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INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE INGENIERÍA, DISEÑO E INNOVACIÓN.

ESTUDIO TEORICO-PRACTICO DE COSTOS Y PRESUPUESTOS TENIENDO

EN CUENTA LA NORMATIVIDAD VIGENTE.

PARTICIPANTES GRUPO:

DIANA CAROLINA BARRERA ESCOBAR

CRISTHIAN HERNAN OSORIO
LEIDY KATHERIN RODRIGUEZ PINTO
NATALI LOSADA ANDRADE
SANDRA KATHERINE MESA GOMEZ

INSTRUCTOR:
INGENIERO DARIO ALVARADO

CURSO:
COSTOS Y PRESUPUESTOS

DICIEMBRE 2021
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Índice
I. INTRODUCCIÓN. ..................................................................................................................... 4
II. JUSTIFICACIÓN....................................................................................................................... 5
III. OBJETIVOS. ......................................................................................................................... 6
A. Objetivo general.................................................................................................................... 6
B. Objetivos específicos. .......................................................................................................... 6
IV. RESUMEN. ............................................................................................................................ 7
V. CAPITULO1Importancia de los costos para una organización. ........................................ 8
1. Costos ........................................................................................................................................ 8
2. Costos de producción .............................................................................................................. 8
a) Costos de materiales directos ............................................................................................ 8
b) Costos de mano de obra directa. ....................................................................................... 9
c) Costos generales de producción. ...................................................................................... 9
3. Costos del periodo.................................................................................................................... 9
4. Costos estimados ................................................................................................................... 10
5. Costos Históricos o Reales ................................................................................................... 10
6. Naturaleza de los costos. ......................................................................................................... 10
7. Clasificación de los costos. ...................................................................................................... 10
8. Elementos de los costos. ......................................................................................................... 12
9. ¿Para qué sirven los sistemas de costos? ............................................................................ 12
10. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ............................................................................. 13
A. Caso 1 – ejercicio práctico. ............................................................................................... 13
VI. Capitulo 2 conceptualización de presupuestos ............................................................. 14
B. Conceptualización .................................................................................................................. 14
1. Importancia del presupuesto ................................................................................................ 14
2. Cedula presupuestaria........................................................................................................... 15
3. Presupuesto base cero .......................................................................................................... 15
4. Principio de excepción ........................................................................................................... 15
5. Presupuesto táctico ................................................................................................................ 15
6. Presupuesto estratégico ........................................................................................................ 16
7. Presupuesto flexible ............................................................................................................... 16
8. Presupuesto público............................................................................................................... 16
9. Presupuesto privado .............................................................................................................. 16
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10. Ventajas y desventajas ...................................................................................................... 16

11. Mapa Conceptual ............................................................................................................... 17
VII. Capítulo 3 caso práctico 2 ................................................................................................. 18
1. Cedula presupuestal de ventas: ........................................................................................... 18
2. Cédula de gastos de administración. .................................................................................. 19
3. Cédula de gastos de ventas. ................................................................................................ 19
4. Cédula presupuestal de costos de ventas............................. ¡Error! Marcador no definido.
5. Estado Resultados por mes y total ...................................................................................... 20
6. Informe para JRS Ltda........................................................................................................... 20
VIII. CONCLUSIONES ............................................................................................................... 22
IX. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ................................................................................ 23
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I. INTRODUCCIÓN.

En el siguiente documento hablaremos sobre los costos y presupuestos que

conlleva la obtención de un producto, bien o servicio desde el punto de vista
empresarial, donde abarcaremos los términos y conceptos claves para poder
entender de forma detallada sobre esta rama importante en toda organización e
incluso en forma personal.
En el ámbito empresarial todo implica un costo y un presupuesto esos costos
deben estar ligados a través de un presupuesto financiero que pueda garantizar el
flujo de capital para cumplir con las metas establecidas y compromisos de
operación que asegure llevar un producto, bien o servicio al consumidor final.
Con este documento pretendemos indicar el papel fundamental de los costos
dentro de una organización, como identificarlos y segregarlos, calcularlos,
controlarlos y mantenerlos acorde al presupuesto y mercado de comercialización.
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II. JUSTIFICACIÓN.

