EMPRESA COMERCIAL “EL PORVENIR”

BALANCE DE APERTURA
1/2/2022
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLES 365,874.00
Caja Moneda Nacional 365,874.00

EXIGIBLES -

DISPONIBLES

ACTIVO NO CORRIENTE
FIJOS 8,937.00
Muebles y Enseres 8,937.00

TOTAL ACTIVOS 374,811.00

FIRMA DEL CONTADOR

RESPONSABLE DE LA PREPARACION
NIR”

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO
CAPITAL 374,811.00
Capital 374,811.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 374,811.00

FIRMA DEL GERENTE

RESPONSABLE DE LA OPERACIÓN
 LIBRO MAYOR
FECHA REF.CTA DETALLE F/M
1
1/2/2022 ACTIVO Caja Moneda Nacional 1
ACTIVO Muebles y Enseres 2
PATRIMONIO Capital 3

Glosa: Registro del Asiento de Apertura por inicio

de actividades de la Empresa EL PORVENIR según BA.

2
1/3/2022 ACTIVO Inventario de Mercaderias 4
ACTIVO Credito Fiscal 5
ACTIVO Caja Moneda Nacional 1

Glosa: Pago Factura por la compra de 240 unidades de

Mercaderia cada una con valor de Bs.215

3
1/7/2022 ACTIVO Caja Moneda Nacional 1
GASTO Impuesto a las Transacciones 6
INGRESO Ventas 7
PASIVO Debito Fiscal 8
PASIVO Impuesto a las transacciones 9

Glosa: Por la venta de 180 unidades de mercaderias

cada uno a 415 Bs según factura numero 01

4
1/7/2022 GASTO Costo de Ventas 10
ACTIVO Inventario de Mercaderias 4

Glosa: Por salida de mercaderias del almacen Lapaz

5
1/10/2022 ACTIVO Inventario de Mercaderias 4
ACTIVO Credito Fiscal 5
ACTIVO Caja Moneda Nacional 1

Glosa: Pago Factura por la compra de 200 unidades de

Mercaderia cada una con valor de Bs.275

6
1/10/2022 GASTO Otros Impuestos no Deducibles 11
 GASTO Combustible y Lubricantes 12
ACTIVO Credito Fiscal 5
ACTIVO Caja Moneda Nacional 1

Glosa: Por la compra de combustible para el vehiculo

para viaje

7
2/10/2022 ACTIVO Equipos de Computacion 13
ACTIVO Credito Fiscal 5
ACTIVO Muebles y Enseres 2
ACTIVO Credito Fiscal 5
ACTIVO Caja Moneda Nacional 1

Glosa: Por la compra de equipos de computacion y

Muebles para la oficina según facturas

8
1/21/2022 ACTIVO Caja Moneda Nacional 1
GASTO Impuesto a las Transacciones 6
INGRESO Ventas 7
PASIVO Debito Fiscal 8
PASIVO Impuesto a las transacciones 9

Glosa: Por la venta de 180 unidades de mercaderias

cada uno a 415 Bs según factura numero 01

9
1/21/2022 GASTO Costo de Ventas 10
ACTIVO Inventario de Mercaderias 4

Glosa: Por salida de mercaderias del almacen Lapaz PEPS

9
1/21/2022 GASTO Costo de Ventas 10
ACTIVO Inventario de Mercaderias 4

Glosa: Por salida de mercaderias del almacen Lapaz

C.P.P
9
1/21/2022 GASTO Costo de Ventas 10
ACTIVO Inventario de Mercaderias 4

Glosa: Por salida de mercaderias del almacen Lapaz

UEPS
 10
1/10/2022 ACTIVO Inventario de Mercaderias 4
ACTIVO Credito Fiscal 5
ACTIVO Caja Moneda Nacional 1

