Derecho Fiscal

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA
DEL NORTE DE AGUASCALIENTES.
3 “D” TSU en Contaduría.
Derecho fiscal.
Portafolio
Profesor:
•Doc. Horacio Puentes
Medina.
Alumno:
•Ana Lucero Diosdado Flores.
17/05/2022
¿Contra quien vamos a combatir legalmente?
Contra las autoridades administrativas federales.
¿A quién nos vamos a enfrentar?

A el gobierno federal en todas sus administraciones.
¿Qué defensa vamos a implementar?

La que sea más rentable para el contribuyente y la más
económica.
¿Qué opciones tenemos de

ganarles a las autoridades?
Si la defensa es correcta, tenemos
un 55%-60% de ganancia.
¿Qué es el Derecho Fiscal?
Es una norma subjetiva que regula a los contribuyentes,
ya sean personas físicas o personas morales, es una rama del
Derecho Financiero y se transforma en un Derecho Económico, ya
que se puede cuantificar en términos monetarios y su fin es
meramente tributario.
¿Cuáles son los fundamentos del

Derecho Fiscal?
 Articulo 1ro de la CPEUM.
 Articulo 31, Fracción IV, de la
Constitución Federal.
¿Cuál es el objetivo general de los principios doctrinales y

constitucionales de los tributos?
Que los tributos del Estado sean: cómodos para el
contribuyente, qué les dé certidumbre en su pago, que sean fáciles
procesalmente que sean económicos.
¿Qué es entonces el derecho tributario?

Es la norma que se constituye por
reglas tributarias jurídicamente así como de los
conjuntos de principios básicos y sus postulados
los cuales han sido calificados por la doctrina
como preceptos del deber ser, lo que permite
una correcta política fiscal del gobierno federal.
¿Quién fue Adam Smith?
La persona que desarrolló los
principios elementales de las normas
jurídicas, tributarias que buscan la equidad,
justicia y la productividad como fuente
creativa como fuente de riqueza de toda
sociedad.
¿Cuáles son los principios de Adam

Smith?
 Principio de Justicia y proporcionalidad.
 Principio de certidumbre o certeza.
 Principio de comodidad.
 Principio de economía.
Principio de Justicia y proporcionalidad

De acuerdo a este principio los súbditos de cada estado
deben contribuir al sostenimiento del Gobierno en proporción a los
ingresos que gozarán bajo la protección del Estado.
Diversos tratadistas
consideran a la
proporcionalidad y
equidad como un solo
concepto de igualdad.
Principio de certidumbre o certeza
Debe tener fijeza y certeza en sus principales elementos o
características para evitar así actos tributarios por parte de la
administración pública.
Principio de comodidad
Significa que todo impuesto debe cobrarse en
tiempo y forma que sea cómodo para el
contribuyente.
Principio de economía
El impuesto debe justificarse de manera
productiva y de gran rendimiento para que
sea costeable y pueda justificarse su
existencia.
El principio constitucional del Inconstitucionalidad se
impuesto en materia tributaria refiere a toda norma o
consiste en la obligación que precepto que va en contra
tenemos de contribuir de de la Carta Magna y que
manera Proporcional y perjudica la esfera del
equitativa que dispongan las contribuyente en sus
leyes. derechos humanos
Nota:
Los derechos
no se pueden
restringir ni
suspender
El contenido exacto de la fracción IV del artículo 31 de la Constitución

Federal se desglosa de la siguiente forma:
 Establece la obligación para todo el mexicano de contribuir a los gastos

públicos.
 Reconoce el derecho de la Federación del Distrito Federal o del Estado y
del municipio en que reside el contribuyente a percibir contribuciones.
 Las contribuciones deben estar establecidas en la ley.
 Se deben destinar para cubrir los gastos públicos.
 Deben ser equitativos y proporcionales.
Del contenido de la fracción IV del artículo 31
constitucional se deriva la existencia de los siguientes
principios o postulados:
 Principio de Generalidad.
 Principio de obligatoriedad.
 Principio de vinculación con el gasto público.
 Principio de proporcionalidad y equidad.
 Principio de legalidad.
 Principio de capacidad contributaria.
Nota: Nota:
La base del derecho fiscal El principio de legalidad
aplicado está regulada en consiste en:
el artículo 5 de la CFF La  Debe ser abstracta.
cual regula que las leyes  General.
son de aplicación  Permanente.
estricta.  Obligatoria.
Retroactividad: Que vuelve del pasado.

Las personas físicas y morales están
obligadas a contribuir por los gastos
públicos conforme a las leyes fiscales
respectivas.
CFF Artículo 108. Comete el delito de

defraudación fiscal quien con goce
de engaños o aprovechamiento de
errores omita total o parcialmente el
pago del fisco federal.
Nota:
Principio de garantía de audiencia:
 Nadie puede ser privado de la vida.
 De su libertad o propiedades.
 De sus posesiones.
 Únicamente se puede hacer
mediante juicios legales mediante
un juez competente.
La autoridad puede hacer lo que la

ley ordena.
Los particulares podemos hacer
todo aquello que no este
prohibido.
CPEUM Artículo 5. A ninguna persona podrá
impedirse que se dedique a la profesión
industria comercio o trabajo que se le
acomode siendo lícitos.
Nota:
El artículo 108 del Código Fiscal de la Federación. Señala con toda
oportunidad que aquellos contribuyentes y sus asesores que se
aprovechen del error o lagunas de la ley y obtenga un beneficio
comete el delito de defraudación fiscal sin embargo el proemio 5 del
CPEUM señala que cualquier persona puede dedicarse a la profesión
industria comercio o trabajo que mejor se le acomode siempre y
Cuando sea lícito es decir que pague sus impuestos por lo que se
puede concluir que el artículo 108 del código fiscal de la Federación
es contradictorio al articulado 5 de la Constitución federal.

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¿Cuáles son los principios de Adam

Principio de Justicia y proporcionalidad

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CFF Artículo 108. Comete el delito de

La autoridad puede hacer lo que la

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