CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

NRC: 30906

JUAN JOSE MEJIA SANABRIA

ID: 723176
DANIEL ESTEBAN HENAO
ID: 731584

TUTORA: SANDRA GUZMAN DEVIA

COLOMBIA_ IBAGUE – TOLIMA MARZO 28 DEL 2022

 CUADRO COMPARATIVO ENTRE LAS NICSP Y NIC-NIIF
INSTITUTO DE CULTURA Y PATRIMONIO DE ANTIOQUIA
El Instituto de Cultura y Patrimonio de Antioquia pertenece al Marco normativo para entidades de
Gobierno, el cual está conformado por: el Marco Conceptual para la preparación y presentación de
Información Financiera, las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación
de los Hechos Económicos (En convergencia con las Normas Internacionales de Contabilidad para
el Sector Público); los Procedimientos Contables; las Guías de Aplicación; el Catálogo General de
Cuentas y la Doctrina Contable Pública.

NICSP NIC - NIIF

No DENOMINACION No DENOMINACION
1 Presentación de Estados Financieros 1 Presentación de Estados Financieros
2 Estados de Flujos de Efectivo 7 Estados de Flujos de Efectivo
Superávit/Déficit Neto del Período,
Políticas Contables, cambios en las
3 errores fundamentales y cambios en 8
Políticas Contables y Errores
las estimaciones contables
Efectos de las Variaciones en las Efectos de las Variaciones en las
4 Tasas de Cambio de la Moneda 21 Tasas de Cambio de la Moneda
Extranjera Extranjera
5 Costos por Intereses 23 Costos por Préstamos
Estados Financieros Consolidados y Estados Financieros Consolidados e
6 27
Separados Individuales
Contabilidad de Inversiones en
7 28 Inversiones en Empresas Asociadas
Entidades Asociadas
Información Financiera sobre los Participaciones en Negocios
8 31
Intereses en Negocios Conjuntos Conjuntos
Ingresos Ordinarios/ Recursos por
9 18 Ingresos Ordinarios
Transacciones con Contraprestación
Información Financiera en Economías Información Financiera en Economías
10 29
Hiperinflacionarias Hiperinflacionarias
11 Contratos de Construcción 11 Contratos de Construcción
12 Inventarios 2 Existencias
13 Arrendamientos 17 Arrendamientos
Hechos ocurridos después de la fecha Hechos ocurridos después de la fecha
14 10
de los Estados Financieros del Balance General
Instrumentos Financieros: Instrumentos Financieros:
15 Presentación e Información por 32 Presentación e Información por
Revelar Revelar
16 Propiedades de Inversión 40 Propiedades de Inversión
17 Propiedad, Planta y Equipo 16 Propiedad, Planta y Equipo
Información Financiera por Información Financiera por
18 14
Segmentos Segmentos
Provisiones, Pasivos y Activos Provisiones, Pasivos y Activos
19 37
Contingentes Contingentes
Información por Revelar sobre Partes Revelaciones sobre Partes
20 24
Relacionadas Relacionadas

CUADRO COMPARATIVO ENTRE LAS NICSP Y NIC-NIIF

  NICSP NIC- NIIF

No DENOMINACION No DENOMINACION
Deterioro del Valor de Activos no
21 36 Deterioro del Valor de los Activos
Generadores de Efectivo
Revelación de información financiera
22 - No Especifica
del sector gobierno general
Ingresos por transacciones sin
23 - No Especifica
contraprestación
Presentación de información
24 presupuestaria en los estados - No Especifica
financieros
25 Beneficios para Empleados 19 Beneficios a los Empleados
Deterioro de los Activos que Generan
26 36 Deterioro del Valor de los Activos
Efectivo
27 Agricultura 41 Agricultura
Instrumentos Financieros: Instrumentos Financieros:
28 32
Presentación Presentación e Información a Revelar
Instrumentos Financieros:
Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición. /
29 39
Reconocimiento y Medición Reemplazada por la NIIF 9:
Instrumentos Financieros
Instrumentos Financieros: NIIF 7 Instrumentos Financieros:
30 7
Revelaciones Información a Revelar
31 Activos Intangibles 38 Activos Intangibles
Combinaciones de Entidades a partir
32 3 Combinación de Negocios
de Transacciones de Intercambio
 EJERCICIOS PRACTICOS 
De acuerdo a los siguientes enunciados y la orientación del profesor, realice las siguientes
contabilizaciones y realice el cargue de su trabajo en el aula - Actividad 5 – Evaluativa.
Plazo Hasta el 03  de Noviembre de 2020. 
El trabajo debe realizarse de acuerdo con las normas APA. 
 
