NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE MARZO DE 2022

A) NOTAS DE DESGLOSE

I. NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Activo

Efectivo y Equivalentes

El saldo de $2,792,998.32 en este rubro se conforma por:

Marzo 2022 Marzo 2021

Efectivo 0.00 60,000.00

Bancos/Tesorería 2,541,080.46 2,953,488.47

Inversiones 251,917.86 333,070.35

2,792,998.32 3,346,558.82

Al periodo que se informa, se observa un decremento de $493,560.50 con respecto a las

disponibilidades del mes de marzo de 2021 de $3,346,558.82, derivado de las menores
ministraciones recibidas por parte de la Tesorería de la Federación, con el objeto de cubrir
compromisos contraídos para el pago de adquisiciones y servicios.

Derechos a Recibir Efectivo y Equivalentes, Bienes o Servicios y Otros

El saldo al mes de marzo de 2022, que importa $588,648.53, está estructurado de la siguiente
manera:

Marzo 2022 Marzo 2021

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 588,648.53 506,606.85

Antic. Proveedores por Adquis. Bienes Prestac. Serv. 0.00 21,987.76

Otros Activos Circulantes 0.00 58,715.06

$588,648.53 $587,309.67

Sobre los valores de este segmento se observa un incremento en relación al mes de marzo de
2022, principalmente porque se otorgaron mayores préstamos al personal del Instituto, de
conformidad con el Contrato Colectivo de Trabajo Vigente.

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Activo No Circulante

El saldo al primer trimestre quedó en $1,718,575.56 y representa los activos fijos, bienes
muebles propiedad de la Entidad, mismo que incluye valores actualizados y su depreciación
acumulada.

PASIVO

Pasivo Circulante

Al mes de marzo de 2022 la cuenta por pagar a corto plazo refleja un monto por $1,271,359.62,
conforme a lo siguiente:

Marzo 2022 Marzo 2021

Nómina por pagar 0.0 0.00

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 802,842.99 711,557.58

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 468,516.63 479,543.14

$1,271,359.62 $1,191,100.72

En este período las cuentas por pagar se ven incrementados con respecto al pasivo de marzo
de 2022, generado por mayores compromisos contraídos por la operación del Instituto.

Pasivo No Circulante

El saldo que refleja este rubro por $4,325,304.43, se debe a la provisión de las obligaciones
laborales por antigüedad de servidores públicos, otorgados conforme al contrato colectivo de
trabajo vigente.

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Los recursos negativos por $496,441.64 que refleja este rubro se encuentra integrado por:
$5,036,135.03 de patrimonio, $2,820,820.43 de resultados del Ejercicio, los $10,134,131.54
negativos de resultados de ejercicios anteriores y $1,780,734.44 de revaluación de activos fijos.

II. NOTAS AL ESTADO DE ACTIVIDADES

INGRESOS DE GESTIÓN
Se conforman como sigue:

Marzo 2022 Marzo 2021

Ingresos por venta de servicios 0.00 0.00

Transferencias Internas y Asignaciones del Sector 9,436,787.00 13,301,993.00

Público

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Ingresos financieros 3,176.57 2,956.93

Otros ingresos y beneficios varios 8,194.23 0.00

TOTAL INGRESOS $9,448,157.80 $13,304,949.93

El Instituto al 31 de marzo del 2022 obtuvo ingresos por un total de $9,448,157.80 considerados como
Transferencias Internas y Asignaciones del Sector Público. Respecto a los Ingresos financieros
corresponden a los productos financieros derivados de las disponibilidades financieras que se tienen en
cuentas productivas del sistema financiero mexicano.

2. GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Los gastos por $6,627,337.37 que refleja el estado de actividades con cifras al 31 de marzo de 2022, se
deriva de la operación del Instituto, como son pagos de nómina en el rubro de servicios personales,
compra de materiales y suministros y servicios generales como son: vigilancia, limpieza, seguros
prestadores de servicios profesionales entre otros.

Este rubro se conforma por:

Marzo 2022 Marzo 2021

Servicios personales $5,298,337.08 $5,028,094.44

Materiales y suministros 120,700.74 306,087.40

Servicios generales 1,208,299.55 4,590,041.53

Estimaciones y depreciaciones 0.00 0.00

Provisiones 0.00 0.00

Total Gastos y otras pérdidas $6,627,337.37 $9,924,223.37

El resultado del ejercicio (ahorro/desahorro), que al 31 de marzo de 2022 acumula un importe de

$2,820,820.43, se deriva de que los ingresos totales sumaron $9,448,157.80 mientras que lo ejercido en el
gasto corriente en el mismo período representa $6,627,337.37.

