LA NUEVA S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31-12-2022

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA BANCOS 582,304.20
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NO
RELACIONADAS) 1,243,045.00 863,045
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 8,249.00
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES -290,501.45
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 320,000.00
Dentro de este rubro se encuentran lo siguientes rubros:
Otros Activos corrientes 65,432.89
y las retenciones en la fuente del año 18,200.00
83,632.89
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 1,863,096.75

ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS FIJOS 352,120.31
DEPRECIACION ACUMULADA -92,790.41
TOTAL ACTIVOS FIJOS 259,329.90

ACTIVOS DIFERIDOS
Activos por impuestos diferidos 7,106.00

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 7,106.00

TOTAL ACTIVOS 2,129,532.65

PASIVOS
CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR LOCALES 221,124.00
IMPUESTOS POR PAGAR 55,061.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 683,955.00
PASIVOS ACUMULADOS 418,195.00
TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO 1,378,335.00

PASIVOS LARGO PLAZO

PROVISION DESAHUCIO 142,011.00
PROVISION JUBILACION PATRONAL 92,600.00
TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO 234,611.00
TOTAL PASIVOS 1,612,946.00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 12,000.00
RESERVA LEGAL 6,000.00
PEDIDAS DE AÑOS ANTERIORES -438,575.35
UTILIDADES AÑOS ANTERIORES 620,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 317,162.00
TOTAL PATRIMONIO 516,586.65

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,129,532.65

LA NUEVA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31-12-2022

INGRESOS

VENTAS TARIFA 12% 905,186.00

VENTAS TARIFA 0% 90,002.00
 EXPORTACIONES (USA) 300,000.00
OTROS INGRESOS 62,977.00
Utidad en venta de vehiculo 5,000.00
Utilidad en venta de terreno 30,000.00
Interés póliza Produbanco (13 meses) 800.00
Indemnizacion seguro vehicular 2,200.00
Indemnización seguro lucro Cesante 2,977.00
Interés préstamo a empleados 2,000.00
Dividendos por acciones en La Favorita 20,000.00
62,977
TOTAL INGRESOS 1,358,165.00

GASTOS

VENTAS Y DISTRIBUCION 769,115.00 958,958

ADMINISTRACION 189,843.00
FINANCIEROS 46,281.00
OTROS GASTOS 35,764.00
RESERVAS 0.00
TOTAL GASTOS 1,041,003.00

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 317,162.00

DATOS ADICIONALES DEL BALANCE: OBJETO SOCIAL: EMPRESA DE SERVICIOS INTEGRALES.

1 La Compañía generó una utilidad de 5.000 en la venta de un vehículo (completamente depreciado) y 30.000 en la de un terreno

2 La Compañía en el 20XX ganó por concepto de intereses $ 800 en una póliza por trece meses en el Produbanco

3 La Compañía recibió indemnizaciones: por seguro vehicular $2.200 y por seguro de lucro cesante $ 2.977.
La Compañía recibió por concepto de intereses por préstamos al 35% del total de empleados que compraron el 6% de l total de acciones, un valor total de $
4
2.000.
5 La Compañía recibió por concepto de dividendos (por acciones mantenidas en La Favorita) el valor de $ 20.000.

6 La Compañía al 31 de diciembre sus activos mantienen la siguiente información.

SALDO AL
CODIGO DESCRIPCION ADICIONES
1/1/20XX
Depreciables
1.2.1.1.03.001 Instalaciones y máquinas 38,183.21 20,000.00
1.2.1.1.03.002 Equipos de computación 38,700.76 1,500.00
1.2.1.1.03.003 Equipos de oficina 22,797.01
1.2.1.1.03.004 Muebles y enseres 26,926.87
1.2.1.1.03.005 Vehículos 1,012.46 28,000.00
1.2.1.1.03.006 Edificios 72,000.00
Total activo fijo 199,620.31 49,500.00
1.2.1.1.02 (-) Depreciación acumulada (62,126.70)
Total 137,493.61
No depreciables
1.2.2.1.01.001 Terreno -
137,493.61
Adiciones y retiros
- El 19 de marzo se compró una Computadora HP en $ 1.500
- El 5 de julio se compra un Camión para reparto en $ 20.000 y una camioneta en $ 8.000 el 2 de septiembre.
- El 7 de agosto se compra una Máquina (impulsada por energia solar) por un valor de $ 20.000.
- El 31 de marzo se da de baja 4 computadoras por robo. $ 6.000.
- El 31de marzo se da de baja 10 sillas por venta. $ 1.000.
Política para prueba.
- Se activa mes completo si la compra se realiza los 15 primeros días del mes.
- Se activa desde el siguiente mes si la compra se realiza los últimos 15 días del mes.

7 Pagó por concepto de nómina:

CONCEPTO TOTAL
Sueldos y Salarios 523,800.00
 Horas Extras 13,095.00
Bono Cuatrimestral 23,809.09
Décimo Tercero 44,741.25
Décimo Cuarto 11,900.00
Ropa de trabajo 4,714.20
TOTAL NÓMINA CONTABLE 622,059.54
Aporte Patronal 65,232.74

NÚMERO DE EMPLEADOS 28.00 se supone que todos los empleados se mantuvieron los 12 meses

8 Los gastos de viaje durante el periodo 20XX se detalla a continuación ( Considere que la empresa tiene 4 años de existencia legal constituida ):
Personal Administrativo Personal Ventas TOTAL
Alimentación 4,746.08 19,227.88 23,973.95
Hospedaje 3,796.86 15,382.30 19,179.16
Misceláneos (tasas y propinas) con comprobantes de venta de
respaldo 189.84 76.91 266.75
Misceláneos (movilización) sin comprobantes de venta de
respaldo 11.39 46.15 57.54
8,744.17 34,733.23 43,477.40

Pagó por servicios de asesoría realizados en Madrid - España a Manolo Saltos (ciudadano español ) el valor de $35.000. No se realizó retención de IR y se cuenta con dos
9 informes de la firma Nexia (local y del exterior) que respaldan la pertinencia del gasto para Ecuador, la consularización en la embajada de Ecuador en España y un certificad
de residencia fiscal emitido por el fisco español.
Pagó por servicios de asesoría realizados en Madrid - España a Manuela Robles (ciudadana española ) el valor de $35.000. No se realizó retención de IR y se cuenta con un
10
certificado de residencia fiscal emitido por el fisco español.

