U N I V E R I D A D

TECNOLÓGICA EL PUERTO.

T A R E A 4

CONTROL
INTERNO.
I N T R O D U C C I Ó N A
L A A D U T I T O I A
 CONTROL
INTERNO.
El control interno es un procedimiento que se
enmarca en el control de recursos y activos de
DEFINICIÓN. una empresa, y sirve para llevar un registro
sobre su actividad y trazabilidad.

Es el plan mediante el cual una organización

establece principios, métodos y procedimientos
que coordinados entre sí buscan proteger los
recursos de la entidad, además de prevenir y
TRATA DE...
detectar fraudes y errores dentro de los
diferentes procesos desarrollados en la
empresa, en torno al cumplimiento de los
objetivos planteados para determinado tiempo.

Clasificación.

Llevar a cabo un buen control interno

empresarial permite tener un mejor
aprovechamiento de todos los recursos
Importancia. administrativos para lograr un equilibrio y una
estabilidad financiera que aumenten la
productividad de la organización.
 Fomentar y asegurar el pleno respeto, apego,
observancia y adhesión a las políticas prescritas o
establecidas por la administración de la entidad.
Promover la eficiencia operativa.
Objetivos. Asegurar razonabilidad, confiabilidad, oportunidad
e integridad de la información financiera y la
complementaria administrativa y operacional que
se genera en la entidad.
Protección de los activos de la entidad.

1. Ambiente de control.
2. Evaluación de riesgos.
Elementos. 3. Información y comunicación.
4. Actividades de control.
5. Supervisión o monitoreo.

El ambiente de control es el cimiento del control

interno y aporta disciplina, estructura, entidad,
conciencia y acciones de la administración. El buen
desarrollo inicial de este elemento es crucial para que
todos los demás puedan ser seguros y confiables. Si
el ambiente de control presenta irregularidades o
fallas, entonces todo el resto del control interno no
podrá brindar los resultados deseados.

El ambiente de control se conforma de los

siguientes aspectos:

Conciencia de control y estilo operativo: La conciencia

1-. Ambiente de de control está influida directamente por las decisiones
y acciones de la administración con respecto al
control. funcionamiento del control interno, los errores
informados, la atención a las áreas y sistemas, las
acciones tomadas ante cualquier problemática o
presión presentada. En cuanto al estilo operativo, este
se influye por las capacidades, habilidades y aptitudes
de la administración ante las operaciones diarias.

Integridad y valores éticos: Evita cualquier tipo de

conducta inapropiada y se construye con base en las
acciones de la administración y su integridad. Un
ejemplo de ello pueden ser los códigos de conducta
regulados en muchas empresas para expresar lo que los
colaboradores deben cumplir, con el fin de estar
alineados a la visión y valores del negocio.
 Compromiso con la competencia: Este aspecto
determina las medidas que el personal operativo,
administrativo y directivos deben cumplir para realizar
su trabajo con eficacia.

Estructura organizacional: La estructura organizacional

es el panorama general. Dentro de ella, se encuentran
las áreas, funciones y objetivos a cumplir para el buen
andar de la empresa.
1-. Ambiente de
Asignación de autoridad y responsabilidad: Además de
control. una estructura organizacional general de toda la
empresa, también se requiere un documento detallado
en el que se destaque la asignación de autoridades y
responsables de las áreas que conforman el negocio.

Políticas y prácticas de recursos humanos: Es

importante que el control interno establezca las normas
de contratación de personal, así como estrategias de
capacitación y retención de talento humano.

Ninguna empresa está exenta de riesgos, por ello es

vital que dentro del control interno se establezca todo
lo necesario para crear un protocolo o matriz de
riesgos, donde se determinen las acciones, así como
los responsables de tomar el liderazgo cuando surja
una situación complicada.
La evaluación de riesgos suele enfocarse en aspectos
de cambio importantes:

Cambios de entorno operativo

2-. Evaluación de Nuevas tecnologías
Crecimiento desmedido
riegos. Nuevos modelos de negocio
Producto o actividades
Nuevo personal de alto mando
Ubicación geográfica de la empresa
Nivel de complejidad de las operaciones

Para lograr una evaluación de riesgos efectiva, se debe

cumplir con su proceso de desarrollo: identificación de
riesgos, probabilidad de ocurrencia y establecimiento
de controles.
 Consiste en analizar los sistemas de información
utilizados por la empresa. Estos pueden ser desde
software hasta personas y procedimientos. El
propósito es comprobar la calidad de la información y
comunicación de la empresa, la cual es vital mantener
saludable para una mejor toma de decisiones.

Los sistemas de información deben aportar informes

de desempeño, reportes emitidos a detalle en tiempo
oportuno, actualización de sistemas (software),
facilidad de acceso y plan de recuperación de
desastres.
3-. Información y
comunicación En cuanto a los sistemas de información financiera
estos deben identificar y registrar todas las
operaciones, cuantificar su valor, determinar periodos
y generar reportes detallados.

El sistema de comunicación debe contener controles

que aseguren la responsabilidad de cada miembro de
la empresa, los mecanismos y canales para reportar
irregularidades, controles de manejo para situaciones
inesperadas, controles para la comunicación con
entidades externas, así como las normas y políticas de
la empresa tanto internas como externas.

En las actividades de control se establecen los

procedimientos a seguir en las operaciones para el
cumplimiento efectivo de objetivos de la empresa;
estos pueden ser preventivos, de detección y
correctivos y tienen por función lograr resultados
saludables y eficaces para toda la organización. Entre
estos aspectos se destacan:
4-. Actividades de
Buen procesamiento de la información empresarial:
control. Toda la información que entra y sale de un negocio
debe ser confiable.

Segregación de funciones adecuada: Un control

interno también tiene la misión de determinar una
división adecuada de funciones para que todos
aquellos empleados y colaboradores se desenvuelvan
en las áreas y actividades correspondientes a su
experiencia. El fin es evitar errores o irregularidades.
 Responsabilidad de activos: Otro de los objetivos del
control interno es asegurar el acceso de activos solo a
personas autorizadas.
Verificación del control interno: En la gestión
empresarial, conforme una empresa va creciendo, es
4-. Actividades de necesario crear nuevas regulaciones o mejoras al
mismo control interno para que ninguna norma
control. establecida pierda efectividad.

Algunas tendrán que dejar de aplicarse y otras más

deberán ser expuestas y analizadas para considerar si
son funcionales o no en la actualidad.

Este se encarga de asegurar que todas las

operaciones se realicen adecuadamente y los
objetivos estén cumpliéndose en tiempo y forma. En
caso contrario, este constante monitoreo les brinda a
5-.Supervisión o las empresas la oportunidad de hacer mejoras
monitoreo oportunas.
Esta supervisión se da por medio de evaluaciones
periódicas realizadas por los directivos. Dentro de
este chequeo regular, también se pueden (o deben)
tomar en cuenta aspectos externos como la
evaluación de un auditor o consultora, comentarios
de terceros o las mismas quejas de los clientes.