1. Pago 1. Contrato 1021/2020 a Pepe Lepiu, el cual tiene como objeto Contratar
Profesional en Enfermería, para realizar seguimientos a los procesos de la secretaria
de Salud Departamental. Sus honorarios son de $4.600.000, le realizan Retención en
la fuente por ICA de $46.600 y sobretasa bomberil $2.760. 

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

511179 Honorarios $ 4.600.000
243627 Reteica $ 46.600
244085 Otros impuestos $ 2.760
Mun.
(sobretasa bomberil)
249054 CXP Honorarios $ 4.550.640
Total $ 4.600.000 $ 4.600.000

2. "Pago 5. Contrato 666/2020 a Yesica Yuyeimis Perlas, el cual tiene como objeto
Contratar Profesional en Enfermería, para realizar procesos de salud pública en ETS
en los municipios del Departamento, de acuerdo a los proyectos de la secretaria de
Salud Departamental. Sus honorarios son de $5.200.000, le realizan Retención en la
fuente por ICA de $52.000, sobretasa bomberil $3.120, retención en la fuente
Honorarios 19% $7.000. 

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

550216 Acciones de salud $ 5.200.000
Púb
243627 Reteica $ 52.000
244085 Otros impuestos $ 3.120
Mun.
(sobretasa bomberil)
243603 RFT Honorarios $ 7.000
249054 Otras CxP $ 5.137.880
Honorarios
Total $ 5.200.000 $ 5.200.000

3. Se recibe factura por Compra elementos y reactivos de Microbiología y

consumibles para el Laboratorio de Salud Pública del Departamento en
consecuencia del plan de contingencia - Mitigación por COVID - 19, Según
contrato 2161 de 2020. 
Medicamentos $12.976.442, Insumos de laboratorio $27.363.159, Materiales $15.643.770,
más IVA $8.640.836 de $ RTF compras $1.732.218, Bomberos $20.787, RETEIVA
$583.929, RETEICA $346.444. 
CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
151403 Medicamentos $ 12.976.442
151405 Material react. Lab. $ 27.363.159
151404 Material med. $ 15.643.770
Quirur.
243608 Compras $ 1.732.218
243625 Reteica $ 346.444
244085 Otros impuestos $ 20.787
Mun.
(sobretasa bomberil)
249090 Otras CxP $ 53.883.922
Total $ 55.983.371 $ 55.983.371

ENTREGA DE INSUMOS Y MEDICAMENTOS AL LABORATORIO DE SALUD

PÚBLICA
CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
151403 Medicamentos $ 12.976.442
151405 Material react. Lab. $ 27.363.159
151404 Material med. $ 15.643.770
Quirur.
542405 Otras subvenciones $ 55.983.371
por recursos
transferidos a las
empresas públicas
Total $ 55.983.371 $ 55.983.371

4. Primer pago anticipado 50% Contrato 531/20 por valor de $5.000.000.000, según
Fact. 2896 del 06-06-20 Contratar suministro de 50.000 kit alimenticios y de
elementos de aseo para la atención humanitaria de la población con base en la
Emergencia Sanitaria, Sobretasa bomberil $545.032, Retención por Industria y
Comercio $9.083.872, Retención por IVA $34.354.800, Retención por Impuesto de
Renta y Complementarios $56.774.200. 

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

190514 Bienes y servicios $ 2.500.000.000
243608 RFT x Renta $ 56.774.200
243627 RFT x ICA $ 9.083.872
243625 Retención por IVA $ 34.354.800
244085 Otros impuestos $ 545.032
 Mun.
(sobretasa bomberil)
249090 Otras CxP $ 2.399.242.096
Total $ 2.500.000.000 $ 2.500.000.000

5. Se realiza el primer pago por el 50% del convenio interadministrativo 2140 de 2019
por valor de $43.900.000, entre el Departamento y la alcaldía del Aposentos tuta,
para realizar la adecuación de la plaza de mercado del municipio. 

CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO

CUENTA
190801 Recursos en $21.950.000
administración
249090 Otras CxP $21.950.000
Total $21.950.000 $21.950.000

6. Se realiza el 2o pago del convenio interadministrativo 2140 de 2019 del 50% del
aporte del Departamento   que es de $43.900.000 a la alcaldía del Fresno, para
realizar la adecuación de la plaza de mercado del municipio. 

CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO

CUENTA
190801 Recursos en $21.950.000
administración
249090 Otras CxP $21.950.000
Total $21.950.000 $21.950.000

7. El municipio de Aposentos tuta, decide contratar el servicio de deuda pública con

las entidades financieras del orden nacional por valor de $148.000 millones a 10
años con una tasa de interés del DTF + 6 puntos, la cual fue aprobada por las
entidades de control y el primero de marzo de 2020 se realizó el desembolso total. 