Glosa: Pago Factura por la compra de 300 unidades de

Mercaderia cada una con valor de Bs.295

11
2/10/2022 ACTIVO Caja Moneda Nacional 1
GASTO Impuesto a las Transacciones 6
INGRESO Ventas 7
PASIVO Debito Fiscal 8
PASIVO Impuesto a las transacciones 9

Glosa: Por la venta de 180 unidades de mercaderias

cada uno a 415 Bs según factura numero 01

12
2/10/2022 GASTO Costo de Ventas 10
ACTIVO Inventario de Mercaderias 4

Glosa: Por salida de mercaderias del almacen Lapaz PEPS

12
2/10/2022 GASTO Costo de Ventas 10
ACTIVO Inventario de Mercaderias 4

Glosa: Por salida de mercaderias del almacen Lapaz

C.P.P
12
2/10/2022 GASTO Costo de Ventas 10
ACTIVO Inventario de Mercaderias 4

Glosa: Por salida de mercaderias del almacen Lapaz

UEPS

13
2/12/2022 ACTIVO Caja Moneda Nacional 1
GASTO Impuesto a las Transacciones 6
INGRESO Ventas 7
PASIVO Debito Fiscal 8
PASIVO Impuesto a las transacciones 9

Glosa: Por la venta de 170 unidades de mercaderias

cada uno a 460 Bs según factura numero 01
 Glosa: Por la venta de 170 unidades de mercaderias
cada uno a 460 Bs según factura numero 01

14
2/12/2022 GASTO Costo de Ventas 10
ACTIVO Inventario de Mercaderias 4

Glosa: Por salida de mercaderias del almacen Lapaz PEPS

14
2/12/2022 GASTO Costo de Ventas 10
ACTIVO Inventario de Mercaderias 4

Glosa: Por salida de mercaderias del almacen Lapaz

C.P.P
14
2/12/2022 GASTO Costo de Ventas 10
ACTIVO Inventario de Mercaderias 4

Glosa: Por salida de mercaderias del almacen Lapaz

UEPS

15
1/10/2022 ACTIVO Inventario de Mercaderias 4
ACTIVO Credito Fiscal 5
ACTIVO Caja Moneda Nacional 1

Glosa: Pago Factura por la compra de 20 unidades de

Mercaderia cada una con valor de Bs.296
 FOLIO NRO 1
DEBE HABER

365,874.00
8,937.00
374,811.00

240 215 51600

44,892.00
6,708.00
51,600.00

74,700.00 180 415 74700

2,241.00
64,989.00
9,711.00
2,241.00

33,669.00
33,669.00

47,850.00 200 275 55,000.00

7,150.00
55,000.00

135.00 450 135.00 315.00

 274.05
40.95
450.00

4,350.00 5,000.00
650.00
3,045.00 3,500.00 8,500.00
455.00
8,500.00

99,025.00 233 425 99,025.00

2,970.75
86,151.75
12,873.25
2,970.75

52,613.25
52,613.25

52,938.50
52,938.50

54,022.65
54,022.65
76,995.00 300 295 88500
11,505.00
88,500.00

57,150.00 127 450 57150

1,714.50
49,720.50
7,429.50
1,714.50

32,124.75
32,124.75

32,285.77
32,285.77

32,594.55
32,594.55

78,200.00 170 460 78200

2,346.00
68,034.00
10,166.00
2,346.00
 43,630.50
43,630.50

43,217.17
43,217.17

43,630.50
43,630.50

5,150.40 20 296 5920

769.60
5,920.00

1,323,854.89 1,323,854.89
 LIBRO MAYOR EN T
1 2
Caja Moneda Nacional Muebles y Enseres
1 365,874.00 51,600.00 2 1 8,937.00
3 74,700.00 55,000.00 5 7 3,045.00
8 99,025.00 450.00 6
11 57,150.00 8,500.00 7
12 78,200.00 88,500.00 10
5,920.00 15
674,949.00 209,970.00 11,982.00

