Régimen Fiscal

RÉGIMEN FISCAL
¿qué es un régimen fiscal? El régimen fiscal es un conjunto de derechos y

obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano a partir de desempeñar una
actividad económica específica. Según tus actividades y los ingresos que percibas en
determinado tiempo, puedes ubicarte en uno de los siguientes regímenes:
-TIPOS DE REGÍMENES FISCALES PARA PERSONAS

FÍSICAS:
En México hay 5 clases de regímenes fiscales activos en los servicios de
administración tributaria (SAT) para las personas físicas, ellos son:
 RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL

En el Régimen de Incorporación Fiscal se encuentran los contribuyentes que
realizan actividades empresariales, venden bienes o prestan servicios (que para
su realización no requieren título profesional), siempre que el total de sus ingresos no
exceda los $2,000,000 dos millones de pesos.
Ejemplo de actividades empresariales: fondas, misceláneas, salones de belleza,

refaccionarias, talleres mecánicos, tintorerías, carnicerías, papelerías, fruterías,
ente otras.
CARACTERÍSTICAS DEL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL (RIF):

 No pagan impuesto durante el primer año (incluye ISR(Impuesto Sobre la Renta), IVA
(impuesto al Valor Agregado) y IEPS(Impuesto Especial sobre Producción y Servicio),
salvo que emitan facturas desglosando impuestos (IVA-IEPS).
 El impuesto se disminuirá gradualmente hasta por 10 años.
 Expedirán comprobantes de venta en forma simplificada por las ventas que realice al
público en general.
 Las retenciones realizadas a sus trabajadores SÍ deben ser pagadas a la autoridad.
 Declararan cada dos meses (marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre y enero del
siguiente año), el primer año solo presenta la declaración de ISR, IVA y en su caso
IEPS sin pago
Obligaciones
Declara cada dos meses los ingresos derivados de las operaciones que hayas tenido
en tu negocio.
Qué hacer para cumplir:
- Inscribirse en el RFC

- Emitir factura electrónica y registrar las operaciones.

Emite la factura electrónica por tus ventas o prestación de servicios, en los casos
siguientes:
 Individual, cuando te la solicite el cliente.

 Global, por las ventas o servicios con el público en general (puede ser de forma
diaria, semanal, mensual o bimestral).
 De nómina, en caso de tener empleados, por los pagos de sueldos y salarios e
ingresos asimilados a salarios que realices.
- Presentar declaración en Mis cuentas, que incluya el total de las operaciones

que hayas tenido en el bimestre.
Las declaraciones se presentan de manera bimestral; enero-febrero, durante marzo;
marzo-abril, durante mayo, y así sucesivamente.

Es importante recordar que los gastos aplicados en la declaración deben ser
estrictamente indispensables para el desarrollo de tu actividad y contar con su factura
electrónica.
- Habilitar tu Buzón Tributario.

los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal deben habilitar su buzón
tributario y registrar los mecanismos de comunicación como medio de contacto.
 ACTIVIDADES EMPRESARIALES
Este régimen no establece un límite de ingresos y es para aquellas personas que
realicen actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas,
ganaderas, de pesca o silvícolas.
Tus obligaciones como empresario son:
• Inscribirte en el RFC.
• Mantener actualizada tu información ante el RFC.
• Expedir tus facturas electrónicas.
• Llevar tu contabilidad.
• Presentar tus Declaraciones Mensuales, Declaración Anual y Declaraciones

Informativas.
• Formular tu estado de posición financiera y levantar el inventario de existencias al 31

de diciembre de cada año.
• Realizar la retención del ISR cuando pagues sueldos o salarios a tus trabajadores, y
en su caso, entrégales en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto
de subsidio para el empleo.

• Calcular en la Declaración Anual del impuesto sobre la renta, la participación de los
trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU).
 ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES
Necesitas darte de alta en este régimen si rentas o subarriendas bienes
inmuebles, como departamentos habitacionales, locales comerciales, bodegas,
edificios, casas habitación y terrenos.
Las obligaciones como arrendador son:
1. Inscribirte en el RFC.
2. Mantener actualizada tu información ante el RFC, en los casos:
 Cambio de domicilio. Debes presentar tu aviso de cambio de domicilio por

internet, donde actualizarás los datos de tu nueva dirección.
 Aumento o disminución de obligaciones. Debes realizar este trámite cuando
cambies de actividad económica o modifiques una obligación como la
presentación de declaraciones o cambio de periodicidad de cumplimiento
diferente. El trámite lo puedes iniciar y concluir por internet.
 Suspensión de actividades. Cuando interrumpas tus actividades económicas.
El trámite inicia y concluye por internet.
3. Llevar tu contabilidad, si optaste por deducciones propias de tu actividad.
4. Expedir comprobantes electrónicos cuando recibas el importe de las rentas en las cuales