La empresa ADF PANAMÁ domiciliada en Panamá (Paraiso fiscal) nos presta $ 630.000 otorgado el 01 de febrero del 20xx a una tasa de interés del 7% anual, por un tiemp
11 de 11 meses. La tasa de interés de la JUNTA DE POLITICA Y REGULACION MONETARIA referencial para este tipo de préstamos es 7.5% . Se efectuó la retención de IR
sobre la totalidad del interés, se registró en Banco Central.
12 Pagó 5% de comisiones por exportaciones a USA y no retuvo IR. El comisionista no es relacionado tributariamente.
13 Los gastos de gestión se detalla a continuación:

TOTAL
Atención a clientes 23,073.45
Reuniones con empleados 6,152.92
Reuniones con accionistas 384.56
29,610.93
14 El 31 de marzo del 20xx sufrió el robo de 4 computadoras las cuales NO estaban aseguradas. La empresa cuenta con el asiento contable que registra la baja de los activos.
DEPRECIACIÓN VALOR DADO
VALOR CONTABLE
ACUMULADA DE BAJA
4 computadoras 6,000.00 5,520.00 480.00
TOTAL 6,000.00 5,520.00 480.00

Se vendió (transferencia ocasional) 10 sillas al Gerente General de la compañía por un valor total de $ 70,00 pero en libros se encontraban registradas por un valor total de
15
$500,00
16 La empresa generó pérdidas tributarias los dos años anteriores por: $ 24.500 (año 2021) y $ 7.800 (año 2020)
17 Las cuentas por cobrar comerciales se en cuentran conformadas de la siguiente manera:

ANTIGÜEDAD VALOR
Cuentas por cobrar (antigüedad menor a un año) 982,005.55
Cuentas por cobrar (antigüedad más de un año) 111,874.05 261,039.45
Cuentas por cobrar (antigüedad más de dos años ) 149,165.40

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NO

1,243,045.00
RELACIONADAS)
18 El saldo de la provisión de incobrables al inicio del año (1 de enero del 20xx) era de $ 261.039,45
19 Se detectó un pago por pago de publicidad un monto anual de $ 23.850 .
Se detectó un pago por $ 7.600,00 a un proveedor del cual se encontró el comprobante de venta con su respectiva retención de IR, pero el pago se realizó en efectivo sin la
20
utilización de una institución del sistema financiero.

REMUNERACIONES Y
AVISO DE
NOMBRE DEL EMPLEADO DISCAPACITADO BENEFICIOS SOCIALES
ENTRADA
20XX
Granja Gallardo Wladimir 5,600 20 de febrero 2012
Ruales Mena Jefferson Eduardo 5,900 15 de abril 2013
 REMUNERACIONES Y
NOMBRE DE EMPLEADO CON CONYUGE O HIJO AVISO DE
BENEFICIOS SOCIALES
DISCAPACITADO DEPENDIENTE (sustitutos) ENTRADA
20XX
Heredia Merino Fabricio 6,700 3 de abril 2013

21 Accionistas Informados:

ACCIONISTA PAIS DE RESIDENCIA PARTICIPACION

Johana Natalia Utreras Peñafiel Ecuador 25%
Farcocid Fycota S.A. y otros Ecuador 20%
James Adams Peterson Estados Unidos (New York) 33%
Huan Company International REPÚBLICA DEL YEMEN 22%
100%

22 Todos los accionistas han sido informados.

Se ha determinado por la contabilidad usd 6.800,00 de gastos relacionados a la generación de la renta exenta (GASTOS IDENTIFICADOS PLENAMENTE EN LA
23
CONTABILIDAD)

NOTA: Para cerrar el 101 es necesario registrar los pasivos de trabajadores y el Impuesto a la Renta
Este balance es antes de impuestos
Generar un nuevo balance después de impuestos
ERI/101

ERI -101
 958,958

falta incluir trabajadores e impuesto a la renta

total de acciones, un valor total de $

SALDO AL
BAJAS
31-12-20XX

58,183.21
6,000.00 34,200.76
22,797.01
1,000.00 25,926.87
29,012.46
72,000.00
7,000.00 242,120.31
(92,790.41) -30,663.71
149,329.90

- 110,000.00
- 259,329.90
 19000
25000

44000

os empleados se mantuvieron los 12 meses

ncia legal constituida ): tiene 4 años por eso no aplica el 100% de deducibilidad

. No se realizó retención de IR y se cuenta con dos

n la embajada de Ecuador en España y un certificado

000. No se realizó retención de IR y se cuenta con un

0xx a una tasa de interés del 7% anual, por un tiempo

préstamos es 7.5% . Se efectuó la retención de IR

asiento contable que registra la baja de los activos.

ros se encontraban registradas por un valor total de

ción de IR, pero el pago se realizó en efectivo sin la

S IDENTIFICADOS PLENAMENTE EN LA
0% de deducibilidad
LABORATORIO RENTA SOCIEDADES
DATOS DEL 1 AL 5
ANEXO 1: INGRESOS

Valores al Ingreso Base legal

Concepto
31-Dic-202x
Exento Gravado LRTI RALRTI
VENTAS TARIFA 12% 905,186.00 905,186.00 8 #1 9
VENTAS TARIFA 0% 90,002.00 90,002.00 8 #1 9
EXPORTACIONES (USA) 300,000.00 300,000.00 8 #6 9
OTROS INGRESOS
Utidad en venta de vehiculo 5,000.00 5,000.00 8 #3 9

