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    Caso Los Pinos v2

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    Andreina Nikool Arriola Melendres
    El resumen analiza los estados financieros de Comercial Los Pinos para los años 2015 y 2016. Las ventas netas aumentaron un 82% entre 2015 y 2016. La utilidad neta también aumentó significativamente, en un 130%, debido principalmente a mayores ventas. Los indicadores financieros muestran una mejora en la rentabilidad y liquidez de la empresa entre 2015 y 2016.

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    El resumen analiza los estados financieros de Comercial Los Pinos para los años 2015 y 2016. Las ventas netas aumentaron un 82% entre 2015 y 2016. La utilidad neta también aumentó significativamente, en un 130%, debido principalmente a mayores ventas. Los indicadores financieros muestran una mejora en la rentabilidad y liquidez de la empresa entre 2015 y 2016.

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    Comercial Los Pinos

    ESTADO DE RESULTADOS
    Por el periodo concluido al 31 de diciembre de 2015 y 2016
    (Expresado en bolivianos) Analisis Vertical
    2015 2016 2015
    Ventas netas 1,325,000 2,416,667 100.0%
    (-) Costo de Ventas (596,250) (1,087,500) -45.0%
    Utilidad Bruta 728,750 1,329,167 55.0%
    (-) Gastos operativos (476,031) (731,810) -35.9%
    Publicidad y Propaganda - (180,000) 0.0%
    Seguros (67,925) (92,217) -5.1%
    Servicios basicos (24,000) (27,600) -1.8%
    Sueldos y salarios (288,000) (308,160) -21.7%
    Capacitacion - (21,000) 0.0%
    Cargas sociales (96,106) (102,833) -7.3%
    EBITDA 252,719 597,357 19.1%
    (-) Depreciacion P.P y E. (44,000) (45,000) -3.3%
    EBIT (Utilidad operativa) 208,719 552,357 15.8%
    (-) Gastos financieros (Intereses) (33,125) (60,417) -2.5%
    EBT 175,594 491,940 13.3%
    (+) Otros ingresos no operativos 72,000 78,000 5.4%
    Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes (saldo 12,000 18,000 0.9%
    Alquileres percibidos 60,000 60,000 4.5%
    (-) Otros gastos no operativos - - 0.0%
    EBT imponible 247,594 569,940 18.7%
    (-) Impuesto - - 0.0%
    Utilidad neta 247,594 569,940 18.7%

    Comercial Los Pinos


    BALANCE GENERAL
    Al 31 de diciembre de 2015 y 2016
    (Expresado en bolivianos) Analisis Vertical
    2015 2016 2015
    ACTIVO 1,290,000 2,194,940 100.0%
    Activo Corriente 1,000,000 1,929,940 77.5%
    Disponibilidades 260,000 200,000 20.2%
    Cuentas por cobrar clientes netas 300,000 1,102,663 23.3%
    Inventarios 440,000 627,277 34.1%
    Activo No Corriente 290,000 265,000 22.5%
    Propiedad, Planta y Equipo (bruto) 400,000 420,000 31.0%
    Deprec. Acum. Prop. Planta y Equip. (110,000) (155,000) -8.5%
    0.0%
    PASIVO 689,950 1,021,000 53.5%
    Pasivo corriente 464,000 671,000 36.0%
    Cuentas por pagar proveedores 280,000 350,000 21.7%
    Deudas fiscales 99,000 158,000 7.7%
    Deudas Laborales 75,000 90,000 5.8%
    Intereses financieros por pagar 10,000 23,000 0.8%
    Deudas financieras a corto plazo - 50,000 0.0%
    Pasivo no corriente 225,950 350,000 17.5%
    Deudas financieras a largo plazo 225,950 350,000 17.5%
    PATRIMONIO 600,050 1,173,940 46.5%
    Capital Social 500,000 500,000 38.8%
    Reservas 21,050 25,000 1.6%
    Resultados acumulados (168,594) 79,000 -13.1%
    Resultado de la gestion 247,594 569,940 19.2%

    Check - -

    INDICADORES FINANCIEROS
    2015 2016 Interpretacion
    Liquidez
    Razon corriente 2.16 2.88 Veces
    Prueba acida 1.21 1.94 Veces
    Liquidez inmediata 0.56 0.30 Veces

