ruc 10001133701

Jan-22 Feb-22
IMPUESTO 900 960
ventas 45,000.00 48000
OMPROBANTES DE PAGOScorvina/docella/paiche pisicolas compro 30,000.00 32000
FEHACIENTES 203

nvo RUS MYPE TRIBUTARIO

RER 525000 15 UIT 10% 4,600.00
MYPE TRIBUT1700 UIT
GENERAL > 1700 UIT
LEY 27037

AICION TRIBUTARI
BASE IMPONIBLE
MYPE TRIBUTARIO
15 UIT 10% 4,600.00 69,000.00 10% 6,900.00
311,000.00 29.50% 91,745.00
TOTAL IMPTO A LA RENTA 98,645.00
 2022
Mar-22 Dec-22 Resumen
12,000.00
50000 650,000.00 VENTAS
35000 -350,000.00 COMPRAS 80,000
300,000.00 UTILIDAD

69,000.00 10% 6,900.00

231,000.00 29.50% 68,145.00
TOTAL IMPTO A LA RENTA 75,045.00

224,955.00 UTILIDAD NETA

300000
80,000 IMPUESTO A LA RENTA
380,000 75,045.00
- 12,000.00
63,045.00 POR PAGAR AL ESTADO
 EMPRESA COMERCIAL CONTABILIDAD DE COSTOS SAC
RUC 20393510859
02.04.2023
La empresa cuenta con los siguentes datos:
Inventario Inicial:

Los aportes de los socios son : S/ %

Bianca Valeria Acosta Soria 85,000.00 27.42
Hevin Leonardo Bautista Amaringo 100,000.00 32.26
Ariela Maricielo Culqui Felipe 125,000.00 40.32
310,000.00 100.00

Nota: Los aportes depositados en la cuenta corriente de la empresa 306-101-356480

1.- 14.04.2023 Se Compra mercaderias según FE 001/520 1000 unidades del producto A C/U S/20.00 más el IGV , y se paga al

Respuesta
001/520 producto A
Compra Costo unitario S/

1000 20.00 20,000.00 valor de compra

Más al IGV 18% 3,600.00 IGV
Total Compra -----> 23,600.00 Precio de compra

cantidas 1000

2.- 18.04.2023 De la mercaderia adquirida con Fact 001/520 Se pago Flete de S/2500 más IGV y se cancela con transferencia
a la empresa de transporte Turismo Central SAC, con RUC 203965867 y emiten la Fact 003-987

f/003/987 2,500.00 VC 609

450.00 IGV 40111
2,950.00 PC 421

3.- 21.04.2023 Se Compra mercaderias según FE 001/2025 1000 unidades del producto A C/U S/15.00 más el IGV , y se paga a

Respuesta
001/2025 producto A
Compra Costo unitario S/

1000 15.00 15,000.00 valor de compra

Más al IGV 18% 2,700.00 IGV
Total Compra -----> 17,700.00 Precio de compra

cantidas 1000

4.- 25.04.2023 De la mercaderia adquirida con Fact 001/2025 Se pago Flete de S/2400 más IGV y se cancela con transferencia
a la empresa de transporte Turismo Central SAC, con RUC 20393965867 y emiten la Fact 003-989
cta
f/003/989 2,400.00 VC 609
450.00 IGV 40111
2,850.00 PC 421

5.- 05.05.2023 Se vende mercaderia el 100% del stock de nuestros almacenes y aplicamos un margen de utilidad de 45% del co
al cliente Virginia Lopez Arimuya con ruc 10485796701 nos cancela con transfernecia bancaria, se emite la Fact. Elect 001-001

2000 19.95 39,900.00 Costo

Aplicamos 45% utilidad--------------> 8.98 utlidad

Una ynidad del producto A 28.93 Valor de venta

Más el IGV 5.21 IGV
34.13 Precio de Venta

57,855.00 valor de venta

10,413.90 IGV
68,268.90 Precio de Venta

Nota: Formula del costo de venta COSTO DE VENTAS

INVENTARIO INICIAL (II)

+ COMPRAS

+ INVENTARIO FINAL (IF)