Disposición
Transitoria
Utilidad en venta de terreno 30,000.00 30,000.00 Décima Quinta
Interés póliza Produbanco (13 meses) 800.00 800.00 9 #15.1
Indemnizacion seguro vehicular 2,200.00 2,200.00 9 #16
Indemnización seguro lucro Cesante 2,977.00 2,977.00 8 #10 Y 9 #16 art. 8
Interés préstamo a empleados 2,000.00 2,000.00 9 #17 Art. 23.2
Dividendos por acciones en La Favorita 20,000.00 20,000.00 9 #1 15

Totales 1,358,165.00 55,000.00 1,303,165.00

NOTA 1: 55,000.00
Ingresos exentos
LABORATORIO RENTA SOCIEDADES
DATO 7
ANEXO 2: GASTO DE NÓMINA - PRUEBA GLOBAL DE APORTACIÓN

Valores al Aporta al IESS Base legal

Concepto
31-Dic-202x SI NO OTROS LRTI RALRTI
Sueldos y Salarios 523,800.00 523,800.00 95 CT. Y LSegSoc 11 10 #9 28 #1
Horas Extras 13,095.00 13,095.00 95 CT. Y LSegSoc 11 Cód.Trab 42, 47, 95, 97, 10 #9 28 #1
Bono Cuatrimestral 23,809.09 23,809.09 95 CT. Y LSegSoc 11 104 del 111al116, 133.1, 10 #9 28 #1
Décimo Tercero 44,741.25 44,741.25 111 al 116 CT 184... 308 LSegSoc, 2, 10 #9 28 #1
Décimo Cuarto 11,900.00 11,900.00 111 al 116 CT 10,11, 13, 14 10 #9 28 #1
Ropa de trabajo 4,714.20 4,714.20 42 CT Y 14 LSS COIP:242,244 10 #9 28 #1

622,059.54 560,704.09 61,355.45

Compañía Auditor Diferencias

Base de aportación: 536,895.00 560,704.09 23,809.09
Aporte patronal: 65,232.74 68,125.55 2,892.80

NOTA 2: 23,809.09
GASTO NO DEDUCIBLE
LABORATORIO RENTA SOCIEDADES

ANEXO 3: GASTO DE VIAJE DATO 8 Art. 10 numeral 6 LRTI.

Art.21 RALRTI
Total ingresos 1,358,165.00
Ingresos exentos 55,000.00
Total ingreso gravado 1,303,165.00

Límite 3% del ingreso gravado 3% 39,094.95

Gasto de viaje del período 43,477.40
Exceso 4,382.45

NOTA 3: 4,382.45
GASTO NO DEDUCIBLE

ANEXO 3.1: GASTO DE VIAJE MISCELANEO (tasas,pasajes,propinas) Art. 21 RALRTI.

Total Gasto de viaje del período 43,477.40

Limite 10% 10% 4,347.74
Gastos misceláneos sin soporte 57.54

Exceso - No hay exceso

NOTA 3.1: -
GASTO NO DEDUCIBLE

(Las liquidaciones individuales deberían cruzar con la prueba anual)

LABORATORIO RENTA SOCIEDADES

ANEXO 4: GASTOS DE GESTION DATO 13

Total Gastos de Administración y Ventas 958,958.00 958,958.00

(-) Gastos de gestión del período 29,610.93 29,610.93
Total gastos generales 929,347.07 929,347.07

Límite 2% de los gastos generales 18,586.94 ###

Gastos de gestión del período deducibles 29,610.93
Exceso 11,023.99 ###

NOTA: NO CONSIDERAR LOS GASTOS FINANCIEROS

NOTA 4: 11,023.99
GASTO NO DEDUCIBLE
Art. 28 numerao 10 RALRTI
Art. 10 numeral 15 LRTI
Art. 106 RALRTI
LABORATORIO RENTA SOCIEDADES

ANEXO 5: GASTOS DEPRECIACIÓN DATO 6

LÍMITE MAXIMO SUPERIOR Art. 28 #6 literal a RALRTI
EXTRACONTABLE
DEPRECIACIÓN SALDOS INICIALES Art. 28 #6 literal a RALRTI

CONCEPTO VALORES % GASTO DEPRECIACIÓN OBSERVACIONES

Instalaciones y máquinas 38,183.21 10.00% 3,818.32

Equipos de computación 38,700.76 33.33% 12,898.96
Equipos de oficina 22,797.01 10.00% 2,279.70 % completo límite máximo
Muebles y enseres 26,926.87 10.00% 2,692.69 superior
Vehículos 1,012.46 20.00% 202.49
Edificios 72,000.00 5.00% 3,600.00
TOTAL 25,492.16

DEPRECIACIÓN ADICIONES

CONCEPTO VALORES FECHA % GASTO DEPRECIACIÓN OBSERVACIONE

S
Equipos de computación 1,500.00 3/19/2022 33.33% 374.96 % según fecha
0.249975
NOTA: 9 meses xq pasa al siguiente mes
Vehículos 20,000.00 7/5/2022 20.00% 2,000.00 % según fecha
0.10
Vehículos 8,000.00 9/2/2022 20.00% 533.33 % según fecha
0.0666666666666667
Instalaciones y máquinas 20,000.00 8/7/2022 10.00% 833.33 % según fecha
0.0416666666666667
3,741.63

DEPRECIACIÓN BAJAS

CONCEPTO VALORES FECHA % GASTO DEPRECIACIÓN OBSERVACIONE

S
Equipos de computación 6,000.00 3/31/2022 33.33% 1,499.85 % según fecha
0.249975
Muebles y enseres 1,000.00 3/31/2022 10.00% 75.00 % según fecha
0.075
1,574.85

a) Depreciación acumulada 31 de dic 202x 92,790.41

(-) Depreciación acumulada 01 enero de 202x 62,126.70
(=) Gasto depreciación del ejercicio 30,663.71 NIIF

Límite maximo superior

b) Depreciación saldos iniciales 25,492.16
(+) Depreciación adiciones 3,741.63
(-) Depreciación bajas (1,574.85)
Límite maximo superior 27,658.94 EXTRACONTABLE
Gasto ejercicio 30,663.71
Exceso 3,004.77

