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UNIVERSIDAD CRISTIANA EVANGÉLICA NUEVO MILENIO

PROYECTO DE ASIGNATURA FASE 4

ASIGNATURA: COSTOS Y PRESUPUESTOS

SECCIÓN: 1

CATEDRÁTICO: LIC. JENNY ISABEL ZELAYA

INTEGRANTES:

BEATRIZ ADRIANA SUAZO MELENDEZ -120140044

YAZMIN NOHEMY MEJÍA VALLADARES - 120630020

12 DE MARZO DE 2023
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UNIVERSIDAD CRISTIANA EVANGÉLICA NUEVO MILENIO

COSTOS Y PRESUPUESTOS

PANADERÍA LA VICTORIA
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INDICE

OBJETIVOS 4

OBJETIVO GENERAL 4
OBJETIVOS ESPECÍFICOS 4

1.FASE II 5

1.1. GENERALIDADES DE LA EMPRESA 5

1.2. PERFIL DE LA EMPRESA 6
1.3. VISIÓN 6
1.4. MISIÓN 6
1.5. ORGANIGRAMA 7
1.6. MARCO TEÓRICO 7

2.FASE III 10
2.1. PRESUPUESTO VENTAS 10
2.2. PRESUPUESTO DE COSTOS 11
2.3. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PRESUPUESTADO 12

3.FASE IV 13

3.1. PRESUPUESTO DE INVERSIÓN 13

3.2. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 14
3.3. BALANCE GENERAL PROYECTADO 15
3.4. ANÁLISIS DE INDICADORES FINANCIEROS DEL BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO 16

CONCLUSIONES 18
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OBJETIVOS

Objetivo General
El principal objetivo de este trabajo es el aplicar los conocimientos adquiridos al largo de
toda la carrera a un caso en concreto, y la creación de una empresa panadería.

Objetivos específicos
▪ Analizar todos los requisitos previos a la creación de una panadería.
▪ Realizar un diagnóstico de la situación actual en este sector.
▪ Análisis de la repercusión que podría tener una panadería de este estilo en la actualidad.
▪ Estudiar la competencia con tal de diseñar un negocio diferente y atractivo para el
consumidor.

▪ Realizar una previsión de las posibles situaciones a las que se deberá afrontar la
panadería en un futuro.
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1.FASE II

1.1 Generalidades de la empresa

Nombre: Pandearía la victoria

Ubicación: San pedro sula, cortes.

Distribución de espacio de la empresa:

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1.2. Perfil de la empresa

Elaborar productos de panadería de acuerdo a estándares de calidad, inocuidad alimentaria y

demanda del mercado. y normas técnicas. condiciones de uso higiene y salubridad. Elaborar

productos de panadería, de acuerdo a características técnicas y calidad establecidas

1.3. Visión
Ser una solución en productos de calidad, desarrollo y garantía de los productos a ofrecer,

creciendo con eficiencia y creatividad de la empresa para ofrecer alimentos saludables

colaborando con los clientes en la creación de panaderías personalizadas, exclusivas para ellos y

de diseño único para ocasiones con garantía de satisfacción que brinden felicidad y emoción a

cada cliente. Proporcionar la mejor calidad de sabor a cada pieza como la expectativa que tiene el

cliente.

1.4. Misión
Producir y comercializar alimentos de calidad, en constante innovación, satisfaciendo

necesidades de nuestros clientes y consumidores, comprometidos con el bienestar de nuestros

colaboradores, socios y comunidad.

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1.5. Organigrama

1.6. Marco Teórico

La industria panificadora va dando pasos, consolidándose más cada día, e

introduciendo al mercado productos que estén de acuerdo con el cambio de hábitos

alimenticios de la población, sin perder la esencia artesanal. Actualmente, las personas

cuidan más su salud y ponen más interés en su comida, por lo que el pan de fibra tiene

demanda, así como otras variedades. Es importante recordar que productos como el

pan y la tortilla son elementos básicos para tener una buena alimentación y nutrirse

correctamente. Sin embargo, la situación es crítica, ya que varias panaderías han

cerrado.
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Muchos de estos cierres se debieron a la falta de acceso al crédito, a los márgenes

de ganancia reducidos y al bajo poder adquisitivo del consumidor tradicional. Otro de

los problemas son los productores clandestinos de pan, además del ingreso de

productos extranjeros con larga vida de anaquel y en grandes cantidades, los cuales

entran a precios (dumping) muy por debajo del costo real, mientras se posicionan en el

mercado. Esto genera cambio de hábitos alimenticios en la población y desplazamiento

de productos nacionales.