COSTO DE VENTAS
6.- 04.05.2023, Se compra una motocicleta por el valor de S/ 6500 incluido el IGV a la empresa Honda del Peru SAC, con ruc 20
se paga transferencia bancaria, nota el vehiculo adquirido sera para movilidad del personal de la empresa, con tact 001-654

6,500.00 incluido
3341------------------> 5,508.47 Valor de Compra ( La base imponible)
40111----------------> 991.53 18% igv
421------------------> 6,500.00 334 Unidades de transporte 3341 Vehículo

7.- 01.04.2023 Se paga alquiler de local por los meses abril 2023 a abril 2024 a razon de S/1,000 por mes el importe del año S/
al arrendador Carla Geraldine Vela Barbaran con RUC 10456874568 y se paga con transferencia.

s/ 12000 183/104
183
8.- 04.05.2023 Se paga servicios basicos y son: Cuenta Monto del servici
Energia electrica S/ 1,000 6361 1,000.00
Agua Potable S/ 250.00 6363 250.00
Internet S/ 180.00 6365 180.00
Telefono fijo S/ 95.00 6364 95.00
Todas las operaciones más el IGV 1,525.00
Se paga con transferencias bancarias cta 636
Considerar 50% GA y 50%GVTAS
636
40111
469

9.-31.05.2023 Se paga plla de trabajadores y son los siguientes:

Blanca Valeria Acosta Soria SECRETARIA
Edgar Bautista Amaringo VENDEDOR
Brisa Balery Gonzales Moran ADMINISTRADOR
El primer trabajador gana S/ 1500, el segundo S/ 1050 y el tercero S/ 1850,
AFPS Integra , todos los trabajadores tienen hijos menores de edad
Los gastos considerar 60% Adm y 40% Ventas
Pagar con transferencias banacaraias
 US $500 S/2,000
Libro diario
Cuenta
10
104

50
501
50111
50112
50113

C/U S/20.00 más el IGV , y se paga al proveedor Alca Gutierrez Leydi con ruc 10583276813 y se cancela con transferencia bancaria.

Libro diario
Cuenta
op.01 60
601
6011
60111
601 40
40111 40111
o de compra 421 42
421
Costo Unitario
20 20
201
61
s IGV y se cancela con transferencia 611

42
421
10
104

A C/U S/15.00 más el IGV , y se paga al proveedor Camilo Campos Garcia con ruc 10152365987 y se cancela con transferencia bancaria.
60
609
60911
 40
40111
601 42
40111 421
o de compra 421
20
Costo Unitario 201
15 61
611

ás IGV y se cancela con transferencia

42
421
10
104

s un margen de utilidad de 45% del costo promedio más el IGV 60

ncaria, se emite la Fact. Elect 001-001 601
6011
60111
40
40111
42
421

20
201
701 61
40111 611
121

42
421
10
0 104

39,900.00
60
0 609
39,900.00 60911

40
 40111
42
421

20
201
presa Honda del Peru SAC, con ruc 20396587154 61
al de la empresa, con tact 001-654 611

42
421
a base imponible) 6500 / 1.18 10
104
nidades de transporte 3341 Vehículos motorizados

/1,000 por mes el importe del año S/12,000.00 12

121
40
40111
12000 70
IGV Total a Pagar 701
180.00 1,180.00 701111
45.00 295.00
32.40 212.40
17.10 112.10 10
274.50 1,799.50 104
cta 40111 cta 469 12
121

69
6911
20
201

op.06 33
334
3341
40
40111
42
421

42
 421
10
104

18
183
10
104

63
636
40
40111
46
469

94
95
79

62
621
6211
627
6271
40
403
407
4031
41
4111

94
95
79
 Nombre de la Cuenta Debe Haber
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 310,000.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras
10411 BBVA Cta CTE nº 306-101-356480
CAPITAL 310,000.00
Capital social
Bianca Valeria Acosta Soria 85,000.00
Hevin Leonardo Bautista Amaringo 100,000.00
Ariela Maricielo Culqui Felipe 125,000.00
Por la contabilizacion del capital de la empresa

76813 y se cancela con transferencia bancaria.

Nombre de la Cuenta Debe Haber

COMPRAS 20,000.00
Mercaderías
Mercaderías manufacturadas
Producto A
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PE 3,600.00
IGV – Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 23,600.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
,---------------X----------------
MERCADERÍAS 20,000.00
Mercaderías manufacturadas
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 20,000.00
Mercaderías manufacturadas
Por el almacenaje de la mercaderia adquirida
,---------------X----------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 23,600.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 23,600.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras

52365987 y se cancela con transferencia bancaria.