4 5
Inventario de Mercaderias Credito Fiscal
2 44,892.00 33,669.00 4 2 6,708.00
5 47,850.00 5 7,150.00
PEPS 52,613.25 9 6 40.95
CPP 52,938.50 9 7 650.00
UEPS 54,022.65 9 7 455.00
10 76,995.00 10 11,505.00
PEPS 32,124.75 12 15 769.60
CPP 32,285.77 12 27,278.55
UEPS 32,594.55 12
PEPS 43,630.50 14
CPP 43,217.17 14
UEPS 43,630.50 14
15 5,150.40

174,887.40 162,037.50 12,849.90

162,110.44 12,776.96
163,916.70 10,970.70

7 8
Ingreso Ventas Debito Fiscal
64,989.00 3 9,711.00 3
86,151.75 8 12,873.25 8
49,720.50 11 7,429.50 11
68,034.00 12 10,166.00 12

268,895.25 40,179.75
 10 11
Costo de ventas Otros Imp.no Deducibles
4 33,669.00 6 135.00
9 52,613.25 PEPS
9 52,938.50 CPP
9 54,022.65 UEPS
12 32,124.75 PEPS 135.00
12 32,285.77 CPP
12 32,594.55 UEPS
14 43,630.50 PEPS
14 43,217.17 CPP
14 43,630.50 UEPS