NOTA 5: 3,004.77
GASTO NO DEDUCIBLE
LABORATORIO RENTA SOCIEDADES

ANEXO 6: PÉRDIDAS DATO 14

PPE: caso fortuito o fuerza mayor ok
Computadoras 480
Soporte asiento contable No es soporte
por Robo ok
NOTA 6: 480.00
GASTO NO DEDUCIBLE
NOTA: FALTA LA DENUNCIA

ANEXO 6.1: PÉRDIDAS CON PARTES RELACIONADAS DATO 15

Venta al Gerente general Parte Relacionada

PV = 70.00 PERDIDA NO ES IGUAL A GASTO.
(-) costo PPE 500.00
Pérdida 430.00

NOTA 6.1: 430.00

GASTO NO DEDUCIBLE
LABORATORIO RENTA SOCIEDADES

ANEXO 7: PROMOCION, PUBLICIDAD Y DATO 19

"PATROCINIO"
Total ingresos 1,358,165.00
Ingresos exentos 55,000.00
Total ingreso gravado 1,303,165.00

Límite 20% del ingreso gravado 20% 260,633.00

Gasto promoción y publicidad 23,850.00 DATO 19
Exceso - NO HAY EXCESO

NOTA 7: -
GASTO NO DEDUCIBLE
LABORATORIO RENTA SOCIEDADES

ANEXO 8: PROVISIÓN CUENTAS POR COBRAR DATO 17 Y 18

Provisión acumulada al 31 dic 202x 290,501.45

(-) Provisión acumulada al 01 enero 202x 261,039.45
Gasto provisión del Ejercicio 29,462.00 NIIF

Cartera comercial al 31 dic 202x 1,243,045.00

(-) Cartera partes Relacionadas -
(-) Cartera Años anteriores (261,039.45) DATO 17
Cartera del Ejercicio 982,005.55

Limite 1% 1% 9,820.06
Gasto del ejercicio 29,462.00 19,641.94
Exceso

NOTA 8: 29,462.00
GASTO NO DEDUCIBLE
Todo el gasto es no deducible , porque no cumple con el Anexo 8.1

ANEXO 8.1: PROVISIÓN ACUMULADA CUENTAS INCOBRABLES

Cartera total al 31 dic 2021 1,243,045.00

(-) Cartera partes Relacionadas 0
Cartera Total 1,243,045.00

SI NO CUMPLE ESTA PRUEBA

TODO EL GASTO DEL AÑO ES NO DEDUCIBLE
ES DECIR PIERDE EL BENEFICIO DEL 1%
Límte 10% 10% 124,304.50
Provision acumulada 290,501.45
Exceso 166,196.95
INFORMATIVO
La provision acumulada es mayor al limite maximo del 10%
Por lo tanto, todo el gasto del ejercicio ( arriba) es gasto no deducible
Soporte indivual (Circular 19-0003)

"LIMITE MAXIMO "

(ES REFERENCIAL, SOLO INFORMATIVA)

LABORATORIO RENTA SOCIEDADES

ANEXO 9: BANCARIZACIÓN DATO 20

Pago 7,600.00
Soporte Factura
Retención Si tiene
Bancarización NO REALIZÓ

NOTA 9: 7,600.00
GASTO NO DEDUCIBLE
Todo el gasto es no deducible porque fue en efectivo
LABORATORIO RENTA SOCIEDADES
DATO 9 Y 10 DATO 11
ANEXO 10: PAGOS AL EXTERIOR ANEXO 10.1: PAGOS AL EXTERIOR
USO DE CONVENIOS DE DOBLE TRIBUTACIÓN CREDITOS EXTERNOS

a) Pago a España: Si hay convenio OK a) Gasto Exterior

Convenio: a España pago a Persona Natural Valor préstamo: 630,000.00
Ret. Fuente: No realizó OK Fecha 2/1/2022

Valor: 35,000.00 OK Tasa al momento del crédito: 7.00% 0.0058

Tasa límite: 7.50%
Sustentos: Informe de auditoría Art. 48 LRTI; Código Tributario 30.2 N/A Prestamista: Relacionada por presunción/control.
Certificado de residencia fiscal. Retención Fuente: 25% Regla especial
Art. 97 numeral 2 RALRTI Art.134 RALRTI. OK Registro en B.Central: Si
NOTA: TODO EL GASTO ES DEDUCIBLE Tiempo: 11 meses
IVA independiente: Art. 70 LRTI; 146 RALRTI. (LIQUIDACION COMPRAS Y SERVICIOS) Gasto interés sujeto de analisis: 40,425.00
ART.13 LRTI; ART 30.2 del Código Tributario.

b) Diferencia: en este caso no hay informe de auditoria pero no implica para la deducibilidad del gasto b) PRUEBA DE CONDICION DE MERCADO (TEMPORAL) Local y del Exterior
Pago a España: Si hay convenio OK Deuda: 630,000.00 S
Convenio: a España pago a Persona Natural OK Art. 10 numeral 2 LRTI
Ret. Fuente: No realizó Utilidad Contable antes Trabajadores: 317,162.00
Valor: 35,000.00 OK Más Interes del Ejercicio 40,425.00 NIIF
N/A RESOLUCION 433 Más Depreciación del Ejercicio (Tangibles) 30,663.71 NIIF
Sustentos: Certificado de residencia fiscal OK Más Amortización del Ejercicio (Intangibles) 0
Art. 134 RALRTI. Base del Límite 388,250.71
20% Límite 77,650.14

NOTA: TODO EL GASTO ES DEDUCIBLE 425 Constitución INTERES NETO DEL EJERCICIO 40,425.00
35,000.00 Aplicación Automática. EXCESO: - "CAPITAL"

NOTA 10 - NOTA 10.1: -

GASTO NO DEDUCIBLE GASTO NO DEDUCIBLE

NOTAS: NOTAS:
En el caso de que el capital sea pequeño, se deberá hacer un prorrateo del gasto interés para separar el Gasto deducible y No deducible
Convenio con España dice que sólo se realizará la trbutación en el país del proveedor Por la diferencia de tasa tambien, el exceso es gasto NO deducible
PARTES RELACIONADAS

