TABAMAR Y ASOCIADOS S.A. DE C.V.

AUDITORIA PARA EFECTOS FINANCIEROS

CADENA DE HOTELES & RESORTS CANCÚN

APERTURA ECONOMICA DE SU AUTORIZACION

NUMERO CONCEPTO
IN000 Inventarios
IN001 Revisión del inventario
SE VERIFICÓ SI EXISTEN Y ESTÁN IMPLEMENTADOS LOS MANUALES DE PROCEDIMIENTOS
DENTRO DEL PROCESO
1
2 EL FUNCIONAMIENTO DE LOS CONTROLES ES MONITOREADO DE FORMA PERMANENTE

NO CUENTA CON UN ENCARGADO DE INVENTARIOS CAPACITADO PARA EL PUESTO

3

NO SE TOMA EN CUENTA LA VERIFICACIÓN DE LAS CONDICIONES DE ADQUISICIÓN DE LOS

4 PRODUCTOS EN GENERAL
5 OBSERVACIÓN DE LA PLANEACIÓN Y REALIZACIÓN DE LA TOMA FÍSICA
6 TENER EN CUENTA CUÁL ES EL SISTEMA DE INVENTARIO UTILIZADO
7 SE VERIFICÓ SI SE REALIZA EL INVENTARIO ANUAL AL 31 DE DICIEMBRE
8 NO SE CUENTA QUE LOS INVENTARIOS ESTÉN ADECUADAMENTE ASEGURADOS
SE OBSERVÓ QUE ALGUNOS MOVIMIENTOS EN LOS INVENTARIOS NO SE REGISTRAN
ADECUADAMENTE, MODIFICANDO LOS DOCUMENTOS QUE ESTÉN INVOLUCRADOS EN LA
9 ENTRADA Y SALIDA DE INVENTARIOS Y LAS CUENTAS CORRESPONDIENTES.
10 LAS CONDICIONES DE ALMACENAJE DE LOS INVENTARIOS NO SON LAS ÓPTIMAS
SE VERIFICÓ QUE LOS SOPORTES DE LOS INVENTARIOS, NO SE ENCUENTREN EN ORDEN Y DE
11 ACUERDO A LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS POR LA EMPRESA
NO EXISTE LA PRÁCTICA DE CONTEOS FÍSICOS DE LOS INVENTARIOS EXISTENTES
12 PERIÓDICAMENTE.
LAS EXISTENCIAS DE LOS INVENTARIOS NO ESTÁN RECOPILADOS, CALCULADOS, VALUADOS
UNIFORMEMENTE SOPORTADOS Y REFLEJADOS CORRECTAMENTE EN LOS REGISTROS
13 AUXILIARES.
SE ACUDIÓ AL LUGAR PARA LA TOMA FÍSICA; EL CONTEO DEFINITIVO DE LOS ARTÍCULOS
14 EXISTENTES EN EL ALMACÉN, BODEGA.

SE VERIFICÓ QUE LOS COSTOS DE LOS INVENTARIOS NO INCLUYAN:

• CANTIDADES ANORMALES DE DESPERDICIO, MANO DE OBRA U OTROS COSTOS DE
PRODUCCIÓN.
• COSTOS INDIRECTOS DE ADMINISTRACIÓN SIN RELACIÓN CON LAS EXISTENCIAS.
15 • COSTOS DE VENTA.

DESPACHO
AUTORIZOGERENTE GENERAL AUDITOR AUXILIAR DEL DESPACHO
KARINA AUGUSTO EDUARDO KAREN
 C.V. CEDULA 001
CIEROS FECHA 5/29/2022
AUDITOR T.V.M.H.
ANCÚN AFECTACION IN001
ZACION

MARCA IMPORTE TOTAL

REVISADO
REVISADO

REVISADO

REVISADO
REVISADO
REVISADO
REVISADO
REVISADO

REVISADO
REVISADO

REVISADO

REVISADO

REVISADO

REVISADO

REVISADO

HOTEL
G.G. HOTECONTADOR AUXILIAR
WILBERTHERICK ESTRELLA
 TABAMAR Y ASOCIADOS S.A. DE C.V.
AUDITORIA PARA EFECTOS FINANCIEROS

CADENA DE HOTELES & RESORTS CANCÚN

APERTURA ECONOMICA DE SU AUTORIZACION

NUMERO CONCEPTO
IN000 Inventarios
IN002 Revisión del método utilizado para inventarios
1 No existe un método específico para la gestión del inventario