El estudio de los costos y presupuestos son de vital importancia para entenderlas

técnicas y procedimientos contables para el análisis de la información financiera
con el fin de mejorar el conocimiento profesional sobre esta rama partimos desde
los elementos de producción, materia prima, mano de obra directa, los costos
indirectos de fabricación sus cálculos pertinentes para realizar una adecuada
gestión contable.
Conocer estos conceptos hará que se desarrollen bases fuertes de conocimiento
sobre esta rama que dado caso ayudaran a tomar decisiones acertadas y poder
controlar fugas de capital por gastos excesivos o accidentales durante la fase de
producción.
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III. OBJETIVOS.

A. Objetivo general.

Dar a conocer la importancia de los costos y el presupuesto dentro de una

organización y así mismo como identificarlos y calcularlos para una adecuada
toma de decisiones.

B. Objetivos específicos.

 Definir y contextualizar los diferentes tipos de costos.

 Identificar y calcular costos para una adecuada toma de decisiones.
 Conocer la influencia de los costos sobre el presupuesto en una
organización.
 Conocer los conceptos que hacen referencia a los diferentes presupuestos
que se pueden hallar.
 Diferenciar por medio de un mapa conceptual las ventajas y desventajas de
cada uno de los presupuestos.
 Facilitar la toma de decisiones en la organización de acuerdo a los
resultados obtenidos dentro de los costos y presupuestos.
 Conocer los diferentes tipos de cedulas presupuestales
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IV. RESUMEN.

En este documento encontraremos términos, conceptos y casos relacionados con

los costos que son parte fundamental en toda organización ya que influye
directamente sobre las finanzas y el futuro contable de la misma porque a través
de estos se toman decisiones que pueden ser cruciales para mantener la
producción de un producto o la prestación de un servicio.
Abarcaremos también ejercicios prácticos para entender a cabalidad como
identificar y calcular estos costos de forma apropiada que garanticen un resultado
acertado al igual que los diferentes sistemas de costos y el manejo del
presupuesto con el fin de lograr las metas establecidas dentro de una
organización.
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V. CAPITULO1Importancia de los costos para una organización.

1. Costos

Costo es un procedimiento para calcular lo que cuesta hacer algo, es la suma de

esfuerzos (mano de obra) y recursos (materiales y otros de la fábrica) que se han
invertido para producir una cosa. También podemos decir que los costos sirven
para medir esfuerzos asociados con la fabricación o la prestación de un servicio.
El costo es un desembolso o su equivalente que reportara un beneficio futuro, por
consiguiente, es capitalizable.
Los costos se pueden definir como egresos, salidas de dinero o pagos en efectivo
(sea cual sea su forma). Cuando una entidad adquiere bienes y servicios ocurren
dos eventos: se exige un documento denominado factura e indefectiblemente se
paga por ese bien o servicio, transformándose en una salida de dinero. Un
esquema inspirado en el estado de resultados nos puede indicar que es
absolutamente necesario incurrir en estos egresos para producir ventas o ingresos
de actividades ordinarias y, por extensión, ganancias o utilidades.

