Caso Practico

MATRIZ DE RIESGOS PASO A PASO
Dentro de la Gestión de Riesgos hoy en día es casi imprescindible el uso de una

herramienta que nos permita identificar, cuantificar y valorar los riesgos a los que
tenemos que hacer frente, así como trazar un mapa que nos guíe en una ruta de
éxito para nuestra empresa.
Por esto a nivel global es muy aceptada la práctica de elaborar Matrices de

Riesgos, que nos permitan la identificación y valoración de los mismos,
considerando también el impacto que podrían generar la ocurrencia de tales o
cuales variables.
Pero, aunque su elaboración precisa de conocimientos técnicos y de una

metodología adecuada, no debemos considerar que deba ser demasiado
complicada, sino más bien su naturaleza misma es la simplicidad.
Para la elaboración de una matriz de riesgos podemos considerar tres pasos que
a continuación desarrollaremos:
1. IDENTIFICACION DE RIESGOS
En esta etapa debemos listar todos los eventos de riesgo posibles que
puedan ocurrir y afectar las actividades normales de nuestra empresa o
proyecto. Algunos ejemplos de estos eventos de riesgo podrían ser:
 El incumplimiento de marco legal regulatorio,

 El paro de labores por falta de suministros,
 La falta de mano de obra calificada*,
 La utilización de nuestra empresa para actividades de Lavado de
Dinero,
 Fraude interno,
 Alto de nivel de Competencia en el mercado,
 Delitos informáticos, ataques de hackers y virus,
 Daños a la reputación de la Empresa,
 Alta rotación del Talento Humano,
 Responsabilidad civil por daños a terceros,
 Accidentes laborales,
 Siniestros o catástrofes naturales, etc.
2. EVALUACION DE PROBABILIDAD E IMPACTO

Luego de tener bien definidos todos los eventos probables de riesgos, a los
que puede estar sujeta nuestra empresa, debemos continuar asignando dos
valores a cada uno, por ejemplo, del (1 al 5) y de (A hasta E), como sigue:
Esto lo haremos tanto para su Probabilidad (En donde 1 es Improbable, 2

Posible, 3 Ocasional, 4 Probable y 5 Frecuente), tal como mostramos a
continuación:
CASO PRACTICO
Usted forma parte de auditoría interna de la compañía La Mariposa S.A. se dedica
a su actividad principal consiste a la productividad de telas de alta calidad las
cuales vende en el mercado local y exporta en varios países, al realizar y evaluar
el sistema de gestión de riesgos implantado por la compañía se determinaron las
siguientes situaciones:
1. La compañía no cuenta con políticas de niveles mínimos o máximos de
inventarios de materia prima ante tal situación por ausencia de una adecuada
planificación de compras , la empresa se quedó sin accesorios (algodón,
hilos, y otros ) para concluir un lote importante de producción para
exportación de a EEUU, lo anterior origino un atraso de 25 días para la
entrega del producto, lo cual molesto al principal cliente de la compañía y
cancelo el pedido por un valor de 400,000.00 dólares, esta mercadería ya no
fue posible vendérsela a otro cliente porque las características del producto
era de uso exclusivo .
2. Se estableció que los índices de producción defectuosa son elevados, en

parte porque la compañía para ahorrar costos, en ocasiones, compra
material primas de segunda calidad.
3. Se cuenta con información fidedigna de que una empresa mexicana de

reconocido prestigio, por sus altos estándares de calidad y que se dedica a la
misma actividad económica que la compañía, está por ingresar a competir en
el mercado guatemalteco.
4. El índice de morosidad de la cartera de clientes de la compañía es elevado

por carecer de adecuadas políticas de créditos, la morosidad con riesgo de
incobrabilidad representa el 27% de la totalidad de la cartera.
5. El endeudamiento de la compañía es elevado, el índice de liquidez indica

que por cada un quetzal que debe pagar a corto plazo solo dispone de 0.20
centavos de quetzal sin tomar en cuenta un préstamo bancario por
10,000,000.00 que vence dentro de 4 años con amortizaciones anuales de
2.5 millones
6. Adicionalmente las ventas han tenido un descenso en los últimos dos años
de un 15% anual con respecto a las ventas del año anterior, sin embargo, el
costo de las ventas ha tenido un comportamiento inverso, el cual aumento
entre el 7%y 8% anual, originando una disminución severa en la rentabilidad
de la compañía.
7. Los inventarios de materia prima, productos en proceso y productos

terminados de la compañía no está asegurada contra incendios, el 30% de
los activos totales están concentrados en este rubro.
8. La compañía no ha actualizado el inventario de los activos fijos ni cuenta con

tarjetas de responsabilidad sobre los mismos, el 15% de los activos están
invertidos en este rubro.
9. La empresa tiene 75 clientes, 3 de ellos le compran el 75% de la producción

total.
10. Se establecido que un solo proveedor del exterior le provee el 65% de la

materia prima.
Con la información anterior y utilizando las categorías de probabilidad y el impacto,

así como el formato de matriz de riesgo que más adelante se indica y utiliza
colores, para el mapa de color según la prioridad, se le pide a usted que como
experto evaluador de riesgos desarrolle lo siguiente:
 Establecer los objetivos de la organización

