Este documento describe los elementos que componen la cuenta "Caja y Bancos" en una empresa, incluyendo efectivo, saldos bancarios y cheques de terceros. Explica que estos elementos son muy líquidos y pueden usarse para cancelar deudas. También detalla los procesos de conciliación bancaria y el uso de fondos fijos para pagos menores.
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Este documento describe los elementos que componen la cuenta "Caja y Bancos" en una empresa, incluyendo efectivo, saldos bancarios y cheques de terceros. Explica que estos elementos son muy líquidos y pueden usarse para cancelar deudas. También detalla los procesos de conciliación bancaria y el uso de fondos fijos para pagos menores.
Este documento describe los elementos que componen la cuenta "Caja y Bancos" en una empresa, incluyendo efectivo, saldos bancarios y cheques de terceros. Explica que estos elementos son muy líquidos y pueden usarse para cancelar deudas. También detalla los procesos de conciliación bancaria y el uso de fondos fijos para pagos menores.
Este documento describe los elementos que componen la cuenta "Caja y Bancos" en una empresa, incluyendo efectivo, saldos bancarios y cheques de terceros. Explica que estos elementos son muy líquidos y pueden usarse para cancelar deudas. También detalla los procesos de conciliación bancaria y el uso de fondos fijos para pagos menores.
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CAJA Y BANCOS
El rubro caja y bancos incluye el dinero en efectivo en caja y bancos del país y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y similar liquidez. Características: a)liquidez inmediata: es el rubro mas liquido del activo. B) poder cancelatorio limitado: puede ser utilizado como medio de pago para la cancelación de obligaciones. Liquidez: nos referimos a su mayor o menor rapidez de convertir el activo en dinero en efectivo. Los créditos por ventas son Mas líquidos que las mercaderías esto es porque mientras que los créditos solo resta cobrarlos para que se hagan efvo, las merc primero hay q venderlas y desp cobrar el crédito. El poder cancelatorio limitado es la propiedad que tiene el dinero para cancelar cualquier tipo de deuda. Puede ser moneda legal del país o extranjera.
Elementos patrimoniales que integran este rubro:
Dinero en efvo en pesos o moneda extranjera.
Saldos acreedores en cta Ctes bancarias en pesos o moneda extranjera: libre disponibilidad de esos saldos. Saldos acreedores en caja de ahorro en pesos o moneda extranjera: estos no deben tener limitación alguna para extracción de fondos. Cheques de terceros: cheques corrientes que ya están en condiciones de ser cobrados
Formas de utilizar los fondos:
Uso generalizado: cuando los fondos disponibles se utilizan para efectuar pagos de cualquier tipo o depósitos bancarios se usaran las cuentas de caja y banco cta cte. Uso restringido: se aconseja para tener un mejor control de los movimientos de los fondos y se basa en: 1. Todos los ingresos de fondos por cobranza deben depositarse en una cta cte de la empresa 2. Todos los pagos deben efectuarse con la emisión de cheques propios. 3. Se debe implementar un fondo fijo para hacer frente a pagos menores. Se utilizaran las cuentas recaudaciones a depositar y bco cta cte fondo fijo.
CAJA
Contablemente se irán registrando todos los cobros, pagos o depósitos efectuados y
periódicamente se ira controlando que el saldo contable de caja coincida con el dinero y cheques de terceros. Para realizar esto debe hacerse un inventario de todos los elementos integrantes de caja. Se llama arqueo de caja y se hará entre periodos que la empresa lo considere necesario. El saldo contable de caja debe coincidir con el recuento físico, en caso que no se de esto puede haber un sobrante o faltante de caja.
FONDO FIJO.
Para tener un mejor control interno de las operaciones que implica movimientos de fondos es conveniente depositar íntegramente todos los fondos y con esto los pagos de la empresa se harán solo por cheques propios. Pero hay gastos pequeños que no suelen pagarse con cheques y para atenderlos se crea un fondo fijo en efvo y funciona:
Se asigna una suma determinada de dinero para afrontar esos pagos pequeños. De emite un cheque propio por el importe que se necesite y retirarlo en el bco. El encargado del fondo fijo realiza los pagos según las necesidades. Cuando se llegue a un importe mínimo ya establecido el encargado confecciona una planilla de pedido de reposición de fondo fijo con todos los comprobantes que ha pagado con ese fondo hasta el momento. Si se acepta esta, se emite un cheque por el importe equivalente a la suma gastada.
Este fondo de repondrá periódicamente cuando se agote o llegue a un nivel mínimo de
dinero.
Si se considera que el monto del fondo fijo es insuficiente puede incrementarse haciendo el mismo asiento con el que se creo. Si el monto es excesivo puede disminuirse el monto haciendo este asiento de manera inversa.
CUENTAS BANCARIAS.
Cada movimiento de la ctaCte se registrara c9ntablemente y el saldo de la cta bancaria que
refleja el mayor c9ntable debe coincidir con el saldo expresado en el resumen de la cta bancaria. Puede pasar que estos no coincidan y puede ser por:
1. Cheques propios y todavía no presentados al cobro por sus tenedores, no necesita
corrección ya con el tiempo desaparece. 2. Depósitos de valores al cobro realizados por la empresa que el bco todavía no ha acreditado en la ctaCte. Desaparece con el tiempo. 3. Depósitos hechos por clientes de los que no se fue notificado y están en nuestra CtaCte Y ya están acreditados pero no contabilizados. 4. Notas de debito emitidas por el bco pero que aun no hemos recibido y no están registradas. 5. Errores u omisiones en las registraciones contables. 6. Errores en la registración del bco: gtos, intereses o sellados q no corresponden, etc
En el caso que los saldos no coincidan se debe proceder a conciliarlos, verificar las causas en las difieren y proceder a su ajuste. De todas estas diferencias solo se ajustan los errores u omisiones pero no originadas en desfasajes operativos se la CtaCte. VALUACIONES.
El dinero en efvo en moneda del país y los saldos bancarios en la misma moneda no generan problemas de valuación ya q se computan al v.nominal.
Los saldos en moneda extranjera para valuarlos en pedos al cierre deben convertirse según el tipo de cambio comprador vigente al momento de valuación ya que ese es el valor que se obtendría al cambiar esa moneda extranjera en bco o casa de cambio. Las variaciones del tipo de cambio de la moneda extranjera en existencia generara una diferencia de cambio positiva o negativa si ese tipo aumenta o disminuye.