El tamaño de las unidades económicas de manera Distrital se clasifica en:

Microempresas o empresas familiares que ocupan de una a 15 personas y

representan el 96.7% del total de los establecimientos; las pequeñas empresas con

trabajadores de 16 hasta 100, representan 3% y finalmente los establecimientos

medianos y grandes, representan apenas 0.3% del total.

Considerando a las empresas en los siguientes rangos:

o 40 % corresponde a micro empresas.

o 42 % pequeña empresa.

o 18% medianas y grandes empresas.

La calidad en el servicio se ha considerado como un aspecto muy importante en el

mundo de los negocios hoy en la actualidad. Si queremos principalmente cumplir con

los requerimientos del cliente y hacer que estos contribuyan a la satisfacción de sus

necesidades. Si los clientes están satisfechos con el producto y el servicio podemos

hacer que él nos mantenga una prioridad.

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La calidad es una característica muy apreciada por el consumidor ya que este busca

en el servicio rapidez, confiabilidad, eficiencia, instalaciones e higiene; mientras que con

respecto a los productos busca sabor, textura, variedad y apariencia. Es por eso que

dentro de la panadería “LA VICTORIA” encuentra varios puntos en contra que están

afectando directamente en el crecimiento del mercado, dando como

Antecedentes los siguientes puntos:

• No cuenta con un posicionamiento de marca.

• A pesar de que ofrece productos de calidad y cuenta con infraestructura adecuada para

su producción, la falta de capacitación a su personal ha contribuido en la mala calidad

en el trato y la insatisfacción de los clientes, por ende, en los últimos meses ha bajado

sus ventas.

• El flujo constante del personal, el cambio de encargados constante, y la capacitación

ineficiente de los mismos hace que el nuevo personal no se encuentre en un ambiente

laboral de confianza y favorable.

El precio que los inversionistas están dispuestos a pagar por las acciones de una

empresa depende de la fortaleza de posición que esa empresa tenga dentro de la mente

de los potenciales compradores.

De la misma forma, el concepto debe aplicarse a países, grupos sociales,

organizaciones religiosas, industrias, líderes, todo el mundo debe posicionarse. Para

lograrlo, algunas estrategias:

▪ Es importante comprender el papel de las palabras, incluyendo nombres, slogans,

descripciones.
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▪ Hay que saber cómo estas palabras afectan a las personas.

▪ Se requiere contar con visión, coraje, objetividad, simplicidad y sutileza.

▪ Hay que estar dispuesto a hacer sacrificios.

▪ Se requiere paciencia y de tener una visión global de las cosas.

2.FASE III

2.1. Presupuesto ventas

Se tiene la proyección vender:

▪ Pan blanco - 500 unidades diarias a 5 lempiras c/u.

▪ Pan sabores, sin sal y sin gluten – 500 unidades diarias a 6 lempiras c/u.
▪ Pasteles pequeños – 50 unidades diarias a 65 lempiras c/u.

PANADERIA LA VICTORIA
PRESUPUESTO DE VENTAS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

PRODUCTO UNIDADES PRECIO DE VENTA TOTAL DE VENTAS

PAN BLANCO 36,500 5 L 182,500.00
PAN SABORES, SIN SAL Y SIN GLUTEN 36,500 6 L 219,000.00
PASTELES PEQUEÑAS 10,950 65 L 711,750.00
TOTALES L 1,113,250.00
POR AÑO
▪ Pan blanco - 100 unidades diarias a 5
lempiras c/u. *500*365=36500
▪ Pan sabores, sin sal y sin gluten – 100
unidades diarias a 6 lempiras c/u. *500*365=36500
▪ Pasteles pequeños – 30 unidades diarias a
65 lempiras c/u. *30*365=10950
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2.2. Presupuesto de costos

A continuación, se muestra toda la maquinaria necesaria para la elaboración de los productos,
mobiliario y otros utensilios como rodillos de amasar, bandejas, recipientes, junto con el valor de
adquisición de cada uno de estos elementos.

