Vigilancia Profunda 1

Gaceta del
Semanario
Tesis: I.13o.A.10 A (10a.) Judicial de Décima Época 2017674 1 de 4
la
Federación
Libro 57,
Tribunales Colegiados de Agosto de Tesis
Pag. 2809
Circuito 2018, Aislada(Administrativa)
Tomo III
FACULTADES DE COMPROBACIÓN EN MATERIA FISCAL FEDERAL. PARA DAR A

CONOCER AL CONTRIBUYENTE LOS HECHOS U OMISIONES DETECTADOS
DURANTE EL PROCEDIMIENTO RELATIVO, LA AUTORIDAD DEBE REALIZARLE UN
REQUERIMIENTO FORMAL Y NO SÓLO HACERLE UNA "ATENTA INVITACIÓN"
(LEGISLACIÓN VIGENTE EN 2015).
Del artículo 42, último párrafo, del Código Fiscal de la Federación (en su texto

anterior a la reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación el 18 de
noviembre de 2015) se advierte que las autoridades fiscales que estén ejerciendo
las facultades de comprobación previstas en ese precepto, informarán al
contribuyente, a su representante legal y, tratándose de personas morales,
también a sus órganos de dirección, de los hechos u omisiones que conozcan, de
conformidad con los requisitos y el procedimiento que
el Servicio de Administración Tributaria establezca mediante reglas de carácter
general. Por su parte, la regla 2.12.9. de la Resolución Miscelánea Fiscal para
2015 prevé que antes de levantarse la última acta parcial, el oficio de
observaciones o la resolución definitiva en el caso de revisiones electrónicas y
siempre que existan elementos suficientes para determinar una irregularidad o una
situación fiscal al contribuyente, las autoridades fiscales deben notificarle un
requerimiento en el que solicitarán su presencia en las oficinas de la autoridad
revisora para darle a conocer los hechos u omisiones de que se trate y, en caso de
no atenderlo, continuarán con el procedimiento de fiscalización y asentarán ese
hecho en el acta, oficio o resolución respectiva. Por tanto, a fin de informar al
contribuyente los hechos u omisiones detectados, la autoridad fiscal está obligada
a realizarle un requerimiento formal en los términos apuntados y no sólo a hacerle
una "atenta invitación", en tanto que ésta no reviste la formalidad que amerita una
comunicación de esa naturaleza, en la medida en que no da certeza jurídica sobre
los efectos o consecuencias de su incumplimiento, a diferencia de un
requerimiento fundado y motivado que indica con precisión el motivo de su
emisión y las consecuencias de no atenderlo.
DÉCIMO TERCER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL
PRIMER CIRCUITO.
Amparo directo 374/2017. Rigalti Servicios, S.A. de C.V. 13 de abril de 2018.

Unanimidad de votos. Ponente: José Ángel Mandujano Gordillo. Secretaria: Mónica
lvette Macías Lam.
Esta tesis se publicó el viernes 24 de agosto de 2018 a las 10:32 horas en el

Semanario Judicial de la Federación.
Semanario Judicial de
Tesis: 2a./J.
la Federación y su Décima Época 2003822 3 de 4
62/2013 (10a.)
Gaceta
Libro XXI, Junio de
Segunda Sala Pag. 724 Jurisprudencia(Administrativa)
2013, Tomo 1
CARTA INVITACIÓN AL CONTRIBUYENTE PARA QUE REGULARICE EL PAGO DEL

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DERIVADO DE SUS INGRESOS POR DEPÓSITOS EN
EFECTIVO. NO ES IMPUGNABLE EN SEDE CONTENCIOSA ADMINISTRATIVA.
La carta invitación del Servicio de Administración Tributaria dirigida al
contribuyente para regularizar su situación fiscal con relación al pago del impuesto
sobre la renta, derivado de los ingresos ciertos y determinados originados por
depósitos en efectivo a su favor, efectuados durante un ejercicio fiscal específico,
no constituye una resolución definitiva impugnable en el juicio contencioso
administrativo, conforme al artículo 14, fracción I, de la Ley Orgánica del Tribunal
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, pues se trata únicamente de un acto
declarativo a través del cual la autoridad exhorta al contribuyente a corregir su
situación fiscal respecto de las omisiones detectadas, acogiéndose a los beneficios
establecidos por la regla de la Resolución Miscelánea Fiscal correspondiente, y
presentándole una propuesta de pago que no le ocasiona un perjuicio real en su
esfera jurídica, en la medida en que a través de este acto la autoridad
exclusivamente señala una cantidad que obra en sus registros y que sólo tendrá en
cuenta cuando ejerza sus facultades de comprobación y, en consecuencia, emita
una resolución que establezca obligaciones para el contribuyente fiscalizado, la que
sí será definitiva para efectos de la procedencia de la vía contenciosa
administrativa, por incidir en su esfera jurídica al fijarle un crédito a su cargo. A lo
anterior se suma que en el texto de la propia carta se informe expresamente que
esa invitación no determina cantidad alguna a pagar, ni crea derechos, lo cual
significa que su inobservancia tampoco provoca la pérdida de los beneficios
concedidos por la mencionada regla, pues para que así sea debe contener, además
del apercibimiento en tal sentido, la correspondiente declaración de
incumplimiento que lo haga efectivo y, en el caso, la autoridad sólo se limita a dar
noticia de la existencia de un presunto adeudo, sin establecer consecuencias
jurídicas para el interesado.
Contradicción de tesis 18/2013. Entre las sustentadas por el Décimo Segundo

Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Primer Circuito y el Noveno
Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Primer Circuito. 27 de febrero de
2013. Mayoría de tres votos; votó con salvedad Sergio A. Valls Hernández.
Disidentes: Luis María Aguilar Morales y Alberto Pérez Dayán. Ponente: Margarita
Beatriz Luna Ramos. Secretaria: Ma. de la Luz Pineda Pineda.
Tesis de jurisprudencia 62/2013 (10a.). Aprobada por la Segunda Sala de este Alto
Tribunal, en sesión privada del diez de abril de dos mil trece.
Links Vigilancia Profunda:
file:///C:/Users/Consultor%C3%ADa%20Mendoza/Downloads/D_DPF_RV_2017_263-A2.pdf
https://idconline.mx/fiscal-contable/2017/08/15/programa-sat-de-vigilancia-profunda
http://imcp.org.mx/publicaciones/gaceta-mexicana-contribuyentes-bajo-estricta-vigilancia-del-
sat-9-febrero-2017/
https://decxa.com.mx/noticias/vigilancia-profunda/
AVISO POR LA INUTILIZACIÓN, DESTRUCCIÓN, PÉRDIDA O ROBO DE
LIBROS O REGISTROS CONTABLES.
Quiénes lo presentan
Personas físicas y morales cuando tengan una destrucción o inutilización total o parcial de
los libros o demás registros de contabilidad.
Dónde se presenta
A través de Buzón Tributario.

Qué documento se obtiene
Acuse de recibo.

Cuándo se presenta
Dentro de los quince días hábiles siguientes a que ocurrieron los hechos.

Requisitos
Archivo electrónico con la siguiente información:
 Manifestación bajo protesta de decir verdad que la información que proporciona es

cierta.
 Documento público en el que consten los hechos ocurridos (ministerio público, notario
o fedatario público).

Condiciones
Contar con contraseña y e.firma vigente.

Información adicional
No aplica.

Compromisos de servicio
 Disponibilidad permanente.
 Emisión inmediata del acuse de recepción del trámite.

Pasos para realizar el trámite
1. Ingresa a la sección trámites y selecciona la opción Buzón Tributario.

2. Captura tu RFC y contraseña o tu e.firma, seguido del Inicio de Sesión.
3. Llena los datos solicitados por el formulario electrónico, indicando el trámite que
deseas realizar.
4. Ingresa archivo(s) comprimidos en (.zip) que generaste en tu equipo de
cómputo, USB o CD.
5. Envía el trámite al SAT e imprime tu acuse de recibo electrónico.
6. Espera respuesta del SAT a través del correo electrónico que registraste para
contactarte.

Disposiciones jurídicas aplicables
Artículos 30 del Código Fiscal de la Federación; 35 del Reglamento del Código Fiscal de
la Federación; regla 2.8.1.22., de la Resolución Miscelánea Fiscal.

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FACULTADES DE COMPROBACIÓN EN MATERIA FISCAL FEDERAL. PARA DAR A

Del artículo 42, último párrafo, del Código Fiscal de la Federación (en su texto

Amparo directo 374/2017. Rigalti Servicios, S.A. de C.V. 13 de abril de 2018.

Esta tesis se publicó el viernes 24 de agosto de 2018 a las 10:32 horas en el

CARTA INVITACIÓN AL CONTRIBUYENTE PARA QUE REGULARICE EL PAGO DEL

Contradicción de tesis 18/2013. Entre las sustentadas por el Décimo Segundo

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 Manifestación bajo protesta de decir verdad que la información que proporciona es

1. Ingresa a la sección trámites y selecciona la opción Buzón Tributario.

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