III. NOTAS AL ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA

1. MODIFICACIONES AL PATRIMONIO CONTRIBUIDO

Este rubro no tuvo variaciones en el ejercicio 2022, que representa valores acumulados por $5,036,135.03.

2. INFORMACIÓN SOBRE MODIFICACIONES AL PATRIMONIO GENERADO

El resultado del ejercicio al 31 de marzo de 2022 (Ahorro/Desahorro) refleja un importe de $2,820,820.43, y

como se mencionó anteriormente, se deriva de que los ingresos totales sumaron $9,448,157.80 mientras
que lo ejercido en el gasto corriente en el mismo período representa $6,627,337.37.

IV. NOTAS AL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES

Al 31 de marzo de 2022, se refleja un incremento en el concepto de efectivo y equivalentes, debido a que

durante este periodo se recibieron recursos del presupuesto autorizado de recursos fiscales.

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Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo $1,035,350.00

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio $1,757,648

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio $2,792,998

B) NOTAS DE MEMORIA (CUENTAS DE ORDEN)

1. CUENTAS DE ORDEN CONTABLES

Respecto al registro contable de obligaciones laborales por un monto total de $38,186,559.71, se integra
por $14,919,860.18 derivado de las valuaciones actuariales de conformidad con los Lineamientos
establecidos en la Norma de Información Financiera NIF D-3, registrado en apego a la Guía
Contabilizadora 33 de Obligaciones Laborales; y en el rubro de pasivos contingentes, el Instituto
actualmente enfrenta procesos contenciosos administrativos de procesos por reclamaciones laborales,
en donde el Instituto es parte demandada, por lo que se tiene registrado contablemente en cuentas de
orden un monto de $23,266,699.53 a efecto de reconocer financieramente las obligaciones laborales que
en determinado momento a este Instituto se le pudieran presentar.

2. CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTALES

Actualmente el instituto maneja las cuentas de orden presupuestales conforme a la normatividad

aplicable, atendiendo las disposiciones del Manual de Contabilidad preparado por esta Institución, de
acuerdo con las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Manual de
Contabilidad Gubernamental para el Sector Paraestatal de Hacienda y Crédito Público, así como por la
normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

C) NOTAS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA

1. INTRODUCCIÓN

El Instituto Nacional para el Desarrollo de Capacidades del Sector Rural (INCA RURAL) es una Asociación
Civil de participación estatal mayoritaria y sectorizada a la Secretaria de Agricultura, Ganadería,
Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA). Constituida en el año de 1973.

El INCA RURAL lo conforman ciertas secretarias de estado, instituciones del sector y representantes de
los productores; reporta su funcionamiento a la Asamblea General de Asociadas (como órgano supremo)
y a la Junta Directiva, que a su vez tiene el carácter de Consejo Interno del Servicio Nacional de
Capacitación y Asistencia Técnica Rural Integral.

Dentro de su actual Misión es la de desarrollar capacidades de la población rural y de profesionales e

instituciones públicas, sociales y privadas, mediante el diseño, impulso y coordinación de estrategias de
educación no formal participativas e innovadoras, que contribuyan al fomento de desarrollo de un sector
agroalimentario productivo, competitivo, rentable, sustentable y justo, que incida en la seguridad
alimentaria del país y la calidad de vida de la población rural.

2. PANORAMA ECONÓMICO Y FINANCIERO

El Instituto a efecto de desarrollar las funciones y lograr sus objetivos, firma Convenios de Concertación y
Contratos con Dependencias, Entidades, Gobiernos de los Estados, Instituciones Educativas y demás
personas morales y físicas a efecto de obtener recursos económicos que coadyuven al desarrollo de sus
actividades. Contratando a terceros para la ejecución del gasto.

Todo esto atendiendo la normatividad aplicable sobre el particular, y atendiendo la legislación que se
encuentre en vigor.

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3. AUTORIZACIÓN E HISTORIA

La Entidad es una asociación civil constituida en 1973, de participación estatal mayoritaria y sectorizada a
la Secretaria de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA). El INCA
RURAL lo forman ciertas secretarias de estado, instituciones del sector y representantes de los
productores y reporta su funcionamiento a la Asamblea General de Asociados (como órgano supremo) y
a la Junta Directiva, que a su vez tiene el carácter de Consejo Interno del Servicio Nacional de
Capacitación y Asistencia Técnica Rural Integral.

La constitución data de la escritura constitutiva No. 2,071 del 5 de noviembre de 1973 protocolizada ante
la fe del Notario Público No. 198 del Distrito Federal Lic. Aníbal Juárez Arteaga, cambiando en diversas
ocasiones su denominación hasta que el 12 de junio de 2002 mediante la escritura pública No. 77,894
ante la fe del Notario Público No. 198 del Distrito Federal, Lic. Enrique Almanza Pedraza, toma la actual
designación social.

