APUNTES DE AUDITORIA Y FINANZAS M SC PED

APUNTES DE AUDITORIA Y FINANZAS - M.Sc.
PEDRO BEJARANO VELÁSQUEZ

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AUDITORIA II - PRÁCTICA 2
AUDITORÍA DEL DISPONIBLE
A continuación se muestra información contable del Rubro Disponible de la Cía. La OCA S.A., referida a la auditoría financiera que recurrentemente se
practica a la misma de forma anual.
I. ARQUEO DE CAJA CHICA: Al 31 de Diciembre
Hora 4:00pm, presenciado por Walter Ruiz, encargado del manejo del Fondo Fijo, por un monto de Bs 500,00.
Resultado del Arqueo:
a) Billetes: 1 de Bs. 50,00; 3 de Bs. 20,00; 5 de Bs. 10,00; 8 de Bs. 5,00.
b) Monedas Fraccionadas: 4 de Bs 5,00; 5 de Bs 2,00; 10 de Bs 1,00; 18 de Bs 0,50; 4 de Bs 0,20.
c) Comprobantes:
C1. Cheques: N° 535 del Banco Mercantil con fecha de 04-Ene (año siguiente), por Bs. 30,00 que fue canjeado en efectivo por el cliente Julián
Barca.
C2. Facturas y Vales:
N° FECHA CONCEPTO MONTO Bs.

01 18/Dic Flete por Despacho a Clientes 55,00
02 09/Dic Reparación de Vehículo 21,00
03 20/Dic Papelería y Artículos de Oficina 13,40
04 28/Dic Vale Anticipo al Contador 20,00
El último Reembolso fue el 17/Dic por Bs 108,00 (Cheque N° 174, emitido a Walter Ruiz; Banco Ganadero y aún no ha sido cobrado).
d) Los Sobrantes de Caja Chica, se registran como Otros Ingresos y los Faltantes se cobran al Cajero.
e) Se ha establecido un Mínimo de Efectivo en Caja (Billetes y Monedas) equivalente al 30% del Monto del Fondo Fijo.
f) Todos los pagos hasta por Bs. 50,00 se efectúan a través de Caja Chica (Fondo Fijo). Los montos que excedan de dicho límite, se pagarán
mediante cheques.
II ARQUEO DE CAJA (EFECTIVO POR DEPOSITAR): Al 31 de diciembre
Hora 5:00pm presenciado por Francisco Rojas, Cajero.

d) Comprobantes de Ingresos del 31/12:
Resultado del Arqueo:
a) Billetes: 1 de Bs 100,00; 2 de Bs 50,00; 1 de Bs 20,00; 9 de CONCEPTO MONTO Bs
Bs 10,00 Recibo N° 146 cobrado a Manuel Arias 75,00
b) Monedas fraccionadas: 5 de Bs 5,00; 4 de Bs2,00; 12 de Recibo N° 147 cobrado a Raúl López 40,00
Bs 1,00; 18 de Bs 0,50; 6 de Bs 0,20 Recibo N° 148 Factura de Contado N° 301 39,00
c) Cheques: Recibo N° 149 Factura de Contado N° 302 27,00
Recibo N° 150 Giro 1/1 Raúl Veja 48,00
FECHA N° BANCO EMITIDO POR MONTO Bs. TOTAL
30/12 238 DE CRÉDITO ALFA. 129,10 (*)
30/12 740 MERCANTIL R. LÓPEZ 436,00 (*) Esta es la cantidad en cifras, pero la indicada en letras es de
30/12 543 SOL EL RUBI SRL 738,00 Ciento Noventa y Dos bolivianos con 10/100. Se recibió en pago de la
30/12 741 FIE LA ESTRELLA 850,80 Factura de contado 298.
NOTA:
El saldo de efectivo por depositar según el Mayor General para
el 30 de Diciembre, era de Bs. 2.502,90
1. Los ingresos diarios de efectivo, se depositan intactos en el Banco, al día siguiente.

