Corporación Universitaria Minuto De Dios Sede Pitalito

Contaduría Pública

Modulo:

Presupuestos – NRC: 11672

Título del trabajo

Análisis presupuestal, producción y ventas de una empresa

Presenta:

María Angelica Claros Gil ID: 707602

Andrea Ximena Cortes Fierro ID: 334542

Sandra Milena Cárdenas Quintero ID: 574835

Yesly Natalia Córdoba Montenegro ID: 670088

Docente Tutor:

Pablo Tulio Calderón Urriago

Pitalito - Huila

Marzo 02 de 2022
 Introducción

El presupuesto es una herramienta de planeación que expresa en términos financieros

o monetarios las operaciones y recursos que forman parte de la empresa en un período de

tiempo determinado, para lograr los objetivos fijados por la organización en su estrategia.

Así mismo, es un plan que integra y coordina todas las áreas, actividades,

departamentos y responsables de la empresa expresando de forma monetaria y cuantificada

los objetivos que la organización quiere lograr. Esto facilita su asignación y comunicación a

cada una de las áreas de la empresa, así como el correspondiente seguimiento para garantizar

su complimiento y detectar posibles desviaciones a corregir.

Por lo tanto, en el presente trabajo se va a realizar un análisis sobre la importancia del

presupuesto y la aplicabilidad tanto en ventas como administración y producción, dichos

factores intervienen en la realización de un buen presupuesto encaminado a cumplir con las

necesidades de las empresas y que estas también cumplan con los objetivos propuestos para

su correcto funcionamiento.
 Objetivos

Objetivo General

Establecer mediante un análisis la importancia del presupuesto en las diferentes

organizaciones empresariales.

Objetivos específicos

*Identificar la aplicabilidad del presupuesto en ventas, administración y producción.

*Conocer y comprender la utilidad del presupuesto para analizar prever y tomar decisiones.

*Conocer las variables de la ejecución presupuestal.

Aplicabilidad del presupuesto en ventas

De esta aplicabilidad radica el proceso

presupuestal, en donde la empresa a través

de esta planea la producción que cubra con

la demanda que se proyectó, por lo tanto, se

puede decir que es una descripción

cuantitativa del desempeño esperado por parte de la fuerza comercial de una empresa y

garantiza el cumplimiento de los requerimientos de rentabilidad del negocio, es una de las

principales herramientas para la administración, gestión y control del departamento comercial.

La principal función de los presupuestos de ventas se relaciona con el control financiero de la

organización. El tenerlo significa un apoyo para el proceso de revisión de lo que se está

haciendo, para la verificación de los logros y corregir las diferencias cuando sea necesario.

Si el plan de ventas no es realista y los pronósticos no han sido preparados cuidadosamente y

con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal no serán confiables, ya que el

presupuesto de ventas suministra los datos para elaborar los presupuestos de producción, de

compra, de gastos de ventas y de gastos administrativos, entre otros.

Es importante tener en cuenta que para realizar dicho presupuesto se deben analizar

unos factores que son tanto internos como externos como el mercado, periodos anteriores,

preferencias del consumidor, precios, inflación, compras, gastos, promociones, servicios,

marcas, etc.

El principal objetivo de este presupuesto es calcular que tantas utilidades se obtendrá

cuando un bien que se vende sale al mercado.

Importancia del presupuesto en ventas

 Revisión permanente del plan estratégico

 Define los costos de producción o de servicios

 Determina la inversión en activos fijos

 Permite planear los gastos operacionales de administración y ventas

 Indica las necesidades de inversión

 Estudio de mercado

Investiga el producto, el consumidor, la

demanda, la oferta, el mercado potencial, los

canales de distribución y el precio.

Elementos de un presupuesto de ventas

Periodicidad: Este elemento indica la cantidad de tiempo para el

que está realizado el presupuesto de ventas. Esto puede ser por

meses, trimestres, semestres o años. 

Pronóstico de ventas: Estimas las ventas futuras con

base en el pasado del negocio y las tendencias del sector. 

Conocimiento del

mercado: Este elemento busca recopilar información

acerca de las preferencias y tendencias de compra. 

Administración,

ejecución y vigilancia: Es la base del plan del departamento

de ventas. Estos pasos deben seguirse de manera consecutiva para asegurar la buena

realización del presupuesto de ventas. 

Aplicabilidad del presupuesto en administración

El presupuesto está estrechamente relacionado con la administración el cual se debe tomar en

cuenta para la elaboración de una primera fase que es la planeación en la cual en la cual se

debe establecer los objetivos, las metas, los responsables y tener una información clara de lo

que se requiere para este proceso.

En la etapa de planeación las principales técnicas financieras de planeación utilizadas en los

negocios son los siguientes,

Presupuesto de operaciones

Tener coordinación en las actividades

Tener direccionamiento en los procesos que se realicen

Para poder que los presupuestos se logren los objetivos en la empresa los lideres de las

empresas deben conocer la importancia que este tiene para las empresas donde se debe

conocer las metas que se tiene trazadas para tener un mejor desempeño.

Los gastos generales y de administración pueden ser presupuestados basándose en planes específicos o

programas debido a que en su mayoría son gastos fijos. Un análisis de los datos históricos

proporcionará una sólida base para poder presupuestarlos. Es altamente recomendable hacer la

distinción entre gastos fijos y variables porque facilita la tarea de presupuestarlos

los costes de personal deben ser incluidos en los presupuestos de la unidad o departamento

donde efectivamente presten sus servicios independientemente de que se consoliden en el

presupuesto de personal a efectos de gestión de recursos humanos.

