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    Casos Tributaría

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    El Canal de Galo
    1. Cesar Vega percibió ingresos de S/ 95,300 de trabajo dependiente y emitió 4 recibos por honorarios por un total de S/ 48,500. Debe determinar el impuesto a regularizar considerando las retenciones. 2. Kathy percibió ingresos de S/ 81,900 y utilidades de S/ 23,472. Emitió 5 recibos por honorarios por S/ 69,300 e ingresos en el extranjero de S/ 20,950. Debe determinar el impuesto y calcular la multa por presentación tardía. 3. Angel

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    1. Cesar Vega percibió ingresos de S/ 95,300 de trabajo dependiente y emitió 4 recibos por honorarios por un total de S/ 48,500. Debe determinar el impuesto a regularizar considerando las retenciones. 2. Kathy percibió ingresos de S/ 81,900 y utilidades de S/ 23,472. Emitió 5 recibos por honorarios por S/ 69,300 e ingresos en el extranjero de S/ 20,950. Debe determinar el impuesto y calcular la multa por presentación tardía. 3. Angel

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    1. Cesar Vega percibió ingresos de S/ 95,300 de trabajo dependiente y emitió 4 recibos por honorarios por un total de S/ 48,500. Debe determinar el impuesto a regularizar considerando las retenciones. 2. Kathy percibió ingresos de S/ 81,900 y utilidades de S/ 23,472. Emitió 5 recibos por honorarios por S/ 69,300 e ingresos en el extranjero de S/ 20,950. Debe determinar el impuesto y calcular la multa por presentación tardía. 3. Angel

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    Casos Tributaría

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    1. Cesar Vega percibió ingresos de S/ 95,300 de trabajo dependiente y emitió 4 recibos por honorarios por un total de S/ 48,500. Debe determinar el impuesto a regularizar considerando las retenciones. 2. Kathy percibió ingresos de S/ 81,900 y utilidades de S/ 23,472. Emitió 5 recibos por honorarios por S/ 69,300 e ingresos en el extranjero de S/ 20,950. Debe determinar el impuesto y calcular la multa por presentación tardía. 3. Angel

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    Renta Anual 2022 Personas Naturales

    1. El Sr. Cesar Vega percibió en el transcurso del ejercicio 2022 ingresos


    correspondientes a sus rentas de trabajo de forma dependiente para la empresa Inca
    Móvil S.A.A. por el importe de S/ 95,300.00 y a la par emitió 04 recibos por
    honorarios según detalle adjunto, los cuales cobró en su totalidad en el ejercicio
    2022:

    Serie - Número Importe Retención (8%) Fecha cobro


    E01-19 12,000 0 15/02/2022
    E01-20 30,000 2,400 12/03/2022
    E01-21 5,000 400 07/05/2022
    E01-22 1.500 0 14/10/2022

    Considerando que la suma de las retenciones que figuran en sus boletas de pago de la
    empresa Falcons es de S/ 6,154 por concepto de quinta categoría.

    Tomando en cuenta que pudo acreditar correctamente los gastos de PPNN para efectos
    de la deducción adicional del íntegro de las 03 UIT

    Determine el impuesto a regularizar al momento de la presentación de la Renta


    Anual 2022 PPNN

    2. La Sra. K percibió en el transcurso del ejercicio 2022 ingresos correspondientes a su


    labor de jefa del Departamento de Costos para la empresa Constructora Graña por
    el importe de S/ 81,900 donde además le depositaron S/ 23,472 en el mes de marzo
    del 2022 correspondientes a las utilidades 2021.
    - Emitió y cobró 05 recibos por honorarios según detalle adjunto el año 2022:

    Serie - Número Importe Retención (8%) Fecha cobro


    E01-53 15,000 1,200 12/02/2022
    E01-54 11,000 880 12/04/2022
    E01-55 Anulado 29/04/2022
    E01-56 26,100 2,088 15/05/2022
    E01-57 4,200 336 03/10/2022
    E01-58 12,000 960 17/12/2022

    -Adicionalmente percibió ingresos de rentas de fuente extranjera por unas conferencias


    dadas en la U. de Texas por la suma de $5,250 * que fueron cancelados el 13.05.22*
    Considerando que la suma de las retenciones que figuran en sus boletas de pago de la
    empresa Constructora es de S/ 9,667 por concepto de quinta categoría
    *El tipo de cambio compra fue 3.97 Soles el 13.05.22

    2.1 Determinar el impuesto a regularizar al momento de la presentación de la


    Renta Anual 2022 PPNN
    2.2 Hacer el cálculo de la multa dado que presentó la declaración un día después
    del vencimiento establecido en el cronograma.
    3. El Dr. Angelito Chavarry percibió en el transcurso del ejercicio 2022 ingresos
    correspondientes a sus rentas de trabajo para la municipalidad Distrital de Chota por
    como trabajador del régimen CAS, según el siguiente cuadro

    MES Importe Retención (8%)


    Enero 2022 5,790 0
    Febrero 2022 6,200 0
    Marzo 2022 6,200 0
    Abril 2022 6.200 0