    Eficiencia o Rotacion
    Rotacion de cuentas por cobrar 4.42 2.19 Veces
    Rotacion de inventarios 1.36 1.73 Veces
    Rotacion de cuentas por pagar 2.13 3.11 Veces
    Dias de cuentas por cobrar 83 167 Dias
    Dias de inventario 269 211 Dias
    Dias de cuentas por pagar 171 117 Dias
    Ciclo de Operacion 352 377 Dias
    Ciclo de Caja 181 260 Dias
    Rotacion de activos 1.03 1.10 Veces

    Endeudamiento
    Razon de deuda 53.48% 46.52% %
    Deuda/Patrimonio 1.15 0.87 Veces
    Apalancamiento financiero 2.15 1.87 Veces
    Cobertura de intereses 6.30 9.14 Veces

    Rentabilidad
    Margen bruto 55.00% 55.00% %
    Margen operativo 15.75% 22.86% %
    Margen neto 18.69% 23.58% %
    ROA 19.19% 25.97% %
    ROE 41.26% 48.55% %

    Analisis Du Pont
    Margen 18.69% 23.58%
    Rotacion 1.03 1.10
    Apalancamiento 2.15 1.87
    ROE 41.26% 48.55%

    Comercial Los Pinos


    ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
    Por el periodo concluido al 31 de diciembre de 2016
    (Expresado en bolivianos)
    2016 2017 *Proyectado
    ACTIVIDADES DE OPERACION
    Resultado de la gestion 569,940
    (+/-) Partidas no monetarias
    Depreciacion del periodo 45,000
    Efectivo generado por el resultado 614,940
    (+/-) Variaciones en activos y pasivos corrientes
    Cuentas por cobrar clientes netas (802,663)
    Inventarios (187,277)
    Cuentas por pagar proveedores 70,000
    Deudas fiscales 59,000
    Deudas Laborales 15,000
    Intereses financieros por pagar 13,000
    Deudas financieras a corto plazo 50,000
    FLUJO NETO POR ACT. DE OPERACION (168,000)

    ACTIVIDADES DE INVERSION
    Propiedad, Planta y Equipo (bruto) (20,000)
    FLUJO NETO POR ACT. DE INVERSION (20,000)
    ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
    Capital Social -
    Reservas 3,950
    Pago de dividendos -
    Deudas financieras a largo plazo 124,050
    FLUJO NETO POR ACT. DE FINANCIAMIENTO 128,000

    FLUJO NETO DEL PERIODO (60,000)


    DISPONIBILIDADES AL INICIO 260,000
    DISPONIBILIDADES AL FINAL DEL PERIODO 200,000 0
    Analisis Vertical Analisis Horizontal
    2016 Var. (En Bs) Var. (en %)
    100.0% 1,091,667 82.4%
    -45.0% (491,250) 82.4%
    55.0% 600,417 82.4%
    -30.3% (255,779) 53.7%
    -7.4% (180,000)
    -3.8% (24,292) 35.8%
    -1.1% (3,600) 15.0%
    -12.8% (20,160) 7.0%
    -0.9% (21,000)
    -4.3% (6,727) 7.0%
    24.7% 344,638 136.4%
    -1.9% (1,000) 2.3%
    22.9% 343,638 164.6%
    -2.5% (27,292) 82.4%
    20.4% 316,346 180.2%
    3.2% 6,000 8.3%
    0.7% 6,000 50.0%
    2.5% - 0.0%
    0.0% -
    23.6% 322,346 130.2%
    0.0% -
    23.6% 322,346 130.2%

    Analisis Vertical Analisis Horizontal


    2016 Var. (En Bs) Var. (en %)
    100.0% 904,940 70.2%
    87.9% 929,940 93.0%
    9.1% (60,000) -23.1%
    50.2% 802,663 267.6%
    28.6% 187,277 42.6%
    12.1% (25,000) -8.6%
    19.1% 20,000 5.0%
    -7.1% (45,000) 40.9%
    0.0% 0
    46.5% 331,050 48.0%
    30.6% 207,000 44.6%
    15.9% 70,000 25.0%
    7.2% 59,000 59.6%
    4.1% 15,000 20.0%
    1.0% 13,000 130.0%
    2.3% 50,000
    15.9% 124,050 54.9%
    15.9% 124,050 54.9%
    53.5% 573,890 95.6%
    22.8% - 0.0%
    1.1% 3,950 18.8%
    3.6% 247,594 -146.9%
    26.0% 322,346 130.2%

    Peor 101.5%
    Mejor
    Peor

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