Casos Practicos - Desarrollar

CASOS PRÁCTICOS
TEMA: NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS
Caso 1:
 Usted ha intervenido como auditor (encargado) de AMC en el examen de auditoría

de la Compañía XX S.A., en dicha Compañía se ha producido la vacante de
Contador General, cargo que le han propuesto a usted, pudiéndose incorporar
después de presentado su informe en borrador al Gerente encargado de AMC ¿Qué
respondería usted?
 RESPUESTA CASO N° 01
Basándome en el código de ética profesional, en la segunda norma de las NAGA y
en mis principios personales mi respuesta sería un contundente no, dado que al
aceptar tal propuesta automáticamente tendría que comprometerme con dicha
empresa auditada e indirectamente esa decisión terminaría influyendo en la
elaboración del informe final y, por supuesto, estaría yéndome en contra de las
normas y principios que determinan la objetividad e independencia de todo
profesional.
Caso 2:
 Usted está efectuando la auditoria e XYZ S.A., en el transcurso de su trabajo se

produce una vacante, de la secretaria del Gerente General. ¿Considera ético de su
parte recomendar a su hermana para este puesto, que es una excelente secretaria y
no tiene trabajo en ese momento?
 RESPUESTA CASO N° 02
Dentro del cumplimiento que impone las NAGA y mi criterio personal, este caso
esta rotundamente negado, puesto que el auditor no debe poseer ningún tipo de
relación familiar, social, política, etc. en el ámbito laboral en el que se desempeña
ya sea internamente o externamente, para de esta manera permitir que el auditor
tenga un poder de juicio e independencia mental, cumpliendo así con sus
obligaciones sin presión o compromiso, ni con la necesidad de ocultar la
veracidad de la situación en la que se encuentra la empresa, esto también evitará
recibir sanciones que pongan en riesgo la ética y labor profesional del auditor.
Caso 3:
 Usted se encuentra auditando una empresa pública que abastece a la ciudad en

donde vive, con alimento de primera necesidad, los cuales le ofrecen a usted
a precio de costo y puesto a su domicilio. ¿Aceptaría usted?
Caso 4:
 Flores, un auditor independiente, ha llevado la auditoria de la Cía. X, S.A., durante

varios años. Este año, debido a la presión de actividades, podrá invertir únicamente
el tiempo indispensable para leer los estados financieros preparados por el tesorero
y contador de la Compañía. En vista de que durante los numerosos años de trabajo
para este cliente no ha localizado fraudes o desfalco, él piensa que ello es suficiente
para poder emitir un dictamen sin excepciones acerca de los estados financieros del
año ¿Es ello factible?
 Frecuentemente el auditor efectúa labores de teneduría de libros, ajustes y

preparación de estados financieros.
Se requiere:
a. ¿Qué efecto tienen estas circunstancias en el informe y opinión del auditor en el

caso de que el cliente solicite el dictamen de sus estados financieros?
b. ¿Qué información, en su caso, se tendrá que proporcionar al respecto?
Caso 5:
 Frecuentemente han surgido preguntas acerca de la responsabilidad del auditor

independiente en el descubrimiento de fraudes (incluyendo desfalcos y otras
irregularidades), y en relación a la actitud que debe asumir cuando su examen
descubre circunstancias específicas que despiertan la sospecha de la existencia de
un fraude.
Se requiere:
a. ¿Cuáles son las funciones y responsabilidades del auditor independiente en el

examen de los estados financieros? Discútalo ampliamente, pero sin incluir en
esta parte los comentarios relativos a fraudes.
b. ¿Cuáles son las responsabilidades del auditor independiente en lo relativo al

descubrimiento de fraudes? Discútalo ampliamente.
Caso 6:
¿Por qué la independencia es tan importante para un auditor? ¿Cuáles son

algunos de los factores que pueden tender a reducir la independencia de un
auditor?
Caso 7:
¿Cuáles son las exigencias de un informe de auditoría? ¿Con qué fin se
preparan dichos informes? ¿A quiénes les resultan de interés?
** Responder en este Word basándose en los contenidos del material de las NAGAS.
** El archivo a presentar es en PDF, cuyo nombre será el primero apellido mas la primera letra
del segundo apellido.
** Entrega, sábado 17 hasta antes de las 12:00 mediodía, entregar solo a la delegada, ella hará
un solo envío del grupo.
** Todo trabajo similar o copiado de otro dará lugar a la anulación de ambos.
** Ningún trabajo presentado fuera de fecha y hora será revisado, tomen las medidas
necesarias y anticipación a fin de evitar contratiempos.

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 Usted ha intervenido como auditor (encargado) de AMC en el examen de auditoría

 Usted está efectuando la auditoria e XYZ S.A., en el transcurso de su trabajo se

 Usted se encuentra auditando una empresa pública que abastece a la ciudad en

 Flores, un auditor independiente, ha llevado la auditoria de la Cía. X, S.A., durante

 Frecuentemente el auditor efectúa labores de teneduría de libros, ajustes y

a. ¿Qué efecto tienen estas circunstancias en el informe y opinión del auditor en el

b. ¿Qué información, en su caso, se tendrá que proporcionar al respecto?

 Frecuentemente han surgido preguntas acerca de la responsabilidad del auditor

a. ¿Cuáles son las funciones y responsabilidades del auditor independiente en el

b. ¿Cuáles son las responsabilidades del auditor independiente en lo relativo al

¿Por qué la independencia es tan importante para un auditor? ¿Cuáles son

** Todo trabajo similar o copiado de otro dará lugar a la anulación de ambos.

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