Monografía de contabilidad comercial

La empresa comercial “Lozano S.A.C.” inicia sus operaciones el 2 de enero de 2020

con los siguientes saldos:

101 caja 17,000.00

1041 cuentas corrientes operativas 56,000.00

1411 prestamos 5,500.00

201 mercaderías 44,000.00

335 muebles y enseres 30,000.00

336 equipos diversos 20,000.00

42 cuentas por pagar comerciales terceros 70,500.00

501 capital social 102,000.00

OPERACIONES:

1. Asiento de apertura
2. Se compran mercaderías al contado por S/ 35,000 más IGV y se paga gastos
de transporte por S/ 1,800 más IGV. NIC 2
3. Se compran útiles de oficina al contado por S/ 6,000 más IGV. NIC 2
4. Se venden mercaderías por S/30,000 más IGV y cobramos S/ 15,000 a cuenta,
y la diferencia a fin de mes. NIFF 15
5. Se paga a proveedores a cuenta del inventario inicial la suma de S/ 25,000
6. Se paga alquiler de la oficina a una persona natural por S/10,800. NIFF 16
7. Se prepara y se paga planilla de remuneraciones de los trabajadores por S/
8,500. Los trabajadores están inscritos en el sistema nacional de pensiones.
NIC 19
8. Se pagan los servicios de agua, S/ 250 más IGV, y teléfono, S/ 1200 más IGV.
NIC 7
9. Se compran 3 laptops por $3,280 incluido IGV, al crédito. El tipo de cambio a la
fecha de compra es de 3.33 Venta (supuesto) NIC 16
10. Nota de débito bancario por mantenimiento de cuenta corriente S/ 700.
11. Se paga el recibo de electricidad, S/ 800, e internet por S/ 400 más IGV.NIC 7
12. Entregamos anticipos a nuestro proveedor por la suma de S/ 4,000 para futuras
compras.
13. Pagamos honorarios profesionales de S/4,200 al asesor legal, efectuando la
retención del 8% del impuesto a la renta de cuarta categoría S/ 336
14. El trabajador Fabiano Martel devolvió el préstamo otorgado por la empresa por
S/ 5,500
15. Hemos recibido anticipo de nuestro cliente para ventas futuras por S/ 10,000
16. Compramos mercaderías por S/ 7,000 incluido IGV, aplicando anticipo
cancelando la diferencia.
17. Se vende mercadería al contado por S/ 27,000 más IGV.
18. Se paga el impuesto por retención efectuada al asesor legal por S/ 336.
19. Se paga a nuestro proveedor por la compra de 3 laptops, el tipo de cambio es
de S/ 3.30.
20. Suscripción por la compra de revistas especializadas en mercadería S/ 700
más IGV.
21. Vendemos mercaderías por S/ 32,000 más IGV, aplicamos el anticipo recibido
y la diferencia es cancelada por nuestro cliente.
22. Realizamos un préstamo al contador de la empresa por S/ 2,000.

Adiciones:

 La empresa registró como gasto un monto de S/. 60,000.00 a causa de

robo de mercaderías en el local, la mercadería no estaba asegurada. Este
delito se llevó a cabo el 28/06/2020. Se está llevando el proceso judicial
correspondiente, pero por el momento no se descubre a los autores del
robo.
 El gerente compró una refrigeradora a su esposa por motivo de su
cumpleaños de un monto total de S/.8,000.00.

Deducciones:

 La empresa Lozano SAC percibe un monto total de S/.10,000.00 por

intereses obtenidos de los depósitos de su cuenta de ahorros en la
cooperativo Ahorro y Crédito Pacífico.
 La empresa Lozano SAC percibe un monto total de S/.1,500 por dividendos
recibidos de una empresa accionista.
 Empresa comercial Lozano S.A.C

Notas a los estados financieros

Al 31 de diciembre del 2020

1. Actividad económica.

Empresa Comercial Ebenezer S.A.C., es una empresa dedica a la compra y

venta de mercaderías en general, fundada el 2 de enero de 2020, con el
propósito principal de comercializar mercaderías a nivel nacional.