COMPRAS 2,500.00
Costos vinculados con las compras
Mercaderías manufacturadas
flete
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PE 450.00
IGV – Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 2,950.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
,---------------X----------------
MERCADERÍAS 2,500.00
Mercaderías manufacturadas
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 2,500.00
Mercaderías manufacturadas

Por el alamcenaje de la mercaderia adquirida

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 2,950.00

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar - 0
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,950.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras
,---------------X----------------
COMPRAS 15,000.00
Mercaderías
Mercaderías manufacturadas
Producto A
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PE 2,700.00
IGV – Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 17,700.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
,---------------X----------------
MERCADERÍAS 15,000.00
Mercaderías manufacturadas
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 15,000.00
Mercaderías manufacturadas
Por el alamcenaje de la mercaderia adquirida
,---------------X----------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 17,700.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 17,700.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por la transferencia pago de factura
,---------------X----------------
COMPRAS 2,400.00
Costos vinculados con las compras
Mercaderías manufacturadas
flete
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PE 432.00
IGV – Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 2,832.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
,---------------X----------------
MERCADERÍAS 2,400.00
Mercaderías manufacturadas
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 2,400.00
Mercaderías manufacturadas
Por el alamcenaje de la mercaderia adquirida
,---------------X----------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 2,832.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar -
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,832.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por la trasnsferencia delpago del flete
,---------------X----------------
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 68,268.90
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y D 10,413.90
IGV – Cuenta propia
Ventas 57,855.00
Mercaderias
Producto A
Por la venta de el 100% de mercaderias
,---------------X----------------
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 68,268.90
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 68,268.90
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
,---------------X----------------
COSTO DE VENTAS 39,900.00
Mercaderias Manufacturadas
MERCADERÍAS 39,900.00
Mercaderías manufacturadas
Por la contabilizacion del costo de ventas
,---------------X----------------
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 5,508.47
Unidades de transporte
Vehículos motorizados
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PE 991.53
IGV – Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 6,500.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
,---------------X----------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 6,500.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,500.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras
,---------------X----------------
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 12,000.00
Alquileres
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 12,000.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras
,---------------X----------------
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,525.00
Servicios básicos
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PE 274.50
IGV – Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 1,799.50
Otras cuentas por pagar diversa
,---------------X----------------
Gastos Administrativos 762.5
Gastos de Ventas 762.5
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,525.00
Por el destino de la clase 6
,---------------X----------------
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 5,131.18
Remuneraciones 4,707.50
Sueldos y Salarios
Seguridad, previsión social y otras contribuciones 423.68
6271 Régimen de prestaciones de salud
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y D 1,049.30
Instituciones públicas 4031 ESSALUD 423.68
Administradoras de fondos de pensiones 625.63
ESSALUD
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 4,081.87
Sueldos y salarios por pagar
Por la provisión de la planilla de haberes del presente mes
,---------------X----------------
Gastos Administrativos 3,078.71
Gastos de Ventas 2,052.47
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 5,131.18
Por el destino de la clase 6
 cta 201
Kardex
Producto A

Entrada
Fecha Nº DE Descripcion cantidad
COMPROBANTE

14.04.2023 G-R 001/15 COMPRA 1000

18.04.2023 003/987 flete 0
21.04.2023 001/2025 compra 1000
25.04.2023 033-989 flete
05.05.2023 001/0001 VENTA

cta
REGISTRO DE COMPRAS VIRTUAL 60

FECHA Nº comprobante NOMBRE DE LA EMPRESA RUC

14.04.2023 001/520 ALCA GUTIERREZ LEYDI 10583276158
18.04.2023 003/987 Transporte turismo central sac 20396586179
21.04.2023 001/2025 Camilo Campos Garcia 10152365987
25.04.2023 003/989 Transporte turismo central sac 20396586179
05.04.2023 FACT 003-478 HONDA DEL PERU SAC
05.04.2023 comprobantes varios varios

