TAREA 8

PROYECTO
NUMERAL UNO VALOR 10 PUNTOS
Sobre Diario, Mayor y Balances
A continuación, encontrará una serie de partidas de diario que deberá de realizar. Lea
cada enunciado para que pueda relacionar las cuentas que intervienen en cada partida. T
de visualizar que cuentas van en el debe y que cuentas van en el haber.

1. El 1º. de enero de 2020 la empresa La Orquídea S. A. decide iniciar un negocio

compra venta de mercadería en general. Para el efecto aporta lo siguiente:
Caja y Bancos Q 300,000.00
Inventario de Mercaderías Q 300,000.00
Iva Q 36,000.00
Vehículos Q 225,000.00

2. El 3 de enero se realizan ventas al contado por Q 36,000.00

3. El día 4 se realizan ventas por Q 45,000.00 al contado y se deposita el valor en el ba

4. Ese mismo día se realizan ventas de mercadería por Q 120,000.00 al crédito.

5. El día 5 se compra mercadería al contado por Q 75,000.00

6. El día 10 se compra mercadería al crédito por Q 30,000.00

7. Ese mismo día se compra un escritorio por valor de Q 5,400.00 y se paga con cheq

8. El día 15 se vende mercadería al crédito en Q 25,500.00 y al contado Q 165,000.0

9. El 22 de enero se compran al contado dos computadoras por un total de Q 48,000.

10. Se pagaron en efectivo por concepto de gastos de arrendamiento la cantidad

Q.30,000.00.

11. Se pagaron en efectivo por concepto de comisiones sobre ventas del mes la cant
de Q.30,000.00

12. Saldo final de Inventarios de mercaderías Q.240,000.00

De acuerdo a la información anterior se le solicita:

 Elaborar partidas de diario
 Realizar la mayorización respectiva (T gráficas)
 Realizar balance de comprobación
 Realizar estados financieros (estado de resultados y balance general)
 Calcular la reserva legal
 Calcular el impuesto sobre la renta
  Realizar balance de comprobación
 Realizar estados financieros (estado de resultados y balance general)
 Calcular la reserva legal
 Calcular el impuesto sobre la renta

DIARIO
P#1 01 de enero de 2020
Caja y Bancos
Inventario de Mercadeeria
Iva
Vehiculos

Capital empresa La Orquídea S. A.

Apertura Contable Según Balance Inicial

P#2 03 de enero de 2020

Caja y Banco
Venta 36000/1.12
IVA 32142.86*12%
Venta de Mercaderia al Contado

P#3 04 de enero de 2020

Caja y Banco
Venta 45000/1.12
IVA 40178.58*12%
Venta de Mercaderia al Contado

P#4 04 de enero de 2020

Cliente
Venta 120000/1.12
IVA 107142.86*12%
Venta de Mercaderia al Credito

P#5 05 de enero de 2020

Caja y Banco
Compra 75000/1.12
IVA 66964.29*12%
Compra de Mercaderia al Contado

P#6 10 de enero de 2020

Proveedores
Compra 30000/1.12
IVA 26785.72*12%
Compra de Mercaderia al Credito

P#7 10 de enero de 2020

 Caja y Bancos
Mob. y Esquipo 5400/1.12
IVA 4821.43*12%
Compra de Escritorio con cheque

P#8 15 de enero de 2020

Caja y Bancos
Cliente
Ventas 190000/1.12
IVA 169642.86*12%
Venta de mercaderia al Contado y al Credito

P#9 22 de enero de 2020

Caja y Bancos
Mob. y Esquipo 48000/1.12
IVA 42857.15*12%
Compra de dos Computadoras

P#10 31 de enero de 2020

Caja y Bancos
Arredamientos Pagadas 30000/1.12
IVA 26785.72*12%
Pago de Arrendamiento