debes anotar el número de cuenta predial del inmueble de que se trate. En el caso de juicios
de arrendamiento inmobiliario en los que se obligue al arrendatario al pago de las rentas
vencidas, el arrendador deberá acreditar haber emitido los CFDI correspondientes ante la
autoridad judicial.
5. Solicitar comprobantes fiscales
6. Presentar declaraciones:
 Provisionales de ISR y realizar el pago del impuesto de forma mensual o en su caso

trimestral, si tus ingresos mensuales, no superan los $26,411.52.
 Definitivas de IVA.
 Realizar el pago del impuesto mensualmente en el caso de que rentes un
local comercial o casa habitación amueblada.
 Recuerda que si tus ingresos totales del ejercicio inmediato anterior,
no excedieron de 4 millones de pesos, quedas relevado de presentar
la información de operaciones con terceros (DIOT) y de enviar la
contabilidad electrónica.
 Anual, durante el mes de abril de cada ejercicio.
 Informativas:
 En el caso de que recibas otros ingresos en efectivo, en moneda nacional,
así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a 100,000
pesos.
 En caso de contar con trabajadores a los cuales les efectuaste pagos por
sueldos y a las que les realizaste pagos por concepto de subsidio para el
empleo (sólo para ejercicios 2016 y anteriores).
 SERVICIOS PROFESIONALES
Toda aquella persona que obtiene un sueldo por prestar sus conocimients profesinales
de forma independiente, es decir, sin depender de una empresa cobrando como
asalariado, por ejemplo un fotógrafo que abre un estudio, un diseñador gráfico que
trabaja como freelance, un dentista que abre su consultorio, abogado que tiene su
despacho, arquitectos, etc. es decir, todo aquel que obtienen ingresos por prestar
servicios profesionales de manera independiente (honorarios) a empresas,
dependencias de gobierno o personas físicas en general.
Obligaciones fiscales:
 Inscribirte en el RFC.
 Expedir recibos de honorarios ante la prestación de un servicio profesional
 Expedir Factura Electronica.
 Si tus ingresos durante el año no superan los dos millones de pesos, debes
registrar solamente tus ingresos, gastos e inversiones. En cambio, si durante el
año exceden los dos millones de pesos, es tu obligación llevar la contabilidad
electrónicamente.
 Estás obligado a presentar mensualmente la Declaración Informativa de
Operaciones con Terceros (DIOT).
 Presentar tus declaraciones mensuales y anuales (abril) ante el SAT. Eso
implica informar tus gastos, tus ganancias, el IVA y el ISR (Impuestos Sobre la
Renta).
El Pago del ISR se determina aplicando la tasa de 25% sobre el total del ingreso
obtenido, sin deducción alguna.
Forma de pago
El impuesto se paga mediante retención que debe hacer la persona que efectúa los

pagos si es residente en el país, o residente en el extranjero con establecimiento
permanente en México con el cual se relacione el servicio. En los demás casos, el
contribuyente debe enterar el impuesto correspondiente mediante declaración, que
presenta a través de Internet o en ventanilla bancaria, dentro de los 15 días siguientes
a aquel en que obtenga el ingreso.
Ingresos exentos
No se paga el impuesto por los ingresos obtenidos de honorarios, y en general por la

prestación de un servicio personal independiente, pagados por residentes en el
extranjero que no tengan establecimiento permanente en el país, o que teniéndolo el
servicio no esté relacionado con dicho establecimiento.
Como requisito para dicha exención se establece que la estancia del prestador del
servicio en territorio nacional sea menor a 183 días naturales, consecutivos o no, en un
periodo de doce meses.
 ASALARIADO
es decir, un empleado que trabaja en subordinación a una organización o empresa,
estos solo hacen una declaración anual ante hacienda.
Obligaciones Fiscales en el régimen de asalariados
 Deben estar inscritos al RFC y mantener actualizada su información.

 Realizan la declaración de impuestos de forma anual durante el mes de abril de
cada ejercicio en el caso de:
o Si obtienen ingresos mayores a 400.000 pesos al año.
o Si trabajó para dos o más patrones en el mismo año aún cuando no haya
rebasado los 400.000 pesos.
o Si solicitó al patrón por escrito que no presentase su Declaración Anual.
o Si dejó de prestar sus servicios antes del 31 de diciembre del año en
curso.
o Si prestó servicios por salarios a personas que no efectúan retención
como embajadas u organismos internacionales.
o Si obtuvo otros ingresos acumulables como honorarios, arrendamiento,
actividades empresariales entre otros además de salarios.
o Si percibiste ingresos por concepto de jubilación, pensión liquidación o
algún tipo de indemnización laboral.
 Entregar al empleador su acta de nacimiento para poder quedar inscritos en el
Registro Federal de Contribuyentes (en caso de que no lo estén) o proporcionar
su RFC si ya están inscritos.
 En caso de que estés bajo este régimen y tengas otro empleo, es importante
que se lo digas a tu patrón antes de que recibas el primer pago para evitar que
se aplique el subsidio al empleo dos veces.
 Proporcionar a tu nuevo patrón una constancia de percepciones y retenciones
en caso de que tuvieses otro empleo.
-TIPOS DE REGÍMENES FISCALES PARA PERSONAS