 Identificar el tipo de riesgo (riesgo de negocio, riesgo financiero, de
cumplimiento, operacional y otros)
 Hacer la evaluación de cada uno de los riesgos
 Consignar el efecto del riesgo.
 Consignar cuantitativamente la probabilidad, el impacto y la prioridad.
 Colorear la prioridad (rojo, amarillo, verde) como mapa de calor de los
riesgos
 Consignar las respuestas a los riesgos y
 Indicar la dependencia responsable de efectuar la respuesta al riesgo.
Categorías de probabilidad:
Valor Categoría Descripción
5 Casi certeza Riesgo con probabilidad de 100%
4 Probable Riesgo con probabilidad entre 75% a 95%
3 Moderado Riesgo con probabilidad entre 51% a 74%
2 Improbable Riesgo con probabilidad entre 27% a 50%
1 Muy probable Riesgo con probabilidad entre 1% a 25%
Categorías de impacto:
Valor Categorías Descripción
5 Catastróficas Influye directamente en la misión, pérdida patrimonial o de
imagen
4 Mayores Dañaría significativamente en la misión, pérdida patrimonial o
imagen
3 Moderadas Daño importante en la misión, pérdida patrimonial o de
imagen
2 Menores Corregir a corto tiempo y no afecta cumplimiento de objetivos
1 Insignificantes Pequeño o nulo efecto en la institución
Comentarios:
1) Primero para poder elaborar una matriz de riesgo es importante que
conozcamos nuestro mapa de calor a través de nuestros valores que
aparecen en las probabilidades como valores 5, 4, 3, 2, 1 y como impactos 5,
4, 3, 2,1.
2) Numeral 1) comentario extra: números que aparecen dentro de la columna
del mapa de matriz re riesgo del 1 al 10 son los hallazgos
3) Establecemos el objetivo
4) Establecemos el tipo de riesgo
5) Evaluamos el riesgo
6) El efecto
7) Determinamos la probabilidad del evento
8) El impacto se provocaría dentro de la compañía
9) El riesgo inherente este es importante comprender que se debe de realizar y
como lo hacemos multiplicamos la casilla de probabilidad por impacto según
nuestro análisis.
10) Qué respuesta le damos al riesgo
11) Quien es responsable de esta gestión del riesgo. Cada gerente de los
departamentos.
12) Es importante saber que nosotros como profesionales solo identificamos los
riesgos y dar las mejores o posibles propuestas de soluciones.
En el hallazgo 1 es importante conocer que:

En su calor por ser rojo está bastante alto
Hallazgo 2 es importante conocer que:

Identifiquemos que nos están indicando que la empresa compra materia prima de
baja calidad que pasa el efecto de comprar materia prima de baja calidad es que
gerenera una producción defectuosa de forma elevada está en el mapa de color
rojo es alto riesgo esto provocaría que nos dejen de comprar por la calidad y
vamos a perder y se debe tomar en cuenta que vendrá otra empresa a competir
con productos de calidad esto lo que provoca de emergencia en la empresa es el
cambio de esa compra de productos de mala calidad para ser el número uno en
los productos y seguir teniendo clientes y podemos ahorraren otros costos tales
como teléfono, compra de combustible etc.
Hallazgo 3 es importante que:

Estamos en amarillo lo cual está dando alerta que debemos hacer sustituir esas
materias primas de mala calidad y si no se trabaja con calidad tomamos el riesgo
de que nos quiten la venta.

Debemos de tener una cartera sana y una correcta cartera de pago a nuestros
proveedores esto quiere decir que debemos tener una forma nivelada de nuestras
obligaciones para evitarnos contingencias innecesarias, esto provocaría el riesgo
de morosidad seria inadecuado para la empresa y provocaría falta de ingreso de
efectivo a la empresa y si no pagamos a los proveedores ellos no nos venderían
no podríamos producir.
Hallazgo 5 es importante:
El mapa de calor es alto provocando un alto riesgo

Es importante asegurarse de recuperar la cartera de clientes.

Esto no es impactante, pero si se deja al tiempo afectaría a la compañía

Podría provocar perdida de inventarios,
Conocer que es mucha dependencia de clientes debemos buscar otras estrategias
de ventas

Busquemos insumos de calidad

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Dentro de la Gestión de Riesgos hoy en día es casi imprescindible el uso de una

Por esto a nivel global es muy aceptada la práctica de elaborar Matrices de

Pero, aunque su elaboración precisa de conocimientos técnicos y de una

 El incumplimiento de marco legal regulatorio,

2. EVALUACION DE PROBABILIDAD E IMPACTO

Esto lo haremos tanto para su Probabilidad (En donde 1 es Improbable, 2

2. Se estableció que los índices de producción defectuosa son elevados, en

3. Se cuenta con información fidedigna de que una empresa mexicana de

4. El índice de morosidad de la cartera de clientes de la compañía es elevado

5. El endeudamiento de la compañía es elevado, el índice de liquidez indica

7. Los inventarios de materia prima, productos en proceso y productos

8. La compañía no ha actualizado el inventario de los activos fijos ni cuenta con

9. La empresa tiene 75 clientes, 3 de ellos le compran el 75% de la producción

10. Se establecido que un solo proveedor del exterior le provee el 65% de la

Con la información anterior y utilizando las categorías de probabilidad y el impacto,

 Establecer los objetivos de la organización

En el hallazgo 1 es importante conocer que:

Hallazgo 2 es importante conocer que:

Hallazgo 3 es importante que:

Hallazgo 4 es importante que:

Hallazgo 6 es importante que:

Hallazgo 7 es importante que:

Hallazgo 8 es importante que:

Hallazgo 10 es importante que:

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