P#11 31 de enero de 2020

Caja y Bancos
Comisiones Pagadas 30000/1.12
IVA 26785.72*12%
Pago de Comisiones

BALANCE DE SALDOS
"La Orquidea S.A."
Balance de Saldos
Al 31 de enero 2020
No. Nombre
1 Caja y Bancos Q 357,600.00
2 Inventario de Mercaderias Q 300,000.00
3 IVA Q 17,453.57
4 Vehiculos Q 225,000.00
5 Clientes Q 145,500.00
6 Compras Q 93,750.00
7 Mobiliario y Equipo Q 47,678.57
8 Arrendamientos Pagados Q 26,785.71
9 Comisiones Pagadas Q 26,785.71
10 Capital La Orquidea S.A.
11 Ventas
12 Proveedores
Total Q 1,240,553.57

ESTADOS DE RESULTADO
La Orquidea S.A.
Estado de Resultados
al 31 de enero 2020
(Cifras expresadas en quetzales)
Ventas
(-) Costo de Ventas
Inventario inicial de mercaderias
(+) Compras
Disponible para la venta
(-) Inventario final de mercaderias
Utilidad Bruta
(-) Gastos de Operación
Arrendamientos
Comisiones pagadas
Utilidad Neta antes del ISR
(-) Impuesto Sobre la Renta
Utilidad Neta
(-) Reserva Legal
Utilidad del Ejercicio

BALANCE G
La Orquidea S.A.
Balance General
al 31 de Enero 2020
(Cifras expresadas en quetzales)
Activo
Corriente
Caja y Bancos
Inventario de Mercaderias
IVA
Clientes
No Corriente
Vehiculos
Mobiliario y Equipo
Total Activo
Pasivo
Corriente
Proveedores
Impuesto sobre la renta
Capital y Reservas
Capital La Orquidea S.A.
Reserva Legal
Utilidad del ejercicio
Total Pasivo y Capital
TOS
io que deberá de realizar. Lea bien
ue intervienen en cada partida. Trate
an en el haber.

S. A. decide iniciar un negocio de

ecto aporta lo siguiente:

36,000.00

do y se deposita el valor en el banco.

or Q 120,000.00 al crédito.

5,000.00

0,000.00

e Q 5,400.00 y se paga con cheque.

00.00 y al contado Q 165,000.00

adoras por un total de Q 48,000.00

s de arrendamiento la cantidad de

es sobre ventas del mes la cantidad

00.00

erior se le solicita:

y balance general)
y balance general)

Caja y Bancos
Q 300,000.00 Q 300,000.00
Q 300,000.00 Q 36,000.00
Q 36,000.00 Q 45,000.00
Q 225,000.00 Q 165,000.00

Q 861,000.00 Q 546,000.00
Q 861,000.00 Q 357,600.00

Inventario Mercaderias
Q 36,000.00 Q 300,000.00
Q 32,142.86
Q 3,857.14
Q 36,000.00 Q 36,000.00

Q 300,000.00

Q 45,000.00 Ventas
Q 40,178.58
Q 4,821.42
Q 45,000.00 Q 45,000.00

Q 120,000.00
Q 107,142.86 Compras
Q 12,857.14 Q 66,964.29
Q 120,000.00 Q 120,000.00 Q 26,785.71

Q 75,000.00 Q 93,750.00
Q 66,964.29
Q 8,035.71
Q 75,000.00 Q 75,000.00 Comisiones pagadas
Q 26,785.71

Q 30,000.00
Q 26,785.72 Q 26,785.71
Q 3,214.28
Q 30,000.00 Q 30,000.00
 Q 5,400.00
Q 4,821.43
Q 578.57
Q 5,400.00 Q 5,400.00

Q 165,000.00
Q 25,000.00
Q 169,642.86
Q 20,357.14
Q 190,000.00 Q 190,000.00

Q 48,000.00
Q 42,857.15
Q 5,142.85
Q 48,000.00 Q 48,000.00

Q 30,000.00
Q 26,785.72
Q 3,214.28
Q 30,000.00 Q 30,000.00

Q 30,000.00
Q 26,785.72
Q 3,214.28
Q 30,000.00 Q 30,000.00

ALDOS

Q 861,000.00
 Q 349,553.57
Q 30,000.00
Q 1,240,553.57

DOS DE RESULTADOS
La Orquidea S.A.
ado de Resultados
31 de enero 2020
xpresadas en quetzales)
Q 349,553.57

