Ejercicios

DIPLOMADO GESTION PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA
Caso I
Señale, si se afecta o no con impuestos en Chile, las siguientes rentas y en caso de ser
afirmativo con que impuesto se afecta, a cada una de ellas:
a) Un profesional hondureño con residencia en Chile, recibió en el año 2022, renta de sueldos
como trabajador dependiente y además emitió boletas de honorarios por clases particulares
desarrolladas en el país, frente al DL 824. ¿Señale la tributación del profesor y a qué beneficios
tributarios se puede acoger?
b) Un estudiante con domicilio en Chile de la UCSC ganó un premio de la Lotería de Concepción

por la suma de $ 50.000.000.-
c) Un Ingeniero con domicilio en Chile obtuvo un mayor valor en la venta de su automóvil

particular, por la suma de $1.000.000.-
d) Una empresa comercial que tributa en la primera categoría de la ley de la renta por el régimen
general artículo 14 Letra D) Propyme, recibió dividendos en su calidad de accionista de una
sociedad anónima chilena por $5.000.000
e) Una persona natural con domicilio en Chile, obtuvo arriendo de un departamento de su

propiedad, destino habitación, esta propiedad se encuentra acogida al DFL 2 por la suma de $
9.000.000.-
f) Un Arquitecto con domicilio en Chile, recibió rentas por jubilación de fuente chilena, por la
suma mensual de $5.400.000.-
g) Un periodista chileno contratado por la empresa El Mercurio, fue enviado a EE.UU. para
cubrir las noticias del cambio presidencial en dicho país. Por este motivo permanece en EE.UU.
por 3 meses, en los cuales la empresa chilena le envía sus remuneraciones mensuales. Además, en
ese tiempo esta persona escribió un artículo sobre Chile para una revista en EE.UU. por el que le
pagaron US$ 5.000. ¿Cuál es la situación tributaria de esta persona por las rentas percibidas?
h) Una persona natural, de nacionalidad inglesa, de paso en Chile y sin residencia en el país, cobra la
suma de US$9.000, por una asesoría comercial al Banco Santander Chile.
i) Un profesor de la Universidad de Santiago de Chile, en tránsito a Rancagua, sufrió un

accidente en su auto particular, resultando con lesiones y el auto chocado, por lo que el
responsable del accidente un agricultor de la zona, le cancela los siguientes valores:
Indemnización para reparar el auto como estaba antes de chocarlo $2.600.000.- En atención a
que el profesor dejó de dictar clases en Rancagua, le canceló la suma de $400.000.- El profesor
además recibió la suma de $ 300.000.- por daños morales, sin existir sentencia ejecutoriada, ya
que solo fue un avenimiento de las partes en el juzgado de policía local.
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j) El Departamento de bienestar de la empresa chilena Agrosuper Ltda., otorga el beneficio de
pagar la compra de lentes ópticos para sus trabajadores, por este concepto el trabajador recibe la
suma de $100.000.
k) Una sociedad domiciliada en Panamá vende el 15% de una sociedad de inversiones domiciliada en
las Islas Vírgenes Británicas cuyos únicos activos son el 66% de las acciones de una sociedad anónima
chilena. En este caso es correcto afirmar que la venta, está afecta a impuesto adicional, toda vez que
la fuente de la renta es considerada chilena.
l) Matías Fernández, luego de una temporada mala en Europa decide retornar al país, por lo que es
contratado por 3 años por Fernández Vial, club de sus amores. El club solo cuenta con un presupuesto
de $1.000.000 mensuales, pero al Calerano, no le importa el sueldo por que vivirá de las rentas de
arrendamiento por departamentos que dejó en Italia y México los que equivalen a EUR$150.000,
situación que lo tiene muy contento dado que su asesor tributario le dijo que por estas rentas
durante los 3 primeros años no pagará impuesto en Chile. ¿Dicha afirmación es correcta?
m) Considerando que una empresa 14 D) N°3 Régimen Propyme, puede estar conformada por un
contribuyente no residente, al final de año la empresa debe efectuar una distribución de sus
utilidades al contribuyente no residente, sin mediar retención alguna dado que no hay flujo de dinero
sobre esta renta. ¿Qué situación le amerita esta decisión de la empresa?
n) Cecilia es ciudadana uruguaya y reside en Chile hace cinco años, dentro de sus ingresos anules
percibe rentas por servicios profesionales tanto en Chile como en Uruguay. ¿Cuál será su
tributación?
ñ) El Sr. Luis Fuentes, Contador Auditor con domicilio en Chile, en el país obtiene rentas de
honorarios $20.000.000 y sueldos por $40.000.000 y además obtiene rentas por arriendo de un
inmueble de su propiedad que está ubicado en Acapulco, México, la renta es de $5.000.000 y desea
saber cuál es la tributación por su renta obtenida en México.
o) La Sonora de Tommy Rey es contratada por un papá para que cante en la boda de su hija, la que no
autorizó al grupo por no ser de su agrado. Por este motivo, y llegando a un acuerdo verbal, se canceló
al grupo su renta a título de indemnización por lucro cesante por la suma de $2.000.000.
p) ¿Cuáles de las siguientes personas o entidades pueden calificar como contribuyentes del
impuesto adicional?
a. Las personas naturales o jurídicas sin domicilio ni residencia en Chile.
b. Las sociedades o personas jurídicas constituidas fuera del país, incluidas