2. Costos de producción

Uno de los signos más reveladores de la salud financiera de una empresa es su

posición en la competitividad de los costos. Las comparaciones de costos son
particularmente importantes en las industrias en la que existe una intensa
competencia en precios. Los productores de bajo costo normalmente controlan la
industria, incluso en las industrias en la que existe una diferenciación de
productos, las empresas competidoras deben mantener sus costos a un nivel
similar al de sus rivales o corren el riesgo de perder su ventaja competitiva. El
costo de fabricar productos comparables varía entre los competidores.
Hay Tres términos específicos que describen los costos de producción que se
usan ampliamente y son los costos de materiales directos, los costos de mano de
obra directa y los costos generales de producción.
a) Costos de materiales directos. Son los costos de adquisición de todos los
materiales que con el tiempo se convierten en parte del objeto de costos
(digamos, unidades terminadas o en proceso) y que puede realizarse su
seguimiento a ese objeto de costos en forma económicamente factible. Los
costos de adquisición de materiales directos incluyen cargos de fletes de
entrega (entrega hacia adentro), impuesto sobre ventas y aranceles
aduanales.
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b) Costos de mano de obra directa. Son las compensaciones de toda la

mano de obra de producción que se considera sea parte del objeto de
costos (digamos, unidades terminadas o en proceso), y que puede
realizarse su seguimiento al objeto de costos en forma económicamente
factible. Ejemplos de tales costos incluyen los salarios y beneficios
adicionales que se pagan a operadores de maquinaria y trabajadores de la
línea de ensamble.
c) Costos generales de producción. Todos los costos de producción que se
consideran como parte del objeto (digamos, unidades terminadas o en
proceso) pero que no puede realizarse su seguimiento a ese objeto de
costos en forma económicamente factible. Ejemplos de costos generales de
producción incluyen energía, abastecimiento, materiales indirectos, mano
de obra indirecta, renta a la planta, seguros de la planta, impuesto predial
sobre las instalaciones, depreciación de la planta, y la compensación de
administradores de la planta. Otros términos para esta categoría de costos
incluyen costos indirectos de producción, costos generales de fábrica y
costos de carga de fábrica. Los costos generales de producción forman
parte de los costos inventariables y se convierten en gastos sólo cuando
pasan a ser costos de productos vendidos.

3. Costos del periodo

Los costos del período son gastos que son más fáciles de atribuir a los tiempos y
períodos contables que los procesos de producción reales o los productos
terminados. Normalmente, el contador administrativo quiere clasificar los gastos
en categorías que pueden mejorar las operaciones. Las manufacturas tienden a
centrarse en las clasificaciones funcionales.
Un costo de período es cualquier costo que no se puede capitalizar en gastos
prepagos, inventario o activos fijos. El costo de un período está más relacionado
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con el paso del tiempo que con un evento transaccional. Dado que el costo de
un período se carga esencialmente a un gasto a la vez, puede denominarse más
apropiadamente un gasto de período.

4. Costos estimados

Los costos estimados representan únicamente una tentativa en la anticipación

de los costos reales y están sujetos a rectificaciones a medida que se comparan
con los mismos.
Este sistema consiste en predeterminar los costos unitarios de la producción
estimando el valor de la materia prima directa, la mano de obra directa y los
cargos indirectos que se consideran se deben obtener en el futuro, comparando
posteriormente los costos estimados con los reales y ajustando las variaciones
correspondientes.

Constituyen un sistema de costos predeterminados tomando en consideración la

experiencia de ejercicios anteriores. Indica lo que puede costar producir un
artículo, motivo por el cual dicho costo se ajustará al costo histórico o real.

5. Costos Históricos o Reales

Son aquellos que se obtienen después, de que el producto ha sido elaborado, o

durante su transformación. Debe tenerse en cuenta que los procedimientos
básicos para el control de las operaciones productivas ordenes de producción y
procesos productivos, los que incluso pueden adaptarse y emplearse combinados
de acuerdo con las necesidades y formas de fabricación de una entidad particular.

6. Naturaleza de los costos.

El objetivo de los costos es generar utilidad a las empresas, esta utilidad se

obtiene de quitarle a los ingresos todos esas erogaciones o inversiones necesarias
para realizar la venta de ese bien o servicio, estas salidas de dinero pueden darse
en mano de obra, materia prima o gastos indirectos.

7. Clasificación de los costos.

a. En función del tiempo.