2. Principios y prácticas contables

Los principios y políticas de contabilidad aplicadas para el registro de las
operaciones y la preparación de estados financieros son los siguientes:
Estados financieros.
Los estados financieros han sido preparados sobre la base de la aplicación de
las Normas Internaciones de Información Financiera, los cuales son
expresados en moneda corriente a la fecha de transacción.
Uso de estimaciones contables.
La preparación de los estados financieros requiere que la gerencia efectúe
ciertas estimaciones y supuestos que afectan las cifras reportadas de los
activos y pasivos, la revelación de contingencias activas y pasivas a la fecha de
los estados financieros y las revelaciones de hechos significativos incluidos en
las notas a los estados financieros, así como las cifras reportadas de ingresos
y gastos durante el periodo. Los activos y pasivos son reconocidos en los
estados financieros cuando es probable que futuros beneficios económicos
fluyan hacia o desde la entidad y que las diferentes partidas tengan un costo o
valor que puede ser confiablemente medido.
Tenemos como política contable que el 60% de las compras se determinara
como costos de ventas.
Activos fijos.
Los activos fijos están valorizados al costo, neto de su depreciación acumulada
de conformidad con los dispositivos legales vigentes.
La depreciación fue calculada usando el método de línea recta, el cual se basa
en la vida útil estimada de dichos activos.
Provisión para beneficios sociales.
Esta provisión (compensación por tiempo de servicios) se ha calculado de
acuerdo a los dispositivos legales vigentes, y cubre hasta el mes de diciembre
de 2020.
Reconocimiento de ingresos.
Los ingresos corrientes que obtiene la entidad, provienen en su totalidad de la
comercialización de mercaderías.
Moneda extranjera.
Los saldos en moneda extranjera son expresados en moneda peruana a los
tipos de cambios vigentes al cierre del ejercicio. Las diferencias de cambio son
aplicadas a los resultados de las operaciones.
Normatividad contable.
Bases de presentación, principios y prácticas contables.
Los principios contables más importantes aplicados en el registros de las
operaciones y la preparación de los estados financieros adjuntos son los
siguientes:

Bases de preparación.

 Declaración de cumplimiento. Los estados financieros adjuntos se

preparan de acuerdo con las Normas Internacionales de Información
Financiera ( en adelante “NIIF”), emitidas por la International Accounting
Standars Board ( en adelante “IASB”), vigentes al 01 de enero de 2020.
 Responsabilidad de información. La información contenida en estos
estados financieros es responsabilidad de la gerencia de la empresa,
que manifiestan expresamente que se han aplicado en su totalidad los
principios y criterios incluidos en las Normas Internacional de
Información Financiera (“NIIF”) emitidos por el IASB.
 Base legal de las Normas Internacionales de Información
Financiera. Con Resolución N°001-2020-EF/30 de 17 de julio del 2020
el Consejo Normativo de Contabilidad resolvió oficializar la versión 2020
de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIC, NIIF,
CINIIF y SIC).
 Bases de medición. Los estados financieros han sido preparados en
términos de costos históricos, a partir de los registros de contabilidad
mantenidos por la entidad. Los estados financieros adjuntos se
presentan en soles.

Moneda funcional.
 La entidad ha considerado que su moneda funcional y de presentación es
el Sol, por cuanto refleja la esencia económica de los acontecimientos y de
las circunstancias pertinentes de sus principales operaciones y
transacciones, las cuales son establecidas y liquidadas principalmente en
Soles.

3. Exposición al riesgo de cambio.

Los saldos en moneda extranjera al 31 de diciembre del 2020, expresados a
tipos de cambio vigentes a esa fecha (US$ 1= Sol 3.363 para valuar activos y
Sol 3.370 para valuar pasivos). La empresa no tiene saldos en monedas
extranjera U$ dólares americanos.
4. Efectivo y equivalentes de efectivo.
Comprende lo siguiente:

Detalle 31.12.2020 01.01.2020

15,000.0 17,000.0
Caja 0 0
27,998.0 56,000.0
Cuentas corrientes en instituciones financieras 0 0
42,998.0 73,000.0
Total, S/. 0 0

5. Cuentas por cobrar comerciales.

Comprende lo siguiente:

Detalle 31.12.2020 01.01.2020

20,400.0
Facturas por cobrar 0 -
20,400.0
Total, S/. 0 -

6. Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores.