1 162,037.50
2 162,110.44
3 163,916.70

13 14
Equipos de Computacion Costo de ventas
7 4,350.00

4,350.00
 3
Capital
374,811.00 1

374,811.00

6
I.T GASTO
3 2,241.00
8 2,970.75
11 1,714.50
12 2,346.00

9,272.25

9
IT por pagar
2,241.00 3
2,970.75 8
1,714.50 11
2,346.00 12

9,272.25
 12
Combustible y Lubricantes
6 274.05

274.05

15
Equipos de Computacion
 BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
HOJA DE TRABAJO (8 COLUMNAS)
SUMAS SALDOS
Nro CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja Moneda Nacional 674,949.00 209,970.00 464,979.00 -
2 Muebles y Enseres 11,982.00 - 11,982.00 -
5 Capital - 374,811.00 - 374,811.00
3 Inventario de Mercaderias 174,887.40 162,037.50 12,849.90 -
6 Credito Fiscal 27,278.55 27,278.55 -
10 I.T GASTO 9,272.25 9,272.25 -
13 Ingreso Ventas 268,895.25 - 268,895.25
11 Debito Fiscal 40,179.75 - 40,179.75
12 IT por pagar 9,272.25 - 9,272.25
14 Costo de ventas 162,037.50 162,037.50 -
4 Otros Imp.no Deducibles 135.00 135.00 -
9 Combustible y Lubricantes 274.05 274.05 -
15 Equipos de Computacion 4,350.00 4,350.00 -
SUMAS IGUALES 1,065,165.75 1,065,165.75 693,158.25 693,158.25
- RESULTADO DEL PERIODO
SUMAS IGUALES
 AS Y SALDOS
NAS)
ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
EGRESOS INGRESOS ACTIVOS PASIVO Y PAT
- - 464,979.00 -
- - 11,982.00 -
- - - 374,811.00
- - 12,849.90 -
- - 27,278.55 -
9,272.25 - - -
- 268,895.25 - -
- - - 40,179.75
- - - 9,272.25
162,037.50 - - -
135.00 - - -
274.05 - - -
- - 4,350.00 -
171,718.80 268,895.25 521,439.45 424,263.00
97,176.45 97,176.45
268,895.25 268,895.25 521,439.45 521,439.45
 BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
HOJA DE TRABAJO (8 COLUMNAS)
SUMAS SALDOS
Nro CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja Moneda Nacional 674,949.00 209,970.00 464,979.00 -
2 Muebles y Enseres 11,982.00 - 11,982.00 -
5 Capital - 374,811.00 - 374,811.00
3 Inventario de Mercaderias 174,887.40 162,110.44 12,776.96 -
6 Credito Fiscal 27,278.55 27,278.55 -
10 I.T GASTO 9,272.25 9,272.25 -
13 Ingreso Ventas 268,895.25 - 268,895.25
11 Debito Fiscal 40,179.75 - 40,179.75
12 IT por pagar 9,272.25 - 9,272.25
14 Costo de ventas 162,110.44 162,110.44 -
4 Otros Imp.no Deducibles 135.00 135.00 -
9 Combustible y Lubricantes 274.05 274.05 -
15 Equipos de Computacion 4,350.00 4,350.00 -
SUMAS IGUALES 1,065,238.69 1,065,238.69 693,158.25 693,158.25
- RESULTADO DEL PERIODO
SUMAS IGUALES
 S Y SALDOS
AS)
ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
EGRESOS INGRESOS ACTIVOS PASIVO Y PAT
- - 464,979.00 -
- - 11,982.00 -
- - - 374,811.00
- - 12,776.96 -
- - 27,278.55 -
9,272.25 - - -
- 268,895.25 - -
- - - 40,179.75
- - - 9,272.25
162,110.44 - - -
135.00 - - -
274.05 - - -
- - 4,350.00 -
171,791.74 268,895.25 521,366.51 424,263.00
97,103.51 97,103.51
268,895.25 268,895.25 521,366.51 521,366.51
 BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
HOJA DE TRABAJO (8 COLUMNAS)
SUMAS SALDOS
Nro CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja Moneda Nacional 674,949.00 209,970.00 464,979.00 -
2 Muebles y Enseres 11,982.00 - 11,982.00 -
5 Capital - 374,811.00 - 374,811.00
3 Inventario de Mercaderias 174,887.40 163,916.70 10,970.70 -
6 Credito Fiscal 27,278.55 27,278.55 -
10 I.T GASTO 9,272.25 9,272.25 -
13 Ingreso Ventas 268,895.25 - 268,895.25
11 Debito Fiscal 40,179.75 - 40,179.75
12 IT por pagar 9,272.25 - 9,272.25
14 Costo de ventas 163,916.70 163,916.70 -
4 Otros Imp.no Deducibles 135.00 135.00 -
9 Combustible y Lubricantes 274.05 274.05 -
15 Equipos de Computacion 4,350.00 4,350.00 -
SUMAS IGUALES 1,067,044.95 1,067,044.95 693,158.25 693,158.25
- RESULTADO DEL PERIODO
SUMAS IGUALES
AS Y SALDOS
AS)
ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
EGRESOS INGRESOS ACTIVOS PASIVO Y PAT
- - 464,979.00 -
- - 11,982.00 -
- - - 374,811.00
- - 10,970.70 -
- - 27,278.55 -
9,272.25 - - -
- 268,895.25 - -
- - - 40,179.75
- - - 9,272.25
163,916.70 - - -
135.00 - - -
274.05 - - -
- - 4,350.00 -
173,598.00 268,895.25 519,560.25 424,263.00
95,297.25 95,297.25
268,895.25 268,895.25 519,560.25 519,560.25
 EMPRESA COMERCIAL “EL PORVENIR”
BALANCE GENERAL
AL 14 de Febrero 2022
(Expresado en bolivianos)

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLES 464,979.00
Caja Moneda Nacional 464,979.00

EXIGIBLES 27,278.55

Credito Fiscal IVA 27,278.55

REALIZABLES 12,849.90
Inventario de Mercaderias 12,849.90
ACTIVO NO CORRIENTE
FIJOS 16,332.00
Muebles y Enseres 11,982.00
Equipo de Computacion 4,350.00
TOTAL ACTIVOS 521,439.45
AL “EL PORVENIR”
ENERAL
rero 2022
bolivianos)