Libro Bancos cta 104

BBVA
Cuenta Corriente Nº 306-101-356480
Fecha Detalle INGRESOS EGRESOS SALDOS
02.04.2023 Apertura 310,000.00 310,000.00
14.04.2023 Transf Prov Compra 23,600.00 286,400.00
18.04.2023 Transf Flete 2,950.00 283,450.00
21.04.2023 Camilo Campos Garcia 17,700.00 265,750.00
25.04.2023 Transporte turismo central sac 2,832.00 262,918.00
02.05.2023 Venta 68,268.90 331,186.90
04.05.2023 Compra de motoc 6,500.00 324,686.90
01.04.2023 Pago alquiler x 01 año 12,000.00 312,686.90
04.5.2023 Pago de serv. Basicos 1,799.50 310,887.40
31.05.2023 Pago de plla mes de mayo 2023 4,081.87 306,805.53

Libro Caja 101

DEBE

cta
REGISTRO DE VENTAS VIRTUAL 70

FECHA Nº comprobante NOMBRE DE LA EMPRESA RUC

02.05.2023 001/001 VIRGINIA LOPEZ ARIMUYA 104857

cta 33 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

CUENTA CONCEPTO FECHA DE Nº Comproban
ADQUISICION
3341 Motocicleta 04.05.2023 F/001-654

1025
Plla de haberes Cta 62

Nombre del Trabajador cargo Asignacion Fam Sueldo B.

Blanca Valeria Acosta Soria secretaria 102.5 1,500.00
Edgar Bautista Amaringo vendedor 102.5 1,050.00
Brisa Balery Gonzales Moran Adm 102.5 1,850.00
307.50 4,400.00
9.- Se paga plla de trabajadores y son los siguientes:
Blanca Valeria AcSECRETARIA
Edgar Bautista A VENDEDOR
Brisa Balery Gon ADMINISTRADOR
El primer trabajador gana S/ 1500, el segundo S/ 1050 y el tercero S/ 1850,
AFPS Integra , todos los trabajadores tienen hijos menores de edad
Los gastos considerar 60% Adm y 40% Ventas
Mercaderías manufacturadas

Entrada Salida saldo

valor IMPORTE cantidad valor IMPORTE Cantidad Costo unit
promedio

20.00 20,000.00 1000 20.00

2,500.00 1000 22.50
15.00 15,000.00 2000 18.75
2,400.00 2000 19.95
2000 19.95 39,900.00 0 19.95

DESCRIPCION VALOR DE COMPRA IGV

PRODUCTOS A 20,000.00 3,600.00
flete 2,500.00 450.00
PRODUCTOS A 15,000.00 2,700.00
flete 2,400.00 432.00
COMPRA DE UNA MOTOCICLETA 5,508.47 991.53
servicios Basicos 1,525.00 274.50
46,933.47 8,448.03
HABER
DESCRIPCION VALOR DE VENTA IGV
PRODUCTOS A 57,855.00 10,413.90

57,855.00 10,413.90

EMPRESA COMERCIAL CONTABILIDAD DE COSTOS GRUPO A SAC

VALOR TASA DEPRECIACIODEPRECIACIOVALOR NETO
LIBROS PERIODO ACUMULADA
5,508.47 20%

tributos
impuestos
contribucion
tasas

sueldo minimo
Carga del empleador
Total Descuentos Essalud seguro vida ley
Remuneración AFPS -Integra 13.29% Neto a Pagar 9% sctr
1,602.50 212.97 1,389.53 144.23
1,152.50 153.17 999.33 103.73
1,952.50 259.49 1,693.01 175.73
4,707.50 625.63 4,081.87 423.68
cta 6211 cta 407 4111 4031
| debe haber 6271
6211 4,707.50
6271 423.68
4031 423.68
407 625.63
41111 4,081.87
 5,131.18 5,131.18

Sueldos y Salarios
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
407 Administradoras de fondos de pensiones
4111 Sueldos y salarios por pagar
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
403 Instituciones públicas 4031 ESSALUD
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 6271 Régimen de prestaciones de salud
importe

20,000.00
22,500.00
37,500.00
39,900.00
- Innv Final

PRECIO DE COMPRA
23,600.00
2,950.00
17,700.00
2,832.00
6,500.00
1,799.50
55,381.50
PRECIO DE VENTA
68,268.90

68,268.90
aciones de salud