Detalle 31.12.2020 01.01.2020

4,500.0 5,500.0
Préstamos al personal 0 0
4,500.0 5,500.0
Total, S/. 0 0

7. Servicios y otros contratados por anticipado

Detalle 31.12.2020 01.01.2020

3,600.0
Alquileres 0 -
3,600.0
Total, S/. 0 -
 8. Mercaderías.

Detalle 31.12.2020 01.01.2020

56,732.2 44,000.0
Mercaderías 0 0
56,732.2 44,000.0
Total, S/. 0 0

9. Materiales auxiliares, suministros y repuestos.

Detalle 31.12.2020 01.01.2020

3,500.0
Suministros 0 -
3,500.0
Total, S/. 0 -

10. Propiedad, planta y equipo.

Adiciones Valor neto

Detalle Valor Depreciación
(Deducciones)
31.12.2020 01.01.2020
Muebles
y enseres 30,000.00 - 3,000.00 27,000.00 30,000.00
Equipos
diversos 20,000.00 6,716.00 5,260.00 21,456.00 20,000.00
Total, S/. 50,000.00 6,716.00 8,260.00 48,456.00 50,000.00

11. Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y

de salud por pagar.

Detalle 31.12.2020 01.01.2020

4,979.0
Impuesto general a las ventas cuenta propia 7 -
5,729.9
Impuesto a la renta de tercera categoría 0 -
10,708.9
Total, S/. 7 -

12. Remuneraciones y participaciones por pagar.

Detalle 31.12.2020 01.01.2020

4,200.0
Beneficios sociales de los trabajadores 0 -
4,200.0
Total, S/. 0 -

13. Cuentas por pagar comerciales terceros.

Detalle 31.12.2020 01.01.2020

 52,124.0 70,500.0
Facturas por pagar 0 0
52,1240. 70,500.0
Total, S/. 00 0
14. Patrimonio.
Comprende los aportes de los socios y los resultados del ejercicio.

15. Ventas.

Detalle 31.12.2020 01.01.2020

89,000.0
Venta local de mercaderías 0 -
89,000.0
Total, S/. 0 -

16. Costo de ventas.

Detalle 31.12.2020 01.01.2020

Costo de las mercaderías por la venta local de 37,092.8
mercaderías 8 -
37,092.8
Total, S/. 8 -

17. Gastos administrativos.

Detalle 31.12.2020 01.01.2020

1,500.0
Variación de inventarios 0 -
7,476.0
Gastos de personal y directores 0 -
8,850.0
Gastos de servicios prestados por terceros 0 -
420.0
Otros gastos de gestión 0 -
5,559.0
Valuación y deterioro de activos y provisiones 0 -
23,805.0
Total, S/. 0 -

18. Gastos de ventas.

Detalle 31.12.2020 01.01.2020

1,000.0
Variación de inventarios 0 -
4,984.0
Gastos de personal y directores 0 -
5,900.0
Gastos de servicios prestados por terceros 0 -
280.0
Otros gastos de gestión 0 -
3,706.0
Valuación y deterioro de activos y provisiones 0 -
Total, S/. 15,870.0 -
 0

19. Ingresos financieros.

Detalle 31.12.2020 01.01.2020

98.4
Diferencias de cambio 0 -
98.4
Total, S/. 0 -

Contingencias tributarias.
El ejercicio correspondiente al año 2020 se encuentra abierto a la fiscalización por
SUNAT.
Por su naturaleza, las contingencias sólo se resolverán cuando uno o más eventos
futuros ocurran o no. La determinación de las contingencias involucra, inherentemente,
el ejercicio del juicio y el cálculo de estimados de los resultados de eventos futuros.
Los pasivos contingentes son registrados en los estados financieros, cuando se
considera que es probable que se confirmen y puedan ser razonablemente
cuantificados, en caso contrario, sólo se revelan en notas a los estados financieros.
Los activos contingentes no se registran en los estados financieros, pero se revelan en
notas cuando su grado de contingencia es poco probable.