuyentes.
ARTÍCULO 107.- Las autoridades fiscales sólo estarán obligadas a contestar las consultas que sobre
situaciones reales y concretas les hagan los interesados individualmente; de su resolución favorable se deriven
derechos para el particular, en los casos en que la consulta se haya referido a circunstancias reales y concretas,
y la resolución se haya emitido por escrito por autoridad competente para ello.
Las autoridades fiscales no estarán obligadas a contestar consultas cuando hayan sido consentidas las
situaciones sobre las que versen; se refieran a la interpretación directa del texto Constitucional, o a la
aplicación de criterios del Poder Judicial Federal o Jurisprudencia.
ARTÍCULO 109.- Las resoluciones administrativas favorables a un particular sólo podrán ser modificadas
por el Tribunal de lo Contencioso mediante juicio iniciado por las autoridades fiscales.
Cuando la Secretaría modifique las resoluciones administrativas de carácter general, estas modificaciones no
comprenderán los efectos producidos con anterioridad a la nueva resolución.
ARTÍCULO 110.- Las resoluciones administrativas de carácter individual o dirigidas a agrupaciones, dictadas
en materia de impuestos que otorguen una autorización o que, siendo favorables a particulares, determinen un
régimen fiscal, surtirá sus efectos en el año en el que se otorguen o en el inmediato anterior, cuando se
hubiera solicitado la resolución, y ésta se otorgue en los tres meses siguientes al mes de diciembre de dicho
año.
Al concluir el año para el que se hubiere emitido una resolución de las que señala el párrafo anterior, los
interesados podrán someter las circunstancias del caso a la autoridad fiscal competente para que dicte la
resolución que proceda.
Este precepto no será aplicable a las autorizaciones relativas a prórrogas o pagos en parcialidades y
aceptación de garantías del interés fiscal.
ARTÍCULO 111.- Las autoridades fiscales y las auxiliares de éstas, facultadas para determinar créditos
fiscales conforme a las disposiciones legales podrán revisar las resoluciones administrativas de carácter
individual no favorables a un particular emitidas por sus subordinados jerárquicamente y, en el supuesto de
que se demuestre fehacientemente que las mismas se hubieran emitido en contravención a las disposiciones
fiscales, podrán, por una sola vez, modificarlas o revocarlas en beneficio del contribuyente, siempre y cuando
los contribuyentes no hubieren interpuesto medios de defensa y hubieren transcurrido los plazos para
presentarlos, y sin que haya prescrito el crédito fiscal.
La revisión anterior, no constituirá instancia y las resoluciones que dicten las autoridades fiscales y las
auxiliares de éstas al respecto, no podrán ser impugnadas por los contribuyentes.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el párrafo anterior, los contribuyentes podrán solicitar la adopción del acuerdo
de mediación en cualquier momento, a partir de que dé inicio el ejercicio de facultades de comprobación y
hasta antes de que se les notifique la resolución que determine el monto de las contribuciones omitidas,
siempre que la autoridad revisora ya haya hecho una calificación de hechos u omisiones.
Recibida la solicitud, la Procuraduría Fiscal requerirá a la autoridad revisora para que, en un plazo de veinte
días, contados a partir del requerimiento, manifieste si acepta o no los términos en que se plantea el acuerdo
de mediación; los fundamentos y motivos por los cuales no se acepta, o bien, exprese los términos en que
procedería la adopción de dicho acuerdo.
En caso de que la autoridad revisora no atienda el requerimiento a que se refiere el párrafo anterior, la
Procuraduría Fiscal le dará vista al superior jerárquico de aquella para que en un plazo de cinco días se emita
el pronunciamiento respectivo.
De persistir el incumplimiento se hará del conocimiento del Titular de la Secretaría con independencia de las
responsabilidades administrativas que procedan.
Para mejor proveer en la adopción del acuerdo de mediación, la Procuraduría Fiscal podrá convocar a mesas
de trabajo, promoviendo en todo momento la emisión consensuada del acuerdo entre autoridad y
contribuyente.
El procedimiento de acuerdo de mediación suspende los plazos a que se refieren los artículos 90, fracción VII
y 95, segundo párrafo de este Código, a partir de que el contribuyente presente ante la Procuraduría Fiscal la
solicitud de acuerdo de mediación y hasta que se notifique a la autoridad revisora la conclusión del
procedimiento previsto en este Capítulo.
Las autoridades fiscales deberán tomar en cuenta los alcances del acuerdo de mediación para, en su caso,
emitir la resolución que corresponda.
Las autoridades fiscales no podrán desconocer los hechos u omisiones sobre los que versó el acuerdo de
mediación, ni procederá el juicio de lesividad, salvo que se compruebe que se trata de hechos falsos.
TITULO TERCERO
DE LOS INGRESOS POR CONTRIBUCIONES
CAPITULO I
Del Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles
ARTÍCULO 113.- El impuesto se calculará aplicando, sobre el valor total del inmueble la siguiente tarifa:
(REFORMADA EN SUS CUOTAS, G.O. 29 DE DICIEMBRE DE 2016)
Rango Límite Inferior Límite Cuota Fija Factor de
Superior Aplicación
sobre el
excedente
de Límite
Inferior
En caso de adquirirse una porción del inmueble, una vez obtenido el resultado de aplicar la tarifa señalada al
valor total del inmueble, se aplicará a dicho resultado, el porcentaje que se adquiera.
También estarán exentos los inmuebles adquiridos por representaciones Diplomáticas de Estados Extranjeros
acreditados en el país, siempre y cuando exista reciprocidad del Estado solicitante, y organismos
internacionales, en términos de lo dispuesto por el artículo 133 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos.
2016)
Se aplicará una tasa de 0% del Impuesto establecido en este Capítulo en caso de que la adquisición de
inmuebles se derive de una sucesión por herencia, siempre y cuando se acrediten en conjunto los siguientes
supuestos:
1.- Que el valor del inmueble de que se trate no exceda de la suma equivalente a 27,185 veces la Unidad de
Cuenta de la Ciudad de México.
2.- Que el otorgamiento, firma y solicitud de inscripción ante el Registro Público de la Propiedad y de
Comercio de la Ciudad de México de la escritura de adjudicación sea a más tardar dentro los 5 años del
fallecimiento del o los propietarios originales del inmueble de que se trate, contados a partir de la fecha de
defunción indicada en el acta correspondiente.
3.- La adjudicación del bien inmueble de que se trate sea a favor del cónyuge, concubino y/o descendientes en
primer grado.
II. La compraventa en la que el vendedor se reserve el dominio, aun cuando la transferencia de ésta opere con
posterioridad;
III. La promesa de adquirir, cuando el futuro comprador entre en posesión de los bienes o el futuro vendedor
reciba el precio de la venta o parte de él, antes de que se celebre el contrato prometido o cuando se pacte
alguna de estas circunstancias;
IV. La cesión de derechos del comprador o del futuro comprador, en los casos de las fracciones II y III que
anteceden, respectivamente;
VI. La dación en pago y la liquidación, reducción de capital, pago en especie de remanentes, utilidades o
dividendos de asociaciones o sociedades civiles o mercantiles;
VII. Transmisión de usufructo o de la nuda propiedad, así como la extinción del usufructo, salvo que el
mismo se extinga por muerte del usufructuario, independientemente de que el usufructo se haya constituido
por tiempo determinado o como vitalicio;
VIII. Prescripción positiva e información de dominio judicial o administrativa; salvo que el adquirente ya
hubiera pagado el Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles causado por la celebración del contrato base de
la acción, previamente al ejercicio de la acción judicial en cuestión;
IX. La cesión de derechos del heredero, legatario o copropietario, en la parte relativa y en proporción a los
inmuebles.
X. Actos que se realicen a través de fideicomiso, así como la cesión de derechos en el mismo, en los
siguientes supuestos:
a). En el acto en el que el fideicomitente designa o se obliga a designar fideicomisario diverso de él, y
siempre que no tenga derecho a readquirir del fiduciario los bienes;
b). En el acto en el que el fideicomitente pierda el derecho a readquirir los bienes del fiduciario, si se hubiera
reservado tal derecho;
Cuando el fideicomitente reciba certificados de participación por los bienes que afecte en fideicomiso, se
considerarán enajenados esos bienes al momento en que el fideicomitente reciba los certificados, salvo que se
trate de acciones.
c). En el acto en el que el fideicomitente ceda los derechos que tenga sobre los bienes afectos al fideicomiso,
si entre éstos se incluye el de que dichos bienes se transmitan a su favor;
Cuando se emitan certificados de participación por los bienes afectos al fideicomiso y se coloquen entre el
gran público inversionista, no se considerarán enajenados dichos bienes al enajenarse esos certificados, salvo
que estos les den a sus tenedores derechos de aprovechamiento directo de esos bienes, o se trate de acciones.
La enajenación de los certificados de participación se considerará como una enajenación de títulos de crédito
que no representan la propiedad de bienes y tendrán las consecuencias fiscales que establecen las Leyes
fiscales para la enajenación de tales títulos.
d). En el acto en el que el fideicomitente transmita total o parcialmente los derechos que tenga sobre los
bienes afectos al fideicomiso a otro fideicomitente, aun cuando se reserve el derecho de readquirir dichos
bienes;
e). En el acto en el que el fideicomisario designado ceda los derechos que tenga sobre los bienes afectos al
fideicomiso, o dé instrucciones al fiduciario para que transmita la propiedad de los bienes a un tercero. En
estos casos, se considerará que el fideicomisario adquiere los bienes en el acto de su designación y que los
enajena en el momento de ceder sus derechos o de dar dichas instrucciones, y
f). En el acto en el que el fideicomitente afecte en fideicomiso un inmueble para ser destinado a un desarrollo
inmobiliario, para transmitirlo todo o en partes a terceros, o con la finalidad de recibir alguna
contraprestación, no obstante que se haya reservado el derecho de readquirir;
XII. La cesión de derechos en los contratos de arrendamiento financiero, así como la adquisición de los bienes
materia del mismo que se efectúe por persona distinta del arrendatario, y
ARTÍCULO 116.- El valor del inmueble que se considerará para efectos del artículo 113 de este Código, será
el que resulte más alto entre:
I. El valor de adquisición;
II. El valor catastral determinado con la aplicación de los valores unitarios a que se refiere el artículo 129 de
este Código, o
III. El valor comercial que resulte del avalúo practicado por la autoridad fiscal o por personas registradas o
autorizadas por la misma.
Tratándose de adquisiciones de inmuebles en proceso de construcción, los valores catastral y de avalúo, se
determinarán de acuerdo a las características estructurales y arquitectónicas del proyecto respectivo.
ARTÍCULO 117.- Para determinar el valor del inmueble, se incluirán las construcciones que en su caso tenga,
independientemente de los derechos que sobre éstos tengan terceras personas, salvo que se demuestre
fehacientemente ante la autoridad fiscal y de manera previa al otorgamiento del instrumento público
correspondiente, que dichas construcciones se realizaron con recursos propios del adquirente, o que las
adquirió con anterioridad, habiendo cubierto el impuesto respectivo. Para los fines de este impuesto, se
considerará que el usufructo y la nuda propiedad, tienen cada uno de ellos, el 50% del valor del inmueble.
Cuando con motivo de la adquisición, el adquirente asuma la obligación de pagar una o más deudas o de
perdonarlas, el importe de ellas se considerará parte del valor de adquisición.
Cuando se adquiera sólo una porción del inmueble o el usufructo o la nuda propiedad, la base gravable que se
considerará para el cálculo del impuesto, será el valor del inmueble en su totalidad. Al impuesto determinado
se le aplicará la proporción correspondiente a la parte que fue adquirida y el resultado será el monto del
impuesto a pagar.
Cuando se trate de adquisición por causa de muerte, el valor del inmueble que se considerará será el que
resulte más alto entre el valor catastral y el valor que resulte del avalúo vigente al momento de otorgarse la
escritura de adjudicación de los bienes de la sucesión, dicho avalúo deberá estar referido a la fecha de
adjudicación, venta o cesión de los bienes de la sucesión.
Cuando se trate de adquisición por aportación a toda clase de asociaciones o sociedades, fusión o escisión de
sociedades, dación en pago y liquidación, reducción de capital, pago en especie de remanentes, utilidades o
dividendos de asociaciones o sociedades civiles o mercantiles, el valor del inmueble será el que resulte más
alto entre el valor catastral, el valor de operación y el valor de avalúo referidos al momento de otorgarse la
escritura de formalización de la transmisión de la propiedad de los inmuebles con motivo de dichos actos.
En los casos no previstos en este Capítulo, tratándose de adquisiciones formalizadas en documentos privados,
el avalúo deberá referirse a la fecha en que se adquiera el dominio del bien conforme a las leyes, o en su
defecto, a la fecha de otorgamiento de la escritura pública correspondiente.
ARTÍCULO 118.- Los avalúos que se realicen para efectos de este impuesto, deberán ser practicados por las
personas señaladas en el artículo 22 de este Código.
ARTÍCULO 120.- El pago del impuesto deberá hacerse mediante declaración, a través de la forma oficial
autorizada, que se presentará dentro de los 15 días siguientes a aquél en que se realicen cualquiera de los
supuestos que a continuación se señalan:
I. Cuando se adquiera el usufructo o la nuda propiedad. En el caso de cualquier usufructo, que se haya
constituido por tiempo determinado o como vitalicio, cuando se extinga por cualquier causa distinta de la
muerte del usufructuario;
II. Cuando se adjudiquen los bienes de la sucesión, así como al cederse los derechos hereditarios o al
enajenarse bienes por la sucesión. En estos dos últimos casos, el impuesto se causará en el momento en que se
realice la cesión o la enajenación, independientemente del que se cause por el cesionario o por el adquirente;
asimismo, en los casos de formalización de adquisiciones en las que el enajenante falleciere sin que se hubiere
pagado el impuesto correspondiente, se deberán pagar tanto el impuesto por la adquisición por herencia o
legado, como el del acto que se formalice;
V. En los contratos de compraventa con reserva de dominio y promesa de venta, cuando se celebre el contrato
respectivo;
VI. En los contratos de arrendamiento financiero, cuando se cedan los derechos respectivos o la adquisición
de los bienes materia del mismo la realice una persona distinta del arrendatario;
VII. Cuando se formalice en escritura pública la transmisión de propiedad de inmuebles, con motivo de la
aportación a toda clase de asociaciones o sociedades, de la fusión o escisión de sociedades, de la dación en
pago y liquidación, reducción de capital, pago en especie de remanentes, utilidades o dividendos de
asociaciones o sociedades civiles o mercantiles, y
A la declaración a que se refiere este artículo deberá acompañarse la documentación que en la misma se
señale.
Tratándose de adquisiciones que se deriven de los actos mencionados en el artículo 115 de este Código, que
no se hagan constar en escritura pública, el enajenante tendrá el carácter de responsable solidario respecto del
impuesto sobre adquisición de inmuebles que se genere a cargo del adquirente y éste omita su pago.
Si las adquisiciones se hacen constar en documentos privados, el cálculo y entero del impuesto deberá
efectuarlo el adquirente bajo su responsabilidad.
Se presentará declaración por todas las adquisiciones aun cuando no haya impuesto a pagar.
Los fedatarios no estarán obligados a enterar el impuesto cuando consignen en escritura pública operaciones
por las que ya se hubiera pagado el impuesto y acompañen a su declaración copia de aquéllas con las que se
efectuó dicho pago.
Tratándose de fideicomisos con inmuebles en los que el fedatario considere que no se causa el impuesto en
los términos de este Capítulo, dicho fedatario deberá presentar aviso a las autoridades fiscales, anexando para
tal efecto la documentación con la cual acredite tal situación.
ARTÍCULO 124.- Tratándose de inmuebles en condominio los fedatarios públicos deberán anotar en las
escrituras públicas o demás documentos mediante los cuales se adquiera o transmita la propiedad de bienes
inmuebles, una descripción general de la construcción del condominio, que comprenda las construcciones de
uso común, indicando las medidas y superficies que les corresponda, así como la calidad de los materiales
empleados, la descripción de cada departamento, vivienda, casa o local, su número, situación, medidas y
superficies, piezas de que conste, espacio para estacionamiento de vehículos, si lo hubiere, los indivisos
correspondientes a la localidad, así como la parte proporcional de los derechos sobre las áreas comunes del
inmueble.
Cuando dicha adquisición opere en virtud de actos o contratos celebrados fuera del territorio de la República,
o bien a través de resoluciones dictadas por autoridades extranjeras, el impuesto deberá ser cubierto dentro del
término de noventa días hábiles contados a partir de la fecha en que surtan efectos en la República los citados
actos, contratos o resoluciones.
CAPITULO II
Del Impuesto Predial
ARTÍCULO 126.- Están obligadas al pago del impuesto predial establecido en este Capítulo, las personas
físicas y las morales que sean propietarias del suelo o del suelo y las construcciones adheridas a él,
independientemente de los derechos que sobre las construcciones tenga un tercero. Los poseedores también
estarán obligados al pago del impuesto predial por los inmuebles que posean, cuando no se conozca al
propietario o el derecho de propiedad sea controvertible.
Los propietarios de los bienes a que se refiere el párrafo primero de este artículo y, en su caso, los poseedores,
deberán determinar y declarar el valor catastral de sus inmuebles, aun en el caso de que se encuentren exentos
del pago del impuesto predial.
La declaración a que se refiere el párrafo anterior, se presentará en los formatos oficiales aprobados ante las
oficinas autorizadas, en los términos establecidos en el artículo 131 de este Código, así como en los supuestos
y plazos a que se refiere el artículo 132 de este Código.
En el caso de los inmuebles que hayan sido declarados exentos del impuesto predial, conforme a lo dispuesto
en el artículo 133 de este Código, se debe acompañar a la declaración del impuesto, la resolución emitida por
la autoridad competente, en la que se haya declarado expresamente que el bien de que se trate se encuentra
exento.
Los datos catastrales o administrativos, cualesquiera que éstos sean, sólo producirán efectos fiscales o
catastrales.
A través de la determinación del valor de mercado del inmueble, que comprenda las características e
instalaciones particulares de éste, incluyendo las construcciones a él adheridas, elementos accesorios, obras
complementarias o instalaciones especiales, aún cuando un tercero tenga derecho sobre ellas, mediante la
práctica de avalúo realizado por persona autorizada con base en lo establecido por el artículo 22 de este
Código.
Para determinar el valor catastral de los inmuebles sujetos al régimen de propiedad en condominio, se
considerarán para cada local, departamento, casa o despacho del condominio, las especificaciones relativas a
las áreas privativas como jaulas de tendido, cajones de estacionamiento, cuartos de servicio, bodegas y
cualquier otro accesorio de carácter privativo; también se considerará la parte proporcional de las áreas
comunes que les corresponde, como corredores, escaleras, patios, jardines, estacionamientos y demás
instalaciones de carácter común, conforme al indiviso determinado en la escritura constitutiva del condominio
o en la escritura individual de cada unidad condominal.
Con el objeto de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, a que se refiere el párrafo
quinto de este artículo, la autoridad podrá proporcionar en el formato oficial una propuesta de determinación
del valor catastral y pago del impuesto correspondiente.
En caso de que los contribuyentes acepten tales propuestas y que los datos catastrales contenidos en las
mismas concuerden con la realidad, declararán como valor catastral del inmueble y como monto del impuesto
a su cargo los determinados en el formato oficial, presentándolo en las oficinas autorizadas y, en caso
contrario, podrán optar por la realización del avalúo a que se refiere el párrafo segundo de este artículo o
realizar por su cuenta la aplicación de los valores unitarios indicados conforme a los datos catastrales
correctos, solamente hasta en tanto dichos datos sean modificados por la autoridad fiscal en el padrón del
impuesto predial a petición del contribuyente.
Para la aplicación de los valores unitarios por cuenta del contribuyente a que se refiere el párrafo anterior y en
cumplimiento a la obligación establecida en el artículo 56, inciso b) de este Código, éste deberá presentar un
avalúo catastral o bien, solicitar un levantamiento físico a fin de actualizar los datos catastrales del inmueble.
La falta de recepción por parte de los contribuyentes de las propuestas señaladas, no relevará a los
contribuyentes de la obligación de declarar y pagar el impuesto correspondiente, y en todo caso deberán
acudir a las oficinas de la autoridad fiscal a presentar las declaraciones y pagos indicados, pudiendo solicitar
que se les entregue la propuesta correspondiente.
ARTÍCULO 128.- Cuando los contribuyentes omitan declarar el valor catastral de sus inmuebles, o sean
inexactos, imprecisos o falsos los datos que utilizaron para determinar dicho valor, la autoridad fiscal
utilizando los medios señalados en el artículo 80 de este Código, procederá a determinarlo aplicando
cualquiera de los procedimientos señalados en el artículo anterior, a fin de realizar el cobro del impuesto
correspondiente.
Tratándose de inmuebles cuya región, manzana y valores unitarios de suelo no se encuentren contenidos en la
relación respectiva a que se refiere el primer párrafo de este artículo, los contribuyentes podrán considerar
como valor del metro cuadrado del suelo, el que les proponga la autoridad, previa solicitud que al efecto
formulen o el que determinen a través de la práctica de avalúo conforme a la opción prevista en el artículo
127 de este Código.
Las autoridades fiscales formularán las propuestas de determinación de valor a que se refiere el párrafo
anterior, atendiendo a los valores fijados en la zona de que se trate y de acuerdo a las definiciones que
respecto de las colonias catastrales se establecen en las relaciones de Valores Unitarios del Suelo, de las
Construcciones, de las Instalaciones Especiales, Elementos Accesorios u Obras Complementarias contenidas
en este Código.
ARTÍCULO 130.- El Impuesto Predial se calculará por períodos bimestrales, aplicando al valor catastral la
tarifa a que se refiere este artículo:
II. Tratándose de inmuebles de uso habitacional, el impuesto que resulte a cargo de los contribuyentes
conforme a la tarifa prevista en la fracción I de este artículo será objeto de las reducciones que a continuación
se señalan:
1. Los contribuyentes con inmuebles cuyo valor catastral se ubique en los rangos A, B, C y D, pagarán la
cuota fija de:
A $44.00
B $51.00
C $62.00
D $74.00
III. Tratándose de los inmuebles que a continuación se mencionan, los contribuyentes tendrán derecho a una
reducción del impuesto a su cargo:
a). Se aplicará a la parte proporcional del impuesto determinado que corresponda al valor de suelo y
construcción del uso que sea objeto de dicha reducción, y
b). Para determinar el porcentaje de reducción previsto en la fracción II de este artículo, se tomará como
referencia el valor total del inmueble de que se trate.
En el supuesto de que el contribuyente hubiere optado por pagar el impuesto predial en forma anticipada, con
base en el valor catastral vigente al momento del pago, de acuerdo a lo dispuesto en el segundo párrafo del
artículo anterior, en el momento de pagar el impuesto predial conforme al nuevo valor, podrá deducir el
impuesto predial efectivamente pagado por anticipado, más la reducción del porcentaje correspondiente al
pago anticipado que hubiera realizado.
La autoridad fiscal otorgará al contribuyente las facilidades necesarias para la presentación de la declaración a
que se refiere el párrafo anterior.
En el caso de fraccionamientos de inmuebles, el impuesto se causará por cada fracción que resulte, a partir del
bimestre siguiente a aquél en que se formalice la escritura respectiva, la que deberá ser presentada ante la
autoridad competente en un plazo que no excederá de los 30 días hábiles siguientes a su formalización.
Tratándose de subdivisión o fusión de inmuebles, el impuesto se causará a partir del bimestre siguiente a
aquél en que se formalice la escritura respectiva, misma que deberá ser presentada ante la autoridad
competente en un plazo que no excederá de los 30 días hábiles siguientes a su formalización.
III. Los sujetos al régimen de dominio público de la Federación, en términos de la Ley General de Bienes
Nacionales;
La autoridad podrá en todo momento ejercer las facultades de inspección, fiscalización y verificación, para
confirmar que la situación jurídica del inmueble por la que se otorgó la exención no ha variado, así como que
cumple con los requisitos establecidos en los citados lineamientos, en caso contrario, quedará sin efectos la
declaratoria de exención respectiva.
CAPITULO III
Del Impuesto sobre Espectáculos Públicos
Se considera espectáculo público todo acto, función, diversión o entretenimiento al que tenga acceso el
público y cubra una cuota de entrada, donativo, cooperación o cualquier otro concepto, ya sea directamente o
por un tercero.
ARTÍCULO 135.- El Impuesto sobre Espectáculos Públicos no dará lugar a incrementos en los precios
señalados por los contribuyentes, ni se expresará por separado en los boletos de entrada.
ARTÍCULO 137.- El impuesto a que se refiere este Capítulo, se causará en el momento en que se perciba el
valor del espectáculo de que se trate.
ARTÍCULO 138.- Para los efectos de este Capítulo, se considerará como valor del espectáculo público, la
cantidad que se cobre por el boleto o cuota de entrada, así como las cantidades que se perciban en calidad de
donativos, por cuotas de cooperación o por cualquier otro concepto, al que se condicione el acceso al
espectáculo, ya sea directamente o por conducto de un tercero, incluyendo las que se paguen por derecho a
reservar, apartar o adquirir anticipadamente el boleto de acceso al espectáculo público.
ARTÍCULO 139.- El Impuesto sobre Espectáculos Públicos se calculará aplicando la tasa del 8% al valor de
los espectáculos.
ARTÍCULO 140.- Los contribuyentes del impuesto a que se refiere este Capítulo deberán pagarlo en la
siguiente forma:
II. Los demás contribuyentes, pagarán el impuesto a su cargo, a más tardar el día miércoles de cada semana,
mediante declaración, en la forma oficial aprobada, que presentarán en las oficinas autorizadas, sobre el valor
de los espectáculos públicos realizados hasta el día domingo anterior.
ARTÍCULO 141.- Los contribuyentes del Impuesto sobre Espectáculos Públicos tendrán las siguientes
obligaciones:
VI. Los contribuyentes de este impuesto deberán presentar, con las declaraciones a que se refiere el artículo
140 de este Código, los boletos que no hayan sido vendidos, los cuales deberán tener todas sus secciones y
estar adheridos a los talonarios respectivos, ya que de no ser así se considerarán como vendidos.
ARTÍCULO 142.- No se causará el impuesto, respecto del valor de los boletos de cortesía que permitan el
acceso al espectáculo en forma gratuita. El valor de los boletos de cortesía en ningún caso excederá del
equivalente al 5% del valor del total de los boletos que se hayan declarado por cada función del espectáculo.
ARTÍCULO 144.- Las delegaciones y la Tesorería, antes del 31 de enero, llevarán a cabo conciliaciones de
los permisos expedidos y de los pagos efectuados por concepto del Impuesto sobre Espectáculos Públicos,
durante el año inmediato anterior, que permitan implementar los mecanismos necesarios para evitar omisiones
o evasiones en el pago de dicho impuesto.
CAPITULO IV
Del Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos y Concursos
I. Que organicen loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas, apuestas permitidas y concursos de toda clase,
aun cuando por dichos eventos no se cobre cantidad alguna que represente el derecho de participar en los
mismos;
II. Que obtengan los premios derivados o relacionados con las actividades a que se refiere la fracción anterior,
incluyendo como premios las participaciones de bolsas formadas con el importe de las inscripciones o cuotas
que se distribuyan en función del resultado de las propias actividades, salvo los obtenidos de sorteos de Bonos
del Ahorro Nacional y de planes de ahorro administrados por el Patronato del Ahorro Nacional.
Para efectos de este Capítulo, cuando en el mismo se haga mención a los juegos con apuestas, se entenderá
que incluye a las apuestas permitidas.
ARTÍCULO 148.- El impuesto a que se refiere el artículo anterior no dará lugar a incrementos en los precios
señalados por los contribuyentes, ni se expresará por separado en los billetes, boletos y demás comprobantes
que permitan participar en loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase.
Si los premios ofrecidos en loterías, rifas, sorteos, juegos con apuesta y concursos de toda clase consisten en
bienes distintos de dinero, los organizadores de éstos eventos deberán señalar el valor de dichos bienes en los
anuncios respectivos.
ARTÍCULO 150.- El impuesto a que se refiere este Capítulo, se causará en el momento en que se entreguen a
los participantes los billetes, boletos y demás comprobantes, que permitan participar en loterías, rifas, sorteos,
juegos con apuestas o concursos de toda clase.
Tratándose de las personas que obtengan premios, el impuesto se causará en el momento que los mismos les
sean pagados o entregados por los organizadores de dichos eventos.
ARTÍCULO 151.- (DEROGADO, G. O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTÍCULO 152.- Los contribuyentes a que se refiere el artículo 147 de este Código, tendrán las siguientes
obligaciones:
II. Presentar una declaración, en la forma oficial aprobada, del ejercicio ante las oficinas autorizadas, dentro
de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio, una vez deducidos los pagos provisionales mensuales en
aquellos casos en los que se esté obligado a presentarlos;
VI. Proporcionar constancia de ingreso por los premios por los que no se está obligado al pago del impuesto
en los términos de este Capítulo;
La Secretaría podrá autorizar en forma previa, sistemas electrónicos de control para la emisión de boletos,
billetes o contraseñas de los eventos de cruce de apuestas, o de loterías, rifas, sorteos y concursos que se
realicen en la Ciudad de México, verificando que dichos sistemas cuenten con niveles de seguridad que
garanticen su confiabilidad, de acuerdo con el procedimiento que la misma determine mediante reglas de
carácter general;
ARTÍCULO 154.- Quienes celebren loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase en
forma accidental por los que deban pagar el impuesto en los términos de este Capítulo, presentarán
declaraciones, en la forma oficial aprobada, en las oficinas autorizadas dentro de los quince días siguientes a
aquél en que se celebren dichos eventos.
ARTÍCULO 155.- Las personas que celebren loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda
clase en forma accidental en los términos del artículo anterior, deberán retener el impuesto que corresponda a
los premios obtenidos y enterarlo en el plazo señalado en el citado artículo en las oficinas autorizadas.
CAPITULO V
Del Impuesto sobre Nóminas
Para los efectos de este impuesto, se considerarán erogaciones destinadas a remunerar el trabajo personal
subordinado, las siguientes:
I. Sueldos y salarios;
IV. Compensaciones;
V. Gratificaciones y aguinaldos;
VIII. Comisiones, y
IX. Pagos realizados a administradores, comisarios o miembros de los consejos directivos de vigilancia o
administración de sociedades y asociaciones.
ARTÍCULO 157.- No se causará el Impuesto sobre Nóminas, por las erogaciones que se realicen por
concepto de:
IV. Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro; las
indemnizaciones por riesgos de trabajo de acuerdo a la ley aplicable;
V. Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y al Fondo de Vivienda
del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado destinadas al crédito para la
vivienda de sus trabajadores;
VI. Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social y al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los
Trabajadores del Estado;
VII. Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus trabajadores por concepto de
cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, del sistema obligatorio y las que fueren
aportadas para constituir fondos de algún plan de pensiones, establecido por el patrón o derivado de
contratación colectiva que voluntariamente establezca el patrón. Los planes de pensiones serán sólo los que
reúnan los requisitos que establezca la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro;
XI. Primas por seguros obligatorios por disposición de Ley, en cuya vigencia de la póliza no se otorguen
préstamos a los trabajadores por parte de la aseguradora;
XII. Prestaciones de previsión social regulares y permanentes que se concedan de manera general, de acuerdo
con las leyes o contratos de trabajo;
Para que los conceptos mencionados en este precepto, se excluyan como integrantes de la base del Impuesto
sobre Nóminas, deberán estar registrados en la contabilidad del contribuyente, si fuera el caso.
ARTÍCULO 159.- El Impuesto sobre Nóminas se causará en el momento en que se realicen las erogaciones
por el trabajo personal subordinado y se pagará mediante declaración, en la forma oficial aprobada, que
deberá presentarse a más tardar el día diecisiete del mes siguiente.
Los contribuyentes del Impuesto sobre Nóminas, deberán formular declaraciones aun cuando no hubieren
realizado erogaciones a que se refiere el párrafo anterior, en el período de que se trate, hasta en tanto no
presenten el aviso de baja al padrón o de suspensión temporal de actividades.
CAPITULO VI
Del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
I. Quienes por cualquier título, adquieran la propiedad, tenencia o uso del vehículo, hasta por el monto del
impuesto que, en su caso, existiera;
II. Quienes reciban en consignación o comisión, para su enajenación, los vehículos a que se refiere este
Capítulo, hasta por el monto del impuesto que se hubiese dejado de pagar, y
TABLA:
Enero 0.08
Febrero 0.17
Marzo 0.25
Abril 0.33
Mayo 0.42
Junio 0.50
Julio 0.58
Agosto 0.67
Septiembre 0.75
Octubre 0.83
Noviembre 0.92
Diciembre 1.00
I. Marca, las denominaciones y distintivos que los fabricantes de automóviles y camiones dan a sus vehículos
para diferenciarlos de los demás.
II. Año Modelo, el año de fabricación o ejercicio automotriz comprendido, por el periodo entre el 1o. de
octubre del año anterior y el 30 de septiembre del año que transcurra.
III. Modelo, todas aquellas versiones de la carrocería básica con dos, tres, cuatro o cinco puertas que se
deriven de una misma línea. Por carrocería básica se entenderá, el conjunto de piezas metálicas o de plástico,
que configuran externamente a un vehículo y de la que derivan los diversos modelos.
IV. Versión, cada una de las distintas presentaciones comerciales que tiene un modelo.
V. Línea:
rueda.
a). El que se enajena por primera vez al consumidor por el fabricante, ensamblador, distribuidor o
comerciantes en el ramo de vehículos;
b). El importado definitivamente al país que corresponda al año modelo posterior al de aplicación de este
Capítulo, al año modelo en que se efectúe la importación, o a los nueve años modelos inmediatos anteriores al
año de la importación definitiva;
VIII. Valor total del vehículo, el precio de enajenación del fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado,
importador, empresas comerciales con registro ante la Secretaría de Economía como empresa para importar
autos usados o comerciantes en el ramo de vehículos, según sea el caso, al consumidor, incluyendo el equipo
que provenga de fábrica o el que el enajenante le adicione a solicitud del consumidor, incluyendo las
contribuciones que se deban pagar con motivo de la importación, a excepción del impuesto al valor agregado.
En el valor total del vehículo a que hace referencia el párrafo anterior, no se incluirán los intereses derivados
de créditos otorgados para la adquisición del mismo.
IV. Los que tengan para su venta los fabricantes, las plantas ensambladoras, sus distribuidores y los
comerciantes en el ramo de vehículos, siempre que carezcan de placas de circulación.
VI. Los automóviles al servicio de misiones diplomáticas y consulares de carrera extranjeras y de sus agentes
diplomáticos y consulares de carrera, excluyendo los cónsules generales honorarios, y vicecónsules
honorarios, siempre que sea exclusivamente para uso oficial y exista reciprocidad.
VII. Las aeronaves monomotoras de una plaza, fabricadas o adaptadas para fumigar, rociar o esparcir líquidos
o sólidos, con tolva de carga, y
VIII. Las aeronaves con capacidad de más de 20 pasajeros, destinadas al aerotransporte al público en general.
Cuando por cualquier motivo un vehículo deje de estar comprendido en los supuestos a que se refieren las
fracciones anteriores, el tenedor o usuario del mismo deberá pagar el impuesto correspondiente dentro de los
15 días siguientes a aquel en que tenga lugar el hecho de que se trate.
Los tenedores o usuarios de los vehículos a que se refieren las fracciones II y III de este artículo para gozar
del beneficio que el mismo establece, deberán comprobar ante la Tesorería que se encuentran comprendidos
en dichos supuestos.
Los importadores ocasionales efectuarán el pago del impuesto a que se refiere este Capítulo, correspondiente
al primer año de calendario en el momento en que los vehículos queden a su disposición en la aduana, recinto
fiscal o fiscalizado o en el caso de importación temporal al convertirse en definitiva.
Para los efectos del párrafo anterior el impuesto se entenderá causado en el momento en que queden a su
disposición en la aduana, recinto fiscal o fiscalizado o en el caso de importación temporal al convertirse en
definitiva.
Las personas físicas o morales cuya actividad sea la enajenación de vehículos nuevos o importados al público,
que asignen dichos vehículos a su servicio o al de sus funcionarios o empleados, deberán pagar el impuesto
por el ejercicio en que hagan la asignación, en los términos previstos en el siguiente párrafo de este artículo.
En la enajenación o importación de vehículos nuevos de año modelo posterior al de aplicación del impuesto a
que se refiere este Capítulo, se pagará el impuesto correspondiente al año de calendario en que se enajene o
importe, según corresponda.
El impuesto para dichos vehículos se determinará en el siguiente año de calendario bajo el criterio de vehículo
nuevo.
Para los efectos de este Capítulo, también se consideran automóviles, a los omnibuses, camiones y tractores
no agrícolas tipo quinta rueda.
En caso de que no puedan comprobarse los años de antigüedad del vehículo, el impuesto a que se refiere este
Capítulo, se pagará como si éste fuese nuevo.
Cuando la enajenación o importación de vehículos nuevos se efectúe después del primer mes del año de
calendario, el impuesto causado por dicho año se pagará en la proporción que resulte de aplicar el factor
correspondiente, de acuerdo a la siguiente:
TABLA:
Febrero 0.92
Marzo 0.83
Abril 0.75
Mayo 0.67
Junio 0.58
Julio 0.50
Agosto 0.42
Septiembre 0.33
Octubre 0.25
Noviembre 0.17
Diciembre 0.08
SECCIÓN SEGUNDA
VEHÍCULOS NUEVOS
I. En el caso de automóviles nuevos, destinados al transporte hasta de quince pasajeros, el impuesto será la
cantidad que resulte de aplicar al valor total del vehículo la siguiente:
Tratándose de automóviles blindados, excepto camiones, la tarifa a que se refiere esta fracción, se aplicará
sobre el valor total del vehículo, sin incluir el valor del material utilizado para el blindaje. En ningún caso, el
impuesto que se tenga que pagar por dichos vehículos, será mayor al que tendrían que pagarse por la versión
de mayor precio de enajenación de un automóvil sin blindaje del mismo modelo y año. Cuando no exista
vehículo sin blindar que corresponda al mismo modelo, año o versión del automóvil blindado, el impuesto
para este último, será la cantidad que resulte de aplicar al valor total del vehículo, la tarifa establecida en esta
fracción, multiplicando el resultado por el factor de 0.80.
II. Para automóviles nuevos destinados al transporte de más de quince pasajeros o efectos cuyo peso bruto
vehicular sea menor a 15 toneladas y para automóviles nuevos que cuenten con placas de servicio público de
transporte de pasajeros y los denominados "taxis", el impuesto será la cantidad que resulte de aplicar el
0.245% al valor total del automóvil.
Cuando el peso bruto vehicular sea de 15 a 35 toneladas, el impuesto se calculará multiplicando la cantidad
que resulte de aplicar el 0.50% al valor total del automóvil, por el factor fiscal que resulte de dividir el peso
bruto máximo vehicular expresado en toneladas, entre 30. En el caso de que el peso sea mayor de 35
toneladas se tomará como peso bruto máximo vehicular esta cantidad.
Para los efectos de esta fracción, peso bruto vehicular es el peso del vehículo totalmente equipado incluyendo
chasis, cabina, carrocería, unidad de arrastre con el equipo y carga útil transportable.
Para los efectos de este artículo, se entiende por vehículos destinados a transporte de más de 15 pasajeros o
para el transporte de efectos, los camiones, vehículos pick up de carga, sin importar el peso bruto vehicular,
tractores no agrícolas tipo quinta rueda, así como minibuses, microbuses y autobuses integrales, cualquiera
que sea su tipo y peso bruto vehicular.
TABLA:
1 0.900
2 0.889
3 0.875
4 0.857
5 0.833
6 0.800
7 0.750
8 0.667
9y 0.500
siguientes
El resultado obtenido se actualizará en términos de lo dispuesto por el artículo 161 BIS 1 de este Código.
Tratándose de automóviles de servicio particular que pasen a ser de servicio público de transporte
denominados "taxis", el impuesto sobre tenencia o uso de vehículos se calculará, para el ejercicio fiscal
siguiente a aquél en el que se dé esta circunstancia, conforme al siguiente procedimiento:
I. El valor total del automóvil se multiplicará por el factor de depreciación, de acuerdo al año modelo del
vehículo, de conformidad con la tabla establecida en este artículo, y
II. La cantidad obtenida conforme a la fracción anterior se actualizará de conformidad con el artículo 161 BIS
1 de este Código; el resultado obtenido se multiplicará por 0.245%.
Para los efectos de este artículo, los años de antigüedad se calcularán con base al número de años
transcurridos a partir del año modelo que corresponda al vehículo.
Tratándose de automóviles eléctricos a que se refiere este artículo, así como de aquellos eléctricos, que
además cuenten con motor de combustión interna o con motor accionado por hidrógeno, el impuesto se
pagará a la tasa de 0%.
TABLA:
Febrero 0.92
Marzo 0.83
Abril 0.75
Mayo 0.67
Junio 0.58
Julio 0.50
Agosto 0.42
Septiembre 0.33
Octubre 0.25
Noviembre 0.17
Diciembre 0.08
a) El valor total del automóvil se multiplicará por el factor de depreciación, de acuerdo al año modelo del
vehículo, de conformidad con la siguiente:
TABLA:
2 0.725
3 0.600
4 0.500
5 0.400
6 0.300
7 0.225
8 0.150
0.075 9y
siguientes
b) La cantidad obtenida conforme al inciso anterior, se actualizará de conformidad con lo dispuesto en el
artículo 161 BIS 1 de este Código; al resultado se le aplicará la tarifa a que hace referencia el artículo 161 BIS
5, fracción I de este Capítulo.
Para efectos de la depreciación y actualización a que se refiere este artículo, los años de antigüedad se
calcularán con base en el número de años transcurridos a partir del año modelo al que corresponda el
vehículo.
a) El valor total del vehículo de que se trate se multiplicará por el factor de depreciación de acuerdo al año
modelo, de conformidad con la siguiente:
TABLA:
1 0.9250
2 0.8500
3 0.7875
4 0.7250
5 0.6625
6 0.6000
7 0.5500
8 0.5000
9 0.4500
10 0.4000
11 0.3500
12 0.3000
13 0.2625
14 0.2250
15 0.1875
16 0.1500
17 0.1125
18 0.0750
19 y siguientes 0.0375
Para los efectos de la depreciación y actualización a que se refiere este artículo, los años de antigüedad se
calcularán con base en el número de años transcurridos a partir del año modelo al que corresponda el
vehículo.
El valor total de la motocicleta se multiplicará por el factor de depreciación, de acuerdo al año modelo de la
motocicleta, de conformidad con la siguiente:
TABLA:
1 0.9
2 0.8
3 0.7
4 0.6
5 0.5
6 0.4
7 0.3
8 0.2
9 y siguientes 0.1
Para efectos de la depreciación a que se refiere este artículo, los años de antigüedad se calcularán con base en
el número de años transcurridos a partir del año modelo al que corresponda la motocicleta.
CAPITULO VII
Del Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje
II. Áreas de pernoctación destinadas a albergues móviles, tales como campamentos, o paraderos de casas
rodantes.
No se considerarán servicios de hospedaje, el albergue o alojamiento prestados por hospitales, clínicas, asilos,
conventos, seminarios e internados.
Los contribuyentes realizarán el traslado del impuesto a las personas a quienes se preste servicios de
hospedaje.
Cuando los contribuyentes convengan la prestación de servicios de hospedaje e incluyan servicios accesorios,
tales como transportación, comida, uso de instalaciones, u otros similares y no desglosen y comprueben la
prestación de estos últimos, se entenderá que el valor de la contraprestación respectiva corresponde a
servicios de hospedaje.
ARTÍCULO 164.- Los contribuyentes calcularán el Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje
aplicando la tasa del 3% al total del valor de las contraprestaciones que perciban por servicios de hospedaje y
deberán pagarlo mediante declaración que presentarán, en la forma oficial aprobada, ante las oficinas
autorizadas, a más tardar el día quince del mes siguiente a aquél en que se perciban dichas contraprestaciones.
En el caso de que un contribuyente cuente con dos o más inmuebles para servicios de hospedaje, deberá
presentar la declaración a que se refiere el párrafo anterior respecto de cada uno de ellos, a excepción de los
inmuebles colindantes por los que se presentará una sola declaración.
Los contribuyentes del Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje, deberán formular declaraciones
hasta en tanto no presenten el aviso de baja al padrón o de suspensión temporal de actividades.
CAPITULO VIII
De las Contribuciones de Mejoras
Para los efectos de las contribuciones de mejoras se entenderá que quienes obtienen el beneficio son los
propietarios de los inmuebles, cuando no haya propietarios se entenderá que el beneficio es para el poseedor.
Cuando en los términos de este Código haya enajenación, el adquirente se considerará propietario para los
efectos de las contribuciones de mejoras.
TABLA
BÁSICOS COMPLEMENTARIOS
Y EQUIPAMIENTO
A FRENTE O FRENTE O
COLINDANCIA COLINDANCIA
C DE 251 m DE 251 m
HASTA 500 m HASTA 500 m
Para los efectos de este artículo, se considera que un inmueble se encuentra ubicado en una zona de beneficio
determinada, cuando el 20% de la superficie del terreno se comprenda dentro de la misma. No se integrarán a
la zona de beneficio los inmuebles separados de la obra pública por barreras topográficas.
ARTÍCULO 168.- Las Contribuciones de Mejoras se causarán al ponerse en servicio las obras.
Las autoridades fiscales determinarán el monto de las Contribuciones de Mejoras atendiendo a la ubicación de
los inmuebles en las zonas de beneficio determinadas tomando en cuenta las características topográficas del
terreno, y al porcentaje del costo de la obra que como contribución señalan los artículos 166 y 167, en
proporción al valor catastral del inmueble, determinado al momento de finiquitar la obra.
Del valor que se obtenga conforme al párrafo anterior, se disminuirán las aportaciones que efectúen las
dependencias o entidades paraestatales, así como las recuperaciones por enajenación de excedentes de
inmuebles adquiridos o adjudicados y que no hubiesen sido utilizados en la ejecución de la obra.
Asimismo, los particulares que aporten voluntariamente cantidades en efectivo, en especie o en mano de obra,
para la realización de las obras públicas a que se refiere este Capítulo, tendrán derecho a reducir de la
cantidad que se determine a su cargo, el monto de dichas aportaciones.
Para los efectos del párrafo anterior, la autoridad encargada de la realización de la obra, expedirá recibo o
constancia que ampare la aportación señalada, quedando facultadas dichas autoridades para determinar, en el
caso de aquéllas en especie o mano de obra, su equivalente en numerario.
La documentación relativa al valor de la obra deberá estar a disposición de los contribuyentes, en las oficinas
de la autoridad encargada de su realización, durante un año contado a partir de la determinación del crédito
fiscal.
ARTÍCULO 170.- Las Contribuciones de Mejoras se pagarán, en un plazo de seis bimestres, en cantidades
iguales y sucesivas.
ARTÍCULO 171.- Las autoridades fiscales deberán autorizar, conforme a reglas de carácter general, que las
Contribuciones de Mejoras se paguen en parcialidades en un plazo hasta de cuarenta y ocho meses, tomando
en consideración la situación económica de la mayoría de las personas obligadas a pagar la contribución de
que se trate, caso en el que los pagos se harán cuando se efectúen los correspondientes al Impuesto Predial.
Las parcialidades causarán un interés, conforme a la tasa que será igual a la de recargos aplicables a los pagos
en parcialidades que prevé este Código.
No se pagarán las Contribuciones de Mejoras por los inmuebles a que se refiere el artículo 133 de este
Código, sin embargo para efectos de determinar la contribución correspondiente a cada uno de los inmuebles
ubicados en las zonas de beneficio, aquellos sí se tomarán en cuenta.
El Jefe de Gobierno, mediante disposiciones de carácter general, podrá reducir total o parcialmente el pago de
las Contribuciones de Mejoras, cuando el beneficio de la misma sea para la generalidad de la población y no
exista un beneficio significativo para un sector reducido de la población, así como cuando los beneficiarios de
las obras públicas sean personas de escasos recursos económicos y se trate de servicios indispensables.
CAPITULO IX
De los Derechos por la Prestación de Servicios
Sección Primera
De los derechos por el suministro de agua
A esta tarifa se le otorgarán subsidios de acuerdo a la manzana donde se ubique la toma de agua de los
usuarios del servicio, misma que podrá ser Popular, Baja, Media o Alta; para tal efecto, la Asamblea emitirá
la relación considerando las regiones y manzanas.
Las tarifas se aplicarán ubicando el rango de consumo, de acuerdo con la lectura del medidor, donde se pagará
la cuota mínima correspondiente más el producto del excedente sobre el límite inferior por la cuota adicional.
Popular 97.0007%
Baja 95.2403%
Media 87.9587%
Alta 79.3905%
Popular $97.38
Baja $154.53
Media $390.94
Alta $669.12
Si el histórico de consumos del usuario no contara con los datos suficientes para calcular este consumo
promedio, la emisión se realizará aplicando a cada vivienda, la tarifa de cuota fija que establece el inciso b) de
esta misma fracción, a la cual le será otorgada el subsidio de acuerdo a la manzana donde se ubique la toma
de agua.
En todos los casos, cuando al usuario le sea cobrado el suministro de agua mediante la aplicación de la cuota
fija o con base al promedio de la colonia catastral o con base al promedio de consumo del usuario, el Sistema
de Aguas deberá señalar de manera explícita en la boleta de cobro que al efecto emita, en qué supuesto de los
señalados en la presente fracción se encuentra el contribuyente o usuario para la aplicación de dicha cuota o
pago.
a) Servicio Medido: A los usuarios del servicio de agua potable con uso doméstico y no doméstico
simultáneamente (mixto) que cuenten con aparato medidor de consumo, el pago de los Derechos
correspondientes se hará conforme al volumen de consumo medido en el bimestre, de acuerdo a la siguiente:
A esta tarifa se le otorgarán subsidios de acuerdo a la manzana donde se ubique la toma de agua de los
usuarios del servicio, que podrá ser Popular, Baja, Media y Alta; para tal efecto, la Asamblea emitirá la
relación considerando las regiones y manzanas.
Popular 88.1468%
Baja 87.0308%
Media 76.5333%
Alta 68.8684%
Popular $384.84
Baja $421.07
Media $761.89
Alta $1,010.74
Si el histórico de consumos del usuario no contara con los datos suficientes para calcular este consumo
promedio, la emisión se realizará aplicando la tarifa de cuota fija que establece el inciso b) de esta fracción, a
la cual le será otorgada el subsidio de acuerdo a la manzana donde se ubique la toma de agua.
En todos los casos, cuando al usuario le sea cobrado el suministro de agua mediante la aplicación de la cuota
fija o con base al promedio de consumo del usuario, el Sistema de Aguas deberá de señalar de manera
explícita en la boleta de cobro que al efecto emita, en qué supuesto de los señalados en la presente fracción se
encuentra el contribuyente o usuario para la aplicación de dicha cuota o pago.
a) Servicio Medido: Las tomas de agua instaladas en inmuebles distintos a los señalados en la fracción I de
este artículo, se considerarán como de uso no doméstico para efectos de este Código y el pago de los
Derechos correspondientes, se hará conforme al volumen de consumo medido en el bimestre, de acuerdo a la
siguiente:
13 $2,358.00
MAS DE 13 A 15 $12,253.43
MAS DE 15 A 19 $20,048.53
MAS DE 19 A 26 $38,981.08
MAS DE 26 A 32 $60,145.63
MAS DE 32 A 39 $87,990.48
MAS DE 39 A 51 $155,933.08
MAS DE 51 A 64 $233,894.63
MAS DE 64 A 76 $334,136.70
Si el histórico de consumos del usuario no contara con los datos suficientes para calcular este consumo
promedio, la emisión se realizará aplicando la tarifa de cuota fija que establece el inciso b) de esta fracción.
El contribuyente o usuario podrá pagar los derechos por el suministro de agua de que se trate, de conformidad
con la tarifa correspondiente, pudiendo renunciar a la aplicación de los subsidios que establecen las fracciones
I, II y III del presente artículo, o bien optar por un subsidio menor, comunicándolo por escrito al Sistema de
Aguas.
En caso de que el usuario considere que la determinación del crédito fiscal por concepto de los derechos por
el suministro de agua, presente inconsistencias a causa de errores en la facturación o mediciones incorrectas
en las tomas de agua o medidores, deberá comunicarlo por escrito a la autoridad, el Sistema de Aguas, una
vez que haya verificado dicha situación, procederá a realizar el ajuste a partir de la fecha en que el usuario
acredite fehacientemente dicha circunstancia, teniendo derecho el usuario a solicitar la compensación, o bien,
realizar el pago del crédito fiscal a plazos en los términos previstos en el artículo 45 de este Código.
a). De tomas de válvula del tipo cuello de garza, el 40% de la cuota prevista en el inciso a) de la fracción I de
este artículo;
a). De tomas de válvula del tipo cuello de garza, el 60% de la cuota prevista en el inciso a) de la fracción I de
este artículo.
En el caso de tomas en el inmueble, el pago de los derechos se realizará por periodos bimestrales, dentro de
los treinta días naturales siguientes al de la emisión de la boleta correspondiente, ante las oficinas autorizadas;
en los demás casos, los derechos deberán pagarse antes de la prestación del servicio respectivo.
Cuando se trate de predios subdivididos de manera informal, podrá asignarse una toma a cada subdivisión con
su respectivo número de cuenta y el cobro será independiente a cada una de ellas, siempre y cuando la primer
toma del predio se encuentre al corriente en sus pagos al momento del trámite.
ARTÍCULO 174.- La determinación de los derechos por el suministro de agua potable, residual y residual
tratada, se realizará por periodos bimestrales y el pago se deberá efectuar dentro del mes siguiente al bimestre
que se declara en las fechas límites que al efecto establezca el Sistema de Aguas.
a). Tratándose de Servicio Medido.- Los propios contribuyentes o usuarios efectuarán la lectura de los
aparatos medidores de consumo de las tomas de agua el mismo día cada bimestre de acuerdo a lo establecido
en el artículo 172 de este Código, anotándolo en el formato que al efecto se establezca, mismo que se
entregará con el de autodeterminación de derechos al efectuar el pago ante las oficinas del Sistema de Aguas.
b). Para cada una de las ramificaciones internas correspondientes a cada apartamento, vivienda o local en
régimen en condominio, y
c). Para cada una de las ramificaciones internas correspondientes a cada apartamento, vivienda o local en
regímenes distintos al condominio, a solicitud de todos los usuarios o del propietario del inmueble, previo
dictamen técnico de la autoridad.
En caso de que en alguna o varias tomas generales el medidor no funcione o no exista la posibilidad de
efectuar su lectura, el consumo se calculará con base en el consumo promedio de los bimestre (sic) medidos
de los últimos seis bimestres anteriores al que se factura, quedando fuera de la estadística el bimestre con la
facturación más alta.
En caso de que algún medidor instalado en ramificación no funcione o no exista la posibilidad de efectuar la
lectura, se tomará el consumo promedio de los últimos seis bimestres medidos del mismo uso que el actual
anteriores al que se factura, sin que exceda de los últimos cinco ejercicios fiscales, quedando fuera de la
estadística, el bimestre con la facturación más alta y se aplicará lo dispuesto en el párrafo anterior, si el
histórico de consumo del usuario no contara con los datos suficientes para calcular el consumo promedio, la
toma se considerará como no medida y su consumo se calculará conforme al párrafo anterior, y
En caso de que en alguna o varias tomas generales el medidor no funcione o no exista la posibilidad de
efectuar su lectura, se tomará como base el consumo promedio de los últimos seis bimestres medidos del
mismo uso que el actual anteriores al que se factura, sin que exceda de los últimos cinco ejercicios fiscales,
quedando fuera de la estadística el bimestre con la facturación más alta y se aplicará lo dispuesto en el párrafo
anterior. Si el histórico de consumo del usuario no contara con los datos suficientes para calcular el consumo
promedio, se aplicará lo dispuesto en el inciso c) de esta misma fracción, y
a). Tratándose de inmuebles que cuenten con más de una toma y número de
cuenta; b). Cuando dos o más tomas alimenten el mismo sistema hidráulico, y
ARTÍCULO 175.- Cuando existan descomposturas o situaciones que impidan la lectura de los medidores, los
contribuyentes deberán dar aviso de estos hechos al Sistema de Aguas durante el bimestre en que ocurran.
En el caso de que la descompostura no sea por el uso normal de los medidores, los contribuyentes deberán
cubrir el costo de la reparación o reposición de los medidores, sus piezas internas y los elementos que
conforman el cuadro en el que está instalado el medidor, de conformidad con los presupuestos que al efecto
elabore el Sistema de Aguas.
En el caso de que la descompostura o defecto del medidor genere error en la emisión de boletas, y ésto sea
imputable al Sistema de Aguas, siempre que medie aviso por parte del contribuyente, el monto a pagar será el
equivalente al consumo promedio de la toma durante el último año antes del error, hasta en tanto sea reparado
o sustituido.
ARTÍCULO 176.- Los contribuyentes de los servicios de agua y/o descarga a la red de drenaje tienen las
siguientes obligaciones:
VIII. Actualizar el nombre o razón social en los registros del padrón de usuarios de agua, dentro del bimestre
en que ocurra dicho cambio;
IX. Reportar anomalías de las lecturas, consumos, facturación de éstos, dentro del bimestre siguiente en que
ello ocurra, dicha reclamación deberá ser por escrito y presentarse ante las oficinas del Sistema de Aguas que
corresponda a su domicilio;
X. Tratándose de tomas de agua de uso no doméstico, o doméstico en que se haya optado por la
determinación del consumo por parte del mismo contribuyente, deberán llevar un registro cronológico en la
forma oficial aprobada por la autoridad fiscal, en donde consten las mediciones del consumo de agua que
realicen el primer día de cada bimestre para determinar el monto del derecho a su cargo;
XI. Pagar oportunamente los derechos derivados de los servicios por suministro de agua y/o de descarga a la
red de drenaje, y
XII. Renovar el aparato medidor cuando éste haya superado los siete años de servicio, o antes si lo solicita el
usuario al Sistema de Aguas.
Sección Segunda
De los servicios de prevención y control de la contaminación ambiental
ARTÍCULO 179.- Por los servicios de evaluación de impacto ambiental, dictamen técnico y fuentes móviles,
que efectúe la autoridad competente en los términos de la legislación correspondiente, se pagarán las
siguientes cuotas:
Sección Tercera
De los servicios de construcción y operación hidráulica
(REFORMADO PRIMER PÁRRAFO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
ARTÍCULO 181.- Por la instalación, reconstrucción, reducción o cambio de lugar de tomas para suministrar
agua potable o agua residual tratada y su conexión a las redes de distribución del servicio público, así como
por la instalación de derivaciones o ramales o de albañales para su conexión a las redes de desalojo, se pagará
ante la Tesorería o en las oficinas del Sistema de Aguas, el derecho respectivo conforme a los Apartados A y
B de este artículo.
Previa la autorización de los servicios señalados en el párrafo anterior, el contribuyente deberá estar al
corriente en el pago de los derechos por suministro de agua y descarga a la red de drenaje.
A. Diámetros de 13 a 38 mm
B. Diámetros mayores a 38 mm
Además, en los predios en que exista más de un usuario, que se sirvan de una misma toma, cada usuario
deberá cubrir los derechos de la instalación de medidor y del armado de cuadro en el caso en que no cuente
con dicho cuadro o el armado sea incorrecto, en el diámetro que le corresponda, de acuerdo con las cuotas
establecidas.
El pago de los derechos por instalación de medidor y por armado de cuadro a que se refieren las fracciones III
y IV del Apartado A de este artículo, podrá realizarse a plazos, ya sea diferido o en parcialidades, en términos
del artículo 45 de este Código, procediendo en este caso la instalación de medidor y el armado del cuadro una
vez cubierta la primera parcialidad autorizada.
APARTADO B: DRENAJE
I. Conexión, reconstrucción o cambio de diámetro de descargas domiciliarias, en terrenos tipo I y II, con los
diámetros siguientes:
II. Conexión, reconstrucción o cambio de diámetro de descargas domiciliarias, en terrenos tipo III, de
conformidad con los siguientes diámetros:
El monto de los derechos a que se refiere este artículo, incluye los materiales, mano de obra directa y el valor
del medidor de agua.
Se considerará terreno tipo I y II, aquel constituido por un material que por su cohesión para ser aflojado y
removido, una persona requiere de pala, pico, barreta, o auxiliarse de cuña y marro, y una vez suelto se puede
extraer con pala.
Se considerará terreno tipo III, aquel constituido por un material bastante cohesionado, que para removerlo,
una persona requiere fracturarlo a base de cuña y marro, o bien con explosivos, o cuña con vibrador
neumático.
Se exceptúa el pago de este derecho cuando la reinstalación, reconstrucción, reducción, cambio de lugar de
tomas, o conexiones referidas en este artículo, sean para reparar algún daño a la red originado por causas no
imputables al usuario del servicio.
1. Cuando el inmueble sea destinado a casa habitación, se atenderá al diámetro de la toma de agua y se
pagarán las siguientes cuotas:
13 mm $3,635.83
19 mm $8,642.53
25 mm $20,526.03
38 mm $57,391.85
51 mm $218,944.24
64 mm $353,533.72
76 mm $504,778.10
102 mm $921,420.33
152 mm $1,144,060.73
202 mm $1,487,279.05
252 mm $1,933,462.65
302 mm $2,513,501.44
2. Tratándose de inmuebles cuyo destino sea distinto al habitacional, se pagará atendiendo al diámetro de la
toma de agua, las siguientes cuotas:
13 mm $7,661.26
19 mm $18,005.29
25 mm $42,762.56
38 mm $119,566.32
51 mm $228,066.92
64 mm $368,264.28
76 mm $525,810.50
102 mm $959,812.85
152 mm $1,240,352.51
202 mm $1,612,458.25
252 mm $2,096,195.75
302 mm $2,725,054.45
II. Por el estudio de la solicitud y de la documentación técnica, administrativa y legal para el trámite del
cambio de uso habitacional a uso distinto, se causará el 50% de la cuota prevista en el numeral 2 de la
fracción I de este artículo;
IV. Cuando se trate del estudio de la solicitud y de la documentación técnica, administrativa y legal para el
trámite y obtención de la autorización e instalación de una toma de agua de diámetro de entrada más grande
que la ya existente, a fin de atender una mayor demanda de agua, los derechos que se causen serán con base
en la siguiente tabla:
13 19 $120,160.86
13 25 $400,904.13
13 32 $722,101.39
13 38 $1,043,227.33
13 51 $2,105,924.43
13 64 $3,409,744.55
13 76 $4,894,976.73
13 102 $9,199,805.77
19 25 $280,747.15
19 32 $601,940.54
19 38 $1,023,067.76
19 51 $1,985,641.52
19 64 $3,289,584.99
19 76 $4,774,785.86
19 102 $9,079,648.80
25 32 $321,189.47
25 38 $742,312.82
25 51 $1,618,362.47
25 64 $3,008,835.23
25 76 $4,494,251.64
25 102 $8,798,892.55
32 38 $421,123.34
32 51 $1,383,825.64
32 64 $2,687,614.60
32 76 $4,172,845.34
32 102 $8,477,704.40
38 51 $962,706.21
38 64 $2,266,515.93
38 76 $3,751,738.88
38 102 $8,056,582.33
51 64 $1,303,809.72
51 76 $2,789,026.17
51 102 $7,093,882.63
64 76 $1,485,209.96
64 102 $5,790,063.81
76 102 $4,304,857.77
En los supuestos de causación de los derechos a que se refiere este artículo, el pago de estos derechos será
requisito indispensable para la expedición de la autorización de cambio de uso del suelo o de registro de obra,
así como para la expedición de la licencia de construcción de obra nueva o ampliación correspondiente, y
servirá como base de la contribución para la determinación de las cuotas señaladas, la superficie construida
que se autorice en la licencia respectiva.
Por la autorización anual que el Sistema de Aguas otorgue para la comercialización de agua potable por
particulares, derivada de tomas de uso comercial o industrial, se pagará por concepto de derechos la cantidad
de $699.90 y por su revalidación, se cobrará el 50 por ciento del valor de la misma.
Se libera el pago del derecho por la autorización señalada en este artículo si el uso de las redes de agua y
drenaje o la modificación de las condiciones de uso, son para reparar algún daño sufrido en dichas redes,
originados por causas no imputables al usuario del servicio.
Sección Cuarta
De los servicios de expedición de licencias
ARTÍCULO 183.- Por la expedición de licencias para fraccionamiento de terreno, se pagará el derecho de
fraccionamientos conforme a la tasa de 3.45% sobre el monto total de presupuesto de obras por ejecutar en el
fraccionamiento o en zonas que vayan a desarrollarse.
Los derechos a que se refiere este artículo comprende la revisión y estudio de planos y proyectos, así como la
supervisión de las obras de urbanización que se ejecuten en el fraccionamiento. Dichos recursos serán
transferidos por la Tesorería a la Delegación correspondiente conforme a sus presupuestos aprobados por la
Asamblea.
I. El equivalente al 1.5% sobre el total de cada una de las estimaciones que presenten los contratistas antes de
impuestos y/o deductivas y, en su caso, sobre la liquidación al momento de su pago, por concepto de:
II. Se pagarán derechos por los servicios de inspección, control y vigilancia de los contratos de:
(REFORMADO, G.O. 29 DE DICIEMBRE DE 2016)
a). Obra pública regulada en la legislación de la materia de la Ciudad de México y financiada exclusivamente
con recursos locales, se pagarán derechos por la cantidad equivalente al 2% sobre las estimaciones antes de
cualquier impuesto y/o deductiva y, en su caso, sobre la liquidación al momento de su pago, y
Los derechos de supervisión y revisión que realicen las delegaciones, se destinarán a las áreas de obra de las
mismas conforme a sus presupuestos aprobados por la Asamblea.
Por supervisión de instalaciones subterráneas o áreas en la vía pública, un 10% de los derechos causados por
la licencia que corresponda.
ARTÍCULO 185.- Por el registro, análisis y estudio de manifestación de construcción tipos "A", "B" y "C", se
pagará el derecho respectivo conforme a las cuotas que a continuación se establecen:
Para el caso de construcción de ampliaciones y reparaciones, se pagará por el registro, análisis y estudio de
manifestación de construcción de que se trate, los derechos establecidos en los incisos A) y B) de este
artículo, respecto de las áreas que se pretenda ampliar o reparar.
Cuando se trate de modificación, se pagará, una cuota equivalente al 20% de los derechos que se causarían
por el registro, análisis y estudio de la manifestación de construcción respectiva.
ARTÍCULO 186.- Por la expedición de licencias de construcción especial, se pagarán derechos de acuerdo a
las cuotas que a continuación se establecen:
a). Excavaciones, rellenos, romper pavimento o hacer cortes en las banquetas y guarniciones de la vía pública,
con un ancho de:
IV. Para tapiales que invadan la acera en una medida superior a 50 cm:
Por la prórroga de la licencia para construcción de las obras a que se refiere este artículo, se pagará una cuota
equivalente al 10% de los derechos causados por su expedición.
Por la prórroga de la licencia de subdivisión, relotificación o fusión de predios a que se refiere este artículo, se
pagará una cuota equivalente al 10% de los derechos causados por su expedición.
Los derechos previstos en este artículo, deberán pagarse previamente a la expedición de la licencia respectiva
o su prórroga.
ARTÍCULO 190.- Por la expedición del Permiso para la Celebración de Espectáculos Públicos, se pagarán
derechos conforme a las siguientes cuotas:
Después de 300 metros cuadrados el costo del Permiso será lo que resulte de la suma de los incisos a), b) y c).
II. Por la expedición de Permiso para la operación de un giro mercantil de impacto zonal, se
Después de 300 metros cuadrados el costo del Permiso será lo que resulte de la suma de los incisos a), b) y c).
III. Tratándose de Establecimientos Mercantiles que extiendan sus servicios a la vía pública, colocando
enseres e instalaciones en los términos de la Ley de la materia, pagarán por el Aviso respectivo, una cuota
anual por cada metro cuadrado que utilice, conforme a lo siguiente:
V. Por el Aviso para realizar el traspaso de algún establecimiento mercantil en los términos de la Ley de la
materia, se pagará una cuota equivalente al 30% del monto de los derechos previstos en este artículo para la
expedición del Permiso, independientemente del término transcurrido de la vigencia de dicho Permiso.
Para efectos de la revalidación del Permiso a que hacen referencia las fracciones I y II, se cobrará el 30% del
valor del mismo al finalizar el periodo de vigencia que refiere la Ley de la materia.
Los Avisos a que hace referencia la fracción III de este precepto, tendrán una vigencia de un año y podrán ser
revalidados por periodos iguales, siempre que cumplan con las disposiciones de la Ley de la materia, para su
otorgamiento, debiéndose pagar el mismo monto que se establece, para su expedición.
El Permiso a que se refiere la fracción IV no será objeto de prórroga ni revalidación ni traspaso y tendrá una
vigencia de no más de 15 días.
Por la prórroga de las licencias a que se refiere esta fracción, se cobrará el monto que por su expedición
establezca el Código Fiscal vigente.
Sección Quinta
Del Registro Público de la Propiedad y de Comercio, y del Archivo General de Notarías
2011)
a). Por la inscripción de documentos por los cuales se adquiera, transmita, modifique o extinga el dominio o la
posesión de bienes inmuebles o derechos reales, incluyendo la afectación de los bienes inmuebles en
Fideicomiso y la reversión de los mismos, así como las compraventas en las que el vendedor se reserve el
dominio y las cesiones de derechos;
c). Por la inscripción de actos relacionados con la constitución, modificación, aumento de capital, escisión o
fusión de personas morales. Así como la inscripción de actos relacionados con contratos de arrendamiento
financiero, de crédito con garantía hipotecaria, refaccionarios o de habilitación o avío.
En los casos de devolución de documentos a solicitud del interesado, siempre y cuando el documento no haya
entrado a calificación, se pagará por concepto de derechos la cantidad de $278.60.
ARTÍCULO 198.- Por la expedición de los documentos en que consten los actos que a continuación se
relacionan, se pagarán por concepto de derechos, las siguientes cuotas:
2012)
Las cuotas a que se refiere este artículo comprenderán la búsqueda de antecedentes registrales,
independientemente del resultado de la misma.
ARTÍCULO 199.- Por el registro de los documentos en que consten los actos que a continuación se
relacionan, se pagarán por concepto de derechos, las siguientes cuotas:
ARTÍCULO 200.- Por el registro de los documentos en que consten los actos que a continuación se
relacionan, se pagarán por concepto de derechos, las siguientes cuotas:
ARTÍCULO 203.- Por el registro de los documentos en que consten los actos que a continuación se
relacionan, se pagarán por concepto de derechos las siguientes cuotas:
2016)
II. Por la cancelación del patrimonio familiar - $694.50
2016)
V. Por la aplicación de bienes por disolución de sociedad conyugal exclusivamente a favor del cónyuge que
no sea titular registral - $1,387.00
ARTÍCULO 204.- Por el registro de los documentos en que consten los actos que a continuación se
relacionan, se pagarán las siguientes cuotas:
ARTÍCULO 205.- Por el registro de los documentos en que consten los actos que a continuación se
relacionan se pagará por concepto de derechos las siguientes cuotas:
ARTÍCULO 208.- Por los servicios que preste el Registro Público de la Propiedad correspondiente por la
expedición de documentos que a continuación se mencionan o búsqueda de antecedentes, se pagarán derechos
conforme a las siguientes cuotas:
ARTÍCULO 209.- Para el cobro de los derechos que establece esta Sección, cuando un mismo documento
origine dos o más asientos, se causarán derechos por cada uno de ellos.
ARTÍCULO 210.- Para la integración de jurado para el exámen correspondiente, se pagará un derecho
conforme a las siguientes cuotas:
ARTÍCULO 211.- Por los servicios de guarda definitiva y revisión de los libros del protocolo de los notarios
públicos, se pagará el derecho conforme a las cuotas que a continuación se establecen:
ARTÍCULO 212.- Por los servicios de registro, que preste la Dirección General Jurídica y de Estudios
Legislativos, el Archivo General de Notarias y el Registro Público de la Propiedad y de Comercio, se pagará
una cuota por cada uno de los rubros que a continuación se indican:
ARTÍCULO 213.- Por los servicios que preste el Archivo General de Notarías, se pagarán los mismos
derechos que para el Registro Público de la Propiedad y de Comercio establece esta Sección.
ARTÍCULO 214.- Se exceptúan de lo dispuesto en el artículo anterior, los siguientes servicios que se pagarán
con las cuotas que se indican:
Por el informe respecto al registro o depósito de testamentos o designaciones de tutor cautelar, que se rindan a
solicitud de jueces, notarios o partes interesadas - $1,387.00
ARTÍCULO 215.- Las autoridades fiscales, en el registro de ingresos por concepto de los Servicios del
Registro Público de la Propiedad o del Comercio y del Archivo General de Notarías, deberán registrar el
concepto de cobro. Antes del 31 de enero, las autoridades fiscales remitirán a las del Registro Público de la
Propiedad y de Comercio, un informe de los ingresos por este servicio, correspondiente al ejercicio fiscal del
año inmediato anterior, a efecto de que estas últimas efectúen una conciliación entre los servicios prestados y
los ingresos percibidos.
Sección Sexta
Del Registro
Civil
ARTÍCULO 216.- Por los servicios que preste el Registro Civil se pagarán derechos conforme las cuotas que
a continuación se establecen:
ARTÍCULO 217.- Por las anotaciones marginales e inserciones en las actas del Registro Civil se pagará el
derecho por anotaciones en acta del Registro Civil conforme a las siguientes cuotas:
ARTÍCULO 218.- Por los servicios que preste el Registro Civil fuera de sus oficinas se pagará el derecho de
extraordinarios del Registro Civil, conforme a las cuotas que a continuación se establecen:
No se pagará el derecho a que refiere la fracción I de este artículo, por el registro de nacimiento que se celebre
fuera de la oficina del Registro Civil, cuando el menor por cuestiones de salud no pueda salir del lugar donde
ocurrió el nacimiento.
Sección Séptima
De los derechos por servicios de control vehicular
ARTÍCULO 219.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a vehículos particulares, se
pagarán derechos conforme a las siguientes cuotas:
I. Por el refrendo para la vigencia anual de las placas de matrícula o para trámite de alta que comprende la
expedición inicial de placas, tarjeta de circulación y calcomanía:
III. Por expedición de permiso para circular sin placas, tarjeta de circulación o
Tratándose de vehículos habilitados para personas con discapacidad y vehículos eléctricos, los pagos de
contribuciones o derechos a que se refieren las fracciones I, incisos a) y b); III, incisos a) y b), y IV, tendrán
una reducción del 50%.
ARTÍCULO 220.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a vehículos del servicio
público, mercantil, privado y particular de transporte de pasajeros y de carga, así como lo relacionado al
equipamiento auxiliar de transporte, excepto al servicio público de transporte individual de pasajeros, se
pagarán las siguientes cuotas:
DE 2016)
1. Por su otorgamiento, por cada vehículo que comprenda - $36,408.50
2016)
1. Por su otorgamiento, por cada itinerario de organizaciones y empresas de otras entidades - $10,716.00
2016)
1. Por su prórroga, por cada vehículo que comprenda - $14,257.00
1. Por su otorgamiento o prórroga, por cada vehículo que comprenda, por año:
2016)
a). De una negociación o empresa, así como las que operen y/o administren por sí mismas o a través de sus
subsidiarias, aplicaciones para el control, programación y/o geolocalización en dispositivos fijos o móviles,
para contratar servicios privados de transporte con chofer - $1,714.00
2014)
III. Por el trámite de alta que comprende expedición inicial de placas, tarjeta de circulación y calcomanía, así
como por su refrendo para la vigencia anual de las placas de matrícula:
ARTÍCULO 221.- Para efectos del artículo anterior, tratándose de vehículos habilitados para personas con
discapacidad y vehículos eléctricos, los pagos de contribuciones o derechos a que se refieren las fracciones I,
inciso a) números 1, 2 y 3; inciso b), números 1, 2, 3 y 4; inciso c) números 1, 2, 3, 4 y 5; inciso d) números
1,
2, 3, 4 y 5; II, números 1 y 2; III, inciso a) números 1 y 2; inciso b) números 1 y 2; inciso c) números 1 y 2;
IV, inciso a), b) y c), V; VII; IX; X y XI tendrán una reducción del 75%.
ARTÍCULO 222.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a vehículos de servicio
público de transporte individual de pasajeros (taxi), se pagarán las cuotas siguientes:
I. Concesión de Servicio Público de Transporte Individual de Pasajeros:
III. Por el trámite de alta que comprende expedición inicial de placas, tarjeta de circulación y calcomanía, así
como por su refrendo para la vigencia anual de las placas de matrícula:
2016)
XIII. Por cualquier otro servicio distinto a los señalados en las fracciones anteriores - $287.40
ARTÍCULO 223.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a remolques, se pagará el
derecho conforme a las siguientes cuotas:
2016)
V. Por reposición de tarjeta de circulación o por cambio de propietario o domicilio, incluyendo la expedición
de nueva tarjeta de circulación - $187.20
ARTÍCULO 224.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a motocicletas y motonetas,
se pagarán las siguientes cuotas:
2016)
IV. Por reposición de tarjeta de circulación o por cambio de propietario o domicilio o motor y corrección de
datos, incluyendo la expedición de nueva tarjeta de circulación - $187.20
ARTÍCULO 229.- Por los servicios relacionados con licencias y permisos para conducir vehículos, se pagarán
derechos conforme a las siguientes cuotas:
III. Por licencia tarjetón tipo "B" para conducir taxis, por su expedición y
IV. Por licencia tarjetón tipo "C" para conducir vehículos de transporte de pasajeros por expedición y
renovación:
V. Por licencia tarjetón tipo "D" para conducir vehículos de transporte de carga, por expedición y renovación:
VI. Por licencia tarjetón tipo "E" para conducir vehículos de transporte especializado, por expedición y
renovación:
ARTÍCULO 230.- Por el servicio de grúa que se preste como consecuencia de la comisión de infracciones a
las disposiciones en materia de tránsito y vialidad, o bien, a solicitud de los conductores de vehículos, los
propietarios de los mismos pagarán las siguientes cuotas:
El derecho a que se refiere este artículo se causará por la sola prestación del servicio, con independencia de
las sanciones administrativas que procedan.
La erogación por el concepto a que se refiere el párrafo anterior será a cargo del propietario del vehículo y
tendrá el carácter de crédito fiscal.