aquellas que se constituyan con arreglo a las leyes chilenas y fijen su domicilio en
Chile.
c. Cualquier clase de establecimiento permanente de una sociedad o persona

jurídica constituida fuera de Chile.

d. Todas las anteriores.
q) Constituye renta de fuente extranjera:

a. Los dividendos percibidos por una persona sin domicilio ni residencia en Chile, de una
Sociedad anónima constituida en Chile
b. Los intereses que se paguen desde Chile al extranjero, por una persona con domicilio
en nuestro país, en razón de un crédito otorgado en el exterior
c. Las cantidades que se remesen desde Chile hacia el extranjero, por servicios
prestados en el exterior
d. Las cantidades percibidas por extranjero radicado en Chile, por servicios prestados
en nuestro país.
e. Ninguna de las anteriores

Caso II
“Ahorro Previsional Voluntario (Vía empleador)”
El Sr. Miguel Piñera, destacado trabajador de la empresa Almacenes Talca, recibe en el mes de
Febrero 2022 los siguientes ingresos de su respectivo contrato de trabajo:
Sueldo base $3.100.000

25 Horas Extras
Bono de responsabilidad $400.000
Gratificación Mensual contractual
Colación y Movilización $50.000 cada uno
02 carga familiar
AFP Hábitat
Isapre pactada Cruz Blanca 8 UF
Cotiza Seguro de Cesantía 0,6%
Descuento Caja Los Andes $70.000
Efectúa Ahorro Previsional Voluntario (Vía empleador) 8 UF
Se pide: Determine el impuesto único de 2° Categoría, dada las rentas detalladas anteriormente y
evalúe la conveniencia de efectuar el mismo depósito en APV Tipo A.

TABLA IMPUESTO UNICO SEGUNDA CATEGORIA

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b) Un estudiante con domicilio en Chile de la UCSC ganó un premio de la Lotería de Concepción

c) Un Ingeniero con domicilio en Chile obtuvo un mayor valor en la venta de su automóvil

e) Una persona natural con domicilio en Chile, obtuvo arriendo de un departamento de su

i) Un profesor de la Universidad de Santiago de Chile, en tránsito a Rancagua, sufrió un

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a. Las personas naturales o jurídicas sin domicilio ni residencia en Chile.

b. Las sociedades o personas jurídicas constituidas fuera del país, incluidas

c. Cualquier clase de establecimiento permanente de una sociedad o persona

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q) Constituye renta de fuente extranjera:

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Sueldo base $3.100.000

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