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III CONCILIACIÓN BANCARIA
La conciliación bancaria del mes de noviembre (con el Banco Ganadero), es la siguiente
El auxiliar de Banco (por Diciembre) se muestra así:

La OCA S.A.
COCILIACIÓN
BANCARIA La OCA S.A.
AL 30 DE NOVIEMBRE MAYOR AUXILIAR
BANCO GANADERO
Saldo Según Libros 6,584.00 FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Más: 01 Dic Saldo 6,584.00
Cheques en Circulación: 03 Dic Cheque N° 171 360.00 6,224.00
N° Fecha Monto 04 Dic Depósito N° 4054 472.00 6,696.00
453 15/OCT 540.00 08 Dic Cheque N° 172 170.00 6,526.00
661 12/NOV 250.00 12 Dic Depósito N° 4055 620.00 7,146.00
677 30/NOV 122.00 15 Dic Cheque N° 173 (Anulado) 0.00 7,146.00
912.00 17 Dic Cheque N° 174 86.00 7,060.00
22 Dic N/D Intereses 40.00 7,100.00
Menos: 24 Dic Cheque N° 175 357.00 6,743.00
Depósitos en Tránsito: 31 Dic Depósito N° 4056 370.00 7,113.00
Depósito N° 4053 del 30/Nov 130.00 31 Dic Cheque N° 176 149.00 6,964.00
Saldo según Banco 7,366.00 31 Dic Cheque N° 177 99.00 6,865.00
BANCO GANADERO
ESTADO DE CUENTA: Cia. La OCA.
Al 31 de DICIEMBRE
FECHA CONCEPTO CARGOS ABONOS SALDO

01/Dic Saldo 7,366.00 Información General:
02/Dic Depósito 4053 130.00 7,496.00 1. En el cheque N° 677, La cantidad correcta es la del Banco. (Se
refiere a un pago al Proveedor X).
03/Dic Cheque N° 661 250.00 7,246.00
2. El cheque N° 173, fue emitido Al Portador. La copia del cheque
04/Dic Depósito N° 4054 427.00 7,673.00 comprobante muestra un sello de anulado y con el mismo se
05/Dic Cheque N° 677 127.00 7,546.00 canceló el consumo de electricidad.
12/Dic Cheque N° 453 540.00 7,006.00 3. En el Depósito N° 4054, la cantidad correcta es de la empresa.
12/Dic Depósito N° 4055 620.00 7,626.00
14/Dic Cheque N° 171 360.00 7,266.00 IV CORTE DE CAJA:
Último Recibo de Caja: N° 150 del 31/Diciembre por Bs. 48,00
15/Dic Cheque N° 173 144.00 7,122.00
Última Factura de Contado: N° 302 por Bs. 27,00
17/Dic Cheque N° 24279 220.00 6,902.00 Último Cheque: N° 177 por Bs. 99,00
20/Dic N/D Intereses 40.00 6,862.00
29/Dic Cheque N° 175 357.00 6,505.00
SE REQUIERE:
1. Evalúe el Control Interno del Rubro
2. Defina los Objetivos de Auditoría para cada Cuenta
3. Elabore el Programa de Auditoria (Procedimientos) para cada Cuenta
4. Prepare la Cédula Sumaria del Efectivo A
5. Prepare las Cédulas de Análisis para Caja y Caja Chica
6. Prepare las Cédulas de Análisis para la Cuenta Banco
7. Formule los Asientos de Ajuste A/A1
8. Defina las Marcas de Auditoría
Nota: Utilice el Formato de Acta de Arqueos que le fue proporcionado

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N° FECHA CONCEPTO MONTO Bs.

II ARQUEO DE CAJA (EFECTIVO POR DEPOSITAR): Al 31 de diciembre

Hora 5:00pm presenciado por Francisco Rojas, Cajero.

1. Los ingresos diarios de efectivo, se depositan intactos en el Banco, al día siguiente.

III CONCILIACIÓN BANCARIA

La conciliación bancaria del mes de noviembre (con el Banco Ganadero), es la siguiente

El auxiliar de Banco (por Diciembre) se muestra así:

FECHA CONCEPTO CARGOS ABONOS SALDO

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