Si al mes siguiente a la publicación, no se presenta el propietario del vehículo a pagar o garantizar el crédito
fiscal adeudado, se iniciará el procedimiento administrativo de ejecución, trabándose embargo sobre el
vehículo y se procederá, en su caso, al remate del mismo, en términos de lo dispuesto en Capítulo I, Título
Primero, del Libro Tercero de este Código.
Los propietarios de los vehículos a que se refiere este artículo y el anterior, sólo podrán retirarlos una vez
cubierto el monto de los derechos a su cargo.
ARTÍCULO 232.- Las autoridades fiscales, en el registro de ingresos por concepto de los derechos por
servicios de control vehicular, deberán registrar el concepto de cobro. Antes del 31 de enero, las autoridades
fiscales remitirán a las de transportes y vialidad, un informe de los ingresos por este servicio, correspondiente
al ejercicio fiscal del año inmediato anterior, a efecto de que estas últimas efectúen una conciliación entre los
servicios prestados y los ingresos percibidos.
Sección Octava
De los servicios de alineamiento y señalamiento de número oficial y de expedición de constancias de
zonificación y de uso de inmuebles
II. Por el dictamen de estudio de impacto urbano que efectúe la autoridad competente, modificación o su
prórroga:
Tratándose de estudios y dictámenes de incremento de densidad, relacionados con viviendas de interés social,
no se estará obligado al pago de los derechos correspondientes.
Sección Novena
De los derechos sobre las concesiones de inmuebles
Tratándose de inmuebles que se destinen a uso agrícola, ganadero, pesquero o silvícola, la cuota a que se
refiere el párrafo anterior se reducirá en un 50%.
Este derecho se pagará independientemente del que corresponda conforme a la Sección Segunda, Capítulo X,
Título Tercero del Libro Primero de este Código.
Sección Décima
De los derechos por servicios de almacenaje
El derecho de almacenaje se pagará a partir del día siguiente a la fecha de ingreso de los bienes en las bodegas
o locales, excepto cuando se trate de bienes que habiendo sido embargados o decomisados y almacenados
hubiesen sido rematados por autoridad administrativa o judicial, en cuyo caso, el derecho se pagará a partir
del décimo primer día siguiente a la fecha en que se hubiere fincado el remate.
Para los efectos de la presente fracción se consideran publicaciones urgentes aquellas que sean realizadas
dentro de los 3 días siguientes a la presentación de la solicitud respectiva.
Asimismo, no se pagará el derecho de publicaciones en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México cuando sean
ordenadas por las dependencias de la Administración Pública de la Ciudad de México, salvo que se trate de
publicaciones ordenadas en interés de un particular, ni las que ordene la Suprema Corte de Justicia de la
Nación, tratándose de resoluciones emitidas en procedimiento de acción de inconstitucionalidad o de
controversias constitucionales en que haya sido parte algún órgano de gobierno de la Ciudad de México.
El monto de las cuotas citadas, se determinará atendiendo a las condiciones socioeconómicas del
contribuyente, estableciéndose al efecto en el Tabulador de Cobro la clasificación de los mismos en tantas
categorías como sea necesario.
ARTÍCULO 242.- Por la inscripción en el Registro de los Planes y Programas de Desarrollo Urbano de las
modificaciones y cambios de uso del suelo, dictámenes de homologación de uso del suelo no especificados,
constitución de polígonos de actuación, aplicación del sistema de transferencia de potencialidades de
desarrollo urbano y determinación del límite de zonas señalados en los Programas Delegacionales y Parciales
de Desarrollo Urbano, efectuados a solicitud de los propietarios de los predios o inmuebles involucrados, se
cubrirán los derechos de inscripción ante la Tesorería, conforme a una cuota de 4 al millar, en la forma
descrita a continuación:
Por la inscripción de la determinación del límite de zonas de los Programas Delegacionales y Parciales de
Desarrollo Urbano, efectuada a solicitud de los propietarios de los predios afectados por los Programas de
Desarrollo Urbano conforme a una cuota de 4 al millar que se aplicará únicamente sobre el valor de la
superficie del inmueble cuyo uso haya sido cotejado y verificado.
Para la determinación del valor de los inmuebles, como excepción a lo dispuesto en el artículo 22 de este
Código, los contribuyentes podrán aplicar los procedimientos y lineamientos técnicos de valuación
inmobiliaria.
Para los efectos de estos derechos se considerarán residuos de manejo especial aquellos establecidos en la
legislación aplicable.
El servicio de recepción de residuos sólidos no peligrosos se prestará siempre que no se encuentren mezclados
con residuos peligrosos.
El pago de estos derechos se hará previamente a la recolección o a la recepción de los residuos, debiendo
enterarse por periodos quincenales dentro de los primeros cinco días correspondientes a cada periodo por el
que deba efectuarse el pago ante las oficinas autorizadas por la autoridad fiscal, salvo los casos que autorice la
Secretaría.
En el caso en que el monto de los derechos causados resulte superior al efectuado conforme a las
estimaciones realizadas por el contribuyente, se pagarán las diferencias con los recargos que correspondan
conforme al artículo 42 de este Código, dentro de los primeros cinco días siguientes al mes de causación del
derecho.
Cuando los comerciantes en vía pública, tianguis y mercados sobre ruedas, mercados públicos y centros de
abasto celebren convenios con la autoridad competente para el depósito de la fracción orgánica de los
residuos sólidos urbanos generados en alto volumen, excepto aquellos de manejo especial, y realicen el
traslado de dichos residuos por cuenta propia a los centros de compostaje o de procesamiento de residuos
urbanos orgánicos autorizados por la Secretaría de Obras y Servicios quedarán exentos del pago a que se
refiere la fracción II del presente artículo.
La Secretaría de Finanzas celebrará convenios con los Órganos Político-Administrativos a efecto de que una
vez determinado el monto mensual recaudado por concepto de los derechos que se detallan en este artículo,
participe con el 50% del recurso recaudado a las Delegaciones, mismas que lo destinarán a la adquisición de
insumos utilizados en la prestación del servicio de limpia.
ARTÍCULO 244.- Por el pago de las autorizaciones y registro a establecimientos mercantiles y de servicios
relacionados con la recolección, manejo, tratamiento, reutilización, reciclaje y disposición final de residuos
sólidos, se pagará:
a). Permisos:
Por la revalidación anual de las autorizaciones a que se refiere este inciso, se pagará el mismo monto que se
pagó por su otorgamiento.
En los casos en que las empresas a que este artículo se refiere, soliciten una modificación o ampliación de los
servicios autorizados, se aplicarán las cuotas señaladas en las fracciones anteriores, para cada uno de los
supuestos señalados.
XVI. Por los servicios que presta la Dirección General Jurídica y de Gobierno del Órgano Político
Administrativo respecto de las modificaciones y/o terminación de la sociedad de convivencia se pagará
conforme a lo siguiente:
La cuota indicada en la fracción XI de este artículo, comprenderá la totalidad de los registros de pago que se
contengan en el sistema computarizado de la Secretaría, por número de cuenta, placa o registro.
Cuando por causas no imputables a los solicitantes de algunos de los servicios a que se refiere este Capítulo
fuere necesario reponer o modificar algún registro, documento o trámite, no se pagarán los derechos
correspondientes a la reposición o modificación.
2016)
III. De copia simple of otostáticas (sic), de documentos en tamaño carta u oficio, por cada página - $0.55
2016)
VI. De discos compactos, por cada uno - $20.63
a). Por cambio de plan o programa de estudio, modalidad, plantilla de personal docente o directivo:
estudios:
Asimismo, quedarán exentos del pago de los derechos previstos en este artículo, los bienes de dominio
público de la Ciudad de México y los sujetos al régimen de dominio público de la Federación, previa
declaratoria emitida por la Procuraduría Fiscal.
Asimismo, quedarán exentos del pago de los derechos previstos en este artículo, los bienes de dominio
público de la Ciudad de México y los sujetos al régimen de dominio público de la Federación, previa
declaratoria emitida por la Procuraduría Fiscal.
Sección Décima Octava
De los derechos por servicio de información y cartografía catastral
ARTÍCULO 250.- Por los servicios de revisión de datos catastrales en gabinete o mediante levantamientos
físico, se pagarán derechos conforme a las siguientes cuotas:
Quedan exentos del pago de servicios de levantamiento físico a que se refiere este artículo, los contribuyentes
que soliciten este servicio por primera vez, siempre que se inscriba al padrón catastral el predio objeto a
examen.
I. Una vez realizada la búsqueda, previo pago de derechos establecidos en la fracción V, del artículo 248 de
este Código, se efectuará la expedición de copias fotostáticas de planos catastrales y de fotografías aéreas de:
En caso de que la información referida se requiera en copias certificadas, deberá adicionarse el monto
señalado en el artículo 248, fracción I, inciso b) del presente Código.
(REFORMADO PRIMER PÁRRAFO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
ARTÍCULO 252.- La revisión de datos y levantamientos físicos, cartografía e información a que se refiere
esta Sección, sólo producirán efectos fiscales o catastrales.
Se excluye de la prestación de estos servicios, la información respecto de la que el personal oficial debe
guardar absoluta reserva, en los términos del artículo 102 de este Código.
ARTÍCULO 253.- Los permisos y autorizaciones para actividades culturales, deportivas y recreativas que se
realicen en áreas de valor ambiental y áreas naturales protegidas se incrementarán en un 2% al monto
establecido en el presente Código.
ARTÍCULO 255.- Por los servicios para las autorizaciones y certificaciones a las que se refiere la Ley de
Protección a los Animales del Distrito Federal, se pagarán las siguientes cuotas:
Sección Vigésima
De los Derechos por la Prestación de Servicios de Protección Ciudadana
ARTÍCULO 256.- Por los servicios de Protección Ciudadana, se pagarán derechos conforme a las cuotas que
a continuación se establecen:
PATRULLA $649.50
GRÚAS $975.50
MOTOCICLETA $325.40
ARTÍCULO 257.- El pago de los derechos de servicios de prevención de incendios, de conformidad con lo
dispuesto en la normatividad de la materia, será conforme a las siguientes tarifas:
ELEMENTOS
BOMBEROS $954.00 $1,020.00
PATRULLA $379.30
CAMIONETA
EQUIPADA $817.50
HAZMAT $5,068.50
CAMIÓN DE
VOLTEO $687.00
CAMIONETA DE
3 1/2 TONELADAS $331.20
VEHÍCULO DE
RESCATE $5,068.50
MOTOCICLETA $535.70
EQUIPADA
popular.
SUPERVISOR $811.80
IV. Por la expedición y renovación de registro para terceros acreditados en materia de protección civil, se
pagará el derecho conforme a las siguientes cuotas:
a). Por la expedición y renovación de registro como tercero acreditado persona física:
b). Por la expedición y renovación de registro como tercero acreditado persona moral:
I. Por el dictamen de estudio de impacto de movilidad que efectúe la autoridad competente, en las siguientes
modalidades:
CAPITULO X
De los Derechos por el Uso o Aprovechamiento de Bienes del Dominio Público
Sección Primera
De los derechos por el estacionamiento de vehículos
Sección Segunda
De los Derechos por el Uso de Suelo
Sección Tercera
De los Derechos por el Uso o Aprovechamiento de Inmuebles
No se estará obligado al pago establecido en esta Sección, cuando se usen o gocen inmuebles señalados en
otras secciones del mismo Capítulo. Tratándose de bienes de uso común sólo se estará obligado al pago del
derecho cuando se tenga concesión para un aprovechamiento especial o cuando, de hecho dicho
aprovechamiento se lleve a cabo sin tener la concesión.
Quedan exceptuadas de esta Sección, las concesiones y permisos administrativos temporales revocables, que
se otorguen y se cubran conforme a lo establecido en la Ley del Régimen Patrimonial y del Servicio Público.
ARTÍCULO 263.- El derecho por el uso o aprovechamiento de inmuebles, se calculará por ejercicios fiscales.
Los contribuyentes efectuarán pagos provisionales mensuales a más tardar el día 10 de cada mes mediante
declaración que presentarán en las oficinas autorizadas. El pago provisional será una doceava parte del monto
del derecho calculado al año.
El suministro de agua hasta por 30 m3 y energía eléctrica están comprendidos dentro de los servicios
inherentes a que tienen derecho los locatarios que cubran la contribución prevista en el párrafo anterior,
siempre y cuando el consumo de agua y energía eléctrica se destine para actividades acordes con el giro
autorizado.
Cuando los contribuyentes cumplan con la obligación de pagar la contribución establecida en este artículo, en
forma anticipada, tendrán derecho a una reducción, en los términos siguientes:
I. Del 10%, cuando se efectúe el pago del primer semestre del año, durante los meses de enero y febrero del
mismo ejercicio;
2012)
Los recursos que se obtengan en exceso a los asignados en la Ley de Ingresos de los derechos a que se refiere
este artículo, se destinarán a la Delegación correspondiente, como ampliación líquida de sus presupuestos,
para lo cual se deberá observar lo dispuesto en el Título Tercero, Capítulo III de la Ley de Presupuesto y
demás normatividad aplicable y destinarse íntegramente a la infraestructura de mantenimiento de los
mercados públicos y concentraciones de que se trate.
Sección Cuarta
Derechos de Descarga a la Red de Drenaje
I. En el caso de que la fuente de abastecimiento de agua cuente con medidor, el monto del derecho de
descarga se calculará tomando como base el 80% del volumen de agua extraída, al que se le aplicará la cuota
que corresponda por metro cúbico a que se refiere la tabla siguiente:
El usuario que haya optado por no instalar dispositivos permanentes de medición continúa en las descargas a
la red de drenaje, tendrá la obligación de solicitar a la autoridad competente la instalación del aparato medidor
que determine la cantidad de agua que proviene de fuentes diversas, por lo cual deberá cubrir el pago de los
derechos previstos en el artículo 181 de este Código, por la instalación del mismo.
III. Cuando la fuente de abastecimiento de agua, carezca de medidor, no funcione o exista la imposibilidad de
efectuar la lectura y no sea posible determinar el volumen extraído, se aplicará la cuota que corresponda de
acuerdo a la tarifa establecida en la siguiente tabla:
DE 20 A 26 $29,165.08
DE 27 A 32 $44,901.02
DE 33 A 39 $65,688.22
DE 40 A 51 $116,409.04
DE 52 A 64 $174,610.35
DE 65 A 76 $249,444.81
DE 77 A 102 $507,202.49
IV. En caso de abastecimiento de agua por medio de carro tanque la tarifa de descarga se calculará conforme
al 80% de la cuota fija establecida para el diámetro de la toma de agua potable que se encuentra en el
inmueble.
V. En el caso de que el usuario cuente con sistemas de tratamiento y aprovechamiento de sus aguas residuales
y no descargue a la red de drenaje, podrá optar por solicitar la cancelación de la instalación hidráulica de
drenaje.
Los contribuyentes que opten por lo señalado en el párrafo anterior, instalarán sistemas de medición en la
descarga de aguas residuales, los cuales deberán contar con las siguientes características mínimas: el medidor
será del tipo electrónico con indicador de lectura instantánea de flujo y totalizador de volumen, en el caso de
que su capacidad de almacenamiento sea muy restringida, se deberá contar con un registrador de datos
(equipo accesorio de almacenamiento de datos conocido como Data Logger), para almacenar lecturas hasta
por un tiempo mínimo de 6 meses, mediante el cual la información será descargada por un equipo de
adquisición de datos (computadora), con su software correspondiente.
El contribuyente también podrá implementar una conexión directa de su registrador de datos hacia una
computadora (que hará la función de Data Logger), con el software correspondiente para poder descargar los
datos almacenados.
El Sistema de Aguas determinará presuntivamente el volumen de la descarga mediante la lectura del medidor
instalado en la descarga, por el personal del Sistema de Aguas. A los usuarios con sistema de medición en sus
descargas, se les asignará una cuenta por cada descarga y el pago deberá hacerse por cada una.
El Sistema de Aguas podrá verificar en todo momento la precisión de los dispositivos instalados, y ordenar al
contribuyente realizar las modificaciones que se requieran, a fin de que los mismos midan correctamente las
descargas a la red de drenaje.
En el caso de que el personal del Sistema de Aguas, al revisar la operación de los medidores instalados en la
descarga, y éste no se encuentre en precisión (no mida correctamente el volumen de agua descargada), el
contribuyente deberá pagar los derechos correspondientes en base al 80% del volumen extraído del pozo por
el bimestre o bimestres en que esto haya ocurrido, hasta que la falla haya sido corregida.
Tratándose de inmuebles que cuenten con más de un dispositivo permanente de medición continua y con
número de cuenta, o bien, cuando éstos sirvan a inmuebles colindantes de un mismo contribuyente, se aplicará
la tarifa correspondiente a la suma de las descargas de dichas cuentas. Los contribuyentes al determinar,
declarar y pagar los derechos de descarga a la red de drenaje o la autoridad al emitir las boletas, aplicarán el
procedimiento anterior una vez obtenido el monto del derecho a pagar, éste será prorrateado entre el número
de dispositivos permanentes de medición o cuentas que sirvieron para la sumatoria del volumen de descargas,
de acuerdo a los metros cúbicos del volumen de descargas de cada una.
ARTÍCULO 266.- Los contribuyentes de los derechos de descarga a la red de drenaje, tienen las siguientes
obligaciones:
I. Solicitar a Sistema de Aguas, el registro al padrón de los derechos de descarga a la red de drenaje;
IV. Formular declaraciones, en los casos que proceda, hasta en tanto no presenten el aviso de baja al padrón;
VIII. Avisar por escrito al Sistema de Aguas del mantenimiento que se tenga que dar al equipo de medición,
ya sea por su uso normal o por cualquier falla cuando menos una semana antes cuando se trate de
mantenimiento programado y de 3 días hábiles posteriores cuando se trate de un evento extraordinario que se
origine y que no permita tomar la lectura correspondiente. En este último caso, el usuario pagará estos
derechos con el promedio de los últimos tres bimestres anteriores a aquél en que se presentó la falla del
medidor de descarga, y
IX. Solicitar por escrito la baja en el padrón de derechos de descarga una vez que el pozo o los pozos han sido
segados de acuerdo con la normatividad vigente en la materia, acompañada por el acta de cancelación del
aprovechamiento subterráneo expedida por la Comisión Nacional del Agua, así como una constancia de
adeudos por concepto de los Derechos de Descarga.
ARTÍCULO 267.- La determinación del derecho a que se refiere el artículo 265 de este Código, se hará por
períodos bimestrales. La autoridad fiscal enviará la boleta respectiva, debiendo pagarse este derecho dentro
del mes siguiente al bimestre que se declara. En el caso de los contribuyentes que opten por la
autodeterminación, deberán pagar este derecho dentro del mismo periodo.
Las boletas señaladas en el párrafo anterior serán enviadas mediante correo ordinario al domicilio del usuario,
siendo obligación de los contribuyentes que no las reciban, solicitarlas en las oficinas fiscales autorizadas, ya
que la falta de recepción de las mismas no los libera de la obligación de efectuar el pago dentro del plazo
establecido para tal efecto, ni de los recargos y sanciones, que en su caso procedan.
Para los efectos de esta Sección, será aplicable en lo conducente, lo establecido en la Sección Primera del
Capítulo IX.
ARTÍCULO 268.- Las autoridades fiscales mantendrán un padrón actualizado de contribuyentes de derechos
de descarga a la red de drenaje, y deberán llevar un expediente en forma impresa o medio magnético del
historial general de cada contribuyente incluyendo el registro de sus pagos.
En caso de que el contribuyente omita el pago de los derechos correspondientes, el Sistema de Aguas podrá
suspender la descarga de aguas residuales, en los términos de la fracción III del artículo 48 de la Ley de
Aguas del Distrito Federal.
Sección Quinta
De los derechos por el uso de la vía pública
ARTÍCULO 269.- Por la expedición del Permiso de Filmación en la vía pública, se pagarán derechos por día
conforme a las siguientes cuotas:
2012)
El pago de los derechos previstos en este artículo aumentará en cincuenta por ciento, cuando la filmación
solicitada se lleve a cabo en el perímetro vial conformado por Eje Central Lázaro Cárdenas, José María
Izazaga y su continuación San Pablo, Anillo de Circunvalación y su continuación Vidal Alcocer, Peña y Peña
y su continuación Apartado y República de Perú; así como en el perímetro vial constituido por Avenida
Hidalgo, Doctor Mora, Avenida Juárez y Eje Central Lázaro Cárdenas.
CAPITULO XI
De las Reducciones
ARTÍCULO 270.- Las personas físicas propietarias o poseedoras de viviendas de interés social o vivienda
popular, adquiridas con créditos otorgados dentro de los programas de vivienda oficiales, tendrán derecho a
una reducción en el pago del Impuesto Predial, de tal manera que sólo se realice el pago establecido como
cuota fija para el rango A, en la fracción II del artículo 130 de este Código.
Asimismo, también se deberá acreditar que el contribuyente es propietario o poseedor del inmueble en que
habite, por el que se le haya otorgado el crédito para su adquisición.
(REFORMADO PRIMER PÁRRAFO, G. O. 29 DE DICIEMBRE DE 2016)
ARTÍCULO 271.- Los poseedores de inmuebles que se encuentren previstos en los programas de
regularización territorial de la Ciudad de México, tendrán derecho a una reducción equivalente al 100%,
respecto de las contribuciones a que se refieren los artículos 112, 126, 185, 188, 233, 234, 248, fracciones I,
II, III, IV y V, así como los derechos establecidos en el Capítulo IX, de la Sección Quinta del Título Tercero
del Libro Primero de este Código.
La reducción por concepto del Impuesto Predial, se dejará de aplicar, cuando el inmueble de que se trate sea
regularizado en cuanto a la titularidad de su propiedad.
Quedan excluidos de los beneficios a que se refiere el párrafo primero, los propietarios de otros inmuebles o
que ya tengan algún título de propiedad distinto al que solicitan se regularice.
Para la obtención de la reducción contenida en este artículo, los contribuyentes deberán acreditar su calidad
correspondiente por medio de la documentación oficial respectiva.
Para la obtención de la reducción contenida en este artículo, los contribuyentes deberán cumplir con lo
siguiente:
ARTÍCULO 274.- Las personas físicas propietarias de inmuebles que se encuentren catalogados o declarados
como monumentos históricos o artísticos por el Instituto Nacional de Antropología e Historia o por el
Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, y que los habiten y no los utilicen para uso comercial alguno,
tendrán derecho a una reducción equivalente al 50%, respecto del Impuesto Predial, sin que en ningún caso el
monto a pagar sea inferior a la cuota fija establecida para el rango A, en la fracción II del artículo 130 de este
Código.
I. El certificado del Instituto Nacional de Antropología e Historia o del Instituto Nacional de Bellas Artes y
Literatura, en el que se establezca que el inmueble está declarado o catalogado como monumento histórico o
artístico, así como copia del mismo para su cotejo;
II. Un comprobante a satisfacción de la autoridad, que acredite que el inmueble es habitado por su propietario.
En el caso de inmuebles ubicados dentro del perímetro A del Centro Histórico de la Ciudad de México, dicho
comprobante será emitido por la Autoridad del Centro Histórico, y
Para la obtención de la reducción contenida en este artículo, los contribuyentes deberán presentar la
constancia que emita la Secretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda en la que conste que se desarrollará el
proyecto inmobiliario correspondiente o la restauración y/o rehabilitación del inmueble de que se trate.
La reducción a que se refiere este precepto, tendrá efectos provisionales, hasta en tanto el contribuyente
exhiba la Constancia definitiva emitida por la Secretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda, con la que se
acredite que se cumplió con lo inicialmente manifestado.
Las reducciones contempladas en este artículo serán procedentes ante Notario Público de la Ciudad de
México de acuerdo con los valores catastrales y porcentajes que a continuación se indican:
De 337,382.76 40%
y hasta 674,765.51
De 674,765.52 30%
y hasta 1,012,148.26
De 1,012,148.27 20%
y hasta 1,236,480.88
De 1,236,480.89 10%
y hasta 1,751,680.00
Para la obtención de estas reducciones, los contribuyentes deberán presentar, constancia expedida por la
Dirección General de Regularización Territorial en la que acredite ser beneficiario del presente artículo.
Para efectos de la reducción del Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles, el valor del inmueble que se
considerará será:
a) Tratándose de inmuebles cuyo valor catastral sea de hasta $1,236,480.88, el valor indicado en la Propuesta
de Declaración de Valor Catastral y Pago del Impuesto Predial (boleta), correspondiente al último bimestre de
la fecha en que se realice la formalización de la propiedad de que se trate.
b) Tratándose de inmuebles cuyo valor catastral sea superior a $1,236,480.88, el valor que se considerará será
el que resulte mayor en términos del artículo 116 de este Código, siempre que dicho valor no exceda de
$1,751,680.00.
En el caso de inmuebles con un valor de $1,012,148.27 y hasta $1,751,680.00 es necesario presentar avalúo
practicado por persona autorizada o registrada por la autoridad fiscal, mismo que para efectos de lo
establecido en el inciso a) del párrafo anterior sólo será considerado para fines estadísticos por la autoridad
fiscal y para efectos de lo indicado en el inciso b) será considerado para la determinación de la base gravable
del Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles.
Las reducciones contempladas en este artículo serán procedentes ante Notario Público de la Ciudad de
México de acuerdo con los valores catastrales y porcentajes que a continuación se indican:
De 1,751,680.01 40%
y hasta $2,060,800.00
Para la obtención de las reducciones contenidas en este artículo, los contribuyentes deberán presentar la
constancia expedida por la Dirección General de Regularización Territorial en la que se acredite la inscripción
a los Programas de esa Dirección General para llevar a cabo las acciones que correspondan para la
transmisión de propiedad a título de herencia. Para efectos de la reducción del Impuesto sobre Adquisición de
Inmuebles, el valor del inmueble que se considerará será el indicado en la Propuesta de Declaración de Valor
Catastral y Pago del Impuesto Predial (boleta), correspondiente al último bimestre de la fecha en que se
realice la formalización de transmisión de propiedad por sucesión.
ARTÍCULO 276.- Las personas físicas o morales que para coadyuvar a combatir el deterioro ambiental,
realicen actividades empresariales de reciclaje o que en su operación reprocesen parte de sus residuos sólidos
generados, tendrán derecho a una reducción en el Impuesto sobre Nóminas, en los términos siguientes:
I. Del 20%, cuando reprocesen o reciclen sus residuos sólidos, de un 33% hasta 44%;
II. Del 30%, cuando reprocesen o reciclen sus residuos sólidos, de un 45% hasta 59%, y
III. Del 40% cuando reprocesen o reciclen sus residuos sólidos, de un 60% hasta 100%.
Para la obtención de la reducción a que se refiere este artículo, los contribuyentes deberán presentar una
constancia expedida por la Secretaría del Medio Ambiente, resultado de la acreditación de su Programa de
Autorregulación y Auditoría Ambiental, en la que se señale el porcentaje de residuos sólidos que reprocesen o
reciclen y el monto total de la inversión efectuada para llevar a cabo las actividades motivo de la reducción.
ARTÍCULO 277.- Las empresas o instituciones que cuenten con programas comprobables de mejoramiento
de condiciones ambientales tendrán derecho a una reducción respecto del Impuesto Sobre Nóminas, en los
términos siguientes:
I. Del 20%, cuando disminuyan sus condiciones normales de operación de un 30% hasta 44%;
II. Del 30%, cuando disminuyan sus condiciones normales de operación de un 45% hasta 59%, y
III. Del 40%, cuando disminuyan sus condiciones normales de operación de un 60% hasta 100%.
Tratándose de acciones relacionadas con el consumo de agua potable, combustible o energía eléctrica, o
minimización o manejo adecuado de residuos mediante rediseño de empaques y embalajes y/o la utilización
de materiales biodegradables y/o fácilmente reciclables, se deberá acreditar disminuir el valor original
determinado antes de la aplicación del programa de Autorregulación y Auditoría Ambiental, además de
precisar el tipo de acciones que realizan y los beneficios que representan para mejorar el medio ambiente.
I. Del 10%, cuando adquieran, instalen y operen tecnología, sistema, equipos y materiales que reduzcan sus
emisiones contaminantes de un 30% hasta 39%;
II. Del 15%, cuando adquieran, instalen y operen tecnología, sistema, equipos y materiales que reduzcan sus
emisiones contaminantes de un 40% hasta 49%, y
III. Del 20%, cuando adquieran, instalen y operen tecnología, sistema, equipos y materiales que reduzcan sus
emisiones contaminantes de un 50% hasta 100%.
La reducción por concepto del Impuesto sobre Nóminas se aplicará durante el ejercicio fiscal en que fue
emitida la constancia respectiva. La correspondiente al Impuesto Predial sólo se aplicará respecto del
inmueble donde se desarrollen las actividades motivo por el cual se otorga la reducción.
El monto de las reducciones que se aplican en el presente artículo, en ningún caso podrán rebasar el monto
total de la inversión realizada en las acciones por las que se otorga el beneficio.
ARTÍCULO 278.- Las empresas que anualmente acrediten que incrementaron desde un 25% su planta laboral
y las que inicien operaciones, tendrán derecho a una reducción equivalente al 20% y 45% respectivamente,
por el pago del Impuesto sobre Nóminas.
La reducción para las empresas que anualmente incrementen desde un 25% su planta laboral, se aplicará a
partir del mes siguiente en que acrediten el incremento anual, y la reducción únicamente se aplicará respecto
de las erogaciones que se realicen en virtud del porcentaje adicional de empleos.
La reducción para las empresas que incrementen su planta laboral, se aplicará siempre y cuando la empresa
mantenga el porcentaje adicional de nuevos empleos.
Cuando se trate del inicio de operaciones a que se refiere el primer párrafo de este artículo, la reducción, será
del 70% para las micro y pequeñas empresas.
La reducción para las empresas que acrediten que iniciaron operaciones empresariales, se aplicará sólo
durante el primer ejercicio de actividades de la empresa.
Tratándose de industrias, se entenderá que inicia operaciones a partir de la fecha de expedición del visto
bueno de seguridad y operación.
Para los efectos de este artículo, no serán consideradas empresas que inician operaciones:
c). Que su objeto social guarde relación con el de la escindente y ésta no se extinga.
d). Que mantenga relaciones de prestación de servicios de suministro, de materia prima o enajenación de
productos terminados con la escindente.
Asimismo, las empresas que regularicen voluntariamente su inscripción al padrón del Impuesto sobre
Nóminas y los pagos de dicha contribución, tendrán derecho a una reducción equivalente al 50%, respecto de
ese impuesto.
Para la obtención de las reducciones contenidas en este artículo, las empresas deberán:
ARTÍCULO 279.- A las empresas que se ubiquen en los siguientes supuestos, se les aplicarán reducciones por
los conceptos y porcentajes que se señalan a continuación:
Las empresas a que se refiere esta fracción para obtener la reducción, deberán acompañar a la declaración
para pagar el Impuesto sobre Nóminas, lo siguiente:
c). Demostrar con la documentación correspondiente, que ha llevado a cabo adaptaciones, eliminación de
barreras físicas o rediseño de sus áreas de trabajo.
Los contribuyentes para obtener la reducción, deberán presentar una constancia emitida por la Secretaría de
Desarrollo Económico, con la que se acredite la sustitución de importaciones.
La empresa deberá llevar un registro especial y por separado en el que se consigne el monto de las
erogaciones respecto de las cuales no se pagará el Impuesto sobre Nóminas y los conceptos por los que se
efectuaron tales erogaciones.
III. Las empresas que realicen inversiones en equipamiento e infraestructura para la sustitución de agua
potable por agua residual tratada en sus procesos productivos, incluyendo la instalación de la toma, tendrán
derecho a una reducción equivalente al 80% de los Derechos por el Suministro de Agua a que se refiere el
artículo 173 de este Código.
Para la obtención de la reducción, los contribuyentes deberán presentar la constancia emitida por el Sistema
de Aguas, en la que se haga constar la utilización del agua residual tratada.
IV. Las micro, pequeñas y medianas empresas industriales, que comprueben haber llevado a cabo la
adquisición o arrendamiento de maquinaria y equipo que incremente la capacidad instalada de la empresa,
tendrán derecho a una reducción equivalente al 10% por concepto del Impuesto Predial.
VI. Las empresas que acrediten que iniciaron operaciones en los sectores de alta tecnología, tendrán derecho a
una reducción equivalente al 55% respecto del Impuesto sobre Nóminas, del 30% por concepto del Impuesto
Predial y del 80% tratándose del Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles.
Para la obtención de la reducción a que se refiere esta fracción, las empresas deberán presentar una constancia
de la Secretaría de Desarrollo Económico, con la que se acredite que la empresa de que se trate, tiene como
objeto social la innovación y desarrollo de bienes y servicios de alta tecnología, en áreas como las relativas a
desarrollo de procesos y productos de alta tecnología; incubación de empresas de alta tecnología; sistemas de
control y automatización; desarrollo de nuevos materiales; tecnologías; informáticas; telecomunicaciones;
robótica; biotecnología; nuevas tecnologías energéticas y energías renovables; tecnologías del agua;
tecnología para el manejo de desechos; sistemas de prevención y control de la contaminación y áreas afines.
La empresa deberá llevar un registro especial y por separado en el que se consigne el monto de las
erogaciones respecto de las cuales no se pagará el Impuesto sobre Nóminas y los conceptos por los que se
efectuaron tales erogaciones.
A las empresas que se contemplan en esta fracción, ya no se les aplicará la reducción del Impuesto sobre
Nóminas a que se refiere el artículo 278 de este Código.
VII. Las personas morales que se dediquen a la industria maquiladora de exportación y que adquieran un área
de los espacios industriales construidos para tal fin por las entidades públicas o promotores privados, tendrán
derecho a una reducción equivalente al 30%, respecto del Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles y
Derechos del Registro Público de la Propiedad y de Comercio.
Los contribuyentes para obtener la reducción a que se refiere esta fracción, deberán acreditar mediante una
constancia expedida por la Secretaría de Desarrollo Económico, que se dedican a la industria maquiladora de
exportación y que pretenden adquirir un área de las que hace referencia el párrafo anterior.
VIII. Las empresas que acrediten que realizan actividades de maquila de exportación, tendrán derecho a una
reducción equivalente al 10% respecto del Impuesto sobre Nóminas.
Para obtener la reducción a que se refiere esta fracción, los contribuyentes deberán presentar una constancia
de la Secretaría de Desarrollo Económico, en la que se indique la actividad de maquila de exportación que se
realiza.
La empresa deberá llevar un registro especial y por separado en el que se consigne el monto de las
erogaciones respecto de las cuales no se pagará el Impuesto sobre Nóminas y los conceptos por los que se
efectuaron tales erogaciones.
IX. Las empresas que acrediten que más del 50% de su planta laboral reside en la misma demarcación
territorial donde está ubicado su lugar de trabajo, tendrán derecho a una reducción equivalente al 10%
respecto del Impuesto sobre Nóminas. Para obtener la reducción a que se refiere esta fracción, los
contribuyentes deberán presentar una constancia de la Secretaría de Desarrollo Económico en la que se
acredite dicha calidad.
La empresa deberá llevar un registro especial y por separado en el que se consigne el monto de las
erogaciones respecto de las cuales no se pagará el Impuesto sobre Nóminas y los conceptos por los cuales se
efectuaron tales erogaciones.
La empresa deberá llevar un registro especial y por separado en el que se consigne el monto de las
erogaciones respecto de las cuales no se pagará el Impuesto sobre Nóminas y los conceptos por los cuales se
efectuaron tales erogaciones.
Las reducciones por concepto del Impuesto Predial que se regulan en este artículo, sólo se aplicarán respecto
del inmueble donde se desarrollen las actividades motivo por el cual se reconoce la reducción.
ARTÍCULO 280.- Las personas físicas que participen en programas oficiales de beneficio social que
requieran de la autorización para usar las redes de agua y drenaje, tendrán derecho de una reducción
equivalente al 75%, respecto de los Derechos por la Autorización para Usar las Redes de Agua y Drenaje,
establecidos en el artículo 182, fracción III de este Código.
Las personas físicas para obtener la reducción a que se refiere este artículo, deberán formar parte de los
Programas Oficiales de Beneficio Social que al efecto desarrollen las delegaciones.
Para que los contribuyentes obtengan las reducciones a que se refiere este artículo, según el caso, deberán:
(REFORMADA, G.O. 29 DE DICIEMBRE DE 2016)
I. Acreditar que cuentan con una pensión o jubilación del Instituto Mexicano del Seguro Social, del Instituto
de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, del Instituto de Seguridad Social para las
Fuerzas Armadas Mexicanas, de Petróleos Mexicanos, de la Comisión Federal de Electricidad, de
Ferrocarriles Nacionales de México, de la Asociación Nacional de Actores, del Banco Nacional de Obras y
Servicios Públicos, S.N.C., de Nacional Financiera, S.N.C., de la Caja de Previsión de la Policía Preventiva
de la Ciudad de México y de la Caja de Previsión para los Trabajadores a Lista de Raya de la Ciudad de
México, o de aquel sistema de pensiones que conforme al artículo 277 de la Ley Federal del Trabajo se
constituya;
II. Ser propietario del inmueble en que habiten, respecto del cual se aplicará única y exclusivamente la
reducción;
Los beneficios a que se refiere este artículo no serán aplicables cuando el propietario otorgue el uso o goce
temporal del inmueble, incluso para la instalación o fijación de anuncios o cualquier otro tipo de publicidad.
ARTÍCULO 282.- Los adultos mayores sin ingresos fijos y escasos recursos, tendrán derecho a una reducción
del Impuesto Predial, equivalente a la diferencia que resulte entre la cuota a pagar y la cuota fija establecida
para el rango A, de la fracción II del artículo 130 de este Código que corresponda a ese impuesto, de tal
manera que en ningún caso el monto a pagar sea inferior a la cantidad establecida como cuota fija para el
rango A, de la fracción II del artículo 130 de este Código.
Las reducciones previstas en este artículo, no serán aplicables en aquellos casos en que se otorgue el uso o
goce del inmueble, incluso para la instalación o fijación de anuncios o cualquier otro tipo de publicidad.
Los contribuyentes para obtener las reducciones a que se refiere este artículo, deberán:
I. Presentar identificación oficial, con la que se acredite que se trata de un adulto mayor;
II. Ser propietario del inmueble en que habite, respecto del cual se aplicará única y exclusivamente la
reducción;
III. Promuevan la realización de obras y la prestación de servicios públicos para beneficio de la población;
X. Aporten recursos humanos, materiales o de servicios para la salud integral de la población, en el marco de
la Ley General de Salud y de la Ley de Salud para el Distrito Federal;
XVI. Favorecer el incremento de las capacidades productivas de las personas para alcanzar su autosuficiencia
y desarrollo integral.
La reducción por concepto de Impuesto Predial no será aplicable en aquellos casos en que se otorgue el uso o
goce temporal del inmueble, incluso para la instalación o fijación de anuncios o cualquier otro tipo de
publicidad.
Asimismo, la reducción por concepto de Impuesto sobre Nómina, operará sólo en el caso de que se acredite
que la organización de que se trate se encuentra seriamente afectada en su economía, supervivencia y
realización de sus objetivos.
El beneficio de reducción por concepto de Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles y de los Derechos del
Registro Público de la Propiedad relacionados con los actos de adquisición, sólo será procedente cuando los
inmuebles que se adquieran se destinen en su totalidad al cumplimiento del objetivo de la organización.
El Impuesto sobre Espectáculos Públicos e Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos y Concursos, sólo operará
respecto de los espectáculos y eventos señalados, que se lleven a cabo para allegarse de fondos que les
permitan solventar los gastos derivados del cumplimiento del objetivo de la organización.
Las organizaciones a que se refiere este artículo, para la obtención de la reducción deberán acreditar lo
siguiente:
2016)
II. Que estén inscritas en el Registro de Organizaciones Civiles de la Ciudad de México que lleva la
Secretaría de Desarrollo Social de la Ciudad de México, en los términos que establece la Ley de Fomento a
las Actividades de Desarrollo Social de las Organizaciones Civiles para el Distrito Federal, y
III. Que los recursos destinados por las organizaciones en el año inmediato anterior a las actividades de
desarrollo social, de conformidad con lo establecido por la Ley de Fomento a las Actividades de Desarrollo
Social de las Organizaciones Civiles para el Distrito Federal, hayan sido iguales o superiores al monto de las
reducciones que soliciten.
ARTÍCULO 285.- Las personas que lleven a cabo programas para el desarrollo familiar, tendrán derecho a
una reducción equivalente al 80%, respecto de las contribuciones a que se refieren los artículos 126, 134, 145
y 216 de este Código.
La reducción por concepto de Derechos del Registro Civil, se aplicará únicamente para los beneficiarios de
los citados programas.
ARTÍCULO 286.- Las personas que lleven a cabo sin ningún fin lucrativo, programas para el desarrollo
cultural, incluidos los museos, tendrán derecho a una reducción equivalente al 80%, respecto de los Impuestos
sobre Espectáculos Públicos y sobre Loterías, Rifas, Sorteos y Concursos.
La reducción por concepto de las contribuciones mencionadas en el primer párrafo, sólo operará respecto de
los espectáculos y eventos que se lleven a cabo para allegarse de fondos que les permita solventar los gastos
derivados de los programas para el desarrollo cultural.
ARTÍCULO 288.- Las personas que lleven a cabo sin ningún fin lucrativo, programas para el desarrollo del
deporte, tendrán derecho a una reducción equivalente al 60%, respecto de los Impuestos sobre Espectáculos
Públicos y sobre Loterías, Rifas, Sorteos y Concursos.
La reducción por concepto de las contribuciones mencionadas en el primer párrafo, sólo operará respecto de
los espectáculos y eventos que se lleven a cabo para allegarse de fondos que les permita solventar los gastos
derivados de los programas para el desarrollo del deporte.
En ninguno de los casos las reducciones excederán el 30% de la inversión total realizada.
Las reducciones previstas en este artículo, no serán aplicables en aquellos casos en que se otorgue el uso o
goce del inmueble en construcción para la instalación o fijación de anuncios o cualquier otro tipo de
publicidad exterior.
ARTÍCULO 290.- Los comerciantes en vía pública que adquieran un local de los espacios comerciales
construidos por las entidades públicas o promotores privados, y los comerciantes originalmente establecidos y
cuyo predio donde se encontraba su comercio haya sido objeto de una expropiación y que adquieran un local,
tendrán derecho a una reducción equivalente al 30%, respecto del Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles y
Derechos de Inscripción en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio. Asimismo, obtendrán una
reducción del 30% por concepto de impuesto predial.
Los contribuyentes para obtener la reducción, deberán acreditar mediante constancia expedida por la
Secretaría de Desarrollo Económico, que son comerciantes en vía pública o, en su caso, que el lugar donde se
encontraba su comercio fue objeto de una expropiación.
Se podrá reducir en un 20% la cantidad a pagar por concepto del Impuesto Predial a aquellas personas que
otorguen donaciones en dinero para la realización de obras públicas.
No procederán los beneficios a que se refiere este artículo, tratándose de bienes sujetos a concesión o permiso.
Para ser sujetos del beneficio que prevé este artículo, se deberán reunir los siguientes requisitos:
II. Celebrar el convenio de donación correspondiente ante autoridad competente, por el contribuyente o por su
representante legal;
III. La donación que se realice, será independientemente a la que, en su caso, se encuentre obligado en
términos de la Ley de Desarrollo Urbano del Distrito Federal, y
Las reducciones a que se refiere este artículo, en ningún caso podrán ser superiores a las donaciones.
I. El equivalente al costo del mantenimiento del área verde anualizado, ya sea con jardinería o sin jardinería.
III. El equivalente al 50% del costo de reconstrucción de la banqueta basalto, ya sea básica o en sitios
emblemáticos, según sea el caso.
Los costos anteriores serán los determinados por metro cuadrado y tipo de mantenimiento o reconstrucción
por la Secretaría de Obras y Servicios.
Para que los contribuyentes obtengan la reducción contenida en este artículo, deberán presentar la Constancia
emitida por la Secretaría de Obras y Servicios, con la que se acredite que se ha llevado a cabo el
mantenimiento o reconstrucción a que se refiere el párrafo anterior y el costo en el que se ha incurrido.
La reducción se aplicará únicamente respecto de un inmueble por contribuyente y en ningún caso podrá ser
mayor al costo de la obra.
En el caso de que los propietarios de inmuebles en condominio de manera conjunta inviertan su patrimonio
para la realización de las obras anteriormente descritas, el costo de las mismas se prorrateara entre el número
de propietarios que hayan aportado recursos para la realización de la obra para obtener el monto de la
reducción.
Para obtener las reducciones a que refiere el párrafo primero de este artículo, los contribuyentes deberán
presentar la Constancia provisional emitida por la Secretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda, en la que se
indique su calidad de promotor de las referidas viviendas.
La reducción a que se refiere el párrafo anterior sólo se aplicará a los adeudos anteriores a la expropiación,
cuando no sea posible deducir el Impuesto Predial del pago indemnizatorio, por no existir un reclamante que
acredite fehacientemente su derecho de propiedad.
Las reducciones contenidas en este precepto, con excepción de la reducción al Impuesto Predial, tendrán
efectos provisionales, hasta en tanto el contribuyente exhiba la Constancia definitiva emitida por la Secretaría
de Desarrollo Urbano y Vivienda, con la que se acredite que los proyectos de construcción de vivienda de
interés social o vivienda popular, se realizaron conforme a lo inicialmente manifestado, lo cual deberá hacer
durante el bimestre siguiente a aquél en que concluya el proyecto respectivo.
ARTÍCULO 294.- Los concesionarios y permisionarios del servicio público, mercantil, privado y particular
de transporte de pasajeros y de carga, así como del servicio público de transporte individual de pasajeros,
tendrán derecho a una reducción equivalente al 15%, respecto de los derechos por la revista reglamentaria
anual, contemplados en los artículos 220 y 222 de este Código.
Las personas a que se refiere este artículo, para obtener la reducción deberán efectuar el pago de los citados
derechos en una sola exhibición.
También gozarán de este beneficio, las personas físicas o morales que obtengan los premios derivados o
relacionados con las actividades a que se refiere el primer párrafo de este artículo.
Asimismo, las personas físicas o morales que acrediten ser propietarias de edificios respecto de los cuales
demuestren la aplicación de sistemas sustentables ante la Secretaría del Medio Ambiente, gozarán de la
reducción del 10% del impuesto predial, correspondiente a dicho inmueble, previa obtención de constancia
emitida por la Secretaría antes mencionada.
Los lineamientos a que se refiere este artículo, para su operación, deberán contar con la validación de la
Procuraduría Fiscal.
TITULO CUARTO
DE LOS INGRESOS NO PROVENIENTES DE CONTRIBUCIONES
CAPITULO I
De los Aprovechamientos
El pago de estos aprovechamientos, comprenderá el importe total de los daños o deterioros causados, y se
deberá realizar en las oficinas recaudadoras de la Secretaría o auxiliares autorizados, dentro de los quince días
siguientes al que se notifique al contribuyente el costo de los servicios por rehabilitación.
Para llevar a cabo el cálculo de los aprovechamientos a que se refiere este artículo, no se considerarán los
metros cuadrados destinados a estacionamientos.
La autoridad competente dará el visto bueno respecto a que el particular cumplió con las medidas de
mitigación, previo a la ocupación de la obra.
Para llevar a cabo el cálculo de los aprovechamientos a que se refiere este artículo, no se considerarán los
metros cuadrados destinados a estacionamiento.
La autoridad competente dará el visto bueno respecto a que el particular cumplió con las medidas de
mitigación, previo a la ocupación de la obra.
Para el cálculo a que se refiere este artículo, no se considerarán los metros cuadrados destinados a
estacionamiento.
La autoridad competente dará el visto bueno respecto a que el particular cumplió con las medidas de
mitigación, previo a la ocupación de la obra.
Los desarrolladores podrán solicitar al Sistema de Aguas que el monto de los aprovechamientos a que se hace
mención en el párrafo que antecede pueda ser cubierto directamente mediante la realización de la obra de
reforzamiento hidráulico que se requiera para la prestación del servicio. El Sistema de Aguas determinará la
procedencia o no de dicha solicitud, en su caso, definirá y supervisará la naturaleza y especificaciones
técnicas de dicha obra de conformidad con los lineamientos que para tal efecto emita. Si optan por la
realización de obra de reforzamiento hidráulico y el monto neto de ésta resulta menor al del cálculo de los
aprovechamientos, la diferencia se enterará a la Tesorería.
El monto de los aprovechamientos que sean cubiertos mediante la realización de la obra de reforzamiento
deberá considerar los costos por el proyecto ejecutivo, ejecución de la obra de reforzamiento, supervisión,
trámites necesarios y demás inherentes a la obra.
a). La cantidad que deba cubrirse por concepto de uso o aprovechamiento de bienes y servicios que tienen
referencia internacional, se fijará considerando el cobro que se efectúe por el uso o aprovechamiento o la
prestación del servicio de similares características en países con los que México mantiene vínculos
comerciales estrechos.
b). Los aprovechamientos que se cobren por el uso o disfrute de bienes o por la prestación de servicios que no
tengan referencia internacional, se fijarán considerando su costo, siempre que se derive de una valuación de
dichos costos en los términos de eficiencia económica.
c). Se podrán establecer aprovechamientos diferenciales por el uso de bienes o prestación de servicios, cuando
éstos respondan a estrategias de comercialización o racionalización y se otorguen de manera general. La
omisión total o parcial en el cobro de los aprovechamientos establecidos en los términos de este Código,
afectará a los Órganos, disminuyendo una cantidad equivalente a dos veces el valor de la omisión efectuada
del presupuesto del Órgano de que se trate.
ARTÍCULO 304.- Los Comerciantes en Vía Pública, con puestos semifijos, ubicados a más de doscientos
metros de los Mercados Públicos, pueden ocupar una superficie de 1.80 por 1.20 metros o menos; asimismo
los comerciantes en las modalidades de Tianguis, Mercado sobre Ruedas y Bazares, pueden ocupar hasta una
superficie máxima de seis metros cuadrados, siempre que cuenten con Permiso Vigente, expedido por las
Demarcaciones Territoriales, para llevar a cabo actividades comerciales de cualquier tipo o concesión
otorgada por Autoridad competente, pagarán trimestralmente, en todas las Delegaciones, los
aprovechamientos por el uso o explotación de las vías y áreas públicas, cuotas por día, dividiéndose para este
efecto en dos grupos.
Grupo I:
Joyería y relojería.
Ropa y calzado.
Telas y mercería.
Juguetes.
Dulces y refrescos.
Artículos deportivos.
Productos naturistas.
Alimentos naturales.
Abarrotes.
Artesanías.
Instrumentos musicales.
Los giros de libros nuevos, libros usados, cuadros, cromos y pinturas, como promotores de cultura, quedan
exentos de pago.
Grupo 2: Exentos
Cuando los contribuyentes que estén obligados al pago de estos aprovechamientos que cumplan con la
obligación de pagar la cuota establecida en este Artículo, en forma anticipada, tendrán derecho a una
reducción en los términos siguientes:
I. Del 20% cuando se efectúe el pago del primer semestre del año, durante los meses de enero y febrero, del
mismo ejercicio; y
Los Comerciantes que hasta la fecha, no se hayan incorporado al Programa de Reordenamiento del Comercio
en Vía Pública y se incorporen, causarán el pago de los aprovechamientos que se mencionan, a partir de la
fecha de su incorporación.
Las personas obligadas al pago de las cuotas a que se refiere el presente artículo, deberán cubrirlas a su
elección, por meses anticipados o en forma trimestral.
ARTÍCULO 305.- Tratándose de los siguientes aprovechamientos por la utilización de bienes de uso común
se pagarán semestralmente las siguientes tarifas:
CAPITULO II
De los Productos
ARTÍCULO 309.- Para el pago de los precios y tarifas autorizados con relación a los productos, los montos a
pagar se ajustarán hasta cincuenta centavos al peso inferior y a partir de cincuenta y un centavos hasta
noventa y nueve centavos, al peso superior.
ARTÍCULO 310.- Los productos derivados del ejercicio de las funciones de las áreas que los generen, podrán
destinarse, a la operación de dichas áreas de conformidad con las reglas generales a que se refiere el artículo
308 de este Código.
CAPITULO III
De los Recursos Crediticios
ARTÍCULO 311.- Se considerarán como ingresos crediticios, aquéllos que con base en los contratos de
derivación de fondos se celebren, de acuerdo con lo previsto en la legislación de la materia y de este Código.
(REFORMADO, G.O. 29 DE DICIEMBRE DE 2016)
ARTÍCULO 312.- La Secretaría deberá preparar la propuesta de montos de endeudamiento anual que deberán
incluirse a la Ley de Ingresos, que en su caso requiera la Ciudad de México y las entidades de su sector
público conforme a las bases de la ley de la materia y someterla a la consideración del Jefe de Gobierno.
ARTÍCULO 315.- Para determinar las necesidades de endeudamiento neto, cuyos montos en su oportunidad
deberán ser aprobados por el Congreso de la Unión, la Secretaría deberá tomar en cuenta los programas
debidamente aprobados, que requieran de financiamientos para su realización.
ARTÍCULO 316.- Los montos de endeudamiento aprobados por el Congreso de la Unión, serán la base para
la contratación de los créditos necesarios para el financiamiento de los programas contemplados en el
Presupuesto de Egresos, que tengan como objetivo la realización de inversiones públicas, o bien, actividades
productivas que generen los recursos suficientes para el pago del crédito o que se utilicen para el
mejoramiento de la estructura del endeudamiento público.
ARTÍCULO 317.- Para efectos del artículo anterior, las dependencias, órganos desconcentrados, delegaciones
y entidades, deberán indicar claramente los recursos que se utilizarán para el pago de los financiamientos que
se promuevan.
ARTÍCULO 318.- La Secretaría incluirá en el Presupuesto de Egresos, el monto de las partidas destinadas a
satisfacer los compromisos derivados de la contratación de financiamientos.
ARTÍCULO 319.- La Secretaría llevará los registros de los financiamientos contratados, conforme a las reglas
que señale la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
CAPITULO V
De los Otros Ingresos
ARTÍCULO 324.- Los ingresos a que se refiere el artículo anterior deberán ser puestos dentro de los diez días
hábiles siguientes a la recepción de los mismos por parte de la autoridad fiscal, a disposición de la víctima u
ofendido señalado en la sentencia ejecutoriada. En caso de que dichos ingresos no se reintegren en el plazo
señalado, la autoridad fiscal pagará intereses conforme a una tasa, que será igual a la prevista para recargos
por la falta de pago oportuno, establecida en este Código, contados a partir de la fecha en que se percibió el
ingreso y hasta el momento de su entrega.
ARTÍCULO 325.- La Secretaría dentro de los diez días siguientes a la recepción de los donativos en efectivo
que se realicen a las dependencias, órganos desconcentrados o entidades, les entregará a éstas dichos
donativos, según corresponda.
LIBRO SEGUNDO
DE LOS SERVICIOS DE TESORERIA
TITULO PRIMERO
DE LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS
CAPITULO I
Disposiciones Generales
ARTÍCULO 328.- Los servicios de tesorería a que se refiere este Capítulo, serán prestados por:
II. Las sociedades nacionales de crédito y las instituciones de crédito, autorizadas por la
La Secretaría conservará, en todo caso, la facultad de ejercer directamente las funciones que desempeñen los
auxiliares.
ARTÍCULO 330.- Las personas a que se refiere la fracción IV del artículo anterior, deberán garantizar con
fianza de institución autorizada el desempeño de su función.
ARTÍCULO 331.- La Secretaría, conforme a la legislación aplicable, dictará las reglas de carácter general que
establezcan sistemas, procedimientos e instrucciones en materia de servicios de tesorería conforme a las
cuales deberán ajustar sus actividades las unidades administrativas de la Secretaría y sus auxiliares. La
Secretaría supervisará el cumplimiento de las citadas reglas.
La Contraloría realizará la vigilancia y supervisión de los servicios de tesorería, y en su caso hará las
observaciones y recomendaciones que considere pertinentes para su eficaz prestación, a la Secretaría.
Tratándose de recursos de aplicación automática, la emisión, distribución y control de los formatos para
cobro, correrá a cargo de la unidad generadora.
CAPITULO II
De la Recaudación
Tratándose de bienes muebles o inmuebles, se aceptará el valor del avalúo practicado por las personas
autorizadas o autoridad fiscal competente, en los términos de lo dispuesto por el artículo 22 de este Código.
En el caso de servicios, el deudor deberá promover que le sea adjudicada su contratación, en apego a la Ley
de Adquisiciones para el Distrito Federal, debiendo prestar el servicio en un plazo máximo de 18 meses
contados a partir de la resolución de aceptación de la dación en pago.
La dación en pago quedará formalizada y se tendrá por extinguido el crédito conforme a lo siguiente:
II. Tratándose de bienes muebles, a la fecha de la firma del acta de entrega de los mismos que será dentro de
los cinco días hábiles siguientes a aquél en que se haya notificado la aceptación.
En el caso de que resulte algún gasto por la entrega del bien, corresponderá al deudor del crédito fiscal
cubrirlo, así como las contribuciones que en su caso se generen.
El plazo señalado en las fracciones I y II no será aplicable cuando el contribuyente hubiere ofrecido la entrega
del bien mueble o inmueble en tiempo distinto al establecido en éstas, pero deberá formalizarse en los
términos y condiciones previstos en las mismas, extinguiéndose el crédito fiscal al actualizarse dichos
supuestos.
III. Respecto a los servicios, en la fecha que éstos sean efectivamente prestados. En caso de cumplimiento
parcial se extinguirá proporcionalmente el crédito respectivo.
Sección Primera
De la recepción y concentración de fondos y valores
ARTÍCULO 336.- La recepción de los fondos y, en su caso, los valores resultantes de la recaudación, se
justificará con los documentos relativos a la determinación del crédito, resoluciones administrativas o
judiciales, autorizaciones, convenios, contratos, permisos, concesiones, transferencias vía electrónica, y los
demás que establezca este Código y demás disposiciones legales aplicables. Dichos fondos se comprobarán
con los documentos o formas oficiales que establezcan las reglas de carácter general que para tal efecto se
expidan conforme a lo establecido en el artículo 37 de este Código.
En todos los casos, la recepción de los fondos deberá reflejarse en los registros de la Secretaría en los
términos de este Código.
II. Los provenientes de productos y aprovechamientos, cuando la unidad administrativa o delegación cuente
con autorización de la Secretaría, para la aplicación directa de la totalidad de estos fondos o en la proporción
que la propia Secretaría determine;
IV. Los ingresos propios de los organismos descentralizados y empresas de participación estatal mayoritaria,
y
V. Los demás que por disposición de este Código y demás leyes aplicables, se establezca la excepción de
concentración de fondos.
En el caso de los fondos destinados a un fin determinado, sólo podrá disponerse de ellos por aplicación del
Presupuesto de Egresos.
Las sociedades nacionales de crédito, instituciones de crédito y particulares, deberán pagar intereses, por
concepto de indemnización en caso de concentración extemporánea, conforme a la tasa que para los casos de
mora en el pago de créditos fiscales, señale la Ley de Ingresos, los cuales se calcularán por mes o fracción que
transcurra a partir del día en que debió hacerse la concentración y hasta que la misma se efectúe.
ARTÍCULO 339.- El servicio de concentración de fondos, podrá efectuarse por conducto de sociedades
nacionales de crédito e instituciones de crédito que autorice la Secretaría.
ARTÍCULO 340.- La recolección de los fondos en las oficinas recaudadoras, se considerará para los efectos
de esta Sección, como parte integrante del servicio de concentración de fondos.
La recolección de fondos, podrá prestarse por las sociedades nacionales de crédito, las instituciones de crédito
o los particulares que autorice la Secretaría.
ARTÍCULO 341.- El importe de las entregas derivadas de la recolección a que se refieren los artículos
anteriores, se documentará con las formas oficiales aprobadas, así como con el recibo provisional que por la
entrega extiendan el o los bancos responsables de la concentración de fondos, o la empresa de servicios
especializados de conducción y protección que utilicen dichos bancos para la recolección o los particulares
que contrate directamente la Secretaría, cuyos servicios deberán aprobarse previamente por ésta. La
recolección matutina se concentrará el mismo día, la vespertina se hará el día inmediato siguiente.
Sección Segunda
De la custodia y administración de fondos y valores
2016)
I. Del personal de las oficinas recaudadoras de la Secretaría o de otras dependencias de la Administración
Pública de la Ciudad de México que, por la naturaleza del puesto o por habilitación expresa, desempeñen la
función y tengan caucionado su manejo;
II. De las sociedades nacionales de crédito o instituciones de crédito que recauden ingresos locales, o efectúen
servicios de concentración de fondos o valores;
III. Del personal de las entidades de la Administración Pública Paraestatal que administren ingresos locales, y
IV. De los particulares que conforme a este Código reciban fondos y valores locales.
La custodia de fondos y valores dentro de las oficinas recaudadoras y de los auxiliares, a que se refiere este
título, se realizará conforme a las reglas de carácter general que emita la Secretaría.
ARTÍCULO 344.- La Secretaría deberá invertir los fondos disponibles en valores de alto rendimiento y fácil
realización.
Los montos de los bienes que se generen como resultado de la aplicación de lo dispuesto en este artículo, se
reportarán en un apartado específico del Informe de Avance, indicando el valor económico de los bienes
sujetos de guarda, administración, aplicación, remate o venta, donación o destrucción.
Tratándose de bienes decomisados por las autoridades judiciales les será aplicable lo dispuesto en el párrafo
anterior. Las autoridades competentes determinarán su destino conforme a las prescripciones del Código
Penal.
En los casos previstos por los dos párrafos anteriores de este artículo, los fondos deberán ser concentrados en
los Fondos de Apoyo a la Procuración y Administración de Justicia, según corresponda.
Cuando la utilidad de los bienes antes referidos sea nula y no exista la posibilidad de obtener provecho alguno
por su venta o de sus residuos, podrá ordenarse su destrucción, previa resolución debidamente justificada y
levantamiento de un acta administrativa.
ARTÍCULO 354.- Para los efectos de este Código, se entenderá por vehículo chatarra: los medios de
transporte terrestre, como el automóvil, camioneta, autobús, vehículos de carga, entre otros, que se encuentran
deteriorados, inservibles, destruidos, desbaratados, podridos o inutilizados permanentemente para su
circulación.
Cuando no se trate de vehículos chatarra, el valor base para su enajenación, será el que corresponda al avalúo
pericial.
TITULO SEGUNDO
DE LA MINISTRACION DE FONDOS Y DE LOS PAGOS
CAPITULO UNICO
Del Pago de Devoluciones
Los estados de cuenta que expidan las instituciones financieras serán considerados como comprobantes de
pago de la devolución respectiva.
ARTÍCULO 359.- La devolución de cantidades percibidas a favor de terceros, se resolverá a petición de parte,
previa opinión del tercero beneficiario, que deberá rendirla dentro de un plazo de quince días hábiles contados
a partir de la fecha de notificación y, si no lo hace, la Secretaría, con base a la opinión legal de la Procuraduría
Fiscal, en caso procedente hará la devolución. Cuando la devolución corresponda a pensiones alimenticias
descontadas y pagadas de más, el trámite no suspenderá el pago de la suma autorizada y una vez resuelta la
devolución, los excedentes se regularizarán por la unidad ejecutora del pago, disminuyendo el 10% del
importe de los pagos futuros hasta su total amortización.
CAPITULO I
De las Garantías del Cumplimiento de Obligaciones
ARTÍCULO 360.- Las garantías que deban constituirse a favor de las dependencias, órganos desconcentrados,
delegaciones y entidades por actos y contratos que celebren, deberán sujetarse a lo siguiente:
I. Salvo disposición expresa, la forma de garantizar el cumplimiento de las obligaciones a favor de las
dependencias, órganos desconcentrados, delegaciones y entidades, será:
d). Cheque
de crédito, o
II. Cuando la fianza se otorgue por actos o contratos celebrados por las dependencias, órganos
desconcentrados y delegaciones deberá ser a favor y satisfacción de la Secretaría. En el caso de actos o
contratos celebrados por las entidades, las garantías se otorgarán a favor de éstas, las cuales deberán en su
caso, ejercitar directamente los derechos que les correspondan;
III. Las dependencias, órganos desconcentrados, delegaciones y entidades deberán cuidar que las garantías
que se otorguen por los actos y contratos que celebren, satisfagan los requisitos legales establecidos, según el
objeto o concepto que les dé origen y que su importe cubra suficientemente el del acto u obligación que deba
garantizarse;
IV. La Secretaría calificará las garantías que se otorguen a su favor. Las entidades deberán calificar las
garantías que se otorguen a su favor. En cada caso, si procede, deberán aceptarlas y guardarlas;
V. Las garantías que se otorguen con relación a las adquisiciones y obras públicas se sujetarán a las
disposiciones legales, reglamentarias y administrativas en general que sean aplicables, y
A partir de que se transfiera el depósito y mientras subsista la garantía, la Secretaría continuará pagando
intereses conforme a las tasas que hubiere estado pagando la sociedad nacional de crédito o la institución de
crédito que haya expedido los certificados.
En los casos de las fianzas que se otorguen ante las autoridades judiciales para garantizar el beneficio de la
libertad provisional bajo caución o el de la libertad condicional, que conforme a las disposiciones legales
respectivas, se deban hacer efectivas a favor del Estado, las propias autoridades judiciales ante quienes se
constituyan las garantías, podrán realizar los actos señalados en el párrafo anterior.
Las autoridades judiciales, ante quienes se constituyan garantías distintas de las previstas en el párrafo
anterior, podrán realizar los actos señalados en el primer párrafo de este artículo, excepto hacerlas efectivas o
efectuar su aplicación, lo cual se llevará a cabo por la Secretaría directamente o por conducto de los auxiliares
facultados legalmente.
CAPITULO III
De la Cancelación y Devolución de las Garantías
ARTÍCULO 365.- La cancelación de las garantías a que se refiere este Capítulo será procedente en los
siguientes supuestos:
I. Realizados los actos o cumplidas las obligaciones y, en su caso, período de vigencia establecidos en
contratos administrativos, concursos de obras y adquisiciones, anticipos, permisos, autorizaciones,
concesiones, prórrogas y otras de naturaleza no fiscal;
II. Si se trata de depósitos constituidos por interesados en la venta de bienes en concursos en los que no
resulten beneficiados con la adjudicación de los bienes o del contrato respectivo, y
La Secretaría y los auxiliares que hayan calificado, aceptado y tengan bajo guardia y custodia las garantías, en
los supuestos anteriores procederán a cancelarlas.
ARTÍCULO 366.- Cuando como consecuencia de la cancelación de las garantías deba devolverse dinero,
bienes o valores, se observará lo siguiente:
La devolución de los depósitos en efectivo efectuados ante la Secretaría, por los interesados en concursos o
licitaciones públicas en las que no resulten beneficiados, deberá realizarse a solicitud de la dependencia o
entidad que llevó a cabo el concurso o licitación pública, y
II. En las garantías de prenda, hipoteca, embargo administrativo u obligación solidaria, la devolución de los
bienes o valores objeto de ellas, se efectuará una vez que se haya levantado el embargo o cancelado con las
formalidades de ley la prenda, la hipoteca o la obligación solidaria, previo otorgamiento del recibo por el
interesado o representante legal. Concurrentemente a la entrega de dichos bienes o valores, se tramitará ante
el Registro Público de la Propiedad la cancelación de la inscripción correspondiente.
CAPITULO IV
De la Efectividad y Aplicación de las Garantías
2. Constitutivo de la garantía;
4. Cualquier otro que motive la efectividad de la garantía de conformidad con las normas de carácter
administrativo, que emita la Secretaría, y
5. En su caso copia de la demanda, escrito de inconformidad o de cualquier otro recurso legal, presentados
por el fiado, así como copias de las sentencias o resoluciones firmes de las autoridades competentes y de las
notificaciones que correspondan a estas últimas.
ARTÍCULO 368.- Las garantías cuyo importe deba aplicarse parcialmente, se harán efectivas por su
totalidad, debiéndose registrar contablemente ésta última, abonando el renglón de ingresos que corresponda y
constituyendo crédito a favor del interesado por el remanente si lo hubiere, contra cuya entrega se recabará
recibo del beneficiario o de su apoderado legal. Se exceptúa de lo anterior la garantía de fianza, que
únicamente se hará efectiva por el importe insoluto de la obligación o crédito garantizados.
En caso de que la fiadora haya impugnado ante las autoridades judiciales el requerimiento, la Secretaría
vigilará el cumplimiento de la sentencia firme que declare la procedencia del cobro y si ésta no es atendida
dentro de un plazo de treinta días naturales, lo comunicará a la referida Comisión para los mismos efectos.
ARTÍCULO 370.- Para la efectividad de las fianzas a que se refiere este Capítulo, la Secretaría podrá optar
por cualquiera de los procedimientos que a continuación se señalan:
II. Procedimiento de conciliación ante la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de
Servicios Financieros, conforme a lo previsto en el Capítulo I del Título Quinto de la Ley de Protección y
Defensa al Usuario de Servicios Financieros, y
ARTÍCULO 371.- La Secretaría o los auxiliares que hayan realizado la efectividad de las garantías, aplicarán
el importe obtenido a los conceptos que correspondan de la Ley de Ingresos o a cuentas presupuestarias o de
administración, según proceda.
LIBRO TERCERO
TÍTULO PRIMERO
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION
CAPÍTULO I
Del Procedimiento Administrativo de Ejecución
ARTÍCULO 372.- No satisfecho o garantizado un crédito fiscal dentro del plazo que para el efecto señalen las
disposiciones legales, se exigirá su pago mediante el procedimiento administrativo de ejecución. En ningún
caso se aplicará este procedimiento para el cobro de créditos derivados de productos.
ARTÍCULO 373.- Cuando sea necesario emplear el procedimiento administrativo de ejecución para hacer
efectivo un crédito fiscal, las personas físicas y las morales estarán obligadas al pago de los gastos de
ejecución, que se calcularán conforme a lo siguiente:
II. Por el embargo, la extracción de bienes muebles, la notificación en que se finque el remate de bienes, la
enajenación fuera de remate o la adjudicación al fisco, el 2% del crédito fiscal, por cada una de dichas
diligencias, con independencia de los gastos de ejecución extraordinarios que correspondan.
Asimismo, se pagarán los gastos de ejecución, los extraordinarios en que se incurra con motivo del
procedimiento administrativo de ejecución, incluyendo los que en su caso deriven de los embargos señalados
en el artículo 30, fracción V, de este Código; se consideran gastos de ejecución extraordinarios, entre otros,
los siguientes: los de transporte de los bienes embargados, de avalúos, de impresión y publicación de
convocatorias y edictos, de investigación, los que deriven de los derechos por servicio de información y
cartografía catastral señalados en los artículos 250 y 251 de este Código, necesarios para determinar el valor
catastral de los inmuebles a rematar o enajenar fuera de remate, los que se originen por la inscripción,
cancelación o anotación de embargos en el Registro Público de la Propiedad y de Comercio, según
corresponda, conforme a las cuotas vigentes a la fecha en que se lleve a cabo la inscripción, cancelación o
anotación referida, los erogados por la obtención del certificado de libertad de gravamen, los honorarios de
los depositarios, interventores y de los peritos, así como los honorarios de las personas que contraten los
interventores, salvo cuando dichos depositarios renuncien expresamente al cobro de tales honorarios.
Los gastos de ejecución se determinarán por la autoridad recaudadora, debiendo pagarse junto con los demás
créditos fiscales, salvo que se interponga el recurso de revocación.
ARTÍCULO 374.- Se podrá practicar embargo precautorio sobre bienes o la negociación del contribuyente
para asegurar el interés fiscal, tratándose de un crédito fiscal que no sea exigible pero haya sido determinado
por el contribuyente o por la autoridad en el ejercicio de sus facultades de comprobación, cuando a juicio de
ésta exista el peligro inminente de que el obligado realice cualquier maniobra tendiente a evadir su
cumplimiento. En este caso, la autoridad trabará el embargo.
La autoridad que practique el embargo precautorio levantará acta circunstanciada en la que precise las razones
del embargo.
La autoridad requerirá al obligado para que dentro del término de 10 días desvirtúe el monto por el que se
realizó el embargo. El embargo quedará sin efecto cuando el contribuyente cumpla con el requerimiento.
Transcurrido el plazo antes señalado, sin que el obligado hubiera desvirtuado el monto del embargo
precautorio, éste quedará firme.
El embargo precautorio practicado antes de la fecha en que el crédito fiscal sea exigible, se convertirá en
definitivo al momento de la exigibilidad de dicho crédito fiscal y se aplicará al procedimiento administrativo
de ejecución.
Si el particular garantiza el interés fiscal en los términos del artículo 30 de este Código, se levantará el
embargo.
Son aplicables al embargo precautorio a que se refiere este artículo, las disposiciones establecidas para el
embargo y para la intervención en el procedimiento administrativo de ejecución que, conforme a su
naturaleza, le sean aplicables.
ARTÍCULO 375.- Las autoridades fiscales podrán decretar el aseguramiento de los bienes o la negociación
del contribuyente cuando:
II. Después de iniciadas las facultades de comprobación, el contribuyente desaparezca o exista riesgo
inminente de que oculte, enajene o dilapide sus bienes, y
En los casos anteriores, la autoridad que practique el aseguramiento deberá levantar acta circunstanciada en la
que precise las razones para hacerlo.
Los bienes o la negociación del contribuyente que sean asegurados conforme a lo dispuesto en este artículo
podrán, desde el momento en que se notifique el aseguramiento y hasta que el mismo se levante, dejarse en
posesión del contribuyente, siempre que para esos efectos se actúe como depositario de los mismos en los
términos establecidos en el artículo 392 de este Código.
El contribuyente que actúe como depositario designado en los términos del párrafo anterior, deberá rendir
cuentas mensuales a la autoridad fiscal competente respecto de los bienes que se encuentren bajo su custodia.
El aseguramiento precautorio quedará sin efectos si la autoridad no emite, dentro de los plazos a que se
refieren los artículos 90, fracción VII y 92 de este Código, resolución en la que determine créditos fiscales. Si
dentro de los plazos señalados la autoridad determina algún crédito, dejará de surtir efectos el aseguramiento
precautorio y se proseguirá el procedimiento administrativo de ejecución conforme a las disposiciones de este
Capítulo, debiendo dejar constancia de la resolución y de la notificación de la misma en el expediente de
ejecución.
ARTÍCULO 376.- El procedimiento administrativo de ejecución se iniciará por la oficina recaudadora donde
se encuentre radicado el crédito fiscal para su cobro, dictándose mandamiento de ejecución motivado y
fundado, que consistirá en una orden del jefe de esa oficina, en la que se expondrán las razones y fundamentos
legales que la apoyen, disponiendo que se requiera al deudor para que demuestre en el acto haber efectuado el
pago del crédito, apercibiéndolo de que de no hacerlo, se le embargarán bienes suficientes para hacer efectivo
el crédito fiscal y sus accesorios legales.
No será necesario expedir mandamiento de ejecución cuando el crédito fiscal haya sido garantizado mediante
depósito en efectivo. En este caso, el jefe de la oficina recaudadora, expedirá acuerdo ordenando su aplicación
definitiva en pago del crédito correspondiente.
Cuando el depósito no cubra el importe total del adeudo, se expedirá mandamiento de ejecución sólo por la
diferencia insoluta para hacerla efectiva al deudor.
Cuando el requerimiento se haga personalmente, el actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal
entregará copia del mandamiento de ejecución a la persona con quien entienda la diligencia y levantará acta
pormenorizada, de la que también entregará copia, sin que para tal efecto deba levantarse acta de notificación
que cumpla con las formalidades establecidas en el Capítulo III, del Título Segundo, del Libro Tercero,
relativo a las Notificaciones.
ARTÍCULO 377.- Cuando la exigibilidad del crédito fiscal y sus accesorios se origine por cese de la prórroga,
o de la autorización para el pago en parcialidades, por error aritmético en las declaraciones o por las
situaciones previstas en los artículos 73, fracción XIII y 88, fracción I, de este Código, el deudor podrá
efectuar el pago dentro de los seis días siguientes a la fecha en que surta efectos la notificación del
requerimiento.
El requerimiento de pago a que se refiere el párrafo anterior, se notificará en los términos de las fracciones I o
IV del artículo 434 de este Código.
Cuando haya transcurrido el plazo de seis días a que se refiere el párrafo primero de este artículo, y el
contribuyente no haya efectuado el pago del crédito fiscal que se le requirió, la oficina recaudadora donde se
encuentre radicado el crédito fiscal para su cobro, deberá emitir mandamiento de ejecución de acuerdo a lo
dispuesto en el artículo 376 de este Código.
ARTÍCULO 378.- Para iniciar un procedimiento de cobro en contra de un responsable solidario del crédito
fiscal, será necesario hacerle notificación, en la que se expresará:
II. La resolución de la que se derive el crédito fiscal en la que se desglosen las cantidades que lo integran y el
monto total de éste;
III. Los motivos y fundamentos por lo que se le considera responsable del crédito, y
IV. El plazo para el pago que será de quince días, salvo que este Código establezca otro diverso.
ARTÍCULO 379.- Las autoridades fiscales, para hacer efectivo un crédito fiscal exigible y el importe de sus
accesorios legales, requerirán al deudor para que demuestre en el acto haber efectuado el pago y, en caso
contrario, procederán de inmediato como sigue:
ARTÍCULO 380.- El deudor o, en su defecto, la persona con quien se entienda la diligencia de embargo,
tendrá derecho a señalar los bienes en que éste se deba trabar, sujetándose al orden siguiente:
II. Acciones, bonos, cupones vencidos, valores mobiliarios y en general, créditos de inmediato y fácil cobro, a
cargo de dependencias o entidades de la Federación, Estados y Municipios y de instituciones o empresas
particulares de reconocida solvencia;
ARTÍCULO 381.- La inmovilización que proceda como consecuencia del embargo de depósitos o seguros a
que se refiere el artículo 380, fracción I del presente Código, así como la inmovilización de depósitos
bancarios, seguros o cualquier otro depósito en moneda nacional o extranjera que se realice en cualquier tipo
de cuenta que tenga a su nombre el contribuyente en las entidades financieras o sociedades cooperativas de
ahorro y préstamo, o de inversiones y valores, derivado de créditos fiscales firmes, salvo los depósitos que
una persona tenga en su cuenta individual de ahorro para el retiro, incluidas las aportaciones voluntarias que
se hayan realizado hasta por el monto de las aportaciones que se hayan realizado conforme a la Ley de la
materia, solo se procederá hasta por el importe del crédito y sus accesorios o en su caso, hasta por el importe
en que la garantía que haya ofrecido el contribuyente no alcance a cubrir los mismos. La autoridad fiscal que
haya ordenado la inmovilización, girará oficio a la unidad administrativa competente de la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores, de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas o de la Comisión Nacional del Sistema
de Ahorro para el Retiro, según proceda, o la entidad financiera o sociedad cooperativa de ahorro y préstamo
a la que corresponda la cuenta, a efecto de que esta última de inmediato la inmovilice y conserve los fondos
depositados.
