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Los Alamos S.A.C. Estado de Situación Financiera Al 31 de Diciembre Del 2022

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El estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2022 de Los Alamos S.A.C. muestra lo siguiente: 1) Los activos totales ascienden a S/ 734,000, de los cuales S/ 639,000 corresponden a activos corrientes y S/ 95,000 a activos no corrientes. 2) Los pasivos totales suman S/ 235,000, de los cuales S/ 92,000 son pasivos corrientes y S/ 143,000 pasivos no corrientes. 3) El patrimonio asciende a S/

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El estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2022 de Los Alamos S.A.C. muestra lo siguiente: 1) Los activos totales ascienden a S/ 734,000, de los cuales S/ 639,000 corresponden a activos corrientes y S/ 95,000 a activos no corrientes. 2) Los pasivos totales suman S/ 235,000, de los cuales S/ 92,000 son pasivos corrientes y S/ 143,000 pasivos no corrientes. 3) El patrimonio asciende a S/

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Los Alamos S.A.C.

Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre del 2022


(Expresado en soles)

Cuentas 2022
Activo corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 470,000
Cuentas por cobrar comerciales (NETO) 89,000
Mercaderias (NETO) 80,000
Total activo corriente 639,000
Activo No corriente
Propiedad, planta y equipo (NETO) 95,000
Total activo no corriente 95,000
Total Activo 734,000

Pasivo Corriente
Cuentas por pagar comerciales 35,000
Obligaciones financieras 45,000
Otras cuentas por pagar 12,000
Total pasivo corriente 92,000
Pasivo no corriente
Cuentas por pagar comerciales 45,000
Obligaciones financieras 98,000
Total pasivo no corriente 143,000
Total pasivo 235,000

Patrimonio
Capital 55,000
Resultados acumulados -75,000 -
Resultado del ejercicio 519,000
Total Patrimonio 499,000

Total Pasivo y Patrimonio 734,000


DINERO EN EFECTIVO 280,000.00
DINERO EN LAS CUENTAS CORRIENTES 190,000.00
FACTURAS POR COBRAR 95,000.00
PROVISION DE COBRANZA DUDOSA 6,000.00
MERCADERIAS EN ALMACEN 120,000.00
DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 40,000.00
ACTIVOS FIJOS 150,000.00
DEPRECIACION 55,000.00
FACTURAS POR PAGAR 2 AÑOS 45,000.00
FACTURAS POR PAGAR 1 MES 35,000.00
FACTURAS POR PAGAR NO HABITUALES 12,000.00
DEUDA BANCARIA A 2 AÑOS 98,000.00
DEUDA BANCARIA A 1 AÑO 45,000.00
CAPITAL 55,000.00
PERDIDAS ACUMULADAS 130,000.00
UTILIDADES ACUMULADAS 55,000.00
Los Alamos S.A.C.
Estado de Resultados Integrales por Función
Periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2022
(Expresado en soles)

Ventas netas (ingresos operacionales) 204,500


(-) Costo de ventas 61,350
Utilidad bruta 143,150
(-) Gastos administrativos 3,068
(-) Gastos de ventas 15,400
(+) Otros ingresos 8,000
(-) Otros gastos 4,950 uit
Utilidad operativa 127,733
Otros ingresos:
(+) Ingresos financieros
(-) Gastos financieros 1,200
Utilidad neta antes de participacion e IR 126,533
(-) Participacion de los trabajadores 10,123 116,410

