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SOLUCIONARIO UNIDAD 10: GESTIÓN CONTABLE, ADMINISTRATIVA Y FISCAL

A) Documentación en la compraventa
1º)
PEDIDO

PRODUCTOS METÁLICOS, SL Nº de pedido: A20130478

CIF: F28391752
Camino del Polígono, s/n FERRETERÍA GONZÁLEZ
Paterna (Valencia). 46180. CIF: F25631455
c/ Pintor Aragón, 20, pta 1.
Valencia. 46005.
Tf: 665968574

Valencia, a 1 de julio de 2013

Envío: Transportes Rápidos, SL

Fecha de entrega: 10 de julio de 2013
Dirección de entrega: C/ Pintor Aragón, pta 1. Valencia. 46005.
Condiciones: Portes pagados y 2 % de descuento

Cantidad Artículo Precio Desc. Total unitario

20 123.001. Llaves inglesas de 19 3€ 2% 58,80
15 123.002. Llaves inglesas de 20 2,80€ 2% 41,16

Total 99,96

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ALBARÁN

PRODUCTOS METÁLICOS, SL Nº de albarán A20130258

CIF: F28391752
Camino del Polígono, s/n FERRETERÍA GONZÁLEZ
Paterna (Valencia). 46180. CIF: F25631455
c/ Pintor Aragón, 20, pta 1.
Valencia. 46005.
Tf: 665968574

Nº de pedido: A20130478
Fecha de envío: 10 de julio de 2013
Dirección de entrega: C/ Pintor Aragón, pta 1. Valencia. 46005.

Referencia Cantidad Artículo Precio Desc. Total unitario

123.001 20 Llaves inglesas de 19 3€ 2% 58,80
123.002 15 Llaves inglesas de 20 2,80€ 2% 41,16

Total 99,96

10 de julio de 2013
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FACTURA

PRODUCTOS METÁLICOS, SL Nº de FACTURA A20130198

CIF: F28391752 Fecha: 20 de julio de 2013
Camino del Polígono, s/n
Paterna (Valencia). 46180. FERRETERÍA GONZÁLEZ
CIF: F25631455
c/ Pintor Aragón, 20, pta 1.
Valencia. 46005.
Tf: 665968574

Nº de albarán: A20130258

Ref. Cantidad Artículo Precio Total unitario

123.001 20 Llaves inglesas de 19 3€ 60

123.002 15 Llaves inglesas de 20 2,80€ 42

Importe bruto 102

Descuento 2% 2,04

Base imponible 99,96

IVA 21% 20,99

Total factura 120,95

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2º) 7º)
a) Factura rectificativa. a) Mario es un profesional autónomo, de manera que en sus facturas a
b) Factura pro-forma. otras empresas deberá incluir una retención del 15%. Esta retención con-
siste en que la otra empresa le retiene ese 15% del bruto quedándoselo la
c) Factura recapitulativa. empresa para ingresarlo en Hacienda a cuenta del profesional autónomo
d) Duplicado de factura. (como si fuera una nómina pero con un profesional).

e) Factura simplificada, al tratarse de un comercio minorista. b) Si son particulares no hay que incluir la retención del IRPF ya que los
particulares no tienen la obligación de presentar esa retención de IRPF en
3º) Hacienda, solo las empresas.
a) No, se trata de un cheque barrado especial ya que indica el nombre de 8º)
un banco. Juana solo podrá cobrarlo a través de un ingreso en una cuenta
corriente de ese banco La Caixa. a) Es una empresa de reducida dimensión del tipo II, por lo que pagará un
25% de 200.000= 50.000€
b) Deberá abrirse una cuenta corriente en La Caixa para poder cobrarlo.
b) Según la nueva normativa de apoyo al emprendedor, la nueva SL tribu-
4º) tará por el 15% de 200.000€= 30.000€
Puede llevar a descontar el pagaré en el banco tal como se vió en la uni- c) Si la actividad ha sido realizada con carácter previo por otras personas
dad de financiación. El banco le cobrará unos intereses y unos gastos de o entidades y ha sido transmitida a la nueva entidad; o la actividad ya ha
descuento con lo que no cobrará la totalidad del pagaré. sido ejercicida en el año anterior por una persona física que tenga una
aportación en el capital o fondos propios superior al 50%, o para aquellas
B) Gestión fiscal: los impuestos
sociedades que formen un grupo empresarial.
5º)
9º)
a) Su amigo no está en lo cierto, ya que cumple los requisitos económicos
de tener unos rendimientos íntegros inferiores a 150.000€ al año, y un - Alimentos básicos: 4% de 10.000€= 400€
volumen de compras inferior a 150.000€. - Periódicos y revistas: 4% de 4.000€= 160€
b) Si su rendimiento íntegro fuese de 70.000€ (y no de 100.000€) según - Servicios de hotel y restaurante: 10% de 40.000€= 4.000€
la tabla del IRPF su cuota sería (para 2015):
- Ropa: 21% de 2.000€= 420€
- Por los primeros 60.000€ una cuota de 18.845,50€.
Total IVA repercutido de las ventas= 4.980€.
- Por los restantes 10.000€ se le aplica el 46%= 4.600€
IVA a ingresar= IVA repercutido - IVA soportado= 4.980-1.480€= 3.500€.
Total= 18.845,50 + 4.600= 23.445,50€
Dispone hasta el 20 de octubre para realizar el ingreso en Hacienda.
c) Los pagos fraccionados del IRPF son: hasta el 20 de abril, hasta el 20
de julio, hasta el 20 de octubre, y hasta el 30 de enero. 10º)

La cantidad de pago fraccionado es del 4%. a) El recargo será del 4%. Si fuese del 10% el IVA, el recargo será del 1%.

d) El régimen de IVA para los empresarios que vayan por módulos es el b) No, el comercio le cobrará el % de IVA que corresponda a la actividad
régimen simplificado del IVA. sin ningún tipo de recargo.

Éste consiste en que los empresarios pagarán una cantidad fija de IVA ya c) La factura simplificada, indicando datos de la empresa y CIF.
que estas empresas no están obligadas a llevar la contabilidad.
UD 10: ENTORNO EMPRESARIAL
Al igual que el IRPF, el IVA tiene una serie de pagos fraccionados que
son: hasta el 20 de abril, hasta el 20 de julio, hasta el 20 de octubre, y
hasta el 30 de enero. 1º) Las sociedades en general pagaron un 11,6% de media en impuestos,
frente a las familias y empresarios individuales por el IRPF que pagaron
6º) un 12,4%.
a) Rendimiento = Ingresos - gastos - 5% de gastos de difícil justificación - 2º) Según el gráfico, las grandes empresas pagaron un 3,5% en impues-
amortizaciones = 20.000 - 12.000 - (5% de 12.000) - 500 = 6.900€. tos y las pymes un 16,7%. El tipo inicial para las grandes empresas es del
b) El pago fraccionado será del 20% de 2.000= 400€. Tiene hasta el 20 de 29,9% y para las pymes es del 26,2%; por lo que las grandes bajan del
abril para realizar el ingreso en Hacienda. 29,9% al 3,5%, y las pymes del 26,2% al 16,7%. Este descenso del tipo
inicial de impuestos al real se debe al entramado de deducciones y bonifi-
c) Los empresarios en estimación simplificada de IRPF deben llevar los caciones y ajustes fiscales que aplican sobre todo las grandes empresas.
libros de registro de ventas e ingresos, de registro de compras y gastos,
y registro de bienes de inversión; si bien no está obligada a llevar una 3º) Respuesta libre.
contabilidad acorde al Plan General Contable.
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