Al recibir la notificación del oficio mencionado en el párrafo anterior por parte de la autoridad fiscal o la
instrucción que se dé por conducto de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, de la Comisión Nacional
de Seguros y Fianzas o de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, según corresponda, la
entidad financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo de que se trate deberá proceder a
inmovilizar y conservar los fondos depositados, en cuyo caso, la Tesorería notificará al contribuyente de dicha
inmovilización por los medios conducentes.
En caso de que en las cuentas de los depósitos o seguros a que se refiere el primer párrafo del presente
artículo, no existan recursos suficientes para garantizar el crédito fiscal, la entidad financiera o la sociedad
cooperativa de ahorro y préstamo de que se trate, deberá efectuar una búsqueda en su base de datos, a efecto
de determinar si el contribuyente tiene otras cuentas con recursos suficientes para tal efecto. De ser el caso, la
entidad o sociedad procederá de inmediato a inmovilizar y conservar los recursos depositados hasta por el
monto del crédito fiscal. En caso de que se actualice este supuesto, la entidad o sociedad correspondiente
deberá notificarlo a la Tesorería, dentro del plazo de dos días hábiles contados a partir de la fecha de
inmovilización a fin de que dicha autoridad realice la notificación que proceda conforme al párrafo anterior.
La entidad financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo deberá informar a la autoridad fiscal a
que se refiere el primer párrafo de este artículo, el incremento de los depósitos por los intereses que se
generen, en el mismo período y frecuencia con que lo haga al cuentahabiente.
Los fondos de la cuenta del contribuyente únicamente podrán transferirse a la hacienda pública local, una vez
que el crédito fiscal relacionado quede firme, y hasta por el importe necesario para cubrirlo.
En tanto el crédito fiscal garantizado no quede firme, el contribuyente titular de las cuentas embargadas podrá
ofrecer otra forma de garantía de acuerdo con el artículo 30 de este Código, en sustitución del embargo de las
cuentas. La autoridad deberá resolver y notificar al contribuyente sobre la admisión o rechazo de la garantía
ofrecida, o el requerimiento de requisitos adicionales, dentro de un plazo de máximo de diez días. La
autoridad tendrá la obligación de comunicar a la entidad financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y
préstamo el sentido de la resolución, enviándole copia de la misma, dentro del plazo de quince días siguientes
a aquél en que haya notificado dicha resolución al contribuyente, si no lo hace durante el plazo señalado, la
entidad o sociedad de que se trate levantará el embargo de la cuenta.
ARTÍCULO 382.- Una vez que el crédito fiscal quede firme, la autoridad fiscal procederá como sigue:
II. Si cuando el crédito fiscal quede firme, el interés fiscal se encuentra garantizado en alguna forma distinta a
las establecidas en las fracciones I y III del artículo 30 de este Código, la autoridad fiscal procederá a requerir
al contribuyente para que efectúe el pago del crédito fiscal en el plazo de cinco días. En caso de no efectuarlo,
la autoridad fiscal podrá, indistintamente, hacer efectiva la garantía ofrecida, o proceder al embargo de
cuentas en entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, procediendo en los términos
del párrafo anterior, a la transferencia de los recursos respectivos. En este caso, una vez que la entidad
financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo informe a la Tesorería haber transferido los
recursos suficientes para cubrir el crédito fiscal, la autoridad fiscal deberá proceder en un plazo máximo de
tres días, a liberar la garantía otorgada por el contribuyente;
III. Si cuando el crédito fiscal quede firme, el interés fiscal se encuentra garantizado en alguna de las formas
establecidas en las fracciones I y III del artículo 30 de este Código, la autoridad fiscal procederá hacer
efectiva la garantía, y
IV. Si cuando el crédito fiscal quede firme, el interés fiscal no se encuentra garantizado la autoridad fiscal
podrá proceder a la inmovilización de cuentas y la transferencia de recursos en los términos de la fracción I de
este artículo.
En cualquiera de los casos indicados en este artículo, si al transferirse el importe a la autoridad fiscal, el
contribuyente considera que éste es superior al crédito fiscal, deberá demostrar tal hecho ante la Tesorería con
prueba documental suficiente, para que dicha autoridad proceda a la devolución de la cantidad transferida en
exceso, en términos del artículo 49 de este Código en un plazo no mayor de veinte días. Si a juicio de la
Tesorería las pruebas no son suficientes, se le notificará al interesado haciéndole saber que puede hacer valer
el recurso de revocación correspondiente.
ARTÍCULO 383.- La autoridad fiscal, el actuario o la persona habilitada por la misma autoridad podrán
señalar bienes sobre los que se trabará el embargo sin sujetarse al orden establecido en el artículo 380, cuando
el deudor o la persona con quien se entienda la diligencia:
I. No señale bienes o los señalados no sean suficientes o idóneos a juicio del mismo actuario o de la persona
habilitada por la autoridad fiscal, o no haya seguido dicho orden al hacer el señalamiento, y
b). Bienes que ya reportaren cualquier gravamen real o cualquier embargo anterior,
ARTÍCULO 384.- Si al designarse bienes para el embargo, se opusiere un tercero fundándose en el dominio
de ellos, no se practicará el embargo si se demuestra en el mismo acto la propiedad con prueba documental
suficiente a juicio del actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal; asimismo, podrá oponerse el
cónyuge que tenga titularidad de los bienes a embargar con motivo del régimen conyugal al cual se haya
sometido. La resolución dictada tendrá el carácter de provisional y deberá ser sometida a ratificación, en todos
los casos por la oficina recaudadora, a la que deberán allegarse los documentos exhibidos en el momento de la
oposición. Si a juicio de la recaudadora las pruebas no son suficientes, ordenará al actuario o a la persona
habilitada por la autoridad fiscal que continúe con el embargo, y notificará al interesado que puede hacer valer
el recurso previsto en este Código.
En todo momento los opositores podrán ocurrir ante la oficina recaudadora haciéndole saber la existencia de
otros bienes propiedad del deudor del crédito fiscal libres de gravamen y suficientes para responder de las
prestaciones fiscales exigidas. Esas informaciones no obligarán a la recaudadora a levantar el embargo sobre
los bienes a que se refiere la oposición.
ARTÍCULO 385.- Si los bienes señalados para la traba de ejecución están ya embargados por otras
autoridades no fiscales o sujetos a cédula hipotecaria, se practicará, no obstante, el embargo. Los bienes
embargados se entregarán al depositario designado por la oficina recaudadora, por el actuario o por la persona
habilitada por la autoridad fiscal, y se dará aviso a la autoridad correspondiente para que el o los interesados
puedan hacer valer su reclamación de preferencia.
Si los bienes señalados para la ejecución hubieren sido ya embargados por parte de la propia autoridad fiscal,
se practicará el embargo, entregándose los bienes al depositario que haya designado con anterioridad. En el
caso de que el embargo se haya practicado por autoridades fiscales federales u organismos fiscales
autónomos, también se efectuará el embargo entregándose los bienes al depositario designado por la oficina
recaudadora y se dará aviso a la autoridad federal. En caso de inconformidad, la controversia resultante será
resuelta por los tribunales judiciales de la Federación; en tanto se resuelve el procedimiento respectivo no se
hará aplicación del producto del remate, salvo que se garantice el interés fiscal a satisfacción de la Secretaría.
II. Los muebles de uso indispensable del deudor y de sus familiares, no siendo de lujo a juicio del actuario o
de la persona habilitada por la autoridad fiscal;
III. Los libros, instrumentos, útiles y mobiliario indispensable para el ejercicio de la profesión, arte u oficio a
que se dedique el deudor;
IV. La maquinaria, enseres y semovientes propios para las actividades de las negociaciones, en cuanto fueren
necesarios para su funcionamiento;
V. Las armas, vehículos y caballos que los militares en servicio deban usar conforme a las Leyes;
VI. Los granos, mientras éstos no hayan sido cosechados, pero no los derechos sobre las siembras;
IX. El patrimonio de familia en los términos que establezca el Código Civil para el Distrito Federal, desde su
inscripción en el Registro Público correspondiente;
Los bienes señalados en la fracción IV del presente artículo podrán ser embargados, siempre y cuando así lo
señale el deudor o la persona con la que se entienda la diligencia de embargo, o bien, podrán ser objeto de
embargo con la negociación en su totalidad si a ella están destinados.
ARTÍCULO 387.- El actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal trabará embargo en bienes
bastantes para cubrir los créditos fiscales y los gastos de ejecución, poniendo todo lo embargado, previa
identificación de los bienes, bajo la guarda del o de los depositarios que fueren necesarios y que, salvo cuando
los hubiera designado anticipadamente la oficina recaudadora, nombrará el actuario o la persona habilitada
por la autoridad fiscal en el mismo acto de la diligencia.
El nombramiento de depositario podrá recaer en el ejecutado y tratándose de bienes muebles podrá recaer en
el ejecutor, pudiendo extraerlos en el momento de la diligencia, para ser depositados en el almacén fiscal que
para ese fin se habilite, hechos que deberán constar en el acta que para ese efecto se levante.
Los pagos a que se refiere el párrafo anterior, deberán realizarse el día de vencimiento de las obligaciones
respectivas, aquellos que no tengan fecha de vencimiento, contarán con un plazo de 15 días a partir de la
notificación del actuario o de la persona habilitada por la autoridad fiscal, para realizar el pago.
Si en cumplimiento de lo dispuesto en el primer párrafo de este artículo, se paga un crédito cuya cancelación
deba anotarse en el Registro Público correspondiente, el jefe de la oficina recaudadora requerirá al titular de
los créditos embargados para que, dentro de los cinco días siguientes a la notificación, firme la escritura en la
que conste el pago y cancelación o el documento en que deba constar el finiquito.
En caso de abstención del titular de los créditos embargados, transcurrido el plazo indicado, el jefe de la
oficina recaudadora firmará la escritura o documentos relativos en rebeldía de aquél, lo que hará del
conocimiento del Registro Público correspondiente, para los efectos procedentes.
ARTÍCULO 389.- El dinero, metales preciosos, alhajas y valores mobiliarios embargados, se entregarán por
el depositario a la oficina recaudadora, previo inventario, dentro de un plazo que no excederá de veinticuatro
horas. Tratándose de los demás bienes, el plazo será de cinco días contados a partir de aquél en que fue hecho
el requerimiento para tal efecto, una vez transcurrido el plazo se procederá a la extracción.
Las sumas de dinero objeto del embargo, así como la cantidad que señale el propio ejecutado, la cual nunca
podrá ser menor del 25% del importe de los frutos y productos de los bienes embargados, se aplicarán a cubrir
el crédito fiscal al recibirse en la caja de la oficina recaudadora.
ARTÍCULO 390.- Si el deudor o cualquiera otra persona impidiere materialmente al actuario o a la persona
habilitada por la autoridad fiscal el acceso al domicilio de aquél o al lugar en que se encuentren los bienes,
siempre que el caso lo requiera, el actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal, solicitará el auxilio
de la policía o fuerza pública para llevar adelante los procedimientos de ejecución.
ARTÍCULO 391.- Si al inicio o durante el embargo, la persona con quien se entienda la diligencia no abriere
las puertas de las construcciones, edificios o casas señalados para la traba o en los que se presuma que existen
bienes muebles embargables, el actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal previo acuerdo fundado
del jefe de la oficina recaudadora, hará que ante dos testigos sean rotas las cerraduras que fuere necesario,
para que el depositario tome posesión del inmueble o para que siga adelante la diligencia.
En igual forma procederá el actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal, cuando la persona con
quien se entienda la diligencia no abriere los muebles en los que aquél suponga se guardan dinero, alhajas,
objetos de arte u otros bienes embargables. Si no fuere factible romper o forzar las cerraduras el mismo
actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal, trabará embargo en los muebles cerrados y en su
contenido, y los sellará y enviará en depósito a la oficina recaudadora, donde serán abiertos en el término de
tres días por el deudor o por su representante si se negare a abrirlos dentro de este plazo, la propia oficina
designará un perito experto legal para que en presencia de dos testigos lo abra.
El actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal, levantará un acta haciendo constar el inventario
completo de los bienes, la cual deberá ser firmada por el mismo, los testigos y el depositario designado. En la
propia oficina quedará a disposición del deudor una copia del acta a que se refiere este párrafo.
Si no fuere factible romper o forzar las cerraduras de cajas u otros objetos unidos a un inmueble o de difícil
transportación, el actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal, trabará embargo sobre ellos y su
contenido y los sellará; para su apertura se seguirá el procedimiento establecido en los dos párrafos anteriores.
ARTÍCULO 392.- Los bienes embargados se dejarán bajo guarda del o de los depositarios que fueren
necesarios. Los jefes de las oficinas recaudadoras bajo su responsabilidad nombrarán y removerán libremente
a los depositarios, quienes desempeñarán su cargo conforme a las disposiciones legales aplicables, y con las
facultades y obligaciones señaladas en este Código. Cuando se efectúe la remoción del depositario, éste
deberá poner a disposición del actuario o de la persona habilitada por la autoridad fiscal, los bienes que fueron
objeto de la depositaria, pudiendo éstos realizar la sustracción de los bienes para depositarlos en almacenes
para su resguardo o entregarlos al nuevo depositario.
La responsabilidad de los depositarios cesará con la entrega de los bienes embargados a satisfacción de las
autoridades fiscales.
Cuando las autoridades fiscales embarguen negociaciones, el depositario designado tendrá el carácter de
interventor con cargo a la caja o a la administración. El interventor encargado de la caja después de separar
las cantidades que correspondan por concepto de salarios, honorarios y demás créditos preferentes, deberá
retirar de la negociación intervenida el 10% de los ingresos en dinero y enterarlos en la caja de la oficina
recaudadora diariamente o a medida que se efectúe la recaudación.
Si las medidas a que se refiere el párrafo anterior no fueren acatadas, la oficina recaudadora, ordenará que
cese la intervención con cargo a la caja, y se convierta en administración, o bien se procederá a enajenar la
negociación, conforme a las disposiciones legales aplicables.
El interventor encargado de la caja o el interventor administrador, podrá ser un profesionista con experiencia
mínima de dos años en el ramo.
El interventor administrador tendrá todas las facultades que normalmente correspondan a la administración de
la sociedad y plenos poderes con las facultades que requieran cláusula especial conforme a la ley, para ejercer
actos de dominio y de administración, para pleitos y cobranzas, otorgar o suscribir títulos de crédito, presentar
denuncias y querellas y desistir de estas últimas, previo acuerdo del jefe de la oficina recaudadora, así como
para otorgar los poderes generales o especiales que juzgue convenientes, revocar los otorgados por la
sociedad intervenida y los que él mismo hubiere conferido.
Tratándose de negociaciones que no constituyan una sociedad, el interventor administrador tendrá todas las
facultades de dueño para la conservación y buena marcha del negocio.
En estos casos, se procederá al remate de conformidad con las disposiciones contenidas en este Código.
La intervención se levantará cuando el crédito fiscal se hubiera satisfecho o cuando de conformidad con este
Código se haya enajenado la negociación. En estos casos la oficina recaudadora comunicará el hecho al
Registro Público correspondiente, para que se cancele la inscripción respectiva.
En caso de que la negociación que se pretenda embargar ya esté embargada por otra autoridad, el interventor
designado por dicha autoridad podrá ser depositario respecto de los intereses del fisco local.
La designación o cambio de interventor se hará del conocimiento a las autoridades que ordenaron las
anteriores o posteriores intervenciones.
Las controversias que surjan con autoridades fiscales federales que hubiesen embargado un mismo bien o
negociación, relativas al derecho de preferencia para recibir el pago de créditos fiscales se resolverán por los
tribunales federales, tomando en cuenta las garantías constituidas y conforme a lo siguiente:
a). La preferencia corresponderá al fisco que tenga en su favor créditos por impuestos sobre la propiedad raíz,
tratándose de los frutos de los bienes inmuebles o del producto de la venta de éstos, y
b). En los demás casos, la preferencia corresponderá al fisco que tenga el carácter de primer
ARTÍCULO 393.- El embargo de bienes raíces, de derechos reales o de negociaciones de cualquier género, se
inscribirá en el Registro Público correspondiente.
ARTÍCULO 394.- El embargo podrá ampliarse en cualquier momento del procedimiento administrativo de
ejecución, cuando la oficina recaudadora estime que los bienes embargados son insuficientes para cubrir los
créditos fiscales, o bien, cuando se trate de bienes o negociaciones, que tengan inscritos gravámenes que
dificultarían la recuperación del crédito fiscal o no sea posible su inscripción ante el Registro Público de la
Propiedad y de Comercio.
En el caso de que los bienes embargados no sean propiedad del deudor, el jefe de la oficina recaudadora
dejará sin efectos dicho embargo, y se procederá a embargar bienes suficientes.
ARTÍCULO 395.- Las diligencias para la enajenación de bienes embargados se iniciarán o reanudarán:
(REFORMADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2015)
I. A partir del día siguiente a aquél en que se hubiera fijado la base del remate o de la enajenación fuera de
remate en los términos de este Código;
II. En los casos de embargo precautorio, cuando los créditos se hagan exigibles y no se paguen al momento
del requerimiento;
III. Cuando el embargado no proponga comprador dentro del plazo previsto para tal efecto en este Código, y
IV. Al quedar firme la resolución o sentencia confirmatoria de la validez del acto impugnado, recaída en los
medios de defensa que se hubieren hecho valer.
La Secretaría, podrá designar otro lugar para la venta u ordenar que los bienes embargados se vendan en lotes
o fracciones o en piezas sueltas.
Para que sea aplicable la excepción a que se refiere el párrafo anterior, será requisito indispensable que con
anterioridad a la fecha en que surta efectos la notificación del crédito fiscal, las garantías se hayan inscrito en
el Registro Público correspondiente y, respecto de los adeudos por alimentos, que se haya presentado la
demanda ante las autoridades competentes.
La vigencia y exigibilidad del crédito cuya preferencia se invoque deberá comprobarse en forma fehaciente al
hacerse valer el recurso administrativo.
ARTÍCULO 398.- La base para el remate de los bienes inmuebles embargados será el valor catastral
determinado con base en la aplicación de valores unitarios de suelo y construcción, de conformidad con lo
establecido en este Código; tratándose de negociaciones, la base será la que resulte del avalúo pericial.
La base para la enajenación fuera de remate de los bienes inmuebles embargados será el 75% del valor
catastral determinado con base en la aplicación de valores unitarios de suelo y construcción, actualizado al
año fiscal que corresponda.
En el caso de bienes muebles la base para el remate será la que fijen de común acuerdo la autoridad y el
embargado, una vez transcurridos los plazos a que se refiere el párrafo primero del numeral 389 del presente
Código y realizada la extracción de los bienes muebles, la autoridad requerirá al contribuyente se presente en
la oficina recaudadora en un plazo de seis días contados a partir del día siguiente a aquel en que surtió efectos
la notificación para tal efecto, a fin de fijar de común acuerdo la base para el remate. A falta de acuerdo, la
autoridad practicará avalúo pericial, y tratándose de negociaciones, se designará perito dentro de los veinte
días siguientes a aquel en que se dicte la resolución que ordene su enajenación.
En todos los casos, la autoridad notificará al embargado el valor que servirá de base para la enajenación de los
bienes embargados.
El embargado o terceros acreedores que no estén de acuerdo con el valor base para la enajenación, dentro de
los diez días siguientes a que surta efectos la notificación de dicho valor, deberán manifestar por escrito tal
situación y designar en ese mismo acto valuador, que tratándose de bienes inmuebles será cualquier persona
con autorización o registro vigente ante la autoridad fiscal; en el caso de bienes muebles, cualquier valuador
idóneo o alguna empresa o institución dedicada a la compraventa y subasta de bienes, y para el caso de
negociaciones, Contador Público certificado.
Cuando el embargado o tercero interesado no manifieste en tiempo y forma no estar de acuerdo con el valor
señalado como base para la enajenación de bienes, o haciéndolo no designe valuador o incluso habiéndolo
designado éste no rinda su dictamen en el plazo señalado, se tendrá por aceptado el valor determinado
conforme al primer párrafo de este artículo.
Cuando del dictamen rendido por el valuador del embargado o terceros interesados resulte un valor superior a
un 10% al determinado conforme a los párrafos primero y tercero de este artículo, la autoridad fiscal podrá
consentir dicho dictamen, o bien, designar dentro del término de seis días, un valuador tercero en discordia.
Del dictamen consentido o del rendido por el valuador tercero en discordia, se fijará el valor que ha de servir
como base para el remate de los bienes.
En todos los casos a que se refieren los párrafos que anteceden, los valuadores designados deberán rendir su
dictamen en un plazo de diez días si se trata de bienes muebles, veinte días si son inmuebles y treinta días
cuando sean negociaciones, contados a partir de la fecha de su designación.
Los acreedores a que alude el párrafo anterior podrán hacer las observaciones que estimen del caso, pudiendo
enviarlas en documento digital a la dirección electrónica que expresamente se señale en la convocatoria, hasta
antes de que inicie el período de remate, debiendo señalar su dirección de correo electrónico. Dichas
observaciones serán resueltas por la autoridad ejecutora y la resolución se hará del conocimiento del acreedor,
dentro de los tres días siguientes a su recepción a través de la dirección de correo electrónico proporcionada
para tal efecto.
Una vez que el comprador propuesto por el embargado haya cubierto el crédito fiscal, se liberarán los bienes
embargados para que el contribuyente formalice con el comprador las operaciones que estimen procedentes.
ARTÍCULO 402.- Es postura legal la que cubra las dos terceras partes del valor señalado como base para
remate.
Si el importe de la postura o propuesta es menor al interés fiscal, se rematarán o se enajenarán de contado los
bienes embargados.
A falta de posturas o cuando las ofrecidas no puedan ser calificadas de legales, conforme al artículo anterior,
o a falta de propuestas o cuando éstas no cubran la base para la enajenación fuera de remate, se declarará
desierta la subasta.
La Secretaría, a través de reglas de carácter general, podrá establecer facilidades administrativas para que en
sustitución de la firma electrónica avanzada, se empleen otros medios de identificación electrónica.
En este caso se notificará al postor que hubiese ofrecido la segunda mejor postura, a efecto de que en un plazo
de diez días cubra la postura que había ofrecido durante la subasta, una vez hecho lo anterior, se adjudicarán a
su favor los bienes.
Hecho lo anterior, sin que sea cubierto el monto de la postura, la autoridad procederá conforme a los artículos
414, 415 y 416 del Código.
I. Cuando se trate de personas físicas, el nombre, la nacionalidad y el domicilio del postor y, en su caso, la
clave del registro federal de contribuyentes; tratándose de personas morales, el nombre o razón social, la
fecha de constitución, la clave del registro federal de contribuyentes en su caso y el domicilio fiscal.
III. El número de cuenta bancaria y nombre de la institución de crédito en la que se reintegrarán, en su caso,
las cantidades que se hubieran dado en depósito.
Una vez que se haya fincado el remate o la enajenación correspondiente, se deberá presentar ante la autoridad
el original o copia certificada y copias simples para su cotejo, de los siguientes documentos:
Cuando se promueva en representación de persona física o moral se deberá acompañar poder notarial
debiendo especificar los alcances de dicha representación, manifestando bajo protesta de decir verdad que el
mandato no le ha sido modificado, revocado, ni restringido.
Se deberá de manifestar bajo protesta de decir verdad que se encuentra al corriente en el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales.
Debiendo además manifestar expresamente en el escrito en que se realice la postura o propuesta para la
enajenación fuera de remate, según sea el caso, que cualquier notificación se pueda practicar por correo
electrónico y acuse de recibo por la misma vía.
Recibidas las posturas o propuestas por la autoridad fiscal, no se les podrá hacer aclaraciones, o
modificaciones de ninguna índole.
Hecho lo anterior, se citará al contribuyente para que dentro del plazo de tres días hábiles, entregue las
facturas o documentación comprobatoria del remate o de la enajenación de los mismos, apercibido de que en
caso de no hacerlo, la autoridad ejecutora emitirá el documento correspondiente en su rebeldía.
Posteriormente, la autoridad deberá entregar al adquirente, conjuntamente con estos documentos, los bienes
que le hubiere adjudicado.
Una vez adjudicados los bienes al adquirente, deberán ser puestos a su disposición dentro del plazo de seis
días, a partir del cual tendrá 3 días para retirarlos; transcurrido dicho plazo sin que sean retirados, se causarán
derechos por el almacenaje.
Previo al retiro de los bienes, se deberá cubrir los derechos por almacenamiento que se hubieren generado, en
su caso.
Cuando el monto de los derechos por el almacenaje sea igual o superior al valor en que se adjudicaron los
bienes y no se cubran los derechos generados, dichos bienes se aplicarán a cubrir los adeudos que se hayan
generado por este concepto.
Hecho el pago a que se refiere el párrafo anterior, la autoridad procederá a adjudicarle los bienes que hubiera
rematado o enajenado fuera de remate. Una vez adjudicados los bienes y designado en su caso el notario por
el postor o el interesado a su costa, se citará al ejecutado para que, dentro del plazo de diez días, otorgue y
firme la escritura de venta correspondiente, apercibido de que, si no lo hace, el jefe de la oficina recaudadora
lo hará en su rebeldía.
El ejecutado, aún en el caso de rebeldía, responde por la evicción y los vicios ocultos.
ARTÍCULO 410.- Los bienes pasarán a ser propiedad del adquirente libres de gravámenes, y a fin de que
éstos se cancelen, tratándose de inmuebles, la autoridad recaudadora lo comunicará al Registro Público
correspondiente, en un plazo que no excederá de quince días.
ARTÍCULO 411.- Una vez que se hubiera otorgado y firmado la escritura en que conste la adjudicación de un
inmueble, la autoridad recaudadora dispondrá que se entregue al adquirente, girando las órdenes necesarias,
aun las de desocupación si estuviere habitado por el ejecutado o por terceros que no pudieren acreditar
legalmente el uso.
Transcurrido el plazo de seis meses a que se refiere el párrafo anterior, sin que el postor o interesado solicite a
la autoridad fiscal la entrega del monto pagado por la adquisición de dichos bienes, el importe de la postura o
propuesta causará abandono a favor del fisco local dentro de dos meses contados a partir de la fecha en que
concluya el plazo antes citado y se estará a lo dispuesto en el artículo 419 de este Código.
ARTÍCULO 413.- El producto obtenido del remate, enajenación o adjudicación de los bienes al fisco, se
aplicará a cubrir el crédito fiscal y los accesorios en el orden que establece el artículo 47 de este Código.
Si ya se hubiesen rematado, enajenado fuera de remate o adjudicado a favor del fisco los bienes, y lo obtenido
no fuera suficiente para cubrir el crédito fiscal, el jefe de la oficina recaudadora exigirá el pago del monto
faltante, mediante el procedimiento administrativo de ejecución.
Para la adjudicación a favor del fisco, se considerará que el bien fue enajenado en un 50% del valor base para
el remate, para el efecto de que la autoridad pueda adjudicárselo, enajenarlo o donarlo para obras o servicios
públicos o a instituciones asistenciales o de beneficencia autorizadas conforme a las leyes de la materia.
Tratándose de bienes inmuebles, el acta de adjudicación debidamente firmada por la autoridad fiscal tendrá el
carácter de escritura pública y será el documento público que se considerará como testimonio de escritura
para los efectos de inscripción en el Registro Público de la Propiedad.
Cuando el ejecutado no comparezca, no obstante de haber sido citado por la autoridad fiscal para efectos de lo
dispuesto en el párrafo primero de este artículo ésta procederá a la formalización de la entrega de dichos
bienes, debiendo inscribirlo en el Registro correspondiente en los casos que se requiera de esa formalidad.
ARTÍCULO 416.- Los bienes embargados podrán enajenarse fuera de remate, cuando:
II. Se trate de bienes que habiendo salido a remate, la subasta se hubiera declarado desierta, o bien, no hayan
sido adjudicados los bienes en términos de lo dispuesto por el artículo 405 de este Código, y
III. Se trate de bienes cuya guarda pueda ocasionar gastos que no estén en relación con su valor.
En los supuestos señalados en las fracciones anteriores, las autoridades fiscales podrán hacer la enajenación
directamente o encomendarla a empresas o instituciones dedicadas a la compraventa o subasta de bienes.
Para lo dispuesto en este artículo no será necesario que la autoridad fiscal se adjudique el bien de que se trate.
La base para la enajenación fuera de remate de los bienes señalados en las fracciones I y III, será determinado
por el jefe de la oficina recaudadora; en el caso de la fracción II, cuando los bienes sean muebles o
negociaciones, la base para la enajenación será el equivalente al 75% de la obtenida como base para el remate,
tratándose de bienes inmuebles será la establecida en el párrafo segundo del artículo 398 de este Código.
En todos los casos la donación será el equivalente al 50% de la obtenida como base para el remate o para la
enajenación fuera de remate.
ARTÍCULO 417.- En tanto que los bienes no se hubieran rematado, enajenado fuera de remate o adjudicado a
favor del fisco, el embargado podrá pagar el crédito fiscal y los accesorios.
Una vez realizado el pago por el embargado, los bienes objeto del embargo deberán ser puestos a su
disposición de inmediato; tratándose de bienes muebles, el embargado tendrá un plazo de 3 días para
retirarlos, transcurrido dicho plazo sin que sean retirados, se causarán derechos por el almacenaje.
Previo al retiro de los bienes referidos, el embargado deberá cubrir los derechos por almacenamiento que en
su caso se hubieren generado.
Cuando el monto del derecho por el almacenaje sea igual o superior al monto que cubrió el embargado, y no
se cubran los derechos generados, dichos bienes se aplicarán a cubrir los adeudos que se hayan generado por
este concepto.
ARTÍCULO 418.- Cuando existan excedentes del producto obtenido del remate o adjudicación de los bienes
al fisco local, después de haberse cubierto el crédito, se entregarán al deudor, salvo que medie orden de
autoridad competente, o que el propio deudor acepte por escrito que se haga la entrega total o parcial del saldo
a un tercero, con las siguientes modalidades:
I. Tratándose de bienes que la autoridad se haya adjudicado, al producto obtenido por la adjudicación se
aplicará el monto del crédito fiscal actualizado más sus accesorios, así como el monto de los gastos de
administración y mantenimiento en que la autoridad haya incurrido. El remanente del producto mencionado
será el excedente que se devuelva al contribuyente.
II. Cuando se lleve a cabo la adjudicación por remate, el producto obtenido se aplicará en los términos de lo
dispuesto en el artículo 413 de este Código, así como a recuperar los gastos de administración y
mantenimiento. El remanente del producto mencionado será el excedente que se devolverá al contribuyente.
En caso de conflicto, el remanente se depositará en institución de crédito autorizada en tanto resuelven las
autoridades competentes.
ARTÍCULO 419.- Podrán causar abandono en favor del fisco local los bienes embargados por las autoridades
fiscales, en los siguientes casos:
I. Cuando habiendo sido enajenados o adjudicados los bienes al adquirente no se retiren del lugar en que se
encuentren, dentro de dos meses contados a partir de la fecha en que se pongan a su disposición.
II. Cuando el embargado efectúe el pago del crédito fiscal u obtenga resolución o sentencia favorable que
ordene su devolución derivada de la interposición de algún medio de defensa antes de que se hubieran
rematado, enajenado o adjudicado los bienes y no los retire del lugar en que se encuentren dentro de dos
meses contados a partir de la fecha en que se pongan a disposición del interesado.
Cuando los bienes embargados hubieran causado abandono, las autoridades fiscales notificarán personalmente
o por correo certificado con acuse de recibo a los interesados o propietarios de los mismos, la resolución que
los declare abandonados y que cuentan con quince días para retirar los bienes, previo pago de los derechos de
almacenaje causados, y en su caso del crédito fiscal y accesorios legales que se hubieren generado. En los
casos en que no se hubiera señalado domicilio o el señalado no corresponda a la persona, o no se pueda
determinar quien es el interesado o el propietario de los bienes la notificación se efectuará a través de
estrados.
Los plazos de abandono a que se refiere este artículo, se interrumpirán por la interposición de algún medio de
defensa.
Constituida ésta, la oficina suspenderá de plano el procedimiento hasta que se le comunique la resolución
definitiva en el recurso o juicio respectivos.
TITULO SEGUNDO
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
CAPITULO I
Consideraciones Generales
ARTÍCULO 422.- Los procedimientos administrativos que regula este Código se regirán por los principios de
legalidad, sencillez, celeridad, eficacia, publicidad, gratuidad y buena fe, en consecuencia:
V. Las actuaciones serán públicas, salvo que la moral o el interés general exija que sean secretas;
VI. Serán gratuitos, sin que pueda condenarse al pago de gastos y costas, y
VII. Las autoridades administrativas y las partes interesadas se conducirán, en las promociones y actuaciones,
con honradez, trasparencia y respeto.
ARTÍCULO 423.- La autoridad que tramite el procedimiento administrativo, velará por mantener el buen
orden y de exigir que se le guarde respeto, tanto de las partes interesadas como de cualquier persona que
ocurra a los locales de las unidades administrativas, así como de los demás servidores públicos, pudiendo al
efecto aplicar correcciones disciplinarias e, incluso, pedir el auxilio de la fuerza pública, por la violación a
este precepto, levantando al efecto acta circunstanciada en la que hará constar tal situación. Dicha facultad
sancionadora también se ejercerá para hacer cumplir sus determinaciones. Son correcciones disciplinarias:
I. Apercibimiento, y
Las conductas indebidas a que se refiere este artículo, por parte de los servidores públicos se sancionarán de
acuerdo con lo dispuesto por la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos.
ARTÍCULO 424.- El trámite administrativo podrá iniciarse de oficio o a petición de cualquier persona física o
moral, pública o privada, que invoque un derecho subjetivo o un interés legítimo, y, en consecuencia, éstas
serán consideradas parte interesada en el procedimiento administrativo respectivo.
ARTÍCULO 425.- Toda persona o entidad pública que tuviere conocimiento de violaciones a las
disposiciones de este Código y de las que de él emanen, por parte de los servidores públicos, podrá presentar
quejas o denuncias. Estas personas o entidades no son parte en los procedimientos que al respecto se inicien,
salvo cuando por la denuncia se pretenda o reclame algún derecho o interés legítimo.
ARTÍCULO 426.- Ningún servidor público es recusable sin causa. Son causales de obligatoria excusación
para los servidores públicos que tengan la facultad de decisión o que tengan a su cargo dictaminar o asesorar:
I. Tener parentesco con el interesado por consanguinidad dentro del cuarto grado, o por afinidad hasta el
segundo grado;
ARTÍCULO 427.- La autoridad administrativa acordará la acumulación de los expedientes del procedimiento
administrativo que ante ella se siga, de oficio o a petición de parte, cuando las partes o los actos
administrativos sean iguales, se trate de actos conexos o resulte conveniente el trámite unificado de los
asuntos, para evitar la emisión de resoluciones contradictorias. La misma regla se aplicará, en lo conducente,
para la separación de los expedientes.
ARTÍCULO 428.- Cuando se destruyan o extravíen los expedientes o alguna de sus piezas, la autoridad
administrativa ordenará, de oficio o a petición de parte, su reposición.
ARTÍCULO 429.- Sólo una vez puede pedirse la aclaración o adición de la resolución que ponga fin al
procedimiento ante la autoridad administrativa que la hubiera dictado, dentro de los tres días siguientes a la
notificación correspondiente, indicando los puntos que lo ameriten. La autoridad formulará la aclaración sin
modificar los elementos esenciales de la resolución. El acuerdo que decida la aclaración o adición de una
resolución, se considerará parte integrante de ésta. Se tendrá como fecha de notificación de la resolución, la
correspondiente al día de notificación del acuerdo que decida la aclaración o adición de la misma.
CAPITULO II
De las Formalidades de los Escritos
ARTÍCULO 430.- Las promociones que se presenten ante las autoridades administrativas, deberán estar
firmadas por el interesado o por su representante legal, requisito sin el cual se tendrán por no presentadas.
Cuando el promovente no sepa o no pueda firmar, imprimirá su huella digital. Cuando en un procedimiento
existen varios interesados, las actuaciones se entenderán con el representante común, que al efecto haya sido
designado; y en su defecto, con el que figure en primer término.
Las promociones deberán presentarse en las formas que al efecto apruebe la Secretaría, en el número de
ejemplares que establezca la forma oficial y acompañar los anexos que en su caso ésta requiera.
Cuando no existan formas aprobadas, el documento que se formule deberá presentarse en el número de
ejemplares que señalen las disposiciones legales y tener por lo menos los siguientes requisitos:
2013)
II. El nombre, la denominación o razón social del promovente en su caso, el Registro Federal de
Contribuyentes, el domicilio fiscal a que se refiere el artículo 21 de este Código y el número telefónico;
Los requisitos que se mencionan en las fracciones de este artículo, también son aplicables a las quejas o
denuncias que se presenten, con excepción del apercibimiento y de la no presentación por la omisión
respectiva, pues la sola presentación de la denuncia bastará para que la autoridad ejercite sus facultades de
verificación.
ARTÍCULO 431.- En caso de duda de la autenticidad de la firma del promovente, la autoridad administrativa
requerirá al interesado, para que dentro de un plazo de 10 días previa justificación de su identidad, se presente
a ratificar la firma o el contenido del escrito.
La representación de las personas físicas o morales ante las autoridades fiscales, también podrá acreditarse
con la constancia de inscripción en el registro de representantes legales que para tal efecto lleven, en su caso,
cada una de las autoridades fiscales a que se refiere este Código.
Los particulares o sus representantes podrán autorizar por escrito a personas que a su nombre reciban
notificaciones. La persona así autorizada podrá ofrecer y rendir pruebas y presentar promociones relacionadas
con estos propósitos.
Quien promueva a nombre de otro deberá acreditar que la representación le fue otorgada a más tardar en la
fecha en que se presenta la promoción.
ARTÍCULO 433.- En los plazos fijados en días, sólo se computarán los hábiles. En los no fijados por días
sino por períodos, o bien, en aquéllos en que señalen una fecha determinada para la extinción del término, se
computarán también los inhábiles, pero si el último día no están abiertas al público en general las oficinas
receptoras, concluirá al día siguiente hábil. Asimismo, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil,
cuando sea viernes el último día del plazo en que se deban presentar declaraciones. Cuando los plazos se fijen
por mes o por año, sin especificar que sean de calendario, se entenderá que en el primer caso el plazo
concluye el mismo día del mes de calendario posterior a aquél en que se inició y en el segundo, el término
vencerá el mismo día y mes del siguiente año de calendario a aquél en que se inició. En los plazos que se fijen
por mes o por año cuando no exista el mismo día en el mes de calendario correspondiente, el término vencerá
al primer día hábil siguiente. Los plazos principiarán a correr al día siguiente al de la fecha en que surta
efectos la notificación, así como cuando se realicen los hechos o las circunstancias que las disposiciones
legales o los actos administrativos prevean.
Son días inhábiles los sábados y domingos, los días 1° de enero, el primer lunes de febrero en conmemoración
del 5 de febrero, el tercer lunes de marzo en conmemoración del 21 de marzo, el 1° y 5 de mayo, el 16 de
septiembre, el 2 de noviembre, el tercer lunes de noviembre en conmemoración del 20 de noviembre, el 1° de
diciembre de cada seis años con motivo de la transmisión del Poder Ejecutivo Federal y el 25 de diciembre, y
demás días que se declaren inhábiles por la Secretaría, mediante reglas de carácter general.
La práctica de diligencias por las autoridades fiscales deberá efectuarse en días y horas hábiles, que son las
comprendidas entre las 7:00 y las 19:00 horas. Una diligencia de notificación iniciada en horas hábiles podrá
concluirse en hora inhábil sin afectar su validez.
Las autoridades fiscales para la práctica de visitas domiciliarias, de inspección, de verificación del
procedimiento administrativo de ejecución, de notificaciones y de embargos precautorios, podrán habilitar los
días y horas inhábiles cuando la persona con quien se va a practicar la diligencia realice las actividades por las
que deba pagar contribuciones en días u horas inhábiles. También se podrá continuar en días u horas inhábiles
una diligencia iniciada en días y horas hábiles, cuando la continuación tenga por objeto el aseguramiento de
contabilidad o de bienes del particular, lo cual no afectará la validez de la diligencia ni del documento en el
que ésta conste, siempre y cuando se haga constar dicha circunstancia en el acta. Así también, se podrán
habilitar los días y horas inhábiles para actuar o para que se practiquen diligencias, cuando hubiere causa
urgente que lo exija, expresando cuál sea ésta y las diligencias que hayan de practicarse.
CAPITULO III
De las Notificaciones
El acuse de recibo consistirá en el documento digital con firma electrónica avanzada que transmita el
destinatario al abrir el documento digital que le hubiera sido enviado.
Las notificaciones electrónicas, se tendrán por realizadas cuando se genere el acuse de recibo electrónico en el
que conste la fecha y hora en que el contribuyente se autenticó para abrir el documento a notificar.
Los contribuyentes contarán con tres días para abrir los documentos digitales pendientes de notificar. Dicho
plazo se contará a partir del día siguiente a aquél en que le sea enviado el aviso al que se refiere el párrafo
anterior.
En caso de que el contribuyente no abra el documento digital en el plazo señalado, la notificación electrónica
se tendrá por realizada al cuarto día, contado a partir del día siguiente a aquél en que le fue enviado el referido
aviso.
La clave de seguridad será personal, intransferible y de uso confidencial, por lo que el contribuyente será
responsable del uso que dé a la misma para abrir el documento digital que le hubiera sido enviado;
II. Por correo ordinario o por telegrama, cuando se trate de actos distintos de los señalados en la fracción
anterior;
III. Por edictos, únicamente en caso de que la persona a quien deba notificarse hubiera fallecido y no se
conozca al representante de la sucesión o haya desaparecido o se ignore su domicilio o se encuentre en el
extranjero sin haber dejado representante legal acreditado ante las autoridades fiscales;
V. Por transmisión facsimilar o por correo electrónico, cuando el promovente que así lo desee y lo manifieste
expresamente, señale su número de telefacsímil o correo electrónico, en el escrito inicial, mediante el cual se
pueda practicar la notificación por dichos medios, y acuse de recibo por la misma vía.
En este caso, la notificación se considerará efectuada legalmente, aun cuando la misma hubiese sido recibida
por una persona distinta al promovente o su representante legal, para cuyos efectos deberá enviarse el acuse
de recibo correspondiente por la misma vía.
Para efecto de lo anterior, la notificación de referencia, no se sujetará a las formalidades previstas en los
artículos 436, 437 y 438 de este Código.
ARTÍCULO 435.- Las notificaciones de los actos administrativos se efectuarán, a más tardar, durante los
veinte días siguientes al en que se dicten las resoluciones o actos respectivos.
ARTÍCULO 436.- Las notificaciones personales se harán en el último domicilio que la persona a quien se
deba notificar, haya señalado ante las autoridades fiscales en el procedimiento administrativo de que se trate,
a falta de señalamiento, o cuando habiéndose señalado domicilio la persona a quien se deba notificar ya no se
encuentre en el mismo y no haya dado aviso a las autoridades fiscales, se estará a lo dispuesto por la fracción
IV del artículo 434 de este Código.
De las diligencias en que conste la notificación o cita, el notificador tomará razón por escrito.
ARTÍCULO 437.- Las notificaciones a las que se refiere el artículo 434, para su validez deberán
contener:
I. Los fundamentos jurídicos: indicar los artículos y, en su caso, las fracciones incisos o párrafos aplicables a
la notificación que se practica, y
II. Motivación:
a). Fecha en la que se practica la diligencia de notificación, considerando el mes, día y año;
b). Hora y lugar o, en su caso, el domicilio en el que se practique la diligencia; para estos efectos se deberán
precisar los datos referentes a la calle, número exterior e interior, colonia, delegación y código postal;
e). Firma del notificador, del notificado o de la persona con quien se entendió la diligencia cualquiera que ésta
sea, y para el caso de que las mismas no supieran leer o escribir estamparán su huella digital.
ARTÍCULO 438.- Para efectos del citatorio a que se refiere el artículo 436 de este Código, el mismo para su
validez deberá contener:
II. Nombre de la persona a quien va dirigido el citatorio, así como la fecha en la que se le cita, indicando hora,
día, mes y año;
IV. Nombre o, en su caso, la referencia de la persona a la que se le entregó el citatorio, su firma y para el caso
de que la misma no supiera leer o escribir, estampará su huella digital, salvo que se negare a ello, caso en el
cual el notificador asentará esa cuestión, sin que ello afecte la validez del citatorio, y
V. Deberá indicar el motivo para lo cual se requiere la presencia del contribuyente o su representante legal.
ARTÍCULO 439.- Las notificaciones de actos administrativos que deriven de contribuciones relacionadas con
bienes inmuebles, se harán en el propio inmueble si éste está edificado; en caso contrario, en el domicilio que
deberá señalar el contribuyente y a falta de éste, se harán a través de edictos.
ARTÍCULO 440.- Las notificaciones se podrán hacer en las oficinas de las autoridades fiscales, si las
personas a quien deben efectuarse se presentan en las mismas.
Toda notificación personal realizada con quien deba entenderse, será legalmente valida aun cuando no se
efectúe en el domicilio respectivo o en las oficinas de las autoridades fiscales.
En los casos de sociedades en liquidación, cuando hubieren nombrado varios liquidadores, las notificaciones
o diligencias que deban efectuarse con las mismas podrán practicarse validamente con cualquiera de ellos.
Los actuarios y las personas habilitadas por la autoridad fiscal que realicen las diligencias de notificación
tendrán fe pública únicamente en cuanto concierne a la práctica de las notificaciones a su cargo, respecto de
las que hayan sido autorizadas.
I. Las personales, a partir del día siguiente hábil de la fecha en que fueren practicadas;
II. Las que se efectúen por oficio o correo certificado, desde el día siguiente hábil al en que se reciban, salvo
disposición legal en contrario;
III. Las que se efectúen por transmisión facsimilar o correo electrónico desde el día siguiente hábil al que se
reciban.
Se entiende que se reciben el día en que se envía el acuse de recibo por la misma vía, que en ningún caso
podrá ser diversa a la fecha en que se practique la notificación;
IV. Las que se hagan por edictos, desde el día hábil posterior al de la publicación;
V. La notificación omitida o irregular, al día siguiente hábil en que el interesado o su representante se haga
sabedor de la misma, y
VI. Las que se hacen por estrados, al día siguiente al sexto día en que se hubiera fijado en el estrado el
documento correspondiente.
ARTÍCULO 442.- Salvo que las leyes o resoluciones señalen una fecha para la iniciación de los términos,
éstos se computarán a partir del día hábil siguiente al en que surta sus efectos la notificación o en que se
realicen los hechos o las circunstancias que las disposiciones legales o resoluciones administrativas
prevengan.
TITULO TERCERO
DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS
CAPITULO I
Disposiciones Generales
ARTÍCULO 443.- Contra los actos o resoluciones administrativas de carácter definitivo emitidos con base en
las disposiciones de este Código, será optativo para los afectados interponer el recurso de revocación o
promover juicio ante el Tribunal de lo Contencioso. La resolución que se dicte en dicho recurso será también
impugnable ante el Tribunal de lo Contencioso.
Cuando se haya hecho uso del recurso de revocación, previo desistimiento del mismo, el interesado podrá
promover el juicio ante el Tribunal de lo Contencioso.
Lo señalado en el párrafo anterior, será aplicable siempre que el promovente lo realice dentro del plazo de
hasta cuatro meses, que es el plazo que la autoridad tiene para resolver el recurso.
ARTÍCULO 444.- La tramitación del recurso administrativo establecido en este Código, deberá cumplir los
requisitos a que se refiere el artículo 430, y se sujetará a lo siguiente:
(REFORMADA, G. O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
I. Se interpondrá por el recurrente mediante escrito ante la Procuraduría Fiscal, o en línea a través del Sistema
en Línea, dentro de los quince días siguientes a aquél en que haya surtido sus efectos la notificación del acto
impugnado.
Para el caso de que el recurrente no manifieste su opción al momento de presentar su recurso, se entenderá
que eligió tramitar el recurso de revocación en la vía tradicional.
a). Nombre, denominación o razón social del recurrente, así como su domicilio en la Ciudad de México para
oír y recibir notificaciones y, en su caso, el número de telefacsímil o correo electrónico mediante el cual se
pueda practicar la notificación por transmisión facsimilar o medio electrónico, cuando el particular que opte
por ello y otorgue el acuse de recibo por la misma vía;
b). El acto o la resolución administrativa de carácter definitivo que se impugne, así como la fecha en que fue
notificado, o bien, en la que tuvo conocimiento del mismo;
c). Descripción de los hechos, argumentos en contra del acto impugnado y, de ser posible, los fundamentos de
derecho;
II. El promovente deberá acompañar al escrito en que se interponga el recurso, ya sea en original o copia
certificada ante el notario o corredor público:
b). Constancia de notificación del acto o la resolución definitiva impugnada, excepto cuando el promovente
declare bajo protesta de decir verdad que no recibió la constancia, que la notificación se haya practicado por
correo certificado con acuse de recibo o por correo ordinario. Si la notificación fue por edictos, deberá señalar
la fecha de la última publicación y en donde se hizo ésta, y
Cuando no se promueva en nombre propio, la representación de las personas físicas y morales, deberá
acreditarse en términos del artículo 432 de este Código. También podrá acreditarse con la constancia de
inscripción en el registro de representantes legales que para tal efecto lleven, en su caso, cada una de las
autoridades fiscales a que se refiere el artículo 432. Asimismo, cuando no se acompañe el documento con el
que se acredite la personalidad con la que se actúa, la autoridad fiscal requerirá al promovente para que en el
plazo establecido en el párrafo anterior lo presente y, en caso de no hacerlo, se tendrá por no interpuesto el
recurso.
ARTÍCULO 445.- Es improcedente el recurso cuando se haga valer contra actos o resoluciones
administrativas definitivas:
III. Que sean resoluciones dictadas en recursos administrativos, o en cumplimiento de éstas o de sentencias;
IV. Que se hayan consentido expresa o tácitamente, entendiéndose por esto último aquéllos contra los que no
se promovió el recurso dentro de los plazos señalados por este Código;
VII. En los casos en que no se amplíe el recurso administrativo o si en la ampliación no se expresa agravio
alguno tratándose de lo previsto por la fracción II del artículo 448 de este Código;
IX. Que sean conexos a otro que haya sido impugnado por medio de algún recurso o medio de defensa
diferente;
X. Que tengan por objeto hacer efectivas las fianzas otorgadas en garantía de obligaciones fiscales o
contractuales a cargo de terceros;
XII. En los demás casos en que la improcedencia resulte de alguna disposición de este Código.
II. Cuando durante la tramitación del recurso aparezca o sobrevenga alguna de las causas de improcedencia a
que se refiere el artículo 445 de este Código;
III. Por muerte o extinción del recurrente, ocurrida durante la tramitación del recurso, si su pretensión es
intransferible o si con tales eventos deja sin materia el medio de defensa, y
IV. Cuando de las constancias que obran en el expediente administrativo quede demostrado que no existe el
acto o resolución recurrida.
Cuando en cualquier momento, la autoridad se percate que ha operado alguna de las causales de
sobreseimiento, no se configurará la afirmativa ficta establecida en el artículo 449 fracción III de este Código.
CAPITULO II
Del Recurso de Revocación
I. Las resoluciones definitivas dictadas por las autoridades fiscales a que se refiere el artículo 7 de este Código
que:
d). Impongan multas por infracción a las disposiciones previstas en este ordenamiento, y
e). Causen agravio al particular en materia fiscal, salvo aquéllas a que se refieren los artículos 40, 53, 106 y
111 de este Código, y
a). Exijan el pago de créditos fiscales, cuando se alegue que éstos se han extinguido o que su monto real es
inferior al exigido, siempre que el cobro en exceso sea imputable a la oficina recaudadora o se refiera a
recargos, gastos de ejecución o a la indemnización a que se refiere el artículo 37 de este Código;
b). Se dicten en el procedimiento administrativo de ejecución, cuando se alegue que éste no se ha ajustado a la
ley. En este caso, las violaciones cometidas antes del remate, sólo podrán hacerse valer ante la autoridad
recaudadora hasta el momento de la publicación de la convocatoria de remate, y dentro de los diez días
siguientes a la fecha de publicación de la citada convocatoria, salvo que se trate de actos de ejecución sobre
bienes legalmente inembargables o de actos de imposible reparación material, casos en que el plazo para
interponer el recurso se computará a partir del día hábil siguiente al en que se surta efectos la notificación del
requerimiento de pago o del día hábil siguiente al de la diligencia de embargo.
Si la violación se comete con posterioridad a dicho acto o se trate de venta de bienes fuera de subasta, el
recurso se hará valer en contra del acto que finque el remate o que autorice la venta fuera de subasta, dentro
de los quince días siguientes al en que surta efectos la notificación de los mismos o si éstos no le fueron
notificados a partir de que tenga conocimiento de ellos.
De ser por la oposición a que se refiere esta fracción, no podrá discutirse la validez del acto en el que se haya
determinado el crédito fiscal. Tampoco en este recurso se podrá discutir la validez de la notificación realizada
por las autoridades locales diferentes a las fiscales;
c). Afecten el interés jurídico de terceros;
d). Afecte el interés de quien afirme tener derecho a que los créditos a su favor se cubran preferentemente a
los fiscales.
Para los efectos del párrafo anterior, se considera que tienen preferencia, los créditos relativos al pago de las
indemnizaciones de carácter laboral, así como los que se deriven de juicios en materia de alimentos, siempre
que al respecto se haya dictado resolución firme.
En el caso previsto en el inciso d) de la fracción II de este artículo, el recurso podrá hacerse valer en cualquier
tiempo hasta antes de que se haya aplicado el importe del remate para cubrir el crédito fiscal.
CAPITULO III
De la Impugnación de Notificaciones
ARTÍCULO 448.- Cuando se alegue que un acto o resolución administrativa definitiva no fue notificado o
que lo fue ilegalmente, siempre que se trate de los recurribles conforme al artículo 447, previamente se estará
a lo siguiente:
Para tal efecto, deberá impugnar tanto el acto o resolución administrativa definitiva como su notificación, de
manera conjunta.
II. Si el recurrente niega conocer el acto o resolución administrativa definitiva, bajo protesta de decir verdad,
manifestará tal desconocimiento en el escrito por el que interponga el recurso administrativo; asimismo,
deberá señalar la probable autoridad emisora de aquellos, por lo que en caso de omisión, la autoridad fiscal lo
requerirá en términos y efectos del artículo 444, fracción I, de este Código. La Procuraduría Fiscal dará a
conocer el acto o resolución administrativa junto con la notificación que del mismo se hubiera practicado,
para lo cual el contribuyente señalará, en el escrito del propio recurso, el domicilio en que se le debe dar a
conocer y el nombre de la persona facultada para tal efecto. Si no hace tal señalamiento, la autoridad citada
dará a conocer el acto o resolución administrativa y la notificación en el domicilio que se haya señalado para
oír y recibir notificaciones y a las personas que se hayan autorizado para tales efectos o, en su ausencia, lo
hará por estrados.
El recurrente tendrá un plazo de 15 días, a partir del siguiente al en que la autoridad se los haya dado a
conocer, para ampliar el recurso administrativo impugnando, simultáneamente, el acto o resolución
administrativa definitiva y su notificación.
III. La Procuraduría Fiscal para resolver el recurso administrativo estudiará los argumentos expresados contra
la notificación, previamente al examen de la impugnación que haya hecho del acto o resolución
administrativa, y
IV. Si se resuelve que no hubo notificación o que fue ilegal, se tendrá al recurrente como sabedor del acto
impugnado desde la fecha en que manifestó conocerlo o en que se le dio a conocer en los términos de la
fracción II, quedando sin efectos todo lo actuado con base en aquella, y se procederá al estudio de la
impugnación en contra del acto o resolución administrativa definitiva.
Si se resuelve que la notificación fue legalmente practicada y, como consecuencia de ello, la impugnación
contra el acto o resolución administrativa se interpuso extemporáneamente, se sobreseerá el recurso al
actualizarse la causal de improcedencia establecida en la fracción IV, del artículo 445 de este Código.
CAPITULO IV
De la Substanciación del Procedimiento
I. En el recurso administrativo de revocación se admitirá todo tipo de pruebas, excepto aquéllas que no tengan
relación con los hechos controvertidos, la testimonial y la de confesión de las autoridades mediante
absolución de posiciones directas. Por lo tanto, no se considera comprendida en esta fracción la petición de
informes a las autoridades fiscales, respecto de los hechos que consten en sus expedientes.
La prueba pericial sólo será admisible cuando se requieran conocimientos especiales de la ciencia, arte,
técnica, oficio o industria de que se trate.
Las pruebas supervenientes podrán presentarse siempre que no se haya dictado la resolución del recurso;
II. La autoridad acordará sobre la admisibilidad del recurso y de las pruebas ofrecidas, desechando las que no
sean procedentes;
III. La autoridad para una mejor comprensión de los hechos, podrá acordar la exhibición de cualquier
documento que tenga relación con los mismos, ordenar la práctica de cualquier diligencia o allegarse de
dictámenes técnicos.
Para el caso de que se allegue de algún dictamen técnico, se notificará con un tanto del mismo al recurrente a
efecto de que si así conviene a sus intereses, dentro de un plazo de cinco días opte por ofrecer prueba pericial
de su parte, donde manifieste el nombre y domicilio de su perito, y acompañe el cuestionario que éste debe
desahogar, el cual deberá ir firmado por el recurrente. Si dentro del plazo concedido no manifiesta su opción
de ofrecer prueba pericial de su parte y designar a su perito, acompañando el cuestionario respectivo, se
tendrá por precluído su derecho para hacerlo;
a). En el acuerdo de admisión que recaiga al recurso, se requerirá al recurrente para que dentro del plazo de
cinco días presente a su perito, a fin de que éste acredite que reúne los requisitos correspondientes, acepte el
cargo y proteste su legal desempeño, apercibiéndolo de que si no lo hacen sin justa causa, o la persona
propuesta no acepta el cargo o no reúne los requisitos, se tendrá por desierta la prueba;
b) El perito deberá rendir su dictamen exponiendo las razones o sustentos en los que se apoya;
c) Cuando a juicio de la autoridad deba estar presente en la diligencia respectiva y lo permita la naturaleza de
ésta, señalará lugar, día y hora para el desahogo de la prueba pericial, pudiendo pedir al perito todas las
aclaraciones que estime conducentes, y exigirle la práctica de nuevas diligencias;
d) En el acuerdo por el que se discierna del cargo al perito, la autoridad concederá un plazo mínimo de diez
días para que rinda y ratifique su dictamen, con el apercibimiento al recurrente de que no se considerará el
mismo, si es que éste no es rendido y ratificado dentro del plazo concedido, y
e) Por una sola vez y por causa que lo justifique, el recurrente antes de vencer los plazos concedidos en esta
fracción para la presentación del perito, y para la rendición del dictamen, podrá solicitar a la autoridad la
ampliación del plazo para la rendición del dictamen o la sustitución de su perito, señalando en este caso, el
nombre y domicilio de la nueva persona propuesta. La autoridad acordará lo procedente, concediendo los
mismos plazos para protesta del cargo y presentación del dictamen respectivo;
a) Harán prueba plena la confesión expresa del recurrente, las presunciones legales que no admitan prueba en
contrario, así como los hechos legalmente afirmados por autoridad en documentos públicos; pero si en estos
últimos se contienen declaraciones de verdad o manifestación de hechos particulares, los documentos sólo
prueban plenamente que ante las autoridades que los expidió, se hicieron tales declaraciones o
manifestaciones pero no prueba la verdad de lo declarado o manifestado;
c) El valor de la prueba pericial y las demás pruebas queda a la prudente apreciación de la autoridad.
Cuando por el enlace de las pruebas rendidas y de las presunciones formadas, la autoridad adquiera
convicción distinta acerca de los hechos materia del recurso, podrá valorar las pruebas sin sujetarse a lo
dispuesto en las fracciones anteriores, debiendo fundar razonadamente esta parte de su resolución;
VI. La autoridad deberá dictar resolución y notificarla en un término que no excederá de cuatro meses
contados a partir de la interposición del recurso, el cual no correrá cuando se haya formulado requerimiento al
promovente, o se encuentre pendiente de desahogar alguna prueba sino hasta que sea debidamente cumplido
el requerimiento o desahogada la prueba. Transcurrido dicho plazo sin que se notifique la resolución, se
considera que se ha configurado la afirmativa ficta, y la consecuencia es que el acto o resolución impugnado
quede sin efecto, constituyendo esta afirmativa una resolución de carácter firme.
VII. La resolución se fundará en derecho y examinará todos y cada uno de los argumentos hechos valer por el
recurrente, teniendo la autoridad la facultad de invocar hechos notorios; pero cuando uno de los argumentos
sea suficiente para desvirtuar la validez del acto impugnado, bastará con el examen de ese.
Se considera que no trascienden al sentido de la resolución impugnada, entre otros, los vicios siguientes:
a). Cuando en un citatorio no se haga mención que es para recibir una orden de visita domiciliaria, siempre
que ésta se inicie con el destinatario de la orden;
b). Cuando en un citatorio no se haga constar en forma circunstanciada la forma en que el notificador se
cercioró que se encontraba en el domicilio correcto, siempre que la diligencia se haya efectuado en el
domicilio indicado en el documento que deba notificarse;
c). Cuando en la entrega del citatorio se hayan cometido vicios de procedimiento, siempre que la diligencia
prevista en dicho citatorio se haya entendido directamente con el interesado o con su representante legal;
d). Cuando existan irregularidades en los citatorios, en las notificaciones de requerimientos de solicitudes de
datos, informes o documentos, o en los propios requerimientos, siempre y cuando el particular desahogue los
mismos, exhibiendo oportunamente la información y documentación solicitados;
f). Cuando no se valore alguna prueba para acreditar los hechos asentados en el oficio de observaciones o en
la última acta parcial, siempre que dicha prueba no sea idónea para dichos efectos;
VIII. Las resoluciones serán claras, precisas y congruentes con las cuestiones planteadas por las partes o las
derivadas del expediente del procedimiento administrativo, y
c). Mandar a reponer el procedimiento administrativo o que se emita una nueva resolución, y
d). Revocar el acto impugnado, total o parcialmente, según corresponda, en el caso de que la revocación sea
parcial, se precisará el monto del crédito fiscal que se deja sin efectos y el que subsiste.
En el Sistema en Línea, se integrará el expediente electrónico, mismo que incluirá todas las promociones y
pruebas de conformidad con lo señalado en el artículo 449 de este Código, garantizando su seguridad,
inalterabilidad, autenticidad, integridad y durabilidad, conforme a los lineamientos que expida la Secretaría.
La Clave de Acceso y Contraseña se proporcionarán, a través del Sistema en Línea, previa obtención del
registro y autorización correspondientes. El registro de la Firma Electrónica Avanzada, Clave de Acceso y
Contraseña, implica el consentimiento expreso de que dicho Sistema registrará la fecha y hora en la que se
abran los archivos electrónicos, que contengan las constancias que integran el expediente electrónico, para los
efectos legales establecidos en este Código.
Para hacer uso del Sistema en Línea los recurrentes deberán observar los lineamientos que para tal efecto
emita la Secretaría.
La Firma Electrónica Avanzada producirá los mismos efectos legales que la firma autógrafa y garantizará la
integridad del documento, teniendo el mismo valor probatorio.
Solamente el recurrente, tendrá acceso al Expediente Electrónico, exclusivamente para su consulta, una vez
que tengan registrada su Clave de Acceso y Contraseña.
Los titulares de una Firma Electrónica Avanzada, Clave de Acceso y Contraseña serán responsables de su
uso, por lo que el acceso o recepción de las notificaciones, la consulta al expediente electrónico y el envío de
información mediante la utilización de cualquiera de dichos instrumentos, les serán atribuibles y no admitirán
prueba en contrario.
Una vez recibida por vía electrónica cualquier promoción del recurrente, el Sistema en Línea de la Secretaría,
emitirá el acuse de recibo electrónico correspondiente, señalando la fecha y la hora de recibido.
Cualquier actuación en el recurso de revocación en línea se efectuará a través del Sistema en Línea en
términos del presente Capítulo. Dichas actuaciones serán validadas con la firma electrónica avanzada y firma
digital del servidor público correspondiente.
Las pruebas documentales que ofrezca y exhiba el recurrente tendrán el mismo valor probatorio que su
constancia física, siempre y cuando se observen las disposiciones del presente Código para asegurar la
autenticidad de la información, así como de su transmisión, recepción, validación y notificación.
Para el caso de pruebas diversas a las documentales, los instrumentos en los que se haga constar la existencia
de dichas pruebas se integrarán al expediente electrónico, una vez digitalizadas por la autoridad fiscal.
I. Todas las actuaciones y resoluciones que conforme a las disposiciones de este Código deban notificarse en
forma personal, por correo ordinario, telegrama, edictos o estrados, se deberán realizar a través del Sistema en
Línea;
II. Se enviará a la dirección de correo electrónico del recurrente, un aviso informándole que se ha emitido una
actuación o resolución en el expediente electrónico, la cual está disponible en el Sistema en Línea;
III. El Sistema en Línea registrará la fecha y hora en que se efectúe el envío señalado en la fracción anterior;
IV. Se tendrá como legalmente practicada la notificación, conforme a lo señalado en las fracciones anteriores,
cuando el Sistema en Línea genere el acuse de recibo electrónico donde conste la fecha y hora en que la o las
partes notificadas ingresaron al expediente electrónico, lo que deberá suceder dentro del plazo de tres días
hábiles siguientes a la fecha de envío del aviso a la dirección de correo electrónico de la o las partes a
notificar, y
V. En caso de que en el plazo señalado en la fracción anterior, el Sistema en Línea no genere el acuse de
recibo donde conste que la notificación fue realizada, la misma se efectuará de acuerdo a lo dispuesto en el
Capítulo III, del Título Segundo, del Libro Tercero de este Código, relativo a las Notificaciones al cuarto día
hábil contado a partir de la fecha de envío del correo electrónico, fecha en que se tendrá por legalmente
notificado.
Para los efectos del recurso de revocación en línea son hábiles las 24 horas de los días en que se encuentre
abierta al público la Oficialía de Partes de la Procuraduría Fiscal.
Las promociones se considerarán, salvo prueba en contrario, presentadas el día y hora que conste en el acuse
de recibo electrónico que emita el Sistema en Línea de la Secretaría, en el lugar en donde el recurrente tenga
su domicilio fiscal.
Para la presentación y trámite de los juicios de nulidad que se promuevan contra las actuaciones y
resoluciones derivadas del recurso de revocación en línea, no será aplicable lo dispuesto en el presente
Capítulo.
La Procuraduría Fiscal, deberá imprimir el archivo del expediente electrónico y certificar las constancias del
recurso de revocación en línea, que deban ser remitidos al Tribunal de lo Contencioso, cuando se impugnen
las resoluciones de dicho recurso, o bien, cuando lo solicite el contribuyente.
Si el responsable es usuario del Sistema en Línea, se cancelará su Clave y Contraseña para ingresar a dicho
Sistema y no tendrá posibilidad de volver a promover recursos de revocación en línea.
Cuando por caso fortuito, fuerza mayor o por fallas técnicas se interrumpa el funcionamiento del Sistema en
Línea, haciendo imposible el cumplimiento de los plazos establecidos en este Capítulo, los recurrentes
deberán dar aviso a la Procuraduría Fiscal en la misma promoción sujeta a término, quien pedirá un reporte al
responsable de la administración del Sistema sobre la existencia de la interrupción del servicio.
El reporte que determine que existió interrupción en el Sistema deberá señalar la causa y el tiempo de dicha
interrupción, indicando la fecha y hora de inicio y término de la misma. Los plazos se suspenderán,
únicamente, por el tiempo que dure la interrupción del Sistema. Para tal efecto, la Procuraduría Fiscal hará
constar esta situación mediante oficio en el expediente electrónico y, considerando el tiempo de la
interrupción, realizará el cómputo correspondiente, para determinar si hubo o no incumplimiento de los plazos
legales.
En el escrito a través del cual el tercero interesado se apersone en el recurso, deberá precisar si desea que el
recurso se continúe substanciando en línea y señalar en tal caso, su Dirección de Correo Electrónico. En caso
de que manifieste su oposición, la Procuraduría dispondrá lo conducente para que se digitalicen los
documentos que dicho tercero presente, a fin de que se prosiga con la instrucción del recurso en línea con
relación al recurrente, y a su vez, se impriman y certifiquen las constancias de las actuaciones y
documentación electrónica, a fin de que se integre el expediente del tercero en un recurso de revocación en la
vía tradicional.
Los titulares de una Firma Electrónica Avanzada tendrán las siguientes obligaciones:
a) Resguardar la confidencialidad de la clave privada que se requiere para signar electrónicamente los
documentos;
Los usuarios del portal de la Secretaría y del Sistema en Línea deberán abstenerse de:
a) Utilizar el Sistema en Línea para cargar, anunciar o enviar cualquier contenido con propósitos diversos a la
promoción y substanciación del Recurso de Revocación; información ilegal, peligrosa, amenazante, abusiva,
hostigadora, tortuosa, difamatoria, vulgar, obscena, calumniosa, invasiva del derecho de privacidad,
discriminatoria; que sea ofensiva, dañe o perjudique a terceros;
b) Hacerse pasar por alguna persona o entidad diferente a la propia o a la que en términos de ley represente;
c) Falsificar información o identificadores para desviar el origen de algún contenido transmitido por medio
del Sistema en Línea;
d) Cargar, anunciar o enviar información confidencial y comercial reservada sin la diligencia necesaria
prevista por el Sistema en Línea para evitar su divulgación;
e) Enviar correo spam, cargar o transmitir algún archivo electrónico que contenga virus o cualquier otro
código de computadora o programas diseñados para interrumpir, destruir o perjudicar el correcto
funcionamiento de equipos de cómputo de terceros del Sistema en Línea o equipos de telecomunicaciones;
f) Desatender cualquier requisito, procedimiento, política o regulación del Sistema en Línea, establecido por
la Secretaría;
g) Acceder a los servicios del portal de la Secretaría para realizar actividades contrarias a este artículo;
h) Condicionar el uso total o parcial del portal de la Secretaría, así como del Sistema en Línea al pago de
contraprestaciones por servicios profesionales o empresariales, e
Para registrar y enviar promociones a través del Sistema en Línea, los promoventes deberán:
c) Verificar que los archivos electrónicos a remitir por el Sistema en Línea se encuentren libres de virus, y en
caso contrario, aplicar los mecanismos necesarios para eliminarlos.
En caso de que no exista coincidencia entre la información registrada por el usuario en los campos de captura
correspondientes y el contenido de la promoción enviada a través del Sistema en Línea, la autoridad podrá
requerirlo para que, dentro del plazo de 5 días hábiles, señale la información correcta.
Cualquier documento digital que obre en el expediente electrónico deberá cumplir con las características de
accesibilidad, fácil manejo, inalterabilidad y sin restricciones de copiado del texto o de cualquier contenido,
impresión o consulta.
LIBRO CUARTO
DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES, RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS Y DELITOS
EN MATERIA DE HACIENDA PUBLICA
TITULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
ARTÍCULO 450.- La aplicación de las multas por infracciones a las disposiciones establecidas en este
Código, se harán independientemente de que se exija el pago de las contribuciones respectivas y sus demás
accesorios, de las sanciones disciplinarias, en los términos de la Ley Federal de Responsabilidades de los
Servidores Públicos, así como de las responsabilidades resarcitorias que este Código prevé, y las del orden
civil o penal, previstas en los ordenamientos legales respectivos.
Cuando las multas no se paguen en la fecha establecida en las disposiciones fiscales, su monto se actualizará
desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe, en términos del artículo 41 de este
Código.
ARTÍCULO 451.- Son responsables de la comisión de las infracciones, las personas que realicen los
supuestos previstos como tales en este Código.
ARTÍCULO 452.- Los servidores públicos que en ejercicio de sus funciones conozcan de hechos u omisiones
que entrañen o puedan entrañar infracciones a las disposiciones de este Código y de las que del mismo
emanen, lo comunicarán a la autoridad competente para no incurrir en responsabilidad, dentro de los quince
días siguientes a la fecha en que tengan conocimiento de tales hechos u omisiones.
I. Aquéllos que de conformidad con otras leyes tengan obligación de guardar reserva acerca de los datos o
información que conozcan con motivo de sus funciones, y
II. Los que participen en las tareas de asistencia al contribuyente previstas por las disposiciones
V. Fundamentación, entendiéndose por tal la cita de los preceptos legales aplicables a la infracción cometida
y a la sanción impuesta, precisando, en su caso, las fracciones, incisos o párrafos, y
VI. Motivación, entendiéndose por ello el señalamiento de los siguientes
c). Nombre y domicilio del infractor, salvo que los datos del mismo sean indeterminados,
La Secretaría se abstendrá de imponer sanciones, cuando se haya incurrido en infracciones a causa de fuerza
mayor o caso fortuito, o bien por hechos ajenos a la voluntad del infractor, los cuales deberá demostrar ante
dicha unidad administrativa.
TITULO SEGUNDO
DE LAS RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS
Para los efectos de este Título y a falta de disposición expresa en este Código, se aplicarán supletoriamente el
Código Civil y el Código de Procedimientos Civiles para el Distrito Federal.
ARTÍCULO 455.- Las solicitudes que se presenten a la Procuraduría Fiscal, para el inicio del procedimiento
resarcitorio, además de los requisitos previstos en el artículo 430 de este Código, deberán cumplir con lo
siguiente:
ARTÍCULO 456.- Las responsabilidades a que alude el artículo anterior se fincarán de la manera siguiente:
II. Subsidiariamente a los servidores públicos que por la índole de sus funciones hayan omitido la revisión o
autorizado los actos irregulares, sea en forma dolosa o culposa o por negligencia, y
III. Solidariamente a los proveedores, contratistas, contribuyentes y, en general, a los particulares, cuando
hayan participado con los servidores públicos en las irregularidades que originen la responsabilidad.
En el supuesto de que la Procuraduría Fiscal determine la existencia de dos o más responsables subsidiarios,
la cantidad a resarcir por cada uno de éstos será determinada a prorrata sobre el total de los créditos fiscales
que se hubiesen determinado.
ARTÍCULO 457.- La Procuraduría Fiscal al fincar la responsabilidad resarcitoria deberá emitir resolución
debidamente fundada y motivada, en la que se precisará:
III. La cantidad líquida que corresponda al daño o perjuicio, según sea el caso.
ARTÍCULO 458.- Para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria, el inicio del procedimiento deberá
notificarse previamente al probable responsable, para que éste, dentro del plazo de los quince días siguientes
conteste lo que a su derecho convenga en torno a los hechos que le fueron imputados y, aporte las pruebas que
estime pertinentes para desvirtuar las irregularidades que se le imputan. En el caso que el probable
responsable no formule su contestación en torno a los hechos que le fueron imputados y no ofrezca pruebas
dentro del plazo de los quince días, se le tendrá por perdido su derecho para hacerlo y para ofrecer pruebas sin
necesidad de que se acuse rebeldía.
En caso de que el domicilio proporcionado por la autoridad solicitante del procedimiento resarcitorio resulte
incierto, o no se localice al probable responsable, se emitirá requerimiento a efecto de que se proporcione
nuevo domicilio donde sea posible la localización, con el apercibimiento de que en caso de no realizarlo en el
plazo de treinta días, se ordenará la notificación por edictos de conformidad con lo dispuesto por el artículo
439 de este Código.
A fin de que el probable responsable pueda ofrecer sus pruebas, las autoridades deberán poner a su vista los
expedientes de los cuales deriven las irregularidades de que se trate, y expedirles con toda prontitud las copias
certificadas que solicite, las cuales se le entregarán una vez que acredite el pago de los derechos respectivos.
Una vez que se haya oído al o los probables responsables; desahogadas las pruebas ofrecidas y admitidas y
transcurrido el término a que hace mención el párrafo anterior, la Procuraduría Fiscal notificará a los
probables responsables la conclusión del procedimiento resarcitorio; hecho lo anterior, dictará la resolución
que corresponda dentro de los quince días hábiles siguientes, si el expediente excede de 500 hojas, por cada
100 de exceso o fracción, se aumentará un día más al plazo señalado, sin que nunca sea mayor de treinta días
hábiles.
Si durante la tramitación del procedimiento y hasta antes de notificarse su conclusión, obran datos que dejen
sin materia el mismo, o en su caso, se acredita fehacientemente que el daño o perjuicio quedó resarcido a
satisfacción de la solicitante, la Procuraduría Fiscal dictará resolución definitiva declarando tales
circunstancias.
En caso de que el daño o perjuicio quede resarcido previo a la emisión de dicha resolución, se dará vista a la
solicitante para que dentro del plazo de tres días, se pronuncie sobre la satisfacción del resarcimiento, los
cuales se comenzarán a contar a partir de que se le haga saber la existencia del pago, apercibiéndole que en
caso de no hacerlo así se le tendrá por satisfecha con el mismo.
El procedimiento resarcitorio deberá concluir dentro de un plazo no mayor de veinte meses contados a partir
de que se notifique el inicio del mismo a todos los involucrados.
Cuando se promueva en representación de persona física o moral se deberá acompañar poder notarial o carta
poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y los testigos ante la Procuraduría Fiscal,
debiendo especificar los alcances de dicha representación;
V. La fecha en que fue notificado o tuvo conocimiento del inicio del procedimiento resarcitorio;
VI. Enumerar y narrar las consideraciones de hecho y de derecho que a sus intereses convenga, relacionadas
con cada una de las irregularidades que se le atribuyen;
La prueba pericial sólo será admisible cuando se requieran conocimientos especiales de la ciencia, arte,
técnica, oficio o industria de que se trate.
Los documentos deberán ser presentados en original o copia certificada, así como el dictamen pericial que, en
su caso, se ofrezca.