 Costos históricos.
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Es un costo real, ya cumplido, que tiene como única ventaja la comparación

de su resultado con los niveles de venta para conocer la utilidad.
 Costos predeterminados.
Es una herramienta de planeación para fijas patrones de producción,
precios de ventas. Pueden ser estimados y estándares.
b. De acuerdo con el tiempo que se enfrentan los ingresos.
 Costos del periodo.
 Costos del producto.
c. De acuerdo con el control que se tenga sobre la ocurrencia
del costo.
 Costos controlables.
 Costos incontrolables.
d. De acuerdo con su comportamiento frente al nivel de
actividad.
 Costos fijos.
Aquel costo total que permanece constante dentro de un periodo
determinado y un rango relevante, sin importar el cambio en el nivel de
actividad, el costo unitario varia inversamente proporcional al cambio en el
nivel de actividad.
 Costos variables.
Aquel costo total que cambia o fluctúa en relación directa con una actividad
o volumen dado, mientras que el costo unitario permanece constante.
e. De acuerdo con la función en que se incurre.
 Costos de producción.
 Costos de distribución o venta.
 Costos de administración.
f. De acuerdo con una identificación especifica.
 Costos directos.
 Costos indirectos.
g. De acuerdo con su importancia para la toma de decisiones.
 Costos relevantes. Son aquellos que se modifican frente a la toma de una
decisión.
 Costos irrelevantes. Por comportamiento, entendemos como aquellos que
no se modifican frente a la toma de una actuación.
h. De acuerdo con el tipo de sacrificio incurrido.
 Costos desembolsables. Son aquellos que implican desembolsos de
efectivo, que tienen un compromiso de pago al futuro.
 Costos de oportunidad. Son los rendimientos que se sacrifican por aplicar
los recursos económicos en una inversión, operación o pago de deuda.
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i. De acuerdo con el cambio presentado por un aumento o

disminución de la actividad.
 Costos diferenciales. Tienen una analogía con el costo directo; se aumenta
o se disminuyen por el cambio en una operación o actividad de la empresa.
 Costos sumergidos. Llamados igualmente costos muertos, son costos
históricos, del pasado que no implican en el presente o futuro, un
desembolso de efectivo.
8. Elementos de los costos.

Son los que integran y se cuentan para determinar un bien producido o un servicio
prestado. Entre los elementos de los costos encontramos: a) materia prima
(materia prima directa y materia prima indirecta, b) mano de obra (costo de mano
obra directa y costo de mano obra indirecta), c) Costos indirectos de fabricación.

9. ¿Para qué sirven los sistemas de costos?

Los sistemas de costos son importantes en toda organización y sirve para

determinar el costo de sus operaciones en sus diversas fases, de manera para
utilizarlos para fines contables, control de gestión y toma de decisiones todo esto
gracias a que se interrelacionan entre si y por tener una determinada estructura.
La implementación de un sistema de costes te permitirá conocer de forma clara y
directa cuál es el coste de fabricación de uno o varios productos.
Este cálculo de costes, que tiene su origen en el presupuesto anual de la
empresa, tiene como objetivo, conocer el precio final de fabricación de un
producto. Para ello, será necesario tener presentes los costes de cada una de las
secciones, grupos o departamentos que intervienen en la fabricación.
Realizando este cálculo de costes para la fabricación de uno o varios productos,
podrás:
 Rentabilizar mucho más tus productos.
 Conocer si el precio de la materia prima es demasiado elevado.
 Conocer el trabajo de cada departamento y controlar su rendimiento.
Cuestionar si el proceso de fabricación es el más adecuado. O incluso, si debería
o no, seguir realizándose de forma directa en las instalaciones de la empresa o
valorar si es más rentable subcontratarlo.
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10. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

En la empresa confecciones JR. Fabrica Vestidos para damas, tenemos los costos
de la materia prima utilizada para la fabricación de los vestidos, también tenemos
los costos de los materiales indirectos, los costos de la mano de obra directa, los
costos de la mano de obra indirecta y los costos indirectos de fabricación, con
estos datos queremos determinar cuáles son los Costos de conversión, los costos
primos y los costos de producción.
A continuación en la tabla se evidencia cada uno de los valores de los costos que
se necesitan para la fabricación de los vestidos para dama:
A. Caso 1 – ejercicio práctico.