Q 300,000.00
Q 93,750.00
Q 393,750.00
Q 240,000.00 Q 153,750.00
Q 195,803.57

Q 26,785.71
Q 26,785.71 Q 53,571.43
Q 142,232.14
Q 35,558.04
Q 106,674.11
Q 5,333.71
Q 101,340.40

BALANCE GENERAL
uidea S.A.
ce General
Enero 2020
adas en quetzales)

Q 760,553.57
Q 357,600.00
Q 240,000.00
Q 17,453.57
Q 145,500.00
Q 272,678.57
Q 225,000.00
Q 47,678.57
Q 1,033,232.14

Q 65,558.04
Q 30,000.00
Q 35,558.04
Q 967,674.11
Q 861,000.00
Q 5,333.71
Q 101,340.40
Q 1,033,232.14
 T GRÁFICAS
Caja y Bancos IVA
Q 75,000.00 Q 36,000.00 Q 3,857.14
Q 5,400.00 Q 8,035.71 Q 4,821.43
Q 48,000.00 Q 3,214.29 Q 12,857.14
Q 30,000.00 Q 578.57 Q 20,410.71
Q 30,000.00 Q 5,142.86
Q 188,400.00 Q 3,214.29
Q 3,214.29
Q 59,400.00 Q 41,946.43
nventario Mercaderias Q 17,453.57

Vehiculos
Q 225,000.00

Ventas Q 225,000.00
Q 32,142.86
Q 40,178.57
Q 107,142.86 Clientes
Q 170,089.29 Q 120,000.00
Q 349,553.57 Q 25,500.00

Compras
Q 145,500.00

Proveedores
Q 30,000.00

Comisiones pagadas
Q 30,000.00

Q -

Arrendamientos Pagados
Q 26,785.71
Q 26,785.71 Q -
NUMERAL DOS VALOR 3 PUNTOS
Sobre Inventarios
Empresa El Artista S. A., propiedad de Aquiles Pinto Flores, practica inventario al 31 de ener
de 2018.

DATOS
1. Existe disponibilidad de efectivo según arqueo de Q 5,000.00
2. En el Banco Industrial existe depósito monetario por Q 8,000.00
3. En el Banco Amor, S. A. existe depósito monetario por Q 7,000.00
4. Los clientes están integrados así: Lic. Pedro Pocasangre por Q 850.00 y Lic. Juan
Quijada por Q 150.00
5. Los deudores tiene la siguiente integración: Señor Aquiles Pinto Flores por Q 300.00
6. Los seguros pagados por anticipado, (2 meses a razón de Q 200.00 cada mes).
7. Las mercaderías se integran así: 12 camisas a Q 100.00 cada una, 4 pantalones a Q
200.00 cada uno y 6 blusas a Q 150.00 cada uno.
8. Existen 10 acciones de la Licorera Morenita S. A. a Q 200.00 c/u.
9. Existen documentos por cobrar por Q 4000.00, un pagaré firmado por Abundio
Castresana con vencimiento al 30-09-2014.
10. Integración de mobiliario y equipo: 6 escritorios a Q 500.00 cada uno y 6 computadora
a Q 2000.00 cada una
11. Vehículos: 2 motocicletas a Q 4,000.00 cada una.
12. Existen obligaciones con proveedores por Q 2,000.00
13. El señor Casimiro Mirapoco, tiene un saldo a favor de Q 1,000.00
14. Existe letra firmada a favor de la fábrica Cementos Progreso con vencimiento al 31 de
agosto 2018 por Q 200.00
15. Existen intereses cobrados anticipados por Q 1,000.00
16. Pagaré firmado a favor de la empresa Topacio Azul, con vencimiento el 15 de diciembre
2018 por Q 3,000.00

Se solicita: Elaborar el correspondiente inventario con

su resumen.