A fin de que el probable responsable pueda rendir sus pruebas, los funcionarios o autoridades tienen
obligación de expedir con toda oportunidad, previo pago de los derechos correspondientes, las copias
certificadas de los documentos que les soliciten; si no se cumpliera con esa obligación el probable responsable
solicitará a la Procuraduría Fiscal que requiera la remisión de los documentos relativos.
Las pruebas supervenientes podrán presentarse, siempre que no se haya dictado resolución dentro del
procedimiento, y sean documentos justificativos de hechos ocurridos con posterioridad a la notificación del
inicio del procedimiento de responsabilidad resarcitoria o a la presentación del escrito de contestación del
mismo o aquellos que aunque fuere anterior, bajo protesta de decir verdad, asevere que no se tuvo
conocimiento de ellos.
Cuando una prueba superveniente se presente una vez concluida la tramitación del procedimiento, el término
de quince días a que se refiere el sexto párrafo del artículo 458, correrá a partir del día siguiente al desahogo
de dicha prueba;
II. La Procuraduría Fiscal para una mejor comprensión de los hechos, podrá acordar la exhibición de
cualquier documento que tenga relación con los mismos, ordenar la práctica de cualquier diligencia o
allegarse de dictámenes técnicos.
Para el caso de que se allegue de algún dictamen técnico, se le notificará un tanto del mismo al presunto
responsable a efecto de que si así conviene a sus intereses, dentro de un plazo de diez días opte por ofrecer
prueba pericial de su parte, donde manifieste el nombre y domicilio de su perito, y acompañe el cuestionario
que éste debe desahogar, el cual deberá ir firmado por el probable responsable. Si dentro del plazo concedido
no manifiesta su opción de ofrecer prueba pericial de su parte y designar a su perito, acompañando el
cuestionario respectivo, se tendrá por precluído su derecho para hacerlo;
a) En el acuerdo que recaiga al escrito de contestación del probable responsable, se le requerirá para que
dentro del plazo de cinco días presente a su perito, a fin de que éste acredite que reúne los requisitos
correspondientes, acepte el cargo y proteste su legal desempeño, apercibiéndolo de que si no lo hacen sin
justa causa, o la persona propuesta no acepta el cargo o no reúne los requisitos, se tendrá por desierta la
prueba;
b) El perito deberá rendir su dictamen exponiendo las razones o sustentos en los que se apoya;
c) Cuando a juicio de la Procuraduría Fiscal deba estar presente en la diligencia respectiva y lo permita la
naturaleza de ésta, señalará lugar, día y hora para el desahogo de la prueba pericial, pudiendo pedir al perito
todas las aclaraciones que estime conducentes, y exigirle la práctica de nuevas diligencias;
d) En el acuerdo por el que se discierna del cargo al perito, la Procuraduría Fiscal concederá un plazo mínimo
de diez días para que rinda y ratifique su dictamen, con el apercibimiento al probable responsable de que no
se considerará el mismo, si es que éste no es rendido y ratificado dentro del plazo concedido, y
e) Por una sola vez y por causa que lo justifique, el probable responsable antes de vencer los plazos
concedidos en esta fracción para la presentación del perito, y para la rendición del dictamen, podrá solicitar a
la Procuraduría Fiscal la ampliación del plazo para la rendición del dictamen o la sustitución de su perito,
señalando en este caso, el nombre y domicilio de la nueva persona propuesta. La Procuraduría Fiscal acordará
lo procedente, concediendo los mismos plazos para protesta del cargo y presentación del dictamen respectivo,
y
a) Harán prueba plena la confesión expresa del probable responsable de los hechos que se le imputan, las
presunciones legales que no admitan prueba en contrario, así como los hechos legalmente afirmados por
autoridad en documentos públicos, pero si en estos últimos se contiene declaraciones de verdad o
manifestación de hechos de particulares, los documentos sólo prueban plenamente que, ante la autoridad que
los expidió, se hicieron tales declaraciones o manifestaciones, pero no prueban la verdad de lo declarado o
manifestado, y
b) El valor de la prueba pericial y las demás pruebas queda a la prudente apreciación de la autoridad.
Cuando por el enlace de las pruebas rendidas y de las presunciones formadas, la autoridad adquiera
convicción distinta acerca de los hechos materia del recurso, podrá valorar las pruebas sin sujetarse a lo
dispuesto en las fracciones anteriores, debiendo fundar razonadamente esta parte de su resolución.
En el caso de que existan varios probables responsables, con diferentes grados de responsabilidad en términos
del artículo 456 de este Código, el pago total hecho por uno de ellos extingue el crédito fiscal, o bien, el
resarcimiento efectuado hasta antes de que se declare concluida la tramitación del procedimiento libera a los
demás, pero no excluye a ninguno de ellos de cualquier otro tipo de responsabilidad en que hubieran
incurrido.
TITULO TERCERO
DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES FISCALES
ARTÍCULO 462.- No se impondrán multas cuando se cumpla en forma espontánea las obligaciones fiscales
fuera de los plazos señalados en este Código o cuando se haya incurrido en infracción a causa de fuerza
mayor o por caso fortuito, así como cuando dicho cumplimiento sea con motivo de comunicaciones de las
autoridades fiscales en las que se invite a los contribuyentes a solventar sus créditos fiscales. Se considerará
que el cumplimiento no es espontáneo en los casos siguientes:
b). La omisión haya sido corregida por el contribuyente después que las autoridades fiscales hubiesen
notificado una orden de visita domiciliaria, o haya mediado requerimiento o cualquier otra gestión notificada
por las mismas, tendientes a la comprobación del cumplimiento de la obligación fiscal de que se trate.
ARTÍCULO 463.- Las autoridades al imponer multas por la comisión de las infracciones señaladas en este
ordenamiento, deberán fundar y motivar su resolución y tener en cuenta lo siguiente:
I. Se considerará como agravante el hecho de que el infractor sea reincidente. Se da la reincidencia cuando:
a). Tratándose de infracciones que tengan como consecuencia la omisión del pago de contribuciones,
incluyendo las retenidas o recaudadas, la segunda o posteriores veces que se sancione al infractor por la
comisión de una infracción que tenga esa consecuencia, y
b). Tratándose de infracciones que no impliquen omisión en el pago de contribuciones, la segunda o
posteriores veces que se sancione al infractor por la comisión de una infracción establecida en el mismo
artículo de este Código.
En las infracciones a que hace referencia este artículo, existirá reincidencia cuando las multas hayan quedado
firmes ya sea por resolución definitiva, o bien que hayan sido consentidas;
II. También será agravante en la comisión de una infracción, cuando se dé cualquiera de los siguientes
supuestos:
a). Que se haga uso de documentos falsos o en los que se hagan constar operaciones inexistentes;
b). Que se utilicen, sin derecho a ello, documentos expedidos a nombre de un tercero para deducir su importe
al calcular las contribuciones;
c). Que se lleven dos o más sistemas de contabilidad con distinto contenido;
e). Que se microfilmen o graben en discos ópticos o en cualquier otro medio que autorice la Secretaría,
mediante reglas de carácter general, documentación o información para efectos fiscales, sin cumplir con los
requisitos que establecen las disposiciones relativas. El agravante procederá sin perjuicio de que los
documentos microfilmados o grabados en discos ópticos o en cualquier otro medio de los autorizados, en
contravención de las disposiciones fiscales, carezcan de valor probatorio;
III. Se considera también agravante, la omisión en el entero de contribuciones que se hayan retenido o
recaudado de los contribuyentes;
IV. Igualmente es agravante, el que la comisión de la infracción sea en forma continua, entendiendo por tal
cuando su consumación se prolongue en el tiempo;
V. Cuando por un acto o una omisión se infrinjan diversas disposiciones a las que correspondan varias multas,
sólo se aplicará la que corresponda a la infracción cuya multa sea mayor, y
VI. En caso de que la multa se pague dentro de los 15 días siguientes a la fecha en que se notifique al infractor
la resolución por la cual se le imponga la sanción, la multa se reducirá en un 20% de su monto, sin necesidad
de que la autoridad que la impuso dicte nueva resolución.
CAPITULO I
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con los Padrones de Contribuyentes
II. No presentar los avisos que establece este Código o hacerlo extemporáneamente, salvo cuando la
presentación sea espontánea.
CAPITULO II
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con la Presentación de Declaraciones e Informes en General
ARTÍCULO 465.- Cuando los contribuyentes de los Impuestos Sobre Espectáculos Públicos y Loterías, Rifas,
Sorteos y Concursos, omitan presentar las licencias, permisos o autorizaciones a que se refieren los artículos
141, fracciones II y VI, segundo párrafo, y 152, fracción VII, de este Código, según el caso, se les impondrán
las siguientes multas:
La sanción prevista en este artículo también se impondrá a quienes presenten extemporáneamente los
documentos a que el mismo se refiere.
ARTÍCULO 466.- A quien cometa las infracciones que a continuación se señalan, relacionadas con la
obligación de presentar avisos, manifestación o documentos, se les impondrá las siguientes multas:
IV. Por presentar solicitudes que sin derecho den lugar a una devolución o compensación, una multa del 50%
al 100% de la devolución o compensación indebida;
ARTÍCULO 467.- A quien cometa las infracciones relacionadas con la obligación de presentar declaraciones,
por cada declaración cuya presentación omita se le impondrán las siguientes multas:
Cuando el monto de la contribución que debió declararse sea inferior a las cantidades señaladas en las
fracciones anteriores, o no exista contribución a pagar, el monto máximo de la multa que se imponga será
hasta el equivalente a tales cantidades, salvo que se trate de contribuciones relacionadas con inmuebles de uso
habitacional en que la multa no excederá del equivalente a un tanto de la contribución omitida.
Cuando el monto de la contribución que debió declararse sea inferior a la sanción impuesta en el párrafo
anterior, el monto máximo de la multa que se imponga será hasta el equivalente a tal cantidad.
CAPITULO III
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con el Pago de Contribuciones y Aprovechamientos
ARTÍCULO 470.- Tratándose de la omisión de contribuciones por error aritmético en las declaraciones, se
impondrá una multa del 10% al 20% de las contribuciones omitidas. En caso de que dichas contribuciones se
paguen junto con sus accesorios, dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha en que surta sus efectos la
notificación de la diferencia respectiva, la multa se reducirá a la mitad, sin que para ello se requiera resolución
administrativa.
Si las autoridades fiscales determinan contribuciones o aprovechamientos omitidos mayores que las
consideradas por el contribuyente para calcular la multa en los términos de la fracción I de este artículo,
aplicarán el porciento que corresponda en los términos de la fracción II sobre el remanente no pagado de las
contribuciones.
El pago de las multas en los términos de la fracción I de este artículo se podrá efectuar en forma total o parcial
por el infractor sin necesidad de que las autoridades dicten resolución al respecto, utilizando para ello las
formas especiales que apruebe la Secretaría.
También se aplicarán las multas a que se refiere este precepto, cuando las infracciones consistan en
devoluciones o compensaciones, indebidos o en cantidad mayor de la que corresponda. En estos casos las
multas se calcularán sobre el monto del beneficio indebido.
ARTÍCULO 472.- En los casos a que se refiere el artículo anterior, las multas se aumentarán o disminuirán,
conforme a las siguientes reglas:
I. Se aumentarán:
a). En un 20% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido, cada vez que el infractor
haya reincidido o cuando se trate del agravante señalado en el artículo 463, fracción IV, de este Código;
b). En un 60% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido, cuando en la comisión de la
infracción se dé alguno de los agravantes señalados en el artículo 463, fracción II, de este Código, y
c). En una cantidad igual al 50% del importe de las contribuciones retenidas o recaudadas y no enteradas,
cuando se incurra en la agravante a que se refiere el artículo 463, fracción III, de este Código.
Tratándose de los casos comprendidos en las fracciones I y II del artículo anterior, el aumento de multas, a
que se refiere esta fracción, se determinará por la autoridad fiscal correspondiente, aun después de que el
infractor hubiera pagado las multas en los términos del artículo precedente.
II. Se disminuirán:
a). En un 25% del monto de las contribuciones omitidas que hayan sido objeto de dictamen, o del beneficio
indebido, si el infractor ha hecho dictaminar por contador público autorizado el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales correspondientes al periodo en el cual incurrió en la infracción. No se aplicará lo
dispuesto en este inciso cuando exista alguno de los agravantes señalados en el artículo 463, fracción II, de
este Código, y
b). En un 20% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido, en el caso de la fracción II
del artículo anterior y siempre que el infractor pague o devuelva los mismos con sus accesorios, dentro de los
quince días siguientes a la fecha en que surta efectos la notificación de la resolución respectiva. Para aplicar la
reducción contenida en este inciso no se requiere modificar la resolución que impuso la multa.
ARTÍCULO 473.- La falta de pago de los aprovechamientos a que se refiere el artículo 304, tendrá como
consecuencia que no se puedan utilizar para el ejercicio del comercio, las vías y áreas públicas permisionadas
o concesionadas y, por lo tanto, las Delegaciones podrán proceder al retiro de las personas que las ocupen,
independientemente de las demás sanciones que resulten aplicables.
Igual sanción se impondrá al propietario o depositario que cambie la ubicación física de un bien embargado,
sin dar aviso a la autoridad fiscal que realizó el embargo, independientemente que los sellos permanezcan
incólumes.
CAPITULO IV
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con la Contabilidad
ARTÍCULO 475.- A quien cometa las infracciones que a continuación se señalan, relacionadas con la
contabilidad, se le impondrá las multas siguientes:
CAPITULO V
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con Usuarios de Servicios, Fedatarios y Terceros
ARTÍCULO 478.- En el caso de que las personas a que se refieren las fracciones I y V del artículo 22 de este
Código, no se ajusten a los procedimientos y lineamientos técnicos, se les impondrá una multa de acuerdo al
valor catastral del predio, como lo indica la siguiente tabla:
A $26,815.63 $28,506.20
B $28,506.21 $31,042.04
C $31,042.05 $34,423.18
D $34,423.19 $37,804.36
E $37,804.37 $41,185.50
F $41,185.51 $44,566.62
G $44,566.63 $47,947.77
H $47,947.78 $51,328.93
I $51,328.94 $54,710.10
J $54,710.11 $58,091.23
K $58,091.24 $61,472.38
L $61,472.39 $64,855.13
M $64,855.14 $107,124.32
N $107,124.33 $214,941.50
O $214,941.51 $673,482.79
P $673,482.80 $1,038,813.57
ARTÍCULO 479.- En el caso de que las personas a que se refiere el artículo 98 de este Código, no cumplan
con las disposiciones establecidas en él, se les impondrán las multas siguientes:
ARTÍCULO 480.- A quienes cometan las infracciones que a continuación se señalan, se les impondrán las
siguientes multas:
I. Por practicar, encubrir o consentir que se lleven a cabo instalaciones hidráulicas, así como derivaciones de
agua, sin la autorización respectiva, así como realizar modificaciones o manipulaciones a los ramales de las
tuberías de distribución según el diámetro de la instalación:
Asimismo, por practicar, encubrir o consentir que se lleven a cabo instalaciones de albañal y descargas
industriales, independientemente de cubrir el monto de los trabajos necesarios, reparar los daños que se
llegarán a ocasionar a la infraestructura, así como los daños al medio ambiente de acuerdo a la normatividad
aplicable.
(REFORMADA EN SUS CUOTAS, G.O. 29 DE DICIEMBRE DE
2016) DIÁMETRO DE LA INSTALACIÓN MULTA
EXPRESADA EN MILÍMETROS DE A
IV. A quien omita solicitar la instalación o renovación de su medidor en los términos del artículo 176 de este
Código, destruya, altere o inutilice los aparatos medidores o sus aditamentos o viole los sellos de los mismos:
c). En el caso de inmuebles que cuenten con tomas de agua de uso doméstico y no doméstico, se aplicará la
sanción correspondiente al uso del medidor que se encuentre dañado.
Para los efectos de esta fracción, se considera alteración, entre otros supuestos, el hecho de que se coloque
cualquier dispositivo que impida medir correctamente el consumo de agua. Se presume que la alteración es
accidental cuando el contribuyente lo comunique a las autoridades fiscales en el bimestre siguiente a aquél en
que ocurra, salvo prueba en contrario;
CAPITULO VI
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con las Facultades de Comprobación
2014)
II. Oponerse a que se practique la visita de inspección o verificación a que se refiere el artículo 94 de este
Código;
III. No suministrar los datos e informes que legalmente exijan las autoridades fiscales; no proporcionar la
contabilidad o parte de ella y, en general, los elementos que se requieran para comprobar el cumplimiento de
obligaciones propias o de terceros;
IV. No conservar la contabilidad o parte de ella, así como la correspondencia que los visitadores les dejen en
depósito, y
CAPITULO VII
Del Destino de las Sanciones Fiscales
TITULO CUARTO
DE LOS DELITOS
CAPITULO I
Disposiciones Generales
(REFORMADO PRIMER PÁRRAFO, G.O. 29 DE DICIEMBRE DE 2016)
ARTÍCULO 484.- Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en este Título, será necesario
que la Procuraduría Fiscal formule la denuncia, querella o su equivalente, a la que adjuntará la determinación
del crédito fiscal en los supuestos legales que procedan, excepto en aquellos en que participen servidores
públicos en ejercicio de sus funciones o con motivo de ellas, en cuyo caso cualquiera podrá denunciar los
hechos ante el Ministerio Público.
La Procuraduría Fiscal, podrá solicitar el sobreseimiento, de los delitos previstos en este Título, de
conformidad con la legislación aplicable.
ARTÍCULO 488.- En los delitos fiscales, la autoridad judicial no condenará a la reparación del daño; las
autoridades administrativas, con arreglo a las leyes fiscales, harán efectivas las contribuciones o
aprovechamientos omitidos, los recargos y las sanciones administrativas correspondientes, sin que ello afecte
al procedimiento penal.
ARTÍCULO 490.- En el caso de delito continuado, la pena podrá aumentarse hasta por una mitad más de la
que resulte aplicable.
CAPITULO II
De los Delitos Cometidos por Servidores Públicos
II. Omita registrar, en los términos de las disposiciones aplicables, las operaciones y registros en la
contabilidad gubernamental de la dependencia, órgano desconcentrado, delegación o entidad, en la que preste
sus servicios o mediante maniobras altere o elimine los registros para ocultar la verdadera naturaleza de las
operaciones realizadas, afectando la composición de activos, pasivos, cuentas contingentes, resultados o base
de datos fiscales;
V. Actúe con dolo en el desahogo e integración de los expedientes de las visitas domiciliarias, y/o en el
levantamiento de las actas circunstanciadas con las cuales concluyó la visita domiciliaria;
VI. Asesore o aconseje a los contribuyentes, un tercero interesado o a los representantes de éstos, con el
propósito de que omitan total o parcialmente el pago de las contribuciones, aprovechamientos o productos, así
como de los accesorios a que estén obligados, o bien, para que obtengan algún beneficio indebido;
CAPITULO III
De la Defraudación Fiscal
Para los efectos de este artículo se tomará en cuenta el monto de las contribuciones o aprovechamientos
defraudados en un mismo año de calendario, aun cuando sean diferentes y se trate de diversas conductas.
I. Consigne en las declaraciones que presente para efectos fiscales valores inferiores a los que correspondan
conforme a las disposiciones de este Código o erogaciones menores a las realmente realizadas;
IV. Reciba subsidios y les dé un uso o aplicación diferente a los fines para los cuales se otorgaron;
V. Disponga de manera indebida para su propio beneficio o el de un tercero, de cheques o cantidades
destinadas por los contribuyentes al pago de créditos fiscales;
CAPITULO IV
De los Delitos Relacionados con Inmuebles
I. Declaren el impuesto a su cargo, en forma distinta a lo establecido por el artículo 127 de este Código;
III. Omitan total o parcialmente el pago del Impuesto Predial, como consecuencia de la omisión o inexactitud
en la manifestación de las características físicas de los inmuebles de su propiedad, el destino o uso de los
mismos.
Las sanciones previstas en este artículo, sólo se aplicarán a los propietarios o poseedores de inmuebles de uso
habitacional, cuando hayan omitido total o parcialmente el pago de las contribuciones a su cargo durante un
lapso mayor de un año.
CAPITULO V
De los Delitos Relacionados con el Suministro de Agua Potable
II. Declaren dolosamente los derechos por el suministro, uso o aprovechamiento de agua a su cargo, bajo un
régimen distinto al que corresponda en razón del uso del inmueble;
III. Omitan dolosamente, el pago total o parcial de los citados derechos;
IV. Consignen en las declaraciones que presenten un volumen de agua inferior al realmente
VIII. Comercien sin contar con la autorización respectiva, con el agua provista por la autoridad competente,
para usos no comerciales.
Tratándose de los supuestos previstos en las fracciones I, V, VI y VII de este artículo, se impondrá una
sanción de tres meses a nueve años de prisión, siempre que no se pueda cuantificar el monto de lo
defraudado.
CAPITULO VI
De los Delitos Relacionados con los Padrones de Contribuyentes
Igual sanción, de acuerdo al valor de dichos bienes, se aplicará al depositario que los oculte o no los ponga a
disposición de la autoridad competente que lo requiera.
CAPITULO VIII
De los Delitos de Falsificación en Materia Fiscal
I. Falsifique matrices, punzones, dados, clichés o negativos, que usa la Secretaría; o los utilice para imprimir,
grabar o troquelar calcomanías, formas valoradas o numeradas, placas o tarjetones;
II. Falsifique calcomanías, formas valoradas o numeradas, placas, tarjetones, órdenes de cobro o recibos de
pago que usa la Secretaría;
III. Altere en su valor, en el año de emisión, en el resello, leyenda, tipo, a las calcomanías, permisos,
autorizaciones, formas valoradas o numeradas, placas o tarjetones emitidos conforme a este Código, o
IV. Utilice máquinas registradoras de operación de caja, aparatos de control, marcas o sellos fiscales, que usa
la Secretaría, para imprimir o asentar como ciertos hechos o actos falsos en documentos.
II. Al pagar o acreditar el pago de alguna obligación fiscal prevista en este Código, utilice una forma valorada
o numerada, calcomanía, orden de cobro, recibo de pago, una placa, tarjetón o cualquier otro medio de control
fiscal, de que fue manufacturado con fragmentos, datos o recortes de otros o que sean falsos;
III. Manufacture, venda o ponga en circulación o en alguna otra forma comercie con los objetos descritos en
la fracción anterior;
IV. Dolosamente altere o destruya las máquinas registradoras de operación de caja, aparatos de control,
marcas o sellos fiscales, que usa la Secretaría;
V. Tenga en su poder sin haberlos adquirido legalmente, marbetes, calcomanías, formas fiscales con sellos o
marcas oficiales, máquinas registradoras de operación de caja, aparatos de control, marcas o sellos fiscales,
que usa la Secretaría, o los enajene directa o indirectamente sin estar autorizado para ello, o
CAPITULO IX
De los Delitos de Asociación Delictuosa en Materia Fiscal
ARTÍCULOS TRANSITORIOS
ARTÍCULO PRIMERO.- El presente Código entrará en vigor a partir del día 1º de enero del año 2010.
ARTÍCULO SEGUNDO.- Publíquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida observancia y
aplicación.
ARTÍCULO TERCERO.- Se abroga el Código Financiero del Distrito Federal publicado en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal el 31 de diciembre de 1994.
ARTÍCULO CUARTO.- A partir de la fecha de entrada en vigor del presente Código, quedarán sin efectos las
disposiciones reglamentarias y administrativas, resoluciones, consultas, interpretaciones, autorizaciones o
permisos de carácter general que se opongan a lo establecido en este Código. La Secretaría será responsable
de modificar las disposiciones reglamentarias y normativas correspondientes para hacerlas congruentes con
los preceptos contenidos en el presente Código; en tanto no se actualicen los mismos, se aplicará lo
establecido en este ordenamiento y las disposiciones que no se opongan al mismo.
ARTÍCULO QUINTO.- A los contribuyentes de los derechos por el suministro de agua en sistema medido, de
uso doméstico o mixto, que reciban el servicio por tandeo, se les aplicará por toma la cuota fija que
corresponda, conforme a lo establecido en la tarifa del artículo 172, fracción II de este Código, en tanto se
regulariza el suministro.
ARTÍCULO SEXTO.- Se otorgará una condonación en el pago de los derechos por el suministro de agua a
los usuarios de uso doméstico o mixto, que a partir del año 2007, hayan recibido de manera irregular la
prestación del servicio.
Para efectos de lo anterior, el Sistema de Aguas de la Ciudad de México y los órganos político
administrativos de las demarcaciones territoriales correspondientes elaborarán a más tardar el 30 de enero de
2010, el dictamen técnico a fin de que la autoridad fiscal publique las zonas en que se aplicará el beneficio.
ARTÍCULO SEPTIMO.- En tanto la Secretaría publique los horarios a que se refiere el artículo 259 de este
Código, el horario de funcionamiento de los parquímetros será de Lunes a Viernes de 8:00 a 20:00 hrs.
Ingresada la solicitud a que refiere dicho artículo del Código Fiscal, la Procuraduría Fiscal del Distrito
Federal deberá, dentro del término de los diez días hábiles siguientes a la fecha en que la reciba, solicitar de la
autoridad fiscal correspondiente, le determine el monto del crédito fiscal a cargo del contribuyente; a su vez,
dicha información deberá ser remitida en un plazo no mayor a diez días hábiles contados a partir del día
siguiente al que haya recibido la solicitud.
Definido el monto del crédito fiscal, la Procuraduría Fiscal deberá notificar la procedencia o improcedencia
de la solicitud de disminución del crédito fiscal al contribuyente, dentro de un plazo que no podrá ser mayor a
diez días hábiles contados a partir del día siguiente en que recibió la determinación del crédito por parte de la
autoridad fiscal, remitiendo a su vez tal determinación a la autoridad recaudadora correspondiente, con el
propósito de que en un plazo no mayor a los diez días posteriores a la resolución de disminución, proceda a
realizar el cobro del derecho o impuesto basándose en el nuevo monto del crédito fiscal.
Aquella autoridad que incumpla con los términos establecidos en el presente artículo incurrirá en falta grave.
ARTÍCULO NOVENO.- Las visitas domiciliarias y de revisión de gabinete que se hayan iniciado antes de la
entrada en vigor del presente Código, se desarrollarán y concluirán de conformidad con las disposiciones del
Código Financiero del Distrito Federal vigentes al momento del inicio de la visita o revisión respectiva.
ARTÍCULO DECIMO.- Los procedimientos administrativos de ejecución, que se inicien a partir del 1° de
enero de 2010, se tramitarán de conformidad con lo dispuesto en este ordenamiento.
Los procedimientos administrativos de ejecución que al 1° de enero de 2010 se encuentren en tramite serán
concluidos de conformidad con las disposiciones aplicables a partir de esa fecha que regulen las etapas no
agotadas en dichos procedimientos en congruencia con lo dispuesto en la última parte del artículo 28 de este
Código.
ARTÍCULO DECIMO PRIMERO.- Cuando la autoridad fiscal, determine o liquide el impuesto predial
omitido o sus diferencias, causado por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles, considerará
únicamente los valores unitarios del suelo y construcción, emitidos por la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal vigentes en el año en que se generó el impuesto.
El beneficio previsto en este artículo no da derecho a devolución o compensación alguna de las cantidades
que se hayan pagado con anterioridad.
ARTÍCULO DECIMO SEGUNDO.- La declaratoria de exención del impuesto predial obtenida a través del
Sistema para la Presentación de Solicitudes de Exención por Internet (SIPRESEI), en el ejercicio fiscal 2009,
será prorrogada por dos años más, siempre y cuando no varíe la naturaleza jurídica del inmueble por la cual se
otorgó la exención.
ARTÍCULO DECIMO TERCERO.- Para establecer los criterios de la formación y distribución de los fondos
a que se refiere el artículo 483, de este Código, la Secretaría de Finanzas, deberá publicar en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal, los acuerdos de carácter administrativo que correspondan, dentro de los 20 días hábiles
siguientes a la fecha de publicación del presente Decreto.
ARTÍCULO DECIMO CUARTO.- Para inmuebles en manzanas clasificadas como popular y baja y en lo que
se acredite que en ellos habitan más de diez personas, se establecerá un programa de carácter general en el
que se otorguen facilidades de pago.
ARTÍCULO DECIMO QUINTO.- La Secretaría emitirá un programa de carácter general en el que se otorgue
beneficios fiscales a los usuarios cuya toma se encuentre instalada en las colonias que actualmente reciben el
servicio de manera irregular.
ARTÍCULO DECIMO SEXTO.- En los casos en que el suministro de agua potable en el Distrito Federal, no
cumpla con lo previsto en la Norma Oficial Mexicana NOM-127-SSA1-1994, se implementará un programa
de beneficios fiscales.
ARTÍCULO DECIMO SEPTIMO.- Los contribuyentes que al 1º de enero de 2010, tengan créditos fiscales
por concepto de los derechos por el suministro de agua de conformidad con el artículo 194, fracción III del
Código Financiero del Distrito Federal, que se hubieren generado antes de la fecha de entrada en vigor del
presente Código, podrán optar por pagar en términos de lo dispuesto en el artículo 172, fracción III de este
Código Fiscal.
ARTÍCULO DECIMO OCTAVO.- Para el caso de los derechos previstos en el artículo 256, inciso B),
relativos a los servicios que presta la Secretaría de Seguridad Pública del Distrito Federal, surtirá sus efectos
una vez que se modifiquen las normas administrativas correspondientes.
ARTÍCULO DECIMO NOVENO.- A partir del 1° de enero del ejercicio fiscal 2011, la tasa prevista en el
artículo 164 de este Código, correspondiente al Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje, será de
2.5% y para el ejercicio fiscal 2012 será de 2.0%. Los recursos generados serán destinados al Fondo Mixto de
Promoción Turística del Distrito Federal para promover la actividad turística de la Ciudad y su proyección
mediante la realización de eventos de escala internacional.
ARTÍCULO VIGESIMO.- Para los efectos de emisión de valores unitarios del suelo, construcciones
adheridas a él e instalaciones especiales a que se refiere el artículo 129 del Código Fiscal del Distrito Federal,
se presentan a continuación las siguientes tablas cuya aplicación se hará conforme a las definiciones y normas
que se indican:
DEFINICIONES
I. REGION: Es una circunscripción convencional del territorio del Distrito Federal determinada con fines de
control catastral de los inmuebles, representada con los tres primeros dígitos del número de cuenta catastral
asignado por la autoridad fiscal.
II. MANZANA: Es una parte de una región que regularmente está delimitada por tres o más calles o límites
semejantes, representada por los tres siguientes dígitos del mencionado número de cuenta, la que tiene otros
dos que representan el lote, que es el número asignado a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto
una manzana, y tres dígitos más en el caso de condominios, para identificar a cada una de las localidades de
un condominio construido en un lote.
III. COLONIA CATASTRAL: Es una porción determinada de territorio continuo del Distrito Federal que
comprende grupos de manzanas o lotes, la cual tiene asignado un valor unitario de suelo, expresado en pesos
por metro cuadrado, en atención a la homogeneidad observable en cuanto a características, exclusividad y
valor comercial. Existen tres tipos de colonia catastral: Área de valor, Enclave de valor y Corredor de valor.
a). Colonia catastral tipo área de valor: Grupo de manzanas con características similares en infraestructura,
equipamiento urbano, tipo de inmuebles y dinámica inmobiliaria.
Cada área está identificada con la letra A, seguida de seis dígitos, correspondiendo los dos primeros a la
delegación respectiva, los tres siguientes a un número progresivo y el último a un dígito clasificador de la
colonia catastral.
0: Colonia catastral que corresponde a áreas periféricas de valor bajo con desarrollo incipiente, con usos del
suelo que están iniciando su incorporación al área urbana y con equipamientos y servicios dispersos.
1: Colonia catastral que corresponde a áreas periféricas o intermedias de valor bajo, en proceso de transición o
cierta consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y con equipamientos y servicios
semidispersos y de pequeña escala.
2: Colonia catastral que corresponde a áreas intermedias de valor medio bajo, en proceso de transición o cierta
consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o incipiente mezcla de usos y con
equipamientos y servicios semidispersos y de regular escala.
3: Colonia catastral que corresponde a áreas intermedias de valor medio con cierto proceso de transición o en
consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o mezcla de usos y con equipamientos y
servicios semiconcentrados y de regular escala.
4: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala
significativa en la zona o zonas cercanas, con usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel socioeconómico
de medio a medio alto.
5: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala
significativa en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacionales y/o mixtos y nivel socioeconómico de
medio alto a alto.
6: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala
significativa en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel socioeconómico de
alto a muy alto.
7: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano de
pequeña escala significativa, usos de suelo preponderantemente comercial y de servicios y nivel
socioeconómico de medio bajo a alto.
8: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano de
diversas escalas y con usos de suelo eminentemente industrial.
9: Colonia catastral que corresponde a áreas ubicadas en el suelo de conservación, con usos agrícola, forestal,
pecuario, de reserva ecológica y/o explotación minera entre otros, con nulos o escasos servicios y
equipamiento urbano distante.
b). Colonia catastral tipo enclave de valor: Porción de manzanas o conjunto de lotes de edificaciones de uso
habitacional, que cualitativamente se diferencian plenamente del resto de lotes o manzanas del área en que se
ubica en razón de que, no obstante que comparten una infraestructura y equipamiento urbanos generales con
las mencionadas áreas, cuentan con características internas que originan que tengan un mayor valor unitario
de suelo que el promedio del área, como son la ubicación en áreas perfectamente delimitadas, el acceso
restringido a su interior, que cuentan con vigilancia privada, mantenimiento privado de áreas comunes,
vialidades internas y alumbrado público y/o privado.
El valor por metro cuadrado de suelo del enclave se encuentra contenido en el presente Código Fiscal.
Cada enclave de valor está identificada con la letra E, seguida de dos dígitos que corresponden a la
delegación, y una literal progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los inmuebles donde se ubiquen viviendas
de interés social y/o popular.
c). Colonia catastral tipo corredor de valor: Conjunto de inmuebles colindantes con una vialidad pública del
Distrito Federal que por su mayor actividad económica repercute en un mayor valor comercial del suelo
respecto del predominante de la zona, independientemente de su acceso o entrada principal de los inmuebles.
El valor por metro cuadrado del suelo del corredor de valor se encuentra contenido en el presente Código
Fiscal.
Cuando un inmueble colinde con más de una vialidad pública considerada como corredor de valor, en
términos del párrafo anterior, el valor por metro cuadrado del suelo a aplicar será el valor del corredor de
valor que resulte más alto.
Cada corredor está identificado con la letra "C", seguida de dos dígitos, que corresponden a la delegación, y
una literal progresiva.
IV. TIPO: Corresponde a la clasificación de las construcciones, considerando el uso al que se les dedica y el
rango de niveles de la construcción, de acuerdo con lo siguiente:
a). Uso: Corresponde al aprovechamiento genérico que tiene el inmueble y se clasifica en habitacional y no
habitacional.
(H). Habitacional.- Se refiere a las edificaciones en donde residen individual o colectivamente las personas o
familias y comprende todo tipo de vivienda, a la que se incluyen los cuartos de servicio, patios, andadores,
estacionamientos, cocheras y todas las porciones de construcción asociadas a dichas edificaciones. También
se incluyen orfanatos, asilos, casas cuna, conventos y similares.
Para efectos del párrafo anterior, se entenderá por porción de construcción todo aquél cuerpo constructivo que
tenga una clara separación estructural de aquella donde residen individual o colectivamente las personas o
familias, está asociada a este uso, cuando el beneficio del mismo sea sólo de las personas o familias que
residen individual o colectivamente en el inmueble.
Cuando una porción de construcción no se encuentre asociada al uso habitacional, se clasificará de acuerdo a
las características de uso, rango de niveles, clase y edad que le corresponda.
En caso de inmuebles de uso habitacional sujetos al régimen de propiedad en condominio las unidades de
construcción privativas y las áreas de uso común que les correspondan en función del indiviso y que se
establezcan en el referido régimen, se clasificarán conforme a las características que el mismo establezca.
(NH). No Habitacional.- Se refiere a todo inmueble que no se ubique en el supuesto anterior y que para
efectos de determinar su tipo se divide en:
a). 1.- Construcciones que cuentan con cubiertas o techos (completos o semicompletos).
(O) Oficina.- Se refiere a aquellas edificaciones destinadas al desarrollo empresarial, público o privado, tales
como: oficinas empresariales, corporativas, de profesionistas, sucursales de banco, casas de cambio, oficinas
de gobierno, representaciones exclusivas para ese uso y sus accesorios, instalaciones destinadas a la seguridad
del orden público y privado, agencias funerarias, de inhumaciones, mausoleos y similares, así como
despachos médicos de diagnóstico.
(Q) Cultura.- Se refiere a las edificaciones o instalaciones destinadas al desarrollo de actividades culturales,
tales como: salas de lectura, hemerotecas, y archivos, galerías de arte, museos, centros de exposición,
planetarios, observatorios, teatros, auditorios, cines, salas de conciertos, cinetécas, centros de convenciones,
casas de cultura, academias de danza, música, pintura y similares. Así como, las edificaciones destinadas a las
actividades de culto religioso, comprende templos, capillas, iglesias, sinagogas, mezquitas y similares.
(A) Abasto.- Se refiere a las edificaciones e instalaciones públicas y privadas destinadas al almacenamiento,
tales como: centros de acopio y transferencia de productos perecederos y no perecederos, bodegas, silos,
tolvas, almacén de granos, de huevo, de lácteos, de abarrotes, centrales y módulos de abasto, rastros,
frigoríficos, obradores, mercados e instalaciones similares.
(I) Industria.- Se refiere a cualquier instalación o edificación destinada a ser fábrica o taller, relacionada con la
industria extractiva, manufacturera y de transformación, de ensamble, de bebidas, de alimentos, agrícola,
pecuaria, forestal, textil, calzado, siderúrgica, metalmecánica, automotriz, química, televisiva,
cinematográfica, electrónica y similares. También incluye las instalaciones para el almacenamiento de
maquinaria, materias primas y productos procesados, así como aquellas destinadas al alojamiento de equipos
e instalaciones relacionadas con los sistemas de agua potable, drenaje, energía eléctrica, servicios de limpia,
disposición de desechos sólidos y similares. Comprende también a aquellas destinadas al almacenamiento o
suministro de combustible para vehículos o para uso doméstico e industrial, tales como: gasolineras e
inmuebles de depósito y venta de gas líquido y combustibles. Asimismo, se incluyen las edificaciones e
instalaciones destinadas a prestar servicios de reparación y conservación de bienes muebles y herramientas,
tales como: talleres de reparación, lubricación, alineación y balanceo de vehículos, maquinaria, lavadoras,
refrigeradores, bicicletas, de equipo eléctrico, vulcanizadoras, carpinterías, talleres de reparación de muebles
y similares.
a). 2.- Construcciones que no poseen cubiertas o techos: PE: Estacionamientos, patios y plazuelas. PC:
Canchas deportivas.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aquél que no tenga construcciones permanentes o que teniéndolas su
superficie, sea inferior a un 10% a la del terreno, a excepción de:
a) Los inmuebles que se ubiquen en zonas primarias designadas para la protección o conservación ecológica,
y en las zonas secundarias denominadas áreas verdes y espacios abiertos, de acuerdo con la zonificación
establecida en los Programas Delegacionales o Parciales del Distrito Federal. Si un predio no se encuentra en
su totalidad en dichas zonas, únicamente se aplicará la reducción a la superficie afectada a que se refieren los
numerales 1 y 2 de la fracción III, del artículo 130 de este Código;
e) Los inmuebles cuya construcción sea inferior a un 10% de la superficie del terreno y que sea utilizado
exclusivamente como casa-habitación por el contribuyente y;
f) Otros inmuebles que sean efectivamente utilizados conforme a la autorización que hubiese otorgado la
autoridad competente, misma que deberá ser renovada para presentarse ante la autoridad por ejercicio fiscal.
(M). Mixto.- Cuando el inmueble se destine conjuntamente a uso habitacional y no habitacional o cuando
tenga dos o más usos no habitacionales. No se considerará, para el caso habitacional, un uso mixto cuando se
trate de una casa habitación que cuente con patios, jardines o estacionamientos descubiertos, siempre y
cuando las áreas de estos usos no participen de actividades lucrativas para el propietario.
b). Rango de niveles: Corresponde al número de plantas cubiertas y descubiertas de la construcción a partir
del primer nivel utilizable o edificado en el predio en que se ubique.
En los casos que en una cuenta catastral se encuentren varios cuerpos de edificios claramente separados, el
valor total de la construcción se obtendrá de la suma del valor de cada uno de ellos, los cuales se calcularán en
forma independiente.
Cuando el nivel más alto de un edificio tenga un porcentaje de construcción menor al 20% de la planta
cubierta anterior, el rango de nivel del inmueble se determinará sin tomar en cuenta el último nivel:
10 De 6 a 10 niveles.
15 De 11 a 15 niveles.
20 De 16 a 20 niveles.
99 De 21 a más niveles.
V. CLASE: Es el grupo al que pertenece una construcción de acuerdo con las características propias de sus
espacios, servicios, estructuras y acabados, la cual tiene asignado un valor unitario de construcción.
Para determinar la clase de construcción a que pertenece cada edificación, se procederá conforme a lo
siguiente:
En primer término se debe considerar el uso genérico del inmueble, identificándolo como habitacional o no
habitacional; posteriormente se ubica de manera específica en la "Matriz de Características" para determinar
la clase que aplica para el uso de que se trate.
Cada "Matriz de Características" se compone de apartados en los cuales se consideran distintos elementos de
la construcción. Por lo que se deberá seleccionar un solo elemento de los siete que componen cada columna, y
así sucesivamente, para cada columna que integra esta matriz.
Se deberá identificar los puntos que correspondan a cada elemento seleccionado en la matriz de
características.
Hecho lo anterior, los puntos se anotarán en el reglón denominado "Puntos Elegidos", y se deberán sumar los
puntos de este reglón, ubicando el resultado en el cuadro "Total de Puntos".
Finalmente, el total de puntos se ubicará dentro de algún rango de la "Tabla de Puntos", determinándose de
esa manera la clase a la cuál pertenece la construcción del inmueble.
a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genérico del inmueble sea habitacional, se identifican las características de la
construcción en la "Matriz de Características" para determinar clases de construcción de Uso: Habitacional y
se utilizan los puntos aplicables en la "Matriz de Puntos" para determinar clases de construcción de Uso:
Habitacional, conforme al procedimiento señalado en esta fracción.
Para vivienda multifamiliar, la superficie de construcción que se debe considerar como referencia para
determinar la clase, es la que resulte de dividir la superficie total, incluyendo las áreas de uso común, entre el
número de unidades familiares. No se consideran en este caso los inmuebles sujetos a régimen condominal.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO
HABITACIONAL
ANEXO 1
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
Cuando un inmueble construido originalmente para uso habitacional se destine a Oficina, Hotel, Comercio,
Salud, Educación y/o Comunicaciones, se identifican las características de la construcción en la "Matriz de
Características" para determinar clases de construcción de Uso: No Habitacional (Casa habitación adaptada
para oficina, hotel, comercio, salud, educación y/o comunicaciones) conforme al procedimiento señalado en
esta fracción.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL: CASA
HABITACION ADAPTADA PARA
OFICINA, HOTEL, COMERCIO,
SALUD, EDUCACION Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 2
ANEXO 2-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el
propósito original para el que fue construido, tratándose de Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educación y/o
Comunicaciones, para la determinación de la clase se aplica la "Matriz de Características" para determinar
clases de construcción de Uso: no habitacional (Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educación y/o
Comunicaciones), conforme al procedimiento señalado en esta fracción.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL:
OFICINAS, HOTELES,
COMERCIO, SALUD, EDUCACIÓN
Y/O COMUNICACIONES
ANEXO 3
ANEXO 3-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el
propósito para el que fue construido, tratándose de Industria, Abasto y/o Cultura, se identifican las
características de la construcción en la "Matriz de Características" para determinar clases de construcción de
Uso: no habitacional (Industria, Abasto y/o Cultura), conforme al procedimiento señalado en esta fracción.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL:
INDUSTRIA, ABASTO Y/O
CULTURA
ANEXO 4
ANEXO 4-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el
propósito original para el que fue construido, tratándose de Deportes, para la determinación de la clase se
aplica la "Matriz de Características" para determinar clases de construcción de uso no habitacional (Deportes),
conforme al procedimiento señalado en esa fracción.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL: DEPORTE
ANEXO 5
ANEXO 5-A
Para los efectos de la determinación de las clases de construcción y la aplicación de las Matrices de
Características y Puntos para determinar Clases de Construcción señaladas en este artículo, se entenderá por:
ESPACIOS:
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o sin muebles tipo cocina
integral.
Cuarto de servicio: Es un cuarto adicional de la vivienda generalmente aislado del resto de la casa, que se
ocupa para el alojamiento del servicio doméstico.
Cuarto de lavado y planchado: Es un cuarto adicional de la vivienda destinado para el alojamiento de los
bienes muebles destinados a la limpieza y conservación de las prendas de vestir.
Espacios adicionales: Consiste en espacios tales como salón de juegos, salas de proyección, bar, cava y salón
de fiestas.
Vivienda Familiar: Conjunto de unidades familiares, incluyendo áreas de uso común. Ejemplo: vecindades.
SERVICIOS:
Retrete: Mueble sanitario, generalmente de uso común, destinado para el desalojo de los desechos humanos.
Muebles tipo "A": Habitación destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera cuyo valor no es
mayor a 2,000 pesos.
Muebles tipo "B": Habitación destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera cuyo valor es de
2,001 pesos a 2,500 pesos.
Muebles tipo "C": Habitación destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera cuyo valor es de
2,501 pesos a 3,000 pesos.
Muebles tipo "D": Habitación destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera cuyo valor es de
3,001 pesos a 3,500 pesos.
Muebles tipo "E": Habitación destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera cuyo valor es de
3,501 pesos a 4,000 pesos. Puede contar con jacuzzi o sauna.
Muebles tipo "F": Habitación destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera cuyo valor es
mayor a 4,000 pesos. Puede contar con jacuzzi o sauna.
Muebles tipo "G": Se tomará como referencia el wc, cuyo valor no es mayor a 3,250 pesos.
Muebles tipo "H": Se tomará como referencia el wc, cuyo valor es de 3,251 pesos a 7,400 pesos.
Muebles tipo "I": Se tomará como referencia el wc, cuyo valor es de 7,401 pesos a 9,100 pesos.
Muebles tipo "J": Se tomará como referencia el wc, cuyo valor es de 9,101 pesos a 10,281 pesos.
Muebles tipo "K": Se tomará como referencia el wc, cuyo valor es de 10,282 pesos a 14,600 pesos.
Muebles tipo "L": Se tomará como referencia el wc, cuyo valor es mayor a 14,600 pesos.
ESTRUCTURA:
Estructura: Armazón de hierro, madera o concreto armado que soporta una construcción.
Muros de carga: Obra de albañilería levantada en posición vertical, para cerrar un espacio y sostener
entrepisos o cubiertas, cuya función principal es soportar la estructura.
Marco rígido: Elemento estructural conformado por una trabe, una contratrabe y dos o más columnas.
Losa: Superficie llana compacta de concreto armado, que se encarga de separar horizontalmente un nivel o
piso.
Concreto: Mezcla compuesta de piedras menudas, cemento y arena que se emplea en la construcción por su
gran dureza y resistencia.
Concreto armado: Mezcla de concreto reforzada con una armadura de barras de hierro o acero.
Mampostería: Sistema constructivo realizado con piedras desiguales, ajustadas y unidas con mortero de cal y
arena.
Tabique: Masa de arcilla cocida de tamaño y grosor variable. Cuando es delgado se denomina ladrillo, cuando
es grueso, tabique.
Viga: Madero largo y grueso que sirve para formar los techos en los edificios y asegurar las construcciones.
Volados: Techo que en su longitud sólo tiene apoyo en uno de sus lados o costados.
Claros: Espacio que existe entre elementos verticales de carga (muros o columnas).
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
Cemento: Mezcla de arcilla molida y materiales calcáreos en polvo que, en contacto con el agua, se solidifica
y endurece. Se utiliza como adherente y aglutinante en la construcción.
Acero: Aleación de hierro y carbono, en diferentes proporciones, que adquiere con el temple gran dureza y
elasticidad.
ACABADOS:
Yeso: Sulfato de calcio hidratado, compacto o terroso, generalmente blanco, que tiene la propiedad de
endurecerse rápidamente cuando se amasa con agua, y se emplea en la construcción y en la escultura.
Pisos: Referido a los materiales de construcción empleado en el terminado o calidad de las áreas para
circulación de los habitantes.
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las habitaciones y escaleras.
Aplanado: Recubrimiento de las construcciones para el que se utilizan, básicamente como materiales una
mezcla de cal y arena, sirve para proteger las superficies.
Firme: Capa sólida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una construcción.
armado.
Linóleum: Papel plastificado para cubrir pisos presentado en rollos para su colocación.
Mosaico: Técnica artística de decoración que se forma pegando sobre un fondo de cemento pequeñas piezas
de piedra, vidrio o cerámica de diversos colores y diseños.
Terrazo: Pavimento formado por trozos de mármol aglomerados con cemento y superficie pulida.
Pulido: Alisar o dar tersura y lustre a una cosa.
Parquet: Pavimento para suelos de interior, formado por listones muy pequeños de madera dispuestos en
formas geométricas.
Loseta: Pieza pequeña, generalmente de cerámica, que se pone en las paredes o en el suelo.
Azulejo: Ladrillo pequeño vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir suelos, paredes o en la
decoración. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a maquina y el decorado a mano que se le considera
de valor mayor.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen conductor del calor y de
la electricidad.
Esmalte: Laca cosmética que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo: madera y aluminio).
Cancel: Armazón vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en un cuarto de baño.
Placa: Plancha o película de metal u otra materia, en general rígida que cubre una superficie.
Lámina: Plancha delgada de metal u otro material, porción de cualquier materia extendida en superficie y de
poco grosor.
Pavimento: Superficie que se hace para que el piso esté sólido y llano.
Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se aplica como revestimiento o
en relieves ornamentales.
Ventana: Abertura hecha por lo general de la parte media a la parte superior de una pared para dar luz y
ventilación compuesta por un armazón y cristales con que se cierra esa abertura.
Aglomerado: Material que consiste en planchas compuestas por trozos de madera prensados y endurecidos.
Mármol: Roca compuesta sobre todo de calcita, muy abundante en la naturaleza y utilizada en la
construcción.
VI. AVALÚO: Es el dictamen técnico practicado por persona autorizada o registrada ante la autoridad fiscal,
que permite determinar el valor de mercado de un bien inmueble, con base en su uso, características físicas,
además de las características urbanas de la zona donde se ubica, así como en la investigación, análisis y
ponderación del mercado inmobiliario, contenido en un documento que reúna los requisitos de forma y
contenido establecidos en el Manual de Procedimientos y Lineamientos Técnicos de Valuación Inmobiliaria,
así como de autorización y Registro de Personas para Practicar Avalúos.
NORMAS DE APLICACIÓN
2. Para la aplicación de la Tabla de Valores Unitarios de las construcciones, se considerarán las superficies
cubiertas o techos y las superficies que no posean cubiertas o techos, según sea el caso. Para determinar el
valor de la construcción se clasificará el inmueble en el tipo y clase que le correspondan: con este tipo y clase
se tomará el valor unitario de la construcción, establecidos en la tabla de valores unitarios de las
construcciones y se multiplicará por los metros cuadrados de la construcción, con lo que se obtendrá el valor
total de la edificación.
Para la determinación del valor de la construcción de un inmueble de uso habitacional se considerarán todos
los espacios cubiertos propios de este uso incluyendo, entre otros, los cuartos de servicio, patios, cajón de
estacionamiento, cocheras y, en su caso, las obras complementarias, elementos accesorios e instalaciones
especiales con que cuente, mismos que deberán considerarse invariablemente como uso habitacional.
En los inmuebles de uso no habitacional, se considerará cada porción de uso y se determinará su tipo y clase
que le corresponda. Los inmuebles en esta situación, deberán determinar el valor de la construcción con la
suma total de cada una de ellas.
Para el inmueble que cuenta con porciones de distinto uso, incluso habitacional, cuando las personas residan
de manera ocasional o para resguardar dichos inmuebles, se debe tomar el valor de cada una y sumarse a las
restantes para así obtener el valor total de la construcción.
Al resultado obtenido se le aplicará una reducción según el número de años transcurridos desde que se
termino la construcción o desde la última remodelación que hubiere afectado a por lo menos un 30% de la
superficie de construcción, en razón del 1% para cada año transcurrido, sin que en ningún caso se descuente
más del 40%. Si los inmuebles tuvieran porciones de construcción con diferentes fechas de terminación, la
reducción procederá por cada porción, según el número de años transcurridos desde que se terminó cada una
de ellas.
3. Cuando el inmueble cuente con instalaciones especiales, elementos accesorios u obras complementarias, el
valor resultante de aplicar lo señalado en el numeral 2, se incrementará en 8%.
Elementos Accesorios, son aquellos que se consideran necesarios para el funcionamiento de un inmueble de
uso especializado, que sí se convierten en elementos característicos del bien analizado como: caldera de
hoteles y baños públicos, espuela de ferrocarril en industrias, pantalla en un cinematógrafo, planta de
emergencia en un hospital, butacas en una sala de espectáculos, entre otros.
Obras complementarias, son aquellas que proporcionan amenidades o beneficios al inmueble como son:
bardas, celosías, andadores, marquesinas, cisternas, equipos de bombeo, gas estacionario, entre otros.
4. El valor del suelo del inmueble, de sus construcciones y de sus instalaciones especiales, según sea el caso,
se sumarán para obtener el valor catastral del inmueble.
La autoridad fiscal, mediante reglas de carácter general dará a conocer lo relativo a lo dispuesto en este
artículo, en lenguaje llano y mediante folletos ejemplificativos.
5. El valor catastral determinado mediante avalúo comprenderá la suma de los valores de suelo del inmueble,
de sus construcciones, instalaciones especiales, elementos accesorios u obras complementarias, según sea el
caso.
ARTÍCULO VIGESIMO PRIMERO.- Para los efectos de dar a conocer el nivel de desarrollo al que
pertenecen las manzanas, para efectos de otorgar un subsidio a los usuarios de los derechos por el suministro
de uso doméstico en el Distrito Federal a que se refiere el artículo 172 del Código Fiscal del Distrito Federal,
se presentan a continuación las siguientes tablas cuya aplicación se hará conforme a las definiciones y normas
de aplicación que se indican:
DEFINICIONES
I. ÍNDICE DE DESARROLLO. (ID) Construcción estadística que mediante variables de tipo socioeconómico
derivadas de información oficial, permite diferenciar territorialmente a la población del Distrito Federal de
acuerdo a su nivel de desarrollo económico, agregando la información a nivel manzana. Las manzanas, en su
conjunto, son clasificadas en cuatro distintos tipos: popular, medio, bajo, alto; de acuerdo al valor que para
cada una de ellas arroja este índice.
II. REGIÓN. Circunscripción convencional del territorio del Distrito Federal determinada con fines de control
catastral de los inmuebles, representada por los tres primeros dígitos del número de cuenta catastral asignado
por la autoridad fiscal.
III. MANZANA. Es un segmento de la región que regularmente está delimitada por tres o más calles o límites
semejantes, representada por los tres siguientes dígitos del mencionado número de cuenta catastral.
IV. MANZANA CON ID POPULAR. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características
socioeconómicas similares y que se tipifican por tener los niveles de desarrollo más bajos de la Ciudad. En
esta categoría se agrupa, además, las manzana que se encuentran dentro de la zona rural del Distrito Federal.
V. MANZANA CON ID BAJO. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características
socioeconómicas similares y que se tipifican por tener niveles de desarrollo bajo de la Ciudad.
VI. MANZANA CON ID MEDIO. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características
socioeconómicas similares y que se tipifican por tener niveles de desarrollo medio de la Ciudad.
VII. MANZANA CON ID ALTO. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características
socioeconómicas similares y que se tipifican por tener niveles los más altos niveles de desarrollo de la
Ciudad.
NORMAS DE APLICACIÓN
1. Para el establecimiento del subsidio otorgado a los usuarios del suministro doméstico de agua a que hace
referencia el Artículo 172 del Código Fiscal del Distrito Federal, se determinará primero la Delegación a la
que corresponda la toma del usuario.
2. Posteriormente se identificará la región-manzana a la que pertenece mediante los seis primeros dígitos de la
cuenta catastral que corresponde al inmueble de uso habitacional donde se encuentra la toma.
ARTÍCULO VIGESIMO SEGUNDO.- A más tardar el 15 de enero del 2010, el Jefe de Gobierno deberá
emitir un programa general de subsidios al impuesto predial al que se refiere el artículo 130 de este Código.
ARTÍCULO VIGESIMO TERCERO.- A más tardar el 15 de enero del 2010 el Jefe de Gobierno deberá
emitir un programa general de condonación parcial del impuesto sobre nóminas para las micro, pequeñas y
medianas empresas del Distrito Federal.
ARTÍCULO VIGESIMO CUARTO.- En el primer semestre del 2010 la Asamblea en coordinación con la
autoridad fiscal, dentro del ámbito de sus respectivas competencias, deberán actualizar la clasificación de las
manzanas con base en la información del Índice de Desarrollo que refieren los artículos 172 y vigésimo
primero transitorio de este Código.
ARTÍCULO VIGESIMO QUINTO.- Aquel contribuyente que considere que la clasificación de su toma de
agua no corresponde al determinado por este Código con base en el Índice de Desarrollo por manzana, podrá
acudir ante la Tesorería a través de las Administraciones Tributarias. La Tesorería tendrá que, a más tardar
dentro de los treinta días naturales posteriores en que se reciba la petición, realizar visita de inspección para
determinar la procedencia o no de la solicitud. Ésta será resuelta y notificada al contribuyente en un plazo que
en ningún caso excederá los treinta días naturales siguientes a la visita de inspección. La Tesorería notificará
dicha resolución a la autoridad recaudadora del Sistema de Aguas de la Ciudad de México en un plazo no
mayor a los 30 días posteriores a la determinación para que esta proceda a realizar el cobro con la nueva
reclasificación.
Será la Tesorería la autoridad competente para conocer y atender dichas peticiones de reclasificación. En caso
de no responder la Tesorería dentro de los sesenta días posteriores a su solicitud, se considerará procedente la
solicitud del usuario, sirviendo de comprobante de ajuste el acuse de recibo de la oficina competente; sin
perjuicio de las facultades de la autoridad fiscal.
ARTÍCULO VIGESIMO SEXTO.- Para acceder al beneficio establecido en la fracción II, numeral 1 del
artículo 130 de este Código, los propietarios de inmuebles de uso habitacional que se localizan en el perímetro
A del Centro Histórico, deberán obtener una constancia que acredite que el inmueble es de uso habitacional,
que será emitida por la Autoridad del Centro Histórico la cual deberá ser presentada en la Administración
Tributaria correspondiente para la obtención de la cuota fija aplicable.
ARTÍCULO VIGESIMO SEPTIMO.- En el caso de vivienda plurifamiliar que cuente con una sola toma de
agua de uso doméstico, el usuario podrá solicitar al Sistema de Aguas la emisión de recibos individuales por
cada vivienda, prorrateando el consumo entre el total de viviendas. El total de viviendas dentro del predio se
podrá acreditar mediante inspección y /o verificación del Sistema de Aguas de la Ciudad de México.
ARTÍCULO VIGESIMO OCTAVO.- A los solicitantes por primera vez, de los derechos por suministro de
agua en sistema medido de uso doméstico que se ubiquen en manzanas tipo popular, bajo y medio y/o
solicitantes a regularizar los servicios de agua en estas mismas zonas, se otorgará un descuento del 50% en lo
referente al pago de derechos de conexión de tomas domiciliarias que se establecen en el artículo 181,
apartado A, numeral I, inciso a); del Código Fiscal del Distrito Federal, exceptuando de dicho beneficio a las
viviendas y edificaciones en conjunto.
El pago de derechos con descuento anteriormente descrito, se realizará mediante cuatro pagos parciales.
El monto de la parcialidad se añadirá a los cargos por suministro de agua potable en la boleta emitida por el
Sistema de Aguas de la Ciudad de México.
El monto por el pago de conexión se realizará mediante la presentación de los siguientes documentos:
Copia simple de escritura del predio donde resida y/o copia de boleta predial.
Este documento se entregará con la finalidad de acreditar la casa habitación que se encuentre dentro de un lote
con más de una vivienda
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los veintitrés días del mes de diciembre del año dos
mil nueve.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. LIZBETH EUGENIA ROSAS MONTERO,
PRESIDENTA.- DIP. MARÍA DE LOURDES AMAYA REYES, SECRETARIA.- RAFAEL CALDERÓN
JIMÉNEZ, SECRETARIO.- FIRMAS.
En cumplimiento de lo dispuesto por los artículos 122, apartado C, Base Segunda, fracción II, inciso b), de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 48, 49 y 67, fracción II, del Estatuto de Gobierno del
Distrito Federal, para su debida publicación y observancia, expido el presente Decreto Promulgatorio en la
Residencia Oficial del Jefe de Gobierno del Distrito Federal, en la Ciudad de México, a los veintiocho días
del mes de diciembre del año dos mil nueve.- EL JEFE DE GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL,
MARCELO LUIS EBRARD CASAUBON.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE GOBIERNO, JOSÉ ÁNGEL
ÁVILA PÉREZ.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE FINANZAS, MARIO MARTÍN DELGADO
CARRILLO.- FIRMA.
PRIMERO. Las presentes reformas entrarán en vigor al día siguiente de su publicación en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal.
SEGUNDO. Publíquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal y para su mayor difusión en el Diario Oficial
de la Federación.
TERCERO. A los solicitantes por primera vez, de los derechos por suministro de agua que no cuenten con
medidor instalado de uso doméstico que se ubiquen en manzanas tipo popular, bajo y medio y/o solicitantes a
regularizar los servicios de agua en estas mismas zonas, así como por la instalación y/o regularización de
albañales para su conexión a las redes de drenaje, se otorgará un descuento del 50% en lo referente al pago de
derechos de conexión de tomas y descargas domiciliarias que se establecen en el artículo 181, Apartado A,
numeral I, inciso A); y Apartado B fracción I, inciso A).
El pago de los derechos con descuento anteriormente descrito, se realizará mediante cuatro pagos parciales.
El monto de la parcialidad se añadirá a los cargos por suministro de agua potable en la boleta emitida por el
Sistema de Aguas de la Ciudad de México.
En el caso de la descarga de albañal el monto de la parcialidad se cubrirá bimestralmente ante la Tesorería del
Distrito Federal.
El monto por el pago de conexión se realizará mediante la presentación de los siguientes documentos: copia
simple de la escritura del predio donde resida y/o copia de boleta predial, este documento se entregará con la
finalidad de acreditar la casa habitación que se encuentre dentro de un lote con más de una vivienda.
SEGUNDO. La presente Ley entrará en vigor a partir del día siguiente al de su publicación en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal.
PRIMERO.- Publíquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal y para su mayor difusión en el Diario Oficial
de la Federación.
SEGUNDO.- La presente Ley entrará en vigor al día siguiente al de su publicación en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal.
PRIMERO.- Publíquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal y para su mayor difusión en el Diario Oficial
de la Federación.
SEGUNDO.- La presente Decreto entrará en vigor a partir del 1° de enero del 2011.
TERCERO.- En un plazo no mayor de treinta días hábiles contados a partir del día siguiente al que se
publique en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el presente Decreto, la Secretaría de Medio Ambiente del
Distrito Federal elaborará los lineamientos que servirán de base para la emisión de las constancias respectivas
a los particulares que acrediten el cumplimiento de las medidas de protección ambiental a que se refiere la
presente reforma al artículo 296 del Código Fiscal del Distrito Federal. La Tesorería del Distrito Federal
realizará en 30 días adicionales los lineamientos de carácter fiscal y la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal
contará con 30 días hábiles más para validar ambos grupos de lineamientos, y enviarlos en su caso al
Secretario de Finanzas para su publicación, o bien devolverlos a la Secretaría del Medio Ambiente o a la
Tesorería para su corrección.
Primero. El presente decreto entrará en vigor al día siguiente de su publicación en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal.
Segundo. El Sistema de Aguas de la Ciudad de México elaborará y publicitará los lineamientos para que los
usuarios puedan cumplimentar lo que se establece en el último párrafo del artículo 172, dentro de los 30 días
hábiles siguientes a la publicación de este decreto.
PRIMERO. Túrnese al Jefe de Gobierno del Distrito Federal para su publicación en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal.
ARTÍCULO PRIMERO.- El presente Decreto entrará en vigor a partir del día 1º de enero del año 2011.
ARTÍCULO SEGUNDO.- Publíquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida observancia y
aplicación.
ARTÍCULO TERCERO.- A partir de la fecha de entrada en vigor del presente Decreto, quedarán sin efectos
las disposiciones reglamentarias y administrativas, resoluciones, consultas, interpretaciones, autorizaciones o
permisos de carácter general que se opongan a lo establecido en este Decreto. La Secretaría será responsable
de modificar las disposiciones reglamentarias y normativas correspondientes para hacerlas congruentes con
los preceptos contenidos en el presente Código; en tanto no se actualicen los mismos, se aplicará lo
establecido en este ordenamiento y las disposiciones que no se opongan al mismo.
ARTÍCULO CUARTO.- En tanto la Secretaría publique los horarios a que se refiere el artículo 259 de este
Código, el horario de funcionamiento de los parquímetros será de Lunes a Viernes de 8:00 a 20:00 hrs.
ARTÍCULO QUINTO.- Tratándose de personas físicas que tengan créditos fiscales derivados de derechos por
el suministro de agua e impuesto predial en inmuebles de uso habitacional, determinados por la autoridad
fiscal menores a 400 días de salario mínimo general diario vigente en el Distrito Federal, la autoridad fiscal
implementará durante el ejercicio 2011, mecanismos administrativos para disminuir dichos créditos en
términos de lo dispuesto en el artículo 106 de este Código.
Con el objeto de evitar requerimientos que dilaten el procedimiento, la autoridad fiscal estará obligada a
proporcionar el formato de solicitud correspondiente, mismo que será presentado en la Procuraduría Fiscal
debidamente requisitado, adjuntando la boleta de agua y/o predial a su nombre, copia simple de su
identificación oficial y estudio socioeconómico expedido por autoridad competente.
Ingresada la solicitud, la Procuraduría Fiscal dentro del término de los diez días hábiles siguientes a su
recepción, solicitará a la autoridad fiscal correspondiente, determine el crédito fiscal a cargo del
contribuyente; información que deberá ser remitida dentro de los diez días hábiles siguientes a la solicitud de
la determinante.
Una vez que la Procuraduría Fiscal cuente con todos los elementos procederá a emitir la resolución respectiva,
misma que se notificará al contribuyente en un plazo no mayor a diez días hábiles contados a partir del día
siguiente en que reciba la determinante del crédito fiscal, remitiendo a su vez copia de conocimiento de dicha
resolución a la autoridad fiscal correspondiente, con el propósito de que en un plazo no mayor a los treinta
días hábiles contados a partir de la notificación, el contribuyente realice el pago del crédito fiscal aplicando la
resolución de disminución, de lo contrario la autoridad fiscal procederá al cobro del crédito fiscal respectivo.
ARTÍCULO SÉPTIMO.- A más tardar el 15 de enero del 2011, el Jefe de Gobierno deberá emitir un
programa general de subsidios al impuesto predial al que se refiere el artículo 130 de este Código.
ARTÍCULO OCTAVO.- Para acceder al beneficio establecido en la fracción II, numeral 1 del artículo 130 de
este Código, los propietarios de inmuebles de uso habitacional que se localizan en el perímetro A del Centro
Histórico, deberán obtener una constancia que acredite que el inmueble es de uso habitacional, que será
emitida por la Autoridad del Centro Histórico la cual deberá ser presentada en la Administración Tributaria
correspondiente para la obtención de la cuota fija aplicable.
ARTÍCULO DÉCIMO.- Para establecer los criterios de la formación y distribución de los fondos a que se
refiere el artículo 483, de este Código, la Secretaría de Finanzas, deberá publicar en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal, los acuerdos de carácter administrativo que correspondan, dentro de los 20 días hábiles
siguientes a la fecha de publicación del presente Decreto.
Si transcurrido el plazo a que hace referencia el párrafo anterior, la Secretaría de Finanzas no emite los
criterios de formación de distribución de fondos referida, se entenderán como tales los emitidos para el
ejercicio fiscal de dos mil diez, en tanto son emitidos los correspondientes al ejercicio fiscal de dos mil once.
ARTÍCULO DÉCIMO PRIMERO.- A más tardar el 15 de enero del 2011 el Jefe de Gobierno deberá emitir
un programa general de condonación parcial del impuesto sobre nóminas para las micro, pequeñas y medianas
empresas del Distrito Federal.
Si transcurrido el plazo a que hace referencia el párrafo anterior, el Jefe de Gobierno del Distrito Federal no
emitiera el programa general de condonación parcial del impuesto sobre nóminas, se entenderán como tal, el
emitido para el ejercicio fiscal de dos mil diez, en tanto sea emitido el correspondiente al ejercicio fiscal de
dos mil once.
ARTÍCULO DÉCIMO SEGUNDO.- Aquellos contribuyentes que durante 2010 acudieron a la Tesorería para
reclasificar su toma de agua por considerar que no correspondía a la determinada por este Código con base en
el Índice de Desarrollo por Manzana y que en virtud de ello obtuvieron su reclasificación, ésta al tratarse de
un derecho establecido en el artículo 172, fracción V, se tendrán por definitivas, hasta en tanto, la base de
datos que generó la clasificación del Índice de Desarrollo no sea modificado.
ARTÍCULO DÉCIMO TERCERO.- A fin de garantizar la información del contribuyente con respecto a todos
los elementos que definen el valor catastral de su propiedad y por ende, el monto de sus contribuciones, la
Tesorería del Distrito Federal, mediante publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, dará a conocer,
a más tardar el treinta de marzo de dos mil once, la relación de colonias por su nombre y clasificación de
acuerdo al artículo Décimo Cuarto Transitorio, fracción III inciso a) de este Decreto.
ARTÍCULO DÉCIMO CUARTO.- Para los efectos de emisión de valores unitarios del suelo, construcciones
adheridas a él e instalaciones especiales a que se refiere el artículo 129 del Código Fiscal del Distrito Federal,
se presentan a continuación las siguientes tablas cuya aplicación se hará conforme a las definiciones y normas
que se indican:
ARTÍCULO DÉCIMO QUINTO.- Para los efectos de dar a conocer el nivel de desarrollo al que pertenecen
las manzanas, para efectos de otorgar un subsidio a los usuarios de los derechos por el suministro de uso
doméstico en el Distrito Federal a que se refiere el artículo 172 del Código Fiscal del Distrito Federal, se
presentan a continuación las siguientes tablas cuya aplicación se hará conforme a las definiciones y normas de
aplicación que se indican:
ARTÍCULO DÉCIMO SEXTO.- Se otorgará la condonación en el pago de los derechos por el suministro de
agua a partir del año 2007, a los usuarios de uso doméstico o mixto, así como a los mercados y
concentraciones públicas, que hayan recibido el suministro de agua de manera irregular.
Para efectos de lo dispuesto por el párrafo anterior, el Sistema de Aguas de la Ciudad de México y los
órganos político-administrativos de las demarcaciones territoriales correspondientes elaborarán y publicarán a
más tardar el treinta de enero de dos mil once, el dictamen técnico a fin de que la Autoridad Fiscal publique
las zonas en que se aplicará el beneficio.
Si transcurrido el plazo a que hace referencia el párrafo anterior, el Sistema de Aguas y los órganos político-
administrativos de las demarcaciones territoriales no publicara el dictamen técnico, se entenderá como tal, el
emitido para el ejercicio fiscal de dos mil diez, en tanto sea emitido el correspondiente al ejercicio fiscal de
dos mil once.
ARTÍCULO DÉCIMO SÉPTIMO.- A los contribuyentes de los derechos por el suministro de agua en sistema
medido, de uso doméstico o mixto, que reciban el servicio por tandeo, se les aplicará por toma, la cuota fija
que corresponda, conforme a lo establecido en la tarifa de la fracción II del artículo 172 de (sic) Código, en
tanto se regulariza el suministro. Asimismo, para acceder a este beneficio no será necesaria la instalación ni la
compra del medidor.
Si transcurrido el plazo a que hace referencia el párrafo anterior, el Sistema de Aguas y los órganos político-
administrativos de las demarcaciones territoriales no publicara el dictamen técnico, se entenderá como tal, el
emitido para el ejercicio fiscal de dos mil diez, en tanto sea emitido el correspondiente al ejercicio fiscal de
dos mil once.
ARTÍCULO DÉCIMO NOVENO.- En los casos en que el suministro de agua potable no cumpla con lo
previsto en la Norma Oficial Mexicana NOM-127-SSA1-1994, se implementará un programa de beneficios
fiscales. A más tardar el 30 de enero del 2011, el Jefe de Gobierno deberá publicar el programa
correspondiente.
ARTÍCULO VIGÉSIMO.- La Tesorería del Distrito Federal implementará un programa de difusión masiva
en medios electrónicos e impresos para dar a conocer a los contribuyentes el porcentaje de reducción por
pronto pago en el impuesto predial, previsto en el artículo 131 de este Código, con la finalidad de que la
ciudadanía pueda aprovechar dicho descuento.
ARTÍCULO VIGÉSIMO PRIMERO.- A los solicitantes por primera vez de los derechos por suministro de
agua en sistema medido de uso doméstico que se ubiquen en manzanas tipo popular, bajo y medio, o
solicitantes de individualización de cuenta domiciliaria en estas mismas zonas, se otorgará un descuento del
50% en lo referente al pago de derechos de conexión de tomas domiciliarias y de la instalación del medidor
correspondiente, que se establecen en el artículo 181, apartado A, numeral I, inciso a) y numeral III inciso a),
respectivamente, del Código Fiscal del Distrito Federal; exceptuando de dicho beneficio a las viviendas y
edificaciones en conjunto.
El pago de derechos con descuento anteriormente descrito, se realizará mediante cuatro pagos parciales, los
cuales se añadirán a los cargos por suministro de agua potable en la boleta emitida por el Sistema de Aguas de
la Ciudad de México.
a) Solicitar por escrito ante el Sistema de Aguas de la Ciudad de México o la Delegación correspondiente, la
Conexión de toma domiciliaria e instalación de medidor.
b) Comprobante de haber cubierto la primera parcialidad del monto establecido para su instalación ante la
Tesorería del Distrito Federal, tomando en consideración el descuento manifestado en este artículo transitorio
a lo establecido en el artículo 181, apartado A, numeral I, inciso a) y numeral III inciso a).
c) Copia simple de escritura del predio donde resida o copia de boleta predial.
a) Solicitar por escrito ante el Sistema de Aguas de la Ciudad de México o la Delegación correspondiente la
Individualización de la Cuenta.
a) Solicitar por escrito ante el Sistema de Aguas de la Ciudad de México o la Delegación correspondiente la
instalación del medidor.
El monto de los derechos a que se refiere este artículo deberá incluir los materiales, mano de obra directa y el
valor del medidor de agua.
ARTÍCULO VIGÉSIMO SEGUNDO.- Los interesados en regularizar su toma clandestina de agua o drenaje
y a efecto de promover la cultura de la regularización de servicios, por única ocasión, se les condonará el pago
de las multas y recargos que establece este Código y la Ley de Aguas del Distrito Federal en sus artículos 110,
111, 112, 113 y 114; y sólo estarán obligados a realizar el pago correspondiente al 50% del monto establecido
en una sola exhibición; de acuerdo a los siguientes casos: conexión al suministro de agua medido y su
respectivo medidor y/o lo referente a lo establecido para la conexión o reconstrucción de descargas.
En cuanto a la documentación que deberán presentar se atenderá lo establecido en los artículos vigésimo
primero y vigésimo tercero transitorios de éste Decreto según sea el caso, además del comprobante del pago
referido en este artículo ante la Tesorería del Distrito Federal.
ARTÍCULO VIGÉSIMO TERCERO.- A los solicitantes por primera vez de los derechos por conexión o
reconstrucción de descargas domiciliarias en terrenos tipo I y II que se ubiquen en manzanas tipo popular,
bajo y medio, se otorgará un descuento del 50% en lo referente al pago de derechos de conexión que se
establece en el Artículo 181 Apartado "B", numeral I, inciso a); del Código Fiscal del Distrito Federal,
exceptuando de dicho beneficio a las viviendas y edificaciones en conjunto.
Para iniciar dicho trámite, será necesario cubrir la primer parcialidad del monto establecido para su
instalación ante la Tesorería del Distrito Federal, tomando en consideración el descuento manifestado en este
artículo transitorio a lo establecido en el artículo 181, apartado B, numeral I, inciso a), el cual deberá ser
anexado a la solicitud.
El pago de derechos con descuento anteriormente descrito, se realizará mediante cuatro pagos parciales, los
cuales serán exhibidos ante la autoridad delegacional correspondiente.
ARTÍCULO VIGÉSIMO CUARTO.- Aquel contribuyente de uso doméstico o mixto y con medidor instalado
que presuma la existencia de fugas en sus instalaciones hidráulicas localizadas al interior del predio y
posteriores al medidor, podrá solicitar la condonación parcial del pago de derechos por suministro de agua,
haciendo del conocimiento de la autoridad competente la existencia de una fuga, para lo cual deberá acudir
ante las oficinas de atención al público.
El Sistema de Aguas de la Ciudad de México, deberá realizar, dentro de los cinco días hábiles posteriores en
que se reciba la petición, una visita de inspección para determinar la existencia o no de la fuga. Una vez
identificada y reparada que sea la misma por parte del contribuyente, éste procederá a solicitar a la misma
autoridad la condonación parcial del monto de la fuga, que será aplicable para el bimestre en que se haya
reportado o se reporte la misma, así como a los dos bimestres inmediatos anteriores siempre y cuando sean del
presente ejercicio fiscal en los porcentajes que a continuación se indican:
Si de la visita realizada por la autoridad no se desprende la existencia de fuga alguna no habrá derecho a la
condonación prevista. La Procuraduría Fiscal será la encargada de la emisión de los lineamientos pertinentes.
ARTÍCULO VIGÉSIMO QUINTO.- Tratándose del trámite de actualización de datos catastrales mediante
avalúo no operará durante el ejercicio fiscal 2011 la resolución afirmativa ficta a que se refiere el artículo 55
de este Código.