    A partir del mes de Mayo cambió de empleo pasando a trabajar a la Municipalidad


    Provincial de Trujillo, percibiendo los siguientes ingresos bajo la misma modalidad de
    contratación
    MES Importe Retención (8%)
    Mayo 2022 5,800 0
    Junio 2022 6,000 0
    Julio 2022 6,300 0
    Agosto 2022 6,000 0
    Setiembre 2022 6,000 480.00
    Octubre 2022 6,000 480.00
    Noviembre 2022 6,000 480.00
    Diciembre 2022 6,300 504.00

    Determinar el impuesto a regularizar o saldo a favor al momento de la


    presentación de la Renta Anual 2022 PPNN

    Tomando en cuenta que pudo acreditar S/ 503 correspondientes a los gastos de PPNN
    para efectos de la deducción adicional de las 03 UIT

    4. El Ing. Químico Gerard Medrano percibió en el transcurso del ejercicio 2022 los
    siguientes ingresos:
    - Rentas como trabajador dependiente de la empresa minera Cerro Verde por el
    importe de S/ 153,700 anuales, donde le efectuaron una retención de S/ 12,595
    - Emitió dos recibos por honorarios por asesoramiento técnico a la empresa J&W
    Tecnología de la Información según el siguiente detalle:

    Serie - Número Importe Retención (8%) Fecha cobro


    E01-93 33,100 2,648 03/07/2022
    E01-94 9,000 720 12/08/2022

    Tomando en cuenta que pudo acreditar sólo 7,514 para efectos de la deducción de las
    03 UIT en el caso de PPNN

    Determina el impuesto a regularizar al momento de la presentación de la Renta


    Anual 2022 PPNN
    5. El Ing. de Sistemas Raimond Maceda percibió en el transcurso del ejercicio 2022 los
    siguientes ingresos:
    - Con fecha 21.02.22 le brinda servicios de asesoría a una empresa extranjera de
    Software que comercializará dicho producto en el extranjero, por el importe de 7,549
    Dólares
    - Con fecha 23.06.22 brinda una charla en un Congreso de Tecnología en la ciudad
    de Washington DC y le cancelan por sus honorarios un importe de 5,400 Dólares
    - Con fecha 16.07.22 percibió los ingresos por el alquiler de un departamento de su
    propiedad en California EEUU, por el importe de 1,630 Dólares

    Se solicita determinar el impuesto a regularizar al momento de la presentación


    de la Renta Anual 2022 PPNN, dado que no le efectuaron ninguna retención en
    el transcurso del año.

    *El tipo de cambio Compra fue 3.91 Soles para el día 21.02.22
    *El tipo de cambio Compra fue 3.96 Soles para el día 23.06.22
    *El tipo de cambio Compra fue 3.96 Soles para el día 16.07.22

    6. El Ing. Becerril percibió en el transcurso del ejercicio 2022 ingresos correspondientes


    a su labor de auditora en La Región La Libertad bajo la modalidad de contratación
    CAS por el importe de 60,230 Soles (no le efectuaron retenciones)
    - Además emitió 05 recibos por honorarios según detalle adjunto el año 2022:

    Serie - Número Importe Retención (8%) Fecha de pago


    E01-66 1,250 00 13/01/2022
    E01-67 2,000 160 10/02/2022
    E01-68 Anulado 29/05/2022
    E01-69 10,200 816 14/06/2022
    E01-70 5,000 400 01/09/2022

    Adicionalmente percibió ingresos de rentas de fuente extranjera por unas conferencias


    dadas en Holanda por la suma de $15,130 * que fueron cancelados el 02.03.22
    Determina el impuesto a regularizar al momento de la presentación de la Renta
    Anual 2022 PPNN

    *El tipo de cambio compra fue 3.99 Soles el 02.03.22


    7. El Dr. Domingo Juarez percibió en el transcurso del ejercicio 2022 los siguientes
    ingresos:
    - Rentas como trabajador dependiente de la empresa Corpeinka SAA por el importe
    de S/ 138,900 anuales, donde le efectuaron una retención de S/ 11,125
    - Emitió cuatro recibos por honorarios por asesoramiento técnico a la empresa J&W
    Export de la Información según el siguiente detalle:

    Serie - Número Importe Retención (8%) Fecha de cobro


    E01-67 15,500 1,240 16/01/2022
    E01-68 15,500 1,240 14/02/2022
    E01-69 15,500 1,240 15/10/2022
    E01-70 15,500 1,240 27/12/2022

    Tomando en cuenta que pudo acreditar correctamente los gastos de PPNN para
    efectos de la deducción adicional del íntegro de las 03 UIT

    Determina el impuesto a regularizar al momento de la presentación de la Renta


    Anual 2022 PPNN

    8. El Dr. Walter Ríos percibió en el transcurso del ejercicio 2022 los siguientes
    ingresos:
    - Rentas como trabajador dependiente de la empresa Fameca por el importe de S/
    241,604 anuales, donde le efectuaron una retención de S/ 23,815
    - Emitió dos recibos por honorarios por asesoramiento técnico a la empresa peruana
    Neo Tecnología de la Información según el siguiente detalle:

    Serie - Número Importe Retención (8%) Fecha de cobro


    E01-87 11,150 0 18/02/2022
    E01-88 13,300 1,064 14/11/2022

    Tomando en cuenta que pudo acreditar 18,620 correspondiente a los gastos de


    PPNN para efectos de la deducción adicional de las 03 UIT

    Determina el impuesto a regularizar al momento de la presentación de la Renta


    Anual 2022 PPNN

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