UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA

TALLER PJ IMPUESTO DE RENTA

Se solicita elaborar la declaración de renta años 2021 con sus respectivos

anexos, de la empresa DISEÑOS ESTRUCTURALES LTDA con NIT 813.528.514,
para lo cual se cuenta con la siguiente información

BALANCE DE PRUEBA
1105 Caja 24,420,082.60  
1110 Bancos 3,617,815.27  
1210 Cuotas o partes de interes social 29,222,562.00  
1215 Bonos 2,109,000.00  
1305 Clientes 79,576,129.00  
1310 Cuentas Corrientes comerciales 3,739,520.00  
1325 C x C a socios y accionistas 18,997,646.00  
1330 Anticipos y avances 7,502,500.00  
135505 Anticipo de renta 10,104,000.00  
135515 Retención en la fuente 14,924,891.76  
135518 Impuesto de ICA retenido 919,842.57  
135520 Sobrantes en Liquidaciòn 19,309,000.00  
1365 C x C a trabajadores 400,000.00  
1370 Préstamos Particulares 2,983,533.00  
1380 Deudores Varios 719,165.00  
1390 Deudas de Difícil cobro 1,280,675.00  
1399 Deterioro de cartera - 1,748,320.00  
1435 Mercancía no fabricada por la empresa 382,314,904.8  
1504 Terrenos 0
20,020,975.00  
1512 Maquinaria y eq. En montaje 614,190.00  
1516 Construcciones y edificaciones 136,138,148.0  
1520 Maquinaria y equipo 0
42,883,662.00  
1524 Equipo de Oficina 39,193,616.00  
1528 Equipo de computación y comunicación 37,616,074.00  
1540 Flota y equipo de transporte 82,992,052.00  
1568 Vías de comunicación 559,741.00  
1592 Depreciación acumulada - 223,527,720.00  
1625 Derechos 29,111,201.00  
1698 Amortización acumulada - 8,461,178.00  
1705 Gastos pagados por anticipado 3,008,385.00  
1710 Cargos diferidos 101,620.00  
2105 Bancos Nacionales   68,061,887.23
2115 Corporaciones financieras   6,565,136.00
2195 Otras obligaciones   135,103,661.0
2205 Proveedores nacionales   161,916,716.60
7
2335 Costos y gastos por pagar   35,852,133.17
2365 Retención en la fuente   1,775,000.00
296,000.0
2367 Impuesto a las ventas retenido  
0
2368 Impuesto de ICA retenido   222,000.0
2370 Retenciones y aportes de nómina   1,826,822.000
2380 Acreedores varios   536,708.2
2405 Impuesto de renta   32,235,353.05
206,810.00
25 Obligaciones Laborales  
0
2805 Anticipos y avances recibidos   380,791.0
3105 Aportes social   50,000,000.00
3305 Reservas obligatorias   19,328,500.00
34 Revalorización de Patrimonio   77,173,362.60
3705 Utilidades acumuladas   134,528,000.08
4130 Construcción   140,471,020.00
4135 Comercio al por mayor y al por menor   876,908,862.00
4145 Fletes   59,723,016.00
4155 Actividades inmobiliarias   744,752.00
4175 Devoluciones en ventas   - 23,343,295.000
4210 Financieros   8,864,343.00
4220 Arrendamientos   9,600,000.00
4245 Utilidades en venta de propiedades pl. y eq   8,195,189.00
4250 Recuperaciones   70,000.0
4255 Indemnizaciones   25,433,240.00
4295 Diversos   2,259,794.000
5105 Gastos de Personal  
5110 Honorarios 47,186,282.00
5115 Impuestos 10,235,037.00
14,630,393.0  
5120 Arrendamientos 32,000.000
5125 Contribuciones y afiliaciones 428,500.0  
5130 Seguros 9,406,493.000
5135 Servicios 20,861,352.0  
5140 Gastos legales 2,126,033.000
5145 Mantenimiento y reparaciones 7,384,867.00  
5150 Adecuaciones e instalaciones 1,248,612.00
5155 Gastos de Viaje 389,712.0  
5160 Depreciaciones 30,232,113.00
5165 Amortizaciones 5,707,557.000  
5195 Diversos 9,152,415.00
5199 Deterioro de Cartera 1,635,759.00  
5205 Gastos de personal 15,544,850.0
5210 Arrendamientos 120,000.00  
5220 Contribuciones y afiliaciones 18,990,002.00
5230 Servicios 2,664,716.000  
 5235 Servicios 11,259,802.0
136,812.00
5240 Mantenimiento y reparaciones  
0
5255 Depreciaciones 43,000.00
5295 Diversos 8,173,678.00  
5305 Financieros 38,682,410.0
5310 Pérdida por siniestros 5,012,628.000  
5315 Gastos Extraordinarios 567,861.0
5395 Gastos Diversos 73,005.000  
5405 Impuesto de renta 32,235,353.0
6130 Construcción 5,143,392.000  
6135 Comercio al por mayor y al por menor 701,943,640.0
6145 Transporte y almacenamiento 72,923,815.00  
6155 Actividades inmobiliarias 120,000.00
  TOTAL 1,895,828,895.000 1,895,828,895.00

