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    Belen Acosta Tarea457656

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    Belem A. Marin
    Este documento explica cómo registrar el IVA débito fiscal (IVA de ventas) y el IVA crédito fiscal (IVA de compras) en los libros de compra y venta de una empresa. Proporciona un ejemplo con los datos de la empresa Balón Limitada para enero de 2018, mostrando cómo completar las tablas del libro de compras y libro de ventas. Calcula que el IVA débito fiscal es de $1,460,366, el IVA crédito fiscal es de $2,634,357, por lo que hay un remanente de $1

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    Este documento explica cómo registrar el IVA débito fiscal (IVA de ventas) y el IVA crédito fiscal (IVA de compras) en los libros de compra y venta de una empresa. Proporciona un ejemplo con los datos de la empresa Balón Limitada para enero de 2018, mostrando cómo completar las tablas del libro de compras y libro de ventas. Calcula que el IVA débito fiscal es de $1,460,366, el IVA crédito fiscal es de $2,634,357, por lo que hay un remanente de $1

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    Registro del IVA débito fiscal e IVA crédito fiscal en libro de Compra y venta.

    Belén Acosta Marín

    IMPUESTO DE VENTAS Y SERVICIOS

    Instituto IACC

    11-10-2021
    Desarrollo

    1. Con los datos de la empresa Balón Limitada, complete la siguiente tabla:

    N° OPERACIÓN DOCUMENTO A EMITIR


    A Compras de materias primas/ valor neto Factura de Compras
    B Compras de insumos / valor Bruto Facturas de Compras
    C Compras de materias primas / valor Bruto Facturas de Compras
    D Devolución de materias primas Nota de Crédito / compras
    E Importación de maquina/ valor aduanero Declaración de importación
    + arancel
    F Ventas a clientes distribuidores Factura de venta
    G Cobro diferencia de precio a cliente/ Nota de Debito
    valor bruto
    H Ventas con boletas Boletas de venta
    I Compra de camioneta Factura de Compras

     Empresa: Balón Limitada.


     Giro: Fábrica de uniformes deportivos
     Periodo: enero 2018
    2. Confeccione el libro de compras.

    Libro de Compras
    Mes: Enero Año: 2018
    Fecha Documento Numero Detalle Exento Neto Iva Otros Impuestos Total
    ene-18 A Factura Compra Materias P. $ 3.236.000 $ 614.840 $ 3.850.840
    ene-18 B Factura Compras Insumos $ 1.260.504 $ 239.496 $ 1.500.000
    ene-18 C Factura Compra Materias P. $ 1.472.773 $ 279.827 $ 1.752.600
    ene-18 D NC Devolución $ -189.076 $ -35.924 $ -225.000
    ene-18 E Importa. Compra Maquina. $ 530.212 $ 100.740 $ 630.952
    ene-18 I Factura Compra Vehiculo $ 7.554.622 $ 1.435.378 $ 8.990.000

    $ 13.865.036 $ 2.634.357 - $ 16.499.392

    Fuente: elaboración propia.

    Valor aduanero 800


    Tipo de Cambio 625.20
    Arancel 0

    Neto = 800*625,20 $500.200


    $
    500.200*6% 30.012
    $530.212

    3. Confeccione el libro de ventas.

    Libro de Ventas
    Mes: Enero Año: 2018
    Fecha Documento Numero Detalle Exento Neto Iva Otros Impuestos Total
    ene-18 F Factura Venta a Clientes $ 5.882.353 $ 1.117.647 $ 7.000.000
    ene-18 G ND Cobro Dif. Precio $ 123.109 $ 23.391 $ 146.500
    ene-18 H Factura Venta con Boletas $ 1.680.672 $ 319.328 $ 2.000.000

    $ 7.686.134 $ 1.460.366 - $ 9.146.500

    4. Determine el valor del IVA DF y del IVA CF y señale en qué situación está el contribuyente.

    En Resumen: según los registros de los libros el IVA DF es el valor de $ 1.460.366, siendo el
    IVA CF del valor de $ 2.634.357, por consiguiente, el valor determinado de ambos IVA es del
    monto $ 1.173.993 que debido a que el IVA CF es mayor que el de venta, el cliente en su
    formulario 29 de pago simultaneo de impuestos, debe considerar este IVA como un remanente
    para el próximo mes considerando que hubo ventas bajas. -

    Bibliografía

    IACC (2019). Registro del IVA débito fiscal e IVA crédito fiscal en libros de compra y venta.

    Impuesto de Ventas y Servicios. Semana 4.

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