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    Trabajo 3

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    Roxana Escobar
    Este documento presenta un caso práctico sobre el régimen tributario de una empresa dedicada a la pastelería y gourmet llamada "Los Canarios S.A.C.". Se detallan las ventas e ingresos mensuales de la empresa desde febrero hasta julio de 2021, así como sus compras de insumos. La empresa desea tributar en el Régimen Especial y solicita asesoría.

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    Este documento presenta un caso práctico sobre el régimen tributario de una empresa dedicada a la pastelería y gourmet llamada "Los Canarios S.A.C.". Se detallan las ventas e ingresos mensuales de la empresa desde febrero hasta julio de 2021, así como sus compras de insumos. La empresa desea tributar en el Régimen Especial y solicita asesoría.

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    ESCRIBIR EL NOMBRE DEL TEMA

    O CASO PRÁCTICO

    NOMBRE DE UNIDAD DIDÁCTICA

    Elaborado por:

    Solicitado por:
    NOMBRE DEL Docente

    Huancayo, 2018

    Oficina de Gestión de la Calidad

    icontinental.edu.pe
    REGIMENES TRIBUTARIOS
    CASO PRACTICO PROPUESTO

    I. Indique en que categoría y que cuota le correspondería pagar del NRUS a los
    siguientes contribuyentes, y fundamente su respuesta:

    a. Ingresos: S/. 3,200.00


    Adquisiciones: S/.500 .00
    Giro de Negocio: Transporte con capacidad de carga por 1.9 TM
    Tipo de contribuyente: Sucesión Indivisa
    Local(es): 1 local
    Activos Fijos: S/. 150,000.00 vale el Inmueble, lo demás por S/.
    67,000.00

    RPTA:

    La empresa pertenece a la Regimen MYPE Tributario (RMT) Por


    pertenecer a la actividad de transporte concapacidad de carga
    y por tener en activos fijos el monto de 150,000.00 soles y
    debera pagar el 1% de sus ingresos netos obtenidos en el mes
    por no superar las 300uit, este régimen no tiene actividades
    restringidas.

    b. Ingresos: S/. 6,000.00


    Adquisiciones: S/. 5,000.00
    Giro de Negocio: Grifo de combustibles líquidos
    Tipo de contribuyente: Sociedad Conyugal
    Local(es): 1 local de venta
    Activos Fijos: S/. 61,000.00
    RPTA:

    La empresa pertenece a la Regimen MYPE Tributario


    (RMT) Por pertenecer a la actividad economica de giro de
    negocio grifo de combustibles liquidos y debera pagar el
    1% de sus ingresos netos obtenidos en el mes por no
    superar las 300uit, este régimen no tiene actividades
    restringidas.
    c. Ingresos: S/. 8,500.00
    Adquisiciones: S/. 1,500.00
    Giro de Negocio: Abarrotes
    Tipo de contribuyente: Persona Natural
    Local(es): 2 locales de venta
    Activos Fijos: S/. 29,000.00
    RPTA:

    pertenece al Regimen Especial (RER) por que sus ingresos


    estandentro de los s/.525.000.00 anuales y no podría estar en el
    NRUS por que supera los s/.8000.00 debera pagar el 1.5%de los
    ingresos netos mensuales.

    d. Ingresos: S/. 1,900.00


    Adquisiciones: S/. 5,300.00
    Giro de Negocio: Pastelería
    Tipo de contribuyente: Sucesión Indivisa
    Local(es): 1 local de venta
    Activos Fijos: S/. 7,000.00
    RPTA:

    la empresa pertenece al Nuevo Regimen UnicoSimplificado


    (NRUS) categoría 1,ya que sus ingresos no sobre pasan un
    tope de ingreso o compra hasta los s/.8000.00 soles y los
    activos fijos no superan a s/.70.000.00 tambien debera pagar la
    suma de 20.00 soles.

    e. Ingresos: S/. 2,900.00


    Adquisiciones: S/. 7,300.00
    Giro de Negocio: Pintor
    Tipo de contribuyente: Persona natural
    Local(es): 1 local de venta
    Activos Fijos: S/. 12,000.00
    RPTA:
    .

    pertenece al Regimen Especial (RER) por los ingresos que


    percibe y no podría estar en el NRUS por la actividad que realiza
    como pintor emitirá factura y debera pagar el 1.5% de los
    ingresos netos mensuales.

    Oficina de Gestión de la Calidad icontinental.edu.pe | 3


    La empresa “Los Canarios S.A.C.” se dedica a la elaboración y
    comercialización de productos de pastelería y servicios de gourmet, y desea
    tributar en el Régimen Especial, por lo cual se acerca con su persona para
    que le brinde la asesoría, y sus actividades comerciales fueron las siguientes:
    a. Se inscribe en el RUC con fecha 01/02/2021 con su formulario 2119 y
    2054. b. Realiza su primera compra con fecha 01/02/2021, de harina y
    manteca con F/. y por un importe de S/ 6,360.00 incluido IGV TOTAL c.
    Realiza venta de panes por S/ 10,000.00 más IGV, SUB TOTAL durante todo
    el mes de Febrero. d. Al 28/02/2021 desea suspender las actividades hasta
    nuevo aviso. e. El 01/04/2021 reinicia sus actividades y vuelve a tener
    compras de harina y otros insumos por S/ 4,500.00. incluido IGV. TOTAL f.
    Durante el mes de Abril vende S/ 6,200.00 Incluido IGV. TOTAL g. En el mes
    de Mayo (15/05/2021) realiza compras por un importe de S/ 7,780.00 + IGV
    de harina y manteca según F/. SUB TOTAL h. En Mayo su venta fue 6,600.00
    con Boleta de venta TOTAL i. En Junio vende S/ 10,300.00 más IGV. SUB
    TOTAL j. En Junio compra por 10,345.99 incluido IGV. TOTAL k. En Julio
    venden S/ 3,000.00 con Boleta de venta TOTAL l. En Julio compra S/1,000.00
    más IGV. SUB TOTAL

    FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO


    VENTAS s/.10000.00 s/.00.00 s/.5254.24 s/.5593.22 s/10300.00 s/.2542.37
    NETAS
    COMPRAS s/.5389.83 s/.00.00 s/.3813.56 s/.9180.40 s/.8767.79 s/1000.00
    NETAS

    IGV s/.1800.00 s/.00.00 s/.945.76 s/.1006.78 s/.1854.00 s/.457.63


    VENTAS
    IGV s/.970.17 s/.00.00 s/.686.44 s/1400.40 s/.1578.2 s/.180.00
    COMPRAS
    SALDO A s/.00.00 s/.00.00 s/.00.00 s/.00.00 -s/.393.62 -s/117.82
    FAVOR DEL
    PERIODO
    ANTERIOR

    IGV A S/.829.83 s/.00.00 259.32 -s/.393.62 -s/.117.82 -s/.159.81


    PAGAR O
    SALDO A
    FAVOR

    INPUESTO s/.150.00 s/.00.00 s/.78.81 s/.83.90 s/.154.50 s/.38.14


    A LA

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    RENTA

    Oficina de Gestión de la Calidad icontinental.edu.pe | 5

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