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE 49,452.00

Debito Fiscal IVA 40,179.75

IT por pagar 9,272.25
PASIVO NO CORRIENTE -

PATRIMONIO

CAPAITAL 471,987.45
Capital 374,811.00
Utilidad del 97,176.45

521,439.45
 EMPRESA COMERCIAL “EL PORVENIR”
BALANCE GENERAL
AL 14 de Febrero 2022
(Expresado en bolivianos)

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLES 464,979.00
Caja Moneda Nacional 464,979.00

EXIGIBLES 27,278.55

Credito Fiscal IVA 27,278.55

REALIZABLES 12,776.96
Inventario de Mercaderias 12,776.96
ACTIVO NO CORRIENTE
FIJOS 16,332.00
Muebles y Enseres 11,982.00
Equipo de Computacion 4,350.00
TOTAL ACTIVOS 521,366.51
AL “EL PORVENIR”
ENERAL
rero 2022
bolivianos)

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE 49,452.00

Debito Fiscal IVA 40,179.75

IT por pagar 9,272.25
PASIVO NO CORRIENTE -

PATRIMONIO

CAPAITAL 471,914.51
Capital 374,811.00
Utilidad del 97,103.51

521,366.51
 EMPRESA COMERCIAL “EL PORVENIR”
BALANCE GENERAL
AL 14 de Febrero 2022
(Expresado en bolivianos)

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLES 464,979.00
Caja Moneda Nacional 464,979.00

EXIGIBLES 27,278.55

Credito Fiscal IVA 27,278.55

REALIZABLES 10,970.70
Inventario de Mercaderias 10,970.70
ACTIVO NO CORRIENTE
FIJOS 16,332.00
Muebles y Enseres 11,982.00
Equipo de Computacion 4,350.00
TOTAL ACTIVOS 519,560.25
AL “EL PORVENIR”
ENERAL
rero 2022
bolivianos)

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE 49,452.00

Debito Fiscal IVA 40,179.75

IT por pagar 9,272.25
PASIVO NO CORRIENTE -

PATRIMONIO

CAPAITAL 470,108.25
Capital 374,811.00
Utilidad del 95,297.25

519,560.25
 ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS
INGRESOS OPERATIVOS
Venta de mercaderias 268,895.25

Costo de Venta 162,037.50

106,857.75

EGRESOS
EGRESOS OPERATIVOS
Impuesto a las Transacciones 9,272.25

EGRESOS POR SERVICIOS

Otros Imp.no Deducibles 135.00
Combustible y Lubricantes 274.05

EGRESOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos y Salarios -
9,681.30

Utilidad Neta 97,176.45

97,176.45
IUE 24,294.11

FIRMA DEL CONTADOR FIRMA DEL GERENTE

RESPONSABLE DE LA PREPARACION RESPONSABLE DE LA OPERACIÓN
DE LA OPERACIÓN
 KARDEX FISICO VALORADO
METODO PEPS
PRODUCTO
:……………………………………………………………………………………
MARCA
:……………………………………………………………………………………
MODELO
:……………………………………………………………………………………
TAMAÑO
:……………………………………………………………………………………

COSTO CANTIDADES
FECHA DETALLE
UNITARIO ENTRADA
1/3/2022 COMPRA 1 187.05 240
1/7/2022 VENTA 1 187.05 -
1/10/2022 COMPRA 2 239.25 200
1/21/2022 VENTA 2 187.05 -
1/21/2022 VENTA 2 239.25 -
2/5/2022 COMPRA 3 256.65 300
2/10/2022 VENTA 3 239.25 -
2/10/2022 VENTA 3 256.65 -
2/12/2022 VENTA 4 256.65 -
2/14/2022 COMPRA 4 257.52 20
KARDEX FISICO VALORADO

METODO DE VALUACION :……………………………………………………………………………………

COLOR :……………………………………………………………………………………
CANTIDAD MAXIMA :……………………………………………………………………………………
CANTIDAD MINIMA :……………………………………………………………………………………