La empresa Confecciones JR. Fabrica vestidos para dama y suministra la

siguiente información
Materia prima directa utilizada.
Tela $ 2.500.000
Hilo $ 420.000
Cremallera $ 350.000

Materiales Indirectos.
Bolsas plásticas para empaque y otros $ 510.000
Mano de Obra Directa. (salarios y prestaciones)
Diseño y corte $ 920.000
Confección $ 810.000
Terminado $ 615.000

Mano de Obra Indirecta. (Salarios y prestaciones)

supervisión $ 490.000
Servicios varios $ 295.000
Recursos Humanos $ 155.000

Costos Indirectos de fabricación.

Repuestos y mantenimiento $ 110.000
Servicios públicos $ 80.000
Depreciaciones $ 55.000
Otros Indirectos $ 42.000

Se solicita:
Costos de conversión.
Costos primos
Costos de producción
Datos
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 Costos de materia prima directa MPD$3.270.000

 Costos de mano de obra MDO $ 2.345.0000
 Costos de CIF $ 1.737.000
Formulas
 Costos de conversión
CC= MDO + CIF
CC= 2.345.000+1.737.000
CC= 4.082.000
Por lo tanto decimos que el costo de conversión es de 4.082.000

 Costo primos
CP= MD+MOD

CP= 3.270.000+2.345.000

CP= 5.615.000

Los costos primos son de 5.615.0000

 Costos de producción

PCC= MP+ MOD+CIF

PCC= 3.270.000+2.345.000+1.737.000
PCC= 7.352.000

El costo de producción es de 7.352.000

VI. Capitulo 2 conceptualización de presupuestos

B. Conceptualización

1. Importancia del presupuesto

 Cuantifican en términos financieros las diversas acciones en su plan.

 Facilita la eficacia de los miembros de la organización.
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 Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de las operaciones de

las compañías.
 Sirve como guía de ejecución de programas de personal en un periodo de
tiempo establecido, y sirve como comparación una vez se haya completado
los programas y planes.

2. Cedula presupuestaria

Son hojas de cálculo que se realizan según las necesidades y características

de presupuesto, que sirve para la proyección, el avance, ejecución y
cumplimiento de los objetivos de la empresa.

Existen varios tipos de cédula presupuestaria.

 Cédula de Plan táctico de ventas (Ingresos)

 Cédula de costos
 Cédula de gastos
 Cédula de inversión y proyectos.

3. Presupuesto base cero

Es un método o proceso de presupuesto en el que todos los costos deben

justificarse para cada nuevo periodo, no se toman en cuenta los años anteriores
para basar el presupuesto de un nuevo periodo. Primero se analizan cada función
que existe dentro de la organización para determinar así, sus necesidades y
costos, a partir de allí, se crea un presupuesto y se asignan los fondos en función
de la eficiencia y las necesidades de la siguiente etapa.

4. Principio de excepción

Estrategia que se desarrolla únicamente para investigar aquellas circunstancias

en las cuales el presupuesto real difiere de lo planificado inicialmente.
Pretendiendo que las actividades que se desvían en menor cantidad del plan
estén bajo control y no necesitan tanta atención.