PANADERIA LA VICTORIA
PRESUPUESTO DE COSTOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

MAQUINARIA PRECIO
AMASADORA L 1,527.00
PESADORA DIVISORA L 9,950.00
CAMARA DE REPOSO L 2,200.00
HORNO L 19,835.00
LAMINADORA L 4,245.00
CAMARA DE FERMENTACION L 15,700.00
TOTALES L 53,457.00
MOBILIARIO PRECIO
MESAS FRIGORIFICAS (2 UNIDADES) L 3,552.00
ESTANTERIAS L 344.70
MOSTRADOR L 1,670.70
ESTANTERIA L 3,033.00
PAN SABORES, SIN SAL Y SIN GLUTEN L 36,500.00
SILLAS (3 UNIDADES) L 183.00
TOTALES L 45,283.40
UTILES Y HERRAMIENTAS PRECIO
UTENSILIOS (RODILLOS, BANDEJAS) L 3,000.00
TOTALES L3,000.00
MANO DE OBRA PRECIO
SUELDOS (2 EMPLEADOS) L 228,000.00
TOTALES L228,000.00

TOTAL, COSTOS L 329,740.40

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COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES

SUELDOS L 331,200.00 MATERIA PRIMA L 101,740.40
AGUA L 8,400.00 MANO DE OBRA L 228,000.00
PAPELERIA L 5,000.00 COMBUSTIBLE L 25,000.00
L 344,600.00 L 354,740.40

NOTA: EN LOS SUELDOS SE TOMA EN CUENTA UN EMPLEADO QUE ADMINISTRA

EL LOCA

2.3. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PRESUPUESTADO

PANADERIA LA VICTORIA
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
CUENTAS
2023 2024 2025
VENTAS L 1,113,250.00 L 1,224,575.00 L 1,347,032.50
VENTAS BRUTAS L 1,113,250.00 L 1,224,575.00 L 1,347,032.50
COSTOS
(-) COSTOS VARIABLE L 354,740.40 L 390,214.44 L 429,235.88
(-) COSTOS FIJOS L 344,600.00 L 344,600.00 L 344,600.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS L 413,909.60 L 489,760.56 L 573,196.62
(-) IMPUESTOS (ISR 25%) L 310,432.20 L 367,320.42 L 429,897.46
UTILIDAD NETA L 103,477.40 L 122,440.14 L 143,299.15

ESPERANDO UN AUMENTO DEL 10% POR AÑO

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3.Fase IV

3.1. Presupuesto de inversión

PRESUPUESTO DE INVERSION
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
ORIGEN DE LOS RECURSOS
CONCEPTO DE INVERSION CANTIDAD COSTO APORTACION DE
BANCO INVERSION TOTAL
LOS SOCIOS
ACTIVOS FIJOS
MAQUINARIA 1 L 53,457.00 L
53,457.00 L 53,457.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 1 L 45,283.40 L 45,283.40 L 45,283.40
UTENSILIOS Y HERRAMIENTAS 1 L 3,000.00 L 3,000.00 L 3,000.00
MANO DE OBRA 1 L 228,000.00 L 228,000.00 L 228,000.00
SUBTOTAL L 276,283.40 L 53,457.00 L 329,740.40
ACTIVOS DIFERIDOS
CONSTITUCION DE LA EMPRESA 1 L 2,000.00 L 2,000.00 L 2,000.00
LUZ 1 L 1,000.00 L 1,000.00 L 1,000.00
INTERNET Y TELEFONO 1 L 700.00 L 700.00 L 700.00
INSTALACION DE EQUIPO 1 L 2,000.00 L 2,000.00 L 2,000.00
EDIFICIO 1 L 240,000.00 L 240,000.00 L 240,000.00
MATERIA PRIMA 1 L 101,740.40 L 101,740.40 L 101,740.40
SUBTOTAL L 5,700.00 L 341,740.40 L 347,440.40

APORTACION
TOTAL DE LA INVERSION BANCO
DE LOS SOCIOS
ACTIVO FIJO L 329,740.40 L 281,983.40 L 395,197.40
ACTIVO DIFERIDO L 347,440.40
TOTAL L 677,180.80
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3.2. Estado de Flujo de efectivo

PANADERIA LA VICTORIA
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO METODO DIRECTO
1 DE ENERO A 31 E DICIEMBRE DE 2023
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Equipo L 45,283.40
Cobros en efectivo a clientes L 27,600.00
Pagos en efectivo a los empleados L 228,000.00
Pago o cobros en efectivos a los impuestos a la utilidad L 103,477.40
Pago en efectivo a los proveedores de bienes o servicios L 30,150.00
TOTAL FLUJOS NETOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN L 434,510.80
 3.3. Balance general proyectado 15