ARTÍCULO VIGÉSIMO SEXTO.- Tratándose de personas físicas que tengan créditos fiscales derivados del
impuesto predial, y a la fecha el adeudo fiscal generado sea para el contribuyente exorbitante, ruinoso y
confiscatorio, resultado de haber realizado la autodeterminación de su inmueble a que se refiere el artículo
127 de este Código, entre los años 2006 y 2010, y que de dicha autodeterminación hayan derivado diferencias
que impliquen el incremento del crédito fiscal para inmuebles cuyo valor catastral del inmueble no exceda de
la cantidad de $2,000,000.00 el Gobierno del Distrito Federal, a través de la Tesorería implementará un
programa de condonación de esos créditos fiscales durante el ejercicio 2011, siempre y cuando éstos créditos
hayan sido generados por las circunstancias aludidas.
El programa a que se refiere el párrafo anterior, deberá implementarse dentro de los primeros dos meses del
ejercicio fiscal 2011. Se entenderá que el crédito fiscal es exorbitante, ruinoso y confiscatorio, cuando éste
rebase dos salarios mensuales netos percibidos por el contribuyente que solicita el beneficio, quien lo deberá
acreditar con la constancia de percepciones correspondiente, o en su caso, con un estudio socioeconómico
expedido por la autoridad delegacional correspondiente.
PRIMERO.- Publíquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida observancia y aplicación.
SEGUNDO.- Con el objeto de brindar certeza jurídica respecto de la vigencia de las fracciones IV y VI del
artículo 58 del Código Fiscal, con la publicación del presente Decreto se confirma que es correcto el texto de
la reforma al artículo 58 en lo que se refiere a sus cuotas, como aparece publicado en el Decreto por el que se
reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal del Distrito Federal, no así el
intríngulis de dicho Decreto, que erróneamente señala que se derogan las fracciones IV y VI; por lo que se
aclara que el texto de dichas fracciones sigue vigente.
PRIMERO.- El presente decreto entrará en vigor al día siguiente de su publicación en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal.
SEGUNDO.- La autoridad fiscal implementará durante el ejercicio fiscal 2011, mecanismos administrativos
para disminuir créditos fiscales derivados de derechos por el suministro de agua e impuesto predial, en
términos de lo dispuesto en el artículo 106 de este Código, en los siguientes casos:
a) Tratándose de personas físicas que tengan créditos fiscales derivados de derechos por el suministro de agua
e impuesto predial en inmuebles de uso habitacional, determinados por la autoridad fiscal menores a 400 días
de salario mínimo general diario vigente en el Distrito Federal.
b) Tratándose de personas físicas que tengan créditos fiscales derivados de derechos por el suministro de agua
cuyo uso sea doméstico y no doméstico simultáneamente, determinados por la autoridad fiscal menores a
1000 días de salario mínimo general diario vigente en el Distrito Federal.
Con el objeto de evitar requerimientos que dilaten el procedimiento, la autoridad fiscal estará obligada a
proporcionar el formato de solicitud correspondiente, mismo que será presentado en la Procuraduría Fiscal
debidamente requisitado, adjuntando la boleta de agua y/o predial del domicilio respecto del cual se está
solicitando la disminución, la copia simple de identificación oficial del promovente y estudio socioeconómico
expedido por autoridad competente.
Ingresada la solicitud, la Procuraduría Fiscal dentro del término de los diez días hábiles siguientes a su
recepción, solicitará a la autoridad fiscal correspondiente, determine el crédito fiscal a cargo del
contribuyente; información que deberá ser remitida dentro de los diez días hábiles siguientes a la solicitud de
la determinante.
Una vez que la Procuraduría Fiscal cuente con todos los elementos procederá a emitir la resolución
respectiva, misma que se notificará al contribuyente en un plazo no mayor a diez días hábiles contados a
partir del día siguiente en que reciba la determinante del crédito fiscal, remitiendo a su vez copia de
conocimiento de dicha resolución a la autoridad fiscal correspondiente, con el propósito de que en un plazo no
mayor a los treinta días hábiles contados a partir de la notificación, el contribuyente realice el pago del crédito
fiscal aplicando la resolución de disminución, de lo contrario la autoridad fiscal procederá al cobro del crédito
fiscal respectivo.
Los mecanismos a que se refiere este artículo deberán emitirse y publicarse dentro de los treinta días naturales
siguientes a la entrada en vigor del presente Decreto.
TERCERO.- Se modifica la clasificación de las siguientes manzanas contenidas en las tablas del Artículo
Décimo Quinto Transitorio del Código Fiscal del Distrito Federal publicado en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 30 de diciembre del 2010 para quedar como sigue:
CUARTO.- Para el correcto cobro de los derechos por el suministro de agua, será obligatorio para todos los
usuarios de las tomas, contar con el medidor de consumo respectivo, excepto para aquellos usuarios
localizados en una zona con dictamen técnico emitido por el Sistema de Aguas, cuya colonia aparezca en la
lista anual publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
Por lo anterior, durante el presente ejercicio fiscal 2011 y el de 2012, el Sistema de Aguas implementará un
Programa de colocación de medidores de consumo de agua. Al pago que deba realizar el usuario que con
anterioridad a la entrada en vigor del programa, no contaba con medidor instalado, no le será aplicable lo
previsto en el artículo 181 Aparato (sic) A, Fracción V segundo párrafo del Código Fiscal; por tanto, el pago
lo realizará conforme a lo dispuesto en el cuarto párrafo del presente artículo transitorio.
El Sistema de Aguas realizará visitas para la instalación de medidor y armado de cuadro a aquellas tomas que
aún no cuentan con dicho dispositivo instalado.
El programa de instalación de medidores de consumo de agua, tendrá como objetivo instalar el aparato de
medición en los casos donde sea factible y para ello se otorgará a los usuarios el subsidio a que se refiere el
párrafo sexto del artículo 181 de este Código, dicho cargo se incluirá en la boleta de cobro durante los
siguientes dieciocho bimestres posteriores a la instalación del medidor.
En tanto no se encuentre instalado el medidor en la toma, el cobro de derechos se realizará con base en lo
descrito por la fracción II iniciso (sic) b) del artículo 172 de este Código.
QUINTO.- Tratándose de usuarios que deban regularizar el servicio de suministro de agua y estar dados de
alta en el padrón de usuarios, ya sea para asignación de cuenta, instalación de medidor, regularización de
toma clandestina y/o lo referente a lo establecido para la conexión o reconstrucción de descargas, por única
ocasión se les condonará el pago de las multas y recargos que establece este Código y la Ley de Aguas del
Distrito Federal en sus artículos 110, 111, 112, 113 y 114; y sólo estarán obligados a realizar el pago
correspondiente al 50% del monto establecido mediante cuatro pagos parciales, los cuales se añadirán a los
cargos por suministro de agua potable en la boleta emitida por el Sistema de Aguas de la Ciudad de México, y
en el caso del drenaje, bastará la presentación del recibo del primer pago realizado ante la autoridad
correspondiente, conforme al convenio realizado para este fin, para proceder a la construcción
correspondiente.
Para los efectos de lo mencionado en el párrafo anterior, los interesados deberán presentar la siguiente
documentación:
b) Comprobante de domicilio (recibo ya sea de cobro por los servicios de energía eléctrica, teléfono o
cualquier otro en el que conste la dirección del predio e interesado);
c) Carta bajo protesta de decir verdad en la cual se manifieste su domicilio, firmada por dos testigos;
d) Identificación oficial con fotografía, tanto del solicitante como de los dos testigos; y
f (sic)) Croquis de localización del predio a beneficiar, con colindantes (en caso de ser necesario).
Reunidos los requisitos anteriores, la autoridad deberá inscribir al solicitante en el Padrón de usuarios del
suministro de agua potable, siempre y cuando el predio de que se trate tenga uso de suelo habitacional.
SEXTO.- Para el ejercicio fiscal 2011, no estarán obligados al pago de los derechos por el suministro de agua
previstos en el artículo 172 de este Código, aquellos usuarios en cuyo domicilio se encuentre instalado un
comedor popular o comedor comunitario perteneciente a cualquiera de los Programas del Gobierno del
Distrito Federal.
Para efectos del cumplimiento de este precepto, el usuario acreditado por el Gobierno del Distrito Federal en
cualquiera de los Programas de comedores, deberá presentar la constancia emitida por autoridad competente,
que certifique que se encuentra operando un comedor del Gobierno del Distrito Federal.
En caso de tener adeudos por este concepto, éstos le serán reducidos en un 100%, siempre y cuando
demuestre que en esos bimestres ya se encontraba instalado y en operación el comedor.
SÉPTIMO.- Cuando la autoridad fiscal, determine o liquide el impuesto predial omitido o sus diferencias,
causado por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles, considerará únicamente los valores
unitarios del suelo y construcción, emitidos por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal vigentes en el
año en que se generó el impuesto.
El beneficio previsto en este artículo no da derecho a devolución o compensación alguna de las cantidades
que se hayan pagado con anterioridad.
OCTAVO.- El Sistema de Aguas está obligado a establecer un programa permanente de información a los
usuarios de servicio doméstico; así como a los usuarios de uso doméstico y no doméstico simultáneamente,
acerca de la exención con la que cuentan los jubilados, pensionados, los adultos mayores, las personas con
discapacidad y las madres jefas de familia, prevista en el artículo 177 del Código Fiscal del Distrito Federal.
Al efecto, procederá a colocar carteles visibles afuera de cada una de las oficinas de atención a usuarios con
dicha información, de manera clara y entendible, lo mismo en la página electrónica del Sistema y mediante
volantes o trípticos informativos.
NOVENO.- Aquellos usuarios del servicio de suministro de agua que se encuentren actualmente en manzana
alta, y que durante el primer bimestre de 2011 su boleta de cobro contemple su facturación en cuota fija, no
estarán obligados a pagar el monto que específica dicha boleta, sino la cuota que estipula el presente Decreto
en el artículo 172, fracción II, inciso A, quedando sin efecto los accesorios que se pudiesen haber generado a
falta de pago oportuno. El Sistema de Aguas procederá, sin más trámite a hacer el ajuste correspondiente.
DECRETO POR EL QUE SE ADICIONAN DIVERSAS DISPOSICIONES DEL CÓDIGO FISCAL DEL
DISTRITO FEDERAL.
PRIMERO. A los mercados públicos y concentraciones que soliciten y cuenten con una sola toma de agua de
13 milímetros de diámetro, se les establecerá la cuota fija señalada en el artículo 172, Fracción II, Inciso c)
para diámetro de 13 mm, sin considerar el número de derivadas; salvo aquellos cuyos inmuebles se
encuentren ubicados en las colonias señaladas en el Anexo I de la RESOLUCIÓN DE CARÁCTER
GENERAL MEDIANTE LA CUAL SE CONDONA TOTALMENTE EL PAGO DE LOS DERECHOS
POR EL SUMINISTRO DE AGUA, CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS FISCALES 2006, 2007,
2008, 2009, 2010 Y 2011, ASÍ COMO LOS RECARGOS Y SANCIONES A LOS CONTRIBUYENTES
CUYOS INMUEBLES SE ENCUENTREN EN LAS COLONIAS QUE SE INDICAN, publicada en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal el 19 de mayo de 2011.
Para los mercados públicos y concentraciones que durante el año 2011 cubran el requisito a que se hace
referencia en el párrafo anterior, no estarán obligados a pagar el monto que específica la boleta, sino a cubrir
la cuota fija que estipula el presente artículo, quedando sin efecto los accesorios que se pudiesen haber
generado a falta de pago oportuno. El Sistema de Aguas procederá, sin más trámite a hacer el ajuste
correspondiente.
Para aquellos mercados públicos y concentraciones que soliciten su cambio de diámetro de toma por uno de
13 milímetros, se les aplicará una reducción del 90% sobre el pago que deban efectuar por los derechos
establecidos en las fracciones I y II, apartado A, del artículo 181 y de la fracción I del artículo 182 ambos de
este Código, sin que esté condicionado dicho beneficio al pago de adeudos. En estos casos se aplicará la cuota
fija a la que se hace referencia en el párrafo anterior inmediatamente después de ingresada la solicitud.
Asimismo, para supresión de tomas que soliciten los mercados públicos y concentraciones, no será necesaria
la liquidación de adeudos fiscales para realizar dicho trámite.
SEGUNDO. Publíquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida observancia y
DECRETO POR EL QUE SE REFORMAN Y ADICIONAN LOS ARTÍCULOS 18, 41, 103, 204 Y 466
DEL CÓDIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL.
PRIMERO. Publíquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida observancia y aplicación.
TERCERO. A efecto de dar cumplimiento a lo establecido en el quinto párrafo del artículo 22 de este Código,
en el sentido de que las instituciones de crédito y las sociedades civiles o mercantiles deberán auxiliarse para
la suscripción de avalúos de un perito independiente, durante los siguientes dos años contados a partir del
primero de enero de 2011, de manera excepcional, el examen a que se refiere el Manual de Valuación y
Procedimientos Técnicos de Valuación Inmobiliaria para obtener el registro de perito independiente o
auxiliar, podrá practicarse en las fechas que al efecto señale la Tesorería del Distrito Federal, fuera de los
periodos señalados en el Manual.
CUARTO.- Para el ejercicio fiscal 2011, no estarán obligados al pago de los derechos por el suministro de
agua previstos en el artículo 172 de este Código, aquellos usuarios en cuyo domicilio se encuentre instalado
un comedor popular, comedor público o comedor comunitario perteneciente a cualquiera de los Programas del
Gobierno del Distrito Federal.
Para efectos del cumplimiento de este precepto, el usuario acreditado por el Gobierno del Distrito Federal en
cualquiera de los Programas de comedores, deberá presentar la constancia emitida por autoridad competente,
que certifique que se encuentre operando un comedor del Gobierno del Distrito Federal.
En caso de tener adeudos por este concepto, éstos le serán reducidos en un 100%, siempre y cuando
demuestre que en esos bimestres ya se encontraba instalado y en operación el comedor.
QUINTO.- Durante el ejercicio fiscal 2011, el Sistema de Aguas realizará el ajuste correspondiente a fin de
que los usuarios del servicio de suministro de agua con uso doméstico, doméstico y no doméstico
simultáneamente paguen la cuota fija que les correspondía cubrir, eliminándose de su historial cualquier otro
cobro, siempre y cuando se encuentren en los siguientes supuestos:
a. Que su toma se encuentre en el dictamen técnico que cataloga el servicio en su colonia como irregular,
emitido anualmente por el Sistema de Aguas de la Ciudad de México y publicado en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal;
b. Que en cualquiera de los ejercicios fiscales de 2006 a 2010, su boleta de cobro haya sido expedida bajo el
sistema de emisión para servicio medido;
d. Que hayan realizado pagos con fundamento en el artículo 47 del Código Fiscal y tengan créditos fiscales,
multas, recargos y actualizaciones pendientes de cubrir, producto de esa facturación indebida;
Lo mismo aplicará para aquellos usuarios que no hayan hecho pago alguno; el Sistema de Aguas ajustará su
crédito fiscal respecto a la cuota fija que debieron cubrir en su oportunidad. En este caso, sí generarán multas,
recargos y actualizaciones, sólo respecto al monto de cuota fija que dejaron de enterar.
SEXTO.- Para aquellos usuarios del servicio de suministro de agua con uso doméstico y no doméstico
simultáneamente, que durante el ejercicio fiscal 2010 su boleta de cobro haya sido expedida bajo el sistema de
emisión de cuota fija, les será aplicada retroactivamente la cuota contenida en el Decreto por el que se
Reforman, Adicionan y Derogan Diversas Disposiciones del Código Fiscal del Distrito Federal, publicado en
la Gaceta Oficial del Distrito Federal el dieciocho de mayo de dos mil once; por lo que el Sistema de Aguas,
durante el ejercicio fiscal 2011, procederá a realizar el ajuste correspondiente, a fin de que dichos
contribuyentes sólo tengan la obligación de pagar la cuota fija expresada en el artículo 172, fracción III, inciso
a) de dicho decreto; eliminándose cualquier accesorio del historial del contribuyente.
De existir diferencias a favor del contribuyente, éstas le serán tomadas a cuenta en subsecuentes cobros
bimestrales.
PRIMERO.- Para el ejercicio fiscal 2011, el porcentaje de reducción previsto en el artículo 294 de este
Código, será del 25% en el pago de los derechos por la revista reglamentaria anual establecido en el artículo
222, fracción X del citado Código.
SEGUNDO.- Aquellos contribuyentes o usuarios que por determinación de la Tesorería les haya sido
reclasificada su toma, respecto de los derechos correspondientes a los ejercicios fiscales de 2010 y 2011; en
términos de la fracción V del artículo 172, el Sistema de Aguas les realizará el ajuste correspondiente, el cual
tendrá efectos retroactivos desde el primer bimestre de dos mil diez con relación a los adeudos y sus
accesorios que se hayan generado por la errónea clasificación.
TERCERO.- A fin de regularizar la situación fiscal de las Asociaciones Civiles, éstas podrán aplicar en el
presente ejercicio fiscal las reducciones previstas en el artículo 283 de este Código, aún para el pago de
créditos fiscales generados durante los ejercicios 2009 y 2010.
Para efectos de lo anterior, la Tesorería y el Sistema de Aguas, implementarán las acciones necesarias para
que las Administraciones Tributarias y el propio Sistema de Aguas, apliquen dichas reducciones,
considerando la constancia expedida por la autoridad competente.
CUARTO.- Publíquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida observancia y
aplicación. QUINTO.- El presente Decreto entrará en vigor a partir del día siguiente al de su
publicación.
ARTÍCULO PRIMERO.- El presente Decreto entrará en vigor a partir del día 1º de enero del año 2012.
ARTÍCULO SEGUNDO.- Publíquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida observancia y
aplicación.
ARTÍCULO TERCERO.- A partir de la fecha de entrada en vigor del presente Decreto, quedarán sin efectos
las disposiciones reglamentarias y administrativas, resoluciones, consultas, interpretaciones, autorizaciones o
permisos de carácter general que se opongan a lo establecido en este Decreto. La Secretaría será responsable
de modificar las disposiciones reglamentarias y normativas correspondientes para hacerlas congruentes con
los preceptos contenidos en el presente Código; en tanto no se actualicen los mismos, se aplicará lo
establecido en este ordenamiento y las disposiciones que no se opongan al mismo.
ARTÍCULO CUARTO.- Para efectos de lo dispuesto en el artículo 49 de este Código, para proceder a la
actualización de devoluciones por pagos indebidos a partir del año 2011 y que fueron exigibles con
anterioridad a dicho año, se considerará como mes más antiguo del período el de diciembre de 2010.
ARTÍCULO QUINTO.- Para los efectos de este Código, se entenderá por vivienda de interés social aquella
cuyo precio máximo de venta al público es de 15 salarios mínimos anuales vigentes en el Distrito Federal; y
por vivienda de interés popular aquella cuyo precio de venta al público es superior a 15 y hasta 30 salarios
mínimos anuales vigentes en el Distrito Federal.
ARTÍCULO SEXTO.- Se deroga el artículo Décimo Noveno Transitorio del Decreto por el que se expide el
Código Fiscal del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 29 de diciembre de
2009.
ARTÍCULO SÉPTIMO.- Para el ejercicio fiscal 2012, la tasa prevista en el artículo 164 de este Código,
correspondiente al Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje, será de 2.5%. Los recursos
generados serán destinados al Fondo Mixto de Promoción Turística del Distrito Federal, para promover la
actividad turística de la Ciudad y su proyección mediante la realización de eventos de escala internacional.
ARTÍCULO OCTAVO.- Cuando la autoridad fiscal, determine o liquide el impuesto predial omitido o sus
diferencias, causado por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles, considerará únicamente los
valores unitarios del suelo y construcción, emitidos por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal vigentes
en el año en que se generó el impuesto.
El beneficio previsto en este artículo no da derecho a devolución o compensación alguna de las cantidades
que se hayan pagado con anterioridad.
ARTÍCULO NOVENO.- A más tardar el 15 de enero del 2012, el Jefe de Gobierno deberá emitir un
programa general de subsidios al impuesto predial al que se refiere el artículo 130 de este Código.
ARTÍCULO DÉCIMO.- Para acceder al beneficio establecido en la fracción II, numeral 1 del artículo 130 de
este Código, los propietarios de inmuebles de uso habitacional que se localizan en el perímetro A del Centro
Histórico, deberán obtener una constancia que acredite que el inmueble es de uso habitacional, que será
emitida por la Autoridad del Centro Histórico la cual deberá ser presentada en la Administración Tributaria
correspondiente para la obtención de la cuota fija aplicable.
ARTÍCULO DÉCIMO SEGUNDO.- Para establecer los criterios de la formación y distribución de los fondos
a que se refiere el artículo 483, de este Código, la Secretaría de Finanzas, deberá publicar en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal, los acuerdos de carácter administrativo que correspondan, dentro de los 20 días hábiles
siguientes a la fecha de publicación del presente Decreto.
Si transcurrido el plazo a que hace referencia el párrafo anterior, la Secretaría de Finanzas no emite los
criterios de formación de distribución de fondos referida, se entenderán como tales los emitidos para el
ejercicio fiscal de 2011, en tanto son emitidos los correspondientes al ejercicio fiscal de 2012.
ARTÍCULO DÉCIMO TERCERO.- Aquellos contribuyentes que durante 2011 acudieron a la Tesorería para
reclasificar su toma de agua por considerar que no correspondía a la determinada por este Código con base en
el Índice de Desarrollo por Manzana y que en virtud de ello obtuvieron su reclasificación, ésta al tratarse de
un derecho establecido en el artículo 172, fracción V, se tendrán por definitivas, hasta en tanto, la base de
datos que generó la clasificación del Índice de Desarrollo no sea modificado.
ARTÍCULO DÉCIMO CUARTO.- Se otorgará una condonación en el pago de los derechos por el suministro
de agua a partir del año dos mil siete, a los usuarios de uso doméstico o mixto, así como a los mercados y
concentraciones públicas que hayan recibido el suministro de agua de manera irregular.
Para efectos de lo anterior, el Sistema de Aguas y los órganos político-administrativos de las demarcaciones
territoriales correspondientes elaborarán y publicarán a más tardar el 30 de enero de 2012, el dictamen técnico
a fin de que la autoridad fiscal publique las zonas en que se aplicará el beneficio.
Si transcurrido el plazo a que hace referencia el párrafo anterior, el Sistema de Aguas y los órganos político-
administrativos de las demarcaciones territoriales no publicaran el dictamen técnico referido, se entenderá
como tal, el emitido para el ejercicio fiscal de dos mil once, en tanto sea emitido el correspondiente al
ejercicio fiscal de dos mil doce.
ARTÍCULO DÉCIMO QUINTO.- A los contribuyentes de los derechos por el suministro de agua en sistema
medido, de uso doméstico o mixto, que reciban el servicio por tandeo, se les aplicará por toma, la cuota fija
que corresponda, conforme a lo establecido en la tarifa que corresponda con base a lo contenido en el artículo
172 de este Código, en tanto se regulariza el suministro. Asimismo, para acceder a este beneficio no será
necesaria la instalación ni la compra del medidor.
Si transcurrido el plazo a que hace referencia el párrafo anterior, el Sistema de Aguas y los órganos político-
administrativos de las demarcaciones territoriales no publicaran el dictamen técnico referido, se entenderá
como tal, el emitido para el ejercicio fiscal de dos mil once, en tanto sea emitido el correspondiente al
ejercicio fiscal de dos mil doce.
ARTÍCULO DÉCIMO SEXTO.- En los casos en que el suministro de agua potable no cumpla con lo previsto
en la Norma Oficial Mexicana NOM-127-SSA1-1994, se implementará un programa de beneficios fiscales.
ARTÍCULO DÉCIMO SÉPTIMO.- A los solicitantes por primera vez de los derechos por suministro de agua
en sistema medido de uso doméstico que se ubiquen en manzanas tipo popular, bajo y medio, o solicitantes de
individualización de cuenta domiciliaria en estas mismas zonas, se otorgará un descuento del 50% en lo
referente al pago de derechos de conexión de tomas domiciliarias y de la instalación del medidor
correspondiente, que se establecen en el artículo 181, apartado A, fracción I, inciso a) y fracción III inciso a),
respectivamente, del Código Fiscal del Distrito Federal; exceptuando de dicho beneficio a las viviendas y
edificaciones en conjunto.
El pago de derechos con descuento anteriormente descrito, se realizará mediante cuatro pagos parciales, los
cuales se añadirán a los cargos por suministro de agua potable en la boleta emitida por el Sistema de Aguas de
la Ciudad de México.
a) Solicitar por escrito ante el Sistema de Aguas de la Ciudad de México o la Delegación correspondiente, la
Conexión de toma domiciliaria e instalación de medidor.
b) Comprobante de haber cubierto la primera parcialidad del monto establecido para su instalación ante el
Sistema de Aguas, tomando en consideración el descuento manifestado en este artículo transitorio a lo
establecido en el artículo 181, apartado A, fracción I, inciso a) y fracción III inciso a).
c) Copia simple de escritura del predio donde resida o copia de boleta predial.
a) Solicitar por escrito ante el Sistema de Aguas de la Ciudad de México o la Delegación correspondiente la
Individualización de la Cuenta.
a) Solicitar por escrito ante el Sistema de Aguas de la Ciudad de México o la Delegación correspondiente la
instalación del medidor.
El monto de los derechos a que se refiere este artículo deberá incluir los materiales, mano de obra directa y el
valor del medidor de agua.
ARTÍCULO DÉCIMO OCTAVO.- Para los efectos de emisión de valores unitarios del suelo, construcciones
adheridas a él e instalaciones especiales a que se refiere el artículo 129 del Código Fiscal del Distrito Federal,
se presentan a continuación las siguientes tablas cuya aplicación se hará conforme a las definiciones y normas
que se indican:
DEFINICIONES
I. REGION: Es una circunscripción convencional del territorio del Distrito Federal determinada con fines de
control catastral de los inmuebles, representada con los tres primeros dígitos del número de cuenta catastral
asignado por la autoridad fiscal.
II. MANZANA: Es una parte de una región que regularmente está delimitada por tres o más calles o límites
semejantes, representada por los tres siguientes dígitos del mencionado número de cuenta, la que tiene otros
dos que representan el lote, que es el número asignado a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto
una manzana, y tres dígitos más en el caso de condominios, para identificar a cada una de las localidades de
un condominio construido en un lote.
III. COLONIA CATASTRAL: Es una porción determinada de territorio continuo del Distrito Federal que
comprende grupos de manzanas o lotes, la cual tiene asignado un valor unitario de suelo, expresado en pesos
por metro cuadrado, en atención a la homogeneidad observable en cuanto a características, exclusividad y
valor comercial. Existen tres tipos de colonia catastral: Área de valor, Enclave de valor y Corredor de valor.
a). Colonia catastral tipo área de valor: Grupo de manzanas con características similares en infraestructura,
equipamiento urbano, tipo de inmuebles y dinámica inmobiliaria.
Cada área está identificada con la letra A, seguida de seis dígitos, correspondiendo los dos primeros a la
delegación respectiva, los tres siguientes a un número progresivo y el último a un dígito clasificador de la
colonia catastral.
0: Colonia catastral que corresponde a áreas periféricas de valor bajo con desarrollo incipiente, con usos del
suelo que están iniciando su incorporación al área urbana y con equipamientos y servicios dispersos.
1: Colonia catastral que corresponde a áreas periféricas o intermedias de valor bajo, en proceso de transición
o cierta consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y con equipamientos y servicios
semidispersos y de pequeña escala.
2: Colonia catastral que corresponde a áreas intermedias de valor medio bajo, en proceso de transición o cierta
consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o incipiente mezcla de usos y con
equipamientos y servicios semidispersos y de regular escala.
3: Colonia catastral que corresponde a áreas intermedias de valor medio con cierto proceso de transición o en
consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o mezcla de usos y con equipamientos y
servicios semiconcentrados y de regular escala.
4: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala
significativa en la zona o zonas cercanas, con usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel socioeconómico
de medio a medio alto.
5: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala
significativa en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacionales y/o mixtos y nivel socioeconómico de
medio alto a alto.
6: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala
significativa en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel socioeconómico de
alto a muy alto.
7: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano de
pequeña escala significativa, usos de suelo preponderantemente comercial y de servicios y nivel
socioeconómico de medio bajo a alto.
8: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano de
diversas escalas y con usos de suelo eminentemente industrial.
9: Colonia catastral que corresponde a áreas ubicadas en el suelo de conservación, con usos agrícola, forestal,
pecuario, de reserva ecológica y/o explotación minera entre otros, con nulos o escasos servicios y
equipamiento urbano distante.
b). Colonia catastral tipo enclave de valor: Porción de manzanas o conjunto de lotes de edificaciones de uso
habitacional, que cualitativamente se diferencian plenamente del resto de lotes o manzanas del área en que se
ubica en razón de que, no obstante que comparten una infraestructura y equipamiento urbanos generales con
las mencionadas áreas, cuentan con características internas que originan que tengan un mayor valor unitario
de suelo que el promedio del área, como son la ubicación en áreas perfectamente delimitadas, el acceso
restringido a su interior, que cuentan con vigilancia privada, mantenimiento privado de áreas comunes,
vialidades internas y alumbrado público y/o privado.
El valor por metro cuadrado de suelo del enclave se encuentra contenido en el presente Código Fiscal.
Cada enclave de valor está identificada con la letra E, seguida de dos dígitos que corresponden a la
delegación, y una literal progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los inmuebles donde se ubiquen viviendas
de interés social y/o popular.
c). Colonia catastral tipo corredor de valor: Conjunto de inmuebles colindantes con una vialidad pública del
Distrito Federal que por su mayor actividad económica repercute en un mayor valor comercial del suelo
respecto del predominante de la zona, independientemente de su acceso o entrada principal de los inmuebles.
El valor por metro cuadrado del suelo del corredor de valor se encuentra contenido en el presente Código
Fiscal.
Cuando un inmueble colinde con más de una vialidad pública considerada como corredor de valor, en
términos del párrafo anterior, el valor por metro cuadrado del suelo a aplicar será el valor del corredor de
valor que resulte más alto.
Cada corredor está identificado con la letra "C", seguida de dos dígitos, que corresponden a la delegación, y
una literal progresiva.
IV. TIPO: Corresponde a la clasificación de las construcciones, considerando el uso al que se les dedica y el
rango de niveles de la construcción, de acuerdo con lo siguiente:
a). Uso: Corresponde al aprovechamiento genérico que tiene el inmueble y se clasifica en habitacional y no
habitacional.
(H). Habitacional.- Se refiere a las edificaciones en donde residen individual o colectivamente las personas o
familias y comprende todo tipo de vivienda, a la que se incluyen los cuartos de servicio, patios, andadores,
estacionamientos, cocheras y todas las porciones de construcción asociadas a dichas edificaciones. También
se incluyen orfanatos, asilos, casas cuna, conventos y similares.
Para efectos del párrafo anterior, se entenderá por porción de construcción todo aquél cuerpo constructivo que
tenga una clara separación estructural de aquella donde residen individual o colectivamente las personas o
familias, está asociada a este uso, cuando el beneficio del mismo sea sólo de las personas o familias que
residen individual o colectivamente en el inmueble.
Cuando una porción de construcción no se encuentre asociada al uso habitacional, se clasificará de acuerdo a
las características de uso, rango de niveles, clase y edad que le corresponda.
En caso de inmuebles de uso habitacional sujetos al régimen de propiedad en condominio las unidades de
construcción privativas y las áreas de uso común que les correspondan en función del indiviso y que se
establezcan en el referido régimen, se clasificarán conforme a las características que el mismo establezca.
(NH). No Habitacional.- Se refiere a todo inmueble que no se ubique en el supuesto anterior y que para
efectos de determinar su tipo se divide en:
a). 1.- Construcciones que cuentan con cubiertas o techos (completos o semicompletos).
I: Industria. K: Comunicaciones.
(L) Hotel.- Se refiere a las edificaciones destinadas a prestar servicio de alojamiento temporal,
comprendiendo hoteles, moteles, casas de huéspedes, albergues y similares.
También incluye a las edificaciones destinadas al consumo de alimentos y bebidas, entre otros: restaurantes,
cafeterías, fondas, cantinas, bares, cervecerías, pulquerías, videobares, centros nocturnos y salas de fiestas,
entre otros.
(O) Oficina.- Se refiere a aquellas edificaciones destinadas al desarrollo empresarial, público o privado, tales
como: oficinas empresariales, corporativas, de profesionistas, sucursales de banco, casas de cambio, oficinas
de gobierno, representaciones exclusivas para ese uso y sus accesorios, instalaciones destinadas a la seguridad
del orden público y privado, agencias funerarias, de inhumaciones, mausoleos y similares, así como
despachos médicos de diagnóstico.
(A) Abasto.- Se refiere a las edificaciones e instalaciones públicas y privadas destinadas al almacenamiento,
tales como: centros de acopio y transferencia de productos perecederos y no perecederos, bodegas, silos,
tolvas, almacén de granos, de huevo, de lácteos, de abarrotes, centrales y módulos de abasto, rastros,
frigoríficos, obradores, mercados e instalaciones similares.
(I) Industria.- Se refiere a cualquier instalación o edificación destinada a ser fábrica o taller, relacionada con
la industria extractiva, manufacturera y de transformación, de ensamble, de bebidas, de alimentos, agrícola,
pecuaria, forestal, textil, calzado, siderúrgica, metalmecánica, automotriz, química, televisiva,
cinematográfica, electrónica y similares.
También incluye las instalaciones para el almacenamiento de maquinaria, materias primas y productos
procesados, así como aquellas destinadas al alojamiento de equipos e instalaciones relacionadas con los
sistemas de agua potable, drenaje, energía eléctrica, servicios de limpia, disposición de desechos sólidos y
similares. Comprende también a aquellas destinadas al almacenamiento o suministro de combustible para
vehículos o para uso doméstico e industrial, tales como: gasolineras e inmuebles de depósito y venta de gas
líquido y combustibles. Asimismo, se incluyen las edificaciones e instalaciones destinadas a prestar servicios
de reparación y conservación de bienes muebles y herramientas, tales como: talleres de reparación,
lubricación, alineación y balanceo de vehículos, maquinaria, lavadoras, refrigeradores, bicicletas, de equipo
eléctrico, vulcanizadoras, carpinterías, talleres de reparación de muebles y similares.
a). 2.- Construcciones que no poseen cubiertas o techos: PE: Estacionamientos, patios y plazuelas. PC:
Canchas deportivas. J: Jardines, P: Panteones. Se refieren a construcciones habilitadas directamente sobre el
terreno o sobre estructuras y que conforman pavimentos o áreas verdes para los usos señalados.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aquel que no tenga construcciones permanentes o que teniéndolas su
superficie, sea inferior a un 10% a la del terreno, a excepción de:
a) Los inmuebles que se ubiquen en zonas primarias designadas para la protección o conservación ecológica,
y en las zonas secundarias denominadas áreas verdes y espacios abiertos, de acuerdo con la zonificación
establecida en los Programas Delegacionales o Parciales del Distrito Federal. Si un predio no se encuentra en
su totalidad en dichas zonas, únicamente se aplicará la reducción a la superficie afectada a que se refieren los
numerales 1 y 2 de la fracción III, del artículo 130 de este Código;
e) Los inmuebles cuya construcción sea inferior a un 10% de la superficie del terreno y que sea utilizado
exclusivamente como casa-habitación por el contribuyente y;
f) Otros inmuebles que sean efectivamente utilizados conforme a la autorización que hubiese otorgado la
autoridad competente, misma que deberá ser renovada para presentarse ante la autoridad por ejercicio fiscal.
(M). Mixto.- Cuando el inmueble se destine conjuntamente a uso habitacional y no habitacional o cuando
tenga dos o más usos no habitacionales. No se considerará, para el caso habitacional, un uso mixto cuando se
trate de una casa habitación que cuente con patios, jardines o estacionamientos descubiertos, siempre y
cuando las áreas de estos usos no participen de actividades lucrativas para el propietario.
b). Rango de niveles: Corresponde al número de plantas cubiertas y descubiertas de la construcción a partir
del primer nivel utilizable o edificado en el predio en que se ubique.
En los casos que en una cuenta catastral se encuentren varios cuerpos de edificios claramente separados, el
valor total de la construcción se obtendrá de la suma del valor de cada uno de ellos, los cuales se calcularán en
forma independiente.
Cuando el nivel más alto de un edificio tenga un porcentaje de construcción menor al 20% de la planta
cubierta anterior, el rango de nivel del inmueble se determinará sin tomar en cuenta el último nivel:
CLAVE DESCRIPCIÓN
10 De 6 a 10 niveles.
15 De 11 a 15 niveles.
20 De 16 a 20 niveles.
99 De 21 a más niveles.
RU
Rango Único Se aplica a edificaciones sin una clara distinción
de niveles tales como naves industriales, bodegas
galerones, centros comerciales, restaurantes y
estructuras semejantes que excedan una altura de
15.00 metros.
V. CLASE: Es el grupo al que pertenece una construcción de acuerdo con las características propias de sus
espacios, servicios, estructuras y acabados, la cual tiene asignado un valor unitario de construcción.
Para determinar la clase de construcción a que pertenece cada edificación, se procederá conforme a lo
siguiente:
En primer término se debe considerar el uso genérico del inmueble, identificándolo como habitacional o no
habitacional; posteriormente se ubica de manera específica en la "Matriz de Características" para determinar
la clase que aplica para el uso de que se trate.
Cada "Matriz de Características" se compone de apartados en los cuales se consideran distintos elementos de
la construcción. Por lo que se deberá seleccionar un solo elemento de los siete que componen cada columna, y
así sucesivamente, para cada columna que integra esta matriz.
Se deberá identificar los puntos que correspondan a cada elemento seleccionado en la matriz de
características.
Hecho lo anterior, los puntos se anotarán en el reglón denominado "Puntos Elegidos", y se deberán sumar los
puntos de este renglón, ubicando el resultado en el cuadro "Total de Puntos".
Finalmente, el total de puntos se ubicará dentro de algún rango de la "Tabla de Puntos", determinándose de
esa manera la clase a la cuál pertenece la construcción del inmueble.
a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genérico del inmueble sea habitacional, se identifican las características de la
construcción en la "Matriz de Características" para determinar clases de construcción de Uso: Habitacional y
se utilizan los puntos aplicables en la "Matriz de Puntos" para determinar clases de construcción de Uso:
Habitacional, conforme al procedimiento señalado en esta fracción.
Para vivienda multifamiliar, la superficie de construcción que se debe considerar como referencia para
determinar la clase, es la que resulte de dividir la superficie total, incluyendo las áreas de uso común, entre el
número de unidades familiares. No se consideran en este caso los inmuebles sujetos a régimen condominal.
ANEXO 1
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
Cuando un inmueble construido originalmente para uso habitacional se destine a Oficina, Hotel, Comercio,
Salud, Educación y/o Comunicaciones, se identifican las características de la construcción en la "Matriz de
Características" para determinar clases de construcción de Uso: No Habitacional (Casa habitación adaptada
para oficina, hotel, comercio, salud, educación y/o comunicaciones) conforme al procedimiento señalado en
esta fracción.
ANEXO 2-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el
propósito original para el que fue construido, tratándose de Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educación y/o
Comunicaciones, para la determinación de la clase se aplica la "Matriz de Características" para determinar
clases de construcción de Uso: habitacional (Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educación y/o
Comunicaciones), conforme al procedimiento señalado en esta fracción.
ANEXO 3
ANEXO 3-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el
propósito para el que fue construido, tratándose de Industria, Abasto y/o Cultura, se identifican las
características de la construcción en la "Matriz de Características" para determinar clases de construcción de
Uso: no habitacional (Industria, Abasto y/o Cultura), conforme al procedimiento señalado en esta fracción.
ANEXO 4
ANEXO 4-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el
propósito original para el que fue construido, tratándose de Deportes, para la determinación de la clase se
aplica la "Matriz de Características" para determinar clases de construcción de uso no habitacional (Deportes),
conforme al procedimiento señalado en esa fracción.
ANEXO 5
ANEXO 5-A
Para los efectos de la determinación de las clases de construcción y la aplicación de las Matrices de
Características y Puntos para determinar Clases de Construcción señaladas en este artículo, se entenderá por:
ESPACIOS:
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o sin muebles tipo cocina
integral.
Cuarto de servicio: Es un cuarto adicional de la vivienda generalmente aislado del resto de la casa, que se
ocupa para el alojamiento del servicio doméstico.
Cuarto de lavado y planchado: Es un cuarto adicional de la vivienda destinado para el alojamiento de los
bienes muebles destinados a la limpieza y conservación de las prendas de vestir.
Espacios adicionales: Consiste en espacios tales como salón de juegos, salas de proyección, bar, cava y salón
de fiestas.
Ejemplo: vecindades.
SERVICIOS:
Retrete: Mueble sanitario, generalmente de uso común, destinado para el desalojo de los desechos humanos.
Muebles tipo "A": Habitación destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera cuyo valor no es
mayor a 2,000 pesos.
Muebles tipo "B": Habitación destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera cuyo valor es de
2,001 pesos a 2,500 pesos.
Muebles tipo "C": Habitación destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera cuyo valor es de
2,501 pesos a 3,000 pesos.
Muebles tipo "D": Habitación destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera cuyo valor es de
3,001 pesos a 3,500 pesos.
Muebles tipo "E": Habitación destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera cuyo valor es de
3,501 pesos a 4,000 pesos. Puede contar con jacuzzi o sauna.
Muebles tipo "F": Habitación destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y regadera cuyo valor es
mayor a 4,000 pesos. Puede contar con jacuzzi o sauna.
Muebles tipo "G": Se tomará como referencia el wc, cuyo valor no es mayor a 3,250 pesos.
Muebles tipo "H": Se tomará como referencia el wc, cuyo valor es de 3,251 pesos a 7,400 pesos.
Muebles tipo "I": Se tomará como referencia el wc, cuyo valor es de 7,401 pesos a 9,100 pesos.
Muebles tipo "J": Se tomará como referencia el wc, cuyo valor es de 9,101 pesos a 10,281 pesos.
Muebles tipo "K": Se tomará como referencia el wc, cuyo valor es de 10,282 pesos a 14,600 pesos.
Muebles tipo "L": Se tomará como referencia el wc, cuyo valor es mayor a 14,600 pesos.
ESTRUCTURA:
Estructura: Armazón de hierro, madera o concreto armado que soporta una construcción.
Muros de carga: Obra de albañilería levantada en posición vertical, para cerrar un espacio y sostener
entrepisos o cubiertas, cuya función principal es soportar la estructura.
Marco rígido: Elemento estructural conformado por una trabe, una contratrabe y dos o más columnas.
Losa: Superficie llana compacta de concreto armado, que se encarga de separar horizontalmente un nivel o
piso.
Concreto: Mezcla compuesta de piedras menudas, cemento y arena que se emplea en la construcción por su
gran dureza y resistencia.
Concreto armado: Mezcla de concreto reforzada con una armadura de barras de hierro o acero.
Mampostería: Sistema constructivo realizado con piedras desiguales, ajustadas y unidas con mortero de cal y
arena.
Tabique: Masa de arcilla cocida de tamaño y grosor variable. Cuando es delgado se denomina ladrillo, cuando
es grueso, tabique.
Viga: Madero largo y grueso que sirve para formar los techos en los edificios y asegurar las construcciones.
Volados: Techo que en su longitud sólo tiene apoyo en uno de sus lados o
costados. Claros: Espacio que existe entre elementos verticales de carga (muros o
columnas). Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos
de apoyo.
Cemento: Mezcla de arcilla molida y materiales calcáreos en polvo que, en contacto con el agua, se solidifica
y endurece. Se utiliza como adherente y aglutinante en la construcción.
Acero: Aleación de hierro y carbono, en diferentes proporciones, que adquiere con el temple gran dureza y
elasticidad.
ACABADOS:
Yeso: Sulfato de calcio hidratado, compacto o terroso, generalmente blanco, que tiene la propiedad de
endurecerse rápidamente cuando se amasa con agua, y se emplea en la construcción y en la escultura.
Pisos: Referido a los materiales de construcción empleado en el terminado o calidad de las áreas para
circulación de los habitantes.
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las habitaciones y escaleras.
Aplanado: Recubrimiento de las construcciones para el que se utilizan, básicamente como materiales una
mezcla de cal y arena, sirve para proteger las superficies.
Firme: Capa sólida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una construcción.
armado.
Linóleum: Papel plastificado para cubrir pisos presentado en rollos para su colocación.
Mosaico: Técnica artística de decoración que se forma pegando sobre un fondo de cemento pequeñas piezas
de piedra, vidrio o cerámica de diversos colores y diseños.
Terrazo: Pavimento formado por trozos de mármol aglomerados con cemento y superficie pulida.
Parquet: Pavimento para suelos de interior, formado por listones muy pequeños de madera dispuestos en
formas geométricas.
Loseta: Pieza pequeña, generalmente de cerámica, que se pone en las paredes o en el suelo.
Azulejo: Ladrillo pequeño vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir suelos, paredes o en la
decoración. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a máquina y el decorado a mano que se le considera
de valor mayor.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen conductor del calor y de
la electricidad.
Esmalte: Laca cosmética que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo: madera y aluminio).
Cancel: Armazón vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en un cuarto de baño.
Placa: Plancha o película de metal u otra materia, en general rígida que cubre una superficie.
Lámina: Plancha delgada de metal u otro material, porción de cualquier materia extendida en superficie y de
poco grosor.
Pavimento: Superficie que se hace para que el piso esté sólido y llano.
Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se aplica como revestimiento o
en relieves ornamentales.
Ventana: Abertura hecha por lo general de la parte media a la parte superior de una pared para dar luz y
ventilación compuesta por un armazón y cristales con que se cierra esa abertura.
Aglomerado: Material que consiste en planchas compuestas por trozos de madera prensados y endurecidos.
Mármol: Roca compuesta sobre todo de calcita, muy abundante en la naturaleza y utilizada en la
construcción.
Bambú. ANEXO 1
a) AVALÚO: Es el dictamen técnico practicado por persona autorizada o registrada ante la autoridad fiscal,
que permite determinar el valor de mercado de un bien inmueble, con base en su uso, características físicas,
además de las características urbanas de la zona donde se ubica, así como en la investigación, análisis y
ponderación del mercado inmobiliario, contenido en un documento que reúna los requisitos de forma y
contenido establecidos en el Manual de Procedimientos y Lineamientos Técnicos de Valuación Inmobiliaria,
así como de autorización y Registro de Personas para Practicar Avalúos.
b) AVALÚO CATASTRAL: Es el dictamen técnico practicado por persona autorizada o registrada ante la
autoridad fiscal, que sirve para apoyar al contribuyente para solicitar la modificación de datos catastrales y
permite determinar el valor catastral de un bien inmueble con base en sus características físicas (uso, tipo,
clase, edad, instalaciones especiales, obras complementarias y elementos accesorios) aplicando los valores
unitarios de suelo y construcciones, que la Asamblea emite en el Código Fiscal que aplique.
NORMAS DE APLICACIÓN
2. Para la aplicación de la Tabla de Valores Unitarios de las construcciones, se considerarán las superficies
cubiertas o techos y las superficies que no posean cubiertas o techos, según sea el caso. Para determinar el
valor de la construcción se clasificará el inmueble en el tipo y clase que le correspondan: con este tipo y clase
se tomará el valor unitario de la construcción, establecidos en la tabla de valores unitarios de las
construcciones y se multiplicará por los metros cuadrados de la construcción, con lo que se obtendrá el valor
total de la edificación.
Para la determinación del valor de la construcción de un inmueble de uso habitacional se considerarán todos
los espacios cubiertos propios de este uso incluyendo, entre otros, los cuartos de servicio, patios, cajón de
estacionamiento, cocheras y, en su caso, las obras complementarias, elementos accesorios e instalaciones
especiales con que cuente, mismos que deberán considerarse invariablemente como uso habitacional.
En los inmuebles de uso no habitacional, se considerará cada porción de uso y se determinará su tipo y clase
que le corresponda. Los inmuebles en esta situación, deberán determinar el valor de la construcción con la
suma total de cada una de ellas.
Para el inmueble que cuenta con porciones de distinto uso, incluso habitacional, cuando las personas residan
de manera ocasional o para resguardar dichos inmuebles, se debe tomar el valor de cada una y sumarse a las
restantes para así obtener el valor total de la construcción.
Al resultado obtenido se le aplicará una reducción según el número de años transcurridos desde que se
termino la construcción o desde la última remodelación que hubiere afectado a por lo menos un 30% de la
superficie de construcción, en razón del 1% para cada año transcurrido, sin que en ningún caso se descuente
más del 40%. Si los inmuebles tuvieran porciones de construcción con diferentes fechas de terminación, la
reducción procederá por cada porción, según el número de años transcurridos desde que se terminó cada una
de ellas.
3. Cuando el inmueble cuente con instalaciones especiales, elementos accesorios u obras complementarias, el
valor resultante de aplicar lo señalado en el numeral 2, se incrementará en 8%.
Elementos Accesorios, son aquellos que se consideran necesarios para el funcionamiento de un inmueble de
uso especializado, que sí se convierten en elementos característicos del bien analizado como: caldera de
hoteles y baños públicos, espuela de ferrocarril en industrias, pantalla en un cinematógrafo, planta de
emergencia en un hospital, butacas en una sala de espectáculos, entre otros.
Obras complementarias, son aquellas que proporcionan amenidades o beneficios al inmueble como son:
bardas, celosías, andadores, marquesinas, cisternas, equipos de bombeo, gas estacionario, entre otros.
4. El valor del suelo del inmueble, de sus construcciones y de sus instalaciones especiales, según sea el caso,
se sumarán para obtener el valor catastral del inmueble.
La autoridad fiscal, mediante reglas de carácter general dará a conocer lo relativo a lo dispuesto en este
artículo, en lenguaje llano y mediante folletos ejemplificativos.
5. El valor catastral determinado mediante avalúo comprenderá la suma de los valores de suelo del inmueble,
de sus construcciones, instalaciones especiales, elementos accesorios u obras complementarias, según sea el
caso.
ARTÍCULO DÉCIMO NOVENO.- Para los efectos de dar a conocer el nivel de desarrollo al que pertenecen
las manzanas, para efectos de otorgar un subsidio a los usuarios de los derechos por el suministro de uso
doméstico y domésticos y no domésticos simultáneamente (mixto) en el Distrito Federal a que se refiere el
artículo 172 del Código Fiscal del Distrito Federal, se presentan a continuación las siguientes tablas cuya
aplicación se hará conforme a las definiciones y normas de aplicación que se indican:
DEFINICIONES
I. ÍNDICE DE DESARROLLO. (ID) Construcción estadística que mediante variables de tipo socioeconómico
derivadas de información oficial, permite diferenciar territorialmente a la población del Distrito Federal de
acuerdo a su nivel de desarrollo económico, agregando la información a nivel manzana. Las manzanas, en su
conjunto, son clasificadas en cuatro distintos tipos: popular, bajo, medio, alto; de acuerdo al valor que para
cada una de ellas arroja este índice.
II. REGIÓN. Circunscripción convencional del territorio del Distrito Federal determinada con fines de control
catastral de los inmuebles, representada por los tres primeros dígitos del número de cuenta catastral asignado
por la autoridad fiscal.
III. MANZANA. Es un segmento de la región que regularmente está delimitada por tres o más calles o límites
semejantes, representada por los tres siguientes dígitos del mencionado número de cuenta catastral.
IV. MANZANA CON ID POPULAR. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características
socioeconómicas similares y que se tipifican por tener los niveles de desarrollo más bajos de la Ciudad. En
esta categoría se agrupa, además, las manzana que se encuentran dentro de la zona rural del Distrito Federal.
V. MANZANA CON ID BAJO. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características
socioeconómicas similares y que se tipifican por tener niveles de desarrollo bajo de la Ciudad.
VI. MANZANA CON ID MEDIO. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características
socioeconómicas similares y que se tipifican por tener niveles de desarrollo medio de la Ciudad.
VII. MANZANA CON ID ALTO. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características
socioeconómicas similares y que se tipifican por tener los más altos niveles de desarrollo de la Ciudad.
NORMAS DE APLICACIÓN
1. Para el establecimiento del subsidio otorgado a los usuarios del suministro doméstico de agua a que hace
referencia el Artículo 172 del Código Fiscal del Distrito Federal, se determinará primero la Delegación a la
que corresponda la toma del usuario.
2. Posteriormente se identificará la región-manzana a la que pertenece mediante los seis primeros dígitos de la
cuenta catastral que corresponde al inmueble de uso habitacional donde se encuentra la toma.
ARTÍCULO VIGÉSIMO.- La autoridad fiscal implementará durante el ejercicio fiscal 2012, mecanismos
administrativos para disminuir créditos fiscales derivados de derechos por el suministro de agua e impuesto
predial, en términos de lo dispuesto en el artículo 106 de este Código, en los siguientes casos:
a) Tratándose de personas físicas que tengan créditos fiscales derivados de derechos por el suministro de agua
e impuesto predial en inmuebles de uso habitacional, determinados por la autoridad fiscal menores a 400 días
de salario mínimo general diario vigente en el Distrito Federal.
b) Tratándose de personas físicas que tengan créditos fiscales derivados de derechos por el suministro de agua
cuyo uso sea doméstico y no doméstico simultáneamente, determinados por la autoridad fiscal menores a
1000 días de salario mínimo general diario vigente en el Distrito Federal.
Con el objeto de evitar requerimientos que dilaten el procedimiento, la autoridad fiscal estará obligada a
proporcionar el formato de solicitud correspondiente, mismo que será presentado en la Procuraduría Fiscal
debidamente requisitado, adjuntando la boleta de agua y/o predial del domicilio respecto del cual se está
solicitando la disminución, la copia simple de identificación oficial del promovente y estudio socioeconómico
expedido por autoridad competente.
Ingresada la solicitud, la Procuraduría Fiscal dentro del término de los diez días hábiles siguientes a su
recepción, solicitará a la autoridad fiscal correspondiente, determine el crédito fiscal a cargo del
contribuyente; información que deberá ser remitida dentro de los diez días hábiles siguientes a la solicitud de
la determinante.
Una vez que la Procuraduría Fiscal cuente con todos los elementos procederá a emitir la resolución respectiva,
misma que se notificará al contribuyente en un plazo no mayor a diez días hábiles contados a partir del día
siguiente en que reciba la determinante del crédito fiscal, remitiendo a su vez copia de conocimiento de dicha
resolución a la autoridad fiscal correspondiente, con el propósito de que en un plazo no mayor a los treinta
días hábiles contados a partir de la notificación, el contribuyente realice el pago del crédito fiscal aplicando la
resolución de disminución, de lo contrario la autoridad fiscal procederá al cobro del crédito fiscal respectivo.
Los mecanismos a que se refiere este artículo deberán emitirse y publicarse dentro de los treinta días naturales
siguientes a la entrada en vigor del presente Decreto.
ARTÍCULO VIGÉSIMO PRIMERO.- Las obligaciones derivadas de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o
Uso de Vehículos, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 1980, que hubieran
nacido antes de su abrogación, en los términos del segundo párrafo del Artículo Cuarto Transitorio del
Decreto por el que se reforman, adicionan, derogan y abrogan diversas disposiciones de la Ley de
Coordinación Fiscal, de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos y de la Ley del Impuesto
Especial sobre Producción y Servicios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de diciembre de
2007, por la realización de las situaciones jurídicas previstas el ordenamiento primeramente citado, deberán
ser cumplidas en las formas y plazos establecidos en los mismos y en las demás disposiciones aplicables.
ARTÍCULO VIGÉSIMO SEGUNDO.- Durante el primer año de vigencia de la reforma al Capítulo VI,
Título Tercero de este Código y para efectos del cálculo y entero del impuesto relativo a los vehículos,
previstos en dicho Capítulo, cuando se haga referencia al impuesto causado en el ejercicio inmediato anterior,
se considerará como tal el impuesto causado en términos de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de
Vehículos publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 1980, durante el ejercicio
inmediato anterior al de aplicación de esa Ley.
ARTÍCULO VIGÉSIMO TERCERO.- Los contribuyentes que de acuerdo al Capítulo VI, Título Tercero de
este Código se encuentren obligados al pago del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos, cuyo año
modelo del vehículo de que se trate sea anterior a 2002, pagarán el impuesto en la fecha y forma referida en el
mencionado Capítulo y lo determinarán conforme a lo siguiente:
I. En caso de vehículos de uso particular hasta de quince pasajeros, la determinación se hará atendiendo el
cilindraje del motor, conforme a lo siguiente:
CILINDRAJE CUOTA $
Hasta 4 271.43
De 6 813.26
De 8 o más 1,014.24
II. En el caso de vehículos importados al país, de año o modelo posterior a 1964, pagarán una cuota de
$1,847.19, los demás pagarán conforme a la cuota señalada en la fracción anterior;
IV. En el caso de vehículos destinados al transporte público de pasajeros, se pagará una cuota de $844.34, y
V. En el caso de vehículos de carga con placas de carga o de servicio particular, se pagará una cuota de
$164.21 por cada tonelada o fracción de capacidad de carga o de arrastre.
Cuando se trámite el alta en el Distrito Federal de un vehículo matriculado en otra entidad federativa o por la
Federación y ésta se realice en el segundo, tercero o cuarto trimestre del año, se cubrirá el 75%, 50% o 25%
de las cuotas señaladas en este artículo, respectivamente.
Pagarán la tarifa de la fracción II, los vehículos importados de las fracciones I, IV y V de este artículo,
exceptuando a los vehículos eléctricos o eléctricos con motor de combustión interna (híbridos).
Los vehículos eléctricos o eléctricos que además cuenten con motor de combustión interna (híbridos) tendrán
una reducción del 100% en el pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos sin perjuicio de las
obligaciones que en su caso les correspondan conforme al Capítulo VI multicitado.
Las tarifas mencionadas en este artículo se actualizarán cada ejercicio fiscal, aplicando el factor de
actualización a que hace referencia el artículo 18 de este Código.
ARTÍCULO VIGÉSIMO CUARTO.- A más tardar el 13 de enero de 2012, el Jefe de Gobierno deberá emitir
un Acuerdo de Carácter General de Subsidio al Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos a que se refiere
este Código, para los tenedeores o usuarios de vehículos siguientes:
I. Personas físicas, o
siguiente: TABLA:
Serán requisitos para la aplicación de este subsidio que el contribuyente se encuentre al corriente en el pago
de:
a) Del impuesto sobre tenencia derivado de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos publicada
en el Diario Oficial de la Federación el treinta de diciembre de mil novecientos ochenta que le sean exigibles
o bien;
b) Del impuesto sobre tenencia o uso de vehículos generados por los vehículos a que se refiere el Artículo
Vigésimo Tercero Transitorio y que le sean exigibles.
c) Que al momento de aplicar el subsidio citado, cubra los derechos de refrendo por la vigencia anual de
placas de matrícula que correspondan al ejercicio y;
d) Que el valor del vehículo incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, una vez aplicado el factor de
depreciación al que hacen referencia los artículos 161 Bis 13, tratándose de vehículos particulares, 161 Bis 12
cuando se refiera a vehículos de carga o servicios públicos y 161 Bis 15 cuando se trate de motocicletas que
no excedan de $350,000.00.
También podrán beneficiarse de este subsidio, los contribuyentes cuyos vehículos sean adquiridos después de
los primeros tres meses del ejercicio fiscal, siempre y cuando reúnan los requisitos establecidos en los incisos
anteriores y cubran los derechos de control vehicular en un plazo no mayor a quince días hábiles a partir de
los de la fecha en que se (sic) el hecho generador del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos.
En cuanto a la documentación que deberán presentar se atenderá lo establecido en el artículo décimo séptimo
transitorio de este Decreto, además del comprobante del pago referido en este artículo ante el Sistema de
Aguas.
ARTÍCULO VIGÉSIMO SÉPTIMO.- Tratándose de personas físicas que tengan créditos fiscales derivados
del impuesto predial en inmuebles de uso habitacional, y a la fecha el adeudo fiscal generado sea para el
contribuyente exorbitante, ruinoso y confiscatorio, resultado de haber realizado la autodeterminación de su
inmueble a que se refiere el artículo 119 de este Código, entre los años 2004 y 2011, y que de dicha
autodeterminación hayan derivado diferencias que impliquen el incremento del crédito fiscal para inmuebles
dedicados a casa habitación cuyo valor catastral se encuentre en el límite superior del valor catastral del rango
H a que se refiere el artículo 130 del Código Fiscal; la autoridad fiscal implementará durante el ejercicio
2012, un programa de beneficios fiscales para reducir en un 90% el monto de los créditos fiscales generados
por las circunstancias aludidas.
ARTÍCULO VIGÉSIMO OCTAVO.- Queda sin efectos toda disposición contenida en la Ley de Aguas del
Distrito Federal que contravenga lo dispuesto en el artículo 177 de este Código.
ARTÍCULO VIGÉSIMO NOVENO.- Todos aquellos locatarios de los mercados públicos del Distrito Federal
que tengan adeudos por el concepto de derechos establecidos en el primer párrafo del artículo 264 de este
Código, los cuales sean mayores a 5 años antes del presente ejercicio fiscal, serán sujetos de una reducción
del 50% en la deuda principal y del 100% en sus accesorios al momento del pago, siempre y cuando cuenten
con su documentación que los acredite como titulares de los locales de conformidad con los ordenamientos
aplicables.
ARTÍCULO TRIGÉSIMO.- Durante el ejercicio fiscal 2012, aquellos contribuyentes o usuarios que por
determinación de la Asamblea Legislativa les sea modificado su índice de desarrollo por manzana a uno
inferior al que se encontraban determinados durante los ejercicios fiscales 2010 y/o 2011, el Sistema de Aguas
procederá a realizar de manera automática el ajuste correspondiente, el cual tendrá efectos retroactivos desde
el primer bimestre de dos mil diez con relación a los adeudos y sus accesorios que se hayan generado por la
errónea clasificación.
ARTÍCULO TRIGÉSIMO PRIMERO.- Tratándose de personas físicas que tengan créditos fiscales derivados
del impuesto predial, y a la fecha el adeudo fiscal generado sea para el contribuyente exorbitante, ruinoso y
confiscatorio, resultado de haber realizado la autodeterminación de su inmueble a que se refiere el artículo
127 de este Código, entre los años 2006 y 2010, y que de dicha autodeterminación hayan derivado diferencias
que impliquen el incremento del crédito fiscal para inmuebles cuyo valor catastral del inmueble no exceda de
la cantidad de $2,000,000.00 el Gobierno del Distrito Federal, a través de la Tesorería implementará un
programa de condonación de esos créditos fiscales durante el ejercicio 2012; siempre y cuando estos créditos
hayan sido generados por las circunstancias aludidas.
El programa a que se refiere al párrafo anterior, deberá implementarse dentro de los primeros dos meses del
ejercicio fiscal 2012. Se entenderá que el crédito fiscal es exorbitante, ruinoso y confiscatorio, cuando éste
rebase dos salarios mensuales netos percibidos por el contribuyente que solicita el beneficio, quien lo deberá
acreditar con la constancia de percepciones correspondiente, o en su caso, con un estudio socioeconómico
expedido por la autoridad delegacional correspondiente.
ARTÍCULO TRIGÉSIMO SEGUNDO.- A los mercados públicos y concentraciones que soliciten y cuenten
con una sola toma de agua de 13 milímetros de diámetro, se les establecerá la cuota fija señalada en el artículo
172, fracción III, inciso b) para diámetro de 13 milímetros, sin considerar el número de derivadas, salvo
aquellos cuyos inmuebles se encuentren ubicados en las colonias señaladas en el Anexo I de la Resolución de
Carácter General Mediante la cual se Condona Totalmente el pago de los Derechos por el Suministro de
Agua, correspondientes a los ejercicios fiscales 2006, 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011, así como los recargos y
sanciones a los contribuyentes cuyos inmuebles se encuentren en las colonias que se indican conforme a la
publicación anual que realiza el Gobierno del Distrito Federal, lo anterior será aplicable salvo lo dispuesto en
el párrafo segundo del artículo 264 del presente Código.
ARTÍCULO TRIGÉSIMO TERCERO.- A más tardar el treinta de enero de dos mil doce, el Jefe de Gobierno
emitirá un programa de Condonación del Impuesto Predial a los propietarios o poseedores de inmuebles
ubicados en las colonias: La Era, Fraccionamiento Colonial Iztapalapa, Unidad Habitacional Santa Cruz
Meyehualco, Unidad Ermita - Zaragoza, Unidad Habitacional Solidaridad - El Salado, Unidad Fuentes de
Zaragoza, Colonia La Joya. Colonia la Joyita, Santa Martha Acatitla, Pueblo de Santa Martha Acatitla, Pueblo
de San Sebastián Tecoloxtitlán, Ampliación Santa Martha Acatitla Sur, Ampliación Santa Martha Acatitla
Norte, Zona Urbana Ejidal Santa María Aztahuacán, Unidad Habitacional Fuerte de Loreto, Unidad
Habitacional Ejército de Oriente I y II, Unidad Habitacional Ejército Constitucionalista Súper Manzanas I, II
y II, Unidad Habitacional Cabeza de Juárez, Colonia Desarrollo Urbano Quetzalcóatl, Insurgentes, Lomas de
San Lorenzo y Pueblo de Santa Cruz Meyehualco, de la delegación Iztapalapa que presenten daños
estructurales ocasionados por grietas y/o hundimientos diferenciados, y cuenten con opinión técnica emitida
por la Secretaría de Protección Civil respecto al inmueble al que se le aplicará la condonación.
Los porcentajes de condonación deberán aplicarse en base en la afectación del referido inmueble, determinada
por la Secretaría de Protección Civil del Distrito Federal, a través de una opinión técnica que deberá señalar si
es un inmueble de bajo, mediano o alto riesgo, y en consideración a ello, se otorgará, el 50%, 75% o 100% de
la condonación respectivamente.
ARTÍCULO TRIGÉSIMO CUARTO.- Los establecimientos mercantiles que se encuentren ubicados en las
manzanas con Índice de Desarrollo Popular y Bajo de conformidad con la definición establecida en el artículo
Décimo Noveno Transitorio del presente Código, por la colocación de los anuncios denominativos que
coloquen en sus establecimientos, pagarán los derechos a razón de $540.00 por cada m2 que tenga el anuncio
y en caso de excedente, la parte alícuota que corresponda.
ARTÍCULO TRIGÉSIMO QUINTO.- Para el ejercicio fiscal dos mil doce, no estarán obligados al pago de
los derechos por el suministro de agua previstos en el artículo 172 de este Código, aquellos usuarios en cuyo
domicilio se encuentre instalado un comedor popular, comedor público o comedor comunitario perteneciente
a cualquiera de los Programas del Gobierno del Distrito Federal.
Para efectos del cumplimiento de este precepto, el usuario acreditado por el Gobierno del Distrito Federal en
cualquiera de los Programas de comedores, deberá presentar ante el Sistema de Aguas la constancia emitida
por la Secretaría de Desarrollo Social con la que se acredite tal circunstancia.
En caso de tener adeudos por este concepto, el Sistema de Aguas los reducirá en un 100%, siempre y cuando
acredite con la constancia a que hace referencia el párrafo anterior, que en esos bimestres ya se encontraba
instalado y en operación el comedor.
ARTÍCULO TRIGÉSIMO SEXTO.- Durante el ejercicio fiscal 2012, el Sistema de Aguas realizará el ajuste
correspondiente a fin de que los usuarios del servicio de suministro de agua con uso doméstico, doméstico y
no doméstico simultáneamente (mixto) paguen la cuota fija que les correspondía cubrir, eliminándose de su
historial cualquier otro cobro, siempre y cuando se encuentren en los siguientes supuestos:
a. Que su toma se encuentre en el dictamen técnico que cataloga el servicio en su colonia como irregular,
emitido anualmente por el Sistema de Aguas de la Ciudad de México y publicado en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal;
b. Que en cualquiera de los ejercicios fiscales de 2006 a 2010, su boleta de cobro haya sido expedida bajo el
sistema de emisión para servicio medido;
d. Que hayan realizado pagos con fundamento en el artículo 47 de este Código y tengan créditos fiscales,
multas, recargos y actualizaciones pendientes de cubrir, producto de esa facturación indebida;
Lo mismo aplicará para aquellos usuarios que no hayan hecho pago alguno; el Sistema de Aguas ajustará su
crédito fiscal respecto a la cuota fija que debieron cubrir en su oportunidad. En este caso, sí generarán multas,
recargos y actualizaciones, sólo respecto al monto de cuota fija que dejaron de enterar.
ARTÍCULO TRIGÉSIMO SÉPTIMO.- Para aquellos usuarios del servicio de suministro de agua con uso
doméstico y no doméstico simultáneamente, que durante el ejercicio fiscal 2010 su boleta de cobro haya sido
expedida bajo el sistema de emisión de cuota fija, les será aplicada retroactivamente la cuota contenida en el
Decreto por el que se Reforman, Adicionan y Derogan Diversas Disposiciones del Código Fiscal del Distrito
Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el dieciocho de mayo de dos mil once; por lo que
el Sistema de Aguas, durante el ejercicio fiscal 2012, procederá a realizar el ajuste correspondiente, a fin de
que dichos contribuyentes sólo tengan la obligación de pagar la cuota fija expresada en el artículo 172,
fracción III, inciso a) de dicho decreto; eliminándose cualquier accesorio del historial del contribuyente.
ARTÍCULO TRIGÉSIMO OCTAVO.- Tratándose del trámite de actualización de datos catastrales mediante
avalúo no operará durante el ejercicio fiscal 2012 la resolución afirmativa ficta a que se refiere el artículo 55
de este Código.
Podrán renunciar al beneficio de la cuota fija, las concentraciones que mediante escrito soliciten
expresamente al Sistema de Aguas que se les facture el cobro por servicio medido.
Si de la visita realizada por la autoridad no se desprende la existencia de fuga alguna, no habrá derecho a la
condonación prevista. La Procuraduría Fiscal será la encargada de la emisión de los lineamientos pertinentes.
Para efectos de lo anterior, la Tesorería y el Sistema de Aguas, implementarán las acciones necesarias para
que las Administraciones Tributarias y el propio Sistema de Aguas, apliquen dichas reducciones,
considerando la constancia expedida por la autoridad competente.
SEGUNDO.- Los artículos décimo octavo y décimo noveno transitorios contenidos en la Iniciativa de
Decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones del Código Fiscal del Distrito Federal,
presentada por el Jefe de Gobierno a este órgano legislativo el 30 de noviembre de 2011 no se aprueba en los
términos propuestos.
a). En el caso del artículo décimo octavo se reproduce íntegramente el artículo décimo cuarto contenido en el
Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal del Distrito
Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 30 de diciembre de 2010.
b). En el caso del artículo décimo noveno se reproduce el artículo décimo quinto contenido en el Decreto por
el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal del Distrito Federal,
publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 30 de diciembre de 2010, salvo en el caso de
CUATROCIENTAS clasificaciones de manzanas, mismas que fueron modificadas a solicitud de los
Diputados Claudia Elena Águila Torres, Aleida Alavez Ruiz, Valentina Valia Batres Guadarrama y Víctor
Gabriel Varela López.
Las reclasificaciones de manzanas a que se refiere el párrafo anterior, mismas que se encuentran en el
Artículo Décimo Noveno Transitorio del presente decreto, son las siguientes:
SEGUNDO.- El presente decreto entrará en vigor al día siguiente de su publicación en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal.
PRIMERO.- El presente Decreto entrará en vigor al día siguiente a su publicación en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal.
TERCERO.- Cuando el usuario de la toma de agua cuyo cobro le sea realizado regularmente mediante el
sistema de servicio medido, compruebe con fotografía del medidor o inspección directa del Sistema de Aguas
de la Ciudad de México que no hay consistencia numérica entre lo expresado en su boleta de cobro y las
fotografías del medidor o con las lecturas directas del medidor realizadas en la inspección del Sistema de
Aguas de la Ciudad de México; el usuario podrá optar por pagar bajo el esquema de cuota fija que le
corresponda de acuerdo al uso de agua y la clasificación que le corresponde a su manzana catastral. Lo mismo
procederá en el caso de que en la boleta por cobro de suministro no contenga la expresión de las lecturas de
consumo inicial y final del periodo, siendo necesario para ello presentar solo la boleta de cobro y una copia de
la identificación oficial del usuario.
CUARTO.- Para efectos de lo dispuesto por el artículo 181 del presente ordenamiento, las solicitudes de
factibilidades de servicios que se realicen, tratándose de predios que únicamente requieran reconstrucción,
remodelación y/o ampliación de la estructura del inmueble y cuenten con servicios que lo abastezcan,
quedarán exentos de los pagos a que se refiere este código, siempre y cuando de la reconstrucción,
remodelación y/o de la ampliación de la estructura, no resulte una nueva vivienda o local comercial.
Para la obtención de este beneficio será indispensable presentar el aviso, manifestación de construcción o
licencia de reconstrucción, ampliación y/o remodelación del inmueble, según corresponda.
La autoridad fiscal cobrará los derechos siempre que compruebe que los servicios con los que en ese
momento cuenta el predio no son suficientes para abastecer su totalidad y requieran modificaciones a la red
hidráulica, siendo aplicables los costos y tarifas vigentes al momento de la solicitud.
QUINTO.- Por única ocasión durante el ejercicio fiscal 2012, a los usuarios de uso doméstico y de uso
doméstico y no doméstico simultáneamente, (uso mixto) que se encuentren en las colonias que se mencionan
a continuación, podrán realizar el pago de derechos por suministro de agua mediante el sistema de cuota fija a
que se refiere el artículo 172 fracción I del Código Fiscal del Distrito Federal, aún y cuando les sea emitida la
facturación mediante el sistema de servicio medido; por lo que el Sistema de Aguas de la Ciudad de México,
sin mas trámite que el de la solicitud del usuario o titular de la toma, procederá a realizar el cobro de la cuota
fija que le corresponda de acuerdo al tipo de manzana en que se encuentra la toma.
COLONIA DELEGACIÓN
CEDROS ÁLVARO
OBREGÓN
XALPA IZTAPALAPA
U. H. LA COLMENA IZTAPALAPA
OCOTLAN TLALPAN
SOLIDARIDAD TLALPAN
TLALCOLIGIA TLALPAN
AMALACACHICO XOCHIMILCO
JACARANDAS XOCHIMILCO
LA RINCONADA SANTA CRUZ XOCHIMILCO
TLAXOPA XOCHIMILCO
Asimismo, por única ocasión durante el ejercicio fiscal 2012, a los usuarios de uso doméstico y de uso
doméstico y no doméstico simultáneamente, (uso mixto) que se encuentren en las colonias que se mencionan
a continuación, se les realizará una disminución del 100% en el pago de derechos por suministro de agua; por
lo que el Sistema de Aguas de la Ciudad de México, de manera automática procederá a realizar la
disminución respectiva.
COLONIA DELEGACIÓN
DEGOLLADO IZTAPALAPA
EL MOLINO IZTAPALAPA
EL ROSARIO IZTAPALAPA
LA NORIA IZTAPALAPA
DECRETO POR EL QUE SE REFORMA LA FRACCIÓN III DEL ARTÍCULO 214 Y SE DEROGA LA
FRACCIÓN I DEL ARTÍCULO 207 DEL CÓDIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL.
Primero.- Aquellos testamentos públicos cerrados, públicos simplificados, ológrafos, privados, militares o
marítimos que hayan sido otorgados con anterioridad al presente decreto, subsistirán en sus términos y para su
apertura y declaración de ser formal testamento se substanciarán de conformidad con las disposiciones
vigentes al momento de su otorgamiento.
Segundo.- Las presentes reformas entrarán en vigor al día siguiente de su publicación en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal.
Tercero.- Publíquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal y para su mayor difusión en el Diario Oficial de
la Federación.
ARTÍCULO PRIMERO.- El presente Decreto entrará en vigor a partir del día 1º de enero del año 2013.
ARTÍCULO SEGUNDO.- Publíquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida observancia y
aplicación.
ARTÍCULO TERCERO.- A partir de la fecha de entrada en vigor del presente Decreto, quedarán sin efectos
las disposiciones reglamentarias y administrativas, resoluciones, consultas, interpretaciones, autorizaciones o
permisos de carácter general que se opongan a lo establecido en este Decreto. La Secretaría será responsable
de modificar las disposiciones reglamentarias y normativas correspondientes para hacerlas congruentes con
los preceptos contenidos en el presente Código; en tanto no se actualicen los mismos, se aplicará lo
establecido en este ordenamiento y las disposiciones que no se opongan al mismo.
ARTÍCULO CUARTO.- Para los efectos de este Código, se entenderá por vivienda de interés social aquella
cuyo precio máximo de venta al público es de 15 salarios mínimos anuales vigentes en el Distrito Federal; y
por vivienda de interés popular aquella cuyo precio de venta al público es superior a 15 y hasta 30 salarios
mínimos anuales vigentes en el Distrito Federal.
ARTÍCULO QUINTO.- A más tardar el 15 de enero del 2013, el Jefe de Gobierno deberá emitir un programa
general de subsidios al impuesto predial al que se refiere el artículo 130 de este Código.
ARTÍCULO SEXTO.- Las obligaciones derivadas de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de
Vehículos, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 1980, que hubieran nacido
antes de su abrogación, en los términos del segundo párrafo del Artículo Cuarto Transitorio del Decreto por el
que se reforman, adicionan, derogan y abrogan diversas disposiciones de la Ley de Coordinación Fiscal, de la
Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos y de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de diciembre de 2007, por la realización de las
situaciones jurídicas previstas el ordenamiento primeramente citado, deberán ser cumplidas en las formas y
plazos establecidos en los mismos y en las demás disposiciones aplicables.
ARTÍCULO SÉPTIMO.- Los contribuyentes que de acuerdo al Capítulo VI, Título Tercero de este Código se
encuentren obligados al pago del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos, cuyo año modelo del
vehículo de que se trate sea anterior a 2002, pagarán el impuesto en la fecha y forma referida en el
mencionado Capítulo y lo determinarán conforme a lo siguiente:
I. En caso de vehículos de uso particular hasta de quince pasajeros, la determinación se hará atendiendo el
cilindraje del motor, conforme a lo siguiente:
CILINDRAJE CUOTA $
Hasta 4 282.64
De 5 o 6 846.85
De 8 o más 1,056.13
II. En el caso de vehículos importados al país, de año o modelo posterior a 1964, pagarán una cuota de
$1,923.48, los demás pagarán conforme a la cuota señalada en la fracción anterior;
IV. En el caso de vehículos destinados al transporte público de pasajeros, se pagará una cuota de $879.21, y
V. En el caso de vehículos de carga con placas de carga o de servicio particular, se pagará una cuota de
$170.99 por cada tonelada o fracción de capacidad de carga o de arrastre.