5. Presupuesto táctico

Este presupuesto contempla los gastos que se producen para el desarrollo de

cada una de las actividades de la empresa en función del desarrollo y ejecución de
los planes. Es a corto plazo
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6. Presupuesto estratégico
Es el presupuesto que orienta la visión del logro de los objetivos de la empresa, va
ligado al plan estratégico y suele ser a largo plazo

7. Presupuesto flexible

Es un presupuesto que se ajusta de acuerdo con los cambios en la cantidad de

actividad (la cantidad generada, la cantidad vendida, etc). Según el cambio de
ingreso real, se calculan los diferentes niveles de gasto de los costos variables.
Se basa en la diferencia fundamental del comportamiento de los costos en: fijos,
variables y mixtos. Dado que los costos fijos no suelen variar ante fluctuaciones en
el nivel de actividad a corto plazo, puede considerarse que el presupuesto flexible
consta realmente de dos partes: la primera es un presupuesto fijo compuesto tanto
de costos fijos, como del componente fijo de los costos mixtos. La segunda parte
es un presupuesto verdaderamente flexible ya que está integrado básicamente por
costos variables.

8. Presupuesto público

Está conformado por el presupuesto de la Nación y el presupuesto de los

establecimientos públicos del orden nacional (EPN). ... Se compone
del presupuesto de rentas y recursos de capital, el presupuesto de gastos o ley de
apropiaciones y las disposiciones generales

9. Presupuesto privado

Es un plan de operaciones que integrado y coordinado, comprende todas las fases

de la actividad del negocio. Se caracteriza porque primero se determinan los
ingresos y posteriormente, los costos y gastos necesarios para obtener dicho
ingreso.

10. Ventajas y desventajas

Ventajas.
 Planear y plantear los resultados de las compañías en términos de dinero y
volúmenes.
 Lograr los resultados esperados de las operaciones periódicas.
 Coordinar y relacionar las actividades de la empresa.
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 Controlar el manejo de ingresos y egresos de la compañía.

Desventajas.
 La inexistencia de un sistema contable que pueda generar credibilidad y
confianza.
 Inefectividad en los controles efectivos respecto del presupuesto.
 Cuando solo se estudian las cifras convencionales y las operaciones
demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las
causas de los resultados.
 cuando existe un mal control y comunicación de los directivos.

11. Mapa Conceptual

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VII. Capítulo 3 caso práctico 2

La Cía. JR SAS, dedicada a comercializar maquinaria pesada, desea realizar su

actividad durante los 6 primeros meses del año, para ello tiene la siguiente
información:

Se venden las siguientes unidades Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Unidades 25 30 34 42 45 51
El precio de venta de producto es: $ 45.000.000
Compra del producto a $ 38.000.000
Vende todo lo que compra
Se paga el arriendo por $ 12.000.000
Los servicios públicos mensuales son de $ 3.000.000
Tiene gastos administrativos por $ 5.000.000
El salario del vendedor $ 4.500.000
El salario del administrador $ 5.000.000
El vender recibe comisiones del $ 0.005 de las ventas
Elabore la cedula presupuestal de ventas
Cedula presupuestal de Gastos de
Administración
Cedula presupuestal de Gastos de
Ventas
Cedula presupuestal de costo de ventas
Renta $ 0.33
Incidencia Prestacional $ 0.50
Estado de resultados por meses y total

Se solicita elaborar:

1. Cedula presupuestal de ventas:

Empresa C.I JR S.A.S

Cedula Presupuestal de ventas
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Cantidad 25 30 34 42 45 51
Precio por unidad $ 45,000,000 $ 45,000,000 $ 45,000,000 $ 45,000,000 $ 45,000,000 $ 45,000,000
Total ventas brutas $ 1,125,000,000 $ 1,350,000,000 $ 1,530,000,000 $ 1,890,000,000 $ 2,025,000,000 $ 2,295,000,000
Descuentos /
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
devoluciones
Total ventas netas $ 1,125,000,000 $ 1,350,000,000 $ 1,530,000,000 $ 1,890,000,000 $ 2,025,000,000 $ 2,295,000,000
Total $ 10,215,000,000
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2. Cedula presupuestal de costos de ventas