Se marcó el elemento inventariado, se utilizaron adhesivos de color para identificar que dicho
2 material ya fue inventariado
Los materiales que no están registrados en los listados, se inspeccionarán físicament
3 y se registrarán en planillas independientes.
4 Se considera actualizar la ubicación de los productos
5 Se realizó la emisión y colocación de Tarjetas de Conteo Físico
Se realizó la comparación con el Sistema de registro Tarjetas de Conteo Físico VS. Sistema de
6 registro
Se realizó la verifiación del valor del inventario al iniciar con el corte de documentos, valor del inventari
7 con las justificaciones de bodega, valor de diferencias y valor del inventario final
8 Las entradas se han separado y controlado adecuadamente y se ha procedido a su conteo.
9 Las salidas se han contado y controlado adecuadamente
Se comprobó que todas las partidas del inventario están clara y sistemáticamente ordenadas para el
10 conteo
Comprobar que las hojas/listados o tarjetas de conteo están:
- Especialmente impresas
- Prenumeradas
11 - Controladas en su entrega y recepción
12 Se ha identificado los riesgos del proceso y se han implementado controles para mitigarlo
13 La empresa no aplica correctamente los costos de inventario
Tomar datos del corte de documentos para su posterior verificación:-.Ultimas entradas.
-.Ultimas facturas de compras
-.Ultimas devoluciones a proveedores
-.Traspaso de/a producción
-.Ultimas salidas
14 -.Ultimas facturas de ventas
-.Ultimas devoluciones de clientes
se han definido políticas de inventarios que permitan mitigar riesgos del proceso, tales como: conteos
periódicos, autorizaciones para entrada y salida de inventarios, política para la provisión de inventario
15 obsoleto, dañado y de lenta rotación

DESPACHO
AUTORIZOGERENTE GENERAL AUDITOR AUXILIAR DEL DESPACHO
KARINA AUGUSTO EDUARDO KAREN
CIADOS S.A. DE C.V. CEDULA 001
FECTOS FINANCIEROS FECHA 5/29/2022
AUDITOR T.V.M.H.
S & RESORTS CANCÚN AFECTACI IN002
CA DE SU AUTORIZACION

MARCA IMPORTE TOTAL

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HOTEL
G.G. HOTEL CONTADOAUXILIAR
WILBERTH ERICK ESTRELLA
 TABAMAR Y ASOCIADOS S.A. DE C.V.
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APERTURA ECONOMICA DE SU AUTORIZACION

NUMERO CONCEPTO
IN000 Inventarios
IN003 Revisión de los inventarios del año

1 Se comparó el porcentaje de activos de años anteriores

2 sobre o sub valuación, costos y costos de ventas no registrados
3 No se cuenta con registros confiables y oportunos de los activos de la empresa
Se cotejó la información del corte de operaciones obtenidas durante la toma física
de las existencias con los registros de ventas, compras, observando el periodo de
4 corte.
Se valoró las compras u órdenes de producción al costo de adquisición
5 según facturas, o costos específicos acumulados en los registros.
Las diferencias encontradas no precisamente eran faltantes, la causa
eran facturas no consideradas porque se realizaron de forma manual
6 y no se habían descargado oportunamente por olvido.
La compañía no mantiene como política la realización de inventarios
7 periódicos
Los egresos del inventario anual no cuentan con las respetivas firmas de
8 autorización
Se verificó que la empresa CADENA DE HOTELES & RESORTS CANCÚN no ha
9 incluido las adquisiciones de activos del año 2021
Por parte del Auditor, se cumplió en dar oportunamente la recomendación en poner al día
10 los registros del libro de inventarios, según consta en el informe
El jefe de almacén manifiesta: El libro de inventarios se está actualizando en sus
11 registros a la presente fecha, por lo que solicitamos su comprensión

Se confirma el hallazgo porque los comentarios del Jefe de Almacén no son

12 convincentes
Algunos productos en proceso y productos terminados no presentaban rotación por
13 más de un año
NO EXISTE LA PRÁCTICA DE CONTEOS FÍSICOS DE LOS INVENTARIOS
14 EXISTENTES PERIÓDICAMENTE.
15

DESPACHO
AUTORIZOGERENTE GENERAL AUDITOR AUXILIAR DEL DESPACHO
KARINA AUGUSTO EDUARDO KAREN
 C.V. CEDULA 001
CIEROS FECHA 5/29/2022
AUDITOR T.V.M.H.
CANCÚN AFECTACI IN003
ZACION

