DECLARACIÓN ANUAL

ARACELI ORDOÑEZ HERNANDEZ

MONSERRAT REYES LEMUS
PROFESORA: MIDORI SANCHEZ AGUIRRE
CONTADURÍA PÚBLICA 8
• ¿QUÉ ES?
• La declaración anual se refiere a un trámite fiscal que deben realizar las
personas físicas y morales en México ante el Servicio de Administración
Tributaria (SAT). El SAT es la autoridad fiscal encargada de administrar y
recaudar los impuestos en el país.
• La declaración anual es un informe que los contribuyentes deben presentar
anualmente para informar sobre sus ingresos, deducciones, retenciones y pagos
de impuestos durante el ejercicio fiscal (que en México abarca del 1 de enero al
31 de diciembre). Los contribuyentes tienen la obligación de presentarla dentro
del plazo establecido por el SAT, generalmente durante el mes de abril.
¿QUIENES ESTAN OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL?
ART. 150 LISR
Las personas físicas que obtengan ingresos en un año de calendario, a excepción de los exentos y de aquéllos por los que se haya pagado
impuesto definitivo, están obligadas a pagar su impuesto anual mediante declaración que presentarán en el mes de abril del año
siguiente, ante las oficinas autorizadas.

Podrán optar por no presentar la declaración a que se refiere el párrafo anterior, las personas físicas que únicamente obtengan
ingresos acumulables en el ejercicio por los conceptos señalados en los Capítulos I y VI de este Título, cuya suma no exceda de
$400,000.00, siempre que los ingresos por concepto de intereses reales no excedan de $100,000.00 y sobre dichos ingresos se haya
aplicado la retención a que se refiere el primer párrafo del artículo 135 de esta Ley.

En la declaración a que se refiere el primer párrafo de este artículo, los contribuyentes que en el ejercicio que se declara hayan
obtenido ingresos totales, incluyendo aquéllos por los que no se esté obligado al pago de este impuesto y por los que se pagó el impuesto
definitivo, superiores a $500,000.00 deberán declarar la totalidad de sus ingresos, incluidos aquéllos por los que no se esté obligado al
pago de este impuesto en los términos de las fracciones XVII, XIX, inciso a) y XXII del artículo 93 de esta Ley y por los que se haya
pagado impuesto definitivo en los términos del artículo 138 de la misma
¿CUANDO SE PRESENTA LA DECLARACIÓN ANUAL?

Las personas morales deberán cumplir con este requisito entre el 1 y el 31 de marzo. Las personas físicas pueden
realizarla entre el 1 y el 30 de abril.

¿PARA QUE SIRVE?

La declaración anual sirve para registrar tus ingresos, calcular deducciones de gastos que has hecho,
pagar impuestos y/o solicitar la devolución de dinero que tal vez has pagado de más, conocido
formalmente como saldo a favor.
¿Cómo presentar la declaración anual 2024?
 Lo primero que tienes que hacer es entrar a la página del SAT.
 Selecciona declaración anual.
 Ingresa a la aplicación con tu RFC y contraseña.
 Llena los datos que te solicita la declaración.
 Firma, en su caso, tu declaración anual y envíala.
 Obtén el acuse de recibo de la declaración.
 Si optaste por parcialidades, obtendrás los formatos con las líneas de captura con el
importe a pagar en cada una de ellas.
Es muy importante que tengas a la mano los documentos que te piden en la plataforma:

 CLABE de la cuenta bancaria en el caso de saldo a favor.

 Comprobante Digital por Internet, CFDI, de nómina por los salarios recibidos en el año.
 Comprobante de pagos y retenciones de ISR, IVA e IEPS.
 Constancia por intereses percibidos en el año.
Declaraciones mensuales al día. En caso opuesto, tendrás que realizar los pagos mensuales
durante estos días para evitar sanciones
 Documentos de operaciones necesarios para tu declaración anual.
 Registro de los ingresos de cada mes del año a declarar con IVA separado.
 Registro de deducciones autorizadas.
 Comprobantes fiscales de los gastos derivados de ejercer tu actividad en el año.
 Comprobantes fiscales que amparen deducciones personales.
 Documentos para avalar.
 Deducciones por inversiones realizadas en el año.
Por otro lado, las personas morales (empresas), los documentos que deben entregar son:
 Balance general: Debe tener la información total del estado financiero de la empresa, tras la
finalización del ejercicio fiscal por el que efectuará la Declaración Anual.
 Un estado de resultados: Contiene todos los detalles por los ingresos que la empresa obtuvo
el año pasado.
 Pagos y sus declaraciones provisionales: Documentos que puedan acreditar los pagos del
Impuesto sobre la Renta (ISR), que se hacen de forma provisional, así como los pagos
mensuales sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
 Saldo promedio anual de deudas y créditos: Para determinar el ajuste que se hace de forma
anual, por la inflación deducible o acumulable.
¿Qué debo declarar?
En la declaración anual se presenta el Impuesto Sobre la Renta (ISR) del ejercicio, con la
información de tus ingresos, retenciones, deducciones personales y pagos provisionales.
En los ingresos, se presentan los datos sobre:
 Sueldos
 Salarios
 Asimilados
 Dividendos
 Enajenación de bienes
En los egresos o deducciones personales, puedes presentar los siguientes, siempre y cuando
cumplas con sus requisitos:
 Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y
nutrición. Son deducibles si son prestados por personas con título profesional legalmente
expedido y registrado por las autoridades educativas competentes.*
 Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales. No proceden los
comprobantes de farmacias.*
 Honorarios pagados a enfermeras y/o enfermeros.
 Análisis y estudios clínicos.*
 Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente.*
 Prótesis.*
 Compra de lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales.*
 Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por
instituciones públicas de seguridad social.
Estos gastos serán deducibles siempre y cuando hayan sido efectuados para el contribuyente, su cónyuge o concubino/a, padres,
abuelos, hijos y nietos:
 Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios. Desde nivel preescolar hasta bachillerato o
equivalente, por los montos siguientes (límite anual de deducción):*
 Preescolar: 14,200 pesos
 Primaria: 12,900 pesos.
 Secundaria: 19,900 pesos.
 Profesional técnico: 17,100 pesos.
 Bachillerato o su equivalente: 24,500 pesos.
 Transporte escolar, sólo si es obligatorio por la institución educativa.*
Es necesario presentar el comprobante de pago correspondiente para poder realizar la deducción. En caso de realizar pagos por
una misma persona por servicios de enseñanza correspondientes a dos niveles educativos en el mismo ejercicio fiscal, el límite
anual de deducción que puedes disminuir es el que corresponde al monto mayor de los dos niveles, independientemente de que
se trate del nivel que concluyó o el que inició.
También quedan incluidos los siguientes:
 Gastos funerarios del cónyuge o concubino/a, así como para tus padres, abuelos, hijos y nietos.
 Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados a tu casa habitación, contratados
con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras, y siempre que el crédito otorgado no exceda de
setecientas cincuenta mil unidades de inversión.
 Donativos otorgados a instituciones autorizadas. El monto de los donativos no podrá exceder el 7% de los ingresos
acumulables que sirvieron como base para calcular el ISR del año anterior, antes de aplicar las deducciones personales
correspondientes a dicho periodo.
 Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones
voluntarias de tus planes personales de retiro (Afore).
 El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.
(*) Para que la deducción proceda en el pago de estos gastos, es necesario realizarlo
mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos,
tarjeta de crédito, de débito o de servicios. La deducción no procede si el pago fue
realizado en efectivo.
El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad
y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de
retiro, así como estímulos fiscales) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y
Actualización (UMA) anuales o del 15% total de tus ingresos, incluidos los exentos, lo
que resulte menor.
¿Quién debe declarar?
A partir del 1 de abril, las personas físicas que hayan obtenido ingresos por los siguientes conceptos:
 Sueldos, salarios y asimilados
 Actividad empresarial y servicios profesionales (honorarios)
 Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
 Arrendamiento
 Enajenación de bienes
 Enajenación de acciones en bolsa de valores
 Adquisición de bienes
 Intereses
 Premios
 Dividendos
 Demás ingresos
¿Cómo realizo mi declaración?
Antes de iniciar, es importante que tengas a la mano tu RFC, contraseña para ingresar a la
página del SAT, o tu e.firma. Si decides realizar tú mismo la declaración anual, sigue los
siguientes pasos:
Puedes ingresar directamente a realizar tu declaración dando clic 844
Una vez dentro, llena los datos que te solicita la declaración.
Firma la declaración y envíala.
Obtén el acuse de recibo.
Si tu declaración resulta en cero o saldo a favor, tu proceso termina.
Si la declaración resulta un impuesto a cargo, puedes realizar el pago por medio de
transferencia bancaria. Una vez hecho el pago, el banco emitirá un recibo para comprobar
la transacción.
Es importante que consideres que, para realizar el pago por transferencia electrónica, es
necesario que cuentes con el servicio de banca electrónica.
Una vez terminado el trámite podrás guardar o imprimir tu acuse de recibo. Si elegiste la
opción para el pago en parcialidades, obtendrás los formatos de pago de contribuciones
federales, con las líneas de captura de las parcialidades solicitadas. Los contribuyentes
asalariados que resulten con saldo a favor tendrán la devolución de su importe en 5 días
¡Cometí un error! ¿Qué puedo hacer?
¡No hay problema!, en caso de que tu declaración tuviera un error, puedes presentar una
declaración complementaria. Existen 3 tipos:
Modificación de la declaración
Para modificar la información de una declaración previamente presentada
Para incorporar regímenes u obligaciones
Dejar sin efecto la declaración para eliminar en su totalidad una o varias declaraciones
presentadas previamente.
Declaración no presentada. Sólo puede presentarse cuando se dejó sin efecto una o varias
declaraciones previas.
¿Qué pasa si no la presento?
Recuerda que la declaración anual es una de las obligaciones que tienes como
contribuyente, y de no presentarla, la autoridad fiscal podría requerirte y te harías acreedor
a una multa que va desde los 12 mil 640 pesos, hasta los 25 mil 300 pesos.
Después de conocer a detalle el proceso, no hay más pretextos, realiza tu declaración
anual o acude con tu contador y sé un contribuyente cumplido. Evita multas y
requerimientos.