Trabajo Investigativo-Walter Solorzano - Kevin Bonilla

Universidad Centroamericana
Facultad de ciencias económicas y empresariales

Auditoría Financiera
Nombres: Kevin Ernesto Bonilla Chavarría

Walter Antonio Solorzano Picado
ID: 000010565
000011928
Docente: Donald Montealegre
Fecha: 24 de abril de 2020
Managua, Nicaragua.
Componentes del control interno según COSO III
1. Ambiente de control
El ambiente de control es el conjunto de circunstancias que enmarcan las
acciones de la empresa desde la perspectiva del control interno y que son
determinantes del grado en que los principios de este último imperan sobre las
conductas y procedimientos organizacionales.
Algunos de los principales factores del ambiente de control:
 La filosofía y estilo de la dirección y la gerencia.
 La estructura el plan organizacional, los reglamentos y manuales de
procedimientos.
 Las formas de asignación de responsabilidades, administración y desarrollo
personal.
 El grado de documentación de políticas y decisiones, de formulación de
programas que incluyan metas u objetivos.
2. Evaluación de riesgos
El control interno ha sido pensado esencialmente para limitar los riesgos que
afectan las actividades de las organizaciones, para esto se debe adquirir un
conocimiento práctico de la empresa para identificar los puntos débiles enfocando
los riesgos de la empresa, tanto como internos y externos, asi como los de la
actividad.
El establecimiento de objetivos esta antes de la evaluación de los riesgos, no son

un componente del control interno pero cumplen un requisito previo al
funcionamiento del mismo. Los objetivos del control interno deben ser específicos,
adecuados, completos, razonables e integrados al global de la empresa.
Una vez que se hayan identificado, el análisis de riesgos incluirá:
 Una estimación de su importancia/transcendencia

 Una evaluación de la probabilidad/frecuencia
 Una definición del modo en que habrán de manejarse.
3. Actividades de control
Están constituidas por los procedimientos específicos establecidos como un

reaseguro para que se cumplan los objetivos, orientados primordialmente hacia la
prevención y reducción de los riesgos.
Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la empresa, se debe
conocer los riesgos, se disponen controles destinados a evitarlos o minimizarlos,
los cuales se agrupan en 3 categorías:
 Las operaciones
 La confiabilidad de la información financiera
 El cumplimiento de leyes y reglamentos
Es necesario remarcar la importancia de contar con buenos controles de

tecnología de informacion, ya que se destaca el procesamiento de datos, la
adquisición, implantación y el mantenimiento del software, ya que estos
desempeñan un papel fundamental en la gestión de control.
4. Información y comunicación
La información es imprescindible siempre y cuando sea periódica y oportuna, la

cual deben manejar para orientar sus acciones en consonancia con lo demás
hacia el mejor logro de las metas u objetivos. La informacion operacional,
financiera y de cumplimiento conforma un sistema para posibilitar la dirección,
ejecución, y control de las operaciones. Los sistemas de información permiten
identificar, recoger, procesar y divulgar datos relativos a los hechos o actividades
internas y externas, y funcionan muchas veces como herramientas de supervisión
a través de rutinas previstas a tal efecto.
La existencia de líneas abiertas de comunicación y una clara voluntad de escuchar

por parte de los directivos resultan vitales. Además de una buena comunicación
interna, es importante una eficaz comunicación externa que favorezca el flujo de
toda la información necesaria y en ambos casos importa contar con medios
eficaces.
5. Monitoreo de controles
Proceso de la evaluación de las actividades de control de los sistemas a través del

tiempo, pues toda organización tiene áreas donde los mismos están en desarrollo,
necesitan ser reforzados o se impone directamente su reemplazo debido a que
perdieron su eficacia o resultaron inaplicables. El objetivo es asegurar que el
control interno funciona adecuadamente, a través de dos modalidades de
supervisión: actividades continuas o evaluaciones puntuales .
Las deficiencias o debilidades del sistema de control interno detectadas a través

de los diferentes procedimientos de supervisión deben ser comunicadas a efectos
de que se adopten las medidas de ajuste correspondientes.
Ítem Cuenta de estado de Control Interno Cuestionario del Componente del control
situación Relacionado control interno identificado según COSO III
conforme el control interno
relacionado
1 Efectivo 1. Arqueo de caja ¿Se registran las
operaciones de
desembolso de caja
2. Conciliación correctamente?
Bancaria
¿Se cuenta con
soporte que Actividades de control
justifiquen las
entradas y salidas de
dinero?
¿Se conoce la
cantidad y monto de
los cheques
flotantes, cobrados y
faltantes?
2 Inventario 1. Revisión de la ¿Se conoce la fecha
obsolescencia del de entrada del
inventario producto y su
rotación?
2. Conteo físico de
los inventarios ¿Se realizan conteos Información y comunicación
y arqueos de los
inventarios
periódicamente?
¿Se registran las

perdidas por
inventario en mal
estado u obsoleto?
3 Inversiones en valores 1. Valuación de las ¿El método de
inversiones en valuación de las
valores inversiones
concuerda con el
2. Adquisición de propósito de las
valores mismas?
¿Las inversiones en Monitoreo de Controles

valores fueron
aprobadas por el
comité
correspondiente?
¿La valuación de las

inversiones en
valores concuerda
con su valor contable
y su amortización?

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Docente: Donald Montealegre

Fecha: 24 de abril de 2020

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