Empresa C.I JR S.A.S

Cedula Presupuestal de costos de ventas
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6
Cantidad 25 30 34 42 45 51
Precio por unidad $ 38,000,000 $ 38,000,000 $ 38,000,000 $ 38,000,000 $ 38,000,000 $ 38,000,000
Total compra neta $ 950,000,000 $ 1,140,000,000 $ 1,292,000,000 $ 1,596,000,000 $ 1,710,000,000 $ 1,938,000,000
Total $ 8,626,000,000

3. Cédula presupuestal de gastos de administración.

EmpresaC.I JR S.A.S
Cedula presupuestal de gastos de administración.
Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6
Servicios públicos
$ 3.000.000 $ 3.000.000 $ 3.000.000 $ 3.000.000 $ 3.000.000 $ 3.000.000
Sueldo
administrador $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000
Arriendo Mensual
$ 12.000.000 $ 12.000.000 $ 12.000.000 $ 12.000.000 $ 12.000.000 $ 12.000.000
Otros gastos
Admr.. $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000

Total Servicios
$ 18.000.000
públicos
Total Sueldo
administrador $ 30.000.000
Total Arriendo $ 72.000.000
Total Otros gastos
admr.. $ 30.000.000
Total gastos
administrativos $ 150.000.000

4. Cédula presupuestal de gastos de ventas.

Empresa C.I JRS S.A.S

Cedula presupuestal de gastos de ventas

Mes ventas Comisión Comisión Ventas Sueldo Fijo Sueldo Final

1 $ 1.125.000.000 0,50% $ 5.625.000 $ 4.500.000 $ 10.125.000
2 $ 1.350.000.000 0,50% $ 6.750.000 $ 4.500.000 $ 11.250.000
3 $ 1.530.000.000 0,50% $ 7.650.000 $ 4.500.000 $ 12.150.000
4 $ 1.890.000.000 0,50% $ 9.450.000 $ 4.500.000 $ 13.950.000
5 $ 2.025.000.000 0,50% $ 10.125.000 $ 4.500.000 $ 14.625.000
6 $ 2.295.000.000 0,50% $ 11.475.000 $ 4.500.000 $ 15.975.000

Total $ 51.075.000 $ 78.075.000

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5. Estado Resultados por mes y total

Empresa C.I JR S.A.S

Estado de proyeccion de resultados del Mes 1 al Mes 6 del año 2022

Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6

Ingresos
Operacionales $ 1.125.000.000 $ 1.350.000.000 $ 1.530.000.000 $ 1.890.000.000 $ 2.025.000.000 $ 2.295.000.000
ventas
Devoluciones /
0 0 0 0 0 0
Descuentos
Ingresos
$ 1.125.000.000 $ 1.350.000.000 $ 1.530.000.000 $ 1.890.000.000 $ 2.025.000.000 $ 2.295.000.000
operacionales netos
Costo de ventas $ 950.000.000 $ 1.140.000.000 $ 1.292.000.000 $ 1.596.000.000 $ 1.710.000.000 $ 1.938.000.000
Utilidad Bruta $ 175.000.000 $ 210.000.000 $ 238.000.000 $ 294.000.000 $ 315.000.000 $ 357.000.000 $ 1.589.000.000
Gastos operacionales
Gastos de administración
Servicios públicos $ 3.000.000 $ 3.000.000 $ 3.000.000 $ 3.000.000 $ 3.000.000 $ 3.000.000
Sueldo
$ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000
administrador
Arriendo Mensual $ 12.000.000 $ 12.000.000 $ 12.000.000 $ 12.000.000 $ 12.000.000 $ 12.000.000
Otros gastos
$ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000
Administrativos
Gastos de ventas
Sueldo Fijo
$ 4.500.000 $ 4.500.000 $ 4.500.000 $ 4.500.000 $ 4.500.000 $ 4.500.000
Vendedor
Comisión 0,5% 0,5% 0,5% 0,5% 0,5% 0,5%
Ingresos no
0 0 0 0 0 0
operacionales
Gastos no
0 0 0 0 0 0
operacionales
Total gastos
$ 35.125.000 $ 36.250.000 $ 37.150.000 $ 38.950.000 $ 39.625.000 $ 40.975.000
operacionales
Utilidad
Operacional $ 139.875.000 $ 173.750.000 $ 200.850.000 $ 255.050.000 $ 275.375.000 $ 316.025.000
$ 1.360.925.000
Utilidad antes de
$ 139.875.000 $ 173.750.000 $ 200.850.000 $ 255.050.000 $ 275.375.000 $ 316.025.000
impuestos
Impuesto de renta
$ 46.158.750 $ 57.337.500 $ 66.280.500 $ 84.166.500 $ 90.873.750 $ 104.288.250
33%
Utilidad
proyectada por $ 93.716.250 $ 116.412.500 $ 134.569.500 $ 170.883.500 $ 184.501.250 $ 211.736.750 $ 911.819.750
mes