MARCA IMPORTE TOTAL

HOTEL
G.G. HOTECONTADOAUXILIAR
WILBERTHERICK ESTRELLA
 TABAMAR Y ASOCIADOS S.A. DE C.V.
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CADENA DE HOTELES & RESORTS CANCÚN

APERTURA ECONOMICA DE SU AUTORIZACION

NUMERO CONCEPTO
IN000 Inventarios
IN004 Revision de productos obsoletos
1 La empresa no tiene los registros para realizar la comparación de rotación de inventarios
2 Se identificó mercadería obsoleta
3 El lugar de almacenaje no cuenta con la debida limpieza
Algunos registros de mercancías no cuentan con las firmas para autorizar el cambio de
4 producto
El gerente no detuvo la producción planeada mientras se tomó el inventario físico de los
5 productos obsoletos
6 La empresa no mantiene un seguimiento especial de los artículos obsoletos y dañados
Al momento de comparar los artículos obsoletos con el registro de ingresos, se aprecia que
7 no se encuentran dichos artículos en el almacén

De la revisión física a los elementos seleccionados en la muestra, se evidenciaron

bienes, que si bien, algunos se encuentran debidamente registrados en el inventario, no
8 cuentan con la placa, lo que dificulta su identificación y control en el respectivo registro.
La persona responsable de almacén no aportó
elementos que permitan establecer la gestión que han desarrollado para determinar las
9 causas de los faltantes

En el control de stock de repuestos se han revisado 3 referencias y en ningún caso coincide

10 los datos en el soporte informático con las existencias físicas observadas en el hotel
11 Las diferencias de los productos obsoletos no fueron justificadas
Algunos productos en proceso y productos terminados se encontraban obsoletos e incluso
12 algunos ya no presentaban rotación por más de un año
13
14
15

DESPACHO
AUTORIZOGERENTE GENERAL AUDITOR AUXILIAR DEL DESPACHO
KARINA AUGUSTO EDUARDO KAREN
ADOS S.A. DE C.V. CEDULA 001
CTOS FINANCIEROS FECHA 5/29/2022
AUDITOR T.V.M.H.
& RESORTS CANCÚN AFECTACION IN004
DE SU AUTORIZACION

MARCA IMPORTE TOTAL

os
ón de rotación de inventarios
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s de un año

HOTEL
G.G. HOTEL CONTADOR AUXILIAR
WILBERTH ERICK ESTRELLA
 TABAMAR Y ASOCIADOS S.A. DE C.V.
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APERTURA ECONOMICA DE SU AUTORIZACION

NUMERO CONCEPTO
IN000 Inventarios
IN005 Revision de productos de bajo movimiento
1 No se registra de manera oportuna los productos menos utilizados
2 No cuentan con las firmas correspondientes los registros de los productos
3 No cuentan con los registros de inventario de marzo y abril de 2022

Se verificó que en el libro de inventarios de la empresa CADENA DE HOTELES & RESORTS

4 CANCÚN no se ha incluido las bajas de productos de bajo movimiento del año 2020-2021
La empresa carece de un control de existencias de bodega, impidiéndose de esta forma un
5 control sobre posibles pérdidas que se estén efectuando desde ese punto.
Las personas que entran a la bodega no son observadas con las pertenencias con las que
salen, esto por el gran movimiento presente en la bodega (proveedores, clientes), y la
6 permanencia permanente mínima de un colaborador
7 La bodega no posee entrada restringida.
8 Las temperaturas en los que se encuentran los productos en bodega no son las adecuadas
9 La distribución de estantes en la bodega no posee un orden estético.
No existe una periodicidad para limpiar la bodega, en la cual no se presente suciedad ni
10 desorden, así mismo el encargado no la solicita
El personal no es capacitado para realizar el recuento físico de los productos de bajo
11 movimiento
12 Los pasillos en su mayoría no se encuentran rotulados para el fácil encuentro de productos.
13 No existe vigilancia de productos propensos a robos
14 No existe frecuencia de tiempo para la actualización de la base de datos
El Gerente del hotel no posee una contraseña o usuario que le permita controlar de manera
15 privada las operaciones que realizan los diferentes colaboradores

DESPACHO
AUTORIZOGERENTE GENERAL AUDITOR AUXILIAR DEL DESPACHO
KARINA AUGUSTO EDUARDO KAREN
DOS S.A. DE C.V. CEDULA 001
TOS FINANCIEROS FECHA 5/29/2022
AUDITOR T.V.M.H.
RESORTS CANCÚN AFECTACION IN005
E SU AUTORIZACION