ESCENARIOS DE APLICACIÓN RLRTI

ARTÍCULO 29 y ARTICULO 10 NUMERAL 2 LRTI. Ingrese escenario (numeral)

Concepto Cálculo UAPL (EBITDA)

Total Ingresos 1,358,165.00
Total Costos y Gastos 1,041,003.00
(=) Utilidad antes participación laboral (UAPL) 317,162.00

Total ingresos intereses 2,800.00

Gasto interés independientes 0.00
Gasto interés relacionadas (IOR) 40,425.00
(=) Total Gastos Intereses (I) 40,425.00

Depreciación (D) 30,663.71

Amortización (A) 0.00
Limite del 20% (L)
Valor Mínimo de Interés Neto (MIN)
Interes neto en operaciones con partes relacionadas (INR)
L <= 0 (?)
INR - L (EXCESO SI ES POSITIVO)
EXCESO >= IOR (?)
Valor DEDUCIBLE IOR
Valor NO DEDUCIBLE IOR
 DATO 12
ANEXO 10.2: PAGOS AL EXTERIOR

Exportación: 300,000.00
Comisión 5%: 15,000.00
Ret. Fuente: No realizó

OK POR ES INFERIOR AL LIMITE Comisionista: NO relacionada ok

Paraiso Fiscal: NO ok

OK Comisión 2% 6,000.00 Gasto deducible * Hasta este valor no podía realizar la retención
OK Comisión 3% 9,000.00 Gasto NO deducible ** El exceso del 2% si debíaa realizar la retención de Impuesto a la Renta.
COMISION TOTAL 15,000.00
*Hasta este valor no podia realizar la retención
** El exceso del 2% si debia realizar la ret. Renta

TERCERO
Parte Relacionada NOTA 10.2: 9,000.00
GASTO NO DEDUCIBLE

(relacionados o no)

OK

ucible y No deducible

LOCALES Y DEL EXTERIOR

Numeral vii)

iii) Interés neto en OPR

i) Cálculo límite ii) Cálculo Valor Mínimo del interés neto (MIN) (INR) Análisis deducibilidad
77,650.14
37,625.00
40,425.00
NO
-37,225.14
NO
40,425.00
0.00
LABORATORIO RENTA SOCIEDADES
DATO 23
ANEXO 11: AUTOGLOSA POR GENERACION DE RENTA EXENTA ANEXO 11.1: AUTOGLOSA POR PARTICIPACION DE RENTA EXENTA

Exento Renta Exenta 55,000.00 b= (I E - Autoglosa a.1 o a.2) x 15%

a.1. Por la Contabilidad 6,800.00 b= 55,000.00 - 6,800.00 x 15%
b= 48,200.00 x 15%
b= 7,230.00
Art. 47 RALRTI.

a.2. Fórmula Ingreso exento

x Total de Costos y Gastos
Total Ingresos

EN ESTE EJEMPLO SOLO CALCULAMOS ESTA FORMULA COMO INFORMATIVA

55,000.00
x 1,041,003.00
1,358,165.00

0.04 x 1,041,003.00

42,156.27

NOTA 11: 6,800.00 NOTA 11.1: 7,230.00

GASTO NO DEDUCIBLE GASTO NO DEDUCIBLE
LABORATORIO RENTA SOCIEDADES

ANEXO 12: DEDUCCIONE ESPECIAL EMPLEADOS CON DISCAPACIDAD

REMUNERACIONES
NOMBRE DEL EMPLEADO AVISO DE
Y BENEFICIOS
DISCAPACITADO ENTRADA
SOCIALES 2022

Granja Gallardo Wladimir 5,600 20 de febrero 2012

Ruales Mena Jefferson Eduardo 5,900 15 de abril 2013

Heredia Merino Fabricio 6,700 3 de abril 2013

TOTAL 18,200

Límite inferior: empleados

28 x 4%
1.12 .= 1 persona con discapacidad

Entonces: 3 - 1 persona obligación = 2 exceso

Deducción especial del exceso:

PROMEDIO INGRESOS EXCESO

.= 18,200.00 x 2
3

.= 6,066.67 x 2
.= 12,133.33
.= 18,200.00

NOTA 12: 18,200.00

DEDUCCION ESPECIAL

EJEMPLO
EMPLEADOS CONTRATADOS CON DISCAPACIDAD O SUS SUSTITUTOS
Cálculo de la deducción por el pago a empleados contratados con discapacidad o sus sustitutos

No. total de empleados % de inclusión No. mínimo de inclusión laboral

bajo relación de laboral a personas a personas con discapacidad en
dependencia con discapacidad la empresa
Mes (d) (e) (f)

{1} {2} {3}={1*2}

Enero 189 4% 7
Febrero 192 4% 7
Marzo 194 4% 7
Abril 193 4% 7
Mayo 194 4% 7
Junio 195 4% 7
Julio 203 4% 8
Agosto 200 4% 8
Septiembre 200 4% 8
Octubre 202 4% 8
Noviembre 206 4% 8
Diciembre 207 4% 8
Deducción por empleados contratados con discapacidad o sus sustitutos calculada
Valor de la deducción por empleados contratados con discapacidad o sus sustitutos declarada en el formulario de impuesto a la renta
Diferencia (k)
 DATO 20 DATO 7

Contratación Estable.

scapacidad

x 150%

x 150%
x 150%
 Valor total de
No. total remuneracion
Deducción
de es y
adicional por
personas No. de personas beneficios
pago a
con contratadas que sociales
empleados
discapacid exceden el número pagados a
contratados
ad o sus mínimo de inclusión empleados
con
sustitutos laboral para personas contratados
discapacidad
que con discapacidad con
o sus
trabajan en (h) discapacidad
sustitutos
la empresa o sus
(j)
(g) sustitutos
(i)