INVENTARIO
Empresa El Artista S.A.
Propiedad de Aquiles Pinto Flores
Practicado el 31 de Enero de 2018
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja
En efectivo según arqueo
 Banco Industrial
Deposito monetario
Banco Amor S.A.
Deposito monetario
Exigible
Clientes
Lic. Pedro Pocasangre Q 850.00
Lic. Juan Quijada Q 150.00
Deudores
Señor Aquiles Pinto Flores
Seguros Pagados por Anticipado
2 meses a razón de Q200.00 cada mes
Realizable
Mercaderias
12 Camisas a Q100.00 c/u Q 1,200.00
4 Pantalones a Q200.00 c/u Q 800.00
6 Blusas a Q150.00 c/u Q 900.00
Valores Mobiliarios
10 acciones de la Licorera Morenita S.A. a Q200.00 c/u
Documentos por Cobrar
Pagaré fimardo por Abundio Cortesana con
vencimiento al 30-09-2019
No Corriente
Mobiliaria y Equipo
6 Escritorios a Q500.00 c/u Q 3,000.00
6 Computadoras a Q2000.00 c/u Q 12,000.00
Vehiculos
2 Motocicletas a Q4000.00 c/u
Total Activo
PASIVO
Corriente
Proveedores
Proveedores saldo a su favor
Acreedores
Casimiro Mirapoco saldo a su favor
Documentos
Letra firmada apor Pagar
favor de la(afabrica
corto Plazo)
Cementos Progreso, vencimiento el 31 de
agosto 2018
Intereses Cobrados por Anticipado
Valor de los Intereses cobrados
No Corriente
Documentos
Pagaré firmado por Pagar
a favor de(alalargo Plazo)
empresa
Topacio Azul, vencimiento el 15 de
Topacio Azul, vencimiento el 15 de
diciembre 2019
Total Pasivo
Capital Liquido
Total Pasivo y Capital

Resumen
Activo
Caja Q 5,000.00
Banco Industrial Q 8,000.00
Banco Amor S.A. Q 7,000.00
Clientes Q 1,000.00
Deudores Q 300.00
Seguros Pagados por Anticipado Q 400.00
Mercaderias Q 2,900.00
Valores Mobiliarios Q 2,000.00
Documentos por Cobrar Q 4,000.00
Mobiliaria y Equipo Q 15,000.00
Vehiculos Q 8,000.00
Pasivo
Proveedores
Acreedores
Documentos por Pagar
Intereses Cobrados por Anticipado
Documentos por Pagar
Capital Liquido
Total Q 53,600.00
S
practica inventario al 31 de enero

,000.00
Q 8,000.00
r Q 7,000.00
angre por Q 850.00 y Lic. Juan

uiles Pinto Flores por Q 300.00

n de Q 200.00 cada mes).
0.00 cada una, 4 pantalones a Q

200.00 c/u.
n pagaré firmado por Abundio

00.00 cada uno y 6 computadoras

Q 1,000.00
ogreso con vencimiento al 31 de

0
on vencimiento el 15 de diciembre

diente inventario con

S.A.
to Flores
de 2018

Q 5,000.00
Q 8,000.00

Q 7,000.00 Q 20,000.00

Q 1,000.00

Q 300.00

Q 400.00 Q 1,700.00

Q 2,900.00

Q 2,000.00

Q 4,000.00 Q 8,900.00

Q 15,000.00

Q 8,000.00 Q 23,000.00
Q 53,600.00

Q 2,000.00

Q 1,000.00

Q 200.00

Q 1,000.00 Q 4,200.00
 Q 3,000.00
Q 7,200.00
Q 46,400.00
Q 53,600.00

Q 2,000.00
Q 1,000.00
Q 200.00
Q 1,000.00
Q 3,000.00
Q 46,400.00
Q 53,600.00
 NUMERAL TRES VALOR 2 PUNTOS
Sobre Prestaciones Laborales
3.1 INSTRUCCIONES: A continuación, encontrará información del tema visto
en clase relacionado a Sueldos y Salarios.
 Como encargado de la empresa “El Puerto”, le solicitan registrar el pago de sueldos de
mes de enero de 2020, así:
Sueldos de ventas 6 trabajadores a Q 5,000.00 cada uno
Sueldos de administración 4 trabajadores a Q 4,000.00 cada uno

De acuerdo a la información anterior se le solicita:

Elaborar la partida de diario correspondiente.

