“UVM Campus “San Rafael”

Asignatura: Estudio Contable del Entorno Fiscal

Actividad No. 5: Proyecto Integrador Etapa 1

Alumno: Oscar Mendoza Sánchez (010139436).

1. Establezcan de forma ficticia una persona moral de tipo mercantil eligiendo la figura
jurídica que prefieran, para lo anterior deberán elegir cualquiera de los tipos de personas
morales mercantiles contempladas en el artículo 1º. de la Ley General de Sociedades
Mercantiles (LGSM) y desarrollar lo siguiente:

Empresa: DE TODOU, S.A. de C.V.

Figura jurídica: Sociedad Anónima de Capital Variable en base a la Ley General de Sociedades
Mercantiles.

2. Una vez que hayan seleccionado lo anterior, describan brevemente el producto que
elabora, comercializa o bien, el servicio que presta.

La compraventa, comercialización, importación, exportación, producción, distribución, almacenaje

y distribución de diversos productos, bienes materiales y de consumo.

El objetivo principal es entregar al usuario final una solución completa para sus necesidades,
contribuyendo a reducir las brechas respecto al acceso a empresas que solo satisfagan con la
adquisición de diversos productos, aportando al desarrollo económico del país.

3. Elijan el régimen fiscal contemplado en el Título II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
(Régimen General) y determinen qué obligaciones fiscales le impone la Ley del Impuesto
Sobre la Renta (LISR); como por ejemplo podrían ser: inscripción en el RFC, contabilidad,
retenciones de ISR, tipos de declaraciones a presentar y su fecha de presentación (tanto las
que imponen pago, como las informativas), ingresos a acumular y momentos de
acumulación, deducciones autorizadas y no autorizadas, etcétera.

Se opta por el Régimen General de Ley Personas Morales y las obligaciones fiscales

Artículo 9. Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al
resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 30%.

Artículo 14. Los contribuyentes efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto
del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el
pago.

Artículo 25. Aquellos que sean contribuyentes pueden deducir devoluciones recibidas,
bonificaciones o descuentos hechos durante el ejercicio, y los gastos netos dentro de estos
mismos rubros; el costo de todo aquello que fue vendido; créditos que no puedan cobrarse, así
como pérdidas que se hayan dado de forma fortuita o por causas de fuerza mayor.

Artículo 27. La deducción del anticipo en el ejercicio en el que se pague será por el monto del
mismo y, en el ejercicio en el que se reciba el bien o el servicio, la deducción será por la diferencia
entre el valor total consignado en el comprobante fiscal y el monto del anticipo.

Artículo 28. Cuando se trate de bienes por los que no se esté obligado al pago del impuesto
general de importación, los contribuyentes efectuarán el pago del impuesto que esta Ley
establece, mediante declaración que presentarán ante la aduana correspondiente.
Artículo 76. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Título, además de
las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley, tendrán las siguientes:

I. Llevar la contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, su Reglamento y el

Reglamento de esta Ley, y efectuar los registros en la misma.

II. Expedir los comprobantes fiscales por las actividades que realicen.

III. Expedir los comprobantes fiscales en los que asienten el monto de los pagos efectuados que
constituyan ingresos de fuente de riqueza ubicada en México de acuerdo con lo previsto por el
Título V de esta Ley o de los pagos efectuados a los establecimientos en el extranjero de
instituciones de crédito del país, en los términos del artículo 48 de la misma y, en su caso, el
impuesto retenido al residente en el extranjero o a las citadas instituciones de crédito.

IV. Formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias a la fecha en que
termine el ejercicio, de acuerdo con las disposiciones reglamentarias respectivas.

V. Presentar declaración en la que se determine el resultado fiscal del ejercicio o la utilidad

gravable del mismo y el monto del impuesto correspondiente, ante las oficinas autorizadas, dentro
de los tres meses siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio. En dicha declaración
también se determinarán la utilidad fiscal y el monto que corresponda a la participación de los
trabajadores en las utilidades de la empresa.

VII. Presentar las declaraciones a que se refiere este artículo a través de medios electrónicos en la
dirección de correo electrónico que al efecto señale el Servicio de Administración Tributaria
mediante disposiciones de carácter general.

4. Indiquen si el acto o actividad que realiza la empresa elegida está gravada para efectos
del Impuesto al Valor Agregado, señalando el fundamento respectivo y en su caso la tasa
del impuesto aplicable.