Cuando se trámite el alta en el Distrito Federal de un vehículo matriculado en otra entidad federativa o por la
Federación y ésta se realice en el segundo, tercero o cuarto trimestre del año, se cubrirá el 75%, 50% o 25%
de las cuotas señaladas en este artículo, respectivamente.
Pagarán la tarifa de la fracción II, los vehículos importados de las fracciones I, IV y V de este artículo,
exceptuando a los vehículos eléctricos o eléctricos con motor de combustión interna (híbridos).
Los vehículos eléctricos o eléctricos que además cuenten con motor de combustión interna (híbridos) tendrán
una reducción del 100% en el pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos sin perjuicio de las
obligaciones que en su caso les correspondan conforme al Capítulo VI multicitado.
Las tarifas mencionadas en este artículo se actualizarán cada ejercicio fiscal, aplicando el factor de
actualización a que hace referencia el artículo 18 de este Código.
ARTÍCULO OCTAVO.- A más tardar el 13 de enero de 2013, el Jefe de Gobierno deberá emitir un Acuerdo
de Carácter General de Subsidio al Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos a que se refiere este Código,
para los tenedores o usuarios de vehículos siguientes:
I. Personas físicas, o
b) Asociaciones patronales.
c) Cámaras de comercio e industria, agrupaciones agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, así como los
organismos que las reúnan.
e) Asociaciones civiles y sociedades de responsabilidad limitada de interés público que administren en forma
descentralizada los distritos o unidades de riego, previa la concesión y permiso respectivo.
f) Instituciones de asistencia o de beneficencia, autorizadas por las leyes de la materia, así como las
sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos en los
términos de esta Ley, que tengan como beneficiarios a personas, sectores y regiones de escasos recursos; que
realicen actividades para lograr mejores condiciones de subsistencia y desarrollo a las comunidades indígenas
y a los grupos vulnerables por edad, sexo o problemas de discapacidad, dedicadas a las siguientes actividades:
3. La asistencia jurídica, el apoyo y la promoción, para la tutela de los derechos de los menores, así como para
la readaptación social de personas que han llevado a cabo conductas ilícitas.
h) Organismos que conforme a la Ley agrupen a las sociedades cooperativas, ya sea de productores o de
consumidores.
i) Sociedades mutualistas y Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural, que no operen con terceros,
siempre que no realicen gastos para la adquisición de negocios, tales como premios, comisiones y otros
semejantes.
j) Sociedades o asociaciones de carácter civil que se dediquen a la enseñanza, con autorización o con
reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación, así como las
instituciones creadas por decreto presidencial o por ley, cuyo objeto sea la enseñanza.
l) Asociaciones o sociedades civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos,
dedicadas a las siguientes actividades:
1. La promoción y difusión de música, artes plásticas, artes dramáticas, danza, literatura, arquitectura y
cinematografía, conforme a la Ley que crea al Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, así como a la
Ley Federal de Cinematografía.
5. El apoyo a las actividades y objetivos de los museos dependientes del Consejo Nacional para la Cultura y
las Artes.
m) Las instituciones o sociedades civiles, constituidas únicamente con el objeto de administrar fondos o cajas
de ahorro, y aquéllas a las que se refiera la legislación laboral, así como las sociedades cooperativas de ahorro
y préstamo a que se refiere la Ley de Ahorro y Crédito Popular.
ñ) Sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor.
o). Asociaciones o sociedades civiles organizadas con fines políticos, deportivos o religiosos.
p) Asociaciones o sociedades civiles que otorguen becas, a que se refiere el artículo 98 de esta Ley.
q) Asociaciones civiles de colonos y las asociaciones civiles que se dediquen exclusivamente a la
administración de un inmueble de propiedad en condominio.
r) Las sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de lucro que se constituyan y funcionen en
forma exclusiva para la realización de actividades de investigación o preservación de la flora o fauna silvestre,
terrestre o acuática, dentro de las áreas geográficas definidas que señale el Servicio de Administración
Tributaria mediante reglas de carácter general, así como aquellas que se constituyan y funcionen en forma
exclusiva para promover entre la población la prevención y control de la contaminación del agua, del aire y
del suelo, la protección al ambiente y la preservación y restauración del equilibrio ecológico. Dichas
sociedades o asociaciones, deberán cumplir con los requisitos señalados en el artículo 97 de la ley del
Impuesto sobre la Renta, salvo lo dispuesto en la fracción I del mismo artículo, para ser consideradas como
instituciones autorizadas para recibir donativos en los términos de la misma Ley.
s) Las asociaciones y sociedades civiles, sin fines de lucro, que comprueben que se dedican exclusivamente a
la reproducción de especies en protección y peligro de extinción y a la conservación de su hábitat, siempre
que además de cumplir con las reglas de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria,
se obtenga opinión previa de la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales. Dichas asociaciones y
sociedades, deberán cumplir con los requisitos señalados en el artículo 97 de la Ley del Impuesto sobre la
Renta, salvo lo dispuesto en la fracción I del mismo artículo.
TABLA:
Serán requisitos para la aplicación de este subsidio que el contribuyente se encuentre al corriente en el pago
de:
a) Del impuesto sobre tenencia derivado de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos publicada
en el Diario Oficial de la Federación el treinta de diciembre de mil novecientos ochenta que le sean exigibles
o bien;
b) Del impuesto sobre tenencia o uso de vehículos generados por los vehículos a que se refiere el Artículo
Séptimo Transitorio y que le sean exigibles.
c) Que al momento de aplicar el subsidio citado, cubra los derechos de refrendo por la vigencia anual de
placas de matrícula que correspondan al ejercicio y;
d) Que el valor del vehículo incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, una vez aplicado el factor de
depreciación al que hacen referencia los artículos 161 Bis 13, tratándose de vehículos particulares, 161 Bis 12
cuando se refiera a vehículos de carga o servicios públicos y 161 Bis 15 cuando se trate de motocicletas que
no excedan de $250,000.00.
También podrán beneficiarse de este subsidio, los contribuyentes cuyos vehículos sean adquiridos después de
los primeros tres meses del ejercicio fiscal, siempre y cuando reúnan los requisitos establecidos en los incisos
anteriores y cubran los derechos de control vehicular en un plazo no mayor a quince días hábiles a partir de
los de la fecha en que se de el hecho generador del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos.
ARTÍCULO NOVENO.- Cuando la autoridad fiscal, determine o liquide el impuesto predial omitido o sus
diferencias causado por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles considerará únicamente los
valores unitarios del suelo y construcción, emitidos por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal vigentes
en el año que se generó el impuesto.
El beneficio previsto en este artículo no da derecho a devolución o compensación alguna de las cantidades
que se hayan pagado con anterioridad.
ARTÍCULO DÉCIMO.- Para los efectos de los artículos 396, 404, 406 y 407 del presente Código, la
Secretaría emitirá las reglas de carácter general y realizará las modificaciones y adecuaciones necesarias en su
página electrónica, en un plazo máximo de seis meses contados a partir de la publicación del presente
Decreto.
En tanto no se emitan las reglas de carácter general a las que se hace referencia en el párrafo anterior, los
procedimientos de ejecución, que se encuentren en trámite serán concluidos de conformidad con las
disposiciones aplicables en el ejercicio fiscal 2012.
ARTÍCULO DÉCIMO PRIMERO.- Los recursos generados en el ejercicio fiscal 2013 por concepto del
Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje que refieren los artículos 162 y 164 del Código Fiscal
del Distrito Federal serán destinados al Fondo Mixto de Promoción Turística del Distrito Federal para
promover la actividad turística de la Ciudad y su proyección mediante la realización de eventos de escala
internacional.
ARTÍCULO DÉCIMO SEGUNDO.- En tanto la Secretaría publique los horarios a que se refiere el artículo
259 de este Código, el horario de funcionamiento de los parquímetros será de Lunes a Viernes de 8:00 a 20:00
hrs.
ARTÍCULO DÉCIMO TERCERO.- Para efectos de lo dispuesto en el artículo 175 de este Código, el Sistema
de Aguas a más tardar el 15 de enero de 2013, publicará en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, el catálogo
que contenga el costo unitario de las piezas que se ocupan en la reparación o reposición de los medidores, sus
piezas internas y los elementos que conforman el cuadro en el que están instalados los medidores.
ARTÍCULO DÉCIMO CUARTO.- Aquellos contribuyentes que durante 2012 acudieron a la Tesorería para
reclasificar su toma de agua por considerar que no correspondía a la determinada por este Código con base en
el Índice de Desarrollo por Manzana y que en virtud de ello obtuvieron su reclasificación, ésta al tratarse de
un derecho establecido en el artículo 172, fracción V, se tendrán por definitivas, hasta en tanto, la base de
datos que generó la clasificación del Índice de Desarrollo no sea modificado.
ARTÍCULO DÉCIMO QUINTO.- Se otorgará una condonación en el pago de los derechos por el suministro
de agua a partir del año 2008, a los usuarios de uso doméstico o mixto, así como a los mercados y
concentraciones públicas que hayan recibido el suministro de agua de manera irregular.
Para efectos de lo anterior, el Sistema de Aguas y los órganos político-administrativos de las demarcaciones
territoriales correspondientes elaborarán a más tardar el 30 de enero de 2013, el dictamen técnico a fin de que
la autoridad fiscal publique las zonas en que se aplicará el beneficio.
ARTÍCULO DÉCIMO SEXTO.- A los contribuyentes de los derechos por el suministro de agua en sistema
medido, de uso doméstico o mixto, que reciban el servicio por tandeo, se les aplicará por toma, la cuota fija
que corresponda, conforme a lo establecido en la tarifa prevista en el artículo 172 de este Código, en tanto se
regulariza el suministro. Asimismo, para acceder a este beneficio no será necesaria la instalación ni la compra
del medidor.
Asimismo, a estos contribuyentes, para efectos de la conexión a las redes de agua y drenaje o su
regularización, se les aplicará un descuento del 95% sobre el pago que deban efectuar por los derechos
establecidos en la fracción I, numeral 1 del artículo 182 de este Código.
El Sistema de Aguas y los órganos político-administrativos de las demarcaciones territoriales
correspondientes elaborarán a más tardar el 30 de enero de 2013, el dictamen técnico a fin de que la autoridad
fiscal publique las zonas en que se aplicará el beneficio.
ARTÍCULO DÉCIMO SÉPTIMO.- Para acceder al beneficio establecido en la fracción II, numeral 1 del
artículo 130 de este Código, los propietarios de inmuebles de uso habitacional que se localizan en el perímetro
A del Centro Histórico, deberán obtener una constancia que acredite que el inmueble es de uso habitacional,
que será emitida por la Autoridad del Centro Histórico la cual deberá ser presentada en la Administración
Tributaria correspondiente para la obtención de la cuota fija aplicable.
ARTÍCULO DÉCIMO NOVENO.- Para efectos de lo dispuesto en el artículo 49 de este Código, para
proceder a la actualización de devoluciones por pagos indebidos a partir del año 2011 y que fueron exigibles
con anterioridad a dicho año, se considerará como mes más antiguo del período el de diciembre de 2010.
ARTÍCULO VIGÉSIMO.- Tratándose del trámite de actualización de datos catastrales mediante avalúo no
operará durante el ejercicio fiscal 2013 la resolución afirmativa ficta a que se refiere el artículo 55 de este
Código.
ARTÍCULO VIGÉSIMO PRIMERO.- Los interesados en regularizar su toma clandestina de agua o drenaje
de uso doméstico y uso doméstico y no doméstico simultáneamente (mixto) que acudan de manera espontánea
ante el Sistema de Aguas, y a efecto de promover la cultura de la regularización de servicios, por única
ocasión, se les condonará el pago de los derechos por el suministro de agua a que se refiere el artículo 81, así
como las multas y recargos que establece este Código y la Ley de Aguas del Distrito Federal en sus artículos
110, 111, 112, 113 y 114; estando obligados únicamente a realizar el pago correspondiente a los derechos por
la instalación de medidor y armado de cuadro, previstos en el artículo 181 de este Código en una sola
exhibición.
En cuanto a la documentación que deberán presentar se atenderá a lo establecido en los lineamientos que para
tal efecto emita el Sistema de Aguas, además del comprobante del pago referido en este artículo ante el
Sistema de Aguas.
Lo anterior será aplicable siempre que la toma que se pretende regularizar no se encuentre en suelo de
conservación.
ARTÍCULO VIGÉSIMO SEGUNDO.- Para los efectos de emisión de valores unitarios del suelo,
construcciones adheridas a él e instalaciones especiales a que se refiere el artículo 129 del Código Fiscal del
Distrito Federal, se presentan a continuación las siguientes tablas cuya aplicación se hará conforme a las
definiciones y normas que se indican:
DEFINICIONES
I. REGION: Es una circunscripción convencional del territorio del Distrito Federal determinada con fines de
control catastral de los inmuebles, representada con los tres primeros dígitos del número de cuenta catastral
asignado por la autoridad fiscal.
II. MANZANA: Es una parte de una región que regularmente está delimitada por tres o más calles o límites
semejantes, representada por los tres siguientes dígitos del mencionado número de cuenta, la que tiene otros
dos que representan el lote, que es el número asignado a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto
una manzana, y tres dígitos más en el caso de condominios, para identificar a cada una de las localidades de
un condominio construido en un lote.
III. COLONIA CATASTRAL: Es una porción determinada de territorio continuo del Distrito Federal que
comprende grupos de manzanas o lotes, la cual tiene asignado un valor unitario de suelo, expresado en pesos
por metro cuadrado, en atención a la homogeneidad observable en cuanto a características, exclusividad y
valor comercial. Existen tres tipos de colonia catastral: Área de valor, Enclave de valor y Corredor de valor.
a). Colonia catastral tipo área de valor: Grupo de manzanas con características similares en infraestructura,
equipamiento urbano, tipo de inmuebles y dinámica inmobiliaria.
Cada área está identificada con la letra A, seguida de seis dígitos, correspondiendo los dos primeros a la
delegación respectiva, los tres siguientes a un número progresivo y el último a un dígito clasificador de la
colonia catastral.
0: Colonia catastral que corresponde a áreas periféricas de valor bajo con desarrollo incipiente, con usos del
suelo que están iniciando su incorporación al área urbana y con equipamientos y servicios dispersos.
1: Colonia catastral que corresponde a áreas periféricas o intermedias de valor bajo, en proceso de transición
o cierta consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y con equipamientos y servicios
semidispersos y de pequeña escala.
2: Colonia catastral que corresponde a áreas intermedias de valor medio bajo, en proceso de transición o cierta
consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o incipiente mezcla de usos y con
equipamientos y servicios semidispersos y de regular escala.
3: Colonia catastral que corresponde a áreas intermedias de valor medio con cierto proceso de transición o en
consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o mezcla de usos y con equipamientos y
servicios semiconcentrados y de regular escala.
4: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala
significativa en la zona o zonas cercanas, con usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel socioeconómico
de medio a medio alto.
5: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala
significativa en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacionales y/o mixtos y nivel socioeconómico de
medio alto a alto.
6: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala
significativa en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel socioeconómico de
alto a muy alto.
7: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano de
pequeña escala significativa, usos de suelo preponderantemente comercial y de servicios y nivel
socioeconómico de medio bajo a alto.
8: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano de
diversas escalas y con usos de suelo eminentemente industrial.
9: Colonia catastral que corresponde a áreas ubicadas en el suelo de conservación, con usos agrícola, forestal,
pecuario, de reserva ecológica y/o explotación minera entre otros, con nulos o escasos servicios y
equipamiento urbano distante.
b). Colonia catastral tipo enclave de valor: Porción de manzanas o conjunto de lotes de edificaciones de uso
habitacional, que cualitativamente se diferencian plenamente del resto de lotes o manzanas del área en que se
ubica en razón de que, no obstante que comparten una infraestructura y equipamiento urbanos generales con
las mencionadas áreas, cuentan con características internas que originan que tengan un mayor valor unitario
de suelo que el promedio del área, como son la ubicación en áreas perfectamente delimitadas, el acceso
restringido a su interior, que cuentan con vigilancia privada, mantenimiento privado de áreas comunes,
vialidades internas y alumbrado público y/o privado.
El valor por metro cuadrado de suelo del enclave se encuentra contenido en el presente Código Fiscal.
Cada enclave de valor está identificada con la letra E, seguida de dos dígitos que corresponden a la
delegación, y una literal progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los inmuebles donde se ubiquen viviendas
de interés social y/o popular.
c). Colonia catastral tipo corredor de valor: Conjunto de inmuebles colindantes con una vialidad pública del
Distrito Federal que por su mayor actividad económica repercute en un mayor valor comercial del suelo
respecto del predominante de la zona, independientemente de su acceso o entrada principal de los inmuebles.
El valor por metro cuadrado del suelo del corredor de valor se encuentra contenido en el presente Código
Fiscal.
Cuando un inmueble colinde con más de una vialidad pública considerada como corredor de valor, en
términos del párrafo anterior, el valor por metro cuadrado del suelo a aplicar será el valor del corredor de
valor que resulte más alto.
Cada corredor está identificado con la letra "C", seguida de dos dígitos, que corresponden a la delegación, y
una literal progresiva.
IV. TIPO: Corresponde a la clasificación de las construcciones, considerando el uso al que se les dedica y el
rango de niveles de la construcción, de acuerdo con lo siguiente:
a). Uso: Corresponde al aprovechamiento genérico que tiene el inmueble y se clasifica en habitacional y no
habitacional.
(H). Habitacional.- Se refiere a las edificaciones en donde residen individual o colectivamente las personas o
familias y comprende todo tipo de vivienda, a la que se incluyen los cuartos de servicio, patios, andadores,
estacionamientos, cocheras y todas las porciones de construcción asociadas a dichas edificaciones. También
se incluyen orfanatos, asilos, casas cuna, conventos y similares.
Para efectos del párrafo anterior, se entenderá por porción de construcción todo aquél cuerpo constructivo que
tenga una clara separación estructural de aquella donde residen individual o colectivamente las personas o
familias, está asociada a este uso, cuando el beneficio del mismo sea sólo de las personas o familias que
residen individual o colectivamente en el inmueble.
Cuando una porción de construcción no se encuentre asociada al uso habitacional, se clasificará de acuerdo a
las características de uso, rango de niveles, clase y edad que le corresponda.
En caso de inmuebles de uso habitacional sujetos al régimen de propiedad en condominio las unidades de
construcción privativas y las áreas de uso común que les correspondan en función del indiviso y que se
establezcan en el referido régimen, se clasificarán conforme a las características que el mismo establezca.
(NH). No Habitacional.- Se refiere a todo inmueble que no se ubique en el supuesto anterior y que para
efectos de determinar su tipo se divide en:
a). 1.- Construcciones que cuentan con cubiertas o techos (completos o semicompletos).
(O) Oficina.- Se refiere a aquellas edificaciones destinadas al desarrollo empresarial, público o privado, tales
como: oficinas empresariales, corporativas, de profesionistas, sucursales de banco, casas de cambio, oficinas
de gobierno, representaciones exclusivas para ese uso y sus accesorios, instalaciones destinadas a la seguridad
del orden público y privado, agencias funerarias, de inhumaciones, mausoleos y similares, así como
despachos médicos de diagnóstico.
(Q) Cultura.- Se refiere a las edificaciones o instalaciones destinadas al desarrollo de actividades culturales,
tales como: salas de lectura, hemerotecas, y archivos, galerías de arte, museos, centros de exposición,
planetarios, observatorios, teatros, auditorios, cines, salas de conciertos, cinetécas, centros de convenciones,
casas de cultura, academias de danza, música, pintura y similares. Así como, las edificaciones destinadas a las
actividades de culto religioso, comprende templos, capillas, iglesias, sinagogas, mezquitas y similares.
(A) Abasto.- Se refiere a las edificaciones e instalaciones públicas y privadas destinadas al almacenamiento,
tales como: centros de acopio y transferencia de productos perecederos y no perecederos, bodegas, silos,
tolvas, almacén de granos, de huevo, de lácteos, de abarrotes, centrales y módulos de abasto, rastros,
frigoríficos, obradores, mercados e instalaciones similares.
(I) Industria.- Se refiere a cualquier instalación o edificación destinada a ser fábrica o taller, relacionada con la
industria extractiva, manufacturera y de transformación, de ensamble, de bebidas, de alimentos, agrícola,
pecuaria, forestal, textil, calzado, siderúrgica, metalmecánica, automotriz, química, televisiva,
cinematográfica, electrónica y similares. También incluye las instalaciones para el almacenamiento de
maquinaria, materias primas y productos procesados, así como aquellas destinadas al alojamiento de equipos
e instalaciones relacionadas con los sistemas de agua potable, drenaje, energía eléctrica, servicios de limpia,
disposición de desechos sólidos y similares. Comprende también a aquellas destinadas al almacenamiento o
suministro de combustible para vehículos o para uso doméstico e industrial, tales como: gasolineras e
inmuebles de depósito y venta de gas líquido y combustibles. Asimismo, se incluyen las edificaciones e
instalaciones destinadas a prestar servicios de reparación y conservación de bienes muebles y herramientas,
tales como: talleres de reparación, lubricación, alineación y balanceo de vehículos, maquinaria, lavadoras,
refrigeradores, bicicletas, de equipo eléctrico, vulcanizadoras, carpinterías, talleres de reparación de muebles
y similares.
a). 2.- Construcciones que no poseen cubiertas o techos: PE: Estacionamientos, patios y plazuelas. PC:
Canchas deportivas.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aquél que no tenga construcciones permanentes o que teniéndolas su
superficie, sea inferior a un 10% a la del terreno, a excepción de:
a) Los inmuebles que se ubiquen en zonas primarias designadas para la protección o conservación ecológica,
y en las zonas secundarias denominadas áreas verdes y espacios abiertos, de acuerdo con la zonificación
establecida en los Programas Delegacionales o Parciales del Distrito Federal. Si un predio no se encuentra en
su totalidad en dichas zonas, únicamente se aplicará la reducción a la superficie afectada a que se refieren los
numerales 1 y 2 de la fracción III, del artículo 130 de este Código;
e) Los inmuebles cuya construcción sea inferior a un 10% de la superficie del terreno y que sea utilizado
exclusivamente como casa-habitación por el contribuyente y;
f) Otros inmuebles que sean efectivamente utilizados conforme a la autorización que hubiese otorgado la
autoridad competente, misma que deberá ser renovada para presentarse ante la autoridad por ejercicio fiscal.
(M). Mixto.- Cuando el inmueble se destine conjuntamente a uso habitacional y no habitacional o cuando
tenga dos o más usos no habitacionales. No se considerará, para el caso habitacional, un uso mixto cuando se
trate de una casa habitación que cuente con patios, jardines o estacionamientos descubiertos, siempre y
cuando las áreas de estos usos no participen de actividades lucrativas para el propietario.
b). Rango de niveles: Corresponde al número de plantas cubiertas y descubiertas de la construcción a partir
del primer nivel utilizable o edificado en el predio en que se ubique.
En los casos que en una cuenta catastral se encuentren varios cuerpos de edificios claramente separados, el
valor total de la construcción se obtendrá de la suma del valor de cada uno de ellos, los cuales se calcularán en
forma independiente.
Cuando el nivel más alto de un edificio tenga un porcentaje de construcción menor al 20% de la planta
cubierta anterior, el rango de nivel del inmueble se determinará sin tomar en cuenta el último nivel:
El rango de nivel se considerará conforme a la siguiente
10 De 6 a 10 niveles.
15 De 11 a 15 niveles.
20 De 16 a 20 niveles.
99 De 21 a más niveles.
V. CLASE: Es el grupo al que pertenece una construcción de acuerdo con las características propias de sus
espacios, servicios, estructuras y acabados, la cual tiene asignado un valor unitario de construcción.
Para determinar la clase de construcción a que pertenece cada edificación, se procederá conforme a lo
siguiente:
En primer término se debe considerar el uso genérico del inmueble, identificándolo como habitacional o no
habitacional; posteriormente se ubica de manera específica en la "Matriz de Características" para determinar
la clase que aplica para el uso de que se trate.
Cada "Matriz de Características" se compone de apartados en los cuales se consideran distintos elementos de
la construcción. Por lo que se deberá seleccionar un solo elemento de los siete que componen cada columna, y
así sucesivamente, para cada columna que integra esta matriz.
Se deberá identificar los puntos que correspondan a cada elemento seleccionado en la matriz de
características.
Hecho lo anterior, los puntos se anotarán en el reglón denominado "Puntos Elegidos", y se deberán sumar los
puntos de este renglón, ubicando el resultado en el cuadro "Total de Puntos".
Finalmente, el total de puntos se ubicará dentro de algún rango de la "Tabla de Puntos", determinándose de
esa manera la clase a la cual pertenece la construcción del inmueble.
a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genérico del inmueble sea habitacional, se identifican las características de la
construcción en la "Matriz de Características" para determinar clases de construcción de Uso: Habitacional y
se utilizan los puntos aplicables en la "Matriz de Puntos" para determinar clases de construcción de Uso:
Habitacional, conforme al procedimiento señalado en esta fracción.
Para vivienda multifamiliar, la superficie de construcción que se debe considerar como referencia para
determinar la clase, es la que resulte de dividir la superficie total, incluyendo las áreas de uso común, entre el
número de unidades familiares. No se consideran en este caso los inmuebles sujetos a régimen condominal.
ANEXO 1
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
Cuando un inmueble construido originalmente para uso habitacional se destine a Oficina, Hotel, Comercio,
Salud, Educación y/o Comunicaciones, se identifican las características de la construcción en la "Matriz de
Características" para determinar clases de construcción de Uso: No Habitacional (Casa habitación adaptada
para oficina, hotel, comercio, salud, educación y/o comunicaciones) conforme al procedimiento señalado en
esta fracción.
ANEXO 2
ANEXO 2-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el
propósito original para el que fue construido, tratándose de Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educación y/o
Comunicaciones, para la determinación de la clase se aplica la "Matriz de Características" para determinar
clases de construcción de Uso: no habitacional (Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educación y/o
Comunicaciones), conforme al procedimiento señalado en esta fracción.
ANEXO 3
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el
propósito para el que fue construido, tratándose de Industria, Abasto y/o Cultura, se identifican las
características de la construcción en la "Matriz de Características" para determinar clases de construcción de
Uso: no habitacional (Industria, Abasto y/o Cultura), conforme al procedimiento señalado en esta fracción.
ANEXO 4
ANEXO 4-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el
propósito original para el que fue construido, tratándose de Deportes, para la determinación de la clase se
aplica la "Matriz de Características" para determinar clases de construcción de uso no habitacional (Deportes),
conforme al procedimiento señalado en esa fracción.
ANEXO 5-A
Para los efectos de la determinación de las clases de construcción y la aplicación de las Matrices de
Características y Puntos para determinar Clases de Construcción señaladas en este artículo, se entenderá por:
ESPACIOS:
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o sin muebles tipo cocina
integral.
Cuarto de servicio: Es un cuarto adicional de la vivienda generalmente aislado del resto de la casa, que se
ocupa para el alojamiento del servicio doméstico.
Cuarto de lavado y planchado: Es un cuarto adicional de la vivienda destinado para el alojamiento de los
bienes muebles destinados a la limpieza y conservación de las prendas de vestir.
Vivienda Familiar: Conjunto de unidades familiares, incluyendo áreas de uso común. Ejemplo:
vecindades. SERVICIOS:
W.C. en barro y/o letrina sin conexión de agua corriente: Servicios deficientes, espacios mínimos para el aseo
personal, regularmente ubicado fuera del cuerpo principal del inmueble, frecuentemente de uso común para
varias unidades familiares, mobiliario con alguno de los servicios básicos (wc., lavabo, regadera), en algunos
casos con construcción de tipo provisional o incompleta, con y/o sin instalaciones hidráulicas y sanitarias
aparentes, fosa séptica, letrina forjada de diversos materiales como barro, tabique, ladrillo, madera, metálico,
etc. y/o wc. de porcelana.
Muebles tipo "A": Servicios básicos semicompletos, habitualmente ubicados en espacios reducidos y dentro
del cuerpo principal de construcción, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 1 baño, con
instalaciones hidrosanitarias ocultas y/o visibles, mobiliario con algunos de los servicios básicos (wc, lavabo,
regadera, calentador de agua de leña y/o gas).
Muebles tipo "B": Servicios completos, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 1 y/o 1
1/2 baños, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin gabinete,
regadera, calentador de agua, gas automático para un servicio), con o sin cancel de aluminio de hasta de 51
mm. y acrílico o vidrio hasta de 5 mm.
Muebles tipo "C": Servicios completos con algún accesorio adicional área de blancos, espacio para el aseo
personal regularmente conformado por 2 baños completos o más, con instalaciones hidrosanitarias ocultas,
con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin gabinete de madera o forjados, ovalines de cerámica o cristal,
regadera de tipo teléfono, tina con o sin hidromasaje, calentador de agua automático hasta dos servicios),
cancel con perfiles de aluminio esmaltado de hasta de 75 mm con cristal de 6 mm. o cancel de vidrio
templado de 6 mm.
Muebles tipo "D": Servicios completos con accesorios y espacios adicionales vestidores, espacio para el aseo
personal regularmente conformado por 3 o más baños completos y mas de un 1/2 baños para visitas con
guardarropa, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin gabinete
de madera o forjado, ovalines de cerámica o cristal, regadera de tipo teléfono, tina con o sin hidromasaje,
calentador de agua de paso tipo dúplex), canceles con perfiles de aluminio esmaltado hasta de 75 mm. con
cristal grabado o esmerilado o canceles con cristal templado grabado de 9 mm. de espesor o muros divisorios
de muroblock de vidrio.
Muebles tipo "E": Servicios completos en demasía, con accesorios adicionales y espacios adicionales
vestidores, área de vapor, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 3 o más baños
completos y más de un 1/2 baño, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc
unipieza, lavabo con o sin gabinete de madera o forjado, ovalines de cerámica o cristal, sobre mesetas y
cubiertas de laminados naturales finos, regadera de tipo teléfono, tina con o sin hidromasaje, estación de
vapor caldera, todos de calidades especiales, canceles con cristal templado, biselado de 12 mm. de espesor o
muros divisorios de muroblock de vidrio de color.
Muebles tipo "F": Servicios completos en demasía, con accesorios adicionales y espacios adicionales
vestidores, área de vapor, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 3 o más baños
completos y más de un 1/2 baño, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc de
lujo o unipieza, lavabo con o sin gabinete de madera, forjado y con cubiertas de laminados naturales finos,
regadera de tipo teléfono, tina con o sin hidromasaje, pueden contar con jacuzzi o sauna, estación de vapor
caldera, todos de calidades especiales y con sensores ópticos especiales, canceles con cristal templado,
biselado de 12 mm. de espesor o muros divisorios de muroblock de vidrio de color y/o con iluminación
interna y ambiente controlado.
Muebles tipo "G": En color blanco, en porcentaje de color de 2a, accesorios completos de cerámica o
aluminio natural de fabricación nacional.
Muebles tipo "H": Baño de color, en porcentaje blancos, calidad regular del país, accesorios porcelana,
manerales y regaderas metálicos cromados de calidad regular.
Muebles tipo "I": Baño de color de buena calidad del país, en porcentaje importado, con accesorios,
manerales y regaderas de metal cromado y acrílico buena calidad, lavabo con gabinete del país o con pedestal
de mármol buena calidad.
Muebles tipo "J": Baño de color de buena calidad del país, en porcentaje importados, con accesorios,
manerales y regaderas de metal cromado y acrílico buena calidad, lavabo con gabinete y placa de mármol
importado, ovalín con pedestal de mármol buena calidad, wc de una pieza.
Muebles tipo "K": Baño de color de calidad muy buena de importación, con accesorios, manerales y
regaderas de metal importado, lavabo con gabinete de maderas finas, placa de mármol en porcentaje
importados y ovalín de porcelana decorada, wc de una pieza.
Muebles tipo "L": Baño de color calidad excelente de importación, con accesorios, manerales y regaderas de
metal importados automáticos inteligentes, lavabo con gabinete de maderas finas, placa de mármol en
porcentaje importados y ovalín de porcelana decorada, wc de una pieza automático de excelente calidad.
ESTRUCTURA:
Estructura: Armazón de hierro, madera o concreto armado que soporta una construcción.
Muros de carga: Obra de albañilería levantada en posición vertical, para cerrar un espacio y sostener
entrepisos o cubiertas, cuya función principal es soportar la estructura.
Marco rígido: Elemento estructural conformado por una trabe, una contratrabe y dos o más columnas.
Losa: Superficie llana compacta de concreto armado, que se encarga de separar horizontalmente un nivel o
piso.
Concreto: Mezcla compuesta de piedras menudas, cemento y arena que se emplea en la construcción por su
gran dureza y resistencia.
Concreto armado: Mezcla de concreto reforzada con una armadura de barras de hierro o acero.
Mampostería: Sistema constructivo realizado con piedras desiguales, ajustadas y unidas con mortero de cal y
arena.
Tabique: Masa de arcilla cocida de tamaño y grosor variable. Cuando es delgado se denomina ladrillo, cuando
es grueso, tabique.
Adobe: Ladrillo o tabique de barro sin cocer, secado al sol.
Viga: Madero largo y grueso que sirve para formar los techos en los edificios y asegurar las construcciones.
Volados: Techo que en su longitud sólo tiene apoyo en uno de sus lados o costados.
Claros: Espacio que existe entre elementos verticales de carga (muros o columnas).
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
Cemento: Mezcla de arcilla molida y materiales calcáreos en polvo que, en contacto con el agua, se solidifica
y endurece. Se utiliza como adherente y aglutinante en la construcción.
Acero: Aleación de hierro y carbono, en diferentes proporciones, que adquiere con el temple gran dureza y
elasticidad.
ACABADOS:
Yeso: Sulfato de calcio hidratado, compacto o terroso, generalmente blanco, que tiene la propiedad de
endurecerse rápidamente cuando se amasa con agua, y se emplea en la construcción y en la escultura.
Pisos: Referido a los materiales de construcción empleado en el terminado o calidad de las áreas para
circulación de los habitantes.
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las habitaciones y escaleras.
Aplanado: Recubrimiento de las construcciones para el que se utilizan, básicamente como materiales una
mezcla de cal y arena, sirve para proteger las superficies.
Firme: Capa sólida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una construcción.
armado.
Linóleum: Papel plastificado para cubrir pisos presentado en rollos para su colocación.
Mosaico: Técnica artística de decoración que se forma pegando sobre un fondo de cemento pequeñas piezas
de piedra, vidrio o cerámica de diversos colores y diseños.
Terrazo: Pavimento formado por trozos de mármol aglomerados con cemento y superficie pulida.
Loseta: Pieza pequeña, generalmente de cerámica, que se pone en las paredes o en el suelo.
Azulejo: Ladrillo pequeño vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir suelos, paredes o en la
decoración. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a maquina y el decorado a mano que se le considera
de valor mayor.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen conductor del calor y de
la electricidad.
Esmalte: Laca cosmética que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo: madera y aluminio).
Cancel: Armazón vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en un cuarto de baño.
Placa: Plancha o película de metal u otra materia, en general rígida que cubre una superficie.
Lámina: Plancha delgada de metal u otro material, porción de cualquier materia extendida en superficie y de
poco grosor.
Pavimento: Superficie que se hace para que el piso esté sólido y llano.
Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se aplica como revestimiento o
en relieves ornamentales.
Ventana: Abertura hecha por lo general de la parte media a la parte superior de una pared para dar luz y
ventilación compuesta por un armazón y cristales con que se cierra esa abertura.
Aglomerado: Material que consiste en planchas compuestas por trozos de madera prensados y endurecidos.
Mármol: Roca compuesta sobre todo de calcita, muy abundante en la naturaleza y utilizada en la
construcción.
ARTÍCULO VIGÉSIMO CUARTO.- Aquel contribuyente o usuario de toma de agua de uso doméstico o
doméstico y no doméstico simultáneamente (mixto), que cuente con aparato medidor de consumo instalado y
que presuma la existencia de fugas en sus instalaciones hidráulicas localizadas al interior del predio y
posteriores al medidor, podrá solicitar la condonación parcial del pago de derechos por el suministro de agua,
haciendo del conocimiento de la autoridad competente la existencia de la misma, para lo cual deberá acudir
ante las Oficinas de Atención al Público.
El Sistema de Aguas, deberá realizar dentro de los cinco días hábiles posteriores al día en que reciba la
petición, una visita de inspección para determinar la existencia o no de la fuga. Una vez identificada y
reparada por parte del contribuyente o usuario, éste procederá a solicitar a la propia autoridad la condonación
parcial del monto de la fuga, que será aplicable para el bimestre en que se haya reportado, así como a los dos
bimestres inmediatos anteriores en los porcentajes que a continuación se indican:
Si de la visita realizada por la autoridad no se desprende la existencia de fuga alguna, no habrá derecho a la
condonación prevista. La Procuraduría Fiscal será la encargada de la emisión de los lineamientos pertinentes.
DECRETO POR EL QUE SE REFORMA EL ARTÍCULO 249 DEL CÓDIGO FISCAL DEL DISTRITO
FEDERAL.
SEGUNDO.- Túrnese el presente Decreto al Jefe de Gobierno para efectos de su promulgación y publicación.
TERCERO.- Publíquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, y para su mayor difusión en el Diario
Oficial de la Federación.
DECRETO POR EL QUE SE REFORMAN LOS ARTÍCULOS 430 Y 455 DEL CÓDIGO FISCAL DEL
DISTRITO FEDERAL.
ÚNICO.- El presente decreto entrará en vigor al día siguiente de su publicación en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal.
G. O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013.
ARTÍCULO PRIMERO.- El presente Decreto entrará en vigor a partir del día 1° de enero del año 2014.
ARTÍCULO SEGUNDO.- Publíquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida observancia y
aplicación.
ARTÍCULO TERCERO.- A partir de la fecha de entrada en vigor del presente Decreto, quedarán sin efectos
las disposiciones reglamentarias y administrativas, resoluciones, consultas, interpretaciones, autorizaciones o
permisos de carácter general que se opongan a lo establecido en este Decreto. La Secretaría será responsable
de modificar las disposiciones reglamentarias y normativas correspondientes para hacerlas congruentes con
los preceptos contenidos en el presente Código; en tanto no se actualicen los mismos, se aplicará lo
establecido en este ordenamiento y las disposiciones que no se opongan al mismo.
ARTÍCULO CUARTO.- En tratándose de la baja del registro para formular dictámenes del cumplimiento de
obligaciones fiscales otorgado con anterioridad al 31 de diciembre de 2013, el plazo de dos años a que hace
referencia el último párrafo del artículo 59 de este Código, empezará a correr a partir de la entrada en vigor
del presente Decreto.
ARTÍCULO QUINTO.- Cuando la autoridad fiscal, determine o liquide el impuesto predial, omitido o sus
diferencias, causado por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles, considerará únicamente los
valores unitarios del suelo y construcción, emitidos por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal vigentes
en el año que se generó el impuesto.
El beneficio previsto en este artículo no da derecho a devolución o compensación alguna de las cantidades
que se hayan pagado con anterioridad.
ARTÍCULO SEXTO.- Para efectos de lo dispuesto en el párrafo cuarto del artículo 127 de este Código, sólo
aplicará para las compraventas y adquisiciones de inmuebles que se realicen a partir del primero de marzo de
2014.
La Secretaría y la Asamblea de manera coordinada, en un plazo no menor de dos años, realizarán los estudios
y análisis necesarios y adoptarán las medidas conducentes a fin de que los valores unitarios que sirven de base
para el cobro del impuesto predial de los inmuebles del Distrito Federal, sean equiparables a sus valores de
mercado y procederán, en su caso, a realizar las adecuaciones correspondientes a las tasas aplicables para el
cobro del impuesto, atendiendo a los principios constitucionales de proporcionalidad y equidad.
ARTÍCULO SÉPTIMO.- Para el ejercicio fiscal 2014 el Jefe de Gobierno deberá emitir a más tardar el 15 de
enero, un programa general de subsidios al Impuesto Predial al que se refiere el artículo 130 de este Código.
Asimismo, por única ocasión, el programa general a que hace referencia el párrafo anterior, deberá incluir un
beneficio para los contribuyentes que en los ejercicios fiscales de 2010 a 2013 no hicieron uso del subsidio
respectivo; para tal efecto los contribuyentes deberán cubrir en parte o totalmente sus adeudos
correspondientes a dichos ejercicios durante el primer semestre de 2014, aplicando el porcentaje de subsidio
al impuesto predial, que conforme al año de que se trate, les hubiera correspondido.
El programa mencionado en el párrafo primero también deberá establecer un subsidio al impuesto predial para
los contribuyentes que se ubiquen en el supuesto a que se refiere el cuarto párrafo del artículo 127 de este
Código, a fin de que se subsidie la diferencia que exista entre el impuesto determinado conforme a valor de
mercado y aquél que corresponda conforme al valor catastral mencionado en los párrafos segundo y quinto
del artículo 127 del citado Código. Dicho subsidio se otorgará a partir del primero de marzo del 2014 y hasta
en tanto la Secretaría y la Asamblea den cumplimiento a lo dispuesto en el párrafo segundo del artículo sexto
transitorio.
ARTÍCULO OCTAVO.- Para acceder al beneficio establecido en la fracción II, numeral 1, del artículo 130 de
este Código, los propietarios de inmuebles de uso habitacional que se localizan en el perímetro A del Centro
Histórico, deberán obtener una constancia que acredite que el inmueble es de uso habitacional, que será
emitida por la Autoridad del Centro Histórico la cual deberá ser presentada en la Administración Tributaria
correspondiente para la obtención de la cuota fija aplicable.
ARTÍCULO NOVENO.- El uso de medios electrónicos a que se hace referencia en los artículos 73, fracción
X y XXI; 95, segundo párrafo; 98 BIS; 379; 433, último párrafo; 434, fracción I y 436, párrafos segundo,
tercero y cuarto del presente Código, entrará en vigor hasta el ejercicio fiscal 2015.
(DEROGADO SEGUNDO PÁRRAFO POR TRANSITORIO ARTÍCULO CUARTO DEL DECRETO POR
EL QUE SE REFORMAN, ADICIONAN Y DEROGAN DIVERSAS DISPOSICIONES DEL CÓDIGO
FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL, G.O. 22 DE DICIEMBRE DE 2014)
ARTÍCULO DÉCIMO.- Para los efectos de los artículos 101, párrafo segundo, y 430, párrafo segundo, del
presente Código, la Secretaría a mas tardar en el segundo semestre de 2014, emitirá las reglas de carácter
general en los que se determinarán los trámites que se podrán realizar a través de medios electrónicos.
Una vez que se formulen las citadas reglas, los contribuyentes podrán optar por llevar a cabo los trámites, ya
sea en la forma tradicional o por medios electrónicos, sobre aquellos asuntos susceptibles de formularse con
esta última modalidad.
ARTÍCULO DÉCIMO PRIMERO.- Las obligaciones derivadas de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso
de Vehículos, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 1980, que hubieran
nacido antes de su abrogación, en los términos del segundo párrafo del Artículo Cuarto Transitorio del
Decreto por el que se reforman, adicionan, derogan y abrogan diversas disposiciones de la Ley de
Coordinación Fiscal, de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos y de la Ley del Impuesto
Especial sobre Producción y Servicios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de diciembre de
2007, por la realización de las situaciones jurídicas previstas en el ordenamiento primeramente citado,
deberán ser cumplidas en las formas y plazos establecidos en los mismos y en las demás disposiciones
aplicables.
ARTÍCULO DÉCIMO SEGUNDO.- A más tardar el 15 de enero de 2014, el Jefe de Gobierno deberá emitir
un Acuerdo de Carácter General de Subsidio al Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos a que se refiere
este Código, para los tenedores o usuarios de vehículos siguientes:
I. Personas físicas, o
b) Asociaciones patronales.
c) Cámaras de comercio e industria, agrupaciones agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, así como los
organismos que las reúnan.
e) Asociaciones civiles y sociedades de responsabilidad limitada de interés público que administren en forma
descentralizada los distritos o unidades de riego, previa la concesión y permiso respectivo.
f) Instituciones de asistencia o de beneficencia, autorizadas por las leyes de la materia, así como las
sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos en los
términos de esta Ley, que tengan como beneficiarios a personas, sectores y regiones de escasos recursos; que
realicen actividades para lograr mejores condiciones de subsistencia y desarrollo a las comunidades indígenas
y a los grupos vulnerables por edad, sexo o problemas de discapacidad, dedicadas a las siguientes actividades:
3. La asistencia jurídica, el apoyo y la promoción, para la tutela de los derechos de los menores, así como para
la readaptación social de personas que han llevado a cabo conductas ilícitas.
7. La promoción de la participación organizada de la población en las acciones que mejoren sus propias
condiciones de subsistencia en beneficio de la comunidad.
h) Organismos que conforme a la Ley agrupen a las sociedades cooperativas, ya sea de productores o de
consumidores.
i) Sociedades mutualistas y fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural, que no operen con terceros,
siempre que no realicen gastos para la adquisición de negocios, tales como premios, comisiones y otros
semejantes.
j) Sociedades o asociaciones de carácter civil que se dediquen a la enseñanza, con autorización o con
reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación, así como las
instituciones creadas por decreto presidencial o por ley, cuyo objeto sea la enseñanza.
l) Asociaciones o sociedades civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos,
dedicadas a las siguientes actividades:
1. La promoción y difusión de música, artes plásticas, artes dramáticas, danza, literatura, arquitectura y
cinematografía, conforme a la Ley que crea al Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, así como a la
Ley Federal de Cinematografía.
5. El apoyo a las actividades y objetivos de los museos dependientes del Consejo Nacional para la Cultura y
las Artes.
m) Las instituciones o sociedades civiles, constituidas únicamente con el objeto de administrar fondos o cajas
de ahorro, y aquéllas a las que se refiera la legislación laboral, así como las sociedades cooperativas de ahorro
y préstamo a que se refiere la Ley de Ahorro y Crédito Popular.
ñ) Sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor.
r) Las sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de lucro que se constituyan y funcionen en
forma exclusiva para la realización de actividades de investigación o preservación de la flora o fauna silvestre,
terrestre o acuática, dentro de las áreas geográficas definidas que señale el Servicio de Administración
Tributaria mediante reglas de carácter general, así como aquellas que se constituyan y funcionen en forma
exclusiva para promover entre la población la prevención y control de la contaminación del agua, del aire y
del suelo, la protección al ambiente y la preservación y restauración del equilibrio ecológico. Dichas
sociedades o asociaciones, deberán cumplir con los requisitos señalados en el artículo 97 de la ley del
Impuesto sobre la Renta, salvo lo dispuesto en la fracción I del mismo artículo, para ser consideradas como
instituciones autorizadas para recibir donativos en los términos de la misma Ley.
s) Las asociaciones y sociedades civiles, sin fines de lucro, que comprueben que se dedican exclusivamente a
la reproducción de especies en protección y peligro de extinción y a la conservación de su hábitat, siempre
que además de cumplir con las reglas de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria,
se obtenga opinión previa de la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales. Dichas asociaciones y
sociedades, deberán cumplir con los requisitos señalados en el artículo 97 de la Ley del Impuesto sobre la
Renta, salvo lo dispuesto en la fracción I del mismo artículo. El porcentaje de subsidio a aplicar será el que
corresponda de acuerdo a la siguiente:
TABLA:
Serán requisitos para la aplicación de este subsidio que el contribuyente se encuentre al corriente en el pago
de:
a) Del impuesto sobre tenencia derivado de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos publicada
en el Diario Oficial de la Federación el treinta de diciembre de mil novecientos ochenta que le sean exigibles
o bien;
b) Del impuesto sobre tenencia o uso de vehículos generados por los vehículos a que se refiere el Artículo
Séptimo Transitorio y que le sean exigibles.
c) Que al momento de aplicar el subsidio citado, cubra los derechos de refrendo por la vigencia anual de
placas de matrícula que correspondan al ejercicio y;
d) Que el valor del vehículo incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, una vez aplicado el factor de
depreciación al que hacen referencia los artículos 161 Bis 13, tratándose de vehículos particulares, 161 Bis 12
cuando se refiera a vehículos de carga o servicios públicos y 161 Bis 15 cuando se trate de motocicletas que
no excedan de $250,000.00. También podrán beneficiarse de este subsidio, los contribuyentes cuyos vehículos
sean adquiridos después de los primeros tres meses del ejercicio fiscal, siempre y cuando reúnan los requisitos
establecidos en los incisos anteriores y cubran los derechos de control vehicular en un plazo no mayor a
quince días hábiles a partir de los de la fecha en que se de el hecho generador del Impuesto sobre Tenencia o
Uso de Vehículos.
ARTÍCULO DÉCIMO TERCERO.- Los contribuyentes que de acuerdo con el Capítulo Sexto, Título Tercero
del Libro Primero de este Código se encuentren obligados al pago del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de
Vehículos, cuyo año modelo del vehículo de que se trate sea anterior a 2002, pagarán el impuesto en la fecha
y forma referida en el mencionado Capítulo y lo determinarán conforme a lo siguiente:
I. En caso de vehículos de uso particular hasta de quince pasajeros, la determinación se hará atendiendo el
cilindraje del motor, conforme a lo siguiente:
CILINDRAJE CUOTA $
Hasta 4 293.44
De 5 o 6 879.20
De 8 o más 1,096.47
II. En el caso de vehículos importados al país, de año modelo posterior a 1964, pagarán una cuota de $
1,996.96, los demás pagarán conforme a la cuota señalada en la fracción anterior;
IV. En el caso de vehículos destinados al transporte público de pasajeros, se pagará una cuota de $912.80, y
V. En el caso de vehículos de carga con placas de carga o de servicio particular, se pagará una cuota de
$177.52 por cada tonelada o fracción de capacidad de carga o de arrastre.
Cuando se tramite el alta en el Distrito Federal de un vehículo matriculado en otra entidad federativa o por la
Federación y ésta se realice en el segundo, tercero o cuarto trimestre del año, se cubrirá el 75%, 50% o 25%
de las cuotas señaladas en este artículo, respectivamente.
Pagarán la tarifa de la fracción II, los vehículos importados de las fracciones I, IV y V de este artículo,
exceptuando a los vehículos eléctricos o eléctricos con motor de combustión interna (híbridos).
Los vehículos eléctricos o eléctricos que además cuenten con motor de combustión interna (híbridos) tendrán
una reducción del 100% en el pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos sin perjuicio de las
obligaciones que en su caso les correspondan conforme al Capítulo Sexto multicitado.
Las tarifas mencionadas en este artículo se actualizan en cada ejercicio fiscal, aplicando el factor de
actualización a que hace referencia el artículo 18 de este Código.
ARTÍCULO DÉCIMO CUARTO.- Tratándose de vehículos usados importados de año modelo 2002 y
posteriores, cuyo valor total se desconozca, se considerará como valor total del vehículo el valor comercial
determinado en el pedimento de importación incluyendo las contribuciones que se deban pagar con motivo de
la importación a excepción del impuesto al valor agregado, no obstante, en el supuesto de que el valor del
pedimento sea por debajo del valor factura correspondiente a la clave vehicular registrada, de acuerdo a los
valores mínimos y máximos de la clave vehicular registrada, este último se considerará como valor total del
vehículo.
En los casos de vehículos adquiridos por Extinción de Dominio, el valor total del vehículo será determinado
por la Secretaría de conformidad con los valores mínimos y máximos correspondiente al vehículo.
ARTÍCULO DÉCIMO QUINTO.- En tanto la Secretaría publique los horarios a que se refiere el artículo 259
de este Código, el horario de funcionamiento de los parquímetros será de Lunes a Viernes de 8:00 a 20:00 hrs.
ARTÍCULO DÉCIMO SEXTO.- A fin de regularizar la situación fiscal de las Asociaciones Civiles, éstas
podrán aplicar hasta el 30 de junio del 2014, las reducciones previstas en el artículo 283 de este Código, aún
para el pago de créditos fiscales generados durante los ejercicios 2009, 2010, 2011 y 2012.
Para efectos de lo anterior, la Tesorería y el Sistema de Aguas, implementarán las acciones necesarias para
que las Administraciones Tributarias y el propio Sistema de Aguas, apliquen dichas reducciones,
considerando la constancia expedida por la autoridad competente.
(DEROGADO SEGUNDO PÁRRAFO POR TRANSITORIO ARTÍCULO QUINTO DEL DECRETO POR
EL QUE SE REFORMAN, ADICIONAN Y DEROGAN DIVERSAS DISPOSICIONES DEL CÓDIGO
FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL, G.O. 22 DE DICIEMBRE DE 2014)
ARTÍCULO DÉCIMO OCTAVO.- Se otorgará una condonación en el pago de los derechos por el Suministro
de agua a partir del año 2009, a los usuarios de uso doméstico o uso doméstico y no doméstico
simultáneamente (mixto), así como a los mercados y concentraciones públicas que hayan recibido el
suministro de agua y que éste haya sido insuficiente para satisfacer las necesidades básicas del usuario.
Para efectos de lo anterior, el Sistema de Aguas y los órganos político-administrativos de las demarcaciones
territoriales correspondientes elaborarán a más tardar el 31 de marzo de 2014, el dictamen técnico a fin de que
la autoridad fiscal publique las zonas en que se aplicará el beneficio.
ARTÍCULO DÉCIMO NOVENO.- A los contribuyentes de los derechos por el suministro de agua en sistema
medido, de uso doméstico o uso domestico y no doméstico simultáneamente (mixto), que reciban el servicio
por tandeo, se les aplicará por toma, la cuota fija que corresponda, conforme a lo establecido en la tarifa
prevista en el artículo 172 de este Código, en tanto se regulariza el suministro. Asimismo, para acceder a este
beneficio no será necesaria la instalación ni la compra del medidor.
Asimismo, a estos contribuyentes, para efectos de la conexión a las redes de agua y drenaje o su
regularización, se les aplicará un descuento del 95% sobre el pago que deban efectuar por los derechos
establecidos en la fracción I, numeral 1 del artículo 182 de este Código.
ARTÍCULO VIGÉSIMO.- Los interesados en regularizar su toma clandestina de agua o drenaje de uso
doméstico y uso doméstico y no doméstico simultáneamente (mixto) que acudan de manera espontánea ante
el Sistema de Aguas, y a efecto de promover la cultura de la regularización de servicios, por única ocasión, se
les condonará el pago de los derechos por el suministro de agua a que se refiere el artículo 81, así como las
multas y recargos que establece este Código y la Ley de Aguas del Distrito Federal en sus artículos 110, 111,
112, 113 y 114; estando obligados únicamente a realizar el pago correspondiente a los derechos por la
instalación de medidor y armado de cuadro, previstos en el artículo 181 de este Código en una sola
exhibición.
En cuanto a la documentación que deberán presentar se atenderá a lo establecido en los lineamientos que para
tal efecto emita el Sistema de Aguas, además del comprobante del pago referido en este artículo ante el
Sistema de Aguas.
Lo anterior será aplicable siempre que la toma que se pretende regularizar tenga un diámetro no mayor a
13mm y que esta no se encuentre en suelo de conservación.
ARTÍCULO VIGÉSIMO PRIMERO.- Aquel contribuyente o usuario de toma de agua que cuente con
medidor instalado y que presuma la existencia de fugas en sus instalaciones hidráulicas localizadas al interior
del predio y posteriores al medidor, podrá solicitar la condonación parcial del pago de derechos por
suministro de agua, haciendo del conocimiento de la autoridad competente la existencia de la misma, para lo
cual deberá acudir ante las oficinas de atención al público.
El Sistema de Aguas de la Ciudad de México, deberá realizar, dentro de los cinco días hábiles posteriores al
día en que se reciba la petición, una visita de inspección para determinar la existencia o no de la fuga. Una vez
identificada y reparada por parte del contribuyente o usuario, éste procederá a solicitar a la propia autoridad la
condonación parcial del monto de la fuga, que será aplicable para el bimestre en que se haya reportado, así
como a los dos bimestres inmediatos anteriores en los porcentajes que a continuación se indican:
Si de la visita realizada por la autoridad no se desprende la existencia de fuga alguna, no habrá derecho a la
condonación prevista. El Sistema de Aguas será la autoridad encargada de la emisión de los lineamientos
pertinentes.
ARTÍCULO VIGÉSIMO SEGUNDO.- Para los efectos de emisión de valores unitarios del suelo,
construcciones adheridas a él e instalaciones especiales a que se refiere el artículo 129 del Código Fiscal del
Distrito Federal, se presentan a continuación las siguientes tablas cuya aplicación se hará conforme a las
definiciones y normas que se indican:
DEFINICIONES
l. REGION: Es una circunscripción convencional del territorio del Distrito Federal determinada con fines de
control catastral de los inmuebles, representada con los tres primeros dígitos del número de cuenta catastral
asignado por la autoridad fiscal.
II. MANZANA: Es una parte de una región que regularmente está delimitada por tres o más calles o límites
semejantes, representada por los tres siguientes dígitos del mencionado número de cuenta, la que tiene otros
dos que representan el lote, que es el número asignado a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto
una manzana, y tres dígitos más en el caso de condominios, para identificar a cada una de las localidades de
un condominio construido en un lote.
III. COLONIA CATASTRAL: Es una porción determinada de territorio continuo del Distrito Federal que
comprende grupos de manzanas o lotes, la cual tiene asignado un valor unitario de suelo, expresado en pesos
por metro cuadrado, en atención a la homogeneidad observable en cuanto a características, exclusividad y
valor comercial. Existen tres tipos de colonia catastral: Área de valor, Enclave de valor y Corredor de valor.
a). Colonia catastral tipo área de valor: Grupo de manzanas con características similares en infraestructura,
equipamiento urbano, tipo de inmuebles y dinámica inmobiliaria.
Cada área está identificada con la letra A, seguida de seis dígitos, correspondiendo los dos primeros a la
delegación respectiva, los tres siguientes a un número progresivo y el último a un dígito clasificador de la
colonia catastral.
0: Colonia catastral que corresponde a áreas periféricas de valor bajo con desarrollo incipiente, con usos del
suelo que están iniciando su incorporación al área urbana y con equipamientos y servicios dispersos.
1: Colonia catastral que corresponde a áreas periféricas o intermedias de valor bajo, en proceso de transición o
cierta consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y con equipamientos y servicios
semidispersos y de pequeña escala.
2: Colonia catastral que corresponde a áreas intermedias de valor medio bajo, en proceso de transición o cierta
consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o incipiente mezcla de usos y con
equipamientos y servicios semidispersos y de regular escala.
3: Colonia catastral que corresponde a áreas intermedias de valor medio con cierto proceso de transición o en
consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o mezcla de usos y con equipamientos y
servicios semiconcentrados y de regular escala.
4: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala
significativa en la zona o zonas cercanas, con usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel socioeconómico
de medio a medio alto.
5: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala
significativa en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacionales y/o mixtos y nivel socioeconómico de
medio alto a alto.
6: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala
significativa en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel socioeconómico de
alto a muy alto.
7: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano de
pequeña escala significativa, usos de suelo preponderantemente comercial y de servicios y nivel
socioeconómico de medio bajo a alto.
8: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano de
diversas escalas y con usos de suelo eminentemente industrial.
9: Colonia catastral que corresponde a áreas ubicadas en el suelo de conservación, con usos agrícola, forestal,
pecuario, de reserva ecológica y/o explotación minera entre otros, con nulos o escasos servicios y
equipamiento urbano distante.
b). Colonia catastral tipo enclave de valor: Porción de manzanas o conjunto de lotes de edificaciones de uso
habitacional, que cualitativamente se diferencian plenamente del resto de lotes o manzanas del área en que se
ubica en razón de que, no obstante que comparten una infraestructura y equipamiento urbanos generales con
las mencionadas áreas, cuentan con características internas que originan que tengan un mayor valor unitario
de suelo que el promedio del área, como son la ubicación en áreas perfectamente delimitadas, el acceso
restringido a su interior, que cuentan con vigilancia privada, mantenimiento privado de áreas comunes,
vialidades internas y alumbrado público y/o privado.
El valor por metro cuadrado de suelo del enclave se encuentra contenido en el presente Código Fiscal.
Cada enclave de valor está identificada con la letra E, seguida de dos dígitos que corresponden a la
delegación, y una literal progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los inmuebles donde se ubiquen viviendas
de interés social y/o popular.
c). Colonia catastral tipo corredor de valor: Conjunto de inmuebles colindantes con una vialidad pública del
Distrito Federal que por su mayor actividad económica repercute en un mayor valor comercial del suelo
respecto del predominante de la zona, independientemente de su acceso o entrada principal de los inmuebles.
El valor por metro cuadrado del suelo del corredor de valor se encuentra contenido en el presente Código
Fiscal.
Cuando un inmueble colinde con más de una vialidad pública considerada como corredor de valor, en
términos del párrafo anterior, el valor por metro cuadrado del suelo a aplicar será el valor del corredor de
valor que resulte más alto.
Cada corredor está identificado con la letra "C", seguida de dos dígitos, que corresponden a la delegación, y
una literal progresiva.
IV. TIPO: Corresponde a la clasificación de las construcciones, considerando el uso al que se les dedica y el
rango de niveles de la construcción, de acuerdo con lo siguiente:
a). Uso: Corresponde al aprovechamiento genérico que tiene el inmueble y se clasifica en habitacional y no
habitacional.
(H). Habitacional.- Se refiere a las edificaciones en donde residen individual o colectivamente las personas o
familias y comprende todo tipo de vivienda, a la que se incluyen los cuartos de servicio, patios, andadores,
estacionamientos, cocheras y todas las porciones de construcción asociadas a dichas edificaciones. También
se incluyen orfanatos, asilos, casas cuna, conventos y similares.
Para efectos del párrafo anterior, se entenderá por porción de construcción todo aquél cuerpo constructivo que
tenga una clara separación estructural de aquella donde residen individual o colectivamente las personas o
familias, está asociada a este uso, cuando el beneficio del mismo sea sólo de las personas o familias que
residen individual o colectivamente en el inmueble.
Cuando una porción de construcción no se encuentre asociada al uso habitacional, se clasificará de acuerdo a
las características de uso, rango de niveles, clase y edad que le corresponda.
En caso de inmuebles de uso habitacional sujetos al régimen de propiedad en condominio las unidades de
construcción privativas y las áreas de uso común que les correspondan en función del indiviso y que se
establezcan en el referido régimen, se clasificarán conforme a las características que el mismo establezca.
(NH). No Habitacional.- Se refiere a todo inmueble que no se ubique en el supuesto anterior y que para
efectos de determinar su tipo se divide en:
a). 1.- Construcciones que cuentan con cubiertas o techos (completos o semicompletos).
(L) Hotel.- Se refiere a las edificaciones destinadas a prestar servicio de alojamiento temporal,
comprendiendo hoteles, moteles, casas de huéspedes, albergues y similares.
(Q) Cultura.- Se refiere a las edificaciones o instalaciones destinadas al desarrollo de actividades culturales,
tales como: salas de lectura, hemerotecas, y archivos, galerías de arte, museos, centros de exposición,
planetarios, observatorios, teatros, auditorios, cines, salas de conciertos, cinetécas, centros de convenciones,
casas de cultura, academias de danza, música, pintura y similares. Así como, las edificaciones destinadas a las
actividades de culto religioso, comprende templos, capillas, iglesias, sinagogas, mezquitas y similares.
(A) Abasto.- Se refiere a las edificaciones e instalaciones públicas y privadas destinadas al almacenamiento,
tales como: centros de acopio y transferencia de productos perecederos y no perecederos, bodegas, silos,
tolvas, almacén de granos, de huevo, de lácteos, de abarrotes, centrales y módulos de abasto, rastros,
frigoríficos, obradores, mercados e instalaciones similares,
(I) Industria.- Se refiere a cualquier instalación o edificación destinada a ser fábrica o taller, relacionada con la
industria extractiva, manufacturera y de transformación, de ensamble, de bebidas, de alimentos, agrícola,
pecuaria, forestal, textil, calzado, siderúrgica, metalmecánica, automotriz, química, televisiva,
cinematográfica, electrónica y similares. También incluye las instalaciones para el almacenamiento de
maquinaria, materias primas y productos procesados, así como aquellas destinadas al alojamiento de equipos
e instalaciones relacionadas con los sistemas de agua potable, drenaje, energía eléctrica, servicios de limpia,
disposición de desechos sólidos y similares. Comprende también a aquellas destinadas al almacenamiento o
suministro de combustible para vehículos o para uso doméstico e industrial, tales como: gasolineras e
inmuebles de depósito y venta de gas líquido y combustibles. Asimismo, se incluyen las edificaciones e
instalaciones destinadas a prestar servicios de reparación y conservación de bienes muebles y herramientas,
tales como: talleres de reparación, lubricación, alineación y balanceo de vehículos, maquinaria, lavadoras,
refrigeradores, bicicletas, de equipo eléctrico, vulcanizadoras, carpinterías, talleres de reparación de muebles
y similares.
a). 2.- Construcciones que no poseen cubiertas o techos: PE: Estacionamientos, patios y plazuelas. PC:
Canchas deportivas. J: Jardines, P: Panteones. Se refieren a construcciones habilitadas directamente sobre el
terreno o sobre estructuras y que conforman pavimentos o áreas verdes para los usos señalados.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aquél que no tenga construcciones permanentes o que teniéndolas su
superficie, sea inferior a un 10% a la del terreno, a excepción de:
a) Los inmuebles que se ubiquen en zonas primarias designadas para la protección o conservación ecológica,
y en las zonas secundarias denominadas áreas verdes y espacios abiertos, de acuerdo con la zonificación
establecida en los Programas Delegacionales o Parciales del Distrito Federal. Si un predio no se encuentra en
su totalidad en dichas zonas, únicamente se aplicará la reducción a la superficie afectada a que se refieren los
numerales 1 y 2 de la fracción III, del artículo 130 de este Código;
e) Los inmuebles cuya construcción sea inferior a un 10% de la superficie del terreno y que sea utilizado
exclusivamente como casa-habitación por el contribuyente y;
f) Otros inmuebles que sean efectivamente utilizados conforme a la autorización que hubiese otorgado la
autoridad competente, misma que deberá ser renovada para presentarse ante la autoridad por ejercicio fiscal.
(M). Mixto.- Cuando el inmueble se destine conjuntamente a uso habitacional y no habitacional o cuando
tenga dos o más usos no habitacionales. No se considerará, para el caso habitacional, un uso mixto cuando se
trate de una casa habitación que cuente con patios, jardines o estacionamientos descubiertos, siempre y
cuando las áreas de estos usos no participen de actividades lucrativas para el propietario.
b). Rango de niveles: Corresponde al número de plantas cubiertas y descubiertas de la construcción a partir
del primer nivel utilizable o edificado en el predio en que se ubique.
En los casos que en una cuenta catastral se encuentren varios cuerpos de edificios claramente separados, el
valor total de la construcción se obtendrá de la suma del valor de cada uno de ellos, los cuales se calcularán en
forma independiente.
Cuando el nivel más alto de un edificio tenga un porcentaje de construcción menor al 20% de la planta
cubierta anterior, el rango de nivel del inmueble se determinará sin tomar en cuenta el último nivel:
10 De 6 a 10 niveles.
15 De 11 a 15 niveles.
20 De 16 a 20 niveles.
99 De 21 a más niveles.
RU
Rango Único Se aplica a edificaciones sin una clara
distinción de niveles tales como
naves industriales, bodegas galerones,
centros comerciales, restaurantes y estructuras
semejantes que excedan una altura de 15.00
metros.
V. CLASE: Es el grupo al que pertenece una construcción de acuerdo con las características propias de sus
espacios, servicios, estructuras y acabados, la cual tiene asignado un valor unitario de construcción.
Para determinar la clase de construcción a que pertenece cada edificación, se procederá conforme a lo
siguiente:
En primer término se debe considerar el uso genérico del inmueble, identificándolo como habitacional o no
habitacional; posteriormente se ubica de manera específica en la "Matriz de Características" para determinar
la clase que aplica para el uso de que se trate.
Cada "Matriz de Características" se compone de apartados en los cuales se consideran distintos elementos de
la construcción. Por lo que se deberá seleccionar un solo elemento de los siete que componen cada columna, y
así sucesivamente, para cada columna que integra esta matriz.
Se deberá identificar los puntos que correspondan a cada elemento seleccionado en la matriz de
características.
Hecho lo anterior, los puntos se anotarán en el reglón (sic) denominado "Puntos Elegidos", y se deberán
sumar los puntos de este reglón (sic), ubicando el resultado en el cuadro "Total de Puntos".
Finalmente, el total de puntos se ubicará dentro de algún rango de la "Tabla de Puntos", determinándose de
esa manera la clase a la cuál pertenece la construcción del inmueble.
a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genérico del inmueble sea habitacional, se identifican las características de la
construcción en la "Matriz de Características" para determinar clases de construcción de Uso: Habitacional y
se utilizan los puntos aplicables en la "Matriz de Puntos" para determinar clases de construcción de Uso:
Habitacional, conforme al procedimiento señalado en esta fracción.
Para vivienda multifamiliar, la superficie de construcción que se debe considerar como referencia para
determinar la clase, es la que resulte de dividir la superficie total, incluyendo las áreas de uso común, entre el
número de unidades familiares. No se consideran en este caso los inmuebles sujetos a régimen condominal.
ANEXO I
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
Cuando un inmueble construido originalmente para uso habitacional se destine a Oficina, Hotel, Comercio,
Salud, Educación y/o Comunicaciones, se identifican las características de la construcción en la "Matriz de
Características" para determinar clases de construcción de Uso: No Habitacional (Casa habitación adaptada
para oficina, hotel, comercio, salud, educación y/o comunicaciones) conforme al procedimiento señalado en
esta fracción.
ANEXO 2
ANEXO 2-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el
propósito original para el que fue construido, tratándose de Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educación y/o
Comunicaciones, para la determinación de la clase se aplica la "Matriz de Características" para determinar
clases de construcción de Uso: no habitacional (Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educación y/o
Comunicaciones), conforme al procedimiento señalado en esta fracción.
ANEXO 3
ANEXO 3-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el
propósito para el que fue construido, tratándose de Industria, Abasto y/o Cultura, se identifican las
características de la construcción en la "Matriz de Características" para determinar clases de construcción de
Uso: no habitacional (Industria, Abasto y/o Cultura), conforme al procedimiento señalado en esta fracción.
ANEXO 4
ANEXO 4-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el
propósito original para el que fue construido, tratándose de Deportes, para la determinación de la clase se
aplica la "Matriz de Características" para determinar clases de construcción de uso no habitacional (Deportes),
conforme al procedimiento señalado en esa fracción.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS PARA DETERMINAR CLASES DE CONSTRUCCIONES DE USO
NO HABITACIONAL: DEPORTE
ANEXO 5
ANEXO 5-A
Para los efectos de la determinación de las clases de construcción y la aplicación de las Matrices de
Características y Puntos para determinar Clases de Construcción señaladas en este artículo, se entenderá por:
ESPACIOS:
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o sin muebles tipo cocina
integral.
Cuarto de servicio: Es un cuarto adicional de la vivienda generalmente aislado del resto de la casa, que se
ocupa para el alojamiento del servicio doméstico.
Cuarto de lavado y planchado: Es un cuarto adicional de la vivienda destinado para el alojamiento de los
bienes muebles destinados a la limpieza y conservación de las prendas de vestir.
Espacios adicionales: Consiste en espacios tales como salón de juegos, salas de proyección, bar, cava y salón
de fiestas.
Vivienda familiar: Conjunto de unidades familiares, incluyendo áreas de uso común. Ejemplo: vecindades.
SERVICIOS:
W.C. en barro y/o letrina sin conexión de agua corriente: Servicios deficientes, espacios mínimos para el aseo
personal, regularmente ubicado fuera del cuerpo principal del inmueble, frecuentemente de uso común para
varias unidades familiares, mobiliario con alguno de los servicios básicos (wc., lavabo, regadera), en algunos
casos con construcción de tipo provisional o incompleta, con y/o sin instalaciones hidráulicas y sanitarias
aparentes, fosa séptica, letrina forjada de diversos materiales como barro, tabique, ladrillo, madera, metálico,
etc. y/o wc. de porcelana.
Muebles tipo "A": Servicios básicos semicompletos, habitualmente ubicados en espacios reducidos y dentro
del cuerpo principal de construcción, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 1 baño, con
instalaciones hidrosanitarias ocultas y/o visibles, mobiliario con algunos de los servicios básicos (wc, lavabo,
regadera, calentador de agua de leña y/o gas).
Muebles tipo "B": Servicios completos, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 1 y/o 1
1/2 baños, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin gabinete,
regadera, calentador de agua, gas automático para un servicio), con o sin cancel de aluminio de hasta de 51
mm. y acrílico o vidrio hasta de 5 mm.
Muebles tipo "C": Servicios completos con algún accesorio adicional área de blancos, espacio para el aseo
personal regularmente conformado por 2 baños completos o más, con instalaciones hidrosanitarias ocultas,
con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin gabinete de madera o forjados, ovalines de cerámica o cristal,
regadera de tipo teléfono, tina con o sin hidromasaje, calentador de agua automático hasta dos servicios),
cancel con perfiles de aluminio esmaltado de hasta de 75 mm con cristal de 6 mm. o cancel de vidrio
templado de 6 mm.
Muebles tipo "D"': Servicios completos con accesorios y espacios adicionales vestidores, espacio para el aseo
personal regularmente conformado por 3 o más baños completos y mas de un 1/2 baños para visitas con
guardarropa, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin gabinete
de madera o forjado, ovalines de cerámica o cristal, regadera de tipo teléfono, tina con o sin hidromasaje,
calentador de agua de paso tipo dúplex), canceles con perfiles de aluminio esmaltado hasta de 75 mm. con
cristal grabado o esmerilado o canceles con cristal templado grabado de 9 mm. de espesor o muros divisorios
de muroblock de vidrio.
Muebles tipo "E": Servicios completos en demasía, con accesorios adicionales y espacios adicionales
vestidores, área de vapor, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 3 o más baños
completos y más de un 1/2 baño, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc
unipieza, lavabo con o sin gabinete de madera o forjado, ovalines de cerámica o cristal, sobre mesetas y
cubiertas de laminados naturales finos, regadera de tipo teléfono, tina con o sin hidromasaje, estación de
vapor caldera, todos de calidades especiales, canceles con cristal templado, biselado de 12 mm. de espesor o
muros divisorios de muroblock de vidrio de color.
Muebles tipo "F": Servicios completos en demasía, con accesorios adicionales y espacios adicionales
vestidores, área de vapor, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 3 o más baños
completos y más de un 1/2 baño, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc de
lujo o unipieza, lavabo con o sin gabinete de madera, forjado y con cubiertas de laminados naturales finos,
regadera de tipo teléfono, tina con o sin hidromasaje, pueden contar con jacuzzi o sauna, estación de vapor
caldera, todos de calidades especiales y con sensores ópticos especiales, canceles con cristal templado,
biselado de 12 mm. de espesor o muros divisorios de muroblock de vidrio de color y/o con iluminación
interna y ambiente controlado.
Muebles tipo "G": En color blanco, en porcentaje de color de 2a, accesorios completos de cerámica o
aluminio natural de fabricación nacional.
Muebles tipo "H": Baño de color, en porcentaje blancos, calidad regular del país, accesorios porcelana,
manerales y regaderas metálicos cromados de calidad regular.
Muebles tipo "I": Baño de color de buena calidad del país, en porcentaje importado, con accesorios,
manerales y regaderas de metal cromado y acrílico buena calidad, lavabo con gabinete del país o con pedestal
de mármol buena calidad.
Muebles tipo '"J": Baño de color de buena calidad del país, en porcentaje importados, con accesorios,
manerales y regaderas de metal cromado y acrílico buena calidad, lavabo con gabinete y placa de mármol
importado, ovalín con pedestal de mármol buena calidad, wc de una pieza.
Muebles tipo "'K": Baño de color de calidad muy buena de importación, con accesorios, manerales y
regaderas de metal importado, lavabo con gabinete de maderas finas, placa de mármol en porcentaje
importados y ovalín de porcelana decorada, wc de una pieza.
Muebles tipo "L": Baño de color calidad excelente de importación, con accesorios, manerales y regaderas de
metal importados automáticos inteligentes, lavabo con gabinete de maderas finas, placa de mármol en
porcentaje importados y ovalín de porcelana decorada, wc de una pieza automático de excelente calidad.
ESTRUCTURA:
Estructura: Armazón de hierro, madera o concreto armado que soporta una construcción.
Muros de carga: Obra de albañilería levantada en posición vertical, para cerrar un espacio y sostener
entrepisos o cubiertas, cuya función principal es soportar la estructura.
Marco rígido: Elemento estructural conformado por una trabe, una contratrabe y dos o más columnas.
Losa: Superficie llana compacta de concreto armado, que se encarga de separar horizontalmente un nivel o
piso.
Concreto: Mezcla compuesta de piedras menudas, cemento y arena que se emplea en la construcción por su
gran dureza y resistencia.
Concreto armado: Mezcla de concreto reforzada con una armadura de barras de hierro o acero.
Mampostería: Sistema constructivo realizado con piedras desiguales, ajustadas y unidas con mortero de cal y
arena.
Tabique: Masa de arcilla cocida de tamaño y grosor variable. Cuando es delgado se denomina ladrillo, cuando
es grueso, tabique.
Viga: Madero largo y grueso que sirve para formar los techos en los edificios y asegurar las construcciones.
Volados: Techo que en su longitud sólo tiene apoyo en uno de sus lados o costados.
Claros: Espacio que existe entre elementos verticales de carga (muros o columnas).
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
Cemento: Mezcla de arcilla molida y materiales calcáreos en polvo que, en contacto con el agua, se solidifica
y endurece. Se utiliza como adherente y aglutinante en la construcción.
Acero: Aleación de hierro y carbono, en diferentes proporciones, que adquiere con el temple gran dureza y
elasticidad.
Elementos prefabricados: Estructuras o elementos de acero y concreto previamente armados o colocados.
ACABADOS:
Yeso: Sulfato de calcio hidratado, compacto o terroso, generalmente blanco, que tiene la propiedad de
endurecerse rápidamente cuando se amasa con agua, y se emplea en la construcción y en la escultura.