CANTIDADES VALORES
SALIDAS SALDO DEBE HABER SALDO
- 240 44,892.00 - 44,892.00
180 60 - 33,669.00 11,223.00
- 260 47,850.00 - 59,073.00
60 200 - 11,223.00 47,850.00
173 27 - 41,390.25 6,459.75
- 327 76,995.00 - 83,454.75
27 300 - 6,459.75 76,995.00
100 200 - 25,665.00 51,330.00
170 30 - 43,630.50 7,699.50
- 50 5,150.40 - 12,849.90
52,613.25

32,124.75
 KARDEX FISICO VALORADO
METODO C.P.P
PRODUCTO
:…………………………………………………………………………………… METODO DE VALUACION
MARCA
:…………………………………………………………………………………… COLOR
MODELO
:…………………………………………………………………………………… CANTIDAD MAXIMA
TAMAÑO
:…………………………………………………………………………………… CANTIDAD MINIMA

COSTO CANTIDADES
FECHA DETALLE
UNITARIO ENTRADA SALIDAS
1/3/2022 COMPRA 1 187.05 240 -
1/7/2022 VENTA 1 187.05 - 180
1/10/2022 COMPRA 2 239.25 200 -
1/21/2022 VENTA 2 227.20 - 233
2/5/2022 COMPRA 3 256.65 300 -
2/10/2022 VENTA 3 254.22 - 127
2/12/2022 VENTA 4 254.22 - 170
2/14/2022 COMPRA 4 257.52 20 -
RADO

METODO DE VALUACION
:……………………………………………………………………………………
OLOR :……………………………………………………………………………………
CANTIDAD MAXIMA
:……………………………………………………………………………………
CANTIDAD MINIMA
:……………………………………………………………………………………

ANTIDADES VALORES
SALDO DEBE HABER SALDO
240 44,892.00 - 44,892.00
60 - 33,669.00 11,223.00
260 47,850.00 - 59,073.00
27 - 52,938.50 6,134.50
327 76,995.00 83,129.50
200 32,285.77 50,843.73
30 - 43,217.17 7,626.56
50 5,150.40 - 12,776.96
 KARDEX FISICO VALORADO
METODO UEPS
PRODUCTO
:…………………………………………………………………………………… METODO DE VALUACION
MARCA
:…………………………………………………………………………………… COLOR
MODELO
:…………………………………………………………………………………… CANTIDAD MAXIMA
TAMAÑO
:…………………………………………………………………………………… CANTIDAD MINIMA

COSTO CANTIDADES
FECHA DETALLE
UNITARIO ENTRADA SALIDAS
1/3/2022 COMPRA 1 187.05 240 -
1/7/2022 VENTA 1 187.05 - 180
1/10/2022 COMPRA 2 239.25 200 -
1/21/2022 VENTA 2 239.25 - 200
1/21/2022 VENTA 2 187.05 - 33
2/5/2022 COMPRA 3 256.65 300 -
2/10/2022 VENTA 3 256.65 - 127
2/12/2022 VENTA 4 256.65 - 170
2/14/2022 COMPRA 4 257.52 20 -
RADO

METODO DE VALUACION
:……………………………………………………………………………………
OLOR :……………………………………………………………………………………
CANTIDAD MAXIMA
:……………………………………………………………………………………
CANTIDAD MINIMA
:……………………………………………………………………………………

ANTIDADES VALORES
SALDO DEBE HABER SALDO
240 44,892.00 - 44,892.00
60 - 33,669.00 11,223.00
260 47,850.00 - 59,073.00
60 - 47,850.00 11,223.00 54,022.65
27 - 6,172.65 5,050.35
327 76,995.00 - 82,045.35
200 - 32,594.55 49,450.80
30 - 43,630.50 5,820.30
50 5,150.40 - 10,970.70