Auditori A

UNIVERSIDAD NACIONAL DE UCAYALI
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
FILIAL-AGUAYTIA
ESTUDIANTE : CACHIQUE LOPEZ MARICRUZ TARSILA

CURSO : AUDITORÍA FINANCIERA I
PROFESOR : GUILLERMO NESTOR CARRION MOLINA
TEMA : 1º CONTROL INTERNO Y SU EVALUACIÓN BASADA EN EL
COSO, COSO ERM, COSO, AS/NZS 4360 Y COBIT.
2º LEY SARBANES OXLEY, IMPLICANCIAS Y DESAFÍOS.
Introducción
EL CONTROL
Tiene como objeto cerciorarse de que los hechos
vayan de acuerdo con los
planes establecidos.
Es la regulación de actividades, de conformidad
con un plan creado para alcanzar
ciertos objetivos.
Es el proceso para determinar lo que se está
llevando a cabo, valorizándolo y si es
necesario, aplicando medidas correctivas de
manera que la ejecución se desarrolle de
acuerdo a lo planeado.
CONTROL INTERNO
Concepto
Es un proceso efectuado por la junta directiva,
la gerencia y cualquier otro personal
designado, diseñado para proporcionar
seguridad razonable respecto del logro de
objetivos en las tres categorías siguientes:
i) eficacia y eficiencia de las operaciones
ii)confiabilidad de la información financiera
iii) cumplimiento con leyes y regulaciones.
Nuestro primer objetivo Objetivos
a) Promover y optimizar la
eficiencia, eficacia, transparencia y
economía en las
operaciones de la entidad, así como
la calidad de los servicios públicos
Nuestro segundo objetivo
que presta.
b) Cuidar y resguardar los recursos y
bienes del Estado contra cualquier
forma de
pérdida, deterioro, uso indebido y
actos ilegales, así como, en general
contra todo
hecho irregular o situación
Nuestro tercer objetivo
perjudicial que pudiera afectarlos. c) Cumplir la normatividad aplicable a la
Entidad y sus operaciones.
a) El ambiente de control:
b) La evaluación de riesgos:
c) Las actividades de control gerencial:
COMPONENTES d) Las actividades de prevención y

DEL CONTROL monitoreo:
e) Los sistemas de información y
INTERNO comunicación:
f) El seguimiento de resultados:
g) Compromiso de mejoramiento:
LA ESTRUCTURA CONCEPTUAL DEL CONTROL
INTERNO COSO Y GESTIÓN DE RIESGO EMPRESARIAL
COSO
El Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway
Commission (COSO) es una
iniciativa conjunta de cinco organizaciones del sector privado
dedicada a proporcionar
guía y orientación para la gestión del riesgo empresarial, el control
interno y la
disuasión del fraude, a través de la emisión de marcos y
lineamientos.
COSO ERM
La gestión de riesgos empresariales (ERM – Enterprise Risk Management, por
sus siglas en inglés)
Es un organismo de reconocimiento
internacional donde se establecen los
marcos reguladores básicos de riesgo y
cumplimiento en temas de control interno.
AS/NZS 4360
El AS/NZS 4360:1999 o Estándar australiano proporciona una guía genérica
para la gestión de riesgos. Esta norma puede aplicarse a una amplia gama de
actividades, decisiones u operaciones de cualquier empresa, grupo o individuo
público o privado.
Esta norma especifica los elementos del proceso de administración de riesgos

y puede ser adaptado de acuerdo a las necesidades de la organización. El
diseño y la implementación del sistema de gestión de riesgos se verán
influenciados por las diferentes necesidades de una organización, sus
objetivos particulares, sus productos, servicios, los procesos y las prácticas
específicas empleadas.
COBIT
(Control Objetives for Information and Related Technology) COBIT es un
marco de trabajo (framework) para el gobierno y la gestión de las
tecnologías de la información (TI) empresariales y dirigido a toda la
empresa.
Es un modelo de evaluación y monitoreo que enfatiza en el control de
negocios y la seguridad IT y que abarca controles específicos de IT desde
una perspectiva de negocios.
Ley Sarbanes Oxley
Protege a los empleados que denuncian fraude y declaran ante los
tribunales contra sus empleadores. Las empresas no pueden cambiar los
términos y condiciones de su empleo. No pueden reprender, despedir o
poner en lista negra al empleado. También protege a los contratistas.
IMPLICANCIA
La ley SOX creó nuevas reglas para los contadores, auditores y funcionarios
corporativos e igualmente impuso requisitos de mantenimiento de registros más
estrictos y estableció un estándar para los informes de auditoría.
Utilidad de la Ley SOX
Esta Ley SOX, también conocida como el Acta de

Reforma de la Contabilidad Pública de Empresas y de
protección al inversionista, regula las funciones
financieras contables y de auditoría, y penaliza el
crimen corporativo. Este monitoreo y control se realiza
a través del incremento de los controles internos de las
empresas, y de la implementación de medidas
preventivas que garanticen la integridad y precisión de
sus informes financieros.
Desafíos clave - SOX
 Políticas y
procedimientos  Informalidad
precisos para del proceso de Administración de
áreas clave. gestión del seguridad y
cambio. monitoreo
Procedimientos  Actividades  Recursos

de copia de de remediación suficientes para
seguridad y completar el
oportunas. proceso.
recuperación
Operaciones
descentralizadas
y sistemas
dispares.
¡Muchas gracias!

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COMPONENTES d) Las actividades de prevención y

Esta norma especifica los elementos del proceso de administración de riesgos

Esta Ley SOX, también conocida como el Acta de

Procedimientos  Actividades  Recursos

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