Pisos: Referido a los materiales de construcción empleado en el terminado o calidad de las áreas para
circulación de los habitantes.
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las habitaciones y escaleras.
Aplanado: Recubrimiento de las construcciones para el que se utilizan, básicamente como materiales una
mezcla de cal y arena, sirve para proteger las superficies.
Firme: Capa sólida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una construcción.
armado.
Linóleum: Papel plastificado para cubrir pisos presentado en rollos para su colocación.
Mosaico: Técnica artística de decoración que se forma pegando sobre un fondo de cemento pequeñas piezas
de piedra, vidrio o cerámica de diversos colores y diseños.
Terrazo; Pavimento formado por trozos de mármol aglomerados con cemento y superficie pulida.
Parquet: Pavimento para suelos de interior, formado por listones muy pequeños de madera dispuestos en
formas geométricas.
Loseta: Pieza pequeña, generalmente de cerámica, que se pone en las paredes o en el suelo.
Azulejo: Ladrillo pequeño vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir suelos, paredes o en la
decoración. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a maquina y el decorado a mano que se le considera
de valor mayor.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen conductor del calor y de
la electricidad.
Esmalte: Laca cosmética que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo: madera y aluminio).
Cancel: Armazón vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en un cuarto de baño.
Placa: Plancha o película de metal u otra materia, en general rígida que cubre una superficie.
Lámina: Plancha delgada de metal u otro material, porción de cualquier materia extendida en superficie y de
poco grosor.
Pavimento: Superficie que se hace para que el piso esté sólido y llano.
Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se aplica como revestimiento o
en relieves ornamentales.
Ventana: Abertura hecha por lo general de la parte media a la parte superior de una pared para dar luz y
ventilación compuesta por un armazón y cristales con que se cierra esa abertura.
Aglomerado: Material que consiste en planchas compuestas por trozos de madera prensados y endurecidos.
Mármol: Roca compuesta sobre todo de calcita, muy abundante en la naturaleza y utilizada en la
construcción.
VI.
a) AVALÚO: El dictamen técnico practicado por persona autorizada o registrada ante la autoridad fiscal, que
permite estimar el valor comercial de un bien inmueble, con base en su uso, características físicas, además de
las características urbanas de la zona donde se ubica, así como en la investigación, análisis y ponderación del
mercado inmobiliario, y que contenido en un documento o archivo electrónico que reúna los requisitos
mínimos de forma y contenido establecidos en el Manual de Procedimientos y Lineamientos Técnicos de
Valuación Inmobiliaria, sirve como base para determinar alguna de las contribuciones establecidas en el
Código.
b) AVALÚO CATASTRAL: El dictamen técnico practicado por persona autorizada o registrada ante la
autoridad fiscal, que sirve para apoyar al contribuyente para solicitar la modificación de datos catastrales y
permite determinar el valor catastral de un bien inmueble con base en sus características físicas (uso, tipo,
clase, edad, instalaciones especiales, obras complementarias y elementos accesorios) aplicando los valores
unitarios de suelo y construcciones, que la Asamblea emite en el Código Fiscal que aplique.
NORMAS DE APLICACIÓN
2. Para la aplicación de la Tabla de Valores Unitarios de las construcciones, se considerarán las superficies
cubiertas o techos y las superficies que no posean cubiertas o techos, según sea el caso. Para determinar el
valor de la construcción se clasificará el inmueble en el tipo y clase que le correspondan: con este tipo y clase
se tomará el valor unitario de la construcción, establecidos en la tabla de valores unitarios de las
construcciones y se multiplicará por los metros cuadrados de la construcción, con lo que se obtendrá el valor
total de la edificación.
Para la determinación del valor de la construcción de un inmueble de uso habitacional se considerarán todos
los espacios cubiertos propios de este uso incluyendo, entre otros, los cuartos de servicio, patios, cajón de
estacionamiento, cocheras y, en su caso, las obras complementarias, elementos accesorios e instalaciones
especiales con que cuente, mismos que deberán considerarse invariablemente como uso habitacional.
En los inmuebles de uso no habitacional, se considerará cada porción de uso y se determinará su tipo y clase
que le corresponda. Los inmuebles en esta situación, deberán determinar el valor de la construcción con la
suma total de cada una de ellas.
Para el inmueble que cuenta con porciones de distinto uso, incluso habitacional, cuando las personas residan
de manera ocasional o para resguardar dichos inmuebles, se debe tomar el valor de cada una y sumarse a las
restantes para así obtener el valor total de la construcción.
Al resultado obtenido se le aplicará una reducción según el número de años transcurridos desde que se
termino la construcción o desde la última remodelación que hubiere afectado a por lo menos un 30% de la
superficie de construcción, en razón del 1% para cada año transcurrido, sin que en ningún caso se descuente
más del 40%. Si los inmuebles tuvieran porciones de construcción con diferentes fechas de terminación, la
reducción procederá por cada porción, según el número de años transcurridos desde que se terminó cada una
de ellas.
3. Cuando el inmueble cuente con instalaciones especiales, elementos accesorios u obras complementarias, el
valor resultante de aplicar lo señalado en el numeral 2, se incrementará en 8%.
Obras complementarias, son aquellas que proporcionan amenidades o beneficios al inmueble como son:
bardas, celosías, andadores, marquesinas, cisternas, equipos de bombeo, gas estacionario, entre otros.
4. El valor del suelo del inmueble, de sus construcciones y de sus instalaciones especiales, según sea el caso,
se sumarán para obtener el valor catastral del inmueble.
La autoridad fiscal, mediante reglas de carácter general dará a conocer lo relativo a lo dispuesto en este
artículo, en lenguaje llano y mediante folletos ejemplificativos.
5. El valor catastral determinado mediante avalúo comprenderá la suma de los valores de suelo del inmueble,
de sus construcciones, instalaciones especiales, elementos accesorios u obras complementarias, según sea el
caso.
ARTÍCULO VIGÉSIMO TERCERO.- Para los efectos de dar a conocer el nivel de desarrollo al que
pertenecen las manzanas, para efectos de otorgar un subsidio a los usuarios de los derechos por el suministro
de uso doméstico y domésticos y no domésticos simultáneamente (mixto) en el Distrito Federal a que se
refiere el artículo 172 del Código Fiscal del Distrito Federal, se presentan a continuación las siguientes tablas
cuya aplicación se hará conforme a las definiciones y normas de aplicación que se indican.
DEFINICIONES
I. ÍNDICE DE DESARROLLO. (ID) Construcción estadística que mediante variables de tipo socioeconómico
derivadas de información oficial, permite diferenciar territorialmente a la población del Distrito Federal de
acuerdo a su nivel de desarrollo económico, agregando la información a nivel manzana. Las manzanas, en su
conjunto, son clasificadas en cuatro distintos tipos: popular, bajo, medio, alto; de acuerdo al valor que para
cada una de ellas arroja este índice.
II. REGIÓN. Circunscripción convencional del territorio del Distrito Federal determinada con fines de control
catastral de los inmuebles, representada por los tres primeros dígitos del número de cuenta catastral asignado
por la autoridad fiscal.
III. MANZANA. Es un segmento de la región que regularmente está delimitada por tres o más calles o límites
semejantes, representada por los tres siguientes dígitos del mencionado número de cuenta catastral.
IV. MANZANA CON ID POPULAR. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características
socioeconómicas similares y que se tipifican por tener los niveles de desarrollo más bajos de la Ciudad. En
esta categoría se agrupa, además, las manzanas que se encuentran dentro de la zona rural del Distrito Federal.
V. MANZANA CON ID BAJO. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características
socioeconómicas similares y que se tipifican por tener niveles de desarrollo bajo de la Ciudad.
VI. MANZANA CON ID MEDIO. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características
socioeconómicas similares y que se tipifican por tener niveles de desarrollo medio de la Ciudad.
VII. MANZANA CON ID ALTO. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características
socioeconómicas similares y que se tipifican por tener los más altos niveles de desarrollo de la Ciudad.
NORMAS DE APLICACIÓN
1. Para el establecimiento del subsidio otorgado a los usuarios del suministro doméstico de agua a que hace
referencia el Artículo 172 del Código Fiscal del Distrito Federal, se determinará primero la Delegación a la
que corresponda la toma del usuario.
2. Posteriormente se identificará la región-manzana a la que pertenece mediante los seis primeros dígitos de la
cuenta catastral que corresponde al inmueble de uso doméstico y doméstico y no doméstico simultáneamente
(mixto) donde se encuentra la toma.
ARTÍCULO VIGÉSIMO CUARTO. Para efectos de lo dispuesto en el artículo 291 BIS de este Código, la
Secretaría de Obras y Servicios durante el primer bimestre del ejercicio fiscal 2014, emitirá los lineamientos
que los contribuyentes deberán cumplir para obtener la constancia para el otorgamiento de la reducción
prevista, de conformidad con el artículo 297, párrafo quinto, de este Código.
ARTÍCULO VIGÉSIMO QUINTO. Las reformas aprobadas al artículo 186 del Código Fiscal del Distrito
Federal entrarán en vigor a los sesenta días naturales siguientes a su publicación en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal. Durante el periodo antes referido, la Tesorería del Distrito Federal emitirá criterios de
aplicación para su debida observancia.
ARTÍCULO PRIMERO.- El presente Decreto entrará en vigor a partir del día siguiente al de su publicación.
ARTÍCULO SEGUNDO.- Publíquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida observancia y
aplicación.
ARTÍCULO PRIMERO.- El presente Decreto entrará en vigor a partir del día siguiente al de su publicación.
ARTÍCULO SEGUNDO.- Publíquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida observancia y
aplicación.
SEGUNDO.- El presente Decreto se tomará como referencia para el diseño e integración del paquete
económico correspondiente al ejercicio fiscal 2015 y entrará en vigor junto con dicho paquete, a excepción de
lo dispuesto en los artículos SEGUNDO y CUADRAGÉSIMO OCTAVO del presente Decreto relacionado
con la materia Electoral, que entrarán en vigor al día siguiente a aquél en que concluya el proceso electoral
2014-2015 del Distrito Federal.
TERCERO.- Las reformas contenidas en el presente decreto no se aplicarán de manera retroactiva en
perjuicio de persona alguna, respecto de las sanciones y multas administrativas, conceptos de pago, montos de
referencia y demás supuestos normativos que se hayan generado o impuesto de manera previa a la entrada en
vigor del presente decreto.
CUARTO.- Las referencias que se hagan del salario mínimo en las normas locales vigentes, incluso en
aquellas pendientes de publicar o de entrar en vigor, se entenderán hechas a la Unidad de Cuenta de la Ciudad
de México, a partir de la entrada en vigor del presente Decreto.
TERCERO.- Los asuntos iniciados con anterioridad a la entrada en vigor del presente decreto, se tramitarán
conforme a las disposiciones anteriores, que le sean aplicables.
CUARTO.- La reforma al Código de Instituciones y Procedimientos Electorales del Distrito Federal prevista
en el presente Decreto, entrará en vigor al día siguiente a aquél en que concluya el proceso electoral local de
2014-2015 en el Distrito Federal.
ARTÍCULO PRIMERO.- El presente Decreto entrará en vigor a partir del día 1º de enero del año 2015.
ARTÍCULO SEGUNDO.- Publíquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida observancia y
aplicación.
ARTÍCULO TERCERO.- A partir de la fecha de entrada en vigor del presente Decreto, quedarán sin efectos
las disposiciones reglamentarias y administrativas, resoluciones, consultas, interpretaciones, autorizaciones o
permisos de carácter general que se opongan a lo establecido en este Decreto. La Secretaría será responsable
de modificar las disposiciones reglamentarias y normativas correspondientes para hacerlas congruentes con
los preceptos contenidos en el presente Código; en tanto no se actualicen los mismos, se aplicará lo
establecido en este ordenamiento y las disposiciones que no se opongan al mismo.
ARTÍCULO CUARTO.- Se deroga el párrafo segundo del artículo Noveno Transitorio del Decreto por el que
se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal del Distrito Federal, publicado en
la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de diciembre de 2013.
ARTÍCULO QUINTO.- Se deroga el párrafo segundo del artículo Décimo Séptimo Transitorio del Decreto
por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal del Distrito Federal,
publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de diciembre de 2013.
ARTÍCULO SEXTO.- Cuando la autoridad fiscal, determine o liquide el impuesto predial, omitido o sus
diferencias, causado por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles, considerará únicamente los
valores unitarios del suelo y construcción, emitidos por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal vigentes
en el año que se generó el impuesto.
El beneficio previsto en este artículo no da derecho a devolución o compensación alguna de las cantidades
que se hayan pagado con anterioridad.
ARTÍCULO SÉPTIMO.- Para el ejercicio fiscal 2015, el Jefe de Gobierno deberá emitir a más tardar el 15 de
enero, un programa general de subsidios al Impuesto Predial al que se refiere el artículo 130 de este Código.
El programa general a que hace referencia el párrafo anterior, deberá incluir un beneficio para los
contribuyentes que en el ejercicio fiscal 2014 no hicieron uso del subsidio respectivo; para tal efecto los
contribuyentes deberán cubrir en parte o totalmente sus adeudos correspondiente a dicho ejercicio durante el
primer semestre de 2015, aplicando el porcentaje de subsidio al impuesto predial, que conforme al año de que
se trate, les hubiera correspondido.
El programa mencionado en el párrafo primero también deberá establecer un subsidio al impuesto predial para
los contribuyentes que se ubiquen en el supuesto a que se refiere el cuarto párrafo del artículo 127 de este
Código, a fin de que se subsidie la diferencia que exista entre el impuesto determinado conforme a valor de
mercado y aquel que corresponda conforme al valor catastral mencionado en los párrafos segundo y quinto
del artículo 127 del citado Código. Dicho subsidio se otorgará a partir del primero de enero del 2015 y hasta
en tanto la Secretaría y la Asamblea den cumplimiento a lo dispuesto en el párrafo segundo del artículo sexto
transitorio del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal
del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de diciembre de 2013.
ARTÍCULO OCTAVO.- Para acceder al beneficio establecido en la fracción II, numeral 1, del artículo 130 de
este Código, los propietarios de inmuebles de uso habitacional que se localizan en el perímetro A del Centro
Histórico, deberán obtener una constancia que acredite que el inmueble es de uso habitacional, que será
emitida por la Autoridad del Centro Histórico, la cual deberá ser presentada en la Administración Tributaria
correspondiente para la obtención de la cuota fija aplicable.
ARTÍCULO NOVENO.- Las obligaciones derivadas de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de
Vehículos, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 1980, que hubieran nacido
antes de su abrogación, en los términos del segundo párrafo del Artículo Cuarto Transitorio del Decreto por el
que se reforman, adicionan, derogan y abrogan diversas disposiciones de la Ley de Coordinación Fiscal, de la
Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos y de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de diciembre de 2007, por la realización de las
situaciones jurídicas previstas en el ordenamiento primeramente citado, deberán ser cumplidas en las formas y
plazos establecidos en los mismos y en las demás disposiciones aplicables.
ARTÍCULO DÉCIMO.- A más tardar el 15 de enero de 2015, el Jefe de Gobierno deberá emitir un Acuerdo
de Carácter General de Subsidio al Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos a que se refiere este Código,
para los tenedores o usuarios de vehículos siguientes:
I. Personas físicas, o
b) Asociaciones patronales.
c) Cámaras de comercio e industria, agrupaciones agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, así como los
organismos que las reúnan.
e) Asociaciones civiles y sociedades de responsabilidad limitada de interés público que administren en forma
descentralizada los distritos o unidades de riego, previa la concesión y permiso respectivo.
f) Instituciones de asistencia o de beneficencia, autorizadas por las leyes de la materia, así como las
sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos en los
términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que tengan como beneficiarios a personas, sectores y
regiones
de escasos recursos; que realicen actividades para lograr mejores condiciones de subsistencia y desarrollo a
las comunidades indígenas y a los grupos vulnerables por edad, sexo o problemas de discapacidad, dedicadas
a las siguientes actividades:
3. La asistencia jurídica, el apoyo y la promoción, para la tutela de los derechos de los menores, así como para
la readaptación social de personas que han llevado a cabo conductas ilícitas.
7. La promoción de la participación organizada de la población en las acciones que mejoren sus propias
condiciones de subsistencia en beneficio de la comunidad.
h) Organismos que conforme a la Ley agrupen a las sociedades cooperativas, ya sea de productores o de
consumidores.
i) Sociedades mutualistas y Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural, que no operen con terceros,
siempre que no realicen gastos para la adquisición de negocios, tales como premios, comisiones y otros
semejantes.
j) Sociedades o asociaciones de carácter civil que se dediquen a la enseñanza, con autorización o con
reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación, así como las
instituciones creadas por decreto presidencial o por ley, cuyo objeto sea la enseñanza.
l) Asociaciones o sociedades civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos,
dedicadas a las siguientes actividades:
1. La promoción y difusión de música, artes plásticas, artes dramáticas, danza, literatura, arquitectura y
cinematografía, conforme a la Ley que crea al Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, así como a la
Ley Federal de Cinematografía.
m) Las instituciones o sociedades civiles, constituidas únicamente con el objeto de administrar fondos o cajas
de ahorro, y aquéllas a las que se refiera la legislación laboral, así como las sociedades cooperativas de ahorro
y préstamo a que se refiere la Ley para regular las actividades de las sociedades cooperativas de ahorro y
préstamos.
ñ) Sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor.
p) Asociaciones o sociedades civiles que otorguen becas, a que se refiere el artículo 83 de la Ley del Impuesto
sobre la Renta.
r) Las sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de lucro que se constituyan y funcionen en
forma exclusiva para la realización de actividades de investigación o preservación de la flora o fauna silvestre,
terrestre o acuática, dentro de las áreas geográficas definidas que señale el Servicio de Administración
Tributaria mediante reglas de carácter general, así como aquellas que se constituyan y funcionen en forma
exclusiva para promover entre la población la prevención y control de la contaminación del agua, del aire y
del suelo, la protección al ambiente y la preservación y restauración del equilibrio ecológico. Dichas
sociedades o asociaciones, deberán cumplir con los requisitos señalados en el artículo 82 de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, salvo lo dispuesto en la fracción I del mismo artículo, para ser consideradas como
instituciones autorizadas para recibir donativos en los términos de la misma Ley.
s) Las asociaciones y sociedades civiles, sin fines de lucro, que comprueben que se dedican exclusivamente a
la reproducción de especies en protección y peligro de extinción y a la conservación de su hábitat, siempre
que además de cumplir con las reglas de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria,
se obtenga opinión previa de la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales. Dichas asociaciones y
sociedades, deberán cumplir con los requisitos señalados en el artículo 82 de la Ley del Impuesto sobre la
Renta, salvo lo dispuesto en la fracción I del mismo artículo.
TABLA:
Serán requisitos para la aplicación de este subsidio que el contribuyente se encuentre al corriente en el pago
de:
a) Del impuesto sobre tenencia derivado de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos publicada
en el Diario Oficial de la Federación el treinta de diciembre de mil novecientos ochenta que le sean exigibles
o bien;
b) Del impuesto sobre tenencia o uso de vehículos generados por los vehículos a que se refiere el Artículo
Décimo Primero Transitorio y que le sean exigibles.
c) Que al momento de aplicar el subsidio citado, cubra los derechos de refrendo por la vigencia anual de
placas de matrícula que correspondan al ejercicio y;
d) Que el valor del vehículo incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, una vez aplicado el factor de
depreciación al que hacen referencia los artículos 161 Bis 13, tratándose de vehículos particulares, 161 Bis 12
cuando se refiera a vehículos de carga o servicios públicos y 161 Bis 15 cuando se trate de motocicletas que
no excedan de $250,000.00.
También podrán beneficiarse de este subsidio, los contribuyentes cuyos vehículos sean adquiridos después de
los primeros tres meses del ejercicio fiscal, siempre y cuando reúnan los requisitos establecidos en los incisos
anteriores y cubran los derechos de control vehicular en un plazo no mayor a quince días hábiles a partir de
los (sic) de la fecha en que se de el hecho generador del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos.
ARTÍCULO DÉCIMO PRIMERO.- Los contribuyentes que de acuerdo con el Capítulo Sexto, Título Tercero
del Libro Primero de este Código se encuentren obligados al pago del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de
Vehículos, cuyo año modelo del vehículo de que se trate sea anterior a 2002, pagarán el impuesto en la fecha
y forma referida en el mencionado Capítulo y lo determinarán conforme a lo siguiente:
I. En caso de vehículos de uso particular hasta de quince pasajeros, la determinación se hará atendiendo el
cilindraje del motor, conforme a lo siguiente:
CILINDRAJE CUOTA $
Hasta 4 305.10
De 6 914.00
De 8 o más 1,140.00
II. En el caso de vehículos importados al país, de año modelo posterior a 1964, pagarán una cuota de
$2,076.50, los demás pagarán conforme a la cuota señalada en la fracción anterior;
IV. En el caso de vehículos destinados al transporte público de pasajeros, se pagará una cuota de $949.00, y
V. En el caso de vehículos de carga con placas de carga o de servicio particular, se pagará una cuota de
$184.60 por cada tonelada o fracción de capacidad de carga o de arrastre.
AERONAVES
Hélice 521.63
Turbohélice 2,887.58
Reacción 4,171.86
HELICOPTEROS 641.56
Cuando se tramite el alta en el Distrito Federal, de un vehículo matriculado en otra entidad federativa o por la
Federación y ésta se realice en el segundo, tercero o cuarto trimestre del año, se cubrirá el 75%, 50% o 25%
de las cuotas señaladas en este artículo, respectivamente.
Pagarán la tarifa de la fracción II, los vehículos importados de las fracciones I, IV y V de este artículo,
exceptuando a los vehículos eléctricos o eléctricos con motor de combustión interna (híbridos).
Los vehículos eléctricos o eléctricos que además cuenten con motor de combustión interna (híbridos) tendrán
una reducción del 100% en el pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos sin perjuicio de las
obligaciones que en su caso les correspondan conforme al Capítulo Sexto multicitado.
Las tarifas mencionadas en este artículo se actualizarán cada ejercicio fiscal, aplicando el factor de
actualización a que hace referencia el artículo 18 de este Código.
ARTÍCULO DÉCIMO SEGUNDO.- Tratándose del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos, en los
casos de vehículos adquiridos por Extinción de Dominio, el valor total del vehículo será determinado por la
Secretaría, de conformidad con los valores mínimos y máximos correspondiente al vehículo.
ARTÍCULO DÉCIMO TERCERO.- Se otorgará una condonación en el pago de los derechos por el
suministro de agua a partir del año 2010, a los usuarios de uso doméstico o uso doméstico y no doméstico
simultáneamente (mixto), así como a los mercados y concentraciones públicas que hayan recibido el
suministro de agua y que éste haya sido insuficiente para satisfacer las necesidades básicas del usuario.
Para efectos de lo anterior, el Sistema de Aguas y los órganos político- administrativos de las demarcaciones
territoriales correspondientes elaborarán a más tardar el 31 de marzo de 2015, el dictamen técnico a fin de que
la autoridad fiscal publique las zonas en que se aplicará el beneficio.
ARTÍCULO DÉCIMO CUARTO.- A los contribuyentes de los derechos por el suministro de agua en sistema
medido, de uso doméstico o uso doméstico y no doméstico simultáneamente (mixto), que reciban el servicio
por tandeo, se les aplicará por toma, la cuota fija que corresponda, conforme a lo establecido en la tarifa
prevista en el artículo 172 de este Código, en tanto se regulariza el suministro. Asimismo, para acceder a este
beneficio no será necesaria la instalación ni la compra del medidor.
Asimismo, a estos contribuyentes, para efectos de la conexión a las redes de agua y drenaje o su
regularización, se les aplicará un descuento del 95% sobre el pago que deban efectuar por los derechos
establecidos en la fracción I, numeral 1 del artículo 182 de este Código.
ARTÍCULO DÉCIMO QUINTO.- Los interesados en regularizar su toma clandestina de agua o drenaje de
uso doméstico y uso doméstico y no doméstico simultáneamente (mixto) que acudan de manera espontánea
ante el Sistema de Aguas, y a efecto de promover la cultura de la regularización de servicios, por única
ocasión, se les condonará el pago de los derechos por el suministro de agua a que se refiere el artículo 81, así
como las multas y recargos que establece este Código y la Ley de Aguas del Distrito Federal en sus artículos
110, 111, 112, 113 y 114; estando obligados únicamente a realizar el pago correspondiente a los derechos por
la instalación de medidor y armado de cuadro, previstos en el artículo 181 de este Código en una sola
exhibición.
En cuanto a la documentación que deberán presentar, se atenderá a lo establecido en los lineamientos que para
tal efecto emita el Sistema de Aguas, además del comprobante del pago referido en este artículo ante el
Sistema de Aguas.
Lo anterior será aplicable siempre que la toma que se pretende regularizar tenga un diámetro no mayor a 13
mm y que ésta no se encuentre en suelo de conservación.
ARTÍCULO DÉCIMO SEXTO.- Aquel contribuyente o usuario de toma de agua que cuente con medidor de
consumo instalado y que presuma la existencia de fugas en sus instalaciones hidráulicas localizadas al interior
del predio y posteriores al medidor, podrá solicitar la condonación parcial del pago de derechos por el
suministro de agua, haciendo del conocimiento de la autoridad competente la existencia de la misma, para lo
cual deberá acudir ante las oficinas de atención al público.
El Sistema de Aguas de la Ciudad de México, podrá realizar, dentro de los cinco días hábiles posteriores al
día en que se reciba la petición, una visita de inspección para determinar la existencia o no de la fuga. Una vez
reparada la fuga por parte del contribuyente o usuario, éste procederá a solicitar a la propia autoridad la
condonación parcial del monto de la fuga, que será aplicable para el bimestre en que se haya reportado, así
como a los dos bimestres inmediatos anteriores en los porcentajes que a continuación se indican:
Si de la visita realizada por la autoridad no se desprende la existencia de fuga alguna, no habrá derecho a la
condonación prevista. El Sistema de Aguas será la autoridad encargada de la emisión de los lineamientos
pertinentes.
ARTÍCULO DÉCIMO SÉPTIMO.- En tanto la Secretaría publique los horarios a que se refiere el artículo
259 de este Código, el horario de funcionamiento de los parquímetros será de Lunes a Viernes de 8:00 a 20:00
hrs.
ARTÍCULO DÉCIMO OCTAVO.- A fin de regularizar la situación fiscal de las Instituciones de Asistencia
Privada y Asociaciones Civiles, éstas podrán aplicar durante el ejercicio fiscal 2015, las reducciones previstas
en los artículos 283 y 284 de este Código, para el pago de créditos fiscales generados durante los ejercicios
2010, 2011, 2012, 2013 y 2014.
Para efectos de lo anterior, la Tesorería y el Sistema de Aguas, implementarán las acciones necesarias para
que las Administraciones Tributarias y el propio Sistema de Aguas, apliquen dichas reducciones,
considerando las constancias expedidas por las autoridades competentes.
ARTÍCULO DÉCIMO NOVENO.- El uso de medios electrónicos a que hace referencia el artículo 379 del
presente Código, entrará en vigor a partir del 1º de julio de 2015.
Para tal efecto, la Asamblea emitirá durante el primer semestre de 2015, la legislación que regule su
aplicación.
ARTÍCULO VIGÉSIMO.- Para los efectos de emisión de valores unitarios del suelo, construcciones
adheridas a él e instalaciones especiales a que se refiere el artículo 129 del Código Fiscal del Distrito Federal,
se presentan a continuación las siguientes tablas cuya aplicación se hará conforme a las definiciones y normas
que se indican:
DEFINICIONES
I. REGIÓN: Es una circunscripción convencional del territorio del Distrito Federal determinada con fines de
control catastral de los inmuebles, representada con los tres primeros dígitos del número de cuenta catastral
asignado por la autoridad fiscal.
II. MANZANA: Es una parte de una región que regularmente está delimitada por tres o más calles o límites
semejantes, representada por los tres siguientes dígitos del mencionado número de cuenta, la que tiene otros
dos que representan el lote, que es el número asignado a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto
una manzana, y tres dígitos más en el caso de condominios, para identificar a cada una de las localidades de
un condominio construido en un lote.
III. COLONIA CATASTRAL: Es una porción determinada de territorio continuo del Distrito Federal que
comprende grupos de manzanas o lotes, la cual tiene asignado un valor unitario de suelo, expresado en pesos
por metro cuadrado, en atención a la homogeneidad observable en cuanto a características, exclusividad y
valor comercial. Existen tres tipos de colonia catastral: Área de valor, Enclave de valor y Corredor de valor.
a). Colonia catastral tipo área de valor: Grupo de manzanas con características similares en infraestructura,
equipamiento urbano, tipo de inmuebles y dinámica inmobiliaria.
Cada área está identificada con la letra A, seguida de seis dígitos, correspondiendo los dos primeros a la
delegación respectiva, los tres siguientes a un número progresivo y el último a un dígito clasificador de la
colonia catastral.
0: Colonia catastral que corresponde a áreas periféricas de valor bajo con desarrollo incipiente, con usos del
suelo que están iniciando su incorporación al área urbana y con equipamientos y servicios dispersos.
1: Colonia catastral que corresponde a áreas periféricas o intermedias de valor bajo, en proceso de transición o
cierta consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y con equipamientos y servicios
semidispersos y de pequeña escala.
2: Colonia catastral que corresponde a áreas intermedias de valor medio bajo, en proceso de transición o cierta
consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o incipiente mezcla de usos y con
equipamientos y servicios semidispersos y de regular escala.
3: Colonia catastral que corresponde a áreas intermedias de valor medio con cierto proceso de transición o en
consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o mezcla de usos y con equipamientos y
servicios semiconcentrados y de regular escala.
4: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala
significativa en la zona o zonas cercanas, con usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel socioeconómico
de medio a medio alto.
5: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala
significativa en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacionales y/o mixtos y nivel socioeconómico de
medio alto a alto.
6: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala
significativa en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel socioeconómico de
alto a muy alto.
7: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano de
pequeña escala significativa, usos de suelo preponderantemente comercial y de servicios y nivel
socioeconómico de medio bajo a alto.
8: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano de
diversas escalas y con usos de suelo eminentemente industrial.
9: Colonia catastral que corresponde a áreas ubicadas en el suelo de conservación, con usos agrícola, forestal,
pecuario, de reserva ecológica y/o explotación minera entre otros, con nulos o escasos servicios y
equipamiento urbano distante.
b). Colonia catastral tipo enclave de valor: Porción de manzanas o conjunto de lotes de edificaciones de uso
habitacional, que cualitativamente se diferencian plenamente del resto de lotes o manzanas del área en que se
ubica en razón de que, no obstante que comparten una infraestructura y equipamiento urbanos generales con
las mencionadas áreas, cuentan con características internas que originan que tengan un mayor valor unitario
de suelo que el promedio del área, como son la ubicación en áreas perfectamente delimitadas, el acceso
restringido a su interior, que cuentan con vigilancia privada, mantenimiento privado de áreas comunes,
vialidades internas y alumbrado público y/o privado.
El valor por metro cuadrado de suelo del enclave se encuentra contenido en el presente Código Fiscal.
Cada enclave de valor está identificada con la letra E, seguida de dos dígitos que corresponden a la
delegación, y una literal progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los inmuebles donde se ubiquen viviendas
de interés social y/o popular.
c). Colonia catastral tipo corredor de valor: Conjunto de inmuebles colindantes con una vialidad pública del
Distrito Federal que por su mayor actividad económica repercute en un mayor valor comercial del suelo
respecto del predominante de la zona, independientemente de su acceso o entrada principal de los inmuebles.
El valor por metro cuadrado del suelo del corredor de valor se encuentra contenido en el presente Código
Fiscal.
Cuando un inmueble colinde con más de una vialidad pública considerada como corredor de valor, en
términos del párrafo anterior, el valor por metro cuadrado del suelo a aplicar será el valor del corredor de
valor que resulte más alto.
Cada corredor está identificado con la letra “C”, seguida de dos dígitos, que corresponden a la delegación, y
una literal progresiva.
IV. TIPO: Corresponde a la clasificación de las construcciones, considerando el uso al que se les dedica y el
rango de niveles de la construcción, de acuerdo con lo siguiente:
a). Uso: Corresponde al aprovechamiento genérico que tiene el inmueble y se clasifica en habitacional y no
habitacional.
(H). Habitacional.- Se refiere a las edificaciones en donde residen individual o colectivamente las personas o
familias y comprende todo tipo de vivienda, a la que se incluyen los cuartos de servicio, patios, andadores,
estacionamientos, cocheras y todas las porciones de construcción asociadas a dichas edificaciones. También
se incluyen orfanatos, asilos, casas cuna, conventos y similares.
Para efectos del párrafo anterior, se entenderá por porción de construcción todo aquél cuerpo constructivo que
tenga una clara separación estructural de aquella donde residen individual o colectivamente las personas o
familias, está asociada a este uso, cuando el beneficio del mismo sea sólo de las personas o familias que
residen individual o colectivamente en el inmueble.
Cuando una porción de construcción no se encuentre asociada al uso habitacional, se clasificará de acuerdo a
las características de uso, rango de niveles, clase y edad que le corresponda.
En caso de inmuebles de uso habitacional sujetos al régimen de propiedad en condominio las unidades de
construcción privativas y las áreas de uso común que les correspondan en función del indiviso y que se
establezcan en el referido régimen, se clasificarán conforme a las características que el mismo establezca.
(NH). No Habitacional.- Se refiere a todo inmueble que no se ubique en el supuesto anterior y que para
efectos de determinar su tipo se divide en:
a). 1.- Construcciones que cuentan con cubiertas o techos (completos o semicompletos).
L: Hotel. D: Deporte. C: Comercio. O: Oficina. S: Salud. Q: Cultura. E: Educación. A: Abasto. I: Industria. K:
Comunicaciones.
(L) Hotel.- Se refiere a las edificaciones destinadas a prestar servicio de alojamiento temporal,
comprendiendo hoteles, moteles, casas de huéspedes, albergues y similares.
(O) Oficina.- Se refiere a aquellas edificaciones destinadas al desarrollo empresarial, público o privado, tales
como: oficinas empresariales, corporativas, de profesionistas, sucursales de banco, casas de cambio, oficinas
de gobierno, representaciones exclusivas para ese uso y sus accesorios, instalaciones destinadas a la seguridad
del orden público y privado, agencias funerarias, de inhumaciones, mausoleos y similares, así como
despachos médicos de diagnóstico.
(Q) Cultura.- Se refiere a las edificaciones o instalaciones destinadas al desarrollo de actividades culturales,
tales como: salas de lectura, hemerotecas, y archivos, galerías de arte, museos, centros de exposición,
planetarios, observatorios, teatros, auditorios, cines, salas de conciertos, cinetecas, centros de convenciones,
casas de cultura, academias de danza, música, pintura y similares. Así como, las edificaciones destinadas a las
actividades de culto religioso, comprende templos, capillas, iglesias, sinagogas, mezquitas y similares.
(A) Abasto.- Se refiere a las edificaciones e instalaciones públicas y privadas destinadas al almacenamiento,
tales como: centros de acopio y transferencia de productos perecederos y no perecederos, bodegas, silos,
tolvas, almacén de granos, de huevo, de lácteos, de abarrotes, centrales y módulos de abasto, rastros,
frigoríficos, obradores, mercados e instalaciones similares.
(I) Industria.- Se refiere a cualquier instalación o edificación destinada a ser fábrica o taller, relacionada con
la industria extractiva, manufacturera y de transformación, de ensamble, de bebidas, de alimentos, agrícola,
pecuaria, forestal, textil, calzado, siderúrgica, metalmecánica, automotriz, química, televisiva,
cinematográfica, electrónica y similares. También incluye las instalaciones para el almacenamiento de
maquinaria, materias primas y productos procesados, así como aquellas destinadas al alojamiento de equipos
e instalaciones relacionadas con los sistemas de agua potable, drenaje, energía eléctrica, servicios de limpia,
disposición de desechos sólidos y similares. Comprende también a aquellas destinadas al almacenamiento o
suministro de combustible para vehículos o para uso doméstico e industrial, tales como: gasolineras e
inmuebles de depósito y venta de gas líquido y combustibles. Asimismo, se incluyen las edificaciones e
instalaciones destinadas a prestar servicios de reparación y conservación de bienes muebles y herramientas,
tales como: talleres de reparación, lubricación, alineación y balanceo de vehículos, maquinaria, lavadoras,
refrigeradores, bicicletas, de equipo eléctrico, vulcanizadoras, carpinterías, talleres de reparación de muebles
y similares.
a). 2.- Construcciones que no poseen cubiertas o techos: PE: Estacionamientos, patios y plazuelas. PC:
Canchas deportivas. J: Jardines, P: Panteones. Se refieren a construcciones habilitadas directamente sobre el
terreno o sobre estructuras y que conforman pavimentos o áreas verdes para los usos señalados.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aquél que no tenga construcciones permanentes o que teniéndolas su
superficie, sea inferior a un 10% a la del terreno, a excepción de:
a) Los inmuebles que se ubiquen en zonas primarias designadas para la protección o conservación ecológica,
y en las zonas secundarias denominadas áreas verdes y espacios abiertos, de acuerdo con la zonificación
establecida en los Programas Delegacionales o Parciales del Distrito Federal. Si un predio no se encuentra en
su totalidad en dichas zonas, únicamente se aplicará la reducción a la superficie afectada a que se refieren los
numerales 1 y 2 de la fracción III, del artículo 130 de este Código;
e) Los inmuebles cuya construcción sea inferior a un 10% de la superficie del terreno y que sea utilizado
exclusivamente como casa-habitación por el contribuyente y;
f) Otros inmuebles que sean efectivamente utilizados conforme a la autorización que hubiese otorgado la
autoridad competente, misma que deberá ser renovada para presentarse ante la autoridad por ejercicio fiscal.
(M). Mixto.- Cuando el inmueble se destine conjuntamente a uso habitacional y no habitacional o cuando
tenga dos o más usos no habitacionales. No se considerará, para el caso habitacional, un uso mixto cuando se
trate de una casa habitación que cuente con patios, jardines o estacionamientos descubiertos, siempre y
cuando las áreas de estos usos no participen de actividades lucrativas para el propietario.
b). Rango de niveles: Corresponde al número de plantas cubiertas y descubiertas de la construcción a partir
del primer nivel utilizable o edificado en el predio en que se ubique.
En los casos que en una cuenta catastral se encuentren varios cuerpos de edificios claramente separados, el
valor total de la construcción se obtendrá de la suma del valor de cada uno de ellos, los cuales se calcularán en
forma independiente.
Cuando el nivel más alto de un edificio tenga un porcentaje de construcción menor al 20% de la planta
cubierta anterior, el rango de nivel del inmueble se determinará sin tomar en cuenta el último nivel:
El rango de nivel se considerará conforme a la siguiente edificación.
CLAVE DESCRIPCION
10 De 6 a 10 niveles.
15 De 11 a 15 niveles.
20 De 16 a 20 niveles.
99 De 21 a más niveles.
V. CLASE: Es el grupo al que pertenece una construcción de acuerdo con las características propias de sus
espacios, servicios, estructuras y acabados, la cual tiene asignado un valor unitario de construcción.
Para determinar la clase de construcción a que pertenece cada edificación, se procederá conforme a lo
siguiente:
En primer término se debe considerar el uso genérico del inmueble, identificándolo como habitacional o no
habitacional; posteriormente se ubica de manera específica en la “Matriz de Características” para determinar
la clase que aplica para el uso de que se trate.
Cada “Matriz de Características” se compone de apartados en los cuales se consideran distintos elementos de
la construcción. Por lo que se deberá seleccionar un solo elemento de los siete que componen cada columna, y
así sucesivamente, para cada columna que integra esta matriz.
Se deberá identificar los puntos que correspondan a cada elemento seleccionado en la matriz de
características.
Hecho lo anterior, los puntos se anotarán en el reglón denominado “Puntos Elegidos”, y se deberán sumar los
puntos de este reglón, ubicando el resultado en el cuadro “Total de Puntos”.
Finalmente, el total de puntos se ubicará dentro de algún rango de la “Tabla de Puntos”, determinándose de
esa manera la clase a la cual pertenece la construcción del inmueble.
a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genérico del inmueble sea habitacional, se identifican las características de la
construcción en la “Matriz de Características” para determinar clases de construcción de Uso: Habitacional y
se utilizan los puntos aplicables en la “Matriz de Puntos” para determinar clases de construcción de Uso:
Habitacional, conforme al procedimiento señalado en esta fracción.
Para vivienda multifamiliar, la superficie de construcción que se debe considerar como referencia para
determinar la clase, es la que resulte de dividir la superficie total, incluyendo las áreas de uso común, entre el
número de unidades familiares. No se consideran en este caso los inmuebles sujetos a régimen condominal.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
ANEXO 1
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
Cuando un inmueble construido originalmente para uso habitacional se destine a Oficina, Hotel, Comercio,
Salud, Educación y/o Comunicaciones, se identifican las características de la construcción en la “Matriz de
Características” para determinar clases de construcción de Uso: No Habitacional (Casa habitación adaptada
para oficina, hotel, comercio, salud, educación y/o comunicaciones) conforme al procedimiento señalado en
esta fracción.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL: CASA
HABITACION ADAPTADA PARA
OFICINA, HOTEL, COMERCIO,
SALUD, EDUCACION Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 2
ANEXO 2-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el
propósito original para el que fue construido, tratándose de Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educación y/o
Comunicaciones, para la determinación de la clase se aplica la “Matriz de Características” para determinar
clases de construcción de Uso: no habitacional (Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educación y/o
Comunicaciones), conforme al procedimiento señalado en esta fracción.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL:
OFICINAS, HOTELES,
COMERCIO, SALUD, EDUCACIÓN
Y/O COMUNICACIONES
ANEXO 3
ANEXO 3-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el
propósito para el que fue construido, tratándose de Industria, Abasto y/o Cultura, se identifican las
características de la construcción en la “Matriz de Características” para determinar clases de construcción de
Uso: no habitacional (Industria, Abasto y/o Cultura), conforme al procedimiento señalado en esta fracción.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL:
INDUSTRIA, ABASTO Y/O
CULTURA
ANEXO 4
ANEXO 4-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el
propósito original para el que fue construido, tratándose de Deportes, para la determinación de la clase se
aplica la “Matriz de Características” para determinar clases de construcción de uso no habitacional
(Deportes), conforme al procedimiento señalado en esa fracción.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL: DEPORTE
ANEXO 5
ANEXO 5-A
Para los efectos de la determinación de las clases de construcción y la aplicación de las Matrices de
Características y Puntos para determinar Clases de Construcción señaladas en este artículo, se entenderá por:
ESPACIOS:
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o sin muebles tipo cocina
integral.
Cuarto de servicio: Es un cuarto adicional de la vivienda generalmente aislado del resto de la casa, que se
ocupa para el alojamiento del servicio doméstico.
Cuarto de lavado y planchado: Es un cuarto adicional de la vivienda destinado para el alojamiento de los
bienes muebles destinados a la limpieza y conservación de las prendas de vestir.
Espacios adicionales: Consiste en espacios tales como salón de juegos, salas de proyección, bar, cava y salón
de fiestas.
Vivienda Familiar: Conjunto de unidades familiares, incluyendo áreas de uso común. Ejemplo: vecindades.
SERVICIOS:
W.C. en barro y/o letrina sin conexión de agua corriente: Servicios deficientes, espacios mínimos para el aseo
personal, regularmente ubicado fuera del cuerpo principal del inmueble, frecuentemente de uso común para
varias unidades familiares, mobiliario con alguno de los servicios básicos (wc, lavabo, regadera), en algunos
casos con construcción de tipo provisional o incompleta, con y/o sin instalaciones hidráulicas y sanitarias
aparentes, fosa séptica, letrina forjada de diversos materiales como barro, tabique, ladrillo, madera, metálico,
etc. y/o wc de porcelana.
Muebles tipo “A”: Servicios básicos semicompletos, habitualmente ubicados en espacios reducidos y dentro
del cuerpo principal de construcción, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 1 baño, con
instalaciones hidrosanitarias ocultas y/o visibles, mobiliario con algunos de los servicios básicos (wc, lavabo,
regadera, calentador de agua de leña y/o gas).
Muebles tipo “B”: Servicios completos, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 1 y/o 1
1/2 baños, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin gabinete,
regadera, calentador de agua, gas automático para un servicio), con o sin cancel de aluminio de hasta de 51
mm y acrílico o vidrio hasta de 5 mm.
Muebles tipo “C”: Servicios completos con algún accesorio adicional área de blancos, espacio para el aseo
personal regularmente conformado por 2 baños completos o más, con instalaciones hidrosanitarias ocultas,
con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin gabinete de madera o forjados, ovalines de cerámica o cristal,
regadera de tipo teléfono, tina con o sin hidromasaje, calentador de agua automático hasta dos servicios),
cancel con perfiles de aluminio esmaltado de hasta de 75 mm con cristal de 6 mm o cancel de vidrio templado
de 6 mm.
Muebles tipo “D”: Servicios completos con accesorios y espacios adicionales vestidores, espacio para el aseo
personal regularmente conformado por 3 o más baños completos y más de un 1/2 baños para visitas con
guardarropa, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin gabinete
de madera o forjado, ovalines de cerámica o cristal, regadera de tipo teléfono, tina con o sin hidromasaje,
calentador de agua de paso tipo dúplex), canceles con perfiles de aluminio esmaltado hasta de 75 mm con
cristal grabado o esmerilado o canceles con cristal templado grabado de 9 mm de espesor o muros divisorios
de muroblock de vidrio.
Muebles tipo “E”: Servicios completos en demasía, con accesorios adicionales y espacios adicionales
vestidores, área de vapor, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 3 o más baños
completos y más de un 1/2 baño, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc
unipieza, lavabo con o sin gabinete de madera o forjado, ovalines de cerámica o cristal, sobre mesetas y
cubiertas de laminados naturales finos, regadera de tipo teléfono, tina con o sin hidromasaje, estación de
vapor caldera, todos de calidades especiales, canceles con cristal templado, biselado de 12 mm de espesor o
muros divisorios de muroblock de vidrio de color.
Muebles tipo “F”: Servicios completos en demasía, con accesorios adicionales y espacios adicionales
vestidores, área de vapor, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 3 o más baños
completos y más de un 1/2 baño, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc de
lujo o unipieza, lavabo con o sin gabinete de madera, forjado y con cubiertas de laminados naturales finos,
regadera de tipo teléfono, tina con o sin hidromasaje, pueden contar con jacuzzi o sauna, estación de vapor
caldera, todos de calidades especiales y con sensores ópticos especiales, canceles con cristal templado,
biselado de 12 mm de espesor o muros divisorios de muroblock de vidrio de color y/o con iluminación interna
y ambiente controlado.
Muebles tipo “G”: En color blanco, en porcentaje de color de 2a, accesorios completos de cerámica o
aluminio natural de fabricación nacional.
Muebles tipo “H”: Baño de color, en porcentaje blancos, calidad regular del país, accesorios porcelana,
manerales y regaderas metálicos cromados de calidad regular.
Muebles tipo “I”: Baño de color de buena calidad del país, en porcentaje importado, con accesorios,
manerales y regaderas de metal cromado y acrílico buena calidad, lavabo con gabinete del país o con pedestal
de mármol buena calidad.
Muebles tipo “J”: Baño de color de buena calidad del país, en porcentaje importados, con accesorios,
manerales y regaderas de metal cromado y acrílico buena calidad, lavabo con gabinete y placa de mármol
importado, ovalín con pedestal de mármol buena calidad, wc de una pieza.
Muebles tipo “K”: Baño de color de calidad muy buena de importación, con accesorios, manerales y
regaderas de metal importado, lavabo con gabinete de maderas finas, placa de mármol en porcentaje
importados y ovalín de porcelana decorada, wc de una pieza.
Muebles tipo “L”: Baño de color calidad excelente de importación, con accesorios, manerales y regaderas de
metal importados automáticos inteligentes, lavabo con gabinete de maderas finas, placa de mármol en
porcentaje importados y ovalín de porcelana decorada, wc de una pieza automático de excelente calidad.
ESTRUCTURA:
Estructura: Armazón de hierro, madera o concreto armado que soporta una construcción.
Muros de carga: Obra de albañilería levantada en posición vertical, para cerrar un espacio y sostener
entrepisos o cubiertas, cuya función principal es soportar la estructura.
Marco rígido: Elemento estructural conformado por una trabe, una contratrabe y dos o más columnas.
Losa: Superficie llana compacta de concreto armado, que se encarga de separar horizontalmente un nivel o
piso.
Concreto: Mezcla compuesta de piedras menudas, cemento y arena que se emplea en la construcción por su
gran dureza y resistencia.
Concreto armado: Mezcla de concreto reforzada con una armadura de barras de hierro o acero.
Mampostería: Sistema constructivo realizado con piedras desiguales, ajustadas y unidas con mortero de cal y
arena.
Tabique: Masa de arcilla cocida de tamaño y grosor variable. Cuando es delgado se denomina ladrillo, cuando
es grueso, tabique.
Viga: Madero largo y grueso que sirve para formar los techos en los edificios y asegurar las construcciones.
Volados: Techo que en su longitud sólo tiene apoyo en uno de sus lados o costados.
Claros: Espacio que existe entre elementos verticales de carga (muros o columnas).
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
Cemento: Mezcla de arcilla molida y materiales calcáreos en polvo que, en contacto con el agua, se solidifica
y endurece. Se utiliza como adherente y aglutinante en la construcción.
Acero: Aleación de hierro y carbono, en diferentes proporciones, que adquiere con el temple gran dureza y
elasticidad.
ACABADOS:
Yeso: Sulfato de calcio hidratado, compacto o terroso, generalmente blanco, que tiene la propiedad de
endurecerse rápidamente cuando se amasa con agua, y se emplea en la construcción y en la escultura.
Pisos: Referido a los materiales de construcción empleado en el terminado o calidad de las áreas para
circulación de los habitantes.
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las habitaciones y escaleras.
Aplanado: Recubrimiento de las construcciones para el que se utilizan, básicamente como materiales una
mezcla de cal y arena, sirve para proteger las superficies.
Firme: Capa sólida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una construcción.
Linóleum: Papel plastificado para cubrir pisos presentado en rollos para su colocación.
Mosaico: Técnica artística de decoración que se forma pegando sobre un fondo de cemento pequeñas piezas
de piedra, vidrio o cerámica de diversos colores y diseños.
Terrazo: Pavimento formado por trozos de mármol aglomerados con cemento y superficie pulida.
Parquet: Pavimento para suelos de interior, formado por listones muy pequeños de madera dispuestos en
formas geométricas.
Loseta: Pieza pequeña, generalmente de cerámica, que se pone en las paredes o en el suelo.
Azulejo: Ladrillo pequeño vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir suelos, paredes o en la
decoración. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a máquina, y el decorado a mano que se le considera
de valor mayor.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen conductor del calor y de
la electricidad.
Esmalte: Laca cosmética que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo: madera y aluminio).
Cancel: Armazón vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en un cuarto de baño.
Placa: Plancha o película de metal u otra materia, en general rígida que cubre una superficie.
Lámina: Plancha delgada de metal u otro material, porción de cualquier materia extendida en superficie y de
poco grosor.
Pavimento: Superficie que se hace para que el piso esté sólido y llano.
Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se aplica como revestimiento o
en relieves ornamentales.
Ventana: Abertura hecha por lo general de la parte media a la parte superior de una pared para dar luz y
ventilación compuesta por un armazón y cristales con que se cierra esa abertura.
Aglomerado: Material que consiste en planchas compuestas por trozos de madera prensados y endurecidos.
Mármol: Roca compuesta sobre todo de calcita, muy abundante en la naturaleza y utilizada en la
construcción.
ARTÍCULO VIGÉSIMO PRIMERO.- Para los efectos de dar a conocer el nivel de desarrollo al que
pertenecen las manzanas, para efectos de otorgar un subsidio a los usuarios de los derechos por el suministro
de uso doméstico y domésticos y no domésticos simultáneamente (mixto) en el Distrito Federal a que se
refiere el artículo 172 del Código Fiscal del Distrito Federal, se presentan a continuación las siguientes tablas
cuya aplicación se hará conforme a las definiciones y normas de aplicación que se indican:
DEFINICIONES
I. ÍNDICE DE DESARROLLO. (ID) Construcción estadística que mediante variables de tipo socioeconómico
derivadas de información oficial, permite diferenciar territorialmente a la población del Distrito Federal de
acuerdo a su nivel de desarrollo económico, agregando la información a nivel manzana. Las manzanas, en su
conjunto, son clasificadas en cuatro distintos tipos: popular, bajo, medio, alto; de acuerdo al valor que para
cada una de ellas arroja este índice.
II. REGIÓN. Circunscripción convencional del territorio del Distrito Federal determinada con fines de control
catastral de los inmuebles, representada por los tres primeros dígitos del número de cuenta catastral asignado
por la autoridad fiscal.
III. MANZANA. Es un segmento de la región que regularmente está delimitada por tres o más calles o límites
semejantes, representada por los tres siguientes dígitos del mencionado número de cuenta catastral.
IV. MANZANA CON ID POPULAR. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características
socioeconómicas similares y que se tipifican por tener los niveles de desarrollo más bajos de la Ciudad. En
esta categoría se agrupa, además, las manzanas que se encuentran dentro de la zona rural del Distrito Federal.
V. MANZANA CON ID BAJO. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características
socioeconómicas similares y que se tipifican por tener niveles de desarrollo bajo de la Ciudad.
VI. MANZANA CON ID MEDIO. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características
socioeconómicas similares y que se tipifican por tener niveles de desarrollo medio de la Ciudad.
VII. MANZANA CON ID ALTO. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características
socioeconómicas similares y que se tipifican por tener los más altos niveles de desarrollo de la Ciudad.
NORMAS DE APLICACIÓN
1. Para el establecimiento del subsidio otorgado a los usuarios del suministro doméstico de agua a que hace
referencia el Artículo 172 del Código Fiscal del Distrito Federal, se determinará primero la Delegación a la
que corresponda la toma del usuario.
2. Posteriormente se identificará la región-manzana a la que pertenece mediante los seis primeros dígitos de la
cuenta catastral que corresponde al inmueble de uso doméstico y doméstico y no doméstico simultáneamente
(mixto) donde se encuentra la toma.
ARTÍCULO VIGÉSIMO SEGUNDO.- Para efectos de lo dispuesto en el último párrafo del artículo 49 de
este Código respecto a las devoluciones resueltas y no cobradas por el contribuyente antes de la entrada en
vigor del presente Decreto; la autoridad fiscal los deberá notificar personalmente haciéndoles saber que
cuentan con un plazo de 120 días hábiles para cobrarlas, contados a partir de que surta efectos la notificación,
en el entendido de que transcurrido dicho plazo causarán abandono a favor del fisco local.
ARTÍCULO VIGÉSIMO TERCERO.- Para el ejercicio fiscal 2015, no estarán obligados al pago de los
derechos por el suministro de agua previstos en el artículo 172 de este Código, aquellos usuarios en cuyo
domicilio se encuentre instalado un comedor popular o comedor comunitario perteneciente a cualquiera de los
Programas del Gobierno del Distrito Federal.
Para efectos del cumplimiento de este precepto, el usuario acreditado por el Gobierno del Distrito Federal en
cualquiera de los Programas de comedores, deberá presentar la constancia emitida por autoridad competente,
que certifique que se encuentra operando un comedor del Gobierno del Distrito Federal.
En caso de tener adeudos por este concepto, éstos le serán reducidos en un 100%, siempre y cuando
demuestre que en esos bimestres ya se encontraba instalado y en operación el comedor.
ARTÍCULO VIGÉSIMO CUARTO.- A más tardar el treinta de enero de dos mil quince, el Jefe de Gobierno
emitirá un programa de Condonación del Impuesto Predial a los propietarios o poseedores de inmuebles
ubicados en las colonias: La Era, Fraccionamiento Colonial Iztapalapa, Unidad Habitacional Santa Cruz
Meyehualco, Unidad Ermita – Zaragoza, Unidad Habitacional Solidaridad – El Salado, Unidad Fuentes de
Zaragoza, Colonia La Joya. Colonia la Joyita, Santa Martha Acatitla, Pueblo de Santa Martha Acatitla, Pueblo
de San Sebastián Tecoloxtitlán, Ampliación Santa Martha Acatitla Sur, Ampliación Santa Martha Acatitla
Norte, Zona Urbana Ejidal Santa María Aztahuacán, Unidad Habitacional Fuerte de Loreto, Unidad
Habitacional Ejército de Oriente I y II, Unidad Habitacional Ejército Constitucionalista Súper Manzanas I, II
y III, Unidad Habitacional Cabeza de Juárez, Colonia Desarrollo Urbano Quetzalcóatl, Insurgentes, Lomas de
San Lorenzo y Pueblo de Santa Cruz Meyehualco, de la delegación Iztapalapa que presenten daños
estructurales ocasionados por grietas y/o hundimientos diferenciados, y cuenten con opinión técnica emitida
por la Secretaría de Protección Civil respecto al inmueble al que se le aplicará la condonación.
Los porcentajes de condonación deberán aplicarse en base en la afectación del referido inmueble, determinada
por la Secretaría de Protección Civil del Distrito Federal, a través de una opinión técnica que deberá señalar si
es un inmueble de bajo, mediano o alto riesgo, y en consideración a ello, se otorgará, el 50%, 75% o 100% de
la condonación respectivamente.
PRIMERO.- Remítase al Jefe de Gobierno para su publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal y para
mayor difusión publíquese en el Diario Oficial de la Federación.
SEGUNDO.- Dentro de los treinta días hábiles a la promulgación del presente Decreto, la Secretaría de
Finanzas y el Sistema de Aguas de la Ciudad de México publicarán en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el
formato a que hace referencia el presente Decreto.
TERCERO.- Hasta en tanto no se realice el ajuste correspondiente al Arancel de Notarios del Distrito Federal,
se estará a lo dispuesto en la fracción V del Artículo 35 de dicho Arancel.
CUARTO.- Las disposiciones contenidas en el presente decreto entrarán en vigor al día siguiente de su
publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
ARTÍCULO PRIMERO.- El presente Decreto entrará en vigor a partir del día 1° de enero del año 2016.
ARTÍCULO SEGUNDO.- Publíquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida observancia y
aplicación.
ARTÍCULO TERCERO.- A partir de la fecha de entrada en vigor del presente Decreto, quedarán sin efectos
las disposiciones reglamentarias y administrativas, resoluciones, consultas, interpretaciones, autorizaciones o
permisos de carácter general que se opongan a lo establecido en este Decreto. La Secretaría será responsable
de modificar las disposiciones reglamentarias y normativas correspondientes para hacerlas congruentes con
los preceptos contenidos en el presente Código; en tanto no se actualicen los mismos, se aplicará lo
establecido en este ordenamiento y las disposiciones que no se opongan al mismo.
ARTÍCULO QUINTO.- Cuando la autoridad fiscal, determine o liquide el impuesto predial, omitido o sus
diferencias, causado por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles, considerará únicamente los
valores unitarios del suelo y construcción, emitidos por la Asamblea vigentes en el año que se generó el
impuesto.
El beneficio previsto en este artículo no da derecho a devolución o compensación alguna de las cantidades
que se hayan pagado con anterioridad.
ARTÍCULO SEXTO.- Para el ejercicio fiscal 2016, el Jefe de Gobierno deberá emitir a más tardar el 15 de
enero, un programa general de subsidios al Impuesto Predial al que se refiere el artículo 130 de este Código.
El programa mencionado en el párrafo anterior también deberá establecer un subsidio al Impuesto Predial
para los contribuyentes que se ubiquen en el supuesto a que se refiere el cuarto párrafo del artículo 127 de este
Código, a fin de que se subsidie la diferencia que exista entre el impuesto determinado conforme a (sic) valor
de mercado y aquel que corresponda conforme al valor catastral mencionado en los párrafos segundo y quinto
del artículo 127 del citado Código. Dicho subsidio se otorgará a partir del primero de enero del 2016 y hasta
en tanto la Secretaría y la Asamblea den cumplimiento a lo dispuesto en el párrafo segundo del Artículo Sexto
Transitorio del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal
del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de diciembre de 2013.
ARTÍCULO SÉPTIMO.- Para acceder al beneficio establecido en la fracción II, numeral 1, del artículo 130
de este Código, los propietarios de inmuebles de uso habitacional que se localizan en el perímetro A del
Centro Histórico, deberán obtener una constancia que acredite que el inmueble es de uso habitacional, que
será emitida por la Autoridad del Centro Histórico, la cual deberá ser presentada en la Administración
Tributaria correspondiente para la obtención de la cuota fija aplicable.
ARTÍCULO NOVENO.- Las obligaciones derivadas de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de
Vehículos, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 1980, que hubieran nacido
antes de su abrogación, en los términos del segundo párrafo del Artículo Cuarto Transitorio del Decreto por el
que se reforman, adicionan, derogan y abrogan diversas disposiciones de la Ley de Coordinación Fiscal, de la
Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos y de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de diciembre de 2007, por la realización de las
situaciones jurídicas previstas en el ordenamiento primeramente citado, deberán ser cumplidas en las formas y
plazos establecidos en los mismos y en las demás disposiciones aplicables.
ARTÍCULO DÉCIMO.- A más tardar el 15 de enero de 2016, el Jefe de Gobierno deberá emitir un Acuerdo
de Carácter General de Subsidio al Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos a que se refiere este Código,
para los tenedores o usuarios de vehículos siguientes:
I. Personas físicas, o
b) Asociaciones patronales.
c) Cámaras de comercio e industria, agrupaciones agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, así como los
organismos que las reúnan.
e) Asociaciones civiles y sociedades de responsabilidad limitada de interés público que administren en forma
descentralizada los distritos o unidades de riego, previa la concesión y permiso respectivo.
f) Instituciones de asistencia o de beneficencia, autorizadas por las leyes de la materia, así como las
sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos en los
términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que tengan como beneficiarios a personas, sectores y regiones
de escasos recursos; que realicen actividades para lograr mejores condiciones de subsistencia y desarrollo a
las comunidades indígenas y a los grupos vulnerables por edad, sexo o problemas de discapacidad, dedicadas
a las siguientes actividades:
3. La asistencia jurídica, el apoyo y la promoción, para la tutela de los derechos de los menores, así como para
la readaptación social de personas que han llevado a cabo conductas ilícitas.
7. La promoción de la participación organizada de la población en las acciones que mejoren sus propias
condiciones de subsistencia en beneficio de la comunidad.
h) Organismos que conforme a la Ley agrupen a las sociedades cooperativas, ya sea de productores o de
consumidores.
i) Sociedades mutualistas y Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural, que no operen con terceros,
siempre que no realicen gastos para la adquisición de negocios, tales como premios, comisiones y otros
semejantes.
j) Sociedades o asociaciones de carácter civil que se dediquen a la enseñanza, con autorización o con
reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación, así como las
instituciones creadas por decreto presidencial o por ley, cuyo objeto sea la enseñanza.
l) Asociaciones o sociedades civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos,
dedicadas a las siguientes actividades:
1. La promoción y difusión de música, artes plásticas, artes dramáticas, danza, literatura, arquitectura y
cinematografía, conforme a la Ley que crea al Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, así como a la
Ley Federal de Cinematografía.
2. El apoyo a las actividades de educación e investigación artísticas de conformidad con lo señalado en el
inciso anterior.
5. El apoyo a las actividades y objetivos de los museos dependientes del Consejo Nacional para la Cultura y
las Artes.
m) Las instituciones o sociedades civiles, constituidas únicamente con el objeto de administrar fondos o cajas
de ahorro, y aquéllas a las que se refiera la legislación laboral, así como las sociedades cooperativas de ahorro
y préstamo a que se refiere la Ley para regular las actividades de las sociedades cooperativas de ahorro y
préstamos.
ñ) Sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor.
p) Asociaciones o sociedades civiles que otorguen becas, a que se refiere el artículo 83 de la Ley del Impuesto
sobre la Renta.
r) Las sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de lucro que se constituyan y funcionen en
forma exclusiva para la realización de actividades de investigación o preservación de la flora o fauna silvestre,
terrestre o acuática, dentro de las áreas geográficas definidas que señale el Servicio de Administración
Tributaria mediante reglas de carácter general, así como aquellas que se constituyan y funcionen en forma
exclusiva para promover entre la población la prevención y control de la contaminación del agua, del aire y
del suelo, la protección al ambiente y la preservación y restauración del equilibrio ecológico. Dichas
sociedades o asociaciones, deberán cumplir con los requisitos señalados en el artículo 82 de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, salvo lo dispuesto en la fracción I del mismo artículo, para ser consideradas como
instituciones autorizadas para recibir donativos en los términos de la misma Ley.
s) Las asociaciones y sociedades civiles, sin fines de lucro, que comprueben que se dedican exclusivamente a
la reproducción de especies en protección y peligro de extinción y a la conservación de su hábitat, siempre
que además de cumplir con las reglas de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria,
se obtenga opinión previa de la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales. Dichas asociaciones y
sociedades, deberán cumplir con los requisitos señalados en el artículo 82 de la Ley del Impuesto sobre la
Renta, salvo lo dispuesto en la fracción I del mismo artículo.
TABLA:
Serán requisitos para la aplicación de este subsidio que el contribuyente se encuentre al corriente en el pago
de:
a). Del impuesto sobre tenencia derivado de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
publicada en el Diario Oficial de la Federación el treinta de diciembre de mil novecientos ochenta que le sean
exigibles o bien;
b) Del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos generados por los vehículos a que se refiere el Artículo
Décimo Primero Transitorio y que le sean exigibles.
c). Que al momento de aplicar el subsidio citado, cubra los derechos de refrendo por la vigencia anual de
placas de matrícula que correspondan al ejercicio, y
d) Que el valor del vehículo incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, una vez aplicado el factor de
depreciación al que hacen referencia los artículos 161 Bis 13, tratándose de vehículos particulares, 161 Bis 12
cuando se refiera a vehículos de carga o servicios públicos y 161 Bis 15 cuando se trate de motocicletas que
no excedan de $250,000.00.
También podrán beneficiarse de este subsidio, los contribuyentes cuyos vehículos sean adquiridos después de
los primeros tres meses del ejercicio fiscal, siempre y cuando reúnan los requisitos establecidos en los incisos
anteriores y cubran los derechos de control vehicular en un plazo no mayor a quince días hábiles a partir de
los de la fecha en que se de el hecho generador del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos.
ARTÍCULO DÉCIMO PRIMERO.- Los contribuyentes que de acuerdo con el Capítulo Sexto del Título
Tercero del Libro Primero de este Código, se encuentren obligados al pago del Impuesto Sobre Tenencia o
Uso de Vehículos, cuyo año modelo del vehículo de que se trate sea anterior a 2002, pagarán el impuesto en
la fecha y forma referida en el mencionado Capítulo y lo determinarán conforme a lo siguiente:
I. En caso de vehículos de uso particular hasta de quince pasajeros, la determinación se hará atendiendo el
cilindraje del motor, conforme a lo siguiente:
CILINDRAJE CUOTA
Hasta 4 $314.40
De 5o 6 $941.80
De 8 o más $1,174.70
II. En el caso de vehículos importados al país, de año modelo posterior a 1964, pagarán una cuota de
$2,139.70, los demás pagarán conforme a la cuota señalada en la fracción anterior;
IV. En el caso de vehículos destinados al transporte público de pasajeros, se pagará una cuota de $977.90;
V. En el caso de vehículos de carga con placas de carga o de servicio particular, se pagará una cuota de
$190.25 por cada tonelada o fracción de capacidad de carga o de arrastre, y
Hélice $537.50
Turbohélice $2,975.50
Reacción $4,299.00
HELICÓPTEROS $661.05
Cuando se tramite el alta en el Distrito Federal, de un vehículo matriculado en otra entidad federativa o por la
Federación y ésta se realice en el segundo, tercero o cuarto trimestre del año, se cubrirá el 75%, 50% o 25%
de las cuotas señaladas en este artículo, respectivamente.
Pagarán la cuota de la fracción II, los vehículos importados de las fracciones I, IV y V de este artículo,
exceptuando a los vehículos eléctricos o eléctricos con motor de combustión interna (híbridos).
Los vehículos eléctricos o eléctricos que además cuenten con motor de combustión interna (híbridos) de uso
particular, cuyo valor una vez aplicado el factor de depreciación sea de hasta $1,500,000.00, incluido el
Impuesto al Valor Agregado tendrán una reducción del 100% en el pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso
de Vehículos sin perjuicio de las obligaciones que en su caso les corresponda conforme al Capítulo Sexto
multicitado.
Las tarifas mencionadas en este artículo se actualizarán cada ejercicio fiscal, aplicando el factor de
actualización a que hace referencia el artículo 18 de este Código.
ARTÍCULO DÉCIMO SEGUNDO.- Tratándose del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos, en los
casos de vehículos adquiridos por Extinción de Dominio, el valor total del vehículo será determinado por la
Secretaría, de conformidad con los valores mínimos y máximos correspondiente al vehículo.
ARTÍCULO DÉCIMO TERCERO.- Se otorgará una condonación en el pago de los derechos por el
suministro de agua a partir del año 2011, a los usuarios de uso doméstico o uso doméstico y no doméstico
simultáneamente (mixto), así como a los mercados y concentraciones públicas que hayan recibido el
suministro de agua y que éste haya sido insuficiente para satisfacer las necesidades básicas del usuario.
Para efectos de lo anterior, el Sistema de Aguas y los órganos político-administrativos de las demarcaciones
territoriales correspondientes elaborarán a más tardar el 31 de marzo de 2016, el dictamen técnico a fin de que
la autoridad fiscal publique las zonas en que se aplicará el beneficio.
ARTÍCULO DÉCIMO CUARTO.- A los contribuyentes de los derechos por el suministro de agua en sistema
medido, de uso doméstico o uso doméstico y no doméstico simultáneamente (mixto), que reciban el servicio
por tandeo, se les aplicará por toma, la cuota fija que corresponda, conforme a lo establecido en la tarifa
prevista en el artículo 172 de este Código, en tanto se regulariza el suministro. Asimismo, para acceder a este
beneficio no será necesaria la instalación ni la compra del medidor.
Asimismo, a estos contribuyentes, para efectos de la conexión a las redes de agua y drenaje o su
regularización, se les aplicará un descuento del 95% sobre el pago que deban efectuar por los derechos
establecidos en la fracción I, numeral 1 del artículo 182 de este Código.
ARTÍCULO DÉCIMO QUINTO.- Los interesados en regularizar su toma clandestina de agua o drenaje de
uso doméstico y uso doméstico y no doméstico simultáneamente (mixto) que acudan de manera espontánea
ante el Sistema de Aguas, y a efecto de promover la cultura de la regularización de servicios, por única
ocasión, se les condonará el pago de los derechos por el suministro de agua a que se refiere el artículo 81, así
como las multas y recargos que establece este Código y la Ley de Aguas del Distrito Federal en sus artículos
110, 111, 112, 113 y 114; estando obligados únicamente a realizar el pago correspondiente a los derechos por
la instalación de medidor y armado de cuadro, previstos en el artículo 181 de este Código en una sola
exhibición.
En cuanto a la documentación que deberán presentar, se atenderá a lo establecido en los lineamientos que para
tal efecto emita el Sistema de Aguas, además del comprobante del pago referido en este artículo ante el
Sistema de Aguas.
Lo anterior será aplicable siempre que la toma que se pretende regularizar tenga un diámetro no mayor a 13
mm y que ésta no se encuentre en suelo de conservación.
ARTÍCULO DÉCIMO SEXTO.- Aquel contribuyente o usuario de toma de agua que cuente con medidor de
consumo instalado y que presuma la existencia de fugas en sus instalaciones hidráulicas localizadas al interior
del predio y posteriores al medidor, podrá solicitar la condonación parcial del pago de derechos por el
suministro de agua, haciendo del conocimiento de la autoridad competente la existencia de la misma, para lo
cual deberá acudir ante las oficinas de atención al público.
El Sistema de Aguas podrá realizar, dentro de los cinco días hábiles posteriores al día en que se reciba la
petición, una visita de inspección para determinar la existencia o no de la fuga. Una vez reparada la fuga por
parte del contribuyente o usuario, éste procederá a solicitar a la propia autoridad la condonación parcial del
monto de la fuga, que será aplicable para el bimestre en que se haya reportado, así como a los dos bimestres
inmediatos anteriores en los porcentajes que a continuación se indican:
35%
Si de la visita realizada por la autoridad no se desprende la existencia de fuga alguna, no habrá derecho a la
condonación prevista. El Sistema de Aguas será la autoridad encargada de la emisión de los lineamientos
pertinentes.
ARTÍCULO DÉCIMO SÉPTIMO.- Para el ejercicio fiscal 2016, no estarán obligados al pago de los derechos
por el suministro de agua previstos en el artículo 172 de este Código, aquellos usuarios en cuyo domicilio se
encuentre instalado un comedor popular o comedor comunitario perteneciente a cualquiera de los Programas
del Gobierno del Distrito Federal.
Para efectos del cumplimiento de este precepto, el usuario acreditado por el Gobierno del Distrito Federal en
cualquiera de los Programas de comedores, deberá presentar la constancia emitida por autoridad competente,
que certifique que se encuentra operando un comedor del Gobierno del Distrito Federal.
En caso de tener adeudos por este concepto, éstos le serán reducidos en un 100%, siempre y cuando
demuestre que en esos bimestres ya se encontraba instalado y en operación el comedor.
ARTÍCULO DÉCIMO OCTAVO.- A más tardar el 30 de enero de 2016, el Jefe de Gobierno emitirá un
programa de Condonación del Impuesto Predial a los propietarios o poseedores de inmuebles ubicados en las
colonias: La Era, Fraccionamiento Colonial Iztapalapa, Unidad Habitacional Santa Cruz Meyehualco, Unidad
Ermita-Zaragoza, Unidad Habitacional Solidaridad-El Salado, Unidad Fuentes de Zaragoza, Colonia La Joya,
Colonia la Joyita, Santa Martha Acatitla, Pueblo de Santa Martha Acatitla, Pueblo de San Sebastián
Tecoloxtitlán, Ampliación Santa Martha Acatitla Sur, Ampliación Santa Martha Acatitla Norte, Zona Urbana
Ejidal Santa María Aztahuacán, Unidad Habitacional Fuerte de Loreto, Unidad Habitacional Ejército de
Oriente I y II, Unidad Habitacional Ejército Constitucionalista Súper Manzanas I, II y III, Unidad
Habitacional Cabeza de Juárez, Colonia Desarrollo Urbano Quetzalcóatl, Insurgentes, Lomas de San Lorenzo
y Pueblo de Santa Cruz Meyehualco, de la Delegación Iztapalapa que presenten daños estructurales
ocasionados por grietas y/o hundimientos diferenciados, y cuenten con opinión técnica emitida por la
Secretaría de Protección Civil respecto al inmueble al que se le aplicará la condonación.
Los porcentajes de condonación deberán aplicarse con base en la afectación del referido inmueble,
determinada por la Secretaría de Protección Civil del Distrito Federal, a través de una opinión técnica que
deberá señalar si es un inmueble de bajo, mediano o alto riesgo, y en consideración a ello, se otorgará, el 50%,
75% o 100% de la condonación respectivamente.
ARTÍCULO DÉCIMO NOVENO.- En tanto la Secretaría publique los horarios a que se refiere el artículo 259
de este Código, el horario de funcionamiento de los parquímetros será de Lunes a Viernes de 8:00 a 20:00 hrs.
ARTÍCULO VIGÉSIMO.- Para los efectos de emisión de valores unitarios del suelo, construcciones
adheridas a él e instalaciones especiales a que se refiere el artículo 129 del Código Fiscal del Distrito Federal,
se presentan a continuación las siguientes tablas cuya aplicación se hará conforme a las definiciones y normas
que se indican:
DEFINICIONES
I. REGIÓN: Es una circunscripción convencional del territorio del Distrito Federal determinada con fines de
control catastral de los inmuebles, representada con los tres primeros dígitos del número de cuenta catastral
asignado por la autoridad fiscal.
II. MANZANA: Es una parte de una región que regularmente está delimitada por tres o más calles o límites
semejantes, representada por los tres siguientes dígitos del mencionado número de cuenta, la que tiene otros
dos que representan el lote, que es el número asignado a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto
una manzana, y tres dígitos más en el caso de condominios, para identificar a cada una de las localidades de
un condominio construido en un lote.
III. COLONIA CATASTRAL: Es una porción determinada de territorio continuo del Distrito Federal que
comprende grupos de manzanas o lotes, la cual tiene asignado un valor unitario de suelo, expresado en pesos
por metro cuadrado, en atención a la homogeneidad observable en cuanto a características, exclusividad y
valor comercial. Existen tres tipos de colonia catastral: Área de valor, Enclave de valor y Corredor de valor.
a). Colonia catastral tipo área de valor: Grupo de manzanas con características similares en infraestructura,
equipamiento urbano, tipo de inmuebles y dinámica inmobiliaria.
Cada área está identificada con la letra A, seguida de seis dígitos, correspondiendo los dos primeros a la
delegación respectiva, los tres siguientes a un número progresivo y el último a un dígito clasificador de la
colonia catastral.
0: Colonia catastral que corresponde a áreas periféricas de valor bajo con desarrollo incipiente, con usos del
suelo que están iniciando su incorporación al área urbana y con equipamientos y servicios dispersos.
1: Colonia catastral que corresponde a áreas periféricas o intermedias de valor bajo, en proceso de transición
o cierta consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y con equipamientos y servicios
semidispersos y de pequeña escala.
2: Colonia catastral que corresponde a áreas intermedias de valor medio bajo, en proceso de transición o cierta
consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o incipiente mezcla de usos y con
equipamientos y servicios semidispersos y de regular escala.
3: Colonia catastral que corresponde a áreas intermedias de valor medio con cierto proceso de transición o en
consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o mezcla de usos y con equipamientos y
servicios semiconcentrados y de regular escala.
4: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala
significativa en la zona o zonas cercanas, con usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel socioeconómico
de medio a medio alto.
5: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala
significativa en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacionales y/o mixtos y nivel socioeconómico de
medio alto a alto.
6: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala
significativa en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel socioeconómico de
alto a muy alto.
7: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano de
pequeña escala significativa, usos de suelo preponderantemente comercial y de servicios y nivel
socioeconómico de medio bajo a alto.
8: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano de
diversas escalas y con usos de suelo eminentemente industrial.