{4} {5}={4-3} {6} {7}={{6/4}*5}*1

50%
4 -3 35,977.88 0.00
4 -3 34,563.75 0.00
5 -2 33,933.29 0.00
5 -2 34,111.34 0.00
5 -2 35,612.49 0.00
5 -2 34,618.72 0.00
7 -1 34,370.93 0.00
7 -1 37,570.94 0.00
8 0 36,660.95 0.00
8 0 36,028.36 0.00
9 1 38,148.60 6,358.10
9 1 31,756.09 5,292.68
11,650.78
puesto a la renta 11,650.78
0.00
LABORATORIO RENTA SOCIEDADES

ANEXO 14: RESUMEN DE GASTOS NO DEDUCIBLES

Nota 1 0 Ingresos exentos 55,000.00

Nota 2 23,809.09 Gasto Nómina GND
Nota 3 4,382.45 Gasto viaje GND
Nota 3.1 - Gasto viaje miscelaneos GND
Nota 4 11,023.99 Gasto gestión GND
Nota 5 3,004.77 Gasto depreciación GND
Nota 6 480.00 Gasto pérdidas GND
Nota 6.1 430.00 Gasto pérdidas GND
Nota 7 - Gasto publicidad GND
Nota 8 29,462.00 Gasto provisión cxc GND
Nota 9 7,600.00 Bancarización GND
Nota 10 - Pagos al exterior GND
Nota 10.1 - Pagos al exterior GND
Nota 10.2 9,000.00 Pagos al exterior GND
Nota 11 6,800.00 Autoglosa 1 GND
Nota 11.1 7,230.00 Autoglosa 2 GND
Nota 12 0 Deducción especial Discapacitados 18,200.00
0

Nota 14 103,222.30 RESUMEN ANEXOS GASTOS NO DEDUCIBLES

GND Locales 80,192.30

GND Exterior 9,000.00 89,192.30 Subtotal GND
Autoglosas 14,030.00
103,222.30
-
ubtotal GND
LABORATORIO RENTA SOCIEDADES

ANEXO 14: AMORTIZACION DE PERDIDAS TRIBUTARIAS

DATO 16: La empresa generó pérdidas tributarias los dos años anteriores por: $ 24.500 (año 2021) y $ 7.800 (año 2020)

PASO 1: Línea del tiempo

2022 2021 2020 2019 2018 2017 Total
24,500.00 7,800.00 32,300.00
UT PT PT
24,500.00 7,800.00
(24,500.00) (7,800.00) -
- -
NOTA 14: 32,300.00

Art. 11 LRTI.
PASO 2: APT= UT X 25%
Utilidad contable 317,162.00
(-) Participación Trabajadores (47,574.30)
(+) Gastos NO deducibles 103,222.30
(-) Ingreso exento (55,000.00)

Utilidad Tributaria 317,810.00

Límite máximo a amortizar 25% 79,452.50

CONCLUSION: Se puede tomar toda la amortización de pérdidas tributarias.

7.800 (año 2020)
LABORATORIO RENTA SOCIEDADES
16 LRTI
ANEXO 15 CONCILIACION TRIBUTARIA 46 y 47 RALRTI
CONCEPTO SUB-CONCEPTOS VALORES BASE LEGAL
Utilidad o pérdida contable: (Realidad económica) 317,162.00 NIIF Realidad Económica
(-) Participación laboral: (Conforme al Código del Trabajo) (47,574.30) 97 / 104 COD. TRABAJO
(+) Gastos NO deducibles locales 80,192.30 10-14LRTI 24-35 RALRTI
(+) Gastos NO deducibles del Exterior 9,000.00 13 LRTI 30-31 RALRTI
(-) Dividendos exentos (20,000.00) 9 #1 LRTI 15 RALRTI
(-) Ingresos exentos (35,000.00) 9 LRTI 14-23 RALRTI
(+) Autoglosas por generación de renta exenta 6,800.00 46 # 4 LRTI
(+) Autoglosas por participación de trabajadores en renta exenta 7,230.00 46 # 5 LRTI
(-) Amortización de pérdidas tributarias (32,300.00) 11 LRTI 28 # 8 RALRTI
(-) Deducciones Especiales - 10 # 9 LRTI 46 # 9 RALRTI
(-) Deducciones Especiales Discapacitados (18,200.00) 10 # 9 LRTI 46 # 10 RALRTI

(=) BASE IMPONIBLE 267,310.00 Definitiva

68,591.74 ver Anexo 18

LABORATORIO RENTA SOCIEDADES
DATOS 21Y 22
ANEXO 16: TARIFA SOCIEDADES Todos los accionistas han sido informados.
Participación
Tarifa
A) P/N Residente en el Ecuador 25% 25% 25% 78%

B) Sociedad residente 20% 78% 25% 25%

C) P/N No residente 33% 25% 25%

D) Sociedad Parariso fiscal 22% Se debe investigar si se 28%

Marco Ojeda 100% PNRE
Para el ejemplo SI APLICA TARIFA EFECTIVA de I.R.
El Beneficiario efectivo es PN residente en Ecuador

Base imponible 1 ### X 78% = 208,501.80 X 25% = 52,125.45

Base imponible 2 ### X 22% = 58,808.20 X 28% = 16,466.30
100% 68,591.74

TARIFA EFECTIVA DEL IMPUESTO A LA RENTA 25.66% TIREFECTIVA

 TARIFA DE IMPUESTO A LA RENTA SOCIEDADES ART . 37 LRTI

2022

Resolución
536
28%
BALANCE CERRADO DESPUES DE IMPUESTOS

LA NUEVA S.A. ESF/101

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31-12-2022

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA BANCOS 582,304.20
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NO
1,243,045.00 863,045
RELACIONADAS)
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 8,249.00
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES (290,501.45)
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 320,000.00
Dentro de este valor se encuentran lo siguientes rubros:
Otros Activos Corrientes. 65,432.89
y las retenciones en la fuente del año 18,200.00
83,632.89

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 1,863,096.75

ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS FIJOS 352,120.31
DEPRECIACION ACUMULADA (92,790.41)
TOTAL ACTIVOS FIJOS 259,329.90