La Ley del Impuesto al Valor Agregado, establece:

Artículo 1/o.- Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las
personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades
siguientes:

I. Enajenen bienes.
II. Presten servicios independientes.
III. Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
IV. Importen bienes o servicios.

Articulo 5.- Que el impuesto al valor agregado corresponda a bienes, servicios o al uso o goce
temporal de bienes, estrictamente indispensables para la realización de actividades distintas de
la importación, por las que se deba pagar el impuesto establecido en esta Ley o a las que se les
aplique la tasa de 0%.
Por lo tanto el impuesto se calculará aplicando la tasa del 16%, toda vez que la actividad de la
empresa no se encuentra contemplada para la aplicación de la tasa del 0%. No es una actividad
exenta.

Referencias;

 Artículo 5o - Portal de trámites y servicios - SAT. (s. f.).

https://www.sat.gob.mx/articulo/46936/articulo-5

 Ley del Impuesto sobre la Renta - Cámara de Diputados. (s. f.). Recuperado 2 de abril de

2023, de https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/lisr.htm

 Cámara de Diputados. (2022). Ley General de Sociedades Mercantiles [Versión

electrónica]. http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/144_140618.pdf

 Galindo, J. (2014). Tributación de personas morales y personas físicas: impuestos [Versión

electrónica].https://uvm-

etext.onthehub.com/WebStore/OfferingDetails.aspx?o=efd5192e-2559-ec11-8142-

000d3af41938&pmv

 Rankia Banca México (Productor). (30 de junio de 2016). ¿Qué es el IEPS? ¿Cuáles son los

sujetos del IEPS? [Archivo de video]. https://www.youtube.com/watch?v=PML0oeVkSfc

 “UVM Campus “San Rafael”

Asignatura: Estudio Contable del Entorno Fiscal

Actividad No. 7: Proyecto Integrador Etapa 2

Alumno: Oscar Mendoza Sánchez (010139436).

1.- De forma colaborativa determinen un domicilio fiscal para la empresa que crearon en la
Etapa 1 del proyecto y desarrollen lo siguiente:

Empresa: DE TODOU, S.A. de C.V.

Domicilio: Calle Durazno No.44, Col. Atizapán de Zaragoza, Naucalpan de Juárez, Méx., C.P. 44630

 Precisar las obligaciones fiscales que le impone la normativa jurídica en materia estatal a
la empresa; como podrían ser: impuesto sobre nóminas, impuestos cedulares (en su
caso), impuesto sobre hospedaje y los demás que imponga la norma fiscal aplicable en
materia local.

LEY DE HACIENDA DEL ESTADO DE MÉXICO

Artículo 1.- Es objeto de este Impuesto la realización de pagos en efectivo o en especie por
concepto de Remuneraciones al Trabajo Personal, prestado dentro deI territorio deI Estado, bajo
Ia dirección y dependencia de un tercero. Entre Ios pagos mencionados en el párrafo anterior
quedan comprendidos Ios que se realicen por concepto de contraprestaciones, cualquiera que sea
el nombre con que se Ies designe, ya sean ordinarios o extraordinarios, incluyendo comisiones a
trabajadores, premios, gratificaciones, participación de Ios trabajadores en Ias utilidades,
rendimientos, así como indemnizaciones derivadas de Ia rescisión o terminación de Ias relaciones
de trabajo, primas dominicales, vacacionales, y por antigüedad y otros emolumentos. Son también
objeto de este impuesto Ios pagos realizados a Ios Administradores, Comisarios o Miembros de Ios
Consejos Directivos de Vigilancia de Sociedades o Asociaciones.

Artículo 2. - Son sujetos de este Impuesto quienes realicen los pagos a que se refiere el Artículo
anterior.

Artículo 3. - Es base de este Impuesto el monto total de los pagos realizados a que se refiere el
Artículo 1.

Artículo 4. - La cuota de este Impuesto se causará y pagará a razón del 2% sobre el monto total de
los pagos a que se refiere el Artículo anterior.

Artículo 5.- EI entero de este impuesto deberá hacerse dentro de Ios primeros quince días de cada
mes, mediante declaración que contenga Ios datos relativos a Ios pagos realizados en eI mes
inmediato anterior.

