Licenciatura en administración de

empresas

Derecho fiscal

Karla Paola Valdez Mares

MLAE: 601

Actividad 1: analizar la injerencia

del derecho fiscal

Introducción
Al momento de intentar abrir un negocio o cuando ya esta operando o cuando ya
la empresa ya no da para mas y quieres extinguirla es importante conocer los
documentos, requisitos y obligaciones fiscales para la empresa contando con todo
lo que conlleva la empresa.

Así que a continuación se mostrara algunos de los factores necesarios para la

empresa dependiendo de que en parte se encuentre si esta apenas abriendo si ya
lleva trabajando un tiempo o al momento de su desaparición del mundo del
mercado. Es importante que en cada uno de estos momentos cuente con
documentos necesarios para que así siga mejorando y no tenga ningún problema
ante las autoridades fiscales.

Ya para el momento de terminar la información necesaria de lo requerido se

expresara una pequeña conclusión en donde se expresa una opinión donde se
exprese como el estado mexicano realiza actualmente las sociedades mercantiles.

SURGIMIENTO
Algunos temas fiscales que debes de conocer y como abordarlos adecuadamente
para que iniciar al negocio se logre levantarlo:

 La formalidad: es cuando desea formalizar su negocio. Al registrar y dar de

alta una empresa ante el Sistema de Administración Pública, se valida de
forma legal la operación de este. Antes de realizar el proceso, debes tener
claro qué tipo de régimen definirá las actividades que realizarás con tu
empresa, para que así obtengas las obligaciones y los derechos que te
corresponden. Puedes elegir entre formar tu empresa como persona moral
o persona física y de ahí seleccionar el régimen que se adecue a tu
proyecto productivo, ya sea de incorporación fiscal, arrendamiento,
sociedad anónima, etcétera
 Los impuestos: Una de las obligaciones que adquieres al formalizar tu
negocio es el pago de impuestos para contribuir al gasto público que el país
tiene al ofrecer hospitales, escuelas o servicios como drenaje y alumbrado,
entre otros. El tipo de impuestos que refieren a temas fiscales federales de
una empresa son el IVA, ISR e IEPS.
 Los comprobantes fiscales: es la generación de comprobantes que
acrediten ante la autoridad las transacciones financieras que realizas día
con día. Para el SAT es importante que emitas y solicites facturas de todas
tus entradas y salidas de dinero, para así tener un registro exacto de ello y
que al momento de calcular los impuestos, estos sean correctos.
 Las sanciones: las sanciones pertinentes al no cumplir con las obligaciones
de tener un negocio. Puedes hacerte acreedor de una multa por el
incumplimiento de diversas acciones como por ejemplo, no realizar
comprobantes de tus transacciones, omitir presentar la declaración anual,
proporcionar información falsa o inclusive no mantener actualizada la
información de tu RFC (Registro Federal de Contribuyentes).

REQUISITOS
Estos son algunos de los requisitos mas importantes para la creación de una
empresa

1. Identificaciones oficiales.

Sea que vivas en México o residas en el extranjero, se necesita comprobar la

identificación de los socios por medio de dos identificaciones oficiales vigentes. 

En este sentido, para mexicanos (nacionales o naturalizados) se les solicita su INE

o IFE, y otra identificación, que puede ser pasaporte mexicano o  licencia de
conducir. 

2. Comprobantes de domicilio

Es importante comprobar el domicilio de los socios a través de algún recibo de

agua, luz, teléfono o gas, los cuales no deberán ser mayores a 3 meses de
antigüedad y ser originales. Para extranjeros, igualmente se les solicita este
requisito de su residencia en el extranjero; aplica los mismos tiempos de vigencia
y de servicios.

3. Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

Es importante suministrar el RFC de los socios con homoclave, así como lo arroja
el portal del Servicio de Administración Tributaria en México. Para los extranjeros
este requisito no aplica.

4. Clave única de Registro de Población (CURP)

Para los mexicanos y residentes en México, se les solicita su CURP como otra
identificación. En el caso de los extranjeros sin ningún tipo de condición de
estancia en el país, este requisito no aplica para ellos.

5. Checklist de la sociedad
Además de estos documentos oficiales, es necesarios que los socios puedan
llenar un checklist con los datos generales de la empresa como:

 Nombre de la sociedad (Denominación o razón social).

 Datos generales de los socios (edad, fecha de nacimiento, lugar de

nacimiento, domicilio, ocupación).

 Definir la forma de administración (administrador único o gerente único; o

consejo de administración o de gerentes).

 Objeto social (todo lo que vaya hacer la empresa; sus actividades).

 Domicilio social (donde se encontrará ubicada la empresa).

 Comisario o Consejo de Vigilancia (en los casos que aplique).

 Apoderados.

 Capital social (fijo y/o variable, según sea el caso y bajo decisión de los
socios).

 Cláusula de admisión de extranjeros.

