EMPRESA COMERCIAL

"AQP S.A."
La empresa comercial "AQP S.A.", reinicia sus operaciones correspondientes al ejercicio 2022 con el siguiente Activo, Pasivo y
Patrimonio.

10 CAJA BANCOS 15,100

101 Caja 500
102 Fondos Fijos 100
104 Cuentas Corrientes 14,500
12 CLIENTES 550
121 facturas por Cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1,200
161 Préstamos a Terceros
20 MERCADERÍAS 5,000
201 Mercaderías
26 SUMINISTROS DIVERSOS 800
261 Suministros Diversos
38 CARGAS DIFERIDAS 450
382 Seguros Pagados por Adelantado 200
383 Alquileres Pagados por Adelantado 250
31 VALORES 1,800
311 Acciones
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 25,720
331 Terrenos 3,800
332 Edificios y Construcciones 9,000
334 Unidades de Transporte 5,600
335 Muebles y Enseres 7,320
59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,110
592 Pérdidas Acumuladas
39 DEPREC. Y AMORTIZ. ACUMULADA 10,500
393 Deprec. Inmueble, Maquinaria y Equipo
40 TRIBUTOS POR PAGAR 800
401 Gobierno Central
42 PROVEEDORES 4,500
421 Facturas por Pagar
45 DIVIDENDOS POR PAGAR 940
451 Dividendos por Aportes
50 CAPITAL 39,440
501 Capital Social
58 RESERVAS 2,550
582 Reserva Legal
58,730 58,730

OPERACIONES
1.- Se compraron mercaderías al crédito durante el ejercicio de acuerdo al siguiente detalle:

VALOR DE
MES COMPRA FLETES INTERESES IGV TOTAL
Enero 300.00 50.00 3.00 63.54 416.54
Marzo 500.00 40.00 2.00 97.56 639.56
Julio 900.00 30.00 4.00 168.12 1,102.12
Noviembre 600.00 1.00 108.18 709.18
TOTAL 2,300.00 120.00 10.00 437.40 2,867.40

2.- Se compraron suministros diversos durante el ejercicio de acuerdo al siguiente cuadro:

UTILES DE UTILES DE
MES OFICINA LIMPIEZA IGV TOTAL
Enero 200.00 6.00 37.08 243.08
Marzo 300.00 10.00 55.80 365.80
Julio 100.00 10.00 19.80 129.80
Noviembre 100.00 5.00 18.90 123.90
TOTAL 700.00 31.00 131.58 862.58

3.- Se vendieron mercaderías al crédito durante el ejercicio de acuerdo al siguiente detalle:

 MES VALOR DE VENTA
INTERESES IGV TOTAL
Enero 2,100.00 210.00 415.80 2,725.80
Junio 5,500.00 140.00 1,015.20 6,655.20
Julio 6,100.00 200.00 1,134.00 7,434.00
Agosto 2,500.00 250.00 495.00 3,245.00
Setiembre 1,500.00 120.00 291.60 1,911.60
Diciembre 2,400.00 240.00 475.20 3,115.20
TOTAL 20,100.00 1,160.00 3,826.80 25,086.80

4.- Se efectuaron cobranzas a los clientes por S/ 12,500.00, depositándose en cuenta corriente del banco Continental

5.- Se vende Activo Fijo (Octubre) que corresponde a una camioneta por S/ 2,000.00 más IGV. Se efectuó la cobranza deposi-
tándose el efectivo en la cuenta corriente del banco.
Datos adicionales de la operación:
Valor en libros del activo 1,800.00
Depreciación acumulada -500.00
Valor Contable 1,300.00

6.- En el mes de Abril se ha efectuado el pago del Impuesto a los Activos Netos cancelado en una sola cuota por S/ 56.00.
También se efectuaron pagos a cuenta del Impuesto a la Renta III Categoría, según detalle:

FECHA DE VALOR DEL

MES PAGO IMPUESTO
Enero Febrero 10.00
Febrero Marzo 10.00
Marzo Abril 12.00
Abril Mayo 12.00
Mayo Junio 15.00
Junio Julio 15.00
Julio Agosto 15.00
Agosto Setiembre 18.00
Setiembre Octubre 18.00
Octubre Noviembre 18.00
Noviembre Diciembre 18.00
TOTAL 161.00

7.- Se efectuaron los siguientes compras de bienes y servicios diversos(Suministros, fletes e intereses):

VALOR DE
MES COMPRA FLETES INTERESES IGV TOTAL
Enero 110.00 25.00 15.00 27.00 177.00
Marzo 110.00 25.00 15.00 27.00 177.00
Junio 120.00 28.00 12.00 28.80 188.80
Agosto 120.00 30.00 32.00 32.76 214.76
Setiembre 120.00 32.00 23.00 31.50 206.50
Noviembre 120.00 30.00 25.00 31.50 206.50
Diciembre 140.00 25.00 25.00 34.20 224.20
TOTAL 840.00 195.00 147.00 212.76 1,394.76

Distribuyendo los gastos (Suministros) de acuerdo al siguiente detalle:

GASTOS DE GASTOS DE
MES ADMINIST. VENTA TOTAL
Enero 71.50 38.50 110.00
Marzo 71.50 38.50 110.00
Junio 78.00 42.00 120.00
Agosto 78.00 42.00 120.00
setiembre 78.00 42.00 120.00
Noviembre 78.00 42.00 120.00
diciembre 91.00 49.00 140.00
TOTAL 546.00 294.00 840.00

8.- Se canceló parte de las deudas a los proveedores con giro de cheque por S/ 1,200.00

9.- En el mes de Marzo se canceló una póliza de seguros contra todo riesgo por S/ 180.00 (valor de la prima); devengándose en
el período el 60%. La distribución de los gastos es: 60% para administración y el saldo para ventas.
10.- Se devengan en el período el 100% de los alquileres pagados en el ejercicio anterior. De los seguros se devengan el 80%

11.- Se comprometieron sueldos durante el periodo, para simplificar el tema todos están afiliados al SNP. Las remuneraciones
se detallan:

60%
MES SUELDOS ADMINIST. 40% VENTAS TOTAL
Enero 890
Marzo 960
Junio 870
Agosto 780
Octubre 640
Diciembre 580
TOTAL 4,720

Formular la planilla de remuneraciones

12.- Se canceló con giro de cheque a los socios los dividendos pendientes del ejercicio anterior por S/ 940.00

13.- Con giro de cheque se pagó a los sueldos a los trabajadores por el importe neto de la planilla.

14.- En Julio se compró al contado una computadora por S/ 3,500.00, pagando además fletes por S/ 800.00 y seguros por S/
500.00. Los derechos aduaneros ascendieron a S/ 750.00. Calcular el IGV. Cancelar todas las operaciones.

15.- En el mes de Julio los Accionistas en Junta Extraordinaria acordaron incrementar el capital social de la empresa, por lo que
suscriben acciones por S/ 2,000; pagando el 50% al momento de la suscripción, depositando en la cuenta del Banco Conti-
nental el importe correspondiente

16.- En el mes de Octubre se compró un terreno por S/ 1,900.00, entregando una cuota inicial de S/ 500.00 y se acepta un pagaré
por la diferencia (no se considera intereses), se paga al contado S/ 60.00 por impuesto de Alcabala.

17.- En el mes de Octubre se concertó un préstamo bancario a 90 días, la entidad bancaria gira el pagaré respectivo por S/
2,000.00, considerándose además intereses por S/ 400.00.

18.- Durante el ejercicio se ha comprado acciones a la empresa Corporación Ubinas S.A. de acuerdo al siguiente detalle:
Agosto Acciones comunes 700
Octubre Acciones comunes 900 1600

19.- Con cheque se cancela los siguientes tributos:

IGV S/ 1,200.00
Essalud Según Planilla
SNP Según Planilla

20.- Se efectuaron las siguientes provisiones y estimaciones:

Depreciación:
Edificios 5%
Vehículos 20%
Muebles 10%
CTS De acuerdo a los importes de planilla (Se deposita en Instituciones Financieras)
Cobranza Dudosa S/180.00 (Prov. Igual a Remun. Diciembre)

21.- Al final del ejercicio el inventario final de existencias, es el siguiente:

Mercaderías S/ 2,000
Suministros diversos 500
La distribución es 60% administración y el saldo para ventas

DATOS ADICIONALES
En el transcurso del ejercicio se ha producido las siguientes operaciones que van a afectar la determinación del resultado
imponible para el pago del Impuesto a la Renta y la participación de trabajadores:
a) Se ha pagado a la Municipalidad una multa de S/ 100.00.
b) Se ha efectuado estimaciones en el ejercicio para cobranza dudosa basado en ventas mensuales, sin haber individua-
lizado a cada deudor ni haber determinado su antigüedad (Importe considerado S/ 180.00).
c) Parte de las ventas de mercaderías al crédito fueron efectuadas a un plazo de 13 meses, habiéndose transferido los bienes
al comprador en concordancia a lo señalado a la NIC 18. Fueron considerados como ingresos del ejercicio de acuerdo a lo
señalado a continuación:
Valor de venta S/ 2,000
 Costo de ventas 1 400
d) Se ha determinado una depreciación financiera del 10% de un Activo Fijo, mientras que para fines tributarios con concor-
dancia a las normas del Impuesto a la Renta, le corresponde una depreciación del 20% anual:
Tributario 6 meses 10% S/555.00
Financiero 6 meses 5% S/277.00
S/278.00
Valor del activo S/ 5,550.00
e) Se han efectuado durante el ejercicio compras con boletas de venta tickets no aceptados tributariamente en concor-
dancia a lo establecido por el Reglamento de Comprobantes de Pago.

f) Las operaciones están expresadas en Miles de Soles.

TRABAJOS A REALIZAR
1.- Contabilizar todas las operaciones mediante asientos de Diario General
2.- Formular lo Estados Financieros:
a) Informe de Situación Financiera
b) Estados de Resultados Integrales (Función)
c) Estados de Resultados por Naturaleza
d) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
e) Estado de Flujos de Efectivo
3.- Realizar la distribución legal de la renta