ACTIVOS DIFERIDOS
Activos por impuestos diferidos 7,106.00

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 7,106.00

TOTAL ACTIVOS 2,129,532.65 OK

PASIVOS
CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR LOCALES 221,124.00
IMPUESTOS POR PAGAR 55,061.00
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR 47,574.30
IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE POR PAGAR 68,591.74 OK
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 683,955.00
PASIVOS ACUMULADOS 418,195.00
TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO 1,494,501.04

PASIVOS LARGO PLAZO

PROVISION DESAHUCIO 142,011.00
PROVISION JUBILACION PATRONAL 92,600.00
TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO 234,611.00
TOTAL PASIVOS 1,729,112.04

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 12,000.00
RESERVA LEGAL 6,000.00
PEDIDAS DE AÑOS ANTERIORES (438,575.35)
UTILIDADES AÑOS ANTERIORES 620,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 200,995.96
TOTAL PATRIMONIO 400,420.61

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,129,532.65

TOTAL ACTIVO 2,129,532.65

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,129,532.65
DIFERENCIA -

LA NUEVA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31-12-2022

INGRESOS

VENTAS TARIFA 12% 905,186.00

VENTAS TARIFA 0% 90,002.00
EXPORTACIONES (USA) 300,000.00
OTROS INGRESOS 62,977.00
Utidad en venta de vehiculo 5,000.00
Utilidad en venta de terreno 30,000.00
Interés póliza Produbanco (13 meses) 800.00
Indemnizacion seguro vehicular 2,200.00
Indemnización seguro lucro Cesante 2,977.00
Interés préstamo a empleados 2,000.00
Dividendos por acciones en La Favorita 20,000.00
62,977.00
TOTAL INGRESOS 1,358,165.00

GASTOS

VENTAS Y DISTRIBUCION 769,115.00 958,958

ADMINISTRACION 189,843.00 958,958
FINANCIEROS 46,281.00
OTROS GASTOS 35,764.00
RESERVAS -
SUBTOTAL GASTOS 1,041,003.00

Gasto 15% Participación Trabajadores 47,574.30

Gasto Impuesto a la Renta Corriente 68,591.74
TOTAL GASTOS 1,157,169.04

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 200,995.96

1) PARTTICIPACION LABORAL.

2) GASTO IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO CORRIENTE.

ASIENTOS DE CIERRE DEBE HABER

GASTO PARTICIPACION LABORAL 47,574.30
PARTICIPACION TRABAJADORES POR PAGAR 47,574.30

GASTO IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE 68,591.74

IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE POR PAGAR 68,591.74
LABORATORIO RENTA SOCIEDADES

ANEXO 18: MAPEO DE CUENTAS

Razón Social: LA NUEVA S.A.

Período Fiscal: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
RUC: 1790890279001

CONTABILIDAD
Balance Después
CODIGO CONTABLE CUENTA Impuestos
Condensado
BALANCE CERRADO DESPUÉS DE IMPUESTOS

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
1.1.1.1.2 Caja Bancos 582,304.20
Cuentas por Cobrar Comerciales (No tiene Partes
1,243,045.00
Relacionadas)

Otras Cuentas por Cobrar 8,249.00

Provisión Cuentas Incobrables -290,501.45

Otros Activos Corrientes 301,800.00

Retenciones en la Fuente del Año - Crédito Tributario
ACTIVOS FIJOS
1.2.2.1.01.001 Terreno 110,000.00

1.2.1.1.03.001 Instalaciones y máquinas 58,183.21

1.2.1.1.03.002 Equipos de computación 34,200.76

1.2.1.1.03.003 Equipos de oficina 22,797.01

1.2.1.1.03.004 Muebles y Enseres 25,926.87

1.2.1.1.03.005 Vehículos 29,012.46
1.2.1.1.03.006 Edificios 72,000.00
1.2.1.1.02 (-) Depreciación acumulada -92,790.41
ACTIVOS DIFERIDOS
Activos por impuestos diferidos 7,106.00

PASIVOS
 PASIVOS CORTO PLAZO
Cuentas por Pagar Locales 221,124.00
Impuestos por Pagar 55,061.00
Participación Trabajadores por Pagar 47,574.30
Impuesto a la Renta Corriente por Pagar 50,391.74
cxp relacionadas al exterior

Otras Cuentas por Pagar 683,955.00

Pasivos Acumulados 418,195.00

PASIVOS LARGO PLAZO
Provisión Desahucio 142,011.00
Provisión Jubilación Patronal 92,600.00

PATRIMONIO
Capital Social 12,000.00

Reserva Legal 6,000.00

Pérdidas de Años Anteriores -438,575.35

Utilidades de Años Anteriores 620,000.00
Utilidad del Ejercicio 200,995.96

INGRESOS

Ventas Tarifa 12% 905,186.00

Ventas Tarifa 0% 90,002.00
Exportaciones (USA ) 300,000.00
OTROS INGRESOS 62,977.00
Anexo No. 1 Utilidad en venta de vehiculo
Anexo No. 1 Utilidad en venta de terreno
Anexo No. 1 Interés póliza Produbanco (13 meses)
Anexo No. 1 Indemnizacion seguro vehicular
Anexo No. 1 Indemnización seguro lucro Cesante
Anexo No. 1 Interés préstamo a empleados
Anexo No. 1 Dividendos por acciones en La Favorita
GASTOS VENTAS Y DISTRIBUCIÓN 769,115.00
Anexo No. 2 Sueldos y Salarios
Anexo No. 2 Horas Extras
Anexo No. 2 Bono Cuatrimestral
Anexo No. 2 Décimo Tercero
Anexo No. 2 Décimo Cuarto
Anexo No. 2 Ropa de trabajo
Anexo No. 2 Aporte Patronal
Anexo No. 3 Gastos de Viaje
Anexo No. 4 Gastos de Gestión
Anexo No. 7 Gastos de Promoción y Publicidad
Otros Gastos de Ventas
Fecha de Corte: 31/12/2022
Fecha de Elaboración 03/03/2022