Aplicabilidad del presupuesto en producción

El presupuesto de producción es el primero que debe realizarse de

los presupuestos operativos, donde se puede analizar la cantidad de

artículos que se van a producir en las distintas líneas y productos. Se puede determinar como

el presupuesto de ventas proyectado y ajustado al inventario.

Importancia de presupuesto de producción:

 Reduce gasto de producción innecesarios.

 Logra una mayor eficiencia en todo el proceso.

 Fomenta la estabilidad laboral.

 Ayuda a gestionar de forma más precisa los

inventarios.

 Administración optima del capital de la empresa.

(sociales., 2019)Fuentes adicionales para la elaboración de presupuestos de

producción:

a. Inventarios de artículos terminados y en proceso al inicio del periodo y los inventarios

que desean mantener al final del periodo contable al que se refiere el periodo.

b. Capacidad de instalaciones y expansiones de la planta, contratación de personal,

turnos de producción, y loto lo derivado de presupuesto de ventas y planes de acción.

c. Se debe considerar cierre o suspensión temporal, eliminación de líneas o algún

producto específico, en general la disminución de producción proyectada en el periodo
que está vigente el presupuesto.

Procedimiento para calcular el presupuesto de producción.

a. Si se trata de un modelo fijo se debe se calcula las unidades necesarias para la

producción y se divide entre el periodo presupuestal que generalmente es 12 meses. Si

se trata de un modelo variable se calcula las variaciones mensuales en los inventarios,

se programa inventarios al cierre del ejercicio.

 b. Se calcula los inventarios esperados por periodo, si la variación es positiva se van

incrementando los inventarios, si es negativa se va disminuyendo hasta alcanzar la

proyección deseada al inventario final.

c. Se calcula la producción necesaria por periodo mediante la siguiente formula:

(Argudo, 2017)Existe una fórmula general para llevar a cabo el presupuesto de producción.

Se trata de Presupuesto de producción (unidades)=presupuesto de ventas + inventario

final planificado-inventario inicial.

Variables de la ejecución presupuestal

Fase del ciclo presupuestario que comprende el conjunto de acciones destinadas a la

utilización óptima del talento humano, y los recursos materiales y financieros asignados en el

presupuesto con el propósito de obtener los bienes, servicios y obras en la cantidad, calidad y

oportunidad previstos en el mismo.

En este contexto, la ejecución presupuestaria es importante porque a través de esta fase se

determina la recaudación de los ingresos y gastos, visualizando como se ha invertido el

dinero. A través de este medio se conoce el grado de ejecución con relación a lo

presupuestado; cuando la ejecución presupuestaria es eficiente se puede adquirir bienes y

servicios necesarios para la satisfacción de las necesidades de la población.

La ejecución presupuestaria se presenta de dos formas: directa aquella que se efectua por la

misma entidad que elaboró el presupuesto y la indirecta es cuando se produce por terceros a

causa del cumplimiento de un contrato (Rivas, 2008); (Vintimilla, 2014); (Armas , 2016).

Factores de la ejecución presupuestal

 Comercial. Hace referencia a quiénes se va a vender, cuáles son los potenciales

clientes: perfiles, canales a utilizar para alcanzarlos.

 Operaciones. Atiende a qué fabrica la empresa, los productos o servicios que ofrece.

 Personal. Está relacionado con la capacitación, y la formación.

 Económico. Influye en la riqueza que genera la empresa. El valor generado ha de ser

superior a todos los costes.

 Financiero. Se refiere a la necesidad de fondos propios o ajenos.

 Infraestructura. Atiende a cómo y cuánto invertir en, por ejemplo, cambio de oficinas,

remodelación, etc.

Conclusiones

En el desarrollo de este trabajo se puede concluir que con el presupuesto es donde se brinda a

la organización un estado de la empresa en su parte financiera en el cual se puede tomar con

mas claridad la toma de decisiones en la empresa para el crecimiento comercial en la revisión

de los gastos. En cuanto a la realización de los presupuestos, se debe participar cada una de

las áreas funcionales de la empresa, pero es la gerencia quien debe dar las directrices

generales para la elaboración de los diferentes presupuestos. Corresponde generalmente al

gerente o directos del área financiera, coordinar el proceso presupuestario y determinar fechas

y plazos para la culminación. Cuando se elabora un presupuesto para la empresa, en realidad

lo que se está haciendo es planear su futuro. Entonces hay que preguntarse cuando se piensa

vender, qué se necesita hacer para lograrlo, cuánto se tiene que gastar y lo más importante de

todo, saber cuánto se va a ganar en un periodo. Obviamente, esto es una estimación que puede

hacerse de acuerdo con la experiencia de los responsables de las áreas funcionales y de la

información que se conoce sobre el entorno.

Bibliografía
Argudo, C. (12 de septiembre de 2017). emprendepyme.net. Obtenido de
emprendepyme.net: https://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-
produccion.html

sociales., C. A. (2019). Presupuesto Empresarial. Obtenido de

http://contenidomoodle.s3.amazonaws.com/LIBRO-3-Manual-de-
Presupuesto-Empresarial.pdf