4. ORGANIZACIÓN Y OBJETO SOCIAL

 Tiene por objeto: Impulsar, coordinar y potencializar las capacidades existentes en las instituciones
públicas, privadas y sociales para prestar servicios de formación, capacitación, evaluación y
certificación a la población rural y el mercado laboral rural, optimizando los recursos y generando una
mayor capacidad y calidad de respuesta a las necesidades de este servicio para el desarrollo rural
sustentable.

 Diseñar, desarrollar, promover e impartir programas de formación y capacitación, presenciales y a

distancia, que contribuyan al desarrollo rural sustentable y coordinarse con las demás entidades del
sector rural que se relacionen con el objeto de la Asociación Civil.

 Elaborar, prestar, difundir y enajenar toda clase de material didáctico y promover servicios en relación
con las materias a que se refiere el inciso anterior, a personas nacionales o extranjeras.

 Identificar, integrar y mantener actualizadas las redes públicas o privadas de profesionales rurales
institutos y centros de aprendizaje, entre otros.

Entre las actividades desarrolladas por el Instituto se encuentra el diseño de los esquemas de
intervención, de los que derivan las estrategias y acciones contenidas integrando para ello, estos
compromisos en Líneas de Trabajo con la respectiva alineación a Objetivos Institucionales, establecidas
en el Programa de Trabajo como de la siguiente manera:

Objetivo estratégico 1.- Desarrollar capacidades para la innovación rural, mediante la articulación de
organismos gubernamentales y sociales especializados en la materia.

Objetivo estratégico 2.- Desarrollar capacidades sociales, productivas y empresariales, promoviendo la

integración de cadenas de valor que articulen territorialmente a las y los pequeños productores.

Su domicilio actual, registrado ante la SHCP es el ubicado en Av. Guillermo Pérez Valenzuela número 127
piso 1, Colonia del Carmen, Delegación Coyoacán, Código Postal 04100, Ciudad de México con el Registro
Federal de Contribuyentes IND800102C16.

5. BASES DE PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

La administración del INCA Rural tiene la responsabilidad sobre la información que aparece en los
Estados Financieros, los presupuestales y sus notas, que éstos han sido preparados de acuerdo con las
Normas Federales emitido por la Unidad de Contabilidad Gubernamental de la Secretaría Contables
Gubernamentales y Específicas y el Manual de Contabilidad preparado por esta Institución, de acuerdo a
las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Manual de Contabilidad
Gubernamental para el Sector Paraestatal de Hacienda y Crédito Público, así como por la normatividad
emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y las Normas de Información
Financiera Mexicanas emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, que son

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aplicadas de manera supletoria. Los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental Aplicados, en
algunos casos difieren de las Normas de Información Financiera (NIF) vigentes, aplicados sobre bases
consistentes con las del año anterior.

Por lo tanto, la entidad está obligada al apego a la normatividad contable gubernamental establecida en
la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y de forma supletoria a las Normas de Información
Financiera emitidas por el CINIF.

A efecto de dar atención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental en lo

referente a la Armonización Contable y lineamientos emitidos por el CONAC, aunado a que no hubo
posibilidades de que se autorizaran recursos para la adquisición de un sistema que sirviera de apoyo para
estos reportes contables y presupuestales. Este Instituto actualmente está realizando pruebas sobre un
sistema desarrollado a efecto de registrar los diferentes momentos contables y presupuestales en los
respectivos grupos de Ingresos y Egresos, atendiendo siempre lo establecidos en la Ley de Contabilidad
Gubernamental.

6. POLÍTICAS DE CONTABILIDAD SIGNIFICATIVAS

Efectivo en caja, bancos e inversiones

Las inversiones temporales se valúan al costo de adquisición y se ajustan al valor de mercado, el cual es
semejante a su valor neto de realización.

Los rendimientos generados por las inversiones se enteran a la Tesorería de la Federación (TESOFE) al
mes siguiente de su obtención.

Cuentas por cobrar, reconocimiento de ingresos y estimación de costos de servicios.

Las cuentas por cobrar se derivan de la prestación de servicios a los distintos clientes, conforme a la firma
de los convenios de concertación por la prestación de dichos servicios.

Los servicios cobrados por anticipado se contabilizan como pasivo y se estiman los costos relativos que se
incurrirán en el futuro por los servicios aún no proporcionados.