MARCA IMPORTE TOTAL

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NA DE HOTELES & RESORTS

movimiento del año 2020-2021
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HOTEL
G.G. HOTECONTADOR AUXILIAR
WILBERTHERICK ESTRELLA
 TABAMAR Y ASOCIADOS S.A. DE C.V.
AUDITORIA PARA EFECTOS FINANCIEROS

CADENA DE HOTELES & RESORTS CANCÚN

APERTURA ECONOMICA DE SU AUTORIZACION

NUMERO CONCEPTO
IN000 Inventarios
IN006 Revisión de productos inservibles
No revisan los productos inservibles para gestionar su cambio y cargarlo a la tarjeta de
1 productos en mal estado
No cuenta con la autorización para el traslado de bienes de un lugar a otro, realizando
2 las actualizaciones respectivas en las tarjetas físicas para evitar descuadres
los responsables de almacén no realizan periódicamente revisión física de los
productos, comparando la tarjeta física de inventario con los productos físicos por
3 empleado y después con el libro auxiliar
Cuando se realizan las entregas por parte de los proveedores no se
realizan verificaciones del producto solo los reciben e ingresan a la
bodega
4
Se descubrió que los empleados venden clandestinamente a menor costo los productos
5 inservibles
La existencia de productos que no serán adquiridos nuevamente, se mantienen como
6 parte del stock en el Sistema de Información de Inventarios
7 No hay mínimos y máximos de productos que deben haber en el hotel
8 No se revisa las cantidades ni el buen estado de los productos que ingresan al hotel
Los empleados no han recibido capacitaciones, únicamente han sido instruidos al
9 realizar errores.
10 No se conoce el periodo de tiempo en el que se permite realizar cambios
11 Existencia de algunos alimentos perecederos que no se encuentran en refrigeración
12 No hay control de vencimientos de productos perecederos
13 No existe documentación de pérdidas de productos inservibles
La perdida en ocasiones no es ejecutada como se debe, por lo que produce un
14 desajuste en utilidades
Algunos productos en proceso y productos terminados se encontraban inservibles e
15 incluso algunos ya no presentaban rotación por más de un año

DESPACHO
AUTORIZO GERENTE GENERAL AUDITOR AUXILIAR DEL DESPACHO
KARINA AUGUSTO EDUARDO KAREN
 C.V. CEDULA 001
CIEROS FECHA 5/29/2022
AUDITOR T.V.M.H.
CANCÚN AFECTACI IN006
ZACION

MARCA IMPORTE TOTAL

HOTEL
G.G. HOTEL CONTADOAUXILIAR
WILBERTH ERICK ESTRELLA
 TABAMAR Y ASOCIADOS S.A. DE C.V.
AUDITORIA PARA EFECTOS FINANCIEROS

CADENA DE HOTELES & RESORTS CANCÚN

APERTURA ECONOMICA DE SU AUTORIZACION

NUMERO CONCEPTO
IN000 Inventarios
IN007 Revision de productos con merma y mermas en general
1 No se poseen políticas para el manejo de productos perecederos
2 Los productos perecederos no se encuentran en su totalidad ordenados
El sistema de información de inventario no muestra la ubicación de los productos
3 perecederos
4 No existe documentación de pérdidas de productos perecederos
La perdida en ocasiones no es ejecutada como se debe, por lo que
5 produce un desajuste en utilidades
6Restringir la entrada a la bodega únicamente al personal del hotel y a los proveedores.
No hay control de vencimientos de productos perecederos, esto es de importancia
7 debido al periodo de vencimiento de estos
8 Existencia de algunos alimentos perecederos que no se encuentran en refrigeración
9 No se conoce el periodo de tiempo en el que se permite realizar cambios
10 No hay buen control en las mermas por parte del personal del hotel
No existe una periodicidad para limpiar la bodega, en la cual no se presente
11 suciedad ni desorden, así mismo el encargado no la solicita
12 las mermas no se encuentran en su totalidad ordenados.
13 Las mermas están en la misma área de los productos perecederos
14
Algunos productos en proceso y productos terminados no presentaban rotación por
15 más de un año

DESPACHO
AUTORIZOGERENTE GENERAL AUDITOR AUXILIAR DEL DESPACHO
KARINA AUGUSTO EDUARDO KAREN
 C.V. CEDULA 001
CIEROS FECHA 5/29/2022
AUDITOR T.V.M.H.
CANCÚN AFECTACION IN007
ZACION

MARCA IMPORTE TOTAL

HOTEL
G.G. HOTECONTADOR AUXILIAR
WILBERTHERICK ESTRELLA