9: Colonia catastral que corresponde a áreas ubicadas en el suelo de conservación, con usos agrícola, forestal,
pecuario, de reserva ecológica y/o explotación minera entre otros, con nulos o escasos servicios y
equipamiento urbano distante.
b). Colonia catastral tipo enclave de valor: Porción de manzanas o conjunto de lotes de edificaciones de uso
habitacional, que cualitativamente se diferencian plenamente del resto de lotes o manzanas del área en que se
ubica en razón de que, no obstante que comparten una infraestructura y equipamiento urbanos generales con
las mencionadas áreas, cuentan con características internas que originan que tengan un mayor valor unitario
de suelo que el promedio del área, como son la ubicación en áreas perfectamente delimitadas, el acceso
restringido a su interior, que cuentan con vigilancia privada, mantenimiento privado de áreas comunes,
vialidades internas y alumbrado público y/o privado.
El valor por metro cuadrado de suelo del enclave se encuentra contenido en el presente Código Fiscal.
Cada enclave de valor está identificada con la letra E, seguida de dos dígitos que corresponden a la
delegación, y una literal progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los inmuebles donde se ubiquen viviendas
de interés social y/o popular.
c). Colonia catastral tipo corredor de valor: Conjunto de inmuebles colindantes con una vialidad pública del
Distrito Federal que por su mayor actividad económica repercute en un mayor valor comercial del suelo
respecto del predominante de la zona, independientemente de su acceso o entrada principal de los inmuebles.
El valor por metro cuadrado del suelo del corredor de valor se encuentra contenido en el presente Código
Fiscal.
Cuando un inmueble colinde con más de una vialidad pública considerada como corredor de valor en
términos del párrafo anterior, el valor por metro cuadrado del suelo a aplicar será el valor del corredor de
valor que resulte más alto.
Cada corredor está identificado con la letra "C", seguida de dos dígitos, que corresponden a la delegación, y
una literal progresiva.
IV. TIPO: Corresponde a la clasificación de las construcciones, considerando el uso al que se les dedica y el
rango de niveles de la construcción, de acuerdo con lo siguiente:
a). Uso: Corresponde al aprovechamiento genérico que tiene el inmueble y se clasifica en habitacional y no
habitacional.
(H). Habitacional.- Se refiere a las edificaciones en donde residen individual o colectivamente las personas o
familias y comprende todo tipo de vivienda, a la que se incluyen los cuartos de servicio, patios, andadores,
estacionamientos, cocheras y todas las porciones de construcción asociadas a dichas edificaciones. También
se incluyen orfanatos, asilos, casas cuna, conventos y similares.
Para efectos del párrafo anterior, se entenderá por porción de construcción todo aquél cuerpo constructivo que
tenga una clara separación estructural de aquella donde residen individual o colectivamente las personas o
familias, está asociada a este uso, cuando el beneficio del mismo sea sólo de las personas o familias que
residen individual o colectivamente en el inmueble.
Cuando una porción de construcción no se encuentre asociada al uso habitacional, se clasificará de acuerdo a
las características de uso, rango de niveles, clase y edad que le corresponda.
En caso de inmuebles de uso habitacional sujetos al régimen de propiedad en condominio las unidades de
construcción privativas y las áreas de uso común que les correspondan en función del indiviso y que se
establezcan en el referido régimen, se clasificarán conforme a las características que el mismo establezca.
(NH). No Habitacional.- Se refiere a todo inmueble que no se ubique en el supuesto anterior y que para
efectos de determinar su tipo se divide en:
a). 1.- Construcciones que cuentan con cubiertas o techos (completos o semicompletos).
(L) Hotel.- Se refiere a las edificaciones destinadas a prestar servicio de alojamiento temporal,
comprendiendo hoteles, moteles, casas de huéspedes, albergues y similares.
(O) Oficina.- Se refiere a aquellas edificaciones destinadas al desarrollo empresarial, público o privado, tales
como: oficinas empresariales, corporativas, de profesionistas, sucursales de banco, casas de cambio, oficinas
de gobierno, representaciones exclusivas para ese uso y sus accesorios, instalaciones destinadas a la seguridad
del orden público y privado, agencias funerarias, de inhumaciones, mausoleos y similares, así como
despachos médicos de diagnóstico.
(S) Salud.- Se refiere a aquellas edificaciones destinadas a la atención, diagnóstico, tratamiento y
rehabilitación de las personas afectadas por enfermedades o accidentes, tales como: unidades médicas,
clínicas, hospitales, sanatorios, maternidades, laboratorios clínicos y radiológicos, consultorios, centros de
tratamiento de enfermedades crónicas y similares.
(Q) Cultura.- Se refiere a las edificaciones o instalaciones destinadas al desarrollo de actividades culturales,
tales como: salas de lectura, hemerotecas y archivos, galerías de arte, museos, centros de exposición,
planetarios, observatorios, teatros, auditorios, cines, salas de conciertos, cinetecas, centros de convenciones,
casas de cultura, academias de danza, música, pintura y similares. Así como, las edificaciones destinadas a las
actividades de culto religioso, comprende templos, capillas, iglesias, sinagogas, mezquitas y similares.
(A) Abasto.- Se refiere a las edificaciones e instalaciones públicas y privadas destinadas al almacenamiento,
tales como: centros de acopio y transferencia de productos perecederos y no perecederos, bodegas, silos,
tolvas, almacén de granos, de huevo, de lácteos, de abarrotes, centrales y módulos de abasto, rastros,
frigoríficos, obradores, mercados e instalaciones similares.
(I) Industria.- Se refiere a cualquier instalación o edificación destinada a ser fábrica o taller, relacionada con la
industria extractiva, manufacturera y de transformación, de ensamble, de bebidas, de alimentos, agrícola,
pecuaria, forestal, textil, calzado, siderúrgica, metalmecánica, automotriz, química, televisiva,
cinematográfica, electrónica y similares. También incluye las instalaciones para el almacenamiento de
maquinaria, materias primas y productos procesados, así como aquellas destinadas al alojamiento de equipos
e instalaciones relacionadas con los sistemas de agua potable, drenaje, energía eléctrica, servicios de limpia,
disposición de desechos sólidos y similares. Comprende también a aquellas destinadas al almacenamiento o
suministro de combustible para vehículos o para uso doméstico e industrial, tales como: gasolineras e
inmuebles de depósito y venta de gas líquido y combustibles. Asimismo, se incluyen las edificaciones e
instalaciones destinadas a prestar servicios de reparación y conservación de bienes muebles y herramientas,
tales como: talleres de reparación, lubricación, alineación y balanceo de vehículos, maquinaria, lavadoras,
refrigeradores, bicicletas, de equipo eléctrico, vulcanizadoras, carpinterías, talleres de reparación de muebles
y similares.
a). 2.- Construcciones que no poseen cubiertas o techos: PE: Estacionamientos, patios y plazuelas. PC:
Canchas deportivas. J: Jardines, P: Panteones. Se refieren a construcciones habilitadas directamente sobre el
terreno o sobre estructuras y que conforman pavimentos o áreas verdes para los usos señalados.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aquél que no tenga construcciones permanentes o que teniéndolas su
superficie, sea inferior a un 1 O% a la del terreno, a excepción de:
a) Los inmuebles que se ubiquen en zonas primarias designadas para la protección o conservación ecológica,
y en las zonas secundarias denominadas áreas verdes y espacios abiertos, de acuerdo con la zonificación
establecida en los Programas Delegacionales o Parciales del Distrito Federal. Si un predio no se encuentra en
su totalidad en dichas zonas, únicamente se aplicará la reducción a la superficie afectada a que se refieren los
numerales 1 y 2 de la fracción III, del artículo 130 de este Código;
b) Los inmuebles que pertenezcan a instituciones educativas, culturales o de asistencia privada;
e) Los inmuebles cuya construcción sea inferior a un 10% de la superficie del terreno y que sea utilizado
exclusivamente como casa-habitación por el contribuyente y;
f) Otros inmuebles que sean efectivamente utilizados conforme a la autorización que hubiese otorgado la
autoridad competente, misma que deberá ser renovada para presentarse ante la autoridad por ejercicio fiscal.
(M). Mixto.- Cuando el inmueble se destine conjuntamente a uso habitacional y no habitacional o cuando
tenga dos o más usos no habitacionales. No se considerará, para el caso habitacional, un uso mixto cuando se
trate de una casa habitación que cuente con patios, jardines o estacionamientos descubiertos, siempre y
cuando las áreas de estos usos no participen de actividades lucrativas para el propietario.
b). Rango de niveles: Corresponde al número de plantas cubiertas y descubiertas de la construcción a partir
del primer nivel utilizable o edificado en el predio en que se ubique.
En los casos que en una cuenta catastral se encuentren varios cuerpos de edificios claramente separados, el
valor total de la construcción se obtendrá de la suma del valor de cada uno de ellos, los cuales se calcularán en
forma independiente.
Cuando el nivel más alto de un edificio tenga un porcentaje de construcción menor al 20% de la planta
cubierta anterior, el rango de nivel del inmueble se determinará sin tomar en cuenta el último nivel:
V. CLASE: Es el grupo al que pertenece una construcción de acuerdo con las características propias de sus
espacios, servicios, estructuras y acabados, la cual tiene asignado un valor unitario de construcción.
Para determinar la clase de construcción a que pertenece cada edificación, se procederá conforme a lo
siguiente:
En primer término se debe considerar el uso genérico del inmueble, identificándolo como habitacional o no
habitacional; posteriormente se ubica de manera específica en la "Matriz de Características" para determinar
la clase que aplica para el uso de que se trate.
Cada "Matriz de Características" se compone de apartados en los cuales se consideran distintos elementos de
la construcción. Por lo que se deberá seleccionar un solo elemento de los siete que componen cada columna, y
así sucesivamente, para cada columna que integra esta matriz.
Se deberá identificar los puntos que correspondan a cada elemento seleccionado en la matriz de
características.
Hecho lo anterior, los puntos se anotarán en el renglón denominado "Puntos Elegidos", y se deberán sumar
los puntos de este renglón, ubicando el resultado en el cuadro "Total de Puntos".
Finalmente, el total de puntos se ubicará dentro de algún rango de la "Tabla de Puntos", determinándose de
esa manera la clase a la cual pertenece la construcción del inmueble.
a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genérico del inmueble sea habitacional, se identifican las características de la
construcción en la "Matriz de Características" para determinar clases de construcción de Uso: Habitacional y
se utilizan los puntos aplicables en la "Matriz de Puntos" para determinar clases de construcción de Uso:
Habitacional, conforme al procedimiento señalado en esta fracción.
Para vivienda multifamiliar, la superficie de construcción que se debe considerar como referencia para
determinar la clase, es la que resulte de dividir la superficie total, incluyendo las áreas de uso común, entre el
número de unidades familiares. No se consideran en este caso los inmuebles sujetos a régimen condominal.
b). NO HABITACIONAL
Cuando un inmueble construido originalmente para uso habitacional se destine a Oficina, Hotel, Comercio,
Salud, Educación y/o Comunicaciones, se identifican las características de la construcción en la "Matriz de
Características" para determinar clases de construcción de Uso: No Habitacional (Casa habitación adaptada
para oficina, hotel, comercio, salud, educación y/o comunicaciones) conforme al procedimiento señalado en
esta fracción.
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el
propósito original para el que fue construido, tratándose de Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educación y/o
Comunicaciones, para la determinación de la clase se aplica la "Matriz de Características" para determinar
clases de construcción de Uso: no habitacional (Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educación y/o
Comunicaciones), conforme al procedimiento señalado en esta fracción.
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el
propósito original para el que fue construido, tratándose de Deportes, para la determinación de la clase se
aplica la "Matriz de Características" para determinar clases de construcción de uso no habitacional (Deportes),
conforme al procedimiento señalado en esa fracción.
Para los efectos de la determinación de las clases de construcción y la aplicación de las Matrices de
Características y Puntos para determinar Clases de Construcción señaladas en este artículo, se entenderá por:
ESPACIOS:
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o sin muebles tipo cocina
integral.
Cuarto de servicio: Es un cuarto adicional de la vivienda generalmente aislado del resto de la casa, que se
ocupa para el alojamiento del servicio doméstico.
Cuarto de lavado y planchado: Es un cuarto adicional de la vivienda destinado para el alojamiento de los
bienes muebles destinados a la limpieza y conservación de las prendas de vestir.
Espacios adicionales: Consiste en espacios tales como salón de juegos, salas de proyección, bar, cava y salón
de fiestas.
Unidad Familiar: Espacio de vivienda destinado al uso de un individuo, pareja o familia.
Vivienda Familiar: Conjunto de unidades familiares, incluyendo áreas de uso común. Ejemplo:
vecindades. SERVICIOS:
W.C. en barro y/o letrina sin conexión de agua corriente: Servicios deficientes, espacios mínimos para el aseo
personal, regularmente ubicado fuera del cuerpo principal del inmueble, frecuentemente de uso común para
varias unidades familiares, mobiliario con alguno de los servicios básicos (wc, lavabo, regadera), en algunos
casos con construcción de tipo provisional o incompleta, con y/o sin instalaciones hidráulicas y sanitarias
aparentes, fosa séptica, letrina forjada de diversos materiales como barro, tabique, ladrillo, madera, metálico,
etc. y/o wc de porcelana.
Muebles tipo "A": Servicios básicos semicompletos, habitualmente ubicados en espacios reducidos y dentro
del cuerpo principal de construcción, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 1 baño, con
instalaciones hidrosanitarias ocultas y/o visibles, mobiliario con algunos de los servicios básicos (wc, lavabo,
regadera, calentador de agua de leña y/o gas).
Muebles tipo "B": Servicios completos, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 1 y/o 1
1/2 baños, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin gabinete,
regadera, calentador de agua, gas automático para un servicio), con o sin cancel de aluminio de hasta de 51
mm y acrílico o vidrio hasta de 5 mm.
Muebles tipo "C": Servicios completos con algún accesorio adicional área de blancos, espacio para el aseo
personal regularmente conformado por 2 baños completos o más, con instalaciones hidrosanitarias ocultas,
con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin gabinete de madera o forjados, ovalines de cerámica o cristal,
regadera de tipo teléfono, tina con o sin hidromasaje, calentador de agua automático hasta dos servicios),
cancel con perfiles de aluminio esmaltado de hasta de 75 mm con cristal de 6 mm o cancel de vidrio templado
de 6 mm.
Muebles tipo "D": Servicios completos con accesorios y espacios adicionales vestidores, espacio para el aseo
personal regularmente conformado por 3 o más baños completos y más de un 1/2 baños para visitas con
guardarropa, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin gabinete
de madera o forjado, ovalines de cerámica o cristal, regadera de tipo teléfono, tina con o sin hidromasaje,
calentador de agua de paso tipo dúplex), canceles con perfiles de aluminio esmaltado hasta de 75 mm con
cristal grabado o esmerilado o canceles con cristal templado grabado de 9 mm de espesor o muros divisorios
de muroblock de vidrio.
Muebles tipo "E": Servicios completos en demasía, con accesorios adicionales y espacios adicionales
vestidores, área de vapor, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 3 o más baños
completos y más de un 1/2 baño, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc
unipieza, lavabo con o sin gabinete de madera o forjado, ovalines de cerámica o cristal, sobre mesetas y
cubiertas de laminados naturales finos, regadera de tipo teléfono, tina con o sin hidromasaje, estación de
vapor caldera, todos de calidades especiales, canceles con cristal templado, biselado de 12 mm de espesor o
muros divisorios de muroblock de vidrio de color.
Muebles tipo "F": Servicios completos en demasía, con accesorios adicionales y espacios adicionales
vestidores, área de vapor, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 3 o más baños
completos y más de un 1/2 baño, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc de
lujo o unipieza, lavabo con o sin gabinete de madera, forjado y con cubiertas de laminados naturales finos,
regadera de tipo teléfono, tina con o sin hidromasaje, pueden contar con jacuzzi o sauna, estación de vapor
caldera, todos de calidades especiales y con sensores ópticos especiales, canceles con cristal templado,
biselado de 12 mm de espesor o muros divisorios de muroblock de vidrio de color y/o con iluminación interna
y ambiente controlado.
Muebles tipo "G": En color blanco, en porcentaje de color de 2a, accesorios completos de cerámica o
aluminio natural de fabricación nacional.
Muebles tipo "H": Baño de color, en porcentaje blancos, calidad regular del país, accesorios (sic) porcelana,
manerales y regaderas metálicos cromados de calidad regular.
Muebles tipo "I": Baño de color de buena calidad del país, en porcentaje importado, con accesorios,
manerales y regaderas de metal cromado y acrílico buena calidad, lavabo con gabinete del país o con pedestal
de mármol buena calidad.
Muebles tipo "J": Baño de color de buena calidad del país, en porcentaje importados, con accesorios,
manerales y regaderas de metal cromado y acrílico buena calidad, lavabo con gabinete y placa de mármol
importado, ovalín con pedestal de mármol buena calidad, wc de una pieza.
Muebles tipo "K": Baño de color de calidad muy buena de importación, con accesorios, manerales y
regaderas de metal importado, lavabo con gabinete de maderas finas, placa de mármol en porcentaje
importados y ovalín de porcelana decorada, wc de una pieza.
Muebles tipo "L": Baño de color calidad excelente de importación, con accesorios, manerales y regaderas de
metal importados automáticos inteligentes, lavabo con gabinete de maderas finas, placa de mármol en
porcentaje importados y ovalín de porcelana decorada, wc de una pieza automático de excelente calidad.
ESTRUCTURA:
Estructura: Armazón de hierro, madera o concreto armado que soporta una construcción.
Muros de carga: Obra de albañilería levantada en posición vertical, para cerrar un espacio y sostener
entrepisos o cubiertas, cuya función principal es soportar la estructura.
Marco rígido: Elemento estructural conformado por una trabe, una contratrabe y dos o más columnas.
Losa: Superficie llana compacta de concreto armado, que se encarga de separar horizontalmente un nivel o
piso.
Concreto: Mezcla compuesta de piedras menudas, cemento y arena que se emplea en la construcción por su
gran dureza y resistencia.
Concreto armado: Mezcla de concreto reforzada con una armadura de barras de hierro o acero.
Mampostería: Sistema constructivo realizado con piedras desiguales, ajustadas y unidas con mortero de cal y
arena.
Tabique: Masa de arcilla cocida de tamaño y grosor variable. Cuando es delgado se denomina ladrillo, cuando
es grueso, tabique.
Viga: Madero largo y grueso que sirve para formar los techos en los edificios y asegurar las construcciones.
Volados: Techo que en su longitud sólo tiene apoyo en uno de sus lados o costados.
Claros: Espacio que existe entre elementos verticales de carga (muros o columnas).
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
Cemento: Mezcla de arcilla molida y materiales calcáreos en polvo que, en contacto con el agua, se solidifica
y endurece. Se utiliza como adherente y aglutinante en la construcción.
Acero: Aleación de hierro y carbono, en diferentes proporciones, que adquiere con el temple gran dureza y
elasticidad.
ACABADOS:
Yeso: Sulfato de calcio hidratado, compacto o terroso, generalmente blanco, que tiene la propiedad de
endurecerse rápidamente cuando se amasa con agua, y se emplea en la construcción y en la escultura.
Pisos: Referido a los materiales de construcción empleado en el terminado o calidad de las áreas para
circulación de los habitantes.
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las habitaciones y escaleras.
Aplanado: Recubrimiento de las construcciones para el que se utilizan, básicamente como materiales una
mezcla de cal y arena, sirve para proteger las superficies.
Firme: Capa sólida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una construcción.
armado.
Linóleum: Papel plastificado para cubrir pisos presentado en rollos para su colocación.
Mosaico: Técnica artística de decoración que se forma pegando sobre un fondo de cemento pequeñas piezas
de piedra, vidrio o cerámica de diversos colores y diseños.
Terrazo: Pavimento formado por trozos de mármol aglomerados con cemento y superficie pulida.
Parquet: Pavimento para suelos de interior, formado por listones muy pequeños de madera dispuestos en
formas geométricas.
Loseta: Pieza pequeña, generalmente de cerámica, que se pone en las paredes o en el suelo.
Azulejo: Ladrillo pequeño vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir suelos, paredes o en la
decoración. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a máquina, y el decorado a mano que se le considera
de valor mayor.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen conductor del calor y de
la electricidad.
Esmalte: Laca cosmética que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo: madera y aluminio).
Cancel: Armazón vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en un cuarto de baño.
Placa: Plancha o película de metal u otra materia, en general rígida que cubre una superficie.
Lámina: Plancha delgada de metal u otro material, porción de cualquier materia extendida en superficie y de
poco grosor.
Pavimento: Superficie que se hace para que el piso esté sólido y llano.
Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se aplica como revestimiento o
en relieves ornamentales.
Ventana: Abertura hecha por lo general de la parte media a la parte superior de una pared para dar luz y
ventilación compuesta por un armazón y cristales con que se cierra esa abertura.
Aglomerado: Material que consiste en planchas compuestas por trozos de madera prensados y endurecidos.
Mármol: Roca compuesta sobre todo de calcita, muy abundante en la naturaleza y utilizada en la
construcción.
Las solicitudes de reclasificación que se encuentren en trámite ante la Tesorería del Distrito Federal hasta
antes de la entrada en vigor de la citada fracción, serán concluidas de conformidad con las disposiciones
aplicables vigentes en el momento en que se presentó la solicitud
Además, para gozar de éste beneficio las concentraciones deberán de estar incluidas en el listado anexo de las
colonias en las que los contribuyentes de los derechos por el suministro de agua en sistema medido, de uso
doméstico o uso doméstico y no doméstico simultáneamente (mixto) que reciben el servicio por tandeo.
El Sistema de Aguas procederá de manera automática a ajustar de manera retroactiva dichos cobros desde el
año 2010, siempre y cuando los recibos emitidos por el SACMEX hayan sido superiores al monto derivado de
dicho ajuste.
[N. DE E. TRANSITORIOS DEL “DECRETO POR EL QUE SE REFORMA EL ARTÍCULO 115 DEL
CÓDIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL”.]
PRIMERO.- El presente decreto entrará en vigor al día siguiente de su publicación en la Gaceta Oficial de la
Ciudad de México.
SEGUNDO.- A partir de la fecha de entrada en vigor del presente Decreto, quedarán sin efectos las
disposiciones reglamentarias y administrativas, resoluciones, consultas, interpretaciones, autorizaciones o
permisos de carácter general que se opongan a lo establecido en este Decreto.
TERCERO.- Los asuntos iniciados con anterioridad a la entrada en vigor del presente decreto, se tramitarán
conforme a las disposiciones anteriores, que le sean aplicables.
ARTICULOS TRANSITORIOS
ARTÍCULO PRIMERO.- El presente Decreto entrará en vigor a partir del día 1º de enero del año 2017.
ARTÍCULO TERCERO.- A partir del inicio de la vigencia del presente Decreto la denominación de este
Código será la de Código Fiscal de la Ciudad de México.
Todas las referencias que en los demás ordenamientos jurídicos se haga del Código Fiscal del Distrito
Federal, deberán entenderse realizadas al Código Fiscal de la Ciudad de México.
ARTÍCULO CUARTO.- A partir de la fecha de entrada en vigor del presente Decreto, quedarán sin efectos
las disposiciones reglamentarias y administrativas, resoluciones, consultas, interpretaciones, autorizaciones o
permisos de carácter general que se opongan a lo establecido en este Decreto. La Secretaría será responsable
de modificar las disposiciones reglamentarias y normativas correspondientes para hacerlas congruentes con
los preceptos contenidos en el presente Código; en tanto no se actualicen los mismos, se aplicará lo
establecido en este ordenamiento y las disposiciones que no se opongan al mismo.
ARTÍCULO QUINTO.- La Mediación Fiscal prevista en el Capítulo V, Título Segundo, Libro Primero del
presente Código, entrará en vigor a partir del 1° de enero de 2018.
ARTÍCULO SEXTO.- Cuando la autoridad fiscal, determine o liquide el impuesto predial, omitido o sus
diferencias, causado por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles, considerará únicamente los
valores unitarios del suelo y construcción, emitidos por la Asamblea vigentes en el año que se generó el
impuesto.
El beneficio previsto en este artículo no da derecho a devolución o compensación alguna de las cantidades
que se hayan pagado con anterioridad.
ARTÍCULO SÉPTIMO.- Para el ejercicio fiscal 2017, el Jefe de Gobierno deberá emitir a más tardar el 15 de
enero, un programa general de subsidios al Impuesto Predial al que se refiere el artículo 130 de este Código.
El programa mencionado en el párrafo anterior también deberá establecer un subsidio al Impuesto Predial
para los contribuyentes que se ubiquen en el supuesto a que se refiere el cuarto párrafo del artículo 127 de este
Código, a fin de que se subsidie la diferencia que exista entre el impuesto determinado conforme a valor de
mercado y aquel que corresponda conforme al valor catastral mencionado en los párrafos segundo y quinto
del artículo 127 del citado Código. Dicho subsidio se otorgará a partir del primero de enero del 2017 y hasta
en tanto la Secretaría y la Asamblea den cumplimiento a lo dispuesto en el párrafo segundo del Artículo Sexto
Transitorio del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal
del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de diciembre de 2013.
ARTÍCULO OCTAVO.- Para acceder al beneficio establecido en la fracción II, numeral 1, del artículo 130 de
este Código, los propietarios de inmuebles de uso habitacional que se localizan en el perímetro A del Centro
Histórico, deberán obtener una constancia que acredite que el inmueble es de uso habitacional, que será
emitida por la Autoridad del Centro Histórico, la cual deberá ser presentada en la Administración Tributaria
correspondiente para la obtención de la cuota fija aplicable.
ARTÍCULO DÉCIMO.- A más tardar el 30 de enero de 2017, el Jefe de Gobierno emitirá un programa de
Condonación del Impuesto Predial a los propietarios o poseedores de inmuebles ubicados en las colonias: La
Era, Fraccionamiento Colonial Iztapalapa, Unidad Habitacional Santa Cruz Meyehualco, Unidad Ermita –
Zaragoza, Unidad Habitacional Solidaridad – El Salado, Unidad Fuentes de Zaragoza, Colonia La Joya,
Colonia la Joyita, Santa Martha Acatitla, Pueblo de Santa Martha Acatitla, Pueblo de San Sebastián
Tecoloxtitlán, Ampliación Santa Martha Acatitla Sur, Ampliación Santa Martha Acatitla Norte, Zona Urbana
Ejidal Santa María Aztahuacán, Unidad Habitacional Fuerte de Loreto, Unidad Habitacional Ejército de
Oriente I y II, Unidad Habitacional Ejército Constitucionalista Súper Manzanas I, II y III, Unidad
Habitacional Cabeza de Juárez, Colonia Desarrollo Urbano Quetzalcóatl, Insurgentes, Lomas de San Lorenzo
y Pueblo de Santa Cruz Meyehualco, de la Delegación Iztapalapa que presenten daños estructurales
ocasionados por grietas y/o hundimientos diferenciados, y cuenten con opinión técnica emitida por la
Secretaría de Protección Civil respecto al inmueble al que se le aplicará la condonación.
Los porcentajes de condonación deberán aplicarse con base en la afectación del referido inmueble,
determinada por la Secretaría de Protección Civil de la Ciudad de México, a través de una opinión técnica que
deberá señalar si es un inmueble de bajo, mediano o alto riesgo, y en consideración a ello, se otorgará, el
50%, 75% o 100% de la condonación respectivamente.
ARTÍCULO DÉCIMO PRIMERO.- A más tardar el 15 de enero de 2017, el Jefe de Gobierno deberá emitir
un Acuerdo de Carácter General de Subsidio al Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos a que se refiere
este Código, para los tenedores o usuarios de vehículos siguientes:
I. Personas físicas, o
b) Asociaciones patronales;
c) Cámaras de comercio e industria, agrupaciones agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, así como los
organismos que las reúnan;
e) Asociaciones civiles y sociedades de responsabilidad limitada de interés público que administren en forma
descentralizada los distritos o unidades de riego, previa la concesión y permiso respectivo;
f) Instituciones de asistencia o de beneficencia, autorizadas por las leyes de la materia, así como las
sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos en los
términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que tengan como beneficiarios a personas, sectores y regiones
de escasos recursos; que realicen actividades para lograr mejores condiciones de subsistencia y desarrollo a
las comunidades indígenas y a los grupos vulnerables por edad, sexo o problemas de discapacidad, dedicadas
a las siguientes actividades:
3. La asistencia jurídica, el apoyo y la promoción, para la tutela de los derechos de los menores, así como para
la readaptación social de personas que han llevado a cabo conductas ilícitas;
7. La promoción de la participación organizada de la población en las acciones que mejoren sus propias
condiciones de subsistencia en beneficio de la comunidad, y
h) Organismos que conforme a la Ley agrupen a las sociedades cooperativas, ya sea de productores o de
consumidores;
i) Sociedades mutualistas y Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural, que no operen con terceros,
siempre que no realicen gastos para la adquisición de negocios, tales como premios, comisiones y otros
semejantes;
j) Sociedades o asociaciones de carácter civil que se dediquen a la enseñanza, con autorización o con
reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación, así como las
instituciones creadas por decreto presidencial o por ley, cuyo objeto sea la enseñanza;
l) Asociaciones o sociedades civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos,
dedicadas a las siguientes actividades:
1. La promoción y difusión de música, artes plásticas, artes dramáticas, danza, literatura, arquitectura y
cinematografía, conforme a la Ley que crea al Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, así como a la
Ley Federal de Cinematografía;
5. El apoyo a las actividades y objetivos de los museos dependientes del Consejo Nacional para la Cultura y
las Artes;
m) Las instituciones o sociedades civiles, constituidas únicamente con el objeto de administrar fondos o cajas
de ahorro, y aquéllas a las que se refiera la legislación laboral, así como las sociedades cooperativas de ahorro
y préstamo a que se refiere la Ley para regular las actividades de las sociedades cooperativas de ahorro y
préstamos;
ñ) Sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor;
p) Asociaciones o sociedades civiles que otorguen becas, a que se refiere el artículo 83 de la Ley del Impuesto
sobre la Renta;
r) Las sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de lucro que se constituyan y funcionen en
forma exclusiva para la realización de actividades de investigación o preservación de la flora o fauna silvestre,
terrestre o acuática, dentro de las áreas geográficas definidas que señale el Servicio de Administración
Tributaria mediante reglas de carácter general, así como aquellas que se constituyan y funcionen en forma
exclusiva para promover entre la población la prevención y control de la contaminación del agua, del aire y
del suelo, la protección al ambiente y la preservación y restauración del equilibrio ecológico. Dichas
sociedades o asociaciones, deberán cumplir con los requisitos señalados en el artículo 82 de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, salvo lo dispuesto en la fracción I del mismo artículo, para ser consideradas como
instituciones autorizadas para recibir donativos en los términos de la misma Ley, y
s) Las asociaciones y sociedades civiles, sin fines de lucro, que comprueben que se dedican exclusivamente a
la reproducción de especies en protección y peligro de extinción y a la conservación de su hábitat, siempre
que además de cumplir con las reglas de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria,
se obtenga opinión previa de la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales. Dichas asociaciones y
sociedades, deberán cumplir con los requisitos señalados en el artículo 82 de la Ley del Impuesto sobre la
Renta, salvo lo dispuesto en la fracción I del mismo artículo.
Serán requisitos para la aplicación de este subsidio que el contribuyente se encuentre al corriente en el pago
de:
a). Del impuesto sobre tenencia derivado de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
publicada en el Diario Oficial de la Federación el treinta de diciembre de mil novecientos ochenta que le sean
exigibles o bien;
b). Del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos generados por los vehículos a que se refiere el Artículo
Décimo Segundo Transitorio y que le sean exigibles;
c). Que al momento de aplicar el subsidio citado, cubra los derechos de refrendo por la vigencia anual de
placas de matrícula que correspondan al ejercicio, y
d). Que el valor del vehículo incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, una vez aplicado el factor de
depreciación al que hacen referencia los artículos 161 Bis 13, tratándose de vehículos particulares, 161 Bis 12
cuando se refiera a vehículos de carga o servicios públicos y 161 Bis 15 cuando se trate de motocicletas que
no excedan de $250,000.00.
También podrán beneficiarse de este subsidio, los contribuyentes cuyos vehículos sean adquiridos después de
los primeros tres meses del ejercicio fiscal, siempre y cuando reúnan los requisitos establecidos en los incisos
anteriores y cubran los derechos de control vehicular en un plazo no mayor a quince días hábiles a partir de
los de la fecha en que se de el hecho generador del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos.
ARTÍCULO DÉCIMO SEGUNDO.- Los contribuyentes que de acuerdo con el Capítulo Sexto del Título
Tercero del Libro Primero de este Código, se encuentren obligados al pago del Impuesto Sobre Tenencia o
Uso de Vehículos, cuyo año modelo del vehículo de que se trate sea anterior a 2002, pagarán el impuesto en
la fecha y forma referida en el mencionado Capítulo y lo determinarán conforme a lo siguiente:
I. En caso de vehículos de uso particular hasta de quince pasajeros, la determinación se hará atendiendo el
cilindraje del motor, conforme a lo siguiente:
CILINDRAJE CUOTA
Hasta 4 $327.00
De 5 o 6 $979.50
De 8 o más $1,221.70
II. En el caso de vehículos importados al país, de año modelo posterior a 1964, pagarán una cuota de
$2,225.00, los demás pagarán conforme a la cuota señalada en la fracción anterior;
III. En caso de motocicletas, se pagará una cuota de $408.20;
IV. En el caso de vehículos destinados al transporte público de pasajeros, se pagará una cuota de $1,017.00;
V. En el caso de vehículos de carga con placas de carga o de servicio particular, se pagará una cuota de
$197.80 por cada tonelada o fracción de capacidad de carga o de arrastre, y
TIPO DE CUOTA
VEHÍCULOS
AERONAVES
Hélice $559.00
Turbohélice $3,094.00
Reacción $4,471.00
HELICÓPTEROS $687.50
Cuando se tramite el alta en la Ciudad de México, de un vehículo matriculado en otra entidad federativa o por
la Federación y ésta se realice en el segundo, tercero o cuarto trimestre del año, se cubrirá el 75%, 50% o 25%
de las cuotas señaladas en este artículo, respectivamente.
Pagarán la cuota de la fracción II, los vehículos importados de las fracciones I, IV y V de este artículo,
exceptuando a los vehículos eléctricos o eléctricos con motor de combustión interna (híbridos).
Los vehículos eléctricos o eléctricos que además cuenten con motor de combustión interna (híbridos) de uso
particular, pagarán el Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos a la tasa de 0% sin perjuicio de las
obligaciones que en su caso les corresponda conforme al Capítulo Sexto multicitado.
Las tarifas mencionadas en este artículo se actualizarán cada ejercicio fiscal, aplicando el factor de
actualización a que hace referencia el artículo 18 de este Código.
ARTÍCULO DÉCIMO TERCERO.- Tratándose del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos, en los
casos de vehículos adquiridos por Extinción de Dominio, el valor total del vehículo será determinado por la
Secretaría, de conformidad con los valores mínimos y máximos correspondiente al vehículo.
ARTÍCULO DÉCIMO CUARTO.- Se otorgará una condonación en el pago de los Derechos por el
Suministro de Agua a partir del año 2012, a los usuarios de uso doméstico o uso doméstico y no doméstico
simultáneamente (mixto), así como a los mercados y concentraciones públicas que hayan recibido el
suministro de agua y que éste haya sido insuficiente para satisfacer las necesidades básicas del usuario.
Para efectos de lo anterior, el Sistema de Aguas y los órganos político-administrativos de las demarcaciones
territoriales correspondientes elaborarán a más tardar el 31 de marzo de 2017, el dictamen técnico a fin de que
la autoridad fiscal publique las zonas en que se aplicará el beneficio.
ARTÍCULO DÉCIMO QUINTO.- A los contribuyentes de los Derechos por el Suministro de Agua en
sistema medido, de uso doméstico o uso doméstico y no doméstico simultáneamente (mixto), que reciban el
servicio por tandeo, se les aplicará por toma, la cuota fija que corresponda, conforme a lo establecido en la
tarifa prevista en el artículo 172 de este Código, en tanto se regulariza el suministro. Asimismo, para acceder
a este beneficio no será necesaria la instalación ni la compra del medidor.
Asimismo, a estos contribuyentes, para efectos de la conexión a las redes de agua y drenaje o su
regularización, se les aplicará un descuento del 95% sobre el pago que deban efectuar por los derechos
establecidos en la fracción I, numeral 1 del artículo 182 de este Código.
En cuanto a la documentación que deberán presentar, se atenderá a lo establecido en los lineamientos que para
tal efecto emita el Sistema de Aguas, además del comprobante del pago referido en este artículo ante el
Sistema de Aguas.
Lo anterior será aplicable siempre que la toma que se pretende regularizar tenga un diámetro no mayor a 13
mm y que ésta no se encuentre en suelo de conservación.
ARTÍCULO DÉCIMO SÉPTIMO.- Aquel contribuyente o usuario de toma de agua que cuente con medidor
de consumo instalado y que presuma la existencia de fugas en sus instalaciones hidráulicas localizadas al
interior del predio y posteriores al medidor, podrá solicitar la condonación parcial del pago de Derechos por el
Suministro de Agua, haciendo del conocimiento de la autoridad competente la existencia de la misma, para lo
cual deberá acudir ante las oficinas de atención al público.
El Sistema de Aguas podrá realizar, dentro de los cinco días hábiles posteriores al día en que se reciba la
petición, una visita de inspección para determinar la existencia o no de la fuga. Una vez reparada la fuga por
parte del contribuyente o usuario, éste procederá a solicitar a la propia autoridad la condonación parcial del
monto de la fuga, que será aplicable para el bimestre en que se haya reportado, así como a los dos bimestres
inmediatos anteriores en los porcentajes que a continuación se indican:
35%
Si de la visita realizada por la autoridad no se desprende la existencia de fuga alguna, no habrá derecho a la
condonación prevista. El Sistema de Aguas será la autoridad encargada de la emisión de los lineamientos
pertinentes.
ARTÍCULO DÉCIMO OCTAVO.- Para el ejercicio fiscal 2017, no estarán obligados al pago de los Derechos
por el Suministro de Agua previstos en el artículo 172 de este Código, aquellos usuarios en cuyo domicilio se
encuentre instalado un comedor popular o comedor comunitario perteneciente a cualquiera de los Programas
del Gobierno de la Ciudad de México.
Para efectos del cumplimiento de este precepto, el usuario acreditado por el Gobierno de la Ciudad de México
en cualquiera de los Programas de comedores, deberá presentar la constancia emitida por autoridad
competente, que certifique que se encuentra operando un comedor del Gobierno de la Ciudad de México.
En caso de tener adeudos por este concepto, éstos le serán reducidos en un 100%, siempre y cuando
demuestre que en esos bimestres ya se encontraba instalado y en operación el comedor.
ARTÍCULO DÉCIMO NOVENO.- El propietario que considere que la clasificación de manzana para el
otorgamiento de subsidio donde se ubique su toma de agua, ya sea de uso doméstico o doméstico y no
doméstico simultáneamente (mixto) no corresponde a su realidad socioeconómica, o bien, no corresponda al
determinado por este Código con base en el Índice de Desarrollo por Manzana, podrá acudir por única
ocasión a la oficina correspondiente del Sistema de Aguas, a presentar su solicitud de reclasificación, misma
que tendrá efectos retroactivos a partir del primer bimestre de dos mil once, si derivado de esa clasificación
errónea, se generaron adeudos no cubiertos por el sujeto obligado.
El Sistema de Aguas en un plazo que en ningún caso excederá los treinta días naturales siguientes a la
revisión de gabinete, o en su caso, visita de inspección, determinará la procedencia o no de la reclasificación.
Una vez emitida la evaluación por el Sistema de Aguas, procederá a notificarla al propietario en un plazo no
mayor a los treinta días posteriores, y en su caso, realizar el cobro con la nueva reclasificación.
En caso de no responder el Sistema de Aguas dentro de los sesenta días naturales posteriores a la solicitud de
reclasificación, la misma se considerará procedente, sirviendo de comprobante de ajuste el acuse de recibo de
la oficina competente; sin perjuicio de las facultades de la autoridad fiscal.
Al efecto, la oficina del Sistema de Aguas contará con un formato único de solicitud de reclasificación de
manzana, mismo que deberá contener apartados para que el solicitante aporte los siguientes datos: El número
de su cuenta predial, número de habitantes en su vivienda, ocupación, el salario mensual percibido para
identificar el nivel socioeconómico al que pertenece el solicitante, además de anexar estudio socioeconómico
emitido por autoridad competente, a fin de que con base en esos datos determine la procedencia o no de la
reclasificación.
En el caso de que la solicitud a que se refiere el primer párrafo de esta fracción, pertenezca a una unidad
habitacional de interés social, la autoridad fiscal estará obligada a reclasificar automáticamente la toma de
agua en manzana Popular o Baja, según corresponda, hecho que será suficiente para que la autoridad fiscal, de
oficio, reclasifique todas las cuentas pertenecientes a la toma general.
El solicitante deberá demostrar con documentación idónea que la vivienda en que se encuentra instalada la
toma de agua se construyó a través de un crédito otorgado por el INVI, FONHAPO, FICAPRO, FIVIDESU o
cualquier otra institución pública que otorgue créditos para la adquisición de vivienda de interés social.
El trámite de reclasificación previsto en esta fracción, se regulará por los lineamientos que para tal efecto
emita el Sistema de Aguas.
ARTÍCULO VIGÉSIMO.- A las concentraciones reconocidas ante la Secretaría de Desarrollo Económico que
soliciten y cuenten con una toma de agua de 13 milímetros de diámetro, se les establecerá la cuota fija
señalada en el artículo 172, fracción III, inciso b) para diámetro de 13 mm, sin considerar el número de
derivadas.
Además, para gozar de este beneficio las concentraciones deberán de estar incluidas en el listado anexo de las
colonias en las que los contribuyentes de los derechos por el suministro de agua en sistema medido, de uso
doméstico o uso doméstico y no doméstico simultáneamente (mixto) que reciben el servicio por tandeo.
El Sistema de Aguas procederá de manera automática a ajustar de manera retroactiva dichos cobros desde el
año 2010, siempre y cuando los recibos emitidos por el SACMEX hayan sido superiores al monto derivado de
dicho ajuste.
ARTÍCULO VIGÉSIMO PRIMERO.- Para el ejercicio fiscal 2017, los derechos previstos en el artículo 182,
fracción IV de este Código se pagarán a razón de:
ARTÍCULO VIGÉSIMO SEGUNDO.- En tanto la Secretaría publique los horarios a que se refiere el artículo
259 de este Código, el horario de funcionamiento de los parquímetros será de Lunes a Viernes de 8:00 a 20:00
hrs.
ARTÍCULO VIGÉSIMO TERCERO.- Para los efectos de emisión de valores unitarios del suelo,
construcciones adheridas a él e instalaciones especiales a que se refiere el artículo 129 del Código, se
presentan a continuación las siguientes tablas cuya aplicación se hará conforme a las definiciones y normas
que se indican.
DEFINICIONES
I. REGIÓN: Es una circunscripción convencional del territorio de la Ciudad de México determinada con fines de control
catastral de los inmuebles, representada con los tres primeros dígitos del número de cuenta catastral asignado por la
autoridad fiscal.
II. MANZANA: Es una parte de una región que regularmente está delimitada por tres o más calles o límites semejantes,
representada por los tres siguientes dígitos del mencionado número de cuenta, la que tiene otros dos que representan el lote,
que es el número asignado a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto una manzana, y tres dígitos más en el caso
de condominios, para identificar a cada una de las localidades de un condominio construido en un lote.
III. COLONIA CATASTRAL: Es una porción determinada de territorio continuo de la Ciudad de México que comprende
grupos de manzanas o lotes, la cual tiene asignado un valor unitario de suelo, expresado en pesos por metro cuadrado, en
atención a la homogeneidad observable en cuanto a características, exclusividad y valor comercial. Existen tres tipos de
colonia catastral: Área de valor, Enclave de valor y Corredor de valor.
a) Colonia catastral tipo área de valor: Grupo de manzanas con características similares en infraestructura, equipamiento
urbano, tipo de inmuebles y dinámica inmobiliaria.
Cada área está identificada con la letra A, seguida de seis dígitos, correspondiendo los dos primeros a la delegación
respectiva, los tres siguientes a un número progresivo y el último a un dígito clasificador de la colonia catastral.
Dicha clasificación es la siguiente:
0: Colonia catastral que corresponde a áreas periféricas de valor bajo con desarrollo incipiente, con usos del suelo que están
iniciando su incorporación al área urbana y con equipamientos y servicios dispersos.
1: Colonia catastral que corresponde a áreas periféricas o intermedias de valor bajo, en proceso de transición o cierta
consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y con equipamientos y servicios semidispersos y de
pequeña escala.
2: Colonia catastral que corresponde a áreas intermedias de valor medio bajo, en proceso de transición o cierta
consolidación, con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o incipiente mezcla de usos y con equipamientos y
servicios semidispersos y de regular escala.
3: Colonia catastral que corresponde a áreas intermedias de valor medio con cierto proceso de transición o en consolidación,
con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o mezcla de usos y con equipamientos y servicios semiconcentrados y
de regular escala.
4: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala significativa
en la zona o zonas cercanas, con usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel socioeconómico de medio a medio alto.
5: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala significativa
en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacionales y/o mixtos y nivel socioeconómico de medio alto a alto.
6: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano en escala significativa
en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel socioeconómico de alto a muy alto.
7: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano de pequeña escala
significativa, usos de suelo preponderantemente comercial y de servicios y nivel socioeconómico de medio bajo a alto.
8: Colonia catastral que corresponde a áreas urbanas, con servicios completos, equipamiento urbano de diversas escalas y
con usos de suelo eminentemente industrial.
9: Colonia catastral que corresponde a áreas ubicadas en el suelo de conservación, con usos agrícola, forestal, pecuario, de
reserva ecológica y/o explotación minera entre otros, con nulos o escasos servicios y equipamiento urbano distante.
b) Colonia catastral tipo enclave de valor: Porción de manzanas o conjunto de lotes de edificaciones de uso habitacional,
que cualitativamente se diferencian plenamente del resto de lotes o manzanas del área en que se ubica en razón de que, no
obstante que comparten una infraestructura y equipamiento urbanos generales con las mencionadas áreas, cuentan con
características internas que originan que tengan un mayor valor unitario de suelo que el promedio del área, como son la
ubicación en áreas perfectamente delimitadas, el acceso restringido a su interior, que cuentan con vigilancia privada,
mantenimiento privado de áreas comunes, vialidades internas y alumbrado público y/o privado.
El valor por metro cuadrado de suelo del enclave se encuentra contenido en el presente Código Fiscal.
Cada enclave de valor está identificada con la letra E, seguida de dos dígitos que corresponden a la delegación, y una literal
progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los inmuebles donde se ubiquen viviendas de interés
social y/o popular.
DEFINICIONES
I. REGIÓN: Es una circunscripción convencional del territorio de la Ciudad de México determinada con fines de control
catastral de los inmuebles, representada con los tres primeros dígitos del número de cuenta catastral asignado por la
autoridad fiscal.
II. MANZANA: Es una parte de una región que regularmente está delimitada por tres o más calles o límites semejantes,
representada por los tres siguientes dígitos del mencionado número de cuenta, la que tiene otros dos que representan el lote,
que es el número asignado a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto una manzana, y tres dígitos más en el caso
de condominios, para identificar a cada una de las localidades de un condominio construido en un lote.
III. COLONIA CATASTRAL: Es una porción determinada de territorio continuo de la Ciudad de México que comprende
grupos de manzanas o lotes, la cual tiene asignado un valor unitario de suelo, expresado en pesos por metro cuadrado, en
atención a la homogeneidad observable en cuanto a características, exclusividad y valor comercial. Existen tres tipos de
colonia catastral: Área de valor, Enclave de valor y Corredor de valor.
(C) Comercio.- Se refiere a las edificaciones destinadas a la prestación o contratación de servicios o la comercialización o
intercambio de artículos de consumo y en general cualquier mercadería, tales como: tiendas, panaderías, farmacias, boticas,
droguerías, veterinarias, tiendas de auto servicio, tiendas departamentales, centros comerciales, venta de materiales de
construcción y electricidad, ferreterías, madererías, vidrierías, venta de materiales y pinturas, renta y venta de artículos,
maquinaria, refacciones, llantas, salas de belleza, peluquerías, tintorerías, sastrerías, baños, instalaciones destinadas a la
higiene física de las personas, sanitarios públicos, saunas y similares, laboratorios fotográficos, servicios de limpieza y
mantenimiento de edificios, servicios de alquiler, suministro de combustible para vehículos, para uso doméstico, o
industrial, tales como: gasolineras y en general todo tipo de comercios. También incluye a las edificaciones destinadas al
consumo de alimentos y bebidas, entre otros: restaurantes, cafeterías, fondas, cantinas, bares, cervecerías, pulquerías,
videobares, centros nocturnos, salas de fiesta y, centros de convenciones, entre otros.
(O) Oficina.- Se refiere a aquellas edificaciones destinadas al desarrollo empresarial, público o privado, tales como: oficinas
empresariales, corporativas, de profesionistas, sucursales de banco, casas de cambio, oficinas de gobierno, representaciones
exclusivas para ese uso y sus accesorios, instalaciones destinadas a la seguridad del orden público y privado, agencias
funerarias, de inhumaciones, mausoleos y similares, incluye los espacios complementarios a este uso.
(S) Salud.- Se refiere a aquellas edificaciones destinadas a la atención, diagnóstico, tratamiento y rehabilitación de las
personas afectadas por enfermedades o accidentes, tales como: unidades médicas, clínicas, hospitales, sanatorios,
maternidades, laboratorios clínicos y radiológicos, consultorios, despachos médicos de diagnóstico, centros de tratamiento
de enfermedades crónicas y similares.
(Q) Cultura.- Se refiere a las edificaciones o instalaciones destinadas al desarrollo de actividades culturales, tales como:
salas de lectura, hemerotecas, galerías de arte, museos, centros de exposición de arte, planetarios, observatorios, teatros,
cines, cinetecas, casas de cultura, academias de danza, música, pintura y similares. Así como, las edificaciones destinadas a
las actividades de culto religioso, comprende templos, capillas, iglesias, sinagogas, mezquitas y similares.
(E) Educación.- Se refiere a las edificaciones o instalaciones destinadas al desarrollo de actividades de enseñanza:
guarderías, jardines de niños, básica, media, escuelas técnicas, superior, postgrado, especial y de enseñanza e investigación,
especializadas y similares.
(A) Abasto.- Se refiere a las edificaciones e instalaciones públicas y privadas destinadas al almacenamiento, tales como:
centros de acopio y transferencia de productos perecederos y no perecederos, bodegas, silos, tolvas, almacén de granos, de
huevo, de lácteos, de abarrotes, centrales y módulos de abasto, rastros, frigoríficos, obradores, mercados e instalaciones
similares.
(I) Industria.- Se refiere a cualquier instalación o edificación destinada a ser fábrica o taller, relacionada con la industria
extractiva, manufacturera y de transformación, de ensamble, de bebidas, de alimentos, agrícola, pecuaria, forestal, textil,
calzado, siderúrgica, metalmecánica, automotriz, química, televisiva, cinematográfica, electrónica y similares. También
incluye las instalaciones para el almacenamiento de maquinaria, materias primas y productos procesados, así como aquellas
destinadas al alojamiento de equipos e instalaciones relacionadas con los sistemas de agua potable, drenaje, energía
eléctrica, servicios de limpia, disposición de desechos sólidos y similares. Asimismo, se incluyen las edificaciones e
instalaciones destinadas a prestar servicios de reparación y conservación de bienes muebles y herramientas, tales como:
talleres de reparación, lubricación, alineación y balanceo de vehículos, maquinaria, lavadoras, refrigeradores, bicicletas, de
equipo eléctrico, vulcanizadoras, carpinterías, talleres de reparación de muebles y similares.
(K) Comunicaciones.- Se refiere a las edificaciones o instalaciones destinadas a transmitir o difundir información, hacia o
entre las personas, incluye las edificaciones o instalaciones destinadas al traslado de personas o bienes, así como a los
espacios reservados para el resguardo y servicio de vehículos y similares, tales como: correos, telégrafos, teléfonos,
estaciones de radio, televisión y similares, terminales de autobuses urbanos, taxis, peseros, terminales y estaciones de
autobuses foráneos y de carga, estacionamientos cubiertos, ya sean públicos o privados, encierros e instalaciones de
mantenimiento de vehículos, terminales aéreas, helipuertos (caso particular que no se considera como PE), estaciones de
ferrocarril, embarcaderos, muelles y demás edificios destinados a la actividad del transporte.
ii. Construcciones que no poseen cubiertas o techos: PE: Estacionamientos, patios, plazuelas, terrazas y parques. PC:
Canchas deportivas. J: Jardines, P: Panteones. Se refieren a construcciones habilitadas directamente sobre el terreno o sobre
estructuras y que conforman pavimentos o áreas verdes para los usos señalados.
iii. Inmueble sin construcciones (W), aquél que no tenga construcciones permanentes o que teniéndolas su superficie, sea
inferior a un 10% a la del terreno, a excepción de:
a) Los inmuebles que se ubiquen en zonas primarias designadas para la protección o conservación ecológica, y en las zonas
secundarias denominadas áreas verdes y espacios abiertos, de acuerdo con la zonificación establecida en los Programas
Delegacionales o Parciales de la Ciudad de México. Si un predio no se encuentra en su totalidad en dichas zonas,
únicamente se aplicará la reducción a la superficie afectada a que se refieren los numerales 1 y 2 de la fracción III, del
artículo 130 de este Código;
e) Los inmuebles cuya construcción sea inferior a un 10% de la superficie del terreno y que sean utilizados exclusivamente
como casa-habitación por el contribuyente y que cuente con los espacios y servicios propios del uso habitacional; o
f) Otros inmuebles que sean efectivamente utilizados conforme a la autorización que hubiese otorgado la autoridad
competente, misma que deberá ser renovada para presentarse ante la autoridad por ejercicio fiscal.
(M) Mixto.- Cuando el inmueble se destine conjuntamente a uso habitacional y no habitacional o cuando tenga dos o más
usos no habitacionales.
b) Rango de niveles: Corresponde al número de plantas cubiertas y descubiertas de la construcción a partir del primer nivel
utilizable o edificado en el predio en que se ubique.
Para efectos de considerar el número de plantas descubiertas mencionadas en el párrafo anterior, la altura mínima del
entrepiso deberá ser de 3.00 metros.
En los casos que en una cuenta catastral se encuentren varios cuerpos de edificios claramente separados, el valor total de la
construcción se obtendrá de la suma del valor de cada uno de ellos, los cuales se calcularán en forma independiente.
Cuando el nivel más alto de un edificio tenga un porcentaje de construcción menor al 20% de la planta cubierta anterior, el
rango de nivel del inmueble se determinará sin tomar en cuenta el último nivel:
Asimismo, cuando el nivel más bajo de un edificio tenga un porcentaje de construcción menor al 20% de la planta cubierta
inmediata superior, el rango de nivel del inmueble se determinará sin tomar en cuenta el primer nivel.
El rango de nivel se considerará conforme a la siguiente edificación.
CLAVE DESCRIPCIÓN
Superficies construidas descubiertas. Aplica
01 sólo para aquellas desplantadas
directamente sobre el terreno.
De 1 a 2 niveles o bien, si no existe una
02 clara distinción de ellos y la construcción
tenga una altura hasta de 6.00 metros.
De 3 a 5 niveles o bien, si no existe una
clara distinción de ellos y la construcción
05
tenga una altura de 6.01 metros a 15.00
metros.
10 De 6 a 10 niveles.
15 De 11 a 15 niveles.
20 De 16 a 20 niveles.
99 De 21 a más niveles.
Se aplica a edificaciones sin una clara
RU
distinción de niveles tales como naves
Rango Único
industriales, bodegas galerones.
V. CLASE: Es el grupo al que pertenece una porción de construcción de acuerdo con las características propias de sus
espacios, servicios, estructuras y acabados, la cual tiene asignado un valor unitario de construcción.
Para determinar la clase de construcción a que pertenece cada edificación, se procederá conforme a lo siguiente:
En primer término se debe considerar el uso genérico del inmueble, identificándolo como habitacional o no habitacional;
posteriormente se ubica de manera específica en la “Matriz de Características” para determinar la clase que aplica para el
uso de que se trate.
Cada “Matriz de Características” se compone de apartados en los cuales se consideran distintos elementos de la
construcción. Por lo que se deberá seleccionar un solo elemento de los siete que componen cada columna, y así
sucesivamente, para cada columna que integra esta matriz.
Se deberá identificar los puntos que correspondan a cada elemento seleccionado en la matriz de características.
Hecho lo anterior, los puntos se anotarán en el renglón denominado “Puntos Elegidos”, y se deberán sumar los puntos de
este renglón, ubicando el resultado en el cuadro “Total de Puntos”.
Finalmente, el total de puntos se ubicará dentro de algún rango de la “Tabla de Puntos”, determinándose de esa manera la
clase a la cual pertenece la construcción del inmueble.
a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genérico del inmueble sea habitacional, se identifican las características de la construcción en la
“Matriz de Características” para determinar clases de construcción de Uso: Habitacional y se utilizan los puntos aplicables
en la “Matriz de Puntos” para determinar clases de construcción de Uso: Habitacional, conforme al procedimiento señalado
en esta fracción.
Para vivienda multifamiliar, la superficie de construcción que se debe considerar como referencia para determinar la clase,
es la que resulte de dividir la superficie total, incluyendo las áreas de uso común, entre el número de unidades familiares.
No se consideran en este caso los inmuebles sujetos a régimen condominal.
Para el cálculo de la matriz de los inmuebles sujetos a régimen de propiedad en condominio, deberán considerar como
superficie de construcción la que resulte de sumar las áreas privativas más la parte proporcional de área común que le
correspondan de acuerdo a su indiviso y que se encuentren en el mismo cuerpo constructivo.
MATRIZ DE CARACTERÍSTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO
HABITACIONAL
ANEXO 1
MATRIZ DE PUNTOS PARA
DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO
HABITACIONAL
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
Cuando un inmueble construido originalmente para uso habitacional se destine a Oficina, Hotel, Comercio, Salud,
Educación y/o Comunicaciones, se identifican las características de la construcción en la “Matriz de Características” para
determinar clases de construcción de Uso: No Habitacional (Casa habitación adaptada para oficina, hotel, comercio, salud,
educación y/o comunicaciones) conforme al procedimiento señalado en esta fracción.
ANEXO 2-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el propósito original para
el que fue construido, tratándose de Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educación y/o Comunicaciones, para la determinación
de la clase se aplica la “Matriz de Características” para determinar clases de construcción de Uso: no habitacional (Oficina,
Hotel, Comercio, Salud, Educación y/o Comunicaciones), conforme al procedimiento señalado en esta fracción.
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con el propósito original para
el que fue construido, tratándose de Deportes, para la determinación de la clase se aplica la “Matriz de Características” para
determinar clases de construcción de uso no habitacional (Deportes), conforme al procedimiento señalado en esa fracción.
MATRIZ DE CARACTERÍSTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL: DEPORTE
ANEXO 5
ANEXO 5-A
Para los efectos de la determinación de las clases de construcción y la aplicación de las Matrices de Características y Puntos
para determinar Clases de Construcción señaladas en este artículo, se entenderá por:
ESPACIOS:
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o sin muebles tipo cocina integral.
Cuarto de servicio: Es un cuarto adicional de la vivienda generalmente aislado del resto de la casa, que se ocupa para el
alojamiento del servicio doméstico.
Cuarto de lavado y planchado: Es un cuarto adicional de la vivienda destinado para el alojamiento de los bienes muebles
destinados a la limpieza y conservación de las prendas de vestir.
Estudio: Es un cuarto adicional de la vivienda destinado al esparcimiento y/o desarrollo de actividades académicas, como
son una biblioteca o la sala de televisión.
Espacios adicionales: Consiste en espacios tales como salón de juegos, salas de proyección, bar, cava y salón de fiestas.
Vivienda Familiar: Conjunto de unidades familiares, incluyendo áreas de uso común. Ejemplo: vecindades.
SERVICIOS:
W.C. en barro y/o letrina sin conexión de agua corriente: Servicios deficientes, espacios mínimos para el aseo personal,
regularmente ubicado fuera del cuerpo principal del inmueble, frecuentemente de uso común para varias unidades
familiares, mobiliario con alguno de los servicios básicos (wc, lavabo, regadera), en algunos casos con construcción de tipo
provisional o incompleta, con y/o sin instalaciones hidráulicas y sanitarias aparentes, fosa séptica, letrina forjada de diversos
materiales como barro, tabique, ladrillo, madera, metálico, etc. y/o wc de porcelana.
Muebles tipo “A”: Servicios básicos semicompletos, habitualmente ubicados en espacios reducidos y dentro del cuerpo
principal de construcción, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 1 baño, con instalaciones
hidrosanitarias ocultas y/o visibles, mobiliario con algunos de los servicios básicos (wc, lavabo, regadera, calentador de
agua de leña y/o gas).
Muebles tipo “B”: Servicios completos, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 1 y/o 1 1/2 baños, con
instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin gabinete, regadera, calentador de agua,
gas automático para un servicio), con o sin cancel de aluminio de hasta de 51 mm y acrílico o vidrio hasta de 5 mm.
Muebles tipo “C”: Servicios completos con algún accesorio adicional área de blancos, espacio para el aseo personal
regularmente conformado por 2 baños completos o más, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo
(wc, lavabo con o sin gabinete de madera o forjados, ovalines de cerámica o cristal, regadera de tipo teléfono, tina con o sin
hidromasaje, calentador de agua automático hasta dos servicios), cancel con perfiles de aluminio esmaltado de hasta de 75
mm con cristal de 6 mm o cancel de vidrio templado de 6 mm.
Muebles tipo “D”: Servicios completos con accesorios y espacios adicionales vestidores, espacio para el aseo personal
regularmente conformado por 3 o más baños completos y más de un 1/2 baños para visitas con guardarropa, con
instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin gabinete de madera o forjado, ovalines
de cerámica o cristal, regadera de tipo teléfono, tina con o sin hidromasaje, calentador de agua de paso tipo dúplex),
canceles con perfiles de aluminio esmaltado hasta de 75 mm con cristal grabado o esmerilado o canceles con cristal
templado grabado de 9 mm de espesor o muros divisorios de muroblock de vidrio.
Muebles tipo “E”: Servicios completos en demasía, con accesorios adicionales y espacios adicionales vestidores, área de
vapor, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 3 o más baños completos y más de un 1/2 baño, con
instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc una pieza, lavabo con o sin gabinete de madera o
forjado, ovalines de cerámica o cristal, sobre mesetas y cubiertas de laminados naturales finos, regadera de tipo teléfono,
tina con o sin hidromasaje, estación de vapor caldera, todos de calidades especiales, canceles con cristal templado, biselado
de 12 mm de espesor o muros divisorios de muroblock de vidrio de color.
Muebles tipo “F”: Servicios completos en demasía, con accesorios adicionales y espacios adicionales vestidores, área de
vapor, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 3 o más baños completos y más de un 1/2 baño, con
instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc de lujo o una pieza, lavabo con o sin gabinete de madera,
forjado y con cubiertas de laminados naturales finos, regadera de tipo teléfono, tina con o sin hidromasaje, pueden contar
con jacuzzi o sauna, estación de vapor caldera, todos de calidades especiales y con sensores ópticos especiales, canceles con
cristal templado, biselado de 12 mm de espesor o muros divisorios de muroblock de vidrio de color y/o con iluminación
interna y ambiente controlado.
Muebles tipo “G”: En color blanco, en porcentaje de color de 2a, accesorios completos de cerámica o aluminio natural de
fabricación nacional.
Muebles tipo “H”: Baño de color, en porcentaje blancos, calidad regular del país, accesorios porcelana, manerales y
regaderas metálicos cromados de calidad regular.
Muebles tipo “I”: Baño de color de buena calidad del país, en porcentaje importado, con accesorios, manerales y regaderas
de metal cromado y acrílico buena calidad, lavabo con gabinete del país o con pedestal de mármol buena calidad, tina con o
sin hidromasaje.
Muebles tipo “J”: Baño de color de buena calidad del país, en porcentaje importados, con accesorios, manerales y
regaderas de metal cromado y acrílico buena calidad, lavabo con gabinete y placa de mármol importado, ovalín con pedestal
de mármol buena calidad, wc de una pieza.
Muebles tipo “K”: Baño de color de calidad muy buena de importación, con accesorios, manerales y regaderas de metal
importado, lavabo con gabinete de maderas finas, placa de mármol en porcentaje importados y ovalín de porcelana
decorada, wc de una pieza, tina con o sin hidromasaje.
Muebles tipo “L”: Baño de color calidad excelente de importación, con accesorios, manerales y regaderas de metal
importados automáticos inteligentes, lavabo con gabinete de maderas finas, placa de mármol en porcentaje importados y
ovalín de porcelana decorada, wc de una pieza automático de excelente calidad, tina con o sin hidromasaje, pueden contar
con Jacuzzi o sauna, estación de vapor.
ESTRUCTURA:
Estructura: Armazón de hierro, madera o concreto armado que soporta una construcción.
Muros de carga: Obra de albañilería levantada en posición vertical, para cerrar un espacio y sostener entrepisos o
cubiertas, cuya función principal es soportar la estructura.
Marco rígido: Elemento estructural conformado por una trabe, una contratrabe y dos o más columnas.
Losa: Superficie llana compacta de concreto armado, que se encarga de separar horizontalmente un nivel o piso.
Concreto: Mezcla compuesta de piedras menudas, cemento y arena que se emplea en la construcción por su gran dureza y
resistencia.
Concreto armado: Mezcla de concreto reforzada con una armadura de barras de hierro o acero.
Losa maciza: Losa de concreto armado de 10 cm. de espesor, con refuerzo de varillas en ambas direcciones.
Losa reticular: Sistema de trabes entrecruzadas formando retículas o huecos que aligeran o disminuyen el peso de una losa,
reduciendo la cantidad de concreto mediante la colocación de casetones.
Losa aligerada: Tipo de losa en la que parte del concreto se remplaza por otros materiales librando claros más largos.
Mampostería: Sistema constructivo realizado con piedras desiguales, ajustadas y unidas con mortero de cal y arena.
Tabique: Masa de arcilla cocida de tamaño y grosor variable. Cuando es delgado se denomina ladrillo, cuando es grueso,
tabique.
Viga: Barra gruesa de metal, madera o concreto armado que se usa como elemento de soporte horizontal.
Volados: Techo que en su longitud sólo tiene apoyo en uno de sus lados o costados.
Claros: Espacio que existe entre elementos verticales de carga (muros o columnas).
Claro largo: Distancia longitudinal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
Claro Corto: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
Cemento: Mezcla de arcilla molida y materiales calcáreos en polvo que, en contacto con el agua, se solidifica y endurece.
Se utiliza como adherente y aglutinante en la construcción.
Acero: Aleación de hierro y carbono, en diferentes proporciones, que adquiere con el temple gran dureza y elasticidad.
ACABADOS:
Yeso: Sulfato de calcio hidratado, compacto o terroso, generalmente blanco, que tiene la propiedad de endurecerse
rápidamente cuando se amasa con agua, y se emplea en la construcción y en la escultura.
Plafón: Cielo falso que se utiliza de forma estética, acústica o por tener facilidad de acceso a las instalaciones de un área
determinada.
Pisos: Referido a los materiales de construcción empleado en el terminado o calidad de las áreas de circulación del
inmueble.
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las habitaciones y escaleras.
Aplanado: Recubrimiento de las construcciones para el que se utilizan, básicamente como materiales una mezcla de cal y
arena, sirve para proteger las superficies.
Firme: Capa de concreto simple o concreto pobre que sirve para recibir y dar resistencia al piso terminado.
Linóleum: Papel plastificado para cubrir pisos presentado en rollos para su colocación.
Mosaico: Técnica artística de decoración que se forma pegando sobre un fondo de cemento pequeñas piezas de piedra,
vidrio o cerámica de diversos colores y diseños.
Terrazo: Pavimento formado por trozos de mármol aglomerados con cemento y superficie pulida.
Parquet: Recubrimiento para suelos de interior, formado por listones muy pequeños de madera dispuestos en formas
geométricas.
Duela: Piso compuesto por tablas de madera maciza en tiras colocadas en un sentido largo.
Deck: Recubrimiento para suelo de exterior, formando por listones de madera, aglomerado de polímeros.
Duela laminada: Se trata de un piso de imitación compuesto por PVC con un terminado de papel fotográfico sobre
aglomerado.
Loseta: Pieza pequeña, generalmente de cerámica, que se pone en las paredes o en el suelo.
Azulejo: Ladrillo pequeño vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir suelos, paredes o en la decoración. Existen
dos tipos: el industrializado o hecho a máquina, y el decorado a mano que se le considera de valor mayor.
Perfil: Sección de forma determinada de acero laminado, hierro, o PVC que se usa para sostener una placa de vidrio o
cualquier otro material.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen conductor del calor y de la electricidad.
Esmalte: Laca cosmética que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo: madera y aluminio).
Cancel: Armazón vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en un cuarto de baño.
Placa: Plancha o película de metal u otra materia, en general rígida que cubre una superficie.
Lámina: Plancha delgada de metal u otro material, porción de cualquier materia extendida en superficie y de poco grosor.
Pavimento: Superficie que se hace para que el piso esté sólido y llano.
Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se aplica como revestimiento o en relieves
ornamentales.
Ventana: Abertura hecha por lo general de la parte media a la parte superior de una pared para dar luz y ventilación
compuesta por un armazón y cristales con que se cierra esa abertura.
Aglomerado: Material que consiste en planchas compuestas por trozos de madera prensados y endurecidos.
Mármol: Roca compuesta sobre todo de calcita, muy abundante en la naturaleza y utilizada en la construcción.
Acabado aparente artesanal: Acabado con tratamiento final de manera estilizada y/o con mano de obra especializada.
Materiales de nueva generación: Materiales con innovación técnica, tecnológica y/o sustentable. (ejemplos: pisos
digitales, recubrimientos en 3D, muros verdes, etc.)
VI.
a) AVALÚO COMERCIAL: El dictamen técnico practicado por persona autorizada o registrada ante la autoridad fiscal,
que permite estimar el valor comercial de un bien inmueble, con base en su uso, características físicas, además de las
características urbanas de la zona donde se ubica, así como en la investigación, análisis y ponderación del mercado
inmobiliario, y que contenido en un documento o archivo electrónico que reúna los requisitos mínimos de forma y
contenido establecidos en el Manual de Procedimientos y Lineamientos Técnicos de Valuación Inmobiliaria, sirve como
base gravable para el pago de alguna de las contribuciones establecidas en el Código.
b) AVALÚO CATASTRAL: El dictamen técnico practicado por persona autorizada o registrada ante la autoridad fiscal,
que sirve para apoyar al contribuyente para solicitar la modificación de datos catastrales y permite determinar el valor
catastral de un bien inmueble con base en sus características físicas (uso, tipo, clase, edad, instalaciones especiales, obras
complementarias y elementos accesorios) aplicando los valores unitarios de suelo y construcción, que la Asamblea emite en
el Código Fiscal que aplique.
1. Para la aplicación de la Tabla de Valores Unitarios de Suelo a un inmueble específico, se determinará primero la
Delegación a que corresponda. Según su ubicación se constatará si se encuentra comprendido dentro de la Tabla de Colonia
Catastral de tipo Enclave o de tipo Corredor, de ser alguno de estos casos le corresponderá al inmueble el valor unitario por
metro cuadrado respectivo. En caso contrario se determinará la región con los tres primeros dígitos del número de cuenta
catastral y su Manzana con los tres siguientes dígitos del mismo número de cuenta, a los cuales deberá corresponder una
Colonia Catastral de tipo Área con un valor unitario por metro cuadrado. El valor unitario que haya correspondido se
multiplicará por el número de metros cuadrados de terreno, con lo que se obtendrá el valor total del suelo del inmueble.
2. Para la aplicación de la Tabla de Valores Unitarios de las Construcciones, se considerarán las superficies cubiertas o
techos y las superficies que no posean cubiertas o techos, según sea el caso. Para determinar el valor de la construcción se
clasificará el inmueble en el tipo y clase que le correspondan: con este tipo y clase se tomará el valor unitario de la
construcción, establecidos en la Tabla de Valores Unitarios de las Construcciones y se multiplicará por los metros
cuadrados de la construcción, con lo que se obtendrá el valor total de la edificación.
Para la determinación del valor de la construcción de un inmueble de uso habitacional unifamiliar se considerarán todos los
espacios cubiertos propios de este uso incluyendo, entre otros, los cuartos de servicio, patios, cajón de estacionamiento,
cocheras.
En caso de inmuebles de uso habitacional sujetos al régimen de propiedad en condominio, se considerará además, la parte
proporcional de las áreas comunes que les corresponde conforme a su indiviso. Estas áreas comunes se considerarán como
uso habitacional si están en el mismo cuerpo constructivo, si están separadas estructuralmente serán clasificadas de acuerdo
a sus usos, rangos de nivel, clases y edades, se considerara cada uso cubierto y descubierto según aplique.
El valor total de la construcción de inmuebles de uso habitacional sujetos a régimen de propiedad en condominio se
obtendrá de la suma del valor de la construcción privativa y el valor de la construcción común.
En los inmuebles de uso no habitacional, se considerará cada uso cubierto y descubierto según aplique se determinará su
tipo y clase que le corresponda. Los inmuebles en esta situación, deberán determinar el valor de la construcción con la suma
total de cada una de ellas.
Para el inmueble que cuenta con distintos usos, incluso habitacional, cuando las personas residan de manera ocasional o
para resguardar dichos inmuebles, se debe tomar el valor de cada una y sumarse a las restantes para así obtener el valor total
de la construcción.
Al resultado obtenido se le aplicará una reducción según el número de años transcurridos desde que se terminó la
construcción o desde la última remodelación que hubiere afectado a por lo menos un 30% de la superficie construida
considerando todas las plantas del inmueble, en razón del 0.8% para cada año transcurrido (la reducción aplica únicamente a
construcciones cubiertas o techadas), sin que en ningún caso se descuente más del 40%. Si los inmuebles tuvieran porciones
de construcción con diferentes fechas de terminación, la reducción procederá por cada porción, según el número de años
transcurridos desde que se terminó cada una de ellas.
3. Cuando el inmueble cuente con instalaciones especiales, elementos accesorios u obras complementarias, el valor
resultante de aplicar lo señalado en el numeral 2, se incrementará en 8%.
Instalaciones especiales, aquellas que se consideran indispensables o necesarias para el funcionamiento operacional del
inmueble de acuerdo a su uso específico, tales como, elevadores, escaleras electromecánicas, equipos de calefacción o aire
lavado, sistema hidroneumático, equipos contra incendio.
Elementos accesorios, son aquellos que se consideran necesarios para el funcionamiento de un inmueble de uso
especializado, que sí se convierten en elementos característicos del bien analizado como: caldera de hoteles y baños
públicos, espuela de ferrocarril en industrias, pantalla en un cinematógrafo, planta de emergencia en un hospital, butacas en
una sala de espectáculos, entre otros.
Obras complementarias, son aquellas que proporcionan amenidades o beneficios al inmueble como son: bardas, celosías,
andadores, marquesinas, cisternas, equipos de bombeo, gas estacionario, entre otros.
4. El valor del suelo del inmueble, de sus construcciones y de sus instalaciones especiales, según sea el caso, se sumarán
para obtener el valor catastral del inmueble.
La autoridad fiscal, mediante reglas de carácter general dará a conocer lo relativo a lo dispuesto en el párrafo anterior, en
lenguaje llano y mediante folletos ejemplificativos.
5. El valor catastral determinado mediante avalúo comprenderá la suma de los valores de suelo del inmueble, de sus
construcciones, instalaciones especiales, elementos accesorios u obras complementarias, según sea el caso.
DEFINICIONES
I. ÍNDICE DE DESARROLLO (ID). Construcción estadística que mediante variables de tipo socioeconómico derivadas
de información oficial, permite diferenciar territorialmente a la población de la Ciudad de México de acuerdo a su nivel de
desarrollo económico, agregando la información a nivel manzana. Las manzanas, en su conjunto, son clasificadas en cuatro
distintos tipos: popular, bajo, medio, alto; de acuerdo al valor que para cada una de ellas arroja este índice.
II. REGIÓN. Circunscripción convencional del territorio de la Ciudad de México determinada con fines de control catastral
de los inmuebles, representada por los tres primeros dígitos del número de cuenta catastral asignado por la autoridad fiscal.
III. MANZANA. Es un segmento de la región que regularmente está delimitada por tres o más calles o límites semejantes,
representada por los tres siguientes dígitos del mencionado número de cuenta catastral.
IV. MANZANA CON ID POPULAR. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características
socioeconómicas similares y que se tipifican por tener los niveles de desarrollo más bajos de la Ciudad. En esta categoría se
agrupa, además, las manzanas que se encuentran dentro de la zona rural de la Ciudad de México.
V. MANZANA CON ID BAJO. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características socioeconómicas
similares y que se tipifican por tener niveles de desarrollo bajo de la Ciudad.
VI. MANZANA CON ID MEDIO. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características socioeconómicas
similares y que se tipifican por tener niveles de desarrollo medio de la Ciudad.
VII. MANZANA CON ID ALTO. Clasificación que engloba a las manzanas que guardan características socioeconómicas
similares y que se tipifican por tener los más altos niveles de desarrollo de la Ciudad.
NORMAS DE APLICACIÓN
1. Para el establecimiento del subsidio otorgado a los usuarios del suministro doméstico de agua a que hace referencia el
artículo 172 del Código, se determinará primero la delegación a la que corresponda la toma del usuario.
2. Posteriormente se identificará la región-manzana a la que pertenece mediante los seis primeros dígitos de la cuenta
catastral que corresponde al inmueble de uso doméstico y doméstico y no doméstico simultáneamente (mixto) donde se
encuentra la toma.
3. Al identificar la región-manzana dentro de la delegación se observará el tipo de manzana al que pertenece y ese remitirá,
de manera directa, al subsidio que le corresponde al usuario de la toma de acuerdo al artículo 172 del Código.
ARTÍCULO VIGÉSIMO QUINTO.- Se aplicará la Unidad de Cuenta de la Ciudad de México para este Código en tanto
sea publicada la Unidad de Medida y Actualización para el ejercicio 2017, momento en el cual quedará abrogada la Ley de
Unidad de Cuenta de la Ciudad de México.