Los gastos de personal, reflejan el siguiente detalle:

CODIGO CUENTA VALOR CODIGO VALOR
510506 SUELDOS 21.396.295 520506 5.538.000
510515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS 5.528.600 520515 -
510518 COMISIONES - 520518 3.765.462
510527 AUXILIO DE TRANSPORTE 660.000 520527 660.000
510530 CESANTIAS 2.298.741 520530 516.500
INTERESES SOBRE
510533 275.849 520533 61.980
CESANTIAS
510536 PRIMA DE SERVICIOS 2.298.741 520536 516.500
510539 VACACIONES 1.121.871 520539 230.750
510551 DOTACION Y SUMINISTRO A 1.200.000 520551 1.200.000
CAPACITACION AL
510563 3.450.000 520563 950.000
PERSONAL
510568 APORTES ARP 111.689 520568 28.908
510569 APORTES A EPS 0 520569 0 
APORTES A FONDO DE
510570 2.567.555 520570 664.560
PENSIONES
APORTES CAJAS DE
510572 855.852 520572 221.520
COMPENSACION
510575 APORTES I.C.B.F. 0 520575 0
510578 SENA 0 520578 0
510584 GASTOS MEDICOS Y DROGAS 5.421.089 520584 1.190.670
  TOTAL 47.186.282   15.544.850

El patrimonio bruto del año gravable 2020 es de $746.550.000,00, y el del patrimonio

líquido es de $307.288.000,00, el valor patrimonial bruto de las acciones y aportes del
año 2020 es de $29.222.562,00, el impuesto neto de renta del año anterior es de
 $13.995.000,00. Se tiene un saldo a favor de renta año gravable 2020 por valor de
$19.309.000 COMPARACION PATRIMONIAL

La cuenta 1325 presenta los siguientes movimientos, durante el año 2021:

MES DEBITO CREDITO SALDO

DIC 2.352.365,00
ENE 2.352.365,00
FEB 2.055.405,00 296.960,00
MAR 1.446.780,00 1.743.740,00
ABR 1.100.000,00 2.843.740,00
MAY 1.970.482,00 4.814.222,00
JUN 2.846.678,00 7.660.900,00
JUL 537.860,00 8.198.760,00
AGO 1.532.512,00 9.731.272,00
SEP 2.469.360,00 12.200.632,00
OCT 1.324.442,00 10.876.190,00
NOV 4.117.174,00 14.993.364,00
DIC 4.004.282,00 18.997.646,00

Por política de la empresa, a los socios no se les cobra intereses por los préstamos.

El Estado de la cartera a 31 de diciembre de 2021 era el siguiente:

Rangos de Valor
Vencimiento Cartera
0 - 90 72.925.529,00
91 - 180 1.054.107,00
181 - 360 188.995,00
360 - 720 10.427.693,00
720 - 1080 -
1080 y más -

TOTAL: 84.596.324,00

Se obtuvieron certificados de retención en la fuente por valor de $ 14.364.249 y los saldos de la

cuenta.5115 es el siguiente:
IMPUESTOS CONTABLE PAGADO
Industria y Comercio 3.425.000,00 3.425.000,00
Tableros 514.000,00 514.000,00
Predial 1.624.913,00 0,00
Vehículos 1.167.000,00 1.167.000,00
GMF 5.333.287,00 5.333.287,00
Iva descontable 2.566.193,00 2.566.193,00
TOTAL 14.630.393,00 13.005.480,00

El auxiliar por terceros de La cuenta 530520 es:

TERCERO VALOR
Bancolombia 4.528.600,00
Amin Bedoya 12.428.500,00
Dian 345.200,00
 Municipio de Neiva 128.500,00
Davivienda 16.097.800,00
TOTAL 33528600

Se recibió una indemnización por el siniestro de uno de nuestros vehículos de

transporte, por valor de $25.433.240, recibidos por concepto de Lucro Cesante $4.528.000
y por daño emergente por $20.905.240, además se compró un vehículo de transporte nuevo
y se dio de baja el vehículo accidentado. El vehículo comprado, con iguales características
del vehículo siniestrado, y cuyo valor de adquisición es mayor, de lo recibido por la
indemnización.
Se vendió una Camioneta Hilux por valor de $25.000.000, tenía un costo de
adquisición de $33.700.000 y una depreciación acumulada de $16.895.189. El activo fue
usado por más de dos años. GANANCIA OCASIONAL