Artículo 6.- Los contribuyentes presentarán sus declaraciones y efectuarán eI entero deI Impuesto
en Ia Oficina Rentística correspondiente a su domicilio en términos deI Código Fiscal deI Estado.

Artículo 8.- Los sujetos de este Impuesto están obligados a:

I. Empadronarse ante Ia Oficina Rentística correspondiente a su domicilio fiscal, dentro

de Ios diez días siguientes a Ia fecha de iniciación de sus operaciones, haciendo uso de
Ias formas oficialmente aprobadas, con Ios datos que en eIIas se exijan.
 II. Presentar ante Ia Oficina Rentística correspondiente eI aviso respectivo en Ios casos
de cambio de nombre, denominación o razón social; domicilio; traslado; traspaso;
clausura; fusión, escisión, Iiquidación o transformación de personas morales;
suspensión o reanudación de actividades u obligaciones, o cualquiera otra
circunstancia que modifique Ios datos aportados por eI contribuyente contenidos en
Ios formatos oficiales de empadronamiento, dentro de Ios diez días siguientes a Ia
fecha en que se realice dicho cambio.
III. Presentar Ios avisos, documentos, datos e información que Ies soliciten Ias
Autoridades Fiscales en relación con este Impuesto dentro de Ios pIazos y lugares
señalados al efecto.

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

Artículo 42-A.- Las autoridades fiscales podrán solicitar de los contribuyentes, responsables
solidarios o terceros, datos, informes o documentos, para planear y programar actos de
fiscalización, sin que se cumpla con lo dispuesto por las fracciones IV a IX del artículo 48 de este
Código.

No se considerará que las autoridades fiscales inicien el ejercicio de sus facultades de

comprobación, cuando únicamente soliciten los datos, informes y documentos a que se refiere
este artículo, pudiendo ejercerlas en cualquier momento.

Artículo 44. .- En los casos de visita en el domicilio fiscal, las autoridades fiscales, los visitados,
responsables solidarios y los terceros estarán a lo siguiente:

1. La visita se realizará en el lugar o lugares señalados en la orden de visita. Si al presentarse

los visitadores al lugar en donde deba practicarse la diligencia, no estuviere el visitado o su
representante, dejarán citatorio con la persona que se encuentre en dicho lugar para que
el mencionado visitado o su representante los esperen a la hora determinada del día
siguiente para recibir la orden de visita; si no lo hicieren, la visita se iniciará con quien se
encuentre en el lugar visitado.

Si el contribuyente presenta aviso de cambio de domicilio después de recibido el citatorio,

la visita podrá llevarse a cabo en el nuevo domicilio manifestado por el contribuyente y en
el anterior, cuando el visitado conserve el local de éste, sin que para ello se requiera nueva
orden o ampliación de la orden de visita, haciendo constar tales hechos en el acta que
levanten, salvo que en el domicilio anterior se verifique alguno de los supuestos
establecidos en el artículo 10 de este Código, caso en el cual la visita se continuará en el
domicilio anterior.

Cuando exista peligro de que el visitado se ausente o pueda realizar maniobras para
impedir el inicio o desarrollo de la diligencia, los visitadores podrán proceder al
aseguramiento de la contabilidad.

En los casos en que al presentarse los visitadores al lugar en donde deba practicarse la
diligencia, descubran bienes o mercancías cuya importación, tenencia, producción,
 explotación, captura o transporte deba ser manifestada a las autoridades fiscales o
autorizada por ellas, sin que se hubiera cumplido con la obligación respectiva, los
visitadores procederán al aseguramiento de dichos bienes o mercancías.

2. Al iniciarse la visita en el domicilio fiscal los visitadores que en ella intervengan se deberán
identificar ante la persona con quien se entienda la diligencia, requiriéndola para que
designe dos testigos, si éstos no son designados o los designados no aceptan servir como
tales, los visitadores los designarán, haciendo constar esta situación en el acta que
levanten, sin que esta circunstancia invalide los resultados de la visita.

Los testigos pueden ser sustituidos en cualquier tiempo por no comparecer al lugar donde
se esté llevando a cabo la visita, por ausentarse de él antes de que concluya la diligencia o
por manifestar su voluntad de dejar de ser testigo, en tales circunstancias la persona con
la que se entienda la visita deberá designar de inmediato otros y ante su negativa o
impedimento de los designados, los visitadores podrán designar a quienes deban
sustituirlos. La sustitución de los testigos no invalida los resultados de la visita.