6. Informe para JRS Ltda.

Se realiza análisis de los datos suministrados por la empresa C.I JR S.A.S, con el
uso de cédulas de presupuesto, se realizaron 5 cedulas las cuales comprenden:
a. Cédula presupuestal de ventas: Se evidencia: se realizan ventas de
227 máquinas durante los primeros 6 meses del año con un valor total
de ventas de $10.215.000.000.
b. Cédula presupuestal de costos de venta: Se evidencia: se realizan
ventas de 227 máquinas con un presupuesto total de costo de venta
por ellas de $8.626.000.000.
c. Cédula presupuestal de gastos de administración: Se evidencia
gastos totales en los primeros 6 meses del año de $150.000.000
donde están incluidos arriendos, servicios públicos, gastos de
administración y salarios
d. Cédula de gastos de venta: Se evidencia gastos totales en los
primeros meses del año de $78.075.000 lo cual incluye el salario del
21|P á g i n a

vendedor más la comisión de ventas del 0,5% ganada por cada una
de las maquinas vendidas.
e. Cedula de estado de resultados por mes y total: Dentro del cuadro
podemos observar el desglose mes a mes de los primeros 6 meses
del año donde se puede evidenciar una utilidad bruta de
$1.589.000.000 y una utilidad operacional de $1.360.925.000 y el
total de la utilidad proyectada que se calcula con la información del
impuesto de renta que se debe pagar de 33% en los primeros 6
meses del año es de $ 911.819.750.
22|P á g i n a

VIII. CONCLUSIONES

Se analizó que es indispensable conocer los costos de una compañía ya que por
medio de estos se toman todos los factores que influyen a la hora de realizar los
cálculos de estado financiero de la compañía.
Se pudo calcular los tres costos pedidos y dar una respuesta precisa y confiable al
momento de una decisión crucial que pueda mejorar la utilidad o prestar un mejor
servicio.
23|P á g i n a

IX. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

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Grupo Editorial Nueva Legislación SAS.
https://elibro.net/es/ereader/poligran/160288?page=25

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Editorial Patria. https://elibro.net/es/ereader/poligran/40440?page=35

Lectura fundamental 1 Politécnico Gran colombiano Institución

Universitaria, Los elementos de los costos de producción son: materia
prima, mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación.

Lectura fundamental 2 Politécnico Gran colombiano Institución

Universitaria, Clasificación de los costos: según su función, periodo y
variabilidad.

Castelblanco, O. E. (2019). Costos empresariales: manejo financiero y

gerencial. Bogotá, Ecoe Ediciones. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/poligranspecoe/125754?page=33.

CONTABILIDAD DE LOS COSTOS I Autor: CPC. Merlin Lazo Palacios

Primera edición, febrero 2013.

CONTABILIDAD DE COSTOS TERCERA EDICIÓN McGRAW-HILL, Autor

Ralph S. Polimeni, Frank J. Fabozzi, Arthur H. Adelberg