FORMULARIO 101
SALDO NIIF NOMBRE CUENTA CODIGO
VALOR
31/12/2022 FORMULARIO 101 FORMULARIO 101

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
582,304.20 Efectivo y equivalente al efectivo 311 582,304.20
Cuentas y Documentos por Cobrar Comerciales
1,243,045.00 315 1,243,045.00
No Relacionados - LOCALES
Otras Ctas. Y Docm. Por Cobrar Corrientes
8,249.00 325 8,249.00
Otras No Relacionadas - LOCALES
Cuentas y Documentos por Cobrar Comerciales
-290,501.45 (-) Deterioro acumulado de ctas.y doc.por cobrar com. 317 -290,501.45
(provisiones para créditos incobrables)
301,800.00 Otros Activos Corrientes 360 301,800.00
Crédito tributario a favor del sujeto pasivo (Impuesto a
18,200.00 337 18,200.00
la Renta)
ACTIVOS NO CORRIENTES
Terreno - Costo histórico antes de reexpresiones o
110,000.00 362 110,000.00
revaluaciones
Maquinaria, equipo, instalaciones y adecuaciones -
58,183.21 368 58,183.21
costo histórico antes de reexpresiones o revalcn.
34,200.76 Equipos de computación 374 34,200.76
Maquinaria, equipo, instalaciones y adecuaciones -
22,797.01 368 22,797.01
costo histórico antes de reexpresiones o revalcn.
25,926.87 Muebles y Enseres 373 25,926.87
29,012.46 Vehículos, Equipo Transporte y Caminero Móvil 375 29,012.46
Edificios y otros inmuebles excepto Terrenos - Costo
72,000.00 364 72,000.00
histórico antes deacumulada
(-) Depreciación reexpresiones o revalc.
de PPyE
-92,790.41 384 -92,790.41
del costo histórico antes de reexpres.o revalc.

7,106.00 Activos por Impuestos Diferidos - Dif. Temporales 441 7,106.00

PASIVOS
 PASIVOS CORRIENTES
Ctas.y Doc.por Pagar Corrientes - No Relacionados
221,124.00 513 221,124.00
LOCALES
55,061.00 Otros Pasivos Corrientes - OTROS 549 55,061.00
47,574.30 Participación Trabajadores por Pagar del Ejercicio 533 47,574.30
68,591.74 Impuesto a la Renta por Pagar del Ejercicio 532 68,591.74

Otras ctas.y doc.por Pagar Corrientes - Otros

683,955.00 520 630,000.00
Relacionados DEL EXTERIOR
Otras ctas.y doc.por Pagar Corrientes - Otros No
521 53,955.00
Relacionados LOCALES
418,195.00 Otros Pasivos Corrientes - OTROS 549 418,195.00
PASIVOS NO CORRIENTES
142,011.00 Desahucio 574 142,011.00
92,600.00 Jubilación Patronal 573 92,600.00

PATRIMONIO
12,000.00 Capital Suscrito y/o Asignado 601 12,000.00
RESERVAS
6,000.00 Reserva Legal 604 6,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS
-438,575.35 (-) Pérdidas Acumuladas de Ejercicios Anteriores 612 -438,575.35
620,000.00 Utilidades Acumuladas de Ejercicios Anteriores 611 620,000.00
200,995.96 Utilidad del Ejercicio 615 200,995.96

INGRESOS
ACTIVIDADES ORDINARIAS
Prestaciones locales de Servicios
905,186.00 6005 905,186.00
Gravadas conlocales
Prestaciones tarifa diferente de 0%
de Servicios
90,002.00 6007 90,002.00
Gravadas con tarifa 0%
300,000.00 Exportaciones de Servicios 6011 300,000.00
OTROS INGRESOS
5,000.00 Utilidad en venta de propiedades, planta y equipo 6035 5,000.00
30,000.00 Utilidad en venta de propiedades, planta y equipo 6035 30,000.00
Intereses con Instituciones Financ. No Relacionadas -
800.00 6115 800.00
LOCAL
2,200.00 Reembolso de Seguros - Otros 6089 2,200.00
2,977.00 Reembolso de Seguros - Por Lucro Cesante 6087 2,977.00
2,000.00 Intereses con terceros No Relacionados - LOCAL 6123 2,000.00
Dividendos - Procedentes de sociedades residentes o
20,000.00 6023 20,000.00
establecidas en Ecuador
Sueldos, salarios y demás remuneraciones que
523,800.00 7041 523,800.00
constituyen
Sueldos, materia
salarios gravada
y demás del iess
remuneraciones que
13,095.00 7041 13,095.00
constituyen
Sueldos, materia
salarios gravada
y demás del iess
remuneraciones que
23,809.09 Beneficios sociales, indemnizaciones y otras 7041 23,809.09
constituyen materia gravada del iess
44,741.25 remuneraciones
Beneficios queindemnizaciones
sociales, no constituyen materia
y otrasgravada 7044 44,741.25
11,200.00 del IESS
remuneraciones que no constituyen materia gravada 7044 11,200.00
del IESS
 Beneficios sociales, indemnizaciones y otras
4,714.20 remuneraciones que no constituyen materia gravada 7044 4,714.20
65,232.74 del IESS
Aporte a la seguridad social (incluye fondo de reserva) 7047 65,232.74
34,733.23 Gastos de Viaje 7182 34,733.23
23,073.45 Gastos de Gestión 7185 23,073.45
23,850.00 Promoción y Publicidad 7173 23,850.00
866.03 Otros 0 866.03
INGRESOS CODIGO CODIGO
GND
EXENTOS FORMULARIO 101 FORMULARIO 101
 30,000.00 6036
800.00 6116
2,200.00 6090

2,000.00 6124
20,000.00 6024

7042 23,809.09
 4,382.45 7183
11,023.99 7186
 OBSERVACIONES

Provisión cuentas incobrables

Depreciación acumulada
Proveedores

Ingreso Gravado
Ingreso Exento
Ingreso Exento
Ingreso Exento
Ingreso Gravado
Ingreso Exento
Ingreso Exento

GD
GD
GND: Bono cuatrimestral no aportado al IESS
GD
GD
GD
GD
GND: Exceso Límite 3% Ingreso Gravado
GND: Exceso Límite 2% Gtos. Adm.y Ventas
GD