 Donde se firmará el acta constitutiva y se inscribirá en el Registro Público

de la Propiedad y Comercio. (RPPC)

OPERACIÓN

LAS OBLIGACIONES QUE DEBES SEGUIR SON:

 Inscribirte en el RFC.
 Mantener actualizada tu información ante el RFC.
 Expedir tus facturas electrónicas.
 Llevar tu contabilidad.
 Presentar tus Declaraciones Mensuales, Declaración Anual y Declaraciones
Informativas.
  Formular tu estado de posición financiera y levantar el inventario de existencias
al 31 de diciembre de cada año.
 Realizar la retención del ISR cuando pagues sueldos o salarios a tus
trabajadores, y en su caso, entrégales en efectivo las cantidades que resulten
a su favor por concepto de subsidio para el empleo.
 Calcular en la Declaración Anual del impuesto sobre la renta, la participación
de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU)

Para seguir su operación también es importante contar con algunos permisos y

licencias para que la empresa siga como va, estos pueden ser los siguientes

Contratos Las empresas están constantemente firmando todo tipo

de contratos, con proveedores, entidades financieras, contratos de alquiler,
etc. Estos se firman, preferiblemente en azul para dificultar falsificaciones, y
se guardan, por si es necesario realizar alguna consulta o reclamación.
Licencias y permisos de la empresa: Licencia de actividad, permisos
medioambientales, alta en el registro industrial… Son muchos los
documentos oficiales que las empresas tienen que tener a disposición de
una posible inspección..
Documentos fiscales : La Agencia Tributaria puede requerir documentos
que justifiquen los datos reflejados en las liquidaciones tributarias y de
impuestos, tales como facturas, tickets de gastos y otros justificantes.
Escrituras: Las escrituras se realizan en un papel exclusivo para
documentos notariales; son selladas en cada hoja por el notario; se ponen
timbres del estado en cada folio; y se firman, rubrican y se pone el sello
notarial al final del documento. Las escrituras de empresas también se
inscriben en el Registro Mercantil que acompaña la hoja de inscripción
firmada y sellada.
Contraseñas de las cuentas: al tener tantas contraseñas que es casi
imposible memorizarlas, por eso, para evitar que sean robadas en
 ciberataques, no es conveniente guardar contraseñas bancarias ni de
ningún tipo en un equipo informático
Tarjetas de visita: A pesar de la existencia de redes sociales
como LinkedIn, donde se pueden ver los perfiles profesionales de millones
de personas, las tarjetas de visita en formato papel también se resisten
a desaparecer.
EXTINCION

Así como crear, empezar una empresa se necesitan varios documentos para la
extinción de la misma también se necesitan algunos factores como los siguientes.

DISOLUCIÓN

1. Acuerdo de Disolución de la Sociedad.

2. Nombramiento de Liquidadores. A falta de disposición en el contrato social,

el nombramiento de los liquidadores se hará por acuerdo de los socios.

3. Protocolización del Acuerdo. El Acta de Asamblea debe protocolizarse ante

Notario Público para que conste en Escritura Pública.

4. Inscripción. Una vez protocolizada la correspondiente Acta de Asamblea,

esta debe ser inscrita en el Registro Público de Comercio (RPC)
correspondiente.

LIQUIDACIÓN
1. Periodo de “Liquidación”. Este se da cuando se obtiene resolución favorable
por parte del RPC y se obtiene la escritura inscrita, convirtiéndose, el
Administrador de la Sociedad en Liquidador, quien gestionará y
representará la Sociedad hasta su extinción.
2. Procedimiento para la Liquidación. La liquidación se practicará con arreglo
a las estipulaciones relativas del contrato social o a la resolución que tomen
los socios al acordarse o reconocerse la disolución
3. Cumplimiento de Requisitos Fiscales.
4. Elaboración y Publicación de Balances Financieros. 
5. Elaboración, Publicación y Aprobación de Balances Financieros.
6. Venta de Activos.
EXTINCIÓN
1. Asamblea Final de Liquidación. 
2. Proyecto de Reembolso.
3. Cancelación de Asientos Registrales. 
4. Dictamen y Avisos Fiscales. 
CONCLUSION

El estado mexicano ha establecido de alguna manera algunas leyes generales

para que así se pueda reconocer como una sociedad mercantil como las
sociedades anónimas, por comandita por acciones o cooperativa, al establecer
este nombre se puede determinar lo siguiente como se tienes que registrar ante el
SAT para ser reconocida como una, estas mismas así como tienes su protección
también al momento de querer hacer cosas ilícitas estos e inmediatamente se
anularan o se dará inmediatamente su liquidación.

Es tan importante las sociedades mercantiles dentro del estado mexicano que le
dieron más de 20 artículos donde especifiquen cuáles son sus obligaciones y
derechos dentro de esta y seguir siendo una sociedad mercantil. Cuenta con
mecanismos de defensa por si algun momento llega a faltar algo o simplemente
empezar atacar, estas leyes estarán a su favor para establecer que todo este en
orden, lo importante que tanto las sociedades mercantiles y el estado tenga
beneficios para cada uno de ellos y así estar en armonía de los dos.
Los temas fiscales que debes conocer si vas a iniciar un negocio | SAT. (2019,
April 23). Blog Con Tips Y Consejos Para Emprendedores Y Pymes -
Konfío. https://konfio.mx/tips/sat/los-temas-fiscales-que-debes-conocer-si-
vas-a-iniciar-un-negocio/
Tracer México. (2019). Requisitos básicos para crear una empresa en México.
Tracer.mx. https://www.tracer.mx/blog-legal/requisitos-basicos-para-crear-
una-empresa-mexico
Conoce cuales son las obligaciones fiscales del Régimen de Actividades
Empresariales - Consultas de orientación - Portal de trámites y servicios -
SAT. (2015). Sat.gob.mx. https://www.sat.gob.mx/consulta/30167/conoce-
cuales-son-las-obligaciones-fiscales-del-regimen-de-actividades-
empresariales
Introducción. (2022). Ipyme.org.
http://www.ipyme.org/es-ES/Cese/ExtincionSociedades/Paginas/Introducci
on.aspx
Documentos empresariales: Qué es necesario tener impreso |
Sage. (2021, November 14). Sage Advice España.
https://www.sage.com/es-es/blog/seis-documentos-
empresariales-que-es-necesario-tener-en-formato-impreso-
infografia/