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    Presentacion de La Evidencia 3 FINAL PDF

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    CARLA ESPERANZA MESIAS ROJAS
    El documento presenta la información requerida para preparar el presupuesto operativo y financiero de la empresa COMPUPERU SAC para el trimestre enero-marzo 2022. Incluye detalles sobre las ventas proyectadas de computadoras, costos de materiales, mano de obra y gastos, así como formatos para preparar el presupuesto de ventas, costos de producción, gastos operativos y estado de resultados proyectado.

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    El documento presenta la información requerida para preparar el presupuesto operativo y financiero de la empresa COMPUPERU SAC para el trimestre enero-marzo 2022. Incluye detalles sobre las ventas proyectadas de computadoras, costos de materiales, mano de obra y gastos, así como formatos para preparar el presupuesto de ventas, costos de producción, gastos operativos y estado de resultados proyectado.

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    Presentación de la evidencia 3

    Anexo 01 Caso: Presupuesto Operativo y Presupuesto Financiero


    La empresa COMPUPERU SAC se dedica a la fabricación de computadoras, para lo
    cual importa Kits de Corea, y los ensambla en sus talleres de Lima.
    Desea preparar el presupuesto del trimestre Enero - Marzo 2022, con un modelo estrella
    que empezará a vender en el año 2022 y nos proporciona la siguiente información para
    el mes de Enero:
     El precio de venta de las computadoras Súper Plus es de S/ 3,540

     Las ventas aumentarán mensualmente 10% a partir de Enero, vendiendo en


    este mes 100 computadoras
     Las ventas se realizan 60% al contado y 40% a 30 días

     Utiliza un Kit por computadora, con un costo de S/ 1,200 c/u

     * Para el armado de las computadoras utiliza 1.50 horas hombre por cada una.

     El costo de la hora hombre es de S/ 15.50


     Fabrica las computadoras a pedido y las vende en el mismo mes
     Se detallan los costos y gastos variables:
    Fabricación S/
    Materiales indirectos 1.25
    Servicios Generales 2.30
    Mantenimiento 0.80
    Ventas
    Comisión de ventas 2%
    Fabricación S/
    Materiales indirectos 1.25
    Servicios Generales 2.30
    Mantenimiento 0.80

    * Además, tiene los siguientes costos y gastos fijos:

    Fabricación

    Alquiler 2,500.00

    Otros costos fijos 6,200.00

    Servicios Generales 3,500.00

    Mantenimiento 1,500.00
    Administración
    Sueldos funcionarios 13,000.00
    Salarios empleados 12,500.00
    Papelería y economato 8,000.00
    Mantenimiento de oficina 500.00
    Otros varios 100.00

    3
    Ventas
    Publicidad y promoción 5,000.00
    Sueldos mercadotecnia 13,000.00
    Viáticos, viajes 8,000.00

     Los costos y gastos se cancelan en el mismo mes


     El impuesto a la renta (2% sobre las ventas) y el IGV por las ventas se
    cancelan al siguiente mes, habiendo agotado en crédito por la importación de
    Kits
     Tenía un cronograma de pagos a proveedores por la compra de kits de
    acuerdo al siguiente detalle:

    ENERO FEBRERO MARZO


    S/ 125,000 S/ 180,000 S/ 210,000

    * El saldo inicial de caja es de S/ 18,500

    Se solicita preparar:

    1. Presupuesto de venta
    2. Presupuesto de materiales directos
    3. Presupuesto de mano de obra directa
    4. Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
    5. Presupuesto de costo de venta
    6. Presupuesto de gastos de operación
    7. Estado de Resultados proyectados
    8. Flujo de Caja

    3
    FORMATOS A UTILIZAR

    1. PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades físicas)


    ENERO FEBRERO MARZO
    Productos PV (S/.) Q PV (S/.) Q PV (S/.) Q

    Computadoras Súper 3540 100 3540 110 3540 121


    Plus
    PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades Monetarias)
    ENERO FEBRERO MARZO
    Productos Monto (S/.) Monto (S/.) Monto (S/.)

    Computadoras Súper 300,000 330,000 363,000


    Plus
    TOTAL ECONÓMICO 300,000 330,000 363,000
    IGV 54,000 59,400 65,34
    0
    TOTAL FINANCIERO 354,000 389,400 428,340
    60% 212,400 233,640 257,004
    40% 141,600 155,760
    100% 212,400 375,240 412764
    2. Presupuesto de consumo de Materiales
    ENERO FEBRERO MARZO
    Unidades a producir--->
    100 110 121
    Cantidad requerida de materiales por producto 1.00 1.00 1.00
    ( = ) Consumo de Materias Primas 100 110 121
    X Costo unitario 1200
    TOTAL CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS (S/.) 120,000// 132,000///145,200

    3. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

    Concepto ENERO FEBRERO MARZO


    Unidades a producir 100 110 121
    ( x ) MOD por unidad producida (horas) 1.5 1.5 1.5
    ( = ) Total requerimiento de MOD (horas) 150 165 181.5
    ( x ) Tasa Salarial por hora (S/.) 15.5 15.5 15.5
    ( = ) Costo Total de MOD (S/.) 2,325 2,557.50 2,813.25
    4. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

    ENERO FEBRERO MARZO


    Cantidad a producir ---> 100 110 121
    CONCEPTOS C.F. (S/.) C.V.u (S/.) S/. S/. S/.
    Materiales indirectos 1.25 125 137.5 151.25
    Alquiler 2,500 2,500 2,500 2,500
    Otros costos fijos 6,200 6,200 6,200 6,200
    Servicios Generales 3,500 2.3 3730 3753 3778.3
    Mantenimiento 1,500 0.8 1580 1588 1596.8
    Costos Totales 13,700 4.35 14,135 14,178.50 14,226.35
    5. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

    Concepto (S/.) ENERO FEBRERO MARZO


    Inventario Inicial 0 0 0
    ( + ) Costo de Producción
    MD 120,000 132,000 145,200
    MOD 2,325 2,557.50 2,813.25
    CIF 14,135 14,178.50 14,226.35
    ( - ) Inventario Final

    ( = ) Costo de ventas 136,460 148,736 162,239.55


    6. Presupuesto de gastos de administración
    (en soles) ENERO FEBRERO MARZO
    Costos fijos
    Sueldos funcionarios 13,000 13,000 13,000
    Salarios empleados 12,500 12,500 12,500
    Papelería y economato 8,000 8,000 8,000
    Mantenimiento de oficina 500 500 500
    Otros varios 100 100 100
    TOTAL ---> 34,100 34,100 34,100
    Presupuesto de gastos de venta
    (en soles) ENERO FEBRERO MARZO
    Costos variables
    Comisiones 2% 4,248 7,504.80 8255.28
    Costos fijos
    Publicidad y promoción 5,000 5,000 5,000
    Sueldos mercadotecnia 13,000 13,000 13,000
    Viáticos, viajes 8,000 8,000 8,000
    TOTAL ---> 30,248 33,504.80 34,255
    7. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
    ENERO FEBRERO MARZO
    Ventas 300,000 330,000 363,000
    (-) Costo de ventas 136,460 148,736 162,239.55
    UTILIDAD BRUTA 163,540 181,264 200,760
    GASTOS OPERATIVOS
    Gastos de administración 34,100 34,100 34,100
    Gastos de ventas 30,248 33,504.80 34,255
    TOTAL GASTOS OPERATIVOS
    UTILIDAD OPERATIVA 99,192 113,659 132,405
    Impuesto a la renta 2% 6000 660 726
    0 0
    UTILIDAD NETA 93,192 107,059 125,145

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