3.2 INSTRUCCIONES: A continuación, encontrará información del tema visto

en clase relacionado a Sueldos y Salarios.
 Como encargado de la empresa “El Mar”, le solicitan registrar el pago de sueldos de
mes de marzo de 2020 así:
Sueldos de ventas 4 trabajadores a Q 4,000.00 cada uno
Sueldos de administración 2 trabajadores a Q 3,000.00 cada uno

De acuerdo a la información anterior se le solicita:

Elaborar la partida de diario correspondiente.

Detalle Debe
Sueldos ventas Q 30,000.00
6 trabajadores de 5,000 c/u
Sueldos de administracion Q 16,000.00
4 trabajadores de 4,000 c/u
Cuotas patronales ventas Q 3,801.00
30,000 x 12.67%
Cuotas patronales administracion Q 2,027.20
16,000 x 12.67%
Prestaciones laborales ventas Q 9,165.00
30,000 x 30.55%
Prestaciones laborales administra Q 4,888.00
16,000 x 30.55%
Bonificacion incentivo ventas Q 1,500.00
6 trabajos x 250
Bonificacion incentivo administrac Q 1,000.00
4 trabajos x 250
Cuota laboral iggs
30,000 + 16,000 x 4.83
Cuotas patronales por pagar
30,000 + 16,000 x 12.67%
Provision prestaciones laborales
30,000 + 16,000 x 30.55%
Caja y bancos
30,000 + 16,000 + 1,500 + 1,000
Q 68,381.20

A
Para registrar el pago de sueldos Q 3,801.00
del mes de enero de 2020 Q 2,027.20
Q 5,828.20

3.2
Detalle Debe
Sueldos ventas Q 16,000.00
4 trabajadores de 4,000 c/u
Sueldos de administracion Q 6,000.00
2 trabajadores de 6,000 c/u
Cuotas patronales ventas Q 2,027.20
16,000 x 12.67%
Cuotas patronales administracion Q 760.20
6,000 x 12.67%
Prestaciones laborales ventas Q 4,888.00
16,000 x 30.55%
Prestaciones laborales administra Q 1,833.00
6,000 x 30.55%
Bonificacion incentivo ventas Q 1,000.00
4 trabajos x 250
Bonificacion incentivo administrac Q 500.00
2 trabajos x 250
Cuota laboral iggs
16,000 + 6,000 x 4.83 %
Cuotas patronales por pagar
16,000 + 6,000 x 12.67%
Provision prestaciones laborales
16,000 + 6,000 x 30.55%
Caja y bancos
16,000 + 6,000 + 1,000 + 500 - 1
Q 33,008.40

Para registrar el pago de sueldos A B

del mes de enero de 2020 Q 2,027.20 Q 4,888.00
Q 760.20 Q 1,833.00
Q 2,787.40 Q 6,721.00
S

rará información del tema visto

egistrar el pago de sueldos del

a uno

rior se le solicita:

rará información del tema visto

egistrar el pago de sueldos del

a uno

rior se le solicita:

Haber

B
Q 2,221.80

Q 5,828.20

Q 14,053.00

Q 46,278.20

Q 68,381.20

B
Q 9,165.00
Q 4,888.00
Q 14,053.00

Haber

Q 1,062.60
 Q 2,787.40

Q 6,721.00

Q 22,437.40

Q 33,008.40

B
Q 4,888.00
Q 1,833.00
Q 6,721.00