MORALES:
Al realizar la unión o sociedad para una meta común hay dos tipos de regímenes en los
que se puede tributar:
 General
Es aquel que se aplica a las sociedades que realicen actividades con fines de lucros,
como son las sociedades mercantiles (sociedad anónima, sociedad de responsabilidad
limitada), sociedades civiles, instituciones de crédito (casas de bolsa y bancos) y
organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios.
Tienen como obligaciones fiscales
 Llevar su Contabilidad Electrónica y facturación electrónica; presentar declaraciones y

pagos mensuales, así como declaración anual. También deberán presentar la
Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) y declaraciones
informativas anuales.
 En el caso de tener empleados, requerir de servicios por honorarios o arrendar un

inmueble deberán hacer las retenciones el Impuesto sobre la Renta (ISR), expedir
las constancias de estas retenciones que generalmente se entregan a los empleados,
profesionales o arrendador cuando las soliciten.
 Para estas Personas Morales del régimen general, también deberán mantener
actualizada ante la autoridad fiscal (y presentarla cuando se requiera) información
adicional sobre el desempeño de sus actividades como estado de posición financiera,
levantar inventarios de existencias, determinar en la declaración anual la utilidad fiscal
y el monto que corresponda a la Participación de los Trabajadores en las Utilidades
de la empresa (PTU).
 Deberán enterar al SAT sobre los préstamos y aportaciones para futuros aumentos de
capital que reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera mayores a 600 mil
pesos, dentro de los 15 días posteriores de haberlos recibido mediante un formato
electrónico.
 Si la autoridad fiscal clasificó a esta persona moral como contribuyente del Impuesto
Especial sobre Productos o Servicios (IEPS), deberá presentar estas declaraciones
informativas correspondientes.
 Con fines no lucrativos
Son aquellos colectivos o corporaciones que se unieron con un fin social sin perseguir
ningún tipo de ganancia económica o remuneración, entre las que destacan: sindicatos
de trabajadores, colegios profesionales y sociedades de inversión.
Entre sus obligaciones destaca:
 expedir comprobantes fiscales digitales por la recepción de ingresos como

Factura Electrónica, llevar Contabilidad Electrónica, presentar declaraciones
mensuales e informativas, retener el ISR en caso de pagar sueldos y salarios,
recibir servicios profesionales, expedir las constancias de retención del ISR,
pagar el subsidio para el empleo a los trabajadores que tengan derecho a
recibirlo –conforme la ley del ISR.
 Deberán entregar a los trabajadores, constancia del monto total de los viáticos
pagados en el ejercicio de que se trate a más tardar el 15 de febrero de cada
año, cuando éstos sean efectivamente erogados en tu servicio como sociedad o
asociación.

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¿qué es un régimen fiscal? El régimen fiscal es un conjunto de derechos y

-TIPOS DE REGÍMENES FISCALES PARA PERSONAS

 RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL

Ejemplo de actividades empresariales: fondas, misceláneas, salones de belleza,

CARACTERÍSTICAS DEL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL (RIF):

Qué hacer para cumplir:

 Individual, cuando te la solicite el cliente.

- Presentar declaración en Mis cuentas, que incluya el total de las operaciones

- Habilitar tu Buzón Tributario.

Tus obligaciones como empresario son:

• Mantener actualizada tu información ante el RFC.

• Expedir tus facturas electrónicas.

• Presentar tus Declaraciones Mensuales, Declaración Anual y Declaraciones

• Formular tu estado de posición financiera y levantar el inventario de existencias al 31

Las obligaciones como arrendador son:

2. Mantener actualizada tu información ante el RFC, en los casos:

 Cambio de domicilio. Debes presentar tu aviso de cambio de domicilio por

3. Llevar tu contabilidad, si optaste por deducciones propias de tu actividad.

4. Expedir comprobantes electrónicos cuando recibas el importe de las rentas en las cuales

5. Solicitar comprobantes fiscales

 Provisionales de ISR y realizar el pago del impuesto de forma mensual o en su caso

 Expedir recibos de honorarios ante la prestación de un servicio profesional

 Expedir Factura Electronica.

El impuesto se paga mediante retención que debe hacer la persona que efectúa los

No se paga el impuesto por los ingresos obtenidos de honorarios, y en general por la

Obligaciones Fiscales en el régimen de asalariados

 Deben estar inscritos al RFC y mantener actualizada su información.

-TIPOS DE REGÍMENES FISCALES PARA PERSONAS

Tienen como obligaciones fiscales

 Llevar su Contabilidad Electrónica y facturación electrónica; presentar declaraciones y

 En el caso de tener empleados, requerir de servicios por honorarios o arrendar un

 Con fines no lucrativos

Entre sus obligaciones destaca:

 expedir comprobantes fiscales digitales por la recepción de ingresos como

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