PANADERIA LA VICTORIA
Balance General Proyectado
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023
Activos Pasivos
Corrientes Corto plazo
Caja chica L 45,000.00 Cuentas pagar a proveedores L 160,070.15
bancos L 90,500.00 Largo plazo
cuentas por cobrar L 89,000.00 Documentos por pagar L 320,140.20
Inv. Materia prima L 74,000.00 Capital L 160,030.05
Fijos TOTAL PASIVOS L 640,240.40
Muebles y equipo L 45,283.40
Maquinaria L 53,457.00
Utiles L 3,000.00
Edificios L 240,000.00
TOTAL ACTIVOS L 640,240.40
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3.4. Análisis de indicadores financieros del balance general presupuestado

RAZONES DE LIQUIDEZ

RAZON CIRCULANTE ACTIVO CIRCULANTE L 298,500.00 1.86

PASIVO CIRCULANTE L 160,070.15

PRUEBA DEL ACIDO ACTIVO CIRCULANTE - INVENTARIO L 224,500.00 1.40

PASIVO CIRCULANTE L 160,070.15

RAZON CORRIENTE ACTIVO CIRCULANTE - INVENTARIO - CXC L 135,500.00 0.85

PASIVO CIRCULANTE L 160,070.15

RAZONES DE APALANCAMIENTO

RAZON DE PASIVO TOTAL L 480,210.35 75%

ENDEUDAMIENTO ACTIVO TOTAL L 640,240.40

RAZON PASIVO A LARGO PASIVO TOTAL A LARGO PLAZO L 320,140.20 20%

PLAZO CAPITAL CONTABLE L 160,030.05
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RAZONES DE ACTIVIDAD

ROTACION DE COSTO DE VENTAS L 413,909.60 5.59

INVENTARIOS INVENTARIO L 74,000.00

PLAZO MEDIO DE 360 360 64.36

INVENTARIOS ROTACION DE INVENTARIOS 5.59

ROTACION DE CUENTAS COMPRAS ANUALES L 413,909.60 2.59

POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR L 160,070.15

CMV-INVENTARIO INICIAL+INVENTARIO FINAL=COMPRAS

413,909.60

PLAZO MEDIO DE 360 360 139.22

CUENTAS POR PAGAR ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR 2.59

VENTAS L 1,113,250.00 1.74

ROTACION DEL ACTIVOS
ACTIVO TOTAL L 640,240.40

ROTACION DE ACTIVOS VENTAS L 1,113,250.00 L 3.26

FIJOS ACTIVO FIJO NETO L 341,740.40

RAZONES DE RENTABILIDAD

MARGEN DE UTILIDAD UTILIDAD NETA DESPUES DE IMP L 103,477.40 9.30%

SOBRE LAS VENTAS VENTAS L 1,113,250.00

RENDIMIENTO SOBRE LA UTILIDAD NETA DESPUES DE IMP L 103,477.40 16.16%

INVERSION ACTIVO TOTAL L 640,240.40

RENDIMIENTO SOBRE UTILIDAD NETA DESPUES DE IMP L 103,477.40 64.66%

CAPITAL CONTABLE CAPITAL CONTABLE L 160,030.05
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CONCLUSIONES

▪ Por medio del estudio de mercado se puede detectar como son los avances de la
panadería como una empresa pequeña en los estados financieros se observar la
inversión necesaria.
▪ En los estudios financieros que se muestran en el documento se muestra toda la
proyección, avance y el cómo va la generación de beneficios y garantiza que la empresa
pueda aumentas sus ventas y agrandar más el negocio.
▪ Si analizamos las razones financieras y los demás estados presentados en el presente
informe podemos darnos cuenta de algunos problemas económicos y de planificación
que tiene la empresa, se pueden solucionar mediante la aplicación de medidas de
corrección en el área de las ventas.
▪ Hacer lo posible para disminuir los costos y gastos de la empresa ya que reducir dichos
costos y gastos la utilidad de la empresa será mayor para lo cual es necesario identificar
los excesos que tiene la empresa para buscar la manera de reducirlos sin comprometer
la calidad del servicio prestado.