(-) Impuesto a la renta 34,341


Utilidad neta del ejercicio 82,069
VENTAS BRUTAS 220,000.00

DEVOLUCIONES VENTAS 6,500.00

DESCUENTOS VENTAS 9,000.00

COSTO DE VENTAS 30% VENTAS NETAS

GASTOS ADMINISTRATIVOS 5% DEL COSTO DE VENTAS

GASTOS DE VENTAS 7% DE LAS VENTAS BRUTAS

VENTA DE ACTIVO 8,000.00

MULTAS DEL MUNICIPIO 1 UIT 2023

INTERES DE PRESTAMO BANCARIO 1,200.00

PARTICIPACION EMPLEADOS EMPRESA COMERCIAL

IMPUESTO A LA RENTA 29.50%


35
GLORIA SA
ESTADO DE RESULTADOS ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL
(Miles de Soles) 2022 2021 2019 2018 S/ %
% % ABSOLUTA RELATIVA
Ingresos Netos 1,710,941 1,559,273 100.00% 100.00% 151,669 9.73%
Ventas al contado 1,686,664 1,543,051 98.58% 98.96% 143,613 9.31%
Ventas al crédito 24,277 16,222 1.42% 1.04% 8,056 49.66%
Costo de Ventas 1,327,257 1,173,077 77.57% 75.23% 154,180 13.14%
Utilidad Bruta 383,685 386,196 22.43% 24.77% -2,511 -0.65%
Gastos de venta 127,237 132,047 7.44% 8.47% -4,810 -3.64%
Gastos de administración 63,514 67,031 3.71% 4.30% -3,517 -5.25%
Ingreso (perdida) por vta activos - - 0.00% 0.00% - #DIV/0!
Otros ingresos 5,407 11,082 0.32% 0.71% -5,676 -51.21%
Otros gastos - - 0.00% 0.00% - #DIV/0!
Utilidad Operativa 198,340 198,201 11.59% 12.71% 139 0.07%
Ingresos financieros 4,971 3,818 0.29% 0.24% 1,154 30.22%
Gastos financiero 17,877 14,249 1.04% 0.91% 3,628 25.46%
Ganancia por diferencia de cambio netos 3,655 6,820 0.21% 0.44% -3,165 -46.41%
Utilidad antes de impuesto 189,089 194,589 11.05% 12.48% -5,500 -2.83%
Participacion a los trabajadores - - 0.00% 0.00% - #DIV/0!
Impuesto a las ganancias 55,787 60,355 3.26% 3.87% -4,568 -7.57%
Utilidad Neta 133,302 134,234 7.79% 8.61% -932 -0.69%
DATOS:
RUC: 2.0148E+10
CONTRIBUYENTE XX1
PERIODO: Nov-22
IMPUESTO: IGV
IMPORTE S/ 8,900
FECHA DE PRESENTACION:
FECHA DE PAGO 45 DIAS DESPUES DE LA FECHA DE PRESENTACION CALCULO DE INTERES
DIAS DE ATRASO:
TRIBUTO 8,900
INTERES
I. MENSUAL 0.90%
I. DIARIO 0.03%

DIAS 45
FACTOR INTERES 0.01
INTERES 120

TOTAL DEUDA 9,020


CASO 1: EMPRESA QUE INICIA OPERACIONES EN AÑOS ANTERIORES

La empresa DULCINEA EIRL que se encuentra en el REGIMEN GENERAL desde el 2015, desea saber
cómo hacer sus pagos a cuenta de Renta en el año 2023, ha obtenido Ingresos Netos de S/ 115,000
tanto en el mes de enero, S/ 120,000 en febrero 2023 y S/ 150,000 en Marzo 2023. Adicionalmente
se tienen estos datos:

Impuesto Calculado año 2021: S/ 285,000.


Ingresos Netos año 2021: S/ 5, 320, 000.
Impuesto Calculado año 2022: S/ 128,000.
Ingresos Netos año 2022: S/ 1,750,000.

SOLUCIÓN:

A) CALCULO DE PAGOS A CUENTA MENSUALES MESES DE ENERO Y FEBRERO 2023

A) CALCULO DE PAGOS MENSUALES DE ENERO Y FEBRERO 2023

1. Calcular el coeficiente
Formula: Impuesto calculado periodo 2021 / Ingresos Netos 2021

Impuesto calculado 285,000


Ingresos Netos 5,320,000
Coeficiente 0.0536

2. Calcular los pagos mensuales del impuesto a la renta


Periodo Enero 2023
Ingresos Netos: 115,000
Coeficiente 0.0536
Resultado x coeficiente 6,161

Periodo Febrero 2023


Ingresos Netos: 120,000
Coeficiente 0.0536
Resultado x coeficiente 6,429

B) CALCULO DE PAGOS MENSUALES DE MARZO 2023 A DICIEMBRE 2023

1. Calcular el coeficiente
Formula: Impuesto calculado periodo 2022 / Ingresos Netos 2022

Impuesto calculado 128,000


Ingresos Netos 1,750,000
Coeficiente 0.0731

2. Aplicar el coeficiente a los ingresos netos del mes Marzo 2023


Ingresos Netos: 150,000
Coeficiente 0.0731
Resultado x coeficiente 10,971

3. Aplicar el 1.5% a los ingresos netos del mes de Marzo 2023

Ingresos Netos: 150,000


1.50% 2,250
Resultado x porcentaje 2,250

4. Comparar los resultados y elegir el mayor

Calculo con coeficiente 10,971


Calculo con porcentaje 2,250

Para el mes de marzo 2023 el impuesto a cuenta del impuesto a la renta será: 10,971

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