La auditoría revisará los inventarios de MATTEL/MONTOI S.A. DE C.V. La empresa carece de controles internos adecuados sobre los inventarios. El auditor realizará procedimientos como inspección, investigación y observación de los inventarios físicos, registros y procesos para verificar que los inventarios estén registrados y valuados correctamente.
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La auditoría revisará los inventarios de MATTEL/MONTOI S.A. DE C.V. La empresa carece de controles internos adecuados sobre los inventarios. El auditor realizará procedimientos como inspección, investigación y observación de los inventarios físicos, registros y procesos para verificar que los inventarios estén registrados y valuados correctamente.
La auditoría revisará los inventarios de MATTEL/MONTOI S.A. DE C.V. La empresa carece de controles internos adecuados sobre los inventarios. El auditor realizará procedimientos como inspección, investigación y observación de los inventarios físicos, registros y procesos para verificar que los inventarios estén registrados y valuados correctamente.
La auditoría revisará los inventarios de MATTEL/MONTOI S.A. DE C.V. La empresa carece de controles internos adecuados sobre los inventarios. El auditor realizará procedimientos como inspección, investigación y observación de los inventarios físicos, registros y procesos para verificar que los inventarios estén registrados y valuados correctamente.
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Objetivo de la auditoria:
En esta auditoría a se revisará la empresa MATTEL/MONTOI S.A DE C.V.
haciendo revisión de los estados financieros a través del alcance de las cuentas en este caso la cuenta de inventarios siendo este activo circulante. Comprobar que los inventarios estén registrados correctamente en el periodo que les corresponde. Verificar la existencia de los inventarios y la propiedad de la compañía sobre estos. Verificar que los inventarios estén adecuadamente valuados. Cerciorarse de la consistencia en la aplicación de los métodos de valuación. Determinar la existencia de gravámenes. Comprobar la revelación y su apropiada clasificación. Control interno Cuestionario de control interno de inventario. Numero Pregunta Si No comentario de pregunta
1 ¿Existe manual de Realizado por
procedimientos que gerencia describa lo relacionado financiera. con autorización, X custodia, registro, control y responsabilidades en los inventarios? 2 ¿existe control sobre el No hay límite máximo y mínimo de X de mínima o existencias? máxima.
3 ¿Existen políticas Gerencia
claramente definidas y financiera expresas en cuanto a X previa recepción, revisión de almacenamiento y auditoría conservación? interna. 4 ¿Los ajustes en los Gerencia registros de inventario, financiera. como consecuencia de X la toma física de los mismos, son autorizados previamente por funcionario responsable? 5 ¿Las compras de Gerencia inventarios están financiera. debidamente X autorizadas? 6 ¿Los retiros de Gerencia inventarios son financiera autorizados por X previa funcionario competente? revisión de auditoría interna.
7 ¿Los ajustes de perdida Un
de inventario son departamento revisados, aprobados y no autorizados por directamente funcionarios que no X relacionado están involucrados en la investiga si responsabilidad de realmente es manejo y registro de los perdida. mismos? 8 ¿Aprueba un funcionario Existe un responsable la venta de ciclo de las existencias obsoletas obsolescenci o no utilizadas o X a la cual no deterioradas? necesita autorización. 9 ¿Las ventas y Gerencia donaciones de financiera. existencias fuera de uso o de poco movimiento son aprobadas por X funcionario responsable de conformidad con las disposiciones administrativas y fiscales vigentes? 10 ¿Se llevan registros de Por inventarios encargado de adecuadamente inventarios y valorizados? X contabilidad.
11 ¿Se efectúan en forma Por
periódica contabilidad. comprobaciones de los registros auxiliares de X inventario contra las respectivas cuentas del mayor? 12 ¿Son los inventarios Encargado de físicos, tomados por inventarios. personas ajenas a la X custodia de inventarios?
Riesgo de auditoría La compañía MATTEL/MONTOI S.A. DE C.V. carece de un control en los inventarios; perjudicando los beneficios financieros y de cumplimiento de las operaciones que se efectúan en el ente, en la actualidad no cuentan con un manual de métodos determinado, los trabajadores proporcionan cuenta de sus funcionalidades por medio de la aplicación de políticas que fueron asignadas por su líder inmediato. Conforme con la información suministrada por los causantes de los procesos la primordial causa del desorden evidenciado en el periodo de inventarios es el incumplimiento de sus responsabilidades por parte del personal de bodega dando como resultado diversas inconsistencias como faltantes en los inventarios al instante del cierre, pérdida de tiempo, control físico de los mismos, claridad en la contabilidad de precios, inconsistencias en registros de inventarios. Reconociendo la necesidad de robustecer el mecanismo de apropiación en el momento de conocer los inventarios de la compañía e información de su funcionamiento; el reconocimiento de la documentación que implica el inventario y antecedente de esto saber conceptualizar el perfil del individuo 10 delegada de los descargues del mismo; de la mano con una matriz de inventario que ayudaría a maximizar la época y poderlo ocupar en otro campo. La NIA 400 tiene como fin constituir reglas y proporcionar un método para entender evidentemente los sistemas de contabilidad y control interno para de esta forma desarrollar un enfoque de auditoria efectivo. La que se puede utilizar para establecer el peligro que confronta la organización. (Pisfil, C.P.C. Florencio Bernal, 2011) La administración de inventarios involucra un elevado grado de responsabilidad en la organización, lo anterior ya que por una sección los inventarios conforman uno de los primordiales peligros de pérdida en la organización únicamente superado por los peligros de la tesorería, lo anterior se debería a la facilidad con la que un producto del inventario podría ser convertirlo en dinero. Por otro lado, una inadecuada administración de inventario puede traer como consecuencia errores materiales en la presentación de los estados financieros pues el precio de ventas es producto del sistema de inventarios escogido por la compañía. Teniendo presente las metas de la NIA 400 llevar a cabo métodos de control interno sobre los activos de inventario mitiga los peligros de apropiación irregular por parte de los empleados y errores significativos en la medición de los precios de la organización. Procedimientos de auditoría Inspección Se reviso detalladamente el saldo y los movimientos de entradas y salidas de inventario, así como lo que está ya armado como producto terminado, lo que está en la línea para ser ensamblado y el físico de almacén contra sistema. con el objeto de cerciorarse de la existencia de un activo o de una operación registrada o presentada en los estados financieros. En diversas ocasiones, especialmente por lo que hace a los saldos del activo, los datos de la contabilidad están representados por bienes materiales, títulos de crédito u otra clase de documentos que constituyen la materialización del dato registrado en la contabilidad. Investigación Obtención de información, datos y comentarios de los funcionarios y empleados de la propia empresa. Con esta técnica, podemos obtener el conocimiento y formarse un juicio sobre algunos saldos u operaciones realizadas por la empresa o bien, el manejo de los inventarios analizando desde el punto de vista de quienes están directamente relacionados con el inventario. Por ejemplo, el auditor puede formarse su opinión sobre la contabilidad, valores de inventario, los ajustes que se realizan y el cómo planean las compras. Observación Presencia física de cómo se realizan ciertas operaciones o hechos. El auditor se cerciora de la forma como se realizan ciertas operaciones, dándose cuenta ocularmente de la forma como el personal de la empresa las realiza. Por ejemplo, el auditor puede obtener la convicción de que los inventarios físicos fueron practicados de manera satisfactoria, observando cómo se desarrolla la labor de preparación y realización de los mismos.