3. Las autoridades fiscales podrán solicitar el auxilio de otras autoridades fiscales que sean
competentes, para que continúen una visita iniciada por aquéllas notificando al visitado la
sustitución de autoridad y de visitadores. Podrán también solicitarles practiquen otras
visitas para comprobar hechos relacionados con la que estén practicando.

Código Financiero del Estado de México y Municipios

Artículo 56.- Están obligadas al pago de este impuesto, las personas físicas y jurídicas colectivas,
incluidas las asociaciones en participación, que realicen pagos en efectivo o especie por concepto
de remuneraciones al trabajo personal, prestado dentro del territorio del Estado,
independientemente de la denominación que se les otorgue.

Están obligadas a retener y enterar este impuesto, las personas físicas y jurídicas, colectivas que
contraten la prestación de servicios de contribuyentes domiciliados en otro Estado o entidad
federativa, cuya realización genere la prestación de trabajo personal dentro del territorio del
Estado. La retención del impuesto se efectuará al contribuyente que preste los servicios
contratados, debiendo entregarle la constancia de retención correspondiente durante los quince
días siguientes al periodo respectivo.

Cuando para la determinación de la retención del impuesto se desconozca el monto de las

remuneraciones al trabajo personal realizadas por el contribuyente de que se trate, la retención
deberá determinarse aplicando la tasa del 3.0% al valor total de las contraprestaciones
efectivamente pagadas por los servicios contratados en el mes que corresponda, sin incluir el
Impuesto al Valor Agregado e independientemente de la denominación con que se designen.

Para efectos de este impuesto se consideran remuneraciones al trabajo personal, las siguientes:

I. Pagos de sueldos y salarios.

II. Pagos de tiempo extraordinario de trabajo.

III. Pagos de premios, bonos, estímulos, incentivos y ayudas.

IV. Pagos de compensaciones.

V. Pagos de gratificaciones y aguinaldos.

VI. Pagos de participación patronal al fondo de ahorros.

VII. Pagos de primas de antigüedad.

VIII. Pagos de participación de los trabajadores en las utilidades.

IX. Pagos en bienes y servicios, incluyendo la casa habitación, inclusive con la reserva del derecho
de su dominio.

X. Pagos de comisiones.

XI. Pagos realizados a administradores, comisarios, accionistas, socios o asociados de personas

jurídicas colectivas, que provengan de una relación de trabajo personal.

XII. Pagos en efectivo o en especie, directa o indirectamente otorgados por los servicios de
comedor y comida proporcionados a los trabajadores.

XIII. Pagos de despensa en efectivo, en especie o vales.

XIV. Pagos en efectivo o en especie directa o indirectamente otorgados por los servicios de
transporte proporcionados a los trabajadores.

XV. Pagos de primas de seguros para gastos médicos o de vida.

XVI. Pagos que se asimilen a los ingresos por salarios en los términos de la Ley del Impuesto Sobre
la Renta.

XVII. Cualquier otra de naturaleza análoga a las señaladas en esta disposición que se entregue a
cambio del trabajo personal, independientemente de la denominación que se le otorgue.

Cuando se desconozca el valor de los bienes o servicios, el monto de los mismos se considerará a
valor de mercado.
  Señalar la periodicidad de pago, época de pago, el objeto del impuesto, la base de este,
así como la tasa o tarifa aplicable, señalando para tales efectos el fundamento legal
correspondiente.

Fundamento legal Concepto Periodo Tarifa

Artículo 56 (Código Están obligadas al pago de La retención del Deberá determinarse
Financiero del Estado este impuesto, las personas impuesto se efectuará aplicando la tasa del
de México y físicas y jurídicas colectivas, al contribuyente que 3.0% al valor total de las
Municipios) incluidas las asociaciones en preste los servicios contraprestaciones
participación, que realicen contratados, debiendo efectivamente pagadas
pagos en efectivo o especie entregarle la por los servicios
por concepto de constancia de contratados en el mes
remuneraciones al trabajo retención que corresponda, sin
personal, prestado dentro del correspondiente incluir el Impuesto al
territorio del Estado, durante los quince Valor Agregado e
independientemente de la días siguientes al independientemente de
denominación que se les periodo respectivo. la denominación con
otorgue. que se designen.
Artículo 58 Bis.- I. Presten servicios mediante Están obligados a La presentación de
(Código Financiero del los cuales proporcionen presentar declaración declaraciones
Estado de México y trabajadores a terceros cuyo anual informativa informativas a que
Municipios) domicilio se encuentre dentro dentro de los dos refiere este artículo se
o fuera del territorio del primeros meses del harán conforme a las
Estado. año, las personas reglas de carácter
físicas o jurídico general que emitirá la
II. Contraten en territorio del colectivas autoridad fiscal
Estado, servicios mediante los competente, mismas
cuales se le proporcione que habrán de
trabajadores. publicarse en el
Periódico Oficial.
La presentación de
declaraciones informativas a
que refiere este artículo se
harán conforme a las reglas
de carácter general que
emitirá la autoridad fiscal
competente, mismas que
habrán de publicarse en el
Periódico Oficial.
Referencias:

Código Financiero del Estado de México y Municipios | Periódico Oficial Gaceta del Gobierno y
LEGISTEL. (s. f.). https://legislacion.edomex.gob.mx/node/868

Justia México :: Código Fiscal de la Federación > TITULO TERCERO > CAPITULO UNICO :: Ley de
Mexico. (s. f.). https://mexico.justia.com/federales/codigos/codigo-fiscal-de-la-federacion/titulo-
tercero/capitulo-unico/

Ley de Hacienda del Estado de México | Periódico Oficial Gaceta del Gobierno y LEGISTEL. (s. f.).
https://legislacion.edomex.gob.mx/node/1090

Álvarez, A. (2016). Lecciones de Derecho Fiscal [Versión electrónica]. https://uvm-

etext.onthehub.com/WebStore/OfferingDetails.aspx?o=4d076a84-dac9-e911-811e-
000d3af41938&pmv

Congreso de la Ciudad de México (2021). Código Fiscal de la Ciudad de México [Versión

electrónica].
https://www.congresocdmx.gob.mx/media/documentos/06da7dbd2c1c3db83a7fd54aa0ee04202
3e1919.pdf
 “UVM Campus “San Rafael”

Asignatura: Estudio Contable del Entorno Fiscal

Actividad No. 8: Foro de trabajo

Alumno: Oscar Mendoza Sánchez (010139436).

1. Recuperen la información que desarrollaron en la etapa 1 y 2 del proyecto integrador y elaboren
un en un resumen ejecutivo.

2. Posteriormente, elaboren a modo de conclusión un cuadro comparativo donde destaquen las

diferencias y similitudes entre las diversas obligaciones fiscales a nivel federal y estatal de la
empresa que crearon identificando sus elementos:

Nivel federal Nivel estatal

Sujeto Registrar a los trabajadores en Tiene una naturaleza positiva
el RFC. Efectuar retenciones e implica un compromiso de
del ISR y entregarlas al SAT acción por parte del Estado
mensualmente. Proporcionar para propiciar las condiciones
constancia anual de ingresos y y adoptar medidas para que el
retenciones. Cuando aplique, titular del derecho acceda al
subsidio al empleo. mismo cuando no puede
hacerlo por sus propios
medios.
Objeto El objeto más frecuente y en Los motivos, precios y
torno del cual existen y han de temporalidades varían
cumplirse las otras, es el de dependiendo de cada estado.
dar o entregar al acreedor
fiscal el dinero, cuya cantidad
arroja el cálculo de la
contribución respectiva.
Base Expedir comprobantes fiscales Trabajadores y trabajadoras
digitales por la recepción de registradas ante la Secretaría
ingresos como Factura de Hacienda y Crédito Público.
Electrónica, llevar Contabilidad En este caso la actividad
Electrónica, presentar económica que realices define
declaraciones mensuales e tu régimen y por lo tanto, tus
informativas. responsabilidades como
contribuyente
Tasa o tarifa Ley de Impuesto Sobre la Están relacionados con las
Renta (ISR), Impuesto al Valor actividades económicas que se
Agregado (IVA), Impuesto realizan dentro del país e
Especial sobre Producción y incluyen: Impuesto Sobre la
Servicios (IEPS), Impuesto Renta (ISR).
sobre Automóviles Nuevos
(ISAN).
Época de pago El pago de contribuciones El pago de contribuciones
debe hacerse dentro del plazo debe hacerse dentro del plazo
o en el momento que para ese o en el momento que para ese
efecto señale la ley efecto señale la ley