Beneficios a los Empleados

La Entidad aplicó la Norma de información Financiera NIF D-3 “Beneficios a los empleados”, aprobada
por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF)
en julio de 2007, misma que es de aplicación obligatoria a partir del ejercicio 2008, en ésta se establecen
las disposiciones y reglas de cuantificación y revelación contable de los pasivos por los beneficios a los
empleados, las prestaciones contractuales del medio de pago o, en su caso del financiamiento que se
utilice para efectos fiscales.
La NIF D-3 clasifica las remuneraciones a los trabajadores en beneficios a corto y largo plazo, por
terminación, por retiro y la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU) cuando
estas últimas son diferidas. De esta clasificación, el estudio actuarial presenta los resultados de los
beneficios por terminación y al retiro, que agrupan, en su caso, las prestaciones de prima de antigüedad,
indemnización legal y pensiones, ya sea a edad avanzada por inhabilitación o fallecimiento.

La valuación actuarial se realizó con base en el Código de Ética del Gremio Actuarial, en el Boletín de
Observancia Obligatoria para la Valuación de Pasivos Laborales y en las Guías Actuariales del Colegio
Nacional de Actuarios, A.C., y de la Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A. C., por lo que no
existe ninguna situación que impida la objetividad de este reporte y la calidad del proceso científico
aplicado.

Entorno Fiscal

La Entidad se encuentra exenta del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y solamente está obligada a retener y
enterar el impuesto sobre sueldos y salarios, honorarios, arrendamiento e Impuesto al Valor Agregado
(IVA), de acuerdo con lo señalado por el artículo 102 de la Ley respectiva y exigir la documentación

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comprobatoria, que reúna los requisitos fiscales cuando realice pagos a terceros y estén obligados en los
términos de esta Ley.

Impuestos a la Utilidad.

El 100% de los recursos de la Entidad provienen del Gobierno Federal y se encuentran exentos del
Impuesto Sobre la Renta, por lo tanto, no está obligada a aplicar la NIF D-4 “Impuestos a la Utilidad”,
emitida por el CINIF y vigente a partir del 1 de enero de 2008.

Aportaciones y Subsidios del Gobierno Federal

Las aportaciones destinadas a inversión se registran incrementando el patrimonio y los recursos

correspondientes al gasto corriente, se registran en cuentas de resultados.

7. POSICIÓN EN MONEDA EXTRANJERA Y PROTECCIÓN POR RIESGO CAMBIARIO

El Instituto no realiza operaciones en moneda extranjera

8. REPORTE ANALÍTICO DEL ACTIVO

El Instituto al 31 de marzo de 2022 no ha realizado operaciones de compra o venta de activos fijos.
Tampoco en este año se realizaron obras de construcción.

También se menciona que no se administran inversiones en otros organismos descentralizados, ni

empresas de participación mayoritaria o minoritaria.

Los bienes muebles se registran a su costo de adquisición. La depreciación se calcula por el método de
línea recta, a partir del mes siguiente al de su adquisición, utilizando las siguientes tasas anuales:

TASAS DE DEPRECIACIÓN

Tasa
Nombre
anual %

Mobiliario y equipo de administración (valores históricos) 10

Mobiliario y equipo educacional y recreativo (valores históricos) 10

Equipo de transporte (valores históricos) 20

Equipo de cómputo 25

Maquinaria, otros equipos y herramientas (valores históricos) 10

9. FIDEICOMISOS, MANDATOS Y ANÁLOGOS

De este rubro sin información por revelar.

10. REPORTE DE LA RECUADACIÓN

El Instituto no es un ente recaudador y los ingresos obtenidos son básicamente por venta de servicios y
transferencias del Gobierno Federal.

11. INFORMACIÓN SOBRE LA DEUDA Y EL REPORTE ANALÍTICO DE LA DEUDA

Esta Entidad no es sujeto de endeudamiento por lo que no adquiere ningún tipo de estos pasivos.

12. CALIFICACIONES OTORGADAS

De este rubro sin información por revelar.

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13. PROCESO DE MEJORA

De este rubro sin información por revelar.

14. INFORMACIÓN POR SEGMENTOS

De este rubro sin información por revelar.

15. EVENTOS POSTERIORES AL CIERRE

De este rubro sin información por revelar.

16. PARTES RELACIONADAS

De este rubro sin información por revelar.

Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus notas, son razonablemente
correctos y son responsabilidad del emisor.

L.C. DIANA LETICIA GODÍNEZ GONZÁLEZ LIC. JOSE MARTINEZ HERNANDEZ

DIRECTORA DE ADMINISTRACIÓN Y JEFE DEL DEPARTAMENTO DE

FINANZAS CONTABILIDAD

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