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

111005 Deposito Cuenta $ 148.000.000
corriente
231701 Préstamos banca $ 148.000.000
comercial (Largo
plazo)
Total $ 148.000.000 $ 148.000.000

8. Se causa intereses corrientes deuda pública del mes de abril 2021 por 58 millones

CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

580437 Costo efectivo PxP $ 58.000.000
111005 Deposito Cuenta $ 58.000.000
corriente
Total $ 58.000.000 $ 58.000.000

DEPARTAM ENTO DE ANTIOQUIA

NIT 890.900.286-0
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INDIVIDUAL
A 29 de febrero de 2020-2019
Cifras expresadas en millones de pesos colombianos

ANALISIS
ANALISIS ANALISIS
  2020 2019 HORIZONTAL
VERTICAL VERTICAL
ACTIVO  
       
Activo Corriente  
       
Efectivo y equivalentes de $ 12% $ 13,41% -20,41
efectivo 940.195 1.181.352
Efectivo y equivalentes de $1.511 0% $ 0,000131006 30,94
efectivo de uso restringido 1.154
inversiones de administración $152 0% $200 0,00% -24,00
de liquidez
Cuentas por cobrar por $ 14% $ 0,12748604
transacciones sin 1.071.101 1.122.991
-4,62
contraprestación
Cuentas por cobrar por $795 0% $20.590 0,002337452
transacciones con
contraprestación

-96,14
Inventarios $142.483 2% $142.627 1,62% -0,10
Otros activos $944.124 12% $ 12,48% -14,15
1.099.703
Total Activo Corriente $3.100.362 39,28% $ 40,51% -13,12
3.568.617
Activo no Corriente          
Inversiones de administración $ 0,19% $14.747 0,17%
de liquidez 14.767 0,14
Inversiones en controladas, $ 1,59% $ 1,34%
asociadas y negocios conjuntos 125.706 118.328
6,24
Cuentas por cobrar por $1.231 0,02% $1.224 0,01%
transacciones sin
0,57
contraprestación
Cuentas por cobrar por 0,00% $21 0,00%
transacciones con $
- -100,00
contraprestación
Préstamos por cobrar $90.592 1,15% $ 1,28% -19,35
112.322
Propiedad, planta y equipo $ 14,56% $ 13,04% 0,10
1.149.385 1.148.234
Bienes de uso público e $2.883.437 36,53% $ 37,91% -13,65
históricos y culturales 3.339.203
Activos intangibles $ 0,11% $ 0,20% -53,39
8.367 17.953
Otros activos $ 6,57% $488.088 5,54% 6,25
518.575
Total Activo No Corriente $4.792.361 60,71% $5.240.120 59,49% -8,54

 
         
Total Activos $7.892.722 100,00% $8.808.737 100,00% -10,40

 
         
  2020   2019   0,05
PASIVOS  
       
Pasivo corriente  
       
Cuentas por pagar $ 5,83% $ 9,41% -50,54
234.537 474.183
Beneficios a los empleados $47.024 1,17% $ 0,88% 5,96
44.381
Otros pasivos $744.371 18,49% $727.117 14,43% 2,37
Total pasivo corriente $ 25,48% $ 24,73% -17,64
1.025.932 1.245.681
Pasivo no corriente          
Emisión y colocación de título $70.611 1,75% $- 0,00%  
de deuda
Prestamos por pagar $1.623.023 40,31% $ 30,41% 5,94
1.531.980
Cuentas por pagar $- 0,00% $ 1,47% -100,00
74.294
 $ 17,86% $ 31,17% -54,21
Beneficios a los empleados
719.001 1.570.326
Provisiones $ 9,35% $425.619 8,45% -11,52
376.589
Otros pasivos $ 5,24% $ 3,77% 11,02
211.034 190.086
Total pasivo no corriente $3.000.258 74,52% $3.792.305 75,27% -20,89
Total pasivos $ $5.037.987 100,00% -20,08
100,00%
4.026.190
PATRIMONIO          
Patrimonio de la entidad del $ 95,00% $ 90,39% 7,77
gobierno 3.673.267 3.408.418
Excedente del ejercicio $193.265 5,00% $ 9,61% -46,66
362.332
Total patrimonio $ 100,00% $ 100,00% 2,54
3.866.532 3.770.750
Total pasivo + patrimonio $   $8.808.737    
7.892.722

Cuentas de orden deudoras  

$ $
Activos contingentes 107.103 1.369.580
Deudoras de control $449.962 $568.150
$ $
Deudoras por contra (CR) 567.065 1.937.730
Cuentas de orden acreedoras  
$ $
Pasivos contingentes 1.695.366 1.627.652
$ $
Acreedoras de control 2.041.451 2.258.682
$ $
Acreedoras por contra (DB) 3.736